Hoàn thiện công tác quản lý vốn tại công ty cổ phần phát triển tùng lâm

ĐẠI HỌC THÁI NGUÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI THỊ DẬU HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÙI THỊ DẬU HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Tạ Thị Thanh Huyền THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Bùi Thị Dậu Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn, nhận giúp đỡ nhiều tập thể cá nhân Trước hết, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh, Đại học Thái Ngun Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giúp đỡ Thầy, Cơ giáo q trình giảng dạy, trang bị cho kiến thức khoa học Đặc biệt cô giáo - TS Tạ Thị Thanh Huyền người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu học tập Tôi xin chân thành cám ơn ban ngành nơi công tác nghiên cứu luận văn, toàn thể đồng nghiệp, học viên lớp cao học quản lý kinh tế khóa 10, gia đình bạn bè tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho tơi hồn thành chương trình học góp phần thực tốt cho công tác thực tế sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Bùi Thị Dậu MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN, CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn 1.3 Cơ sở lý luận quản lý vốn doanh nghiệp 12 1.3.1 Sự cần thiết phải quản lý vốn doanh nghiệp 12 1.3.2 Quy trình quản lý vốn DN 14 1.3.3 Nội dung công tác quản lý vốn 15 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn doanh nghiệp 20 1.4 Cơ sở thực tiễn quản lý vốn DN 27 1.4.1 Một số kinh nghiệm quản lý vốn hiệu số doanh nghiệp 27 1.4.2 Một số học kinh nghiệm rút cho Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 28 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 30 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 30 2.2 Phương pháp nghiên cứu 30 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 30 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 31 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 31 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 32 Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM 42 3.1 Khái quát Công ty cổ phần phát triển Tùng lâm 42 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 42 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển Công ty 43 3.2 Thực trạng vốn tình hình quản lý vốn Cơng ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 48 3.2.1 Tình hình huy động vốn, cấu nguồn vốn hoạt động kinh doanh Công ty 48 3.2.2 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn Công ty Tùng Lâm 62 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn công ty 78 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 87 3.3.1 Những kết đạt 87 3.3.2 Những hạn chế 88 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 90 Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM 92 4.1 Quan điểm định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 92 4.1.1 Quan điểm phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 92 4.1.2 Định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 93 4.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 95 4.2.1 Khai thác quản lý nguồn vốn hiệu hợp lý 95 4.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch quản lý vốn huy động vốn kinh doanh 97 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định 99 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Công ty 101 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm 102 4.3 Một số kiến nghị 104 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài LNST : Lợi nhuận sau thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh : 101 Mức trích khấu khao hàng Giá trị lại = năm tài sản cố định tài sản cố định x Tỷ lệ khấu hao nhanh Trong đó: Tỷ lệ khấu hao nhanh xác định theo công thức sau: Tỷ lệ khấu hao nhanh (%) = Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Hệ số x điều chỉnh Tỷ lệ khâu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng xác định sau: Tỷ lệ khấu hao Tài sản cố định theo phương = Thời gian sử dụng pháp đường thẳng(%) X 100 tài sản cố định Hệ số điều chỉnh xác định theo thời gian sử dụng tài sản cố định quy định bảng đây: Thời gian sử dụng tài sản cố định Hệ số điều chỉnh (lần) Đến năm (t ≤ năm) 1,5 Trên năm đến năm (4 năm< t ≤ năm) 2,0 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Trên năm (t > năm) 2,5 Những năm cuối, mức khấu hao năm xác định theo phương pháp số dư giảm dần nói (hoặc thấp hơn) mức khấu hao tính bình qn giá trị lại số năm sử dụng lại tài sản cố định, kể từ năm mức khấu hao tính giá trị lại tài sản cố định chia cho số năm sử dụng lại tài sản cố định - Mức trích khấu hao hàng tháng số khấu hao phải trích năm chia cho 12 tháng 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Cơng ty Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động gồm: Xác định khả tài Cơng ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn têu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Chủ động khai thác quản lý nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tn cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hố tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn… - Chứng minh mục đích quản lý vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới - Đối với công tác quản lý vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động quản lý vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn - Để có kế hoạch huy động quản lý vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển T ng Lâm 4.2.5.1 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, đòi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm số vấn đề sau: - Lập dự tốn chi phí hàng năm: cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí phát sinh kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu quản lý đồng vốn 4.2.5.2 Tối ưu hoá việc quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh có Việc xác định xác nhu cầu vốn sau có kế hoạch huy động lượng vốn phù hợp, khoa học với chi phí sử dụng vốn thấp nhất- tền đề cho việc quản lý khai thác có hiệu nguồn vốn cơng ty tiếp cận Còn việc quan trọng nhất, chắn đảm bảo cho việc hoàn thiện vốn sản xuất kinh doanh tối ưu hố việc quản lý nguồn vốn Để tối ưu hoá việc quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh, công ty cần phân bổ nguồn vốn dài hạn nguồn vốn ngắn hạn; phần vốn dành cho đầu tư xây dựng phần để kinh doanh, phần mua dự trữ, để làm tín dụng thương mại… Ngồi cơng ty nên tổ chức hội nghị khách hàng, tổ chức hội nghị sơ kết , tổng kết để rút phổ biến kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh cho tồn cán bộ, cơng nhân viên cơng ty 4.2.5.3 Hoàn thiện máy tổ chức, quản lý; tăng cường đào tạo, bồi dưỡng mặt cho cán công nhân viên Con người yếu tố định đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc đào tạo, bồi dưỡng cho cán cần phải coi trọng mức để hồn thiện cơng tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh; để người công ty biết trân trọng đồng vốn, biết cách làm cho vốn sinh lời, đồng thời phải biết cách tránh khỏi cám dỗ đồng tiền, để toàn tâm, tồn lực hoạt động kinh doanh quyền lợi uy tín cơng ty Tăng cường đầu tư vào yếu tố người, bố trí phận tài chuyên trách theo dõi, phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quản lý vốn từ tm hiểu nguyên nhân đề xuất lãnh đạo giải kịp thời Bên cạnh đó, máy cơng ty, với lực máy qua chế hoạt động có ảnh hưởng lớn đến chất lượng hiệu hoạt động công ty Bộ máy tổ chức khoa học, chế quản lý phù hợp giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, hạn chế chồng chéo đặc biệt giúp đưa định nhanh, nhạy, xác hoạt động Trong năm qua, đặc biệt để đối phó với khủng hoảng kinh tế, từ năm 2008 - công ty bước xếp lại tổ chức, đổi công tác quản lý, phân công lại quyền hạn trách nhiệm; đổi lương thưởng, phụ cấp … Song mơ hình tổ chức cơng ty số bất cập cần khắc phục, đổi Cụ thể là: sách đãi ngộ chưa hợp lý, chưa đủ sức động viên khuyến khích cán cơng nhân viên làm việc lợi ích chung cơng ty Đồng thời công ty chưa công bằng, thoả đáng hành vi gây tổn hại cho cơng ty Vì năm tới công ty cần chủ động xây dựng quy chế quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, đầu tư mua sắm cách chặt chẽ thống 4.3 Một số kiến nghị Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực giải pháp trên, giải pháp cần hỗ trợ thực từ phía Nhà nước: - Nhanh chóng hồn thiện hệ thống văn pháp luật nhằm tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Khuyến khích doanh nghiệp động vốn thị trường chứng khốn - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần với sách hỗ trợ thuế, lãi suất, đầu tư… - Nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý vốn Hồn thiện hệ thống thơng tin tài chính, đảm bảo rõ ràng, minh bạch thông tin - Hỗ trợ doanh nghiệp việc vay vốn, giảm thuế suất doanh nghiệp khó khăn, cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn từ tổ chức nước ngồi - Xóa bỏ trần lãi suất để tháo gỡ khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp, doanh nghiệp phải trả thêm chi phí ngồi lãi suất vay vốn từ ngân hàng, chi phí vay q cao đơi doanh nghiệp chấp nhận vay để trì sản xuất khơng có lãi lãi đủ trả nợ ngân hàng - Cải cách thủ tục cho cơng ty vay vốn cơng ty có thời nắm bắt hội kinh doanh KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền cơng nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến, đại nhằm không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Mặt khác doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế giới doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mơ vốn lớn, kỹ thuật cơng nghệ đại, uy tín thị trường Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Trải qua q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua Công ty chủ động tích cực việc nâng cao hiệu quản lý vốn thu đạt nhiều thành tích có bất cập Tuy nhiên, công tác quản lý vốn công ty cần nâng cao Trên sở nghiên cứu lý luận cơng tác quản lý vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận vốn quản lý vốn doanh nghiệp, bao gồm nội dung: khái niệm, vai trò vốn với doanh nghiệp, quản lý vốn doanh nghiệp, nội dung quản lý vốn doanh nghiệp, nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn doanh nghiệp Thứ hai: Tìm hiểu kinh nghiệm quản lý vốn số doanh nghiệp ngành để có kinh nghiệm thành cơng chưa thành công để rút học bổ ích việc quản lý vốn Côn g ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Thứ ba: Phân tích thực trạng quản lý vốn đánh giá cách tồn diện cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm, từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Thứ tư: Đề xuất giải pháp chủ yếu với điều kiện đồng góp phần hồn thiện cơng tác quản lý vốn Cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Ngồi ra, để giải pháp thực thuận lợi, luận văn đề cập đến hai điều kiện đồng bộ, điều kiện công ty điều kiện với quan quản lý Nhà nước Trong trình nghiên cứu, cố gắng, song trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích thời gian có hạn, nên luận văn học viên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Học viên mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài ngắn hạn, Nxb Thống kê, Hà Nội Ngơ Thế Chi (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Bộ Tài Chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, Quyển 1, NXB Tài Nguyễn Văn Công, (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Cơng ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm (2011 - 2014), Báo cáo tài Nguyễn Ái Đồn, (2004), "Chi phí sử dụng vốn khả ứng dụng đổi quản lý tài với DNNN", Tạp chí tài chính, số Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội 10 Josete Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tổng hợp, Hồ Chí Minh 11 Trần Đăng Khâm (2007), Thị trường chứng khốn - Phân tích bản, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 12 Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiền (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội 13 Luật Doanh Nghiệp năm 2005 14 Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nxb Thống kê, Hà Nội 15 Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tch kinh doanh, Nxb Tài chính, Hà Nội 16 Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2011), Giáo trình kiểm tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 17 Nguyễn Thị Minh Tâm (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, Nhà xuất Đại học Quốc gia, Hà Nội ... PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TÙNG LÂM 92 4.1 Quan điểm định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm 92 4.1.1 Quan điểm phát. .. đánh giá thực trạng cơng tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần phát triển Tùng Lâm Đối tượng phạm vi nghiên... tác quản lý sử dụng vốn Công ty Tùng Lâm 62 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn công ty 78 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần phát triển Tùng Lâm