BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY XUẤT KHẨU.DOC

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường MỤC LỤC CHƯƠNG 1: PHẦN THỰC TẬP CHUNG .8 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 1.1.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật, khả vốn Công ty 11 1.1.4 1.2 Tình hình nhân lực Công ty .11 Môi trường hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.1 Vị Công ty môi trường cạnh tranh 13 1.2.2 Tình hình khách hàng yêu cầu thị trường 13 1.2.3 Tình hình nhà cung cấp: 14 1.2.4 Các đối thủ cạnh tranh biện pháp đối phó Cơng ty: 14 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 15 1.3.1 Mơ hình máy tổ chức quản lý Doanh nghiệp, chức nhiệm vụ phận mối quan hệ chúng 15 1.3.2 Mối quan hệ Công ty với quan quản lý nhà nước .17 1.3.3 Phương pháp tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh chế quản lý áp dụng Công ty 18 1.4 Một số tiêu phản ánh kết hiệu sản xuất kinh doanh Công ty 19 1.4.1 Các tiêu sản lượng hoàn thành năm kế hoạch .19 1.4.2 Chỉ tiêu doanh thu, tiêu lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 20 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường 1.4.3 Các tiêu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .22 1.4.4 Giá thành sản phẩm 22 1.4.5 Các tiêu phản ánh huy động sử dụng vốn; hiệu sử dụng vốn .22 CHƯƠNG 2: PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ 26 2.1 Lĩnh vực lao động – tiền lương .26 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận chức 26 2.1.2 Tổ chức máy, phân công tổ chức khâu nghiệp vụ phận 26 2.1.3 Mối quan hệgiữa phận phụ trách lao động – tiền lương với giám đốc với phận chức công ty 27 2.1.4 Công tác tuyển dụng, ký kết hợp đồng lao động bố trí sử dụng lao động 27 2.1.5 Tổ chức lao động doanh nghiệp, xây dựng định mức lao động tình hình áp dụng định mức ngành, Nhà nước công ty 28 2.1.6 Các hình thức trả lương hình thức khuyến khích vật chất khác áp dụng công ty 29 2.2 Lĩnh vực kinh tế, kế hoạch 33 2.3 Lĩnh vực vật tư, kỹ thuật 34 2.4 Lĩnh vực tài – kế tốn 35 2.4.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận chức 35 2.4.2 Quan hệ phận tài – kế tốn với giám đốc với phận chức .37 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường 2.4.3 Các văn hành chế độ tài kế tốn luật thuế áp dụng 38 2.4.4 Trình tự, nội dung phương pháp lập kế hoạch thu chi tài phân phối lợi nhuận thực .39 2.4.5 Phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành 39 2.4.6 Trình tự nội dung, phương pháp kế toán phần hành kế toán .41 KẾT LUẬN .70 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập Công ty TNHH May Và Thương Mại Thạch Bình em nhận thấy Cơng ty doanh nghiệp may lớn địa bàn thành phố Hồ Chí Minh hoạt động kinh doanh có hiệu quả.Các sản phẩm Công ty ngày đa dạng, có chất lượng tốt, có giá trị xuất lớn,hàng năm đem lại nguồn doanh thu lợi nhuận cao cho Công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán phòng Tài kế tốnCơng ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình giúp đỡ em q trình tìm hiều, thu thập thơng tin cơng ty nghiệp vụ kế tốn áp dụng, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo- TS.Phạm Phú Cường, giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên lần tiếp xúc, làm quen với công việc thực tế kế tốn nên nhiều thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng ty TNHH May Và Thương Mại Thạch Bình Em mong đóng góp thầy giáo bạn! Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Tình hình lao động thời điểm 31/12/2011 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sản lượng kế hoạch, thực tiêu hoàn thành kế hoạch năm 2011 Chỉ tiêu doanh thu, tiêu lợi nhuận Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn Sỏ chi tiết TK 131 tháng 12 năm 2011 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Sổ Tk 511 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 13- 1/12 Sổ TK 515 tháng 12/2011 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 15-1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 11-1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 16-1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 04-1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 08- 1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 13-2/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 02-1/12 Chứng từ ghi sổ tháng 12/2011 Số 16-1/12 Sổ Tk 911 tháng 12/2011 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ tổ chức máy Cơng ty Sơ đồ tính lương Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Trình tự ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ DANH MỤCPHỤ LỤC SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ luc 1.1 Phụ luc 1.2 Phụ luc 1.3 Phụ lục 2.1 Phụ lục 2.2 Phụ lục 2.3 Phụ lục 2.4 Phụ lục 2.5 Phụ lục 2.6 Phụ lục 2.7 Phụ lục 2.8 Phụ lục 2.9 Phụ lục 2.10 Phụ lục 2.11 Phụ lục 2.12 GVHD: TS Phạm Phú Cường Phụ lục 2.19 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Bảng cân đối kế toán năm 2010 Bảng cân đối kế toán năm 2011 Hóa đơn xuất Sổ chi tiết TK 131 tháng 12/2011 Hóa đơn GTGT số 0000103 Sổ chi tiết TK 5113 Sổ phụ TK tiền gửi ngân hàng ngân hàng Sacombank Bảng kê giao dịch với Ngân hàng TMCP Phương Nam Sổ TK 621 Sổ TK 622 Sổ TK 627 Phiếu xuất kho Sổ chi tiết TK 621 Bảng lương công nhân chuyền tháng 12/2011 trích chi phí tiền ăn trưa cho cơng nhân tháng 12/2011 theo HĐ GTGT số 0000127 Sổ TK 627 Sổ TK 635 Số chi tiết TK 641 Hóa đơn GTGT, phiếu chi hóa đơn GTGT số 0000104 ngày 30/12/2011 phiếu chi số 64/12 ngày 31/12/2011 Hóa đơn GTGT, phiếu chuyển khoản ủy nhiệm chi Phụ lục 2.20 Sổ TK 642 Phụ lục 2.13 Phụ lục 2.14 Phụ lục 2.15 Phụ lục 2.16 Phụ lục 2.17 Phụ lục 2.18 Phiếu chi 19/12/2011, tờ khai hàng hóa xuất khẩu/ nhập Phụ lục 2.21 phí mậu dịch, biên lai thuế nhập khẩu, thuế TTĐB thuế GTGT hàng nhập Phụ lục 2.22 Số TK 711 Phụ lục 2.23 Số TK 821 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường CHƯƠNG 1: PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1.1 Tên, quy mô đặc điểm công ty - Tên công ty: Công ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình - Tên giao dịch quốc tế: Thach Binh Garment And Trading company limited - Tên viết tắt: TBGC - Địa chỉ: 17/6A Phan Huy Ích, Phường 14, Quận Gò Vấp, TP.HCM - Số điện thoại : (08) 9968240 - Fax : (08) 9968242 - Mã số thuế: 0301473088 - Giấy chứng nhận đăng lý kinh doanh số: 043546 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 17 tháng năm 1998 - Email : tbgc@saigon.net.vn - Website : http://www.thachbinhgarment.com - Vốn điều lệ: 64 tỷ đồng 1.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình thành lập năm 1998 Tiền thân công ty sở may Ngọc Thạch, thành lập năm 1996 Khi đó, Cơng ty thành lập xưởng may, lực sản xuất khoảng 65 máy may 100 công nhân chuyên sản xuất mặt hàng may mặc xuất Đến đầu năm 1998, hoạt động kinh doanh sở ngày phát triển, đơn đặt hàng từ nước ngày nhiều, để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, sở may Ngọc Thạch mở rộng lên thành công ty TNHH đổi tên thành Cơng ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình Đồng thời, thành lập xưởng may đại với dây chuyền bán tự động Trong 10 năm hoạt động, Công ty sản xuất tiêu thụ 28 triệu sản phẩm loại thị trường nước chủ yếu xuất nước ngồi.TBGC Cơng ty thuộc nhóm Việt Nam lực kinh nghiệm sản xuất gia công sản phẩm may mặc xuất Từ nhiều năm qua trực tiếp sản xuất sản phẩm nhãn hàng tiếng SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường giới đối tác quốc tế đánh giá cao chất lượng sản phẩm, trình độ sản xuất yếu tố liên quan Hiện nay, với số lượng gần 800 công nhân lành nghề, trang bị nhiều thiết bị đại chuyên dùng hệ thống chuyền treo bán tự động, máy sơ đồ vi tính (hiệu Gerber), máy cắt tự động (hiệu Investonica)…., sản phẩm Công ty ngày đa dạng, chất lượng ngày cao bước tạo uy tín vững thị trường nước 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 1.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ  Chức năng: Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản xuất, gia cơng cho khách hàng nước ngồi, xuất trực tiếp mặt hàng Công ty sản xuất số hoạt động thương mại, dịch vụ khác  Nhiệm vụ: - Thực kinh doanh ngành nghề đăng ký đáp ứng nhu cầu xuất phục vụ thị trường nội địa - Tuân thủ sách chế độ kế toán cập nhật áp dụng kịp thời thay đổi sách nhà nước tài - Thực đầy đủ sách: lao động tiền lương, thưởng, bảo hiểm, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán công nhân viên - Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, tổ chức kinh doanh đạt hiệu cao Báo cáo nộp ngân sách Nhà nước đầy đủ, chấp hành nghiêm chỉnh sách kinh tế pháp luật nhà nước - Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng có uy tín - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, an toàn lao động, đảm bảo phát triển bền vững SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 GVHD: TS Phạm Phú Cường 1.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh  Ngành nghề kinh doanh - May công nghiệp - Gia cơng đóng gói bao bì hàng may thương mại - Đại lý ký gửi hàng hóa - DV cho thuê nhà xưởng, vận tải - Sản xuất thùng carton in lụa, giấy văn phòng, mác giấy - Sản xuất bao nylon PP, PE  Đặc điểm sản xuất kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty bao gồm loại hoạt động sau : sản xuất kinh doanh chính, sản xuất kinh doanh phụ Hoạt động sản xuất kinh doanh chính, bao gồm : - Sản xuất hàng may mặc, gia công hàng may mặc cho xuất Khi khách hàng ký kết hợp đồng thỏa thuận với Công ty khách hàng giao nguyên phụ liệu Công ty lên kế hoạch nhận nguyên phụ liệu tiến hành sản xuất sau giao hàng theo hợp đồng ký kết gọi gia cơng 100% TGBC có đầy đủ tư cách pháp nhân quyền xuất trực tiếp sản phẩm sang thị trường có quan hệ thương mại với Công ty theo giấy phép Bộ Thương Mại Ngồi Cơng ty hoạt động xuất ủy thác hưởng phí ủy thác doanh thu lơ hàng (1-3%) Hoạt động kinh doanh phụ: - Vận chuyển container - Sản xuất thùng carton in lụa, giấy văn phòng, mác giấy - Cho thuê nhà xưởng 1.1.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật, khả vốn Cơng ty Cơng ty có có khoảng 800 thiết bị may loại : JUKI, BROTHER, KANSAI, PEGASUS… Nhật Tây Đức sản xuất Xưởng may Công ty trang bị hệ thống chuyền treo bán tự động, dàn ủi đại đăc biệt phòng cắt trang bị máy trải vải tự động máy cắt vải tự SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Cuối tháng, kế tốn kết chuyển tồn chi phí hoạt động tài sang bên Nợ TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 49.161.600 Có TK 635: 49.161.600 Bảng 2.8: CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 16-1/12 NỘI DUNG Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có 635 49.161.600 49.161.600 49.161.600 49.161.600 413 Tổng cộng Phụ lục 2.15: Sổ TK 635 Kế tốn chi phí bán hàng Chi phí bán hàng cơng ty chủ yếu chi phí như: Chi phí vật liệu bao bì,chi phí dụng cụ, chi phí vận chuyển Tài khoản sử dụng: “TK 641: chi phi bán hàng” Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào hóa đơn GTGT, phiếu chi bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kế tồn nhập vào phần mềm sau hạch toán vào chứng từ ghi sổ, số chi tiết sổ TK 641 Ví dụ 8: Căn vào hóa đơn GTGT số 0007967 ngày 9/12/2011 cơng ty CP May Việt Tiến cung cấp phí chứng từ, phí đại lý, phí bốc xếp cho số hàng xuất Cơng ty, kế tốn định khoản: Nợ TK 641: 5.507.100 Nợ TK 133: 550.710 Có TK 33110082( Việt Tiến) : Hóa đơn GTGT, phiếu chi (Phụ lục 2.16) 6.057.810 Bảng 2.9: CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 04-1/12 NỘI DUNG Phí chứng từ, phí đại lý, Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có phí bốc xếp 641 1111 5.507.100 5.507.100 Thuế giá trị gia tăng 133 1111 550.710 550.710 6.057.810 6.057.810 Tổng cộng Phụ lục 2.17:Sổ chi tiết TK 641 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Các chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Hóa đơn, Giấy báo Nợ, Ủy nhiệm chi Tài khoản sử dụng – TK 642 TK 6421: “ Chi phí nhân viên quản lý” TK 6423: “ Chi phí cơng cụ dụng cụ” TK 6424: “ Chi phí khấu hao TSCĐ” TK 6425: “ Thuế, phí lệ phí” TK 6427: “ Chi phí dịch vụ mua ngồi” TK 6428: “ Chi phí tiền khác” Trình tự ghi sổ: Hằng ngày vào hóa đơn, phiếu chi kế tốn tiền hành nhập liệu vào máy tính sau lên chứng từ ghi sổ, sổ TK 642 Ví dụ 9:Ngày 31/12/2011, vào hóa đơn GTGT số 0000104 ngày 30/12/2011 phiếu chi số 64/12 ngày 31/12/2011( phụ lục 2.18) thức ăn, nước uống, phí phục vụ cho tiếp khách cơng ty, kế toán định khoản: Nợ TK 64298: 3.699.875 Nợ TK 133: 369.988 Có TK 1111 : 4.036.863 Bảng 2.10: CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 08- 1/12 NỘI DUNG Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có Chi phí tiếp khách 642 1111 3.699.875 3.699.875 Thuế giá trị gia tăng 133 1111 369.988 369.988 4.036.863 4.036.863 Tổng cộng Ví dụ 10: Căn vào hóa đơn GTGT ngân hàng TMCP Phương Nam thu phí dịch vụ chuyển tiền số 0002085 theo ủy nhiệm chi lập ngày 30/12/201, kế tốn định khoản: Nợ TK 64299: 10.000 Có TK 11214( NH Phương Nam): 10.000 Phụ lục 2.19: Hóa đơn GTGT, phiếu chuyển khoản ủy nhiệm chi Bảng 2.11: CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 13/12 NỘI DUNG Phí chuyển tiền theo UNC Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có 64299 10.000 10.000 10.000 10.000 11214 Tổng cộng Phụ lục 2.20: Sổ TK 642 Cuối tháng, kế tốn kết chuyển tồn chi phí quản lý doanh nghiệp sang bên Nợ TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 1.257.629.674 Có TK 642: 1.257.629.674 Kế tốn chi phí khác Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, chứng từ công nợ Tài khoản sử dụng: TK 811: “ Chi phí khác” Trong mở chi tiết TK cấp 2: TK 8111: “Chi phí lý, nhượng bán TSCĐ” TK 8114: “Bị nộp thuế, truy nộp thuế” TK 8118: “Các khoản chi khác” Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, vào phiếu chi, hóa đơn, kế tốn tiến hành nhập vào máy tính nghiệp vụ phát sinh, ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết sổ TK 811 TK có liên quan Trong tháng 12/2011 Công ty không phát sinh nghiệp vụ chi liên quan liên quan tới TK 811 Kế toán thu nhập khác Chứng từ sử dụng: Biên vi phạm hợp đồng kinh tế Tờ khai hàng hóa xuất khẩu/nhập Phiếu chi Tài khoản sử dụng: 7111: “ Thu nhập lý, nhượng bán TSCĐ” 7112: “ Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng” 7113: “ Thu khoản nợ khó đòi xử lý” 7114: “ Các khoản thuế NSNN hồn lại” 7118: “ Thu khoản khác” Trình tự ghi sổ: ngày vào biên lý TSCĐ, phiếu chi chứng từ kế toán loại, kế toán tiến hành nhập vào chứng từ ghi sổ sau lên sổ chi tiết sổ TK 711 Ví dụ11: Ngày 1/12/2011 vào tờ khai hàng hóa hàng hóa nhập hải quan việc nhận vải mẫu kèm theo chứng từ gốc khác có liên quan kế tốn định khoản: Nợ TK 6415: 1.999.000 Có TK 711: 1.999.000 Khi xác định số thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập phải nộp: Nợ TK 6415: 240.000 Có TK 3333: Nợ TK 1331: 240.000 224.000 Có TK 33312: 224.000 Cuối tháng, kế tốn kết chuyển tồn thu nhập khác sang bên Có TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 711: Có TK 911: 1.999.000 1.999.000 Phụ lục 2.21: Phiếu chi 19/12/2011, tờ khai hàng hóa xuất khẩu/ nhập phí mậu dịch, biên lai thuế nhập khẩu, thuế TTĐB thuế GTGT hàng nhập Bảng 2.12: CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 02/12 Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ Có 6415 711 1.999.000 1.999.000 mẫu 6415 3333 Nộp thuế GTGT nhậpkhẩu 240.000 240.000 vải mẫu 224.000 224.000 2.463.000 2.463.000 NỘI DUNG Vải mẫu nhập Nộp thuế nhập vải 1331 33312 Tổng cộng Phụ lục 2.22: Sổ TK 711 Kế tốn chi phí thuế TNDN TK sử dụng: - TK 3334 – Thuế TNDN - TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Phương pháp kế toán: Khi xác định thuế TNDN phải nộp, kế toán phản ánh số thuế TNDN phải nộp vào chi phí thuế TNDN hành: Nợ TK 821 : Có TK 3334: 25% * Lợi nhuận trước thuế 25% * Lợi nhuận trước thuế Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành sang TK 911: Nợ TK 911 : 25% * Lợi nhuận trước thuế Có TK 821 :25% * Lợi nhuận trước thuế Ví dụ 13:Khi xác định chi phí thuế TNDN phải nộp, kế tốn định khoản: Nợ TK 8211 :1.594.205.183 (= 6.376.820.732× 25%) Có TK 3334: 1.594.205.183 Trong tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế công ty năm 2011 6.373.545.358 đồng Cuối tháng, kết chuyển thuế TNDN năm 2011 vào TK 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911 : 1.594.205.183 Có TK 8211 :1.594.205.183 Phụ lục 2.23: Số TK 821 Kế toán xác định kết kinh doanh Chứng từ sử dụng gồm: - Chứng từ ghi sổ - Sổ Tài khoản sử dụng - TK 911: “ Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh” Một số nghiệp vụ kinh tế sổ kế toán Để xác định kết kinh doanh, cuối kỳ kế toán phải di chuyển bút toán liên quan như: Kết chuyển doanh thu tử bán hàng Nợ TK 511: 7.756.476.612 Có TK 911: 7.756.476.612 Kết chuyển doanh thu từ hoạt động tài Nợ TK 515: 25.704.232 Có TK 911: Kết chuyến chi phí hoạt động tài 25.704.232 Nợ TK 911: 49.161.600 Có TK 635: 49.161.600 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 5.528.024.087 Có TK 632: 5.528.024.087 Kết chuyến thu nhập khác Nợ TK 711: 1.999.000 Có TK 911: 1.999.000 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 98.733.401 Có TK 641: 98.733.401 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 1.257.629.674 Có TK 642: 1.257.629.674 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911: 1.594.205.183 Có TK 821: 1.594.205.183 Xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp sau thời kỳ định biểu số tiền lãi lỗ TK sử dụng: TK 911 :” Xác định kết kinh doanh” Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác vào bên Nợ TK 911 Đồng thời kết chuyển khoản doanh thubao gồm: doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác vào bên có TK 911 để cơng ty xác định kết kinh doanh Lợi nhuận trước = thuế Trong đó: LN hoạt động kinh LN gộp bán = hàng cung cấp Lợi nhuận hoạt động kinh doanh chi phí (doanh thu + hoạt động tài + Lợi nhuận khác - tài chính) (chi phí - bán hàng chi phí + quản lý doanh doanh dịch vụ nghiệp) = 7.756.476.612 - 5.528.024.087 + 25.704.232 - 49.161.600 - 98.733.4011.257.629.674= 848.632.082 đồng Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác = 1.999.000 đồng Lơi nhuận trước thuế tháng 12/2011 = 848.632.082 + 1.999.000 = 850.631.082đồng Chi phí thuế TNDN năm 2011 1.594.205.183 đồng, lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN tháng 12/2011 = -1.594.205.183 + 850.631.082 = -743.574.101 đồng Xác định kết kinh doanh: Nợ TK 421: 743.574.101 Có TK 911: Bảng 2.13: 743.574.101 CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2011 Số 16-1/12 Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Nợ hàng cung cấp dịch vụ 511 911 7.756.476.612 7.756.476.612 Kết chuyển doanh thu HĐ TC 515 911 25.704.232 25.704.232 Kết chuyến chi phí HĐ TC Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển CP quản lý doanh 911 911 911 635 632 642 49.161.600 5.528.024.087 98.733.401 49.161.600 5.528.024.087 98.733.401 nghiệp Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí thuế 911 711 642 911 1.257.629.674 1.999.000 1.257.629.674 1.999.000 TNDN 911 8211 1.594.205.183 1.594.205.183 NỘI DUNG Kết chuyển doanh thu bán Tổng cộng Có 8.527.205.945 8.527.205.945 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh TK 632 TK 911 TK 511 5.528.024.0877.756.476.612 TK 635 TK 515 49.161.600 Tk 641 98.733.4011.999.000 TK 642 1.257.629.674 TK 421 743.574.101 TK 821 1.594.205.183 25.704.232 TK 711 Bảng 2.14:Sổ Tk 911 THÁNG 12/2011 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày TK ghi sổ Diễn giải Số dư đầu kỳ 31/12/2011 Xác định KQ HĐKD: lỗ Kết chuyển DT hàng hóa Đối ứng Số hiệu: Nợ 911 Có 421 - 743.574.101 31/12/2011 dịch vụ bán Kết chuyển doanh thu 511 - 7.756.476.612 31/12/2011 hoạt động TC Kết chuyển giá vồn hoạt 515 25.704.232 5.528.024.08 31/12/2011 động SXKD 632 31/12/2011 Kết chuyển chi phí HĐ TC 635 Kết chuyển chi phí bán 49.161.600 - 31/12/2011 hàng 641 Kết chuyển chi phí quản lý 98.733.401 1.257.629.67 - 31/12/2011 doanh nghiệp 31/12/2000 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí thuế 642 711 1.594.205.18 1.999.000 31/12/2011 TNDN năm 2011 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 821 8.527.205.945 - 8.527.205.945 - 2.4.6.2 Quy trình kế tốn Cơng ty: Hình thức tổ chức sổ kế tốn - Cơng ty áp dụng theo hình thức sổ sách kế tốn: chứng từ ghi sổ - Hình thức chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ, thẻ kế toán chi tiết Chu trình luân chuyển chứng từ kế tốn Sơ đồ2.5:Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ - Hằng ngày vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ Cái Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết ( lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết ) dùng để lập Báo cáo tài KẾT LUẬN Mục đích hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định đắn kết kinh doanh nói chung kết bán hàng nói riêng quan trọng Do bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý cơng tác kế tốn bán hàng cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin kịp thời xác để đưa định kinh doanh đắn Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp may nói riêng khơng đơn giản.Với lịch sử hình thành phát triển lâu dài mình, Cơng ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình chắc trì tìm chỗ đứng vững thị trường nước thị trường quốc tế Việc thực nhờ đoàn kết, tâm cán lãnh đạo cơng nhân viên tồn Cơng ty Một lần em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH May & Thương Mại Thạch Bình tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình thực tập, anh chị phòng kế toán đặc biệt thầy giáo – TS.Phạm Phú Cường người hướng dẫn em thời gian qua để em hồn thiện báo cáo ... quan hệ chúng SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Tạ Thị Hiền 14 GVHD: TS Phạm Phú Cường Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 15 GVHD: TS Phạm Phú Cường Sơ đồ... 711 Phụ lục 2.23 Số TK 821 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường CHƯƠNG 1: PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Quá trình hình... ngày … tháng … năm 2013 SVTH: Tạ Thị Hiền Lớp KTTH: K50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Phú Cường LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập Công ty TNHH May Và Thương Mại Thạch Bình em nhận thấy