Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH trang trí nội thất tiên phát

ư Tr ĐẠI HỌC HUẾ ờn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN g - - h ại Đ ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ in TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP h DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH uê ́H tê TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT ́ VÕ THỊ LẸ Huế, tháng năm 2018 Tr ĐẠI HỌC HUẾ ờn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN g - - ọc h ại Đ in K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ h TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP tê DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH Giáo viên hướng dẫn Võ Thị Lẹ Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện ́ Sinh viên thực uê ́H TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Lớp: K48B Kế Tốn Khóa học: 2014 – 2018 Huế, tháng năm 2018 Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Lời Cảm Ơn Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp hồn thành chương trình g năm đại học, tơi nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ q thầy, q nói riêng h ại Đ Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung quý thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tơi xin gửi lời chân thành cảm ơn tới thầy cô tận tâm hướng dẫn qua lần học tập ngồi ghế nhà trường, trao đổi lĩnh vực kế tốn- kiểm tốn, giúp tơi mở mang đầy đủ kiến thức để làm chuyên ọc đề, mở rộng tầm hiểu biết, hiểu sâu lĩnh vực chuyên môn để hành trang kĩ lưỡng cho sau bước vào đời K Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Tơn Thất Lê Hồng Thiện tận tậm, chu đáo hướng dẫn giúp thực khóa luận cách hồn thiện Nếu khơng Một lần xin cảm ơn thầy! h in có hướng dẫn, giúp đỡ thầy tơi nghĩ khóa luận khó mà hồn thiện Qua đây, cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên tê Phát tạo điều kiện thuận lợi để thực tập Công ty Cảm ơn anh, chị làm việc phòng Kế tốn giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập số liệu ́H Mặc dù có nhiều cố gắng để thực Khóa luận cách hoàn chỉnh nhất, song lần đầu thực tập, tìm hiểu thu thập số liệu Cơng ty hạn chế mặt uê kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi nhiều thiếu sót định Tơi mong nhận đóng góp từ q thầy để khóa luận hồn chỉnh ́ Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên Võ Thị Lẹ SVTH: Võ Thị Lẹ i Tr Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC ờn LỜI CẢM ƠN i g MỤC LỤC ii h ại Đ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU MẪU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii ọc PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu K 1.3 Đối tượng nghiên cứu in 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu h PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA tê TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ́H 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm .4 1.1.2 Đặc điểm uê 1.1.3 Vai trò thuế 1.1.4 Phân loại thuế .8 ́ 1.2 Thuế giá trị gia tăng .10 1.2.1 Khái niệm .10 1.2.2 Đặc điểm 10 1.2.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT .10 1.2.4 Căn phương pháp tính thuế 11 1.2.4.1 Căn tính thuế .11 SVTH: Võ Thị Lẹ ii Tr Khóa luận tốt nghiệp 1.2.4.2 Phương pháp tính thuế .13 ờn 1.2.5 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.5.1 Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào 14 1.2.5.2 Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào 15 g 1.2.6 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế GTGT 15 h ại Đ 1.2.7 Nội dung kế toán thuế GTGT 17 1.2.7.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .17 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu .18 1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.3.1 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 20 ọc 1.3.2 Căn phương pháp tính thuế TNDN 21 1.3.3 Kê khai, toán, nộp thuế TNDN 24 1.3.4 Kế toán thuế TNDN 25 K 1.4 Tính đề tài tổng hợp đề tài có liên quan 26 in CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 28 h 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .28 tê 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 29 ́H 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán .31 uê 2.1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 31 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 32 2.1.5.1 Tình hình lao động công ty năm 2015-2017 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh cơng ty 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH TTNT Tiên phát 43 2.2.1 Chứng từ sử dụng 43 2.2.2 Tài khoản sử dụng 43 SVTH: Võ Thị Lẹ iii ́ 2.1.5 Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn 2015- 2017 .35 Tr Khóa luận tốt nghiệp 2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 44 ờn 2.2.4 Hóa đơn GTGT 45 2.2.5 Hạch toán thuế GTGT 46 2.2.6 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế GTGT .62 g 2.3 Thực trạng kế toán thuế TNDN .67 h ại Đ 2.3.1 Chứng từ sử dụng 67 2.3.2 Tài khoản sử dụng 67 2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 68 2.3.4 Thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 68 2.3.4.1 Thuế TNDN tạm tính .68 ọc 2.3.4.2 Thuế TNDN Phải nộp 69 2.3.6 Kê khai nộp thuế 72 2.4 Quản lý thuế doanh nghiệp .76 K CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN in THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT .83 3.1 Nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất h Tiên Phát 83 3.1.1 Ưu điểm 84 tê 3.1.2 Nhược điểm 84 ́H 3.2 Một số phương pháp nhằm hoàn thiện công tác thuế Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 86 uê PHẦN III: KẾT LUẬN .88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 SVTH: Võ Thị Lẹ ́ PHỤ LỤC iv Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp g CSKD h ại Đ Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai NSNN Ngân sách nhà nước PS SXKD ọc GTGT Phát sinh Sản xuất kinh doanh K Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTNT Trang Trí Nội Thất h in TK uê ́H tê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ v Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn DANH MỤC BẢNG g Bảng 2.1 Tình hình lao đông công ty TNHH TTNT Tiên Phát từ năm 2015-2017.35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm h ại Đ 2015-2017 37 Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát qua năm 2015-2017 41 ọc DANH MỤC BIỂU ĐỒ K in Biểu đồ 2.1 Tình hình tài sản cơng ty qua năm 2015-2017 38 Biểu đồ 2.2 Tình hình nguồn vốn cơng qua năm 2015-2017 39 h uê ́H tê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ vi Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn DANH MỤC BIỂU MẪU g Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 2389 47 h ại Đ Biểu số 2.2 Hóa đơn GTGT số 895 .48 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 6369 50 Biểu số 2.4 Hóa đơn GTGT số 776144 51 Biểu số 2.5 Trích bảng kê HHDV mua vào 52 Biểu số 2.6 Trích sổ chi tiết TK 1331 53 ọc Biểu số 2.7 Trích sổ TK 1331 54 Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT đầu số 701 56 Biểu số 2.9 Hóa đơn GTGT số 716 .57 K Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 736 .58 in Biểu 2.11 Trích bảng kê HHDV bán 59 Biểu số 2.12 Trích chi tiết TK 33311 60 h Biểu số 2.13 Trích sổ TK 3331 61 Biểu số 2.14 Tờ khai thuế GTGT Quý 4/2017 63 tê Biểu số 2.15 Sổ chi tiết TK 8211 71 ́H Biểu số 2.16 Sổ chi tiết TK 3334 72 Biểu số 2.17 Tờ khai toán thuế TNDN năm 2017 .73 uê Biểu số 2.18 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh .75 Biểu số 2.19 Tờ khai thuế GTGT thức quý năm 2016 77 Biểu 2.20 Tờ khai thuế bổ sung cho tờ khai quý năm 2016 .79 ́ Biểu 2.21 Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 81 SVTH: Võ Thị Lẹ vii Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn DANH MỤC SƠ ĐỒ g Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào 18 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu .19 h ại Đ Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch toán kế toán thuế TNDN hành 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TTNT Tiên Phát 30 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán dạng tổng quát 34 ọc Sơ đồ 2.4: Sơ đồ ghi sổ kế toán thuế GTGT 44 h in K uê ́H tê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ viii Tr Khóa luận tốt nghiệp Từ kết luận đó, tơi xin đề xuất hướng nghiên cứu đề tài, là: ờn - Mở rộng thời gian nghiên cứu công tác kế toán thuế GTGT, thuế nhập khẩu, thuế TNDN để đánh giá, nhận xét xác hợp lý g - Xây dựng hệ thống tiêu cụ thể làm sở đánh giá công tác kế tốn thuế doanh nghiệp, từ đề xuất biện pháp mang tính thực tiễn góp phần h ại Đ hồn thiện cơng tác kế tốn thuế doanh nghiệp ọc h in K uê ́H tê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ 89 Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO g Bài giảng Kế toán Thuế 1, 2016, TS Phan Đình Chiến, Khoa Kế tốn Kiểm tốn, trường ĐH Kinh tế Huế h ại Đ Bài giảng Kế toán Thuế 2, 2016, ThS Phạm Hồng Quyên, Khoa Kế toán Kiểm toán, trường ĐH Kinh tế Huế Bộ Tài chính, Thơng tư 219/2013/TT-BTC,2013 Bộ Tài Chính, Thơng tư số 151/2014/TT-BTC 2014 Bộ Tài chính, Thơng tư số 119/2014/TT-BTC, 2014 ọc Bộ Tài chính, Thơng tư số 26/2015/TT-BTC, 2015 Bộ Tài chính, Thơng tư số 78/2014/TT-BTC, 2014 K Các Mác - Ăng-ghen, Tuyển tập, Tập 2, Nxb Sự thật, HN, 1961 Chứng từ, sổ sách Công ty Cổ phần Liên Minh in 10 Quốc Hội, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12, 2008 11 Quốc Hội, Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12, 2008 h 12 Stiglitz, Joseph E (2000), Economics of Public Sector, Third Edition, W tê W Norton & Company 13 Võ Văn Nhị (2005), Ngun Lý Kế Tốn, Hà Nội: NXB Tài uê ́H ́ SVTH: Võ Thị Lẹ 90 Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu nhập kho hóa đơn 2389 g h ại Đ Công ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 PHIẾU NHẬP KHO Số: PN019 Ngày 30 tháng 10 năm 2017 156: 480,000 ọc 331: 480,000 Tên đợn vị: Công ty TNHH MTV Nội Thất Bắc Việt Địa chỉ: Lô 8-9 B1.5 Phan Đăng Lưu, TP Đà Nẵng Theo chứng từ, hóa đơn số: 2389 ĐVT Số lượng Giá gỗ GCPU-2 Chiếc Đơn vị Trị giá 160,000 480,000 87 480,000 uê ́H Cộng Ghi tê Tên HHDV Ngày 30/10/2017 h STT in K MST: 0400594566 Số tiền chữ: Bốn trăm tám mươi nghìn đồng Kế toán Thủ kho Người giao ( Đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Thị Lẹ ́ Giám đốc Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 2: Bảng kê vận chuyển hóa đơn 895 CÔNG TY TNHH TTNT TIÊN PHÁT g Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ BẢNG KÊ VẬN CHUYỂN Diễn giải Đơn giá 29/09/2017 29/09/2017 30/09/2017 02/10/2017 17/10/2017 18/10/2017 19/10/2017 28/10/2017 30/10/2017 Vận chuyển lô hàng (HĐ 4793) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4949) Vận chuyển lô hàng (HĐ 4959) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5037) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5243) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5269) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5298) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5485) Vận chuyển lô hàng (HĐ 5513) Cộng 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 ọc Ngày tháng Số tiền Ghi h in K 560,000 770,000 980,000 760,000 600,000 1,945,000 490,000 620,000 825,000 7,550,000 Huế,ngày 30 tháng 11 năm 2017 (đã ký) uê ́H tê Đơn vị vận chuyển ́ SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 3: Phiếu chi hóa đơn 895 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát g Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: Liên Nợ 6422 6,863,636 Ngày 30 tháng 11 năm 2017 686,364 Có 1111 7,550,000 ọc Họ tên người nhận tiền: Nợ 1331 Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị cơng tác: HTX Vận Tải Ơ tơ Thành Công in Số tiền: 7,550,000 K Lý chi: toán cước vận chuyển Viết chữ: Bảy triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng Lê Duy Đức Kế toán trưởng (đã ký) Thủ quỹ Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) Người nhận tiền ́H (đã ký) Chứng từ gốc: 895 tê Giám đốc h Kèm theo: (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như uê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 4: Phiếu nhập kho cho hóa đơn 6369 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu g MST: 3300542552 h ại Đ PHIẾU NHẬP KHO Số: PN006 Ngày 06 tháng 12 năm 2017 156: 36,545,000 331: 36,545,000 Tên đợn vị: CN Cơng ty CPNT Hòa Phát TP Đà Nẵng Đia chỉ: 171 Trường Chinh, TP Đà Nẵng Theo chứng từ, hóa đơn số: Tên HHDV ĐVT Két sắt 110K1C1 sơn Số lượng Ghi (tt dòng) 3,654,500 Chiếc 3,654,500 Chiếc 3,654,500 14,628,000 10 10,963,500 11 h màu 0706 Két sắt 110K1C1 sơn màu 0304 10,963,500 Số tiền chữ: Ba mươi sáu triệu năm trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Giám đốc Kế toán uê ́H 36,545,000 Cộng 12 tê Trị giá in Két sắt 110K1C1 sơn Đơn vị Cái màu S0708 Ngày 06/112/2017 K 6369 ọc STT MST: 0100385089-005 Người giao (đã ký) (đã ký) ́ Thủ kho ( Đã ký) SVTH: Võ Thị Lẹ (đã ký) Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 5: Phiếu chi tốn tiền điện thoại hóa đơn 776144 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát g Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ MST: 3300542552 PHIẾU CHI Quyển số: Liên Nợ 6422 321,076 Ngày 08 tháng 12 năm 2017 32,108 Có 1111 353,184 ọc Họ tên người nhận tiền: Nợ 1331 Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị công tác: Tổng công ty Viễn Thơng Mobifone MST: K Lý chi: tốn cước di động in Số tiền: 353,184 Viết chữ: Ba trăm năm mươi ba nghìn trăm tám mươi bốn đồng Kế toán trưởng Lê Duy Đức (đã ký) (đã ký) Người nhận tiền ́H (đã ký) Thủ quỹ Người lập phiếu tê Giám đốc Chứng từ gốc: 776144 h Kèm theo: (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như uê ́ SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ luc Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 701 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát g 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế MST 3300542552 h ại Đ PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Số: PX009 Liên Ngày 04 tháng 12 năm 2017 Họ tên: Đơn vị: Công ty Điện Lực Thùa Thiên Huế ọc Địa chỉ: 102 Nguyễn Huệ, P Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế MST: 0400101394003 STT Tên hàng ĐVT Ngày: 04/12/2017 K Theo chứng từ, hóa đơn số: 701 Số Đơn giá Bàn trưởng phòng in lượng 2,016,206 10,081,032 Tủ sắt 983-3K sơn Chiếc 890,852 4,454,261 110 Bộ 2,392,100 2,392,100 111 Cái 2,087,267 2,087,267 Bàn sơn ET1600F- Số tiền chữ: Mười chín triệu,mười bốn ngàn sáu trăm sáu mươi đồng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) (đã ký) Lê Duy Đức Thanh Xuân Mỹ Hà SVTH: Võ Thị Lẹ ́ 19,014,660 Cộng 112 uê G14 ́H màu S05 109 tê h Ghế xoay GX15 Ghi Cái ET1400C màu G17 Thành tiền Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 7: Phiếu xuất kho theo vốn cho hóa đơn số 716 g Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Liên Số: PX023 Ngày 09 tháng 12 năm 2017 ọc Họ tên: Lê Thị Vui Đơn vị: Khách lẻ - Người mua khơng lấy hóa đơn K Địa chỉ: in MST: Theo chứng từ, hóa đơn số: 716 ĐVT Số h STT Tên hàng Ngày: 09/12/2017 Ghi tiền Đơn giá Thành tê lượng Khóa chìa két sắt (110-250) Chiếc 272,700 1,363,500 Khóa chìa KS35-50 254,500 254,500 Cái 134 ́H 135 1,618,000 Cộng uê Số tiền chữ: Một triệu sáu trăm mười tám nghìn đồng ́ Giám đốc (đã ký) Lê Duy Đức SVTH: Võ Thị Lẹ Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) Thanh Xuân Mỹ Hà Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 8: Phiếu xuất kho theo vốn hóa đơn 736 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát g 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ MST 3300542552 PHIẾU XUẤT KHO THEO VỐN Số: PX042 Liên Ngày 14 tháng 12 năm 2017 Họ tên: ọc Đơn vị: Phòng Lao Động Thương Binh Xã Hội Huyện Phú Lộc Địa chỉ: 170 Lý Thánh Tông, Thị Trấn Phú Lộc, Tỉnh TT Huế MST: 3301493611 ĐVT Ngày: 14/12/2017 Số Đơn giá lượng Két sắt 110K1C1 Cái 3,654,500 Người lập (đã ký) Thanh Xuân Mỹ Hà ́ (đã ký) uê SVTH: Võ Thị Lẹ Kế toán trưởng ́H Lê Duy Đức 169 tê Số tiền chữ: Bảy triệu ba trăm lẻ chín nghìn đồng (đã ký) 7,309,000 7,309,000 Cộng Giám đốc h Thành tiền Ghi in STT Tên hàng K Theo chứng từ, hóa đơn số: 736 Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 9: Phiếu thu tiền hóa đơn 716 Cơng ty TNHH TTNT Tiên Phát g Đ/c: 222-224 Phan Đăng Lưu – TP Huế h ại Đ MST: 3300542552 PHIẾU THU Quyển số: Liên Nợ 1111 1,969,000 Ngày 09 tháng 12 năm 2017 1,790,000 Có 3331 179,000 ọc Họ tên người nhận tiền: Có 5111 Trần Thị Quỳnh Như Địa chỉ: Đơn vị công tác: Lê Thị Vui MST: K Nội dung nộp tiền: Mua khóa in Số tiền: 1,969,000 Viết chữ: Một triệu chín trăm sáu mươi chín nghìn đồng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Trần Thị Quỳnh Như Thủ quỹ uê Lê Duy Đức (đã ký) Người lập phiếu ́H (đã ký) Người nộp tiền tê Giám đốc Chứng từ gốc: 716 h Kèm theo: ́ SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 10: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý II ( bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN) GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC g Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] h ại Đ Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 ọc Người nộp thuế: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 07/2017 18,401,546 1701 754 Thuế TNDN đơn vị khơng hạch 4,319,549 1052 754 tốn ngành Tổng tiền 22,721,095 : h in K uê ́H tê Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 01/08/2017 08:24:54 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 01/08/2017 08:26:10 SVTH: Võ Thị Lẹ ́ Người ký: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 01/08/2017 08:25:37 Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 11: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý III g GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] h ại Đ ọc Người nộp thuế: Công ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm tốn NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất: Kỳ 09/2017 13,066,651 1701 754 Thuế TNDN đơn vị khơng hạch 4,981,000 1052 754 tốn ngành Tổng tiền 18,047,651 : h in K uê ́H tê Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 20/11/2017 14:41:06 ́ Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 20/11/2017 14:40:41 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 20/11/2017 15:01:10 SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp ờn Phụ lục 12: Giấy nộp tiền vào NSNN Quý IV GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (TT số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài Chính) Mã hiệu NTDTN Số: 55121708155002 Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [x] g h ại Đ ọc Người nộp thuế: Cơng t TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Địa chỉ: 222-224 Phan Đăng Lưu MST: 3300542552 Huyện: Thành phố Huế Tỉnh,TP: Thừa Tiên Huế Người nộp thay: Mã số thuế Địa chỉ: Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát Triển Việt Nam Trích số: 55110000108380 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: [x] TK tạm thu (1):[ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2)[ ] Tại KBNN: KBNN Thành phố Huế - Thùa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Mô tả NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3) Kiểm tốn NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Thành phố Huế Mã CQ thu: 1056281 Tờ khai HQ số(1): ngày: Loại hình XNK(1): Phần đánh giá cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền STT Nội dung khoản nộp NS(4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Thuế GTGT hàng sản xuất kinh doanh 31,575,437 1701 754 nước (gồm dich vụ lĩnh vực đầu tư): Kỳ 12/2017 Thuế TNDN đơn vị không hạch 6,920,416 1052 754 toán ngành Tổng tiền 38,495,853 : h in K ́H tê Người ký: Cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Ngày ký: 03/03/2018 11:58:47 ́ Người ký: Tổng Cục Thuế Ngày ký: 03/03.2018 11:58:26 Người ký: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày ký: 03/03/2018 12:00:54 SVTH: Võ Thị Lẹ Tr Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13: Thông báo phát hành hóa đơn ờn CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc g THÔNG BÁO PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN (TB01/AC) (Dành cho tổ chức, cá nhân kinh doanh đặ in, tự in) h ại Đ [01] Kỳ tính thuế: Ngày 19 tháng 05 năm 2016 Tên đơn vị phát hành: CÔNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT Mã số thuế: 3300542552 Địa trụ sở: 222-224 Phan Đăng Lưu – Thành Phố Huế - Thừa Thiên Huế Điện thoại: Các loại hóa đơn phát hành: Tên loại hóa đơn Mẫu số ọc STT Ký hiệu (2) (3) (4) Hóa đơn giá trị gia tăng 01GTKT3/002 TP/16P (5) 1.000 Từ số Đến số Ngày bắt đầu sử dụng Doanh nghiệp in Tên (6) (7) 0000001 0001000 (8) 25/05/2016 Hợp đồng đặt in MST Số Ngày (9) (10) (11) (12) CTCP In Thuận Phát 3300372452 227/HD16/HĐDS 15/05/2016 in K (1) Số lượng Đơn vị cam kết: Việc khai báo thất, phát khai sai đơn vị xin chịu trách nhiệm trước pháp luật Ngày 19 tháng năm 2016 h NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) tê ́H SVTH: Võ Thị Lẹ LÊ DUY ĐỨC uê ... liên quan đến thuế, kế toán thuế GTGT kế toán - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT, kế tốn thuế TNDN cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát tê - Thơng qua tìm hiểu thực trạng để nhận... hồn thiện cơng tác thuế cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát Đề tài tập trung tìm hiểu cơng tác thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH Trang Trí Nội Thất Tiên Phát bao gồm sổ sách kế toán, tài khoản... THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT TIÊN PHÁT 28 h 2.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH trang Trí Nội Thất Tiên Phát 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công