Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệpChương 2: Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Phúc Lộc giai đoạn 20142016Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty TNHH Phúc Lộc
TRƢỜNG TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc Họ tên sinh viên: Lớp: Mã SV: Giáo viên hƣớng dẫn: LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu hoàn thiện chuyên đề thực tập này, em xin chân thành cảm ơn tới ban giám đốc tồn thể anh, chị cơng ty TNHH Phúc Lộc tạo điều kiện cho em trực tiếp hoạt động thực tế, tiếp cận công việc hàng ngày, giúp em có nhiều kinh nghiệm Em xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn tận tình hướng dẫn, góp ý giúp em sửa đổi, hồn thành chuyên đề thực tập Cuối em xin cảm ơn thầy cô trường năm qua khơng ngừng tận tình chăm lo, dạy bảo, truyền đạt kiến thức quý báu cho em, tạo tảng vững cho em sống Em xin chân thành cảm ơn Ngày ,tháng .,năm Sinh viên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN Trang MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU DANH MỤC HÌNH VẼ SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu đề tài 3.Phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 5.Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa vai trò phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.1 Phương pháp thu nhập số liệu 1.2.2 Phương pháp so sánh 1.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài 1.3.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 1.3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3.3 Phân tích tỷ số khả toán 1.3.3.1 Tỷ lệ toán hành 1.3.3.2 Tỷ lệ toán nhanh 1.3.4 Phân tích tỷ số kết cấu tài 1.3.4.1 Tỷ số nợ tài sản 1.3.4.2 Tỷ số nợ VCSH 1.3.4.3 Tỷ số toán lãi vay 1.3.5 Phân tích tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 1.3.5.1 Số vòng quay hàng tồn kho 1.3.5.2 Số vòng quay nợ phải thu 1.3.5.3 Số vòng quay tài sản ngắn hạn 1.3.5.4 Số vòng quay tài sản cố định 1.3.5.5 Số vòng quay tổng tài sản 1.3.6 Phân tích tỷ số khả sinh lời 10 1.3.6.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 10 1.3.6.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 11 1.3.6.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 11 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY PHÚC LỘC GIAI ĐOẠN 2014-2016 2.1 Khái quát công ty TNHH Phúc Lộc 12 12 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 12 2.1.2 Hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty tnhh Phúc Lộc 12 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 12 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 14 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc 18 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 18 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tài sản 18 2.2.1.2 Đánh giá khái quát nguồn vốn 22 2.2.1.3 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 25 2.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2014-2016 25 2.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu 28 2.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí 28 2.2.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 29 2.2.3 Phân tích số tài doanh nghiệp 30 2.2.3.1 Tỷ số khả toán 30 2.2.3.2 Tỷ số kết cấu tài 32 2.2.3.3 Tỷ số hiệu suất sử dụng vốn 34 2.2.3.4 Tỷ số khả sinh lời 40 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc 42 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH PHÚC LỘC 45 3.1 Định hướng cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH Phúc Lộc 45 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Phúc Lộc 3.3 Kiến nghị 45 46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU Trang Bảng 2.1: Bảng khái quát tài sản 21 Bảng 2.2: Bảng khái quát nguồn vốn 24 Bảng 2.3: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn 25 Bảng 2.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 Bảng 2.5: Các tỷ số khả toán 31 Bảng 2.6: Các tỷ số nợ 33 Bảng 2.7: Tỷ số khả toán lãi vay 34 Bảng 2.8: Số vòng quay HTK 35 Bảng 2.9: Số vòng quay NPT 36 Bảng 2.10: Số vòng quay TSNH 37 Bảng 2.11: Sơ vòng quay TSCĐ 39 Bảng 2.12: Số vòng quay TTS 40 Bảng 2.13: Các tỷ số khả sinh lời 41 DANH MỤC HÌNH VẼ SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Phúc Lộc Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 13 15 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BHXH Bảo hiểm xã hội CP Chi phí DN Doanh nghiệp D/A Tỷ số nợ tài sản D/E Tỷ số nợ VCSH DT Doanh thu DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KTTT Kế toán toán KTVT Kế toán vật tư LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thu NNH Nợ ngắn hạn NPT Nợ phải thu ROA Lợi nhuận tài sản ROE Lợi nhuận VCSH TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Với việc chuyển đổi sang kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành sản xuất hay đầu tư mong muốn thu lại lượng lợi nhuận cao từ đồng tiền họ bỏ Không phụ thuộc vào lợi sẵn có, thành cơng hay thất bại doanh nghiệp dựa nhiều vào nguồn lực tài thân Chính thế, việc phân tích tình hình tài cách giúp cho doanh nghiệp đánh giá xác rõ ràng thực trạng tài mình, xác định ngun nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố khác Việc tiến hành sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm giữ lượng vốn định (vốn lưu động, vốn cố định, ) Mục tiêu nhiệm vụ doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn cách hiệu mà không vi phạm ngun tắc tài chính, pháp luật Vì để đạt hiệu kinh doanh mong muốn, hạn chế rủi ro tối thiểu, doanh nghiệp cần phải thực phân tích hoạt động kinh doanh, dự đốn tình hình tương lai, đề chiến lược phù hợp Phân tích tình hình tài thường xun cơng cụ giúp doanh nghiệp có nhìn xác đầy đủ điểm mạnh điểm yếu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp mình, từ đưa giải pháp kinh tế nói chung giải pháp tài nói riêng phù hợp Tình hình tài doanh nghiệp là nguồn thơng tin cần thiết cho tất nhà quản trị, nhà đầu tư, để từ đưa định thực vào lĩnh vực họ Vì thế, phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc u cầu khơng thể thiếu đòi hỏi phải thực thường xuyên cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, mang tầm quan trọng tình hình Do đó, qua q trình thực tập làm việc cơng ty TNHH Phúc Lộc, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Bất kỳ doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh mong muốn tận dụng lợi để đạt hiệu cao Chính mục tiêu việc phân tích tình hình tài để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh đồng thời tìm hạn chế cơng ty, từ đưa định phù hợp để cải thiện tình hình tài tương lai Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu phân tích tình hình tài lực tài cơng ty TNHH Phúc Lộc niên độ từ năm 2014 đến năm 2016 Từ nhằm rút kết luận hiệu hoạt động công ty số giải pháp kiến nghị Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thông qua báo cáo đơn vị bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tê, - Phương pháp xử lý số liệu: từ số liệu thu thập tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh đánh giá số tài qua năm, từ thấy thực trạng tài năm qua đồng thời đưa định phù hợp cho hoạt động kinh doanh thời gian tới Kết cấu đề tài: Bài khóa luận “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc” bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc giai đoạn 20142016 Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích vai trò, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài q trình tổng hợp, phân tích số liệu tài thu khứ tại, nhằm mục đích đánh giá hạn chế, tiềm tình hình tài qua nay, đồng thời dự đốn tình hình tài tương lai, phục vụ cho việc quản lý hiệu đánh giá công ty, đồng thời giúp cho bên tham gia có định phù hợp, đạt hiệu với nhu cầu thân Số liệu thu để phân tích tài từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, tỷ số tài tỷ số tốn, tỷ số cấu tài chính,tỷ số khả sinh lời tính tốn để phân tích tài 1.1.2 Mục đích Mục đích việc phân tích tình hình tài cơng ty tìm điểm mạnh điểm yếu cơng ty, dự đốn rủi ro khả sinh lời công ty tương lai, từ đưa định phù hợp để cải thiện 1.1.3 Vai trò, ý nghĩa Phân tích tài khơng có vai trò thân cơng ty mà có ý nghĩa lớn bên tham gia, quan tâm Đối với nhà quản trị, phân tích tài đem lại nhìn tổng qt tình hình tài doanh nghiệp mình, qua xây dựng nên dự báo, đưa định đầu tư, Đối với nhà đầu tư, việc thu lại lợi tức từ cổ phần mà họ đóng góp điều quan tâm hàng đầu Qua phân tích tài chính, họ có thông tin kết hoạt động doanh nghiệp, từ đưa định đầu tư Đối với nhà cho vay điều họ quan tâm khả chi trả nợ vay doanh nghiệp Qua phân tích tài chính, họ xem xét khả tốn, khả sinh lời có phù hợp khơng để đưa mức vay thời hạn vay phù hợp Số vòng quay HTK Chỉ tiêu ĐVT = GVHB HTK bình quân Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 HTK Đồng 16.177.659.868 17.132.800.047 18.938.269.367 GVHB Đồng 68.964.070.562 67.118.446.857 67.536.941.461 HTK bình qn Đồng 14.615.264.625 16.655.229.958 18.035.534.707 Số vòng quay HTK Vòng 4,72 3,92 3,74 Số ngày vòng quay HTK Ngày 76,27 91,84 96,26 Bảng 2.8: Số vòng quay HTK Số vòng quay HTK năm 2014 4,72 vòng, số ngày vòng 76,27 ngày Năm 2015, số vòng quay HTK 3,92 vòng, số ngày vòng 91,84 ngày, giảm 0,8 vòng so với năm 2014 Nguyên nhân lượng hàng tồn kho bình qn cơng ty tăng GVHB giảm Năm 2016, số vòng quay HTK tiếp tục giảm xuống 3,74 vòng, số ngày vòng 96,26, giảm 0,18 vòng so với năm 2015 Nguyên nhân lần lượng hàng tồn kho bình quân GVHB tăng tốc độ tăng hàng tồn kho nhanh tốc độ tăng GVHB Qua năm 2015 2016, số vòng quay HTK có chiều hướng giảm, điều cho thấy cơng việc bán hàng công ty chưa thực hiệu quả, lượng hàng tồn kho 35 nhiều Cơng ty nên cân nhắc lại lượng hàng tồn kho phù hợp để giảm bớt chi phí quản lý, đem lại cho công ty nhiều lượng vốn cần thiết Số vòng quay khoản phải thu: Số vòng quay NPT DTT NPT bình quân = Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Các khoản phải thu Đồng 3.985.762.741 1.620.389.187 2.458.113.997 DTT Đồng 74.592.620.550 72.991.318.042 72.731.177.313 NPT bình quân Đồng 3.314.987.779 2.803.075.964 2.039.251.592 Số vòng quay NPT Vòng 22,5 26,04 35,67 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 16 13,82 10,09 Bảng 2.9: Số vòng quay NPT Năm 2014, số vòng quay NPT cơng ty 22,5 vòng, kỳ thu tiền bình quân 16 ngày Năm 2015 2016, doanh thu khoản phải thu bình quân giảm, tốc độ giảm doanh thu chậm tốc độ giảm khoản phải thu, dẫn đến số vòng quay NPT tăng lên, năm 2015 26,04 vòng, kỳ thu tiền bình qn 13,82 36 ngày, tăng 3,54 vòng so với năm 2014, sang năm 2016 35,67 vòng, kỳ thu tiền bình qn 10,09 ngày, tăng 9,64 vòng so với năm 2015 Có thể thấy số vòng quay NPT tăng liên tục qua năm, điều cho biết công ty có tác động đến sách bán hàng để thu hồi khoản nợ, gia tăng lượng vốn thân Công ty đạt hiệu việc thu hồi vốn nhiên nên để ý đến việc điều chỉnh sách bán hàng hợp lý để không ảnh hưởng đến công tác bán hàng, góp phần nâng cao lợi nhuận Số vòng quay tài sản ngắn hạn: Số vòng quay TSNH Chỉ tiêu DTT TSNH bình quân = ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TSNH Đồng 21.463.035.031 19.903.721.902 22.396.420.818 DTT Đồng 74.592.620.550 72.991.318.042 72.731.177.313 TSNH bình qn Đồng 19.664.324.850 20.683.378.467 21.150.071.360 Số vòng quay TSNH Vòng 3,79 3,53 3,44 Số ngày vòng quay TSNH Ngày 95 102 104,65 Bảng 2.10: Số vòng quay TSNH 37 Năm 2014, số vòng quay TSNH 3,79 vòng, số ngày vòng 95 ngày, cho biết đồng tài sản ngắn hạn đem lại cho công ty 3,79 đồng doanh thu phải 95 ngày để tạo số doanh thu Năm 2015, số vòng quay TSNH giảm xuống 3,53 vòng, thời gian vòng 102 ngày, giảm 0,26 vòng so với năm 2014 Nguyên nhân tài sản ngắn hạn bình quân tăng doanh thu lại giảm Năm 2016, số vòng quay TSNH giảm xuống 3,44 vòng, thời gian vòng 104,65 ngày, giảm 0,09 vòng so với năm 2015 Nguyên nhân tài sản ngắn hạn tăng doanh thu giảm Ta thấy số vòng quay TSNH giảm qua năm, cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn lưu động chưa thực hiệu quả, lượng vốn lưu động bình quân tăng doanh thu đem lại giảm Việc thu hồi tiền hàng chậm lượng hàng tồn kho bị ứ đọng lớn dẫn đến việc công ty phải chịu thêm nhiều khoản chi phí, hiệu hoạt động kinh doanh giảm Cơng ty cần cố gắng rút ngắn thời gian vòng quay TSNH để tiết kiệm chi phí, cải thiện doanh thu Số vòng quay TSCĐ: Số vòng quay TSCĐ Chỉ tiêu DTT TSCĐ bình quân = ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TSCĐ Đồng 3.429.930.828 4.498.088.023 6.715.534.537 DTT Đồng 74.592.620.550 72.991.318.042 72.731.177.313 TSCĐ bình quân Đồng 2.637.035.769 3.964.009.426 5.606.811.280 Số vòng quay TSCĐ Vòng 21,75 18,41 12,97 38 Số ngày vòng quay TSCĐ Ngày 16,55 19,55 27,76 Bảng 2.11: Sơ vòng quay TSCĐ Năm 2014, số vòng quay TSCĐ 21,75 vòng, số ngày vòng 16,55 ngày, cho biết đồng TSCĐ hạn đem lại cho công ty 21,75 đồng doanh thu phải 16,55 ngày để tạo số doanh thu Trong năm 2015 2016, TSCĐ liên tục tăng doanh thu ngược lại lại giảm khiến số vòng quay TSCĐ giảm theo Cụ thể năm 2015 18,41 vòng, thời gian vòng 19,55 ngày, giảm 3,34 vòng, năm 2016 12,97 vòng, thời gian vòng 27,76 ngày Ta thấy tài sản lưu động TSCĐ chưa công ty sử dụng hiệu Công ty liên tục gia tăng đầu tư vào máy móc thiết bị chưa sử dụng hết tối đa suất, công ty cần cố gắng khai thác thêm để tránh gây lãng phí, tạo nhiều doanh thu Số vòng quay tổng tài sản: Số vòng quay TTS Chỉ tiêu ĐVT = DTT TTS bình quân Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TTS Đồng 27.892.965.859 27.401.809.925 32.111.955.355 DTT Đồng 74.592.620.550 72.991.318.042 72.731.177.313 TTS bình quân Đồng 25.301.360.619 27.647.387.892 29.756.882.640 39 Số vòng quay TTS Vòng 2,95 2,64 2,44 Số ngày vòng quay TTS Ngày 122,03 136,36 147,54 Bảng 2.12: Số vòng quay TTS Năm 2014, số vòng quay TTS cơng ty 2,95 vòng, thời gian vòng 122,03 cho biết có 2,95 đồng doanh thu tạo nên từ đồng vốn qua 122,03 ngày Năm 2015, số vòng quay TTS giảm 2,64 vòng, thời gian vòng 136,36 ngày, giảm 0,31 vòng so với năm 2014 Nguyên nhân doanh thu giảm tổng tài sản bình qn tăng Năm 2016, cơng ty mở rộng quy mô kinh doanh, tổng tài sản tăng nhiên doanh thu đem lại giảm khiến cho số vòng TTS tiếp tục giảm xuống 2,44 vòng, thời gian vòng 147,54 ngày, giảm 0,2 vòng so với năm 2015 Có thể thấy quy mơ tổng tài sản bình qn qua năm tăng doanh thu lại giảm cho thấy cơng ty sử dụng tồn vốn chưa hiệu Để tạo đồng DT công ty phải bỏ lượng vốn nhiều qua năm, phải nhanh chóng tìm cách phân bổ sử dụng vốn cách hiệu khơng muốn tiếp tục tình trạng 2.2.3.4 Tỷ số khả sinh lời Tỷ số lợi nhuận doanh thu = 100% x Lợi nhuận ròng Doanh thu Tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA) = 100% x Lợi nhuận ròng Tổng tài sản Tỷ số lợi nhuận VCSH (ROE) = 100% x Lợi nhuận ròng VCSH 40 CHỈ TIÊU ĐVT NĂM 2014 NĂM 2015 NĂM 2016 Lợi nhuần ròng Đồng 178.151.302 341.135.219 306.043.136 Doanh thu Đồng 74.592.620.550 72.991.318.042 72.731.177.313 TTS Đồng 27.892.965.859 27.401.809.925 32.111.955.355 VCSH Đồng 7.765.435.149 7.576.870.015 7.770.718.765 Tỷ số lợi nhuận doanh thu % 0,24 0,47 0,42 ROA % 0,64 1,24 0,95 ROE % 2,29 4,5 3,94 Bảng 2.13: Các tỷ số khả sinh lời Tỷ số lợi nhuận doanh thu: Năm 2014, tỷ số lợi nhuận doanh thu công ty 0,24%, cho biết 100 đồng doanh thu đem lại 0,24 đồng lợi nhuận Năm 2015, tỷ số tăng lên 0,47%, tăng 0,23% so với năm 2014 Trong năm 2015 hoạt động kinh doanh cơng ty kiếm doanh thu so với năm 2014 lợi nhuận thu lại tăng, nguyên nhân công ty biết kiểm sốt khoản chi phí phù hợp hơn, khiến cho lợi nhuận tăng mạnh, đạt hiệu tốt Sang năm 2016, tỷ số giảm nhẹ xuống 0,42%, giảm 0,05% so với năm 2015 Nguyên nhân năm 2016, tính cạnh tranh tăng cao khiến cho giá nguyên vật liệu đầu vào tăng, công ty phải bỏ nhiều chi phí đồng thời doanh thu giảm Tuy nhiên tỷ lệ cao so với 41 năm 2014, chứng tỏ công ty hoạt động hiệu môi trường cạnh tranh khắc nghiệt Tóm lại qua năm 2015 2016, ta thấy cơng ty có chiến lược kinh doanh hợp lý, biết kiểm sốt tốt khoản chi phí để đem lại nhiều lợi nhuận, cơng ty nên cố gắng phát huy thời gian tới Tỷ số lợi nhuận tài sản (ROA): Tỷ số lợi nhuận tài sản công ty năm 2014 0,64%, cho biết 100 đồng vốn bỏ đem lại cho công ty 0,64 đồng lợi nhuận Năm 2015, tỷ số tăng lên 1,24%, tặng 0,6% so với năm 2014 Nguyên nhân tổng tài sản giảm lợi nhuận công ty lại tăng Sang năm 2016, tỷ suất lại giảm xuống 0,95%, giảm 0,29% so với năm 2015 Tổng tài sản năm tăng lợi nhuận giảm nguyên nhân gây nên sụt giảm Tuy công ty sử dụng tài sản chưa thực hiệu biết cách kiểm sốt chi phí nên năm 2015 2016 công ty thu nhiều lợi nhuận Vì cơng ty nên cố gắng tìm cách để tăng tốc độ luân chuyển vốn, đem lại cho công ty nhiều lợi nhuận tương lai Tỷ số lợi nhuận VCSH (ROE): Năm 2014, tỷ số lợi nhuận VCSH công ty 2,29%, cho biết 100 đồng vốn tự có bỏ cơng ty thu 2,29 đồng lợi nhuận Năm 2015, tỷ số tăng lên 4,5%, tăng 2,21% so với năm 2014 Lượng VCSH bỏ năm 2015 lợi nhuận thu lại tăng cho thấy hiệu sử dụng VCSH tăng Sang năm 2016, tỷ số giảm xuống 3,94%, giảm 0,56% so với năm 2015 Trái ngược với năm trước năm lượng VCSH bỏ nhiều lợi nhuận lại giảm, công ty chưa thực sử dụng hiệu nguồn VCSH năm Nhìn chung tỷ số năm cuối tăng so với năm đầu cơng ty cần nhanh chóng khắc phục tình trạng năm 2016 để đạt hiệu 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH Phúc Lộc Về cấu TS: Các khoản vốn tiền giảm mạnh trì mức thấp, điều ảnh hưởng lớn việc tốn cơng ty Trong nhiều trường hợp mua hàng hay trả nợ đòi hỏi cơng ty phải tốn việc nắm giữ tiền mặt vô cần thiết không đáp ứng nhu cầu cho công việc Vì cơng ty cần gia tăng thêm lượng tiền mặt nắm giữ không muốn xảy rủi ro khơng đáng có 42 Các khoản phải thu nhìn chung giảm hai năm 2015 2016, cơng ty có nhiều vốn phục vụ kinh doanh phải trọng đến việc điều chỉnh sách thu tiền hợp lý, không nên chặt chẽ ảnh hưởng đến tình hình doanh thu năm tới Lượng HTK liên tục tăng qua năm nhiên tình hình doanh thu khơng thực khả quan cho thấy cơng ty mở rộng quy mơ lượng hàng hóa công tác tiêu thụ chưa thực hiểu quả, khiến cho cơng ty chịu thêm nhiều khoản chi phí Cơng ty nên nghiên cứu việc trì lượng hàng cần thiết nhằm tiết kiệm chi phí đem lại cho thêm lượng vốn thiết TSCĐ tăng mạnh qua năm hiệu suất sử dụng khơng đạt hiệu quả, gây nên tình trạng lãng phí ảnh hưởng đến giá trị doanh thu Cơng ty nên có giải pháp để cải thiện tình lý TSCĐ cũ, vận dụng tối đa công suất TSCĐ mới, hạn chế gia đầu tư thêm TSCĐ không cần thiết để tiết kiệm chi phí Về cấu NV: Khoản NPT cơng ty có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng lớn tổng NV, khả tự chủ tài cơng ty q thấp Trong chủ yếu khoản vay từ ngân hàng, điều dẫn đến việc chi phí tài tăng theo Tuy nhiên lợi nhuận công ty lại tăng cho thấy công ty sử dụng vốn vay có hiệu Mặc dù cơng ty nên tìm cách để giảm nợ vay, giảm bớt gánh nặng chi phí tài tăng khả tự chủ Các khoản vốn chiếm dụng tăng dấu hiệu tốt nhiên công ty nên để ý đến việc toán để tránh ảnh hưởng đến uy tín VCSH hai năm 2015 2016 giảm có xu hướng tăng trở lại, xuất phát từ việc công ty kinh doanh đạt hiệu quả, lợi nhuận thu tăng bổ sung vào nguồn VCSH nhìn chung so với tổng thể NV hạn chế Vì công ty nên tiếp tục cố gắng để gia tăng VCSH thêm để chủ động mặt tài chính, hạn chế vay nợ từ bên Về hoạt động kinh doanh: DT giảm qua năm, nguyên nhân xuất phát từ việc sử dụng vốn cơng ty chưa hiệu quả, sách bán hàng chặt chẽ, lượng HTK bị ứ đọng, 43 TSCĐ chưa sử dụng công suất Điều tiếp tục ảnh hưởng đến chất lượng cơng ty khơng có biện pháp xử lý kịp thời Tổng CP hai năm 2015 2016 giảm đáng kể, góp phần cải thiện doanh số lợi nhuận, tăng hiệu HĐKD công ty GVHB giảm có xu hướng tăng trở lại giá thành nguyên vật liệu tăng cao điều kiện cạnh tranh, chi phí tài giảm cơng ty giảm vay ngắn hạn tăng vay dài hạn, chí phí quản lý giảm cắt giảm nhân cơng đồng thời thực sách tiết kiệm Cơng ty nên tiếp tục cố gắng kiểm soát tốt chi phí để thu lại nhiều LN năm tới LN hai năm trở lại cải thiện cách đáng kể, cho thấy công ty có sách hợp lý Tuy nhiên để nói cơng ty thực hoạt động tốt chưa thể khoản vốn cơng ty chưa sử dụng hiệu Việc kiểm soát tốt khoản chi phí phần bù đắp doanh thu cơng ty Vì cơng ty nên cố gắng để có tối đa lợi nhuận mong muốn Về khả toán: Trong hai năm vừa qua tình hình khả tốn không thực khả quan, khả tốn hành có song lượng tiền mặt mà lượng HTK lại chiếm tỷ trọng nhiều dẫn đến khả tốn nhanh chưa hợp lý, việc gây nên nhiều rủi ro q trình tốn phụ thuộc nhiều vào khả tiêu thụ hàng hóa Cơng ty cần cân đối lại khoản mục tài sản cho phù hợp để cải thiện việc toán thời gian tới, tránh hậu khơng đáng có Về hiệu sử dụng vốn: Qua phân tích đánh giá vòng quay mục TScủa cơng ty năm qua nhận xét công ty chưa thực sử dụng vốn hiệu Số vòng quay NPT tăng giúp cơng ty thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng vòng quay HTK vòng quay TSCĐ liên tục giảm, lượng vốn bị tồn đọng nhiều vốn dài hạn bị lãng phí, dẫn đến việc vòng quay TTS giảm, việc sử dụng vốn chưa hợp lý Chính cơng ty cần nhanh chóng thay đổi cấu khoản mục cho phù hợp để tránh gây lãng phí, tốn kém, ảnh hưởng đến tình hình doanh thu CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH PHÚC LỘC 44 3.1 Định hƣớng cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH Phúc Lộc - Mở rộng quy mô địa bàn hoạt động, tạo nhiều mặt hàng phong phú, đa dạng đáp ứng nhu cầu khách hàng - Nâng cao khả tiếp cận thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng - Nâng cao khả quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp - Phát triển sở vật chất, kinh doanh mặt hàng chất lượng tốt, phù hợp để gia tăng uy tín tạo lợi cạnh tranh với doanh nghiệp khác nước - Tiếp tục đầu tư nâng cao trình độ chun mơn cho tồn thể cán bộ, nhân viên công ty, cải thiện đời sống cho họ 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc 3.2.1 Dự đốn tình hình tác động đến hoạt động kinh doanh công ty năm tới - Thị trường hội nhập tạo nên nhiều đối thủ tham gia với sản phẩm đa dạng, chất lượng hơn, gây tính cạnh tranh gay gắt - Nhu cầu mặt hàng điện gia dụng tăng mạnh, đòi hỏi mặt số lượng chất lượng - Chi phí nguyên vật liệu đầu vào, xăng dầu, điện nước tăng cao nhu cầu sử dụng ngày nhiều - Chi phí lãi vay ngân hàng có xu hướng tăng nhu cầu vốn tăng 3.2.2 Điều chỉnh lại cấu tài 3.2.2.1 Về cấu tài sản - Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ khoản mục cần thiết trường hợp phải tốn kịp thời Vì phải tăng lượng vốn tiền lên để tăng tính linh hoạt cho cơng ty việc tốn - Có sách thu tiền bán hàng hợp lý để giảm bớt tỷ trọng khoản mục phải thu, gia tăng lượng tiền có sẵn cho cơng ty - Có sách bán hàng ưu đãi để giải phóng bớt lượng hàng tồn kho, giảm bớt chi phí quản lý quản lý - Cần chi tiêu hợp lý việc đầu tư vào TSCĐ để tránh gây lãng phí, sử dụng khơng hiệu nâng cao trình độ chun mơn bảo quản việc sử dụng 45 3.2.2.2 Về cấu nguồn vốn - Giảm tỷ trọng khoản vay từ ngân hàng nhằm giảm chi phí lãi vay, thay khoản chiếm dụng vốn từ đơn vị khác - Gia tăng lượng vốn tự có cơng ty để đảm bảo tính tự chủ tài Có thể huy động vốn cách tăng tốc độ luân chuyển tài sản lưu động đặc biệt hàng tồn kho, huy động tiền từ nhân viên công ty 3.2.3 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 3.2.3.1 Gia tăng doanh thu - Khảo sát, phân loại khách hàng để có sách thu tiền bán hàng hợp lý - Nâng cao uy tín, chất lượng công ty Đẩy mạnh công tác quảng cáo, tiếp thị đến với khách hàng qua nhiều kênh truyền thông - Có nhiều chương trình khuyến giảm giá cho khách hàng Có sách ưu đãi riêng cho khách hàng thân thiết để gia tăng mối quan hệ 3.2.3.2 Giảm bớt chi phí - Đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu thị trường để tìm nguồn nguyên vật liệu rẻ hơn, tốt hơn, nắm bắt tình hình đối thủ cạnh tranh để đưa sách bán hàng hợp lý - Giảm bớt khoản vay từ ngân hàng để giảm đến mức tối thiểu chi phí tài - Giảm chi phí quản lý bảo quản hàng tồn kho, TSCĐ cách giảm lượng HTK lý TSCĐ cũ, không hoạt động hiệu 3.3 KIẾN NGHỊ Trải qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu tình hình hoạt động tài cơng ty TNHH Phúc Lộc, em nhận thấy mắc phải thiếu sót q trình hoạt động kinh doanh, để trì phát triển mơi trường có tính cạnh tranh gay gắt cơng ty phải nhanh chóng khắc phục nhược điểm thân Sau em xin đưa số kiến nghị để cơng ty tham khảo: + Gia tăng thêm nguồn vốn tự có từ thành viên, người thân để nâng cao khả tự chủ tài chính, giảm bớt chi phí lãi vay ảnh hưởng nhiều đến thu nhập công ty 46 + Có sách sử dụng vốn hợp lý hơn, tránh gây lãng phí việc trì lượng HTK lớn, đầu từ nhiều vào TSCĐ không vận hành hết khả + Mở rộng quy mô kinh doanh địa bàn khu vực tỉnh thành khác + Tiếp tục nâng cao hình ảnh công ty thông qua kênh truyền thông + Thường xuyên tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty để phát điểm mạnh điểm yếu, từ xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp KẾT LUẬN Cùng với phát triển không ngừng kinh tế nay, đời sống nhân dân ngày ổn định, nhu cầu tiêu thụ sản phẩm chất lượng cao ngày gia tăng, phải kể đến mặt hàng thiết yếu điện gia dụng 47 Hiểu rõ điều này, công ty TNHH Phúc Lộc thành lập để kinh doanh mặt hàng Với thời gian hoạt động 10 năm, công ty tạo vị riêng địa bàn thành phố Vinh nói riêng tỉnh Nghệ An nói chung Với tình hình cạnh tranh gay gắt, cơng ty không ngừng phát triển thân, nâng cao sản phẩm phục vụ nhu cầu khách hàng, tạo công ăn việc làm cho nhiều người, thu nhiều thành tích đáng kể Qua q trình thực tập cơng ty TNHH Phúc Lộc, trực tiếp quan sát phân tích tình hình tài cơng ty, em nhận thấy cơng ty có thành cơng khơng thể nhắc đến khó khăn q trình hoạt động, trình sử dụng vốn chưa thực hiệu quả, chịu nhiều khoản chi phí tài dẫn đến việc chưa tối đa lợi nhuận thu Vì thế, vận dụng kiến thức học trải nghiệm thực tế em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc” để làm luận Trong em nêu lên số ý kiến cá nhân để giúp công ty cải thiện tình hình Tuy nhiên thời gian tìm hiểu ít, kiến thức học hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận lời nhận xét thầy giáo để em hồn thiện viết DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài doanh nghiệp (TS Nguyễn Minh Kiều) Phân tích báo cáo tài (Đại học Kinh tế Quốc dân – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc) 48 Quản trị tài doanh nghiệp (Đại học Kinh tế Quốc dân – GS.TS Phạm Quang Trung) http://vi.wikipedia.org 49 ... giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc 42 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH PHÚC LỘC 45 3.1 Định hướng cho hoạt động kinh doanh công ty TNHH Phúc Lộc ... cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Phúc Lộc CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, mục đích vai trò, ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp. .. 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH PHÚC LỘC GIAI ĐOẠN 2014-2016 2.1 Giới thiệu khái quát công ty tnhh Phúc Lộc 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Phúc Lộc cấp giấy