BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY BẤT ĐỘNG SẢN VÀ NỘI THẤT.DOC

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên MỤC LỤC Phần : Thực Tập Chung Khái quát chung Cơng Ty Delta Valley Bình Thuận 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Delta Valley Bình Thuận .1.2 Chức ,nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Các chức hoạt động công ty .1.2.2 Nhiệm Vụ 1.2.3 Nghành nghề kinh doanh 1.3 Quyền hạn trách nhiệm .1.4 Khả vốn doanh nghiệp .1.5 Môi trường hoạt đông doanh nghiệp .10 1.6 Tình hình khách hàng yêu cầu thị trường 11 1.7 Tình hình nhà cung cấp 12 Tổ chức máy quản lý công ty 12 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 12 2.2 Chức phận 13 2.3 Mối quan hệ phận .15 Chế Độ Kế Toán Tại Công Ty .15 Tình Hình Nhân Lực 16 Chỉ tiêu doanh thu, tiêu lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 16 SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên PHẦN :THỰC TẬP NGHIỆP VỤ Lĩnh Vực Lao Động – Tiền Lương 21 1.1 Chức ,nhiệm vụ ,quyền hạn phận chức .21 1.1 Chức 21 1.1 Nhiệm Vụ 21 1.2 Tổ chức máy lĩnh vực lao động-tiền lương 22 1.3 Mối quan hệ với giám đốc phận công ty 22 1.4 Công tác tuyển dụng, ký kết hợp đồng lao động bố trí sử dụng lao động cơng ty 22 1.5 Hình Thức Trả Lương Của Cơng Ty .23 Lĩnh Vực Kinh Tế - Kế Hoạch 24 2.1 Chức Năng 24 2.2 Nhiện Vụ Và Quyền Hạn Của Bộ Phận Kế Hoạch .25 2.3 Quan hệ phận kế hoạch với giám đốc phận chức khác 26 2.4 Thực tế công tác kế hoạch kinh tế Công Ty .27 Lĩnh Vực Vật Tư –Kỹ Thuật 3.1 Chức năng, nhiệm vụ ,quyền hạn phận vật tư kỹ thuật 28 3.1.1 Chức Năng 28 3.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn .28 3.2 Quan hệ phận vật tư –kỹ thuật với giám đốc với phận chức khác doanh nghiệp 29 3.2.1 Quan hệ phận với giám đốc .29 3.2.2 Quan hệ phận với phận chức khác .30 Lĩnh Vực Tài Chính –Kế Toán 30 4.1 Chức năng, nhiệm vụ phận tài kế toán .30 4.1.1 Chức 30 4.1.2 Nhiệm Vụ .31 4.1.3 Quyền hạn 33 4.2 Hình Thức Kế Tốn Tại Cơng Ty 33 4.3 Bộ máy kế toán 38 4.4 Chức Năng ,Nhiệm Vụ .38 SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên Thực Trạng Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty .40 5.1 Khái niệm .40 5.2 Vai trò vốn băng tiền 40 5.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .40 5.4 Nguồn hình thành vốn tiền Cơng Ty 41 5.5 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 41 5.6 Phân loại kế Toán Vốn Tiền 42 5.7 Phương Pháp Kế Toán 44 5.7.1 Tiền mặt (TK 111) .44 5.7.2 Tiền gửi ngân hàng (TK 112) 47 5.8 Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Theo Hình Thức Nhật Ký Chung 50 5.8.1 Chứng từ kế toán 50 5.8.2 Sổ Chi Tiết Kế Toán Vốn Bắng Tiền 59 5.8.3 Sổ Tổng Hợp Kế Toán Vốn Bằng Tiền 61 Thực Trạng Kế Tốn Thuế Tại Cơng Ty 66 6.1 Thuế Giá Trị Gia Tăng 66 Khái Niệm 66 Đặc Điểm 66 Phân Loại Thuế GTGT 66 Thuế GTGT đầu (TK 33311) .66 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ công ty 72 Kế toán toán thuế GTGT công ty .83 Kế tốn tốn thuế GTGT cơng ty 87 6.2 Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 89 6.3 Thuế Xuất Nhập Khẩu 92 6.4 Thuế Môn Bài .92 SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên PHẦN : THỰC TẬP CHUNG Khái quát chung Cơng Ty Delta Valley Bình Thuận 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Delta Valley Bình Thuận Tên doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH DELTA VALLEY BÌNH THUẬN Tên doanh nghiệp viết tiếng nước : DELTA - VALLEY BINH THUAN COMPANY LIMITED Tên viết tắt :DELTA – VALLEY BT Ngày thành lập: 04/07/2008 Địa : Xã Tiến Thành ,Thành phố Phan Thiết ,tỉnh Bình Thuận Chi nhánh văn phòng đại diện : 22-24 Nguyễn Văn Thủ,phường Đa Kao,quận ,tp HCM Giấy đăng ký kinh doanh số: 4103006693 Email : DeltaValleyBT@gmail.com Điện thoại: 08 37283657 Mã số thuế : 13458432 Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân ,có dấu riêng Cơng ty TNHH Delta Valley Bình Thuận công ty kinh doanh chủ yếu lĩnh vực bát động sản xây dựng dân dụng Được thành lập ngày 4/7/2008 công ty đầu tư cho dự án “Thung Lũng Đại Dương “tại Xã Tiến Thành ,TP Phan Thiết ,Tỉnh Bình Thuận Với hiệu “ Vì Một Tương Lai Tươi Đẹp Hơn “ cơng ty cố gắng phấn đấu để xây dựng thành doanh nghiệp hàng đầu Viêt Nam lĩnh vực kinh doanh BĐS xâu dựng dân dụng SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên Trải qua năm tháng lúc khởi nguồn công ty với lực lượng cán cơng nhân viên ỏi, đến cơng ty đă trở thành công ty lớn với máy tổ chức chuyên nghiệp, đội ngũ cán khung cơng ty có 104 người, gồm kỹ sư, cán kỹ thuật có kinh nghiệm, tay nghề vững vàng Số lượng cán công nhân viên ngày gia tăng chất lượng Toàn thể công ty máy vận hành thống nhất, khoa học kiên từ Ban lãnh đạo xuống phận liên quan Với đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư, chuyên nghiệp xây dựng công nhân lành nghề có nhiều năm kinh nghiệm công ty chắt lọc Tất thành viên mang nhiều nhiệt huyết, động, sáng tạo, yêu nghề, kịp thời nắm bắt yêu cầu theo xu hướng phát triển xă hội .1.2 Chức ,nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Các chức hoạt động công ty Đầu tư kinh doanh Bất động sản - Đầu tư, xây dựng nhà, khu công nghiệp, khu du lịch khu vui chơi giải trí - Đầu tư xây dựng cơng trình điện, nước - Đầu tư kinh doanh cho thuê văn phòng - Đầu tư xây dựng kinh doanh sân Golf Dịch vụ Bất động sản - Môi giới bất động sản; Tư vấn bất động sản (không bao gồm hoạt động tư vấn giá đất) SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên - Định giá bất động sản (không bao gồm dịch vụ giám định, định giá tài sản - thuộc thẩm quyền Nhà nước) Đấu giá bất động sản Quảng cáo bất động sản Quản lý bất động sản Xây dựng Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, sở hạ tầng Trang trí nội, ngoại thất Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, bất động sản Kinh doanh siêu thị, trung tâm thương mại Kinh doanh dịch vụ Hội nghị, Hội thảo Bn bán trang thiết bị bưu viễn thông Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa Tư vấn Tư vấn chuyển giao cơng nghệ lĩnh vực xây dựng, công nghiệp Tư vấn, khảo sát xây dựng (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình) .1.2.2 Nhiệm Vụ Kinh doanh nghành nghề đăng ký Tuân thủ theo qui định pháp luật kế toán thống kê chịu kiểm tra quan nhà nước có thẩm quyền liên quan - Đăng ký thuế kê khai ,nộp thuế thực nghĩa vụ với nhà nước - Quan hệ với tổ chức tín dụng để hổ trợ pháp nhân kinh doanh bất động sản địa bàn tỉnh - Tổ chức phiên giao dịch mua,bán ,cho thuê,chuyển nhượng bất động - sản ,các hoạt động mô giới bất động sản Cung cấp thông tin mô giới bất động sản Dịch vụ tư vấn giá ,tổ chức dịch vụ đấu giá bất động sản Tổ chức bồi dưỡng kinh doanh ,dịch vụ bất động sản Tuân thủ theo qui định nhà nước bảo vệ tài ngun mơi trường ,di tích lịch sử văn hóa trật tự an tồn xã hội - Hàng năm trích 5% lãi ròng để lập quỹ dự trữ bắt buộc mức 10% vốn điều lệ công ty - Nhiệm vụ quan trọng kinh doanh có lãi đem lợi nhuận cho cơng ty 1.2.3 Nghành nghề kinh doanh SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - GVHD : Nguyễn Thị Hiên Kinh doanh bất động sản : Sân golf, biệt thự,đất đai Kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày :khách sạn ,biệt thự ,nhà nghỉ Nhà hàng dịch vụ ăn uống Dịch vụ phục vụ đồ uống :quán rượu ,bia,quầy bar, đồ uống khác… Dịch vụ ăn uống khác Dịch vụ tắm hơi, massage, dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao ) - Giặt - Hoạt động thể thao,vui chơi ,giải trí 1.3 Quyền hạn trách nhiệm - Yêu cầu khách hàng ,tổ chức ,cơ quan nhà Nước có thẩm quyền cung cấp thông tin liên quan đến BĐS - Từ chối khách hàng vi phạm quy định hành quy chế hoạt động trung tâm giao dịch - Được ký kết hợp đồng dịch vụ ,tư vấn ,môi giới ,ủy thác liên quan đến bất động sản ,giao dịch Bất động sản theo thỏa thuận bên theo quy định pháp luật - Được thu khoản phí dịch vụ theo quy định hành nhà nước - Tôn trọng tổ chức ,cá nhân ,khách hàng đến quan hệ công tác giao dịch - Quản lý tài sản ,nguồn tài đơn vị theo quy định hành nhà nước công ty 1.4 Khả vốn doanh nghiệp Vốn điều lệ doanh nghiệp 1.253 tỷ VND (một ngàn hai trăm tám mươi tỷ Việt Nam đồng ) ,tương đương 80 triệu USD (ba mươi chín triệu hai trăm ngàn la Mỹ ),tỷ giá 01 USD = 16.000 VND Trong : - Cơng ty cổ phần Châu Thổ góp 627,2 tỷ VNĐ ,tương đương 39,2 triệu USD chiếm 49% tổng vốn điều lệ Phương thức góp : tiền mặt SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Hiên - Yoakside Trading Limited góp 625,8 tỷ VNĐ ,tương đương 40,8 triệu USD ,chiếm 51 % tổng vốn điều lệ Phương thức góp : tiền gửi ngân hàng 1.5 Môi trường hoạt động doanh nghiệp Ngày với kinh tế hội nhập, dân số gia tăng, sách thơng thống thời điểm hàng loạt thị, khu dân cư cao cấp, đại, không ngừng hình thành, phát triển để góp phần đáp ứng nhu cầu thị trường tương lai.Với tình hình ,đã tạo nhiều hội phát triển cho cơng ty bất động sản nói chung cơng ty Cơng Ty Delta valley Bình Thuận nói riêng Nắm bắt xu hướng Việt Nam Thế Giới ,Công ty thành lập ,luôn hướng đến lợi ích khách hàng, nhà đầu tư cộng đồng với tiêu chí Sản phẩm tốt - Dịch vụ tốt - Giá phù hợp.Bằng chứng công ty chủ đầu tư dự án “Tổ hợp khu du lịch thung lũng Đại Dương “tại Xã Tiến Thành ,TP Phan Thiết ,Tỉnh Bình Thuận với diện tích 300 Về thị trường bất động sản Việt nam nhiều tiềm lâu dài ,thị trường Bất động sản Việt Nam tăng cường với đa dạng dịch vụ sản phẩm Bình Thuận Đây hội thử thách cho doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ bất động sản ,sẽ thể rõ nét vai trò doanh nghiệp cung cấp dịch vụ Bất động sản .1.6 Tình hình khách hàng yêu cầu thị trường SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 10 GVHD : Nguyễn Thị Hiên • Tính chất đặc diểm khách hàng : Khách hàng cơng ty Delta Valley Bình Thuận đa số cơng ty có qui mơ lớn, có thiết bị cơng nghệ đại, họ trọng việc đảm bảo an ninh tốt, quản lý chặt chẽ,làm việc có uy tín • Phân loại khách hàng : Có nhóm khách hàng thường xun khơng thường xun • Khách hàng chủ yếu cơng ty: Đây khách hàng khơng thường xun mà chủ yếu công ty.Do mua hàng với số lượng lớn mặt hàng có giá trị cao mang lại doanh thu cao cho công ty Stt Tên Khách Hàng CTY TNHH-HỒNG HÀ Địa Chỉ 12/34A Trần Hưng Đạo ,TP Phan Thiết ,Bình Thuận CTY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN T12 đường số 6,KDC Bắc Phan THÁI THỊNH Thiết ,Phường Phú Thủy, TP Phan Thiết ,Bình Thuận CTY BAYER VIỆT NAM Lơ 118/4 KCN AMATA,Biên Hòa, Đồng Nai CTY TNHH Bình Vân 137/1 Nguyễn Thị Minh Khai,Q.1 HCM … SVTT : Ngô Thị Xuân ……… …… Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 82 Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTT : Ngô Thị Xuân GVHD : Nguyễn Thị Hiên NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 83 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Kế toán toán thuế GTGT công ty Khi quan thuế duyệt toán thuế GTGT toán số thuế GTGT đầu vào với số thuế GTGT đầu công ty Căn báo cáo toán thuế GTGT phê duyệt kế toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ với số thuế đầu ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 3331 : thuế GTGT phải nộp Có TK 133 : Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Theo số liệu báo cáo toán thuế GTGT cơng ty số thuế GTGT tháng /2010 khấu trừ : 56.098.000.Kế toán tổng hợp ghi sổ NKC theo định khoản : Nợ TK 3331 : 56.098.000 Có TK 133 : 56.098.000 Số thuế GTGT phải nộp : 134.854.000 - 56.098.000 = 78.756.000 Số thuế GTGT phải nộp tháng cơng ty làm thủ tục đưa tiền cho nhân viên toán với NSNN,kế tốn tổng hợp cơng ty ghi sổ NKC Nợ TK 3331 :Thuế GTGT phải nộp Có TK 1111 : Tiền mặt Theo số liệu tháng 5/2010 công ty vào phiếu chi số CB55BINH ngày 30/5/2010 : Nợ TK 3331 : 78.756.000 Có TK 1111 : 78.756.000 Đơn vị :CƠNG TY DELTA VALLEY BÌNH THUẬN SVTT : Ngô Thị Xuân Mẫu số :01-TT Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 84 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Địa : Xã Tiến Thành ,TP Phan Thiết , Tỉnh Bình Thuận ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST :3400573917 Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Số :CB55-BINH Nợ .2412 Ngày 23 tháng năm 2010 Có ….1111 Quyển số 01 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Thị An Bình Địa phận :Phòng kế tốn Địa : Thành phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận Lý nộp : Nộp thuế GTGT tháng 5/2010 Số tiền : 78.756.000 (viết chữ) : Bảy tám triệu bảy trăm năm mươi sáu ngàn đồng ………………………………………………………………………………… Kèm theo …1 chứng từ gốc: Giấy nộp tiền vào ngân sách tiền mặt Bình Thuận, Ngày 23 tháng năm 2010 Người lập phiếu Người nhận tiền Kế toán trưởng P.Tổng giám đốc Thủ quỹ (ký,họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền viếu chữ: Năm trăm hai mươi sáu triệu chin trăm sáu mươi tám đồng Việt Nam +Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý) .… 6.2 Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Khái Niệm : Thuế TNDN thuế gián thu ,tính vào thu nhập chiu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa,dịch vụ doanh nghiệp SVTT : Ngơ Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 85 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Căn số thuế TNDN phải nộp vào NSNN kỳ kế tốn theo thơng báo quan thuế ,ghi : Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phôi Có TK 3334 –Thuế TNDN Khi nộp tiền thuế TNDN vào NSNN ,kế toán hạch toán sau : Nợ TK 3334 –thuế TNDN Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối Cuối năm toán thuế TNDN năm tài duyệt ,xác định thuế TNDN phải nộp : - Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp theo toán thuế năm dã duyệt lớn số thuế TNDN phải nộp theo thong báo hàng quý quan thuế ,thì chênh lệch ghi sau : Nợ TK 421 : lợi nhuận chưa phân phối Có TK 3334 : thuế TNDN - Khi thực nộp số chênh lệch thiếu thuế TNDN vào NSNN ,kế toán ghi : Nợ TK 3334 : thuế TNDN Có TK 111,112 : Số tiền nộp them thuế TNDN Ở Cơng Ty Delta Valley Bình Thuận ,thuế TNDN tốn vào cuối năm sau tính tốn đầy đủ tiêu có liên quan ,xác định lợi nhuận trước thuế Trong năm 2010 ,hàng quý công ty tiến hành tạm nộp thuế TNDN theo đăng ký từ đầu năm cho quan thuế tỉnh Bình Thuận Ngày 25/ 10 /2010 ,cơng ty viết giấy nộp tiền vào NSNN tiền mặt lập phiếu chi CC56 – Lan , tiền tạm nộp thuế TNDN : SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 86 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Nợ TK 3334 : 2,965,092,705 Có TK 1111: 2, 965,092,705 Số thuế tạm nộp hàng tháng 2, 965,092,705 đ đơn vị đăng ký từ đầu năm Lợi nhuận trước thuế năm 2010 142,324,449,854 Thuế TNDN phải nộp năm 35,581,112,464 đ chia cho quý 2,965,092,705 đ Cuối kỳ ,sau kế tốn xác định kết tính số thuế phải nộp ,kế toán ghi : Nợ TK 421 : 2,965,092,705 Có TK 3334 : 2,965,092,705 Cơng ty trừ phần nộp số thực nộp lớn số phải nộp Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép đầy đủ vào Sổ Cái TK 3334 CƠNG TY DELTA VALLEY BÌNH THUẬN Xã Tiến Thành , TP Phan Thiết ,Bình Thuận SỔ CÁI TK : 333 Loại TK : 3334 Tháng /2010 SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Ngày ,tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu DIỄN GIẢI Ngày tháng 87 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Nhật ký chung Trang dòng TK ĐƯ Số phát sinh NỢ CÓ SDĐK 25/6/20 10 Thuế TNDN phải nộp cho NSNN 30/6/20 10 CC78 – NGOC 30/6/20 10 Tam nộp thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp SPS 2,965,092,705 421 1111 2,965,092,705 2,965,092,705 2,965,092,705 SDCK 6.3 Thuế Xuất Nhập Khẩu Cơng Ty Delta Valley Bình Thuận chủ yếu mua bán hàng hóa ,dịch vụ nước nên thuế Xuất nhập Khẩu khơng có 6.4 Thuế Môn Bài Thuế môn loại thuế thu vào khai trương nghề nghiệp năm, tính vào đầu năm thể nhân, pháp nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh Thực khoản thu lệ phí có tính chất thuế, loại lệ phí nghế nghiệp mà thể nhân pháp nhân phải nộp trước bắt đầu hành nghề SVTT : Ngô Thị Xuân Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 88 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Đầu năm 2012 ,công ty Delta valley Bình Thuận tiến hành nộp thuế mơn theo mẫu sau CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ MƠN BÀI [01] Kỳ tính thuế: năm 2012 [02] Lần đầu * [03] Bổ sung lần thứ * [04] Người nộp thuế : Công Ty Delta Valley Bình Thuận [05] Mã số thuế: 123456788 [06] Địa chỉ: Xã Tiến Thành,TP Phan Thiết ,Tỉnh Bình Thuận [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/Thành phố: [09] Điện thoại: 01676874950 [10] Fax: [11] Email: [12] Đại lý thuế (nếu có) : [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/Thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế số: ngày * [21] Khai bổ sung cho sở thành lập năm (đánh dấu “X” có) Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam ST T CHỈ TIÊU MÃ SỐ VỐN ĐĂNG KÝ BẬC MÔN BÀI MỨC THUẾ MƠN BÀI SVTT : Ngơ Thị Xn Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp (1) (2) 89 (3) GVHD : Nguyễn Thị Hiên (4) (5) 1,253,000,000,000 Người nộp thuế môn (6) Bậc 3,000,000 [10] Cơng Ty TNHH Delta Valley Bình Thuận Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc địa phương [11] (ghi rõ tên, địa chỉ) Tổng số thuế môn phải nộp: 3,000,000 [12] Tôi cam đoan số liệu kê khai thật tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ Ngày tháng năm 2010 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTT : Ngô Thị Xuân NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 90 GVHD : Nguyễn Thị Hiên KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh vô gay gắt ,yêu cầu đặt với công ty làm với lượng tiền vốn định để tạo sản phẩm có chất lượng cao ,hiệu Có thể nói cơng ty TNHH Delta Valley Bình Thuận cơng ty hoạt động có hiệu lĩnh vực bất động sản Và thiết kế,tư vấn ,công nghệ xây dựng Công ty bước khẳng định uy tín chất lượng ,trình độ kỹ thuật ,mỹ thuật cơng trình cạnh tranh làm an dắn ,có hiệu Do thời gian kiến tập có hạn ,trình độ khả tiếp xúc thực tế cơng ty hạn chế,nên khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong thầy giáo góp ý ,bổ sung thêm để em rút kinh nghiệm nắm vững kiến thức cho tâp Em xin cảm ơn Ngày tháng năm NGƠ THỊ XN SVTT : Ngơ Thị Xn Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 91 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 92 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 93 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 94 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 95 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SVTT : Ngô Thị Xuân 96 GVHD : Nguyễn Thị Hiên Lớp : KTTH – K50 ... Ty Delta Valley Bình Thuận 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH Delta Valley Bình Thuận Tên doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH DELTA VALLEY BÌNH THUẬN Tên doanh nghiệp viết tiếng nước : DELTA... tỉ suất sinh lời ta thấy tăng lên rõ rệt qua năm 2009 năm 2010, cụ thể tỉ suất sinh lời trước thuế doanh thu tăng 17,88% Điều năm 2010 công ty tăng vốn kinh doanh mở rộng hoạt động kinh doanh... thông thuỷ lợi, sở hạ tầng Trang trí nội, ngoại thất Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, bất động sản Kinh doanh siêu thị, trung tâm thương mại Kinh doanh dịch vụ Hội nghị, Hội thảo Bn bán trang thiết