Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế tại cục thuế tỉnh bắc ninh

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM VŨ XUÂN QUYẾT TĂNG CƯỜNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG QUẢN LÝ THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số : 60 34 04 10 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyen Quoc Oanh NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Vũ Xuân Quyết i năm 2016 LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy giáo, cô giáo Khoa Kinh tế Phát triển nông thôn, Học viện Nông nghiệp Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn tơi suốt trình học tập nghiên cứu luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Quốc Oánh, thầy người trực tiếp hướng dẫn khoa học, tận tình giúp đỡ hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh tạo điều kiện thuận lợi cung cấp đầy đủ thông tin, số liệu, tư liệu đồ trình nghiên cứu luận văn Cuối cùng, xin trân trọng cám ơn bạn học viên lớp, người thân gia đình bạn bè giúp đỡ động viên tơi q trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Vũ Xuân Quyết ii năm 2016 MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng viii Danh mục hình sơ đồ x Trích yếu luận án xi Thesis abstract xii Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đóng góp luận văn Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 CNTT ứng dụng CNTT quản lý 2.1.2 Thuế quản lý thuế 2.1.3 Ứng dụng CNTT quản lý thuế 14 2.2 Cơ sở thực tiễn 20 2.2.1 Thực tiễn ứng dụng CNTT số quốc gia khác giới 20 2.2.2 Thực tiễn ứng dụng CNTT Việt Nam 25 2.3 Bài học rút cho công việc tăng cường ứng dụng cntt quản lý thuế cục thuế tỉnh bắc ninh 28 Phần Phương pháp nghiên cứu 29 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 29 3.1.1 Sơ lược tổ chức Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh 29 3.1.2 Tình hình doanh nghiệp địa bàn thuộc Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh quản lý 35 3.1.3 Công tác quản lý thu thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh 40 3.2 Phương pháp nghiên cứu 42 3.2.1 Chọn điểm nghiên cứu 42 3.2.2 Phương pháp thu thập thông tin - số liệu 42 3.2.3 Phương pháp xử lý thông tin số liệu 44 3.2.4 Phương pháp phân tích số liệu thông tin 44 3.3 HỆ thống tiêu đánh giá chất lượng Ứng dụng CNTT 45 3.3.1 Nhóm tiêu đánh giá trang thiết bị CNTT 45 3.3.2 Nhóm tiêu đánh giá triển khai, đào tạo, hỗ trợ, nâng cấp ứng dụng công nghệ thông tin 45 3.3.3 Nhóm tiêu đánh giá chất lượng ứng dụng công nghệ thông tin 45 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 46 4.1 Thực trạng Ứng dụng CNTT quản lý thuế cục thuế tỉnh bắc Ninh 46 4.1.1 Thực trạng nhân lực 46 4.1.2 Trang thiết bị, hạ tầng kỹ thuật 47 4.1.3 Triển khai phần mềm ứng dụng quản lý thuế 51 4.1.4 Triển khai ứng dụng hệ thống thư điện tử, trang thông tin điện tử, dịch vụ điện tử phục vụ NNT 65 4.1.5 Triển khai hệ thống lưu trữ, an toàn bảo mật 67 4.2 Đánh giá tác động việc ứng dụng CNTT đến hiệu công tác quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh 70 4.3 Những hạn chế đẩy mạnh triển khai ứng dụng CNTT Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh 74 4.4 Yếu tố Ảnh hưởng đến Ứng dụng CNTT QUẢN LÝ THUẾ cục thuế tỉnh bắc Ninh 76 4.4.1 Yếu tố chủ quan 76 4.4.2 Yếu tố khách quan 80 4.5 Giải pháp tăng cường Ứng dụng CNTT cục thuế tỉnh bắc Ninh 81 4.5.1 Tăng cường công tác đào tạo lại nâng cao trình độ chun mơn kỹ khai thác, sử dụng phần mềm quản lý thuế cán 81 4.5.2 Triển khai qui chế phối hợp kiểm tra vận hành ứng dụng CNTT 84 4.5.3 Tăng cường công tác tuyên truyền sách thuế hỗ trợ cho NNT 89 4.5.4 Phát triển, nâng cấp phần mềm ứng dụng, hạ tầng kỹ thuật CNTT 91 4.5.5 Hoàn thiện quy trình quản lý thuế 92 4.5.6 Đầu tư hạ tầng kỹ thuật kết nối mạng đồng ngành 93 4.5.7 Ban hành thực tốt qui chế phối hợp, cung cấp thông tin ban, ngành 93 4.5.8 Hỗ trợ người nộp thuế đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử 94 Phần Kết luận kiến nghị 95 5.1 Kết luận 95 5.2 Kiến nghị 96 Tài liệu tham khảo 98 Phụ lục 100 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT: Chữ viết tắt BCTC Nghĩa tiếng Việt Ứng dụng hỗ trợ báo cáo tài CCT Chi cục thuế CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở liệu DNNN Doanh nghiệp nhà nước ĐTNN Đầu tư nước ĐKT Đăng ký thuế GTGT Giá trị gia tăng HCQT-TV-AC Hành – Quản trị - Tài vụ - Ấn HTKK Hỗ trợ kê khai thuế HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nước KH-ĐT Kế hoạch đầu tư KK-KTT Kê khai - kế toán thuế KTQM Khai thuế qua mạng KT-XH Kinh tế - xã hội MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước NTĐT Nộp thuế điện tử QLT Quản lý thuế QTT Ứng dụng phân tích tình trạng thuế QLT-TKN Ứng dụng quản lý thuế tự khai nộp TPR Ứng dụng phân tích rủi ro thuế TPH Ứng dụng hỗ trợ thông tin tổng hợp quản lý thuế TCCB Phần mềm quản lý hồ sơ tổ chức cán TNCN Thu nhập cá nhân TMS Ứng dụng quản lý thuế tập trung TCT Tổng cục Thuế UBND Ủy ban nhân dân UD Ứng dụng TIẾNG ANH: Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (Association of Southeast Asia Nations) GDP Tổng sản phẩm quốc nội (Gross Domestic Product) GRDP Tổng sản phẩm địa bàn tỉnh (Gross Regional Domestic Product) vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Chức phòng thuộc Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh 33 Bảng 3.2 Doanh nghiệp hoạt động tỉnh Bắc Ninh phân theo huyện, thị xã thành phố qua năm 36 Bảng 3.3 Doanh nghiệp độc lập hoạt động tỉnh Bắc Ninh phân theo loại hình doanh nghiệp qua năm 37 Bảng 3.4 Kết nộp ngân sách nhà nước doanh nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 39 Bảng 3.5 Tình hình thực dự tốn thu NSNN từ năm 2013 – 2015 40 Bảng 3.6 Mô tả chi tiết thu thập thông tin điều tra chọn mẫu 43 Bảng 4.1 Thống kê số lượng cán tin học từ 1997 - đến 2015 46 Bảng 4.2 Phân bổ thiết bị máy tính Cục Thuế Chi cục Thuế giai đoạn 2013 - 2015 48 Bảng 4.3 Thống kê số lượng máy tính, máy in trang bị Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2013 - 2015 49 Bảng 4.4 Thống kê số nút mạng nội (LAN) 50 Bảng 4.5 Danh mục ứng dụng CNTT triển khai 52 Bảng 4.6 Thống kê tình hình triển khai, nâng cấp ứng dụng quản lý thuế 55 Bảng 4.7 Số liệu sai liệu thuế tồn đọng hồ sơ khai thuế, chứng từ chưa hạch toán 56 Bảng 4.8 Thống kê tình hình hỗ trợ, tập huấn ứng dụng CNTT năm 2015 56 Bảng 4.9 Thống kê tình hình tập huấn triển khai ứng dụng CNTT năm 2015 57 Bảng 4.10 Thống kê tình hình sử dụng ứng dụng CNTT cán thuế 58 Bảng 4.11 So sánh mức độ tin học hóa ứng dụng CNTT 59 Bảng 4.12 Thống kê tình hình triển khai hệ thống KTQM năm 2015 60 Bảng 4.13 Thống kê triển khai hệ thống nộp thuế điện tử năm 2015 61 Bảng 4.14 Kết khảo sát NNT khai báo thông tin liên quan đến loại thuế phải nộp giấy nộp tiền nộp thuế điện tử 62 Bảng 4.15 Kết khảo sát NNT mã địa bàn, mẫu giấy nộp tiền nộp thuế điện tử 62 Bảng 4.16 Thống kê tình hình thường xuyên sử dụng hộp thư điện tử, phần mềm trao đổi trực tuyến cho công việc cán thuế 65 Bảng 4.17 Thống kê tình hình sử dụng website dịch vụ công trực tuyến 66 Bảng 4.18 Thống kê số liệu liên quan đến phần mềm diệt virus 69 Bảng 4.19 Thống kê tình hình áp dụng an tồn, bảo mật CNTT 70 Bảng 4.20 Thống kê ứng dụng CNTT triển khai giai đoạn 2005 - 2010 72 Bảng 5.1 Kế hoạch đào tạo nâng cao kỹ vận hành83 ứng dụng CNTT Quản lý thuế 83 Phụ lục 01 Mô tả lỗi tờ khai thuế sở liệu ứng dụng TMS 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2005) Kế hoạch thực hệ thống cải cách thuế đến năm 2010, Tài liệu nội Tổng cục Thuế, Hà Nội Bộ Nội vụ (2006) Tài liệu bồi dưỡng quản lý CNTT Các Mác - Ăng ghen (1961) Tuyển tập - tập II Nhà xuất Sự thật, Hà Nội Chính phủ (2011) Nghị Quyết số 11/CP ngày 24/02/2011 Chính phủ (1993) Nghị 49/CP ngày 04/08/1993 Chính phủ (2007) Nghị định số 64/2007/NĐ-CP ngày 10/04/2007 Cục Thống kê tỉnh Bắc Ninh (2014) Niên giám thống kê tỉnh Bắc Ninh 2013 Nhà in Báo Bắc Ninh Cục Thống kê tỉnh Bắc Ninh (2015) Niên giám thống kê tỉnh Bắc Ninh 2014 Nhà in Báo Bắc Ninh Cục Thống kê tỉnh Bắc Ninh (2016) Niên giám thống kê tỉnh Bắc Ninh 2015 Nhà in Báo Bắc Ninh 10 Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh (2015a) Báo cáo đánh giá kết thực thu ngân sách nhà nước; Nhiệm vụ giải pháp công tác thuế qua năm 2013 - 2015 Tài liệu nội 11 Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh (2015b) Báo cáo đánh giá công tác triển khai ứng dụng CNTT 2015, nhiệm vụ, giải pháp 2016 12 Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh (2016a) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015 13 Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh (2016b) Báo cáo sơ kết công tác thuế tháng đầu năm 2016, Tài liệu nội 14 Hà Đức Trí (2002) Ứng dụng cơng nghệ thơng tin, giải pháp hồn thiện quy trình thu thuế qua Kho bạc Nhà nước Tạp chí Thuế Nhà nước, tr.12-14 15 Học viện hành quốc gia (2003) Tài liệu bồi dưỡng Quản lý hành nhà nước 16 Nguyễn Cảnh Hoan (2014) Tập giảng Khoa học quản lý nhà xuất lý luận trị 17 Nguyễn Hữu Huỳnh (1998) Đại từ điển Kinh tế thị trường Viện nghiên cứu phổ biến tri thức bách khoa Nhà xuất Bách Khoa - Hà Nội 98 18 Nguyễn Minh Ngọc (2005) Hàn Quốc - Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế ưu tiên hàng đầu Tạp chí thuế Nhà nước – Tháng 10/2005, kỳ 2, trang 31 19 Nguyễn Thị Bất, Vũ Duy Hào (2002) Giáo trình quản lý thuế Nhà xuất thống kê 20 Quốc hội (2006) Luật CNTT 67/2006/QH11 ngày 29/06/2006 21 Nguyễn Thị Liên (2009) Giáo trình thuế Học viện Tài Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 22 The World Bank (2008) Capital Matters, World Bank Report to the Vietnam Consultative Group Meeting, Hanoi, Vietnam 23 Tổng cục Thuế (1999) Báo cáo khảo sát hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin ngành thuế Thụy Điển 24 Tổng cục Thuế (2004a) Báo cáo kết học tập tra máy tính Trung Quốc 25 Tổng cục Thuế (2004b) Chuyên đề cải cách hành thuế, thuế quốc tế 26 Tổng cục Thuế (2010a) Đề án tin học hóa ngành thuế giai đoạn 2011-2020 27 Tổng cục Thuế (2010b) Báo cáo tổng kết công tác công nghệ thông tin ngành Thuế giai đoạn 2005-2010 28 Tổng cục Thuế (2016) Báo cáo tổng kết công tác công nghệ thông tin ngành Thuế giai đoạn 2010-2015 29 Viện ngôn ngữ học (2003) Từ điển tiếng việt Nhà xuất Đà Nẵng 99 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Mô tả lỗi tờ khai thuế sở liệu ứng dụng TMS Số Mẫu tờ TT khai 26 26 26 26 26 26 26 26 26 10 26 11 26 Tên tờ khai 01/GTGT Tờ Mô tả lỗi khai khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ khai TK khơng đủ điều kiện hạch tốn kỳ tính khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ thuế không liên tiếp khai Tồn TK tháng TK quý kỳ liền khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ trước khai khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ Tờ lý khai Chưa nhập thông tin cho trường Mã số thuế khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ [11] khai Chỉ tiêu [40b] không lớn Chỉ tiêu khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ [40a] &1&2&3&4 khai Không nhập đồng thời Chỉ tiêu [40] khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ [41] khai Chỉ tiêu [42] không lớn Chỉ tiêu khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ [41] &1&2&3&4 khai Không nhập đồng thời Chỉ tiêu [40] khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ Thuế suất không lớn 100 khai Chưa nhập thông tin cho trường CQT quản khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ khai không gia hạn nộp thuế [43] khai khấu trừ thuế GTGT 100 Tỷ lệ doanh thu không >100 Số Mẫu tờ TT khai 12 26 13 26 14 26 15 26 16 26 17 26 18 26 19 26 20 26 21 27 22 27 23 27 24 27 Tên tờ khai 01/GTGT Tờ Mô tả lỗi khai Số nhập vào tiêu 36 phải nhỏ khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ khai khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ khai khấu trừ thuế GTGT 01/GTGT Tờ Tờ Tờ Tờ Tờ Tờ bảng kê 01-6/GTGT bảng kê 02VT khai Sai lỗi số học: Chỉ tiêu [16] phải Số Mẫu tờ TT khai Tên tờ khai Mô tả lỗi khấu trừ thuế GTGT 25 27 26 99 27 99 28 99 29 99 30 99 31 99 32 99 33 99 34 99 35 99 36 99 02/GTGT Tờ khai thuế CT [21] phải = CT [32] (số NNT kê khai) khấu trừ thuế GTGT 01GTGT Tờ khai thuế GTGT chuyển đổi tờ khai kỳ trước Tờ khai không gia hạn nộp thuế 01GTGT Tờ khai thuế TK không đủ điều kiện hạch tốn kỳ tính GTGT chuyển đổi thuế không liên tiếp 01GTGT Tờ khai thuế Tồn TK tháng TK quý kỳ liền GTGT chuyển đổi 01GTGT Tờ khai thuế GTGT chuyển đổi trước Thuế suất không lớn 100 01GTGT Tờ khai thuế Chưa nhập thông tin cho trường CQT quản GTGT chuyển đổi lý 01GTGT Tờ khai thuế Chưa nhập thông tin cho trường Mã số thuế GTGT chuyển đổi [11] 01GTGT Tờ khai thuế Chỉ tiêu [40b] không lớn Chỉ tiêu GTGT chuyển đổi [40a] &1&2&3&4 01GTGT Tờ khai thuế Không nhập đồng thời Chỉ tiêu [40] GTGT chuyển đổi [41] 01GTGT Tờ khai thuế Chỉ tiêu [42] không lớn Chỉ tiêu GTGT chuyển đổi [41] &1&2&3&4 01GTGT Tờ khai thuế Không nhập đồng thời Chỉ tiêu [40] GTGT chuyển đổi 01GTGT Tờ khai thuế GTGT chuyển đổi [43] Tỷ lệ doanh thu không >100 Số Mẫu tờ TT khai 37 99 38 99 39 99 40 99 41 99 42 99 43 99 44 99 45 99 46 27 Tên tờ khai Mô tả lỗi 01GTGT Tờ khai thuế Số nhập vào tiêu 36 phải nhỏ GTGT chuyển đổi 01GTGT Tờ khai thuế GTGT chuyển đổi 01GTGT Tờ khai thuế GTGT chuyển đổi 13 chữ số Kỳ điều chỉnh nhập với lần bổ sung > Số tiền hạch toán &1 lớn 01GTGT Tờ khai thuế CT [22] phải = CT [43] (số NNT kê khai) GTGT chuyển đổi tờ khai kỳ trước &1 &2 &3 &4 01GTGT Tờ khai thuế Sai lỗi số học: Chỉ tiêu [18] phải