BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY MAY QUẢNG NAM.DOC

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC PHẦN I: PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH 1.2.1 Vị thị trường chiến lược phát triển kinh doanh 10 1.2.2 Những thuận lợi khó khăn công ty cổ phần may Núi Thành 11 1.3 CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ 1.3.1 Bộ máy tổ chức quản lý 12 1.3.2 Tổ chức máy kế toán 16 1.3.3 Hình thức sổ sách kế tốn .19 1.3.4 Cơ cấu tổ chức sản xuất 21 1.4 MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ VÀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NĂM 2010, 2011 1.4.1 Chỉ tiêu sản lượng hoàn thành năm kế hoạch .24 1.4.2 Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận 24 1.4.3 Chỉ tiêu chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .24 1.4.4 Chỉ tiêu phản ánh huy động vốn, sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn.24 SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN II: PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ: 2.1 Lĩnh vực lao động – tiền lương 25 2.1.1 Các hình thức trả lương 25 2.2 Lĩnh vực tài - kế tốn .26 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ phận kế tốn cơng ty .26 2.2.2 Hoạch toán tiêu thụ công ty .28 2.2.2.1 Đặc điểm sản phẩm .28 2.2.2.2 Phương thức tiêu thụ hình thức tốn .28 2.2.2.3 Một số nghiệp vụ tiêu biểu 30 2.2.3.1 Hoạch toán doanh thu 31 2.2.3.2 Hoạch toán giá vốn 45 2.2.3.3 Hoạch toán chi phí bán hàng .56 2.2.3.4 Hoạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 60 2.2.3.5 Hoạch toán xác định kế kinh doanh 71 2.2.4 Nhận xét ưu, nhược điểm kiến nghị 73 2.2.4.1 Nhận xét cơng tác kế tốn .73 2.2.4.2 Nhận xét công tác hạch toán tiêu thụ 74 SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH: 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần may Núi Thành: 1.1.1.1 Quá trình hình thành: - Núi Thành huyện có dân cư đơng đúc, đời sống nhân dân nhiều khó khăn nguồn lao động nhàn rỗi nhiều - Núi Thành có vị trí địa lý thuận lợi, nằm trục đường quốc lộ 1A, phía Bắc giáp với thị xã Tam Kỳ, phía Nam giáp với tỉnh Quảng Ngãi - hai đầu mối giao lưu kinh tế - Ngành công nghiệp may Việt Nam phát triển mạnh mẽ không cung cấp cho thị trường nội địa mà vươn thị trường giới Nhận thấy điều đó, nhằm giải vấn đề cơng ăn việc làm cho người lao động, đồng thời nâng cao đời sống vật chất cho người dân, cấp quyền địa phương cấp quyền địa phương trí thành lập xí nghiệp may Núi Thành vào tháng năm 1989 khối thị trấn Núi Thành, tỉnh Quảng Nam với số vốn đầu tư ban đầu 370.917.000 đồng 220 công nhân Đến năm 1998, thực nghị định số 44/1998/NĐ-CP ngày 29/6/1998 việc chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần Căn vào định số 2116/QĐ-UB ngày 02/11/1998 UBND tỉnh Quảng Nam việc chọn xí nghiệp may Núi Thành (đây doanh nghiệp Nhà nước) để cổ phần hóa SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Ngày 31/12/1998 , cơng ty cổ phần may Núi Thành thức thành lập theo định số 2543/1998/QĐ-UB/UBND huyện Núi Thành Tại thời điểm cơng ty có số cơng nhân trực tiếp sản xuất 400 người, phận quản lý 12 người Nguồn vốn kinh doanh cơng ty 5.569.336.000 đồng Trong đó, vốn cố định 3.573.830.000 đồng, vốn lưu động 1.995.506.000 đồng Tên đầy đủ cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH Tên giao dịch quốc tế: NUI THANH GARMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: NAGAKCO Trụ sở giao dịch: Khối 2, thị trấn Núi Thành, tỉnh Quảng Nam Tầm nhìn Cơng ty cổ phần may Núi Thành mong muốn trở thành đơn vị hàng đầu ngành may mặc tỉnh Quảng Nam kết hợp quy trình cơng nghệ kỹ thuật may đại quốc tế với lực thiết kế sáng tạo nước nhằm cung cấp sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng phong cách lối sống đại khách hàng mục tiêu Sứ mệnh Thấu hiểu, đáp ứng nhu cầu ăn mặc đa dạng & nâng cao chất lượng sống khách hàng cộng đồng thông qua: - Thấu hiểu: hiểu rõ đáp ứng nhu cầu khách hàng - Thân thiện: phong cách sản phẩm, dịch vụ nhân viên - Sáng tạo: ứng dụng công nghệ, chất liệu thiết kế sáng tạo để gia tăng giá trị cho khách hàng - Chia sẻ: quan tâm, chia sẻ hợp tác cộng đồng SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.1.1.2 Sự phát triển công ty cổ phần may Núi Thành: Ngay từ thành lập, điều kiện sở vật chất thiếu, vốn đầu tư thấp, cơng nhân tay nghề yếu Hơn thời kỳ đầu chuyển đổi kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên công ty chưa thích ứng kịp nên gặp khơng khó khăn Với nhiệt tình Ban giám đốc, đặc biệt đạo cấp quyền địa phương đồng tình trí cán nhân viên, xí nghiệp may vào ổn định hoạt động Qua nhiều năm liên tiếp 1993, 1994, 1995 xí nghiệp hoạt động có hiệu Nhờ tận dụng khả phát huy lực sản xuất kinh doanh, dựa vào nguồn lao động trẻ dồi dào, kéo tay, nắm bắt nhanh tiến khoa học kỹ thuật yêu cầu người tiêu dùng Ngồi xí nghiệp thực cam kết với khách hàng tiến chất lượng sản phẩm tạo niềm tin uy tín Từ chuyển đổi cấu kinh tế nước, công ty bước củng cố thích ứng với chế mới, tổ chức sản xuất kinh doanh theo hướng phát triển kinh tế thị trường Để có thành ngày nhờ tâm ban lãnh đạo nhiệt tình cán nhân viên không ngừng học hỏi tự rèn luyện nâng cao tay nghề để đáp ứng cho quy trình sản xuất với mặt hàng cao cấp đạt kết cao, giúp công ty ngày vững mạnh, vượt qua khó khăn bước khẳng định SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần may Núi Thành: 1.1.2.1 Chức công ty cổ phần may Núi Thành: Công ty cổ phần may Núi Thành doanh nghiệp cổ đơng đóng góp, có đầy đủ tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam Kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh cơng ty thực chế độ hồn tồn độc lập, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật Hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần, luật công ty Công ty thực chức trực tiếp gián tiếp tổ chức ký kết hợp đồng với đơn vị nước, sản xuất mặt hàng buôn bán, mặt hàng quần áo, bảo hộ lao động, áo Jacket, áo thể thao…Các khách hàng đặt mua sản phẩm công ty tự mua để sản xuất bán theo đơn đặt hàng Để đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng, đồng thời đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần may Núi Thành có chức may gia cơng hàng xuất nước Malaysia, Singapore, Đài Loan…giúp cho sản phẩm cơng ty có khả cạnh tranh với sản phẩm khác thị trường SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.1.2.2 Nhiệm vụ công ty cổ phần may Núi Thành: Với chức trên, công ty cổ phần may Núi Thành đơn vị giao nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội lĩnh vực may mặc địa bàn toàn tỉnh cụ thể là: - Sản xuất kinh doanh theo đứng ngành nghề đăng ký - Tổ chức thực sản xuất có hiệu - Tận dụng lực sản xuất, bảo vệ phát triển tài sản có - Đẩy mạnh, nâng cao chất lượng hiệu may mặc - Quản lý sử dụng tốt lực lượng lao động nòng cốt, cán kỹ thuật, cơng nhân có tay nghề cao, khơng ngừng cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên - Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước, chấp hành luật kế tốn doanh nghiệp - Ln ln nghiên cứu nhu cầu thị trường, mở rộng quan hệ với khách hàng công ty lớn nhỏ ngồi nước - Bảo vệ cơng ty, bảo vệ sản xuất, mơi trường, giữ gìn an tồn xã hội quốc phòng 1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần may Núi Thành: Công ty cổ phần may Núi Thành chuyên sản xuất mặc hàng may mặc với sản phẩm chủ yếu áo Jacket áo sơ mi phân phối rộng khắp nước chủ yếu phân phối khu vực địa phương, thành phố Hồ Chí Minh xuất sang nước Malaysia, Singapore, Đài Loan… Nguồn nguyên liệu đầu vào để sản xuất chủ yếu vải, nút, kim, chỉ, dây kéo nhập từ thành phố Hồ Chí Minh Chỉ tiêu A TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn Tiền Tiền gởi ngân hàng Năm 2009 6.846.604.163 3.984.379.796 49.647.414 42.951.903 SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Năm 2010 10.425.331.010 4.954.934.858 107.567.354 94.675.387 Trang Năm 2011 10.994.354.145 5.523.675.380 153.763.653 76.867.436 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 101.770.288 347.457.890 397.785.864 Hàng tồn kho 36.337.862 40.564.875 Tài sản ngắn hạn khác 3.790.010.191 4.368.896.365 4.854.693.552 Phải thu khách hàng 2.862.224.367 5.470.396.152 5.470.678.765 Tài sản dài hạn 2.862.224.367 5.470.396.152 5.470.678.765 Tài sản cố định 6.846.604.163 10.425.331.010 10.994.354.145 B NGUỒN VỐN 3.620.196.549 5.891.034.463 7.414.002.901 Vốn chủ sở hữu 3.226.407.614 4.534.296.547 3.580.351.244 Nợ phải trả 2.911.069.003 3.966.763.658 3.055.918.458 Vay nợ ngắn hạn 315.338.611 567.532.889 524.432.786 Nợ dài hạn Bảng 1.1.3: Bảng cân đối kế tốn tóm tắt năm 2009, 2010, 2011 Cơng ty có tổng số lao động 574 người, 90% (517 người) cơng nhân nữ trẻ tuổi, có tay nghề cao, chăm nhiệt tình Ngồi ra, cơng ty th thêm lao động ngồi có phần nguyên vật liệu thừa trả lương cho họ theo sản phẩm Tài sản cố định công ty chủ yếu máy móc thiết bị xưởng may, xưởng cắt, phương tiện vận chuyển trình sản xuất…Tài sản cố định cơng ty hình thành từ vốn tự có phần vốn vay trung hạn Điều cho thấy cơng ty có sách sử dụng vốn hợp lý Chúng ta thấy rõ việc sử dụng vốn cơng ty qua phân tích bảng 1.3 Qua bảng 1.1.3, ta thấy cuối năm 2009 dến đầu năm 2010 công ty huy động lượng lớn để đầu tư vào máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất Nguồn vốn chủ yếu công ty vốn tự có từ việc phát hành cổ phiếu trái phiếu công ty với nguồn vốn vay nợ ngắn hạn SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập SVTH: Đinh Thị Tố Nữ GVHD: Nguyễn Quang Huy Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.2 MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH 1.2.1 Vị công ty thị trường chiến lược phát triển kinh doanh: Với mong muốn bước dẫn đầu số phân khúc thị trường nước, công ty cổ phần may Núi Thành tập trung ưu tiên đầu tư số lĩnh vực bao gồm: - Tập trung đầu tư, cải tiến máy móc, thiết bị cho suất cao đáp ứng nhu cầu khách hàng - Tăng cường tìm kiếm đối tác, khách hàng lớn với số lượng đặc hàng nhiều để hoạt động sản xuất diễn liên tục, tăng suất tiết kiệm chi phí - Khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã - Kiên trì phát huy sản phẩm phù hợp với mạnh cơng ty, đồng thời liên tục sáng tạo dòng sản phẩm để đáp ứng kịp thời nhu cầu người tiêu dùng - Luôn lắng nghe ý kiến đóng góp người tiêu dùng để thoả mãn ngày tốt nhu cầu thị hiếu thị trường Thị trường quốc tế - Sản phẩm chính: áo Jacket áo sơ mi - Thị trường: địa phương, Đà Nẵng, Thành phố Hồ Chí Minh, Malaysia, Singapore, Đài Loan… SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 10 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy NV4: Thanh tốn tiền lương khoản trích theo lương cho phận quản lý doanh nghiệp tổng số tiền 21.971.102 đồng NV5: Trích khấu hao TSCĐ 2.300.000 đồng SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 61 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy HÓA ĐƠN BÁN HÀNG (Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 20 tháng 11 năm 2011 Mẫu: 02 GTGT – 311 Ký hiệu: ER/2008N Số: 004507 Đơn vị bán hàng: Nhà hàng Đường Tàu Địa chỉ: Núi Thành Điện thoại: 0510.3871.619 Mã số thuế: 4000331598 Họ tên người mua: Nguyễn Đức Huân Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Số điện thoại: 0510.570.222 Hình thức tốn: Tiền mặt Mã số thuế: 40002931113 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng A B C 1 Tiếp khách Tổng tiền toán Bằng chữ: Ba triệu hai trăm ba mươi sáu ngàn đồng y ĐVT: Đồng Đơn giá Thành tiền 3=1x2 3.236.000 3.236.000 Ngày 20 tháng 11 năm 2011 Người mua hàng SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Người bán hàng Trang 62 Kế toán trưởng Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Ông Nguyễn Đức Viên viết giấy đề nghị toán: Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối – Thị trấn Núi Thành GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Người đề nghị tốn: Nguyễn Đức Viên Bộ phận công tác: Bộ phận quản lý Số tiền toán: 3.236.000 đồng Bằng chữ: Ba triệu hai trăm ba mươi nghìn đồng y Lý do: Tiếp khách Kèm theo: Hóa đơn (Một chứng từ gốc) Núi Thành, ngày 24 tháng 11 năm 2011 Người đề nghị toán SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Kế toán trưởng Trang 63 Người duyệt Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT – 211 – 03 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AE/2007T Dịch vụ viễn thông Số: 24820 Liên 2: Giao cho khách hàng Bưu điện: Núi Thành MST: 4000888111 Tên khách hàng: Công ty cổ phần may Núi Thành MST: 40002931113 Địa chỉ: Khối – Thị trấn Núi Thành Hình thức tốn: TGNH ĐVT: Đồng Dịch vụ sử dụng Thành tiền Tiền điện thoại 3.125.000 Thuế suất thuế GTGT (10%) 321.500 Cộng 3.337.500 Bằng chữ: Ba triệu bốn trăm ba mươi bảy nghìn năm trăm nghìn đồng y Ngày 22 tháng 11 năm 2011 Người nộp tiền SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Nhân viên giao dịch Trang 64 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Kế toán tiền mặt lập phiếu chi chuyển đế cho kế toán tiêu thu thành phẩm Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối – Thị trấn Núi Thành PHIẾU CHI Số 36 Ngày 23 tháng 11 năm 2011 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Đức Viên Địa chỉ: Núi Thành – Quảng Nam Lý chi: Thanh toán tiếp khách Số tiền: 3.236.000 đồng Bằng chữ: Ba triệu, hai trăm ba mươi sáu nghìn đồng Kèm theo hóa đơn GTGT, giấy đề nghị toán Ngày 23 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Kết toán trưởng SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Người lập phiếu Trang 65 Thủ quỹ Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Kế toán tiền lương lập Bảng tính lương khoản trích theo lương, sau chuyển đến kế tốn tiêu thụ thành phẩm để xác định chi phí quản lý doanh nghiệp: Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối – Thị trấn Núi Thành BẢNG TÍNH TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (CHO BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP) THÁNG 11 NĂM 2011 ĐVT: Đồng STT Họ tên Chức vụ Hệ số lươn g Lương Tổng lương Các khoản trích theo lương BHXH (17%) BHYT (3%) BHTN (1%) KPCĐ (2%) Tổng tiền trích Trần Bình GĐ 6,31 6.625.500 6.625.500 1.126.33 198.765 66.255 132.510 1.523.865 Lê Nam PGĐ 4,33 4.546.500 4.546.500 772.905 136.395 45.465 90.930 1.045.695 Ánh Nguyệt KTT 3,89 4.084.500 4.084.500 694.365 122.535 40.845 81.690 939.435 Lê Na KTTS 3,60 3.780.000 3.780.000 642.600 37.800 75.600 869.400 Vũ Thúy KTTL 3,27 3.433.500 3.433.500 583.695 34.335 68.670 789.705 Xuân Thùy KTTG 3,27 3.433.500 25.903.50 3.433.500 25.903.50 583.695 4.403.59 113.400 103.00 103.00 777.10 34.335 259.03 68.670 518.07 789.705 Tổng cộng Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Người lập biểu SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Kế toán trưởng Trang 66 5.957.805 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Từ Hóa đơn bán hàng Nhà hàng Đường Tàu, Giấy đề nghị tốn ơng Nguyễn Đức Viên, Hóa đơn GTGT Bưu điện Núi Thành, Phiếu chi số 36, Bảng tính lương trích theo lương Bảng khấu hao TSCĐ cho phận QLDN, kế toán tiêu thụ thành phẩm tiến hành vào Sổ Chi phí kinh doanh Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối 2-Thị trấn Núi Thành SỔ CHI PHÍ KINH DOANH TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ghi Có TK Diễn giải Tổng cộng Số hiệu Ngày tháng 30/11 1227 22/11 Chi tiền điện thoại 3.125.000 30/11 36 23/11 Chi tiếp khách Chi trả lương cho BPQLDN Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 3.236.000 25.903.50 30/11 24/11 30/11 25/11 30/11 26/11 111 Khấu hao TSCĐ Cộng Người ghi sổ SVTH: Đinh Thị Tố Nữ 112 214 334 3.125.00 3.236.00 25.903.50 5.957.805 2.300.000 40.522.30 338 5.957.805 3.236.00 Kế toán trưởng Trang 67 3.125.00 2.300.00 2.300.00 25.903.50 Giám đốc 5.957.805 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Từ Sổ chi phí kinh doanh, kế toán tiến hành ghi vào Sổ chứng từ ghi sổ: Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối 2-Thị trấn Núi Thành CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 15 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 ĐVT: Đồng Ngày thán g ghi sổ 30/11 30/11 Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng 122 36 22/11 Chi tiền điện thoại Tài khoản đối ứng Nợ Có 112 Số tiền 3.125.000 23/11 Chi tiếp khách 111 3.236.000 30/11 24/11 Chi trả lương cho BPQLDN 214 25.903.500 30/11 25/11 Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 334 5.957.805 30/11 26/11 Khấu hao TSCĐ 338 2.300.000 K/C CP QLDN 911 40.522.305 40.522.30 40.522.305 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Người lập biểu SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Kế toán trưởng Trang 68 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Từ chứng từ ghi sổ số 15, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ Cái TK 642: Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối 2-Thị trấn Núi Thành SỔ CÁI Tháng 11 năm 2011 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ĐVT: Đồng Ngày Chứng từ thán g ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Nợ Có Số tiền 30/11 1227 22/11 Chi tiền điện thoại 112 3.125.000 30/11 36 23/11 Chi tiếp khách 111 3.236.000 30/11 25.903.50 24/11 Chi trả lương cho BPQLDN 214 30/11 25/11 Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 334 5.957.805 30/11 26/11 Khấu hao TSCĐ 338 2.300.000 K/C CP QLDN 911 Cộng 40.522.305 40.522.305 40.522.305 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Người ghi sổ Giám đốc SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Kế toán trưởng Trang 69 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Từ Chứng từ ghi sổ số 12,14,15, 22 kế toán vào Sổ đăng ký chứng từ: Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối 2-Thị trấn Núi Thành SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐVT: Đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 12 30/11 14 30/11 15 30/11 22 30/11 Người lập biểu Giám đốc SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Số tiền Ghi 735.720.000 24.318.485 40.522.305 476.820.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Kế toán trưởng Trang 70 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.2.3.5 Hoạch toán xác định kế kinh doanh: Nội dung hạch toán xác định kết kinh doanh Kết tiêu thụ thành phẩm xác định công thức: Tài khoản sử dụng Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Trình tự hạch toán Kế toán tiến hành kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Qua đánh giá kết hoạt động kỳ TK 632 TK 911 476.820.000 476.820.000 735.720.000 735.720.000 TK 641 24.318.485 24.318.485 TK 642 40.522.305 40.522.305 SVTH: Đinh Thị Tố Nữ TK 511 Trang 71 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy Đơn vị: Công ty cổ phần may Núi Thành Địa chỉ: Khối 2-Thị trấn Núi Thành SỔ CÁI Tháng 11 năm 2011 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 30/11 12 30/11 30/11 30/11 Chứng từ Ngày tháng Diễn giải 30/11 K/C Doanh thu BH 30/11 22 14 15 K/C Giá vốn hàng bán 30/11 K/C Chi phí BH 30/11 K/C Chi phí QLDN Cộng Người ghi sổ Giám đốc Tài khoản đối ứng 511 Số tiền Nợ Có 735.720.000 476.820.00 632 641 24.318.485 642 40.522.305 541.660.790 735.720.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Kế toán trưởng Kết (lợi nhuận) tiêu thụ = DTT bán hàng - GVHB - CPBH - CP QLDN hàng hóa = 735.720.000 - 476.820.000 - 24.318.485 - 40.522.305 = 194.059.210 (đồng) SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 72 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.2.4 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIÊU THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH 2.2.4.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn:  Ưu điểm: - Bộ máy kết toán tổ chức gọn nhẹ phân công công việc rõ ràng có tính chun nghiệp cao - Có q trình phân cơng phân nhiệm tốt từ xuống nên cơng tác kế tốn cơng ty chặt chẽ - Kế tốn viên người có trình độ bề dày kinh nghiệm, đồng thời kết tốn có kết hợp ăn ý cơng việc nên góp phần tạo nên hiệu cơng việc - Mỗi kế toán viên thực chức nhiệm vụ mình, cung cấp thơng tin kịp thời cho nhà quản lý yêu cầu - Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ “Chứng từ ghi sổ” giúp giảm nhẹ khối lượng công việc đồng thời nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn, kết hợp ghi theo trình tự thời gian với ghi theo nội dung kinh tế - Về kế hạch ban đầu: Hạch tốn ban đầu cơng việc kế toán ghi lại nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách rõ ràng làm sở cho việc hạch tốn Tính xác kịp thời chứng từ gốc có tác dụng đảm bảo chất lượng cho cơng tác hạch tốn kế tốn nắm điều nên cơng tác hạch tốn ban đầu cơng ty rõ ràng đầy đủ SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 73 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy  Nhược điểm - Cơng tác kế tốn cơng ty làm theo phương pháp thủ công nên chưa nhanh hiệu việc kế tốn máy vi tính - Hệ thống tài khoản cơng ty chưa hồn thiện để phù hợp với chuẩn mực kế toán chưa phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 2.2.4.2 Nhận xét chung công tác hạch tốn tiêu thụ:  Ưu điểm - Quy trình hạch tốn kế tốn tiêu thụ đảm bảo số liệu xác, đối chiếu, đối chiếu số mà không trùng lặp, chồng chéo - Việc theo dõi cách chi tiết khoản chi phí giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình sử dụng khoản chi phí cách mức, cách hạch tốn cơng ty cụ thể - Công ty mở chi tiết cho mặt hàng: áo sơ mi, áo jacket, quần áo thể thao… nên việc tổng hợp theo dõi tình hình tiêu thụ cụ thể hơn, từ giúp cơng ty có phương hướng tiêu thụ tốt - Kế toán tiêu thụ thành phẩm thiết kế riêng mẫu “Sổ theo dõi doanh thu bán hàng”, có cột: ngày tháng ghi sổ, số hiệu chứng từ, diễn giải, tiền USD, tỷ giá, tiền VND Nhìn vào sổ biết vào thời điểm cơng ty bán sản phẩm doanh thu bao nhiêu, biết tiền Việt Nam ngoại tệ lúc Nhờ mà cung cấp thông tin cho nhà quản lý SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 74 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy - Lập báo cáo kết kinh doanh theo tháng giúp nhà quản lý biết hiệu sản xuất kinh doanh tháng để từ có điều chỉnh phù hợp để làm tăng thêm doanh thu cho tháng  Nhược điểm - Trong kinh doanh, hàng hóa dự trữ yếu tố quan trọng Nó định liên tục công việc kinh doanh đơn vị Việc dự trữ hàng hóa kho cơng ty mức cần thiết điều quan trọng Việc giá lên xuống điều bình thường việc giảm giá hàng tồn kho điều tránh khỏi Nhưng công ty chưa làm tốt công tác lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang 75 ... với nguồn vốn vay nợ ngắn hạn SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập SVTH: Đinh Thị Tố Nữ GVHD: Nguyễn Quang Huy Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.2 MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG CÔNG... Nhận xét cơng tác hạch tốn tiêu thụ 74 SVTH: Đinh Thị Tố Nữ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NÚI THÀNH: 1.1.1 Quá trình.. .Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN II: PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ: 2.1 Lĩnh vực lao động – tiền lương 25 2.1.1