Hoàn thiện công tác quản lý thuế tndn tại chi cục thuế khu vực quận 7 huyện nhà bè tphcm

Tôi xin cam đoan luận văn: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè – Thành phố Hồ Chí Minh” là công trình nghiên cứu khoa họ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH  Nguyễn Chiến Lũy HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẬN 7 & HUYỆN NHÀ BÈ - TPHCM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Thành phố Hồ Chí Minh - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH  Nguyễn Chiến Lũy HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẬN 7 & HUYỆN NHÀ BÈ - TPHCM Chuyên ngành: Tài chính Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đặng Văn Cường Thành phố Hồ Chí Minh - 2023 I LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Nguyễn Chiến Luỹ, là học viên lớp Cao học Tài chính – Ngân hàng (khóa 21MTC1B , năm 2021) Trường Đại học Nguyễn Tất Thành Tôi xin cam đoan luận văn: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè – Thành phố Hồ Chí Minh” là công trình nghiên cứu khoa học của cá nhân tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của Thầy Đặng Văn Cường, không vi phạm quyền sở hữu trí tuệ của cá nhân, tổ chức nào khác Các tài liệu, số liệu, trong luận văn hoàn toàn khách quan, trung thực, chính xác đảm bảo tính đạo đức trong khoa học và được chỉ rõ nguồn gốc trích dẫn, tham khảo Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật về công trình nghiên cứu khoa học của tôi và người hướng dẫn./ Tác giả luận văn NGUYỄN CHIẾN LUỸ I LỜI CẢM ƠN Trước hết, Tôi xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Nguyễn Tất Thành Khoa Tài chính Kế toán cùng các Thầy/Cô, cán bộ quản lý đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi hoàn thành luận văn Tôi xin bày tỏ sự kính trọng và cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS Đặng Văn Cường - người đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo tôi trong thời gian thực hiện nghiên cứu đề tài luận văn Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám hiệu cùng toàn thể cán bộ, giảng viên, viên chức Trường Đại học Nguyễn Tất Thành đã luôn động viên, giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể ban lãnh đạo và nhân viên Chi cục Thuế khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè – Tp.HCM đã ủng hộ, hỗ trợ, cung cấp số liệu cần thiết để tôi hoàn thành bài luận văn này Tôi xin tri ân quý Thầy, Cô, đồng nghiệp, bạn bè và gia đình đã giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập Trong quá trình hoàn tất đề tài, mặc dù đã cố gắng tham khảo tài liệu, tham khảo nhiều ý kiến đóng góp, song thiếu sót là điều khó có thể tránh khỏi Bản thân tôi kính mong nhận được sự chia sẻ, đóng góp quý báu từ Quý Thầy, Cô, đồng nghiệp và các bạn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn NGUYỄN CHIẾN LUỸ II MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN III DANH MỤC HÌNH ẢNH V DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT III PHẦN MỞ ĐẦU 1 1 Lý do chọn đề tài: 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 4 Phương pháp nghiên cứu 3 5 Ý nghĩa khoa học của đề tài 4 6 Bố cục luận văn 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NHỮNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN, NHỮNG VẤN ĐỀ TIẾP TỤC CẦN NGHIÊN CỨU 5 1.1 Các công trình nghiên cứu trước đây 5 1.2 Những vấn đề cần tiếp tục nghiên cứu 8 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ TNDN 10 2.1 Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN 10 2.1.1 Những vấn đề cơ bản về thuế TNDN 10 2.1.2 Tổng quan về quản lý thuế TNDN 14 2.2 Hoàn thiện quản lý thuế TNDN 18 2.2.1 Nội dung của quản lý thuế TNDN 18 2.2.3 Hoàn thiện quản lý thuế TNDN 24 2.3.1 Kinh nghiệm trong công tác quản lý thuế TNDN 25 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TNDN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC QUẬN 7 & HUYỆN NHÀ BÈ - TPHCM 29 II 3.1 Giới thiệu Chi cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè 29 3.1.1 Khái quát Chi cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè và DN thuộc Chi cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè quản lý 29 3.2 Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè 39 3.2.1 Thực trạng quản lý thu thuế TNDN tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè 39 3.2.2 Thực trạng gian lận thuế TNDN trong kê khai thuế của Doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè 49 3.2.2.1 Tình hình kiểm tra DN 49 3.3 Phân tích và đánh giá kết quả thực hiện công tác quản lý thuế TNDN51 3.3.1.Những kết quả đạt được trong công tác quản lý thuế TNDN 51 3.3.2 Một số tồn tại, hạn chế 53 3.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 56 4.1 Định hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN 58 4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN 59 4.2.1 Giải pháp nghiệp vụ 59 4.2.1.1 Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế TNDN 59 4.2.1.2 Đổi mới công tác Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế 60 4.2.1.3 Tăng cường công tác quản lý kê khai, nộp thuế và kế toán thuế của NNT 61 4.2.1.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế 62 4.1.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra và xử lý VPPL về quản lý thu thuế TNDN 63 4.2.2 Giải pháp hỗ trợ 64 4.3 Kiến nghị 67 4.3.1 Kiến nghị với UBND TP Hồ Chí Minh Error! Bookmark not defined 4.3.2 Kiến nghị với Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh 67 4.3.3 Kiến nghị với Tổng Cục thuế 69 II Từ viết tắt III BTC BKHCN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBCC CQT Viết đầy đủ CNTT Bộ tài chính CCT Bộ khoa học công nghệ CSKD Cán bộ công chức DN Cơ quan thuế DNVVN Công nghệ thông tin DNTN Chi cục thuế GTGT Cơ sở kinh doanh KH&CN Doanh nghiệp NSNN Doanh nghiệp vừa và nhỏ NNT Doanh nghiệp tư nhân NHNN Giá trị gia tăng MST Khoa học & Công nghệ QLT Ngân sách nhà nước SXKD Người nộp thuế TCCB Ngân hàng nhà nước TNHH Mã số thuế TNDN Quản lý thuế TSCĐ Sản xuất kinh doanh TNCN Tổ chức cán bộ TCT Trách nhiệm hữu hạn TTHT Thu nhập doanh nghiệp TNCT Tài sản cố định Thu nhập cá nhân Tổng cục thuế Tuyên truyền hỗ trợ Thu nhập chịu thuế 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn đề tài: Thuế là nguồn thu chủ yếu và lâu dài của ngân sách nhà nước nhằm huy động tập trung một phần của cải vật chất trong xã hội vào ngân sách, giúp nhà nước trang trải các chi phí để duy trì sự tồn tại, hoạt động của bộ máy nhà nước và mang lại lợi ích chung cho cộng đồng Một trong những sắc thuế có vai trò quan trọng, tác động đến nhiều thành phần kinh tế, chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng thu ngân sách nhà nước là thuế thu nhập doanh nghiệp được ngành Thuế đặc biệt quan tâm thực hiện cải cách Với nền kinh tế đang đổi mới, cải cách và hội nhập ngày càng sâu rộng của Việt Nam đồng thời với việc thực hiện quản lý thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp của người nộp thuế, cho nên khó tránh khỏi các trường hợp gian lận, trốn thuế trong việc tự kê khai của người nộp thuế ngày càng phổ biến như: tạo giao dịch mua, bán hàng giả mạo, hạch toán và kê khai thuế sai quy định pháp luật, buôn lậu, kê khai sai chủng loại hàng xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển giá, … Chi cục Thuế khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè là đơn vị trực thuộc Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh được thành lập trên cơ sở sáp nhập Chi cục Thuế Quận 7 và Chi cục Thuế Huyện Nhà Bè đi vào hoạt động, phục vụ người dân, doanh nghiệp trên địa bàn từ ngày 02/03/2020 Địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh được mở rộng, các loại hình sản xuất kinh doanh cũng được mở rộng về chiều rộng và chiều sâu, các mặt hàng ngày càng phong phú và đa dạng Từ đó, yêu cầu công tác quản lý thuế nói chung, công tác kiểm tra thuế nói riêng cần phải tăng cường hơn nữa mới bao quát được mọi nguồn thu, động viên tích cực các nguồn thu vào ngân sách nhà nước Vì vậy, việc áp dụng các biện pháp nhằm tăng cường nhiệm vụ quản lý thu thuế TNDN đối với các doanh nghiệp có trụ sở tại Quận 7 & H Nhà Bè sao cho phù hợp với tình hình thực tế của nước ta hiện nay nhưng vẫn đảm 2 bảo sự chính xác, đồng thời cũng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển và nâng cao năng lực quản lý thuế của cán bộ thuế tại Chi Cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè nói riêng cũng như toàn ngành thuế nói chung Xuất phát từ tình hình thực tiễn trên, tác giả đã lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè – Thành Phố Hồ Chí Minh” với mong muốn đánh giá được hiệu quả quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của Chi cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè, từ đó đưa ra những kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp cho Cục thuế TP.HCM nói riêng và ngành Thuế nói chung 2 Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung:  Mục tiêu cục thể: - Phân tích thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Khu vực Quận 7 & Huyện Nhà Bè - TP.HCM - Đánh giá những vấn đề tồn tại và nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Khu cực Quận 7 & Huyện Nhà Bè - TP.HCM * Câu hỏi nghiên cứu: Bao gồm ba vấn đề: