Kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng.docx

Kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng Sông Hồng

LỜI NÓI ĐẦU

Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập tạo nên cơ sởhạ tầng cho xã hội, tạo ra nền móng phát triển của mỗi quốc gia Đứng trướcxu thế khu vực hoá, toàn cầu hoá, thị trường xây dựng cơ bản đang diễn ramột cách đa dạng và phức tạp Các doanh nghiệp luôn luôn đẩy mạnh tiến độthi công, nâng cao chất lượng công trình để nâng cao uy tín so với các doanhnghiệp khác nhằm tìm chỗ đứng cho doanh nghiệp phát triển

Trong xây dựng cơ bản, việc “Sản xuất cái gì, sản xuất cho ai” đã đượccác chủ đầu tư có yêu cầu rất cụ thể, rất chi tiết trong hồ sơ thiết kế Vấn đềcòn lại, các nhà thầu phải tự xác định cần phải làm như thế nào để vừa đảmbảo chất lượng công trình vừa tiết kiệm được chi phí, rút ngắn thời gian xâydựng sao cho giá bán (giá dự thầu) có thể cạnh tranh được Vì vậy, để tồn tạivà phát triển trong một thị trường có sự cạnh tranh, giải pháp quan trọng làphải sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắpphải sắp xếp công việc và thực hiện một cách khoa học, phải nắm bắt kịp thời,đầy đủ mọi thông tin cụ thể, chi tiết Để có được điều đó các doanh nghiệpluôn phải nghiên cứu để tìm ra cho mình một mô hình tổ chức, quản lý, vàthực hiện công việc một cách tốt nhất nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh củaCông ty Để chuẩn bị cho nội dung đề tài thực tập cụ thể, em đã chuẩn bị một

báo cáo tổng hợp khái quát tình hình chung tại đơn vị thực tập “Công ty cổphần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xâydựng Sông Hồng ”.

Do kiến thức còn nhiều hạn chế, chắc chắn em không tránh khỏi nhữngsai sót Vì vậy, em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của côgiáo hướng dẫn thực tập.

Em xin chân thành cảm ơn TS Trần Thị Nam Thanh đã giúp em hoànthành chương trình thực tập.

Nội dung của Báo cáo tổng hợp gồm ba phần:

Phần I: Tổng quan về đơn vị thực tập “Công ty cổ phần xây dựng

giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng SôngHồng”

Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại “Công ty cổ phần xây dựng

giao thông thương mại và dịch vụ 189 - Tổng Công ty xây dựng SôngHồng”

Phần III: Một số ý kiến, nhận xét và đánh giá chung về công tác kế

toán tại Công ty.

PHẦN I

TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

" CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THƯƠNG MẠIVÀ DỊCH VỤ 189 - TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG SÔNG HỒNG"I, Đặc điểm tình hình chung của Công ty

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 Tổng công ty xây dựng Sông Hồng có tên giao dịch Quốc tế là: 189 Trafficconstrtruction trading and services joint stock company , tên viết tắt là 189CTS.JSC

-Có trụ sở tại: Sè 112 – D3 Thành Công - Phường Thành Công - QuậnBa Đình - Thành phố Hà Nội.

Điện thoại : 04.8351738Fax : 04.7840450

Tài khoản giao dịch: 7302 – 0603 Tại Ngân hàng đầu tư và Phát triểnViệt nam.

Đại diện pháp nhân doanh nghiệp: Ông Phạm Công Mên – Giám đốc

Công ty được cấp giấy phép hành nghề số 296 do Bộ xây dựng cấpngày 02 tháng 08 năm 1997 và giấy đăng ký kinh doanh số 308387 do Sở kếhoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 03 tháng 03 năm 1997.

- Cơ cấu tổ chức của Công ty bao gồm: Giám đốc, các phó giám đốc,bộ máy giúp việc và các đơn vị trực thuộc (Có 4 phòng chức năng), có điều lệhoạt động được Bộ xây dựng phê chuẩn.

Vơí lĩnh vực hoạt động hiện tại là chuyên thi công công trình xâydựng, kinh doanh khác và bắt đầu tổ chức sản xuất công nghiệp vật liệu xâydựng.

- Từ khi thành lập cho đến nay, trải qua quá trình xây dựng và pháttriển, qua lần đổi tên, bổ sung chức năng, nhiệm vụ, tách nhập, Công ty khôngngừng lớn mạnh về quy mô, tổ chức, chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu, nghànhnghề Sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất, tinh thầncủa người lao động ngày càng được nâng cao Công ty cũng không ngừnghoàn thiện, nâng cao số lượng và chất lượng đội ngũ lao động, trang thiết bịkỹ thuật thi công.

Trong những năm qua Công ty đã thi công nhiều công trình dân dụngvà công nghiệp, giao thông - Thuỷ lợi, đặc biệt là công trình ở phía Nam đềuđược đánh giá chất lượng và đạt yêu cầu kỹ thuật như Đường Hồ Chí MinhKm 410-Km 412,thi công quốc lộ 10 đoạn Thái Bình – Hải Phòng,Quốc lộ433 Hoà Bình,cải tạo nâng cấp Quốc lộ 14E Ngoài ra, Công ty còn đang thicông một số công trình như : xây dựng dự án N2 Long An (phần đường vàphần cống). Hiện nay công ty đang tập trung nâng cao mọi mặt năng lực, máymóc thiết bị, đầu tư chiều sâu để thực hiện và sẵn sàng nhận thầu xây lắp thicông các công trình xây dựng khác.

Có thể đánh giá sự phát triển của công ty thông qua một số chỉ tiêutrong 3 năm như sau:

Đơn vị tính: đồng

Tổng tài sản 78.803.137.761

88.458.524.547 30.251.974.980

Doanh thu 63.412170.655 118.850.579.220

Ln trước thuế 299.712.153 1.468.548.524 855.486.186Nghĩa vụ với Nhà nước 648.695.008 1.875.517.230 99.595.428Thu nhập bq/ 1 tháng 739.805 1.009.870 1.114.500

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 Tổng công ty xây dựng Sông Hồng trải qua nhiều bổ sung chức năng vànhiệm vụ, hiện nay những nhiệm vụ chính của Công ty là:

Thi công các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,thuỷ điện, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp, công trìnhđường dây và trạm biến thế điện.

- Thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng và xâydựng theo quy hoạch, kế hoạch phát triển ngành xây dựng của Nhà nước, baogồm:

+ Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, vật liệu trang trí ốp lát, máymóc, thiết bị, phụ tùng phục vụ khai thác vật liệu xây dựng.

+ Tư vấn kỹ thuật công nghệ cho các dự án phát triển vật liệu xâydựng.

+ Thi công xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu mỏ khaithác tài nguyên làm vật liệu xây dựng và công trình dân dụng.

+ Xuất nhập khẩu sản phẩm, vật tư thiết bị chuyên ngành đá, cát, sỏi vàvật liệu trang trí, ốp lát.

+ Vận tải đường sông và gia công, sửa chữa các phương tiện vận tảithuỷ.

+ Các ngành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật.

- Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong nước và nước ngoàiphù hợp với pháp luật và chính sách của Nhà nước.

- Tổ chức quản lý công tác nghiên cứu, ứng dụng khoa học công nghệtiến bộ và công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công nhân trong công ty.

- Thi công lắp đặt máy móc thiết bị, các hệ thống kỹ thuật công trình.- Thực hiện trang trí nội, ngoại thất công trình xây dựng.

- Thi cụng luồng lạch sụng, biển bằng cơ giới- Bốc xếp cỏc loại hàng hoỏ

- Đầu tư phỏt triển kinh doanh nhà và hạ tầng kỹ thuật đụ thị với quymụ vừa và nhỏ.

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Cụng ty.

Hỡnh thức hoạt động: Xõy dựng cụng trỡnh giao thụng, sản xuất vật liệuxõy dựng và vận tải.

Kinh doanh trong lĩnh vực: Xõy dựng cơ bản, xõy dựng cỏc cụng trỡnhthuỷ lợi, thuỷ điện, cụng trỡnh dõn dụng cụng nghiệp.

Do đú, sản phẩm của cụng ty cú đặc điểm là sản phẩm xõy lắp, cụng typhải dựa vào cỏc bản vẽ thiết kế, dự toỏn xõy lắp, giỏ trỳng thầu, hạng mụccụng trỡnh do bờn mua ( bờn A) cung cấp để tiến hành hoạt động thi cụng.

Cú thể túm tắt quy trỡnh sản xuất sản phẩm như sau:

1.4 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy sản xuất và quản lý của Cụng ty.

Bộ mỏy quản lý, điều hành của cụng ty được tổ chức theo kiểu trựctuyến tham mưu Cụng ty tổ chức quản lý theo một cấp đứng đầu là Giỏmđốc, chịu trỏch nhiệm điều hành hoạt động chung của toàn cụng ty; giỳp việccho Giỏm đốc là cỏc Phú giỏm đốc và cỏc Phũng ban chức năng.

Ban Giỏm đốc gồm 1 Giỏm đốc và 2 Phú giỏm đốc.

Căn cứ vào dự toán đ ợc duyệt, hồ sơ thiết kế, bản vẽ thi

công, quy phạm định mức KTKT

từng công trình

Sử dụng các yếu tố chi phí, vật t , công

nhân, giá sản xuất chung để tiến hành tổ chức thi

công, xây lắp

Sản phẩm xây lắp, công trình,

hạng mục công trình hoàn thành

bàn giao đ a vào sử dụng

+Giám đốc: Chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động sản xuất kinhdoanh và đời sống công nhân viên toàn công ty.

+1 Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật.

+1 Phó giám đốc phụ trách về kinh doanh và đấu thầu.

Các Phó giám đốc giúp việc cho Giám đốc từng mặt hoạt động củacông ty.

Ban Giám đốc giữ vai trò lãnh đạo toàn công ty, chỉ đạo trực tiếp đếntừng tổ, đội sản xuất.

Công ty còn các phòng ban chức năng: các phòng ban và các đội xâylắp của công ty được bố trí theo sơ đồ.

Các phòng ban, tổ đội xây lắp đều có chức năng, nhiệm vụ riêng củamình.

+Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức quản lý, thực hiện công tác hànhchính, quản lý của công ty, tổ chức điều động cán bộ nhân viên, tạo điều kiệnthuận lợi cho các phòng ban khác.

+Phòng tài vụ: Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán tài chínhthống kê theo quy định của Nhà nước Chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý và hệthống hoá toàn bộ thông tin kế toán phục vụ cho quản lý kinh tế, tài chính củacông ty, kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động tài chính - kế toán của công ty.Xây dựng kế hoạch tài chính thống nhất, quản lý tập trung các nguồn vốntrong công ty và tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực tài chính.

+Phòng kỹ thuật tổng hợp: Tính toán đấu thầu công trình, kiểm tragiám sát kỹ thuật tại công trường, tổ chức nghiệm thu, tính toán khối lượnghoàn thành với đối tác, lập kế hoạch, giải pháp, phương án thi công côngtrình

+Các đội xây lắp: Hiện công ty có 11 đội xây lắp trong đó có 5 đội xâylắp điện và 6 đội xây dựng dân dụng Trong mỗi đội đều có một đội trưởng là

kỹ sư phụ trỏch điều hành chung toàn cụng trỡnh và quản lý cụng nhõn viờntrong đội mỡnh và chịu trỏch nhiệm trước Cụng ty về mọi mặt.

Cựng với sự phỏt triển của nến kinh tế thị trường và xu hướng hiện đạihoỏ trong mọi lĩnh vực của cuộc sống, cơ sở hạ tầng cũng theo đú mà phỏttriển ngày càng mạnh mẽ hơn, đú là tiền đề và cũng là điều kiện thuận lợi đểCụng ty mở rộng hoạt động của mỡnh trong những năm tới.

Giám đốc công ty

Phó giám đốc KH- KT

Phòng KH- KT

Phòng vật t Phòng

Phó giám đốcKinh tế

PhòngHành chính

PhòngKD-tiếp thị

Các đội xây lắp

PHẦN II

ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊI Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty.

Cùng với sự hoàn thiện bộ máy quản lý trong công ty thì bộ máy kếtoán cũng được hoàn thiện tổ chức toàn diện đáp ứng yêu cầu quản lý nhằmphục vụ tốt hơn trong công tác kế toán.

Mặc dù công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và xây lắp, địa bànhoạt động phân tán, nhưng do công ty đã trang bị và ứng dụng các phươngtiện kỹ thuật trong việc ghi chép, tính toán, thông tin hiện đại nên Bộ máy kếtoán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.

-Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc công ty tổ chức và chỉ đạo thực hiệntoàn bộ công tác tài chính, kế toán, tín dụng và thông tin kinh tế toàn công ty.

-Phó phòng kế toán: Phụ trách kế toán tổng hợp toàn công ty và giúpviệc cho kế toán trưởng.

-Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu quyết toán chi phí,giá thành và tổng hợp kết quả tiêu thụ, tính lợi nhuận, lập báo cáo cuối kỳ.

-Kế toán thanh toán tiền lương: Theo dõi các khoản thanh toán vớinhân viên và các khoản trích theo lương trên cơ sở tiền lương thực tế và tỷ lệphần trăm theo quy định.

-Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi các khoản thu, chi quỹ, các khoảntạm ứng và các khoản thanh toán.

-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tập hợp chứng từ thu, chi vào sổ quỹ, mở sổ.-Kế toán các đội xây lắp: Thực hiện hạch toán theo các quy định quảnlý tài chính của công ty và chịu sự chỉ đạo của các bộ phận kế toán.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty CP XD GT TMDV 189

1.2 Phần mềm kế toán áp dụng ở công ty.

Hiện nay, Công ty có quy mô hoạt động ngày càng lớn, địa bàn rộng,các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh ngày càng nhiều và phức tạp Mặtkhác, yêu cầu của các nhà quản lý công ty cần nắm bắt và xử lý thông tinnhanh nhạy, kịp thời để đề ra quyết định kinh doanh, tận dụng được thời cơ vàhiệu quả, cũng như yêu cầu về việc giảm được cường độ làm việc của kế toán.Nhận thức được vấn đề đó cùng với những lợi ích thiết thực mà kế toán máymang lại, Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189đã đưa vào và áp dụng việc hạch toán kế toán trên máy vi tính Hiện nay côngty đang áp dụng phần mềm kế toán SAS của UNESCO ACCOUTING.

II Vận dụng chế độ kế toán ở đơn vị

2.1 Hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại Công ty.

Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán “ Nhật ký chung”.Hình thức này phù hợp với đặc điểm của công ty vì hiện nay công ty với điềukiện phương tiện máy vi tính và thông tin khai thác khá cao.

Trình tự ghi sổ kế toán máy áp dụng hình thức “ Nhật ký chung”được khái quát như sau:

2.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo chế độ kế toán ViệtNam quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của BộTài chính về việc ban hành chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp xâylắp.

-Phương pháp kế toán TSCĐ:

+Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá và giá trị còn lại.

+Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt:Quyết định khấu hao theo QĐ 206/2003/QĐ – BTC của Bộ trưởng BộTài chính ban hành ngày 12/12/2003.

-Phương pháp kế toán hàng tồn kho cuối kỳ:+Nguyên tắc đánh giá: Trị giá vốn thực tế.

+Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá mua thực tế.+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền.

III Đặc điểm về tổ chức một số phần hành chủ yếu:

3.1 Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty.

3.1.1 Đặc điểm TSCĐ của công ty.

Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ 189 vớilĩnh vực kinh doanh là xây dựng cơ bản: “Xây dựng các công trình thuỷ lợi,thuỷ điện, các công trình giao thông, công trình dân dụng công nghiệp”, dođặc thù của ngành xây lắp nên TSCĐ của doanh nghiệp là bộ phận chủ yếuchiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty Và với chức năng là xâydựng các công trình nên TSCĐ chủ yếu là TSCĐ hữu hình như: các máy móc,xe cơ giới, các máy khoan nổ

Đặc biệt, TSCĐ của công ty rất đa dạng, phong phú, bao gồm nhiềuchủng loại với những tính chất, đặc điểm khác nhau Hơn nữa, địa bàn hoạtđộng của công ty rất phân tán nên TSCĐ phải di chuyển theo địa điểm đặt sảnphẩm công trình Vì vậy, việc quản lý TSCĐ rất phức tạp và gặp rất nhiều khókhăn, đòi hỏi phải có những biện pháp quản lý hợp lý và khoa học.

Mặt khác, hoạt động xây lắp thường được tiến hành ngoài trời, chịu ảnhhưởng của điều kiện thiên nhiên, ảnh hưởng rất lớn đến việc quản lý TSCĐ,TSCĐ dễ bị hư hỏng và ảnh hưởng đến tiến độ thi công.

Với đặc điểm như trên đòi hỏi công ty phải có biện pháp quản lý chặtchẽ đảm bảo đáp ứng yêu cầu sử dụng của doanh nghiệp, đồng thời nâng caođược hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp.

3.1.2 Công tác quản lý TSCĐ ở công ty

Do đặc điểm của TSCĐ của công ty mang đặc thù của ngành xây lắpnên vấn đề bảo quản và sử dụng TSCĐ như thế nào để mang lại hiệu quả kinhtế cao nhất luôn là vấn đề được công ty đặt lên hàng đầu Vì vậy mà việc quảnlý phải được tổ chức chặt chẽ, có hệ thống, cụ thể:

- Về mặt hiện vật:

TSCĐ khi được mua sắm mới thì mới được kiểm tra bởi phòng VT –CG, nếu đạt yêu cầu thì sau đó mới được bàn giao cho từng bộ phận, từng cánhân trực tiếp sử dụng, và những cá nhân, bộ phận đó sẽ tiến hành sử dụng vàquản lý TSCĐ đó.

Hàng tháng, DN có thuê bộ phận sửa chữa, bảo hành đến xem xét tìnhtrạng máy móc, thiết bị của doanh nghiệp để có thể xử lý kịp thời nhữngtrường hợp hỏng hóc Khi có hỏng hóc thì công ty cũng tiến hành xem xét,sửa chữa kịp thời để không làm chậm trễ thời gian thi công.

- Về mặt giá trị:

Tại bộ phận kế toán của công ty, kế toán sử dụng “Thẻ TSCĐ” và “SổTSCĐ” toàn DN để theo dõi tình hình tăng giảm và hao mòn TSCĐ Bộ phậnkế toán TSCĐ sẽ quản lý về tình hình hao mòn, việc thu hồi vốn đầu tư banđầu để tái sản xuất TSCĐ trong DN thông qua hệ thống sổ: Sổ TSCĐ, Bảngtính và phân bổ khấu hao TSCĐ

3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ tại Công ty.

3.2.1 Phân loại TSCĐ tại Công ty.

TSCĐ ở Công ty cổ phần xây dựng giao thông thương mại và dịch vụ189 rất đa dạng và phong phú, mỗi loại có những tính chất và đặc điểm khácnhau Để thuận tiện cho việc hạch toán quản lý TSCĐ và tính toán mức khấu

hao cho từng nhóm TSCĐ, công ty đã tiến hành phân loại TSCĐ của công tytheo những tiêu thức sau:

*Phân loại theo nguồn hình thành:

TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách: 3.734.431.805đ, chiếm73,02%

TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn tín dụng: 288.571.429đ, chiếm 5,64%TSCĐ đầu tư bằng nguồn vốn tự bổ sung: 1.091.359.960đ, chiếm21,34%

*Phân loại theo đặc trưng kỹ thuật:

*Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá.