Phân tích chất lượng nguồn nhân lực ngành kiểm toán nhà nước khu vực VIII

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG NGUYỄN NGỌC KIÊN PHÂN TÍCH CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC NGÀNH KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC VIII LUẬN VĂN THẠC SĨ KHÁNH HÒA - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG NGUYỄN NGỌC KIÊN PHÂN TÍCH CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC NGÀNH KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC VIII LUẬN VĂN THẠC SĨ Ngành: Kinh tế phát triển Mã số: 8310105 Quyết định giao đề tài: 636/QĐ-ĐHNT ngày 28/12/2017 Quyết định thành lập hội đồng: 913/QĐ-ĐHNT ngày 20/8/2018 Ngày bảo vệ: 12/9/2018 Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM HỒNG MẠNH Chủ tịch Hội Đồng: PGS.TS ĐỖ THỊ THANH VINH Phòng Đào tạo Sau Đại học: KHÁNH HÒA - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Phân tích chất lượng nguồn nhân lực Ngành kiểm toán nhà nước khu vực VIII” cơng trình nghiên cứu riêng tơi chưa công bố phương tiện thông tin Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn nghiên cứu ghi rõ nguồn gốc Khánh Hòa, tháng năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Kiên iii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài “Phân tích chất lượng nguồn nhân lực Ngành kiểm toán nhà nước khu vực VIII”, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn tất thầy cô giáo Khoa Kinh tế - Trường Đại học Nha Trang truyền đạt cho kiến thức bổ ích q trình học tập thực luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo với cán bộ, công chức Kiểm toán nhà nước khu vực VIII tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi suốt q trình điều tra thu thập số liệu đơn vị Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo hướng dẫn TS Phạm Hồng Mạnh, nhịêt tình dẫn, định hướng, truyền thụ kiến thức suốt trình học tập nghiên cứu Qua tơi xin bày tỏ lòng biết ơn tất đồng nghiệp, gia đình bạn bè giúp đỡ, động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cám ơn! Khánh Hòa, tháng năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Kiên iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN .iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ xi TRÍCH YẾU LUẬN VĂN xii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NGUỒN NHÂN LỰC VÀ CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC 1.1 Kiểm toán nhà nước nguồn nhân lực quan kiểm toán nhà nước 1.1.1 Kiểm toán 1.1.2 Kiểm toán nhà nước .9 1.1.3 Nguồn nhân lực chất lượng nguồn nhân lực đội ngũ KTV nhà nước 1.2 Nguồn nhân lực vấn đề liên quan đến chất lượng nguồn nhân lực 11 1.2.1 Khái niệm nguồn nhân lực 11 1.2.2 Chất lượng nguồn nhân lực 13 1.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 15 1.3 Các tiêu đánh giá chất lượng nguồn nhân lực 19 1.3.1 Trình độ học vấn chuyên môn nghiệp vụ 19 1.3.2 Kỹ nghề nghiệp 19 1.3.3 Tính chun nghiệp cơng việc 20 1.3.4 Đạo đức nghề nghiệp 20 1.3.5 Sức khoẻ 21 1.4 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến chất lượng nguồn nhân lực 21 1.4.1 Các nhân tố bên 21 1.4.2 Các nhân tố bên tổ chức 22 v 1.5 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 24 1.5.1 Các cơng trình nghiên cứu đơi ngũ nhân lực ngành Kiểm tốn .24 1.5.2 Cơ sở thực tiễn đánh giá chất lượng nguồn nhân lực ngành Kiểm toán 27 1.6 Khung phân tích nghiên cứu 31 TÓM LƯỢC CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NGUỒN NHÂN LỰC VÀ CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC TẠI CƠ QUAN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC VIII 33 2.1 Khái quát quan Kiểm toán nhà nước 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 34 2.1.3 Đặc điểm quan Kiểm toán nhà nước 34 2.2 Khái quát kiểm toán nhà nước khu vực VIII .34 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.2.2 Về máy tổ chức thực nhiệm vụ kiểm toán khu vực VIII 35 2.3 Đặc điểm nguồn nhân lực chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước Khu vực VIII 45 2.3.1 Số lượng nhân lực .45 2.3.2 Cơ cấu nguồn nhân lực theo độ tuổi 46 2.3.3 Cơ cấu nguồn nhân lực theo trình độ đào tạo 47 2.3.4 Về bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ kỹ nghề nghiệp 47 2.4 Thực trạng chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước Khu vực VIII 49 2.4.1 Chất lượng nguồn nhân lực đội ngũ KTV việc đáp ứng tiêu chuẩn vị trí việc làm .49 2.4.2 Đánh giá chuyên gia chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII 55 2.4.3 Nhận định chuyên gia điểm mạnh, điểm yếu nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII 67 vi 2.5 Đánh giá chung chất lượng nhân lực đội ngũ KTV nhà nước khu vực VIII 69 2.5.1 Những mặt đạt 69 2.5.2 Những hạn chế 72 TÓM LƯỢC CHƯƠNG 2: 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC TẠI CƠ QUAN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC VIII 75 3.1 Quan điểm phát triển nâng cao chất lượng nhân lực quan Kiểm toán Nhà nước .75 3.2 Phương hướng nâng cao chất lượng đội ngũ KTV nhà nước 75 3.3 Các giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ KTV nhà nước Kiểm toán nhà nước khu vực VIII 76 3.3.1 Nâng cao thể lực đội ngũ KTV nhà nước 76 3.3.2 Nâng cao trí lực đội ngũ KTV nhà nước .77 3.3.3 Nâng cao tâm lực đội ngũ KTV nhà nước 81 TÓM LƯỢC CHƯƠNG 3: 81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO .87 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ĐTBD Đào tạo bồi dưỡng ĐTPT Đầu tư phát triển HĐH Hiện đại hóa NNL Nguồn nhân lực QLNN Quản lý nhà nước XDCB Xây dựng CBCC Cán công chức KTV Kiểm toán viên viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Số lượng CBCC quan KTNN khu vực VIII 46 Bảng 2.2: Cơ cấu độ tuổi CBCC quan kiểm toán nhà nước khu vực VIII 46 Bảng 2.3: Trình độ đào tạo CBCC quan kiểm toán nhà nước khu vực VIII 47 Bảng 2.4: Trình độ trị CBCC quan KTNN khu vực VIII 47 Bảng 2.5: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ phù hợp trình độ đào tạo với vị trí việc làm 50 Bảng 2.6: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn liêm hoạt động kiểm toán .50 Bảng 2.7: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn độc lập khách quan hoạt động kiểm toán 51 Bảng 2.8: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn trình độ, lực 52 Bảng 2.9: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn trình độ kỹ chuyên môn 53 Bảng 2.10: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn tính thận trọng nghề nghiệp hoạt động kiểm toán .54 Bảng 2.11: Đánh giá đội ngũ KTV mức độ đáp ứng tiêu chuẩn tính bảo mật hoạt động kiểm toán 55 Bảng 2.12: Đánh giá chuyên gia khả vận dụng kiến thức công việc đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 56 Bảng 2.13: Đánh giá chuyên gia khả làm việc độc lập đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 56 Bảng 2.14: Đánh giá chuyên gia khả làm việc nhóm đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 56 Bảng 2.15: Đánh giá chuyên gia khả lập kế hoạch hoạt động công việc phân công đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 57 Bảng 2.16: Đánh giá chuyên gia khả giao tiếp đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 57 Bảng 2.17: Đánh giá chuyên gia khả nhạy bén với môi trường làm việc thay đổi đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 57 Bảng 2.18: Đánh giá chuyên gia kiến thức sở chuyên ngành đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII .58 ix Bảng 2.19: Đánh giá chuyên gia lực tin học đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII .58 Bảng 2.20: Đánh giá chuyên gia lực ngoại ngữ đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 59 Bảng 2.21: Đánh giá chuyên gia lực nghiên cứu đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 59 Bảng 2.22: Đánh giá chuyên gia lực học tập bậc cao đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII .59 Bảng 2.23: Đánh giá chuyên gia nhiệm công việc phân cơng đội ngũ KTV quan Kiểm tốn NN Khu vực VIII 60 Bảng 2.24: Đánh giá chuyên gia tinh thần cầu tiến công việc đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII .60 Bảng 2.25: Đánh giá chuyên gia tác phong làm việc đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 61 Bảng 2.26: Đánh giá chuyên gia trách nhiệm với đồng nghiệp đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 61 Bảng 2.27: Đánh giá chuyên gia tuân thủ sách pháp luật Nhà nước, qui định ngành đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 61 Bảng 2.28: Đánh giá chuyên gia tuân thủ qui định ngành, quan kiểm toán đơn vị đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 62 Bảng 2.29: Đánh giá chuyên gia mức độ sâu rộng kiến thức đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 62 Bảng 2.30: Đánh giá chuyên gia mức độ nắm lý thuyết đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 63 Bảng 2.31: Đánh giá chuyên gia mức độ nắm vững thực hành đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII 63 Bảng 2.32: Đánh giá chuyên gia khả giải công việc đội ngũ KTV quan Kiểm toán NN Khu vực VIII .63 Bảng 2.33: Tổng hợp kết khảo sát ý kiến chuyên gia chất lượng nhân lực quan kiểm toán nhà nước khu vực VIII .65 x 3.3.3 Nâng cao tâm lực đội ngũ KTV nhà nước Chất lượng nguồn nhân lực thể qua yếu tố cụ thể như: thái độ làm việc, đạo đức nghề nghiệp khả chịu áp lực cơng việc Chính lẽ mà để nâng cao tâm lực đội ngũ KTV nhà nước cần quan tâm thực yếu tố: - Bên cạnh, chất tính cách vốn có cá nhân CBCC người lao động, Tổ chức phải thường xuyên tuyên truyền, phổ biến, quán triệt chủ trương đường lối Đảng, pháp luật Nhà nước nội quy quan, quy chế Ngành kiểm toán để định hướng cho CBCC người lao động có ý thức trình làm việc Nâng cao ý thức tổ chức kỷ luật, tự giác chấp hành nội quy, quy chế lao động, giữ gìn kỷ luật, kỷ cương, thực quy trình, quy định khơng để xảy sai sót thực thi nhiệm vụ chuyên môn… - Trau đồi đạo đức nghề nghiệp để đáp ứng tiêu chuẩn liêm hoạt động kiểm tốn: Hoạt động kiểm tốn hoạt động mang tính nhạy cảm, tác động đến KTV quan kiểm toán Do vậy, việc trang bị kiến thức chun mơn, kỹ mềm…đội ngũ kiểm tốn cần khơng ngững trau đồi đạo đức nghề nghiệp để đáp ứng tiêu chuẩn liêm chính, độc lập khách quan hoạt động kiểm tốn, như: (i) Cơng minh, trực, thẳng thắn, trung thực; công bằng, tôn trọng thật, không thành kiến thiên vị; (ii) Đảm bảo tất chứng thu thập, ý kiến xác nhận, đánh giá, kiến nghị kiểm toán khách quan truyền đạt cách trung thực; (iii) Thẳng thắn đưa kết luận kiến nghị nội dung kiểm tốn; phải bảo vệ ý kiến dựa chứng kiểm toán lập luận đắn mà không chịu tác động can thiệp từ bên ngoài; (iv) Báo cáo với người chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kiểm toán can thiệp từ bên ngồi làm ảnh hưởng đến đến tính khách quan, trung thực hoạt động kiểm toán; (v) Sử dụng kết cơng việc chun gia phải đánh giá khả kết thực công việc chun gia đó… TĨM LƯỢC CHƯƠNG 3: Chương 3, luận văn trình bày quan điểm phát triển nâng cao chất lượng nhân lực quan Kiểm toán Nhà nước, phương hướng nâng cao chất lượng đội ngũ KTV nhà nước đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ 81 KTV nhà nước Kiểm toán nhà nước khu vực VIII Những giải pháp đề xuất là: Xây dựng chế tuyển dụng, thu hút nhân lực; Hoàn thiện chế, quy chế, quy định công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức, KTV; Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ; Tăng cường đào tạo ngoại ngữ, tin học; Tăng cường bồi dưỡng kỹ mềm, nâng cao trách nhiệm tác phong làm việc đội ngũ KTV trau đồi đạo đức nghề nghiệp để đáp ứng tiêu chuẩn liêm hoạt động kiểm tốn 82 KẾT LUẬN Nguồn nhân lực ln có vai trò quan trọng phát triển kinh tế - xã hội đất nước nói chung tổ chức trị - kinh tế nói riêng Phát triển nguồn nhân lực giải pháp quan trọng giúp quan quản lý nhà nước thực hoàn thành tốt nhiệm vụ trị giao, phối hợp với tổ chúc trị - kinh tế khác nước giữ vững ổn định trị phát triển kinh tế đất nước Trên sở hệ thống hóa vấn đề lý luận chung nguồn nhân lực chất lượng nguồn nhân lực vận dụng việc đánh giá chất lượng nguồn nhân lực Kiểm toán nhà nước khu vực VIII Từ kết nghiên cứu, cho phép rút kết luận sau đây: Thứ nhất, KTNN khu vực VIII có tổng số 67 công chức người lao động Bộ máy lãnh đạo cấp vụ có 04 người, cấp phòng có 16 người Về ngạch cơng chức: 05 KTV chính, 43 KTV, 09 Chuyên viên, 07 Cán 03 hợp đồng lao động Có 46 cán nam giới (chiếm 68,66% tổng số cán bộ) 21 cán nữ giới (31,34% chiếm tổng số cán bộ) Độ tuổi CBCC quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII trải dài độ tuổi khác nhau, 30 chiếm tỉ lệ 10,45%; từ 30 đến 45 chiếm tỉ lệ 65,67%; từ 45 đến 60 chiếm tỉ lệ 23,88% Thứ hai, trình độ đào tạo đội ngũ KTV nhà nước khu vực VIII có: 01 tiến sỹ, 07 thạc sỹ, 51 cử nhân, kỹ sư; nhiều người có 02 đại học Hầu hết CBCC quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII có trình độ trung cấp trị trở lên, chiếm 85% có 82,75% CBCC có chứng KTV Thứ ba, phần lớn đội ngũ KTV đào tạo phù hợp với chuyên môn đảm nhiệm, với 65,8%; 23,6% tương đối phù hợp với cơng việc đảm nhiệm có 7,9% khơng phù hợp với công việc đảm nhiệm Thứ tư, hầu hết đội ngũ KTV đáp ứng chuẩn mực hoạt động nghề nghiệp, như: chuẩn mực liêm đội ngũ KTV đạt 4,5 điểm thang đo Likert điểm; tiêu chuẩn độc lập khách quan đạt từ 4,4211 đến 4,7368 điểm; trình độ, lực đội ngũ KTV đạt từ 3,9737 đến 4,4211 điểm; tiêu chuẩn trình độ kỹ chuyên môn đội ngũ KTV đạt từ 3,7105 đến 4,2368 điểm; Tiêu chuẩn tính thận trọng nghề nghiệp đạt từ 4,0789 đến 4,7632 điểm; Tiêu chuẩn tính bảo mật đội ngũ KTV đạt từ 4,6053 đến 4,8158 điểm thang đo Likert điểm 83 Thứ năm, nghiên cứu thực khảo sát ý kiến chuyên gia việc đánh giá chất lượng nguồn nhân lực, như: khả vận dụng kiến thức, khả làm việc nhóm, khả lập kế hoạch, khả khả giao tiếp, lực ngoại ngữ, lực nghiên cứu, trách nhiệm công việc… Đối với khả vận dụng kiến thức công việc, kết đánh giá chuyên gia, cán quản lý quan kiểm toán cho thấy 78,9% tỉ lệ chuyên gia điều tra đánh giá khả vận dụng kiến thức công việc đội ngũ KTV tốt tốt; 21,1% khả mức trung bình Trong 89,5% tỉ lệ chun gia đánh giá khả làm việc độc lập mức tốt 10,5% cho mức trung bình Đối với khả làm việc nhóm có 52,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ mức trung bình; 15,8% mức khơng tốt Trong đó, có 31,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức tốt Đối với khả lập kế hoạch hoạt động cơng việc có 42,1% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ mức tốt; 52,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức trung bình Trong đó, có 5,3% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức không tốt Đối với khả khả giao tiếp có 73,7% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ mức tốt; 26,3% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức trung bình Đối với lực tin học đội ngũ, có 52,7% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ mức tốt tốt; 47,4% mức tốt; 47,4% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức trung bình Đối với lực ngoại ngữ, có 63,2% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức trung bình Trong đó, có 31,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức không tốt 5,3% tỉ lệ chuyên gia cho mức không tốt Đối với lực nghiên cứu đội ngũ, có 52,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ mức trung bình; 31,6% tỉ lệ chuyên gia đánh giá khả mức không tốt 15,8% tỉ lệ chuyên gia cho lực không tốt Đối với trách nhiệm cơng việc phân cơng , có 63,2% tỉ lệ chun gia đánh giá đơi ngũ có trách nhiệm công việc phân công mức tốt; 31,6% mức tốt 5,3% tỉ lệ chuyên gia cho mức trung bình 84 Đối với tác phong làm việc, có 78,9% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ KTV có tác phong làm việc mức tốt tốt; 21,1% tỉ lệ chuyên gia cho mức trung bình Đối với khả giải cơng việc, có 57,9% tỉ lệ chuyên gia đánh giá đội ngũ KTV quan có khả giải cơng việc mức tốt; 42,1% tỉ lệ chuyên gia cho mức trung bình Qua kết nghiên cứu, nhận thấy chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII số hạn chế, cụ thể: Một số KTV thiếu kinh nghiệm hoạt động thực tiễn, đặc biệt số KTV vào nghề; Chưa thật chia sẻ giúp đỡ lẫn tiến bộ, vài cá nhân phát triển cầu tiến thân dẫn đến cư xử với đồng nghiệp chưa thật có giúp đỡ tiến bộ, có cá nhân chưa có tinh thần góp ý xây dựng mối quan hệ cởi mở với đồng nghiệp cách thẳng thắn, chân thành; Còn thụ động cơng việc, xác định trọng tâm công việc chưa kịp thời, chưa thực sáng tạo thực nhiệm vụ giao; Kiến thức chuyên môn chưa sâu rộng, ngoại ngữ yếu; Chưa cọ xát thực tế nhiều nên vận dụng kiến thức chuyên môn vào thực tiễn hạn chế; Chưa thực mạnh dạn việc góp ý văn ngành quan; việc tự giác phê bình tự phê bình chưa cao; khả phân tích, tổng hợp vận dụng lý thuyết vào thực tiễn chưa đáp ứng nhu cầu cơng việc; làm việc theo lối mòn, thiếu tính chun nghiệp, tính sáng tạo; Khả tự nghiên cứu chưa tốt, thiếu phương pháp; Lực lượng chưa đồng lực chuyên môn, cơng việc tổng hợp, phân tích Do số cán bộ, công chức điều động luân chuyển đến nơi khác công tác nên lực lượng KTV lĩnh vực kiểm toán phân bổ chưa đồng đều, đặc biệt lĩnh vực kiểm toán chi đầu tư XDCB thiếu KTV Cuối cùng, sở phân tích đánh giá chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII, nghiên cứu đề xuất giải pháp, là: Xây dựng chế tuyển dụng, thu hút nhân lực; Hoàn thiện chế, quy chế, quy định công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức, KTV; Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ; Tăng cường đào tạo ngoại ngữ, tin học; Tăng cường bồi dưỡng kỹ mềm, nâng cao trách nhiệm tác phong làm việc đội ngũ KTV 85 trau đồi đạo đức nghề nghiệp để đáp ứng tiêu chuẩn liêm hoạt động kiểm tốn; Nghiên cứu chế sách đãi ngộ vật chất, tinh thần đội ngũ CBCC người lao động; Biểu dương, khen thưởng kịp thời người có thành tích xuất sắc công tác, phát minh sáng kiến, quản lý cơng tác; Bên cạnh đó, cần xây dựng kế hoạch tạo nguồn cán bộ, trọng trẻ hóa nâng cao chất lượng đội ngũ CBCC 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Xuân Cầu Mai Quốc Chánh (2008), Giáo trình kinh tế nguồn nhân lực, trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Chính phủ (1994), Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 Chính phủ, Hà Nội Đỗ Bình Dương, Tăng cường hoạt động quan Kiểm tốn nhà nước, góp phần nâng cao lực lãnh đạo sức chiến đấu Đảng Hà Thị Mỹ Dung (2014), Nâng cao chất lượng đội ngũ KTV đáp ứng yêu cầu hiến định Kiểm tốn nhà nước", Tạp chí Kế toán & Kiểm toán Hà Thị Mỹ Dung (2015), Chất lượng đội ngũ KTV kiểm toán nhà nước, Luận án tiến sĩ, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà nội Nguyễn Vân Điềm Nguyễn Ngọc Quân (2004), Giáo trình quản trị nhân lực, NXB Lao Động – Xã Hội Nguyễn Đình Hựu (2012), “Về chiến lược phát triển nguồn nhân lực kế tốn, kiểm tốn”, Tạp chí Kế tốn số 77, truy cập từ http://www.kiemtoanasc.com.vn/kiem_toan_asc_ha_noi_299/VE-MOT-CHIENLUOC-PHAT-TRIEN-NGUON-NHAN-LUC-KE-TOAN KIEMTOAN.html?&Page=1 Nguyễn Đình Hựu (1998), Xây dựng phương thức nội dung chương trình đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cơng chức Kiểm toán nhà nước, Đề tài cấp Bộ (Mã số: B03.1998), Kiểm toán nhà nước Việt Nam, Hà nội Lê Quang Khôi, Bùi Văn Danh Nguyễn Văn Dung (2011), Quản trị nguồn nhân lực, Nhà xuất Phương Đông 10 Kiểm toán Nhà nước (2007), Quyết định số 12/2007/QĐ-KTNN ngày 12/12/2007 Tổng Kiểm toán nhà nước, Hà nội 11 Kiểm toán nhà nước (2013), Giải pháp nâng cao chất lượng đào tạo, bồi dưỡng công chức, KTV theo định hướng Chiến lược phát triển kiểm toán nhà nước đến năm 2020, Đề tài khoa học cấp Bộ, Hà Nội 12 Kiểm toán Nhà nước (2014), Quyết định số 01/2014/QĐ-KTNN ngày 7/5/2014 Tổng Kiểm toán nhà nước việc ban hành ban hành chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 30 quy tắc đạo đức nghề nghiệp, Hà nội 13 Bùi Văn Mai (2007), Kiểm toán Việt Nam bí nhân lực, truy cập từ http://www.nhandan.com.vn/kinhte/nhan-dinh/item/4433702-.html 87 14 Vương Hữu Nhơn, Cơ sở khoa học để xây dựng chức danh, tiêu chuẩn chế thi tuyển chức danh cơng chức Kiểm tốn nhà nước 15 Quốc hội XIII (2015), Luật kiểm toán nhà nước, Hà Nội 16 Quốc Hội XIII (2013), Hiến pháp nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Hà Nội 17 Phùng Rân (2008), Chất lượng nhân lực- tốn cần có lời giải đồng bộ, Trường Cao đẳng Viễn Đông 18 Nguyễn Tiệp (2005), Giáo trình nguồn nhân lực, Trường Đại học Lao Động Xã Hội, NXB Lao Động – Xã Hội 19 Đặng Văn Thanh (2014), Giải pháp tăng cường chất lượng cơng tác kiểm sốt đạo đức nghề nghiệp KTV nhà nước, Hà nội 20 Phan Văn Thường (2013), Nâng cao lực đội ngũ công chức kiểm toán nhà nước khu vực II, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Nha Trang 21 Đoàn Xuân Tiên (2011), Mục tiêu chiến lược phát triển KTNN đến 2020 kế hoạch hành động, Hà nội 22 Đoàn Xuân Tiên (2012), Giải pháp nâng cao chất lượng công tác đào tạo, bồi dưỡng công chức, KTV theo định hướng Chiến lược phát triển quan Kiểm toán nhà nước đến năm 2020, Báo cáo tổng kết đề tài NCKH cấp Bộ, Hà Nội 23 Thủ tướng Chính phủ (1995), Quyết định số 61/TTg ngày 24/01/1995 Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội 88 PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH CHUYÊN GIA TT Họ tên Giới tính Năm sinh Chức vụ Số năm công tác Nguyễn Văn Kỷ Nam 1959 Kiểm tốn trưởng 11 Phan Danh Bình Nam 1966 Phó Kiểm tốn trưởng Lê Thế Sáu Nam 1972 Phó Kiểm tốn trưởng Nguyễn Tiến Phước Nam 1968 Phó Kiểm tốn trưởng 10 Đặng Đức Hiệt Nam 1965 Trưởng phòng 10 Thân Trọng Thủy Tiên Nữ 1977 Trưởng phòng Lê Văn Thành Nam 1964 Chánh văn phòng 10 Trần Kim Cường Nam 1975 Trưởng phòng Cù Hồng Hanh Nam 1977 Phó trưởng phòng 10 Võ Văn Cương Nam 1983 Phó trưởng phòng 11 Dương Văn Chất Nam 1967 Phó trưởng phòng 10 12 Nguyễn Thị Hương Nữ 1964 Phó trưởng phòng 10 13 Nguyễn Thành Cơng Nam 1968 Phó trưởng phòng 10 14 Nguyễn Xn Hợi Nam 1971 Phó trưởng phòng 15 Trần Đình Qn Nam 1974 Phó trưởng phòng 16 Nguyễn Hồng Hiền Nam 1983 Phó trưởng phòng 17 Phan Trung Kiên Nam 1977 Phó trưởng phòng 18 Phan Thị Nhung Nữ 1968 Phó trưởng phòng 19 Lê Ánh Hùng Nam 1983 Phó trưởng phòng PHỤ LỤC 2: PHIẾU ĐIỀU TRA CHUYÊN GIA Tôi Nguyễn Ngọc Kiên, học viên cao học trường Đại học Nha Trang Hiện em thực đề tài nghiên cứu “Đánh giá chất lượng nguồn nhân lực quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII Xin lãnh đạo/chuyên gia dành chút thời gian đánh giá giúp em chất lượng nhân lực, lực làm việc, điểm mạnh, điểm yếu đội ngũ KTV đơn vị Ý kiến lãnh đạo/chuyên gia đóng góp vô quý giá nghiên cứu Tơi xin cam đoan tồn thơng tin thu từ lãnh đạo/chuyên gia tuyệt đối bảo mật dùng cho mục đích nghiên cứu Rất mong giúp đỡ quý lãnh đạo/chuyên gia Trân trọng cảm ơn! I Thơng tin chung Xin Ơng/bà cho biết vài thơng tin thân: Giới tính: Nam  Nữ  Năm sinh: …………… Chức vụ: …………………………………………………… Số năm công tác quan Kiểm toán nhà nước khu vực VIII: …… năm II Đánh giá anh/chị nhân viên đơn vị Ơng/bà vui lòng cho ý kiến đánh giá chất lượng nhân lực nhân viên đơn vị, đó: Ơng/bà vui lòng cho ý kiến đánh giá lực nhân viên đơn vị, đó: Điểm thấp Điểm cao Điểm đánh giá Tương ứng Hoặc mức độ đồng ý Rất không tốt Điểm đánh giá Tương ứng Rất tốt STT Các tiêu chí đánh giá Khả vận dụng kiến thức công việc Khả làm việc độc lập Khả làm việc nhóm Khả lập kế hoạch hoạt động công việc phân công Khả giao tiếp (đồng nghiệp, khách…) Nhạy bén với môi trường làm việc thay đổi Kiến thức sở chuyên ngành 1 1 Điểm đánh giá 4 4 5 5 1 2 5 3 4 Năng lực tin học Năng lực ngoại ngữ Năng lực nghiên cứu (cải tiến-sáng kiến công 10 việc đơn vị) 11 Năng lực học tập bậc cao 12 Trách nhiệm công việc phân công 13 Tinh thần cầu tiến công việc 14 Tác phong làm việc 15 Trách nhiệm với đồng nghiệp Tuân thủ sách pháp luật Nhà nước, qui định 16 ngành 17 Tuân thủ qui định ngành, quan kiểm toán đơn vị 18 Kiến thức sâu rộng 19 Kiến thức lý thuyết 20 Kiến thức vững thực hành 21 Khả giải công việc tốt 4 Ơng/bà vui lòng cho biết điểm mạnh/ điểm yếu nhân viên đơn vị  Điểm mạnh ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… Điểm yếu ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… Những vấn đề cần khắc phục thời gian tới ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý vị! 5 5 5 5 5 5 5 PHỤ LỤC 3: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỘI NGŨ KTV TẠI CƠ QUAN KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC VIII Tôi Nguyễn Ngọc Kiên, Hiện thực đề tài nghiên cứu “Đánh giá chất lượng nguồn nhân lực quan koám toán nhà nước khu vực VIII” Xin quý anh/chị dành chút thời gian đánh giá giúp chất lượng nhân lực thân Ý kiến anh, chị đóng góp vơ quý giá nghiên cứu Tôi xin cam đoan tồn thơng tin thu từ quý anh/chị tuyệt đối bảo mật dùng cho mục đích nghiên cứu Rất mong giúp đỡ quý anh, chị Trân trọng cảm ơn! II Thơng tin chung Xin Ơng/bà cho biết vài thơng tin thân: Giới tính: Nam  Nữ  Năm sinh: …………… Chức vụ: …………………………………………………… Số năm cơng tác quan Kiểm tốn nhà nước khu vực VIII: …… năm II Đánh giá anh/chị công việc giao Quý vị đánh phù hợp công việc đảm nhiệm với chuyên môn đào tạo nhân lực đơn vị mình: a Rất khơng phù hợp  b Tương đối phù hợp  c Không ý kiến  d Phù hợp  e Rất phù hợp  Ơng/bà vui lòng cho ý kiến đánh giá chất lượng nhân lực nhân viên đơn vị, đó: Điểm đánh giá thấpnhất Điểm đánh giá cao Điểm đánh giá Tương ứng STT Các tiêu chí đánh giá Liêm chính, độc lập khách quan Liêm KTV tuân thủ triệt để yêu cầu Chuẩn mực quy định Kiểm toán nhà nước việc ứng xử hoạt động chuyên môn mối quan hệ với đơn vị kiểm toán Trong hoạt động kiểm tốn, KTV cơng minh, trực, thẳng thắn, trung thực; công bằng, tôn trọng thật, không thành kiến thiên vị KTV coi trọng nguyên tắc độc lập khách quan chuyên đưa định; KTV không nhận tiền, quà biếu tránh quan hệ xã hội dẫn đến việc phải nhân nhượng kiểm toán Trong hoạt động kiểm toán, KTV đảm bảo tất chứng thu thập, ý kiến xác nhận, đánh giá, kiến nghị kiểm toán khách quan truyền đạt Điểm đánh giá 1 2 3 4 5 5 5 cách trung thực KTV thẳng thắn đưa kết luận kiến nghị nội dung kiểm toán; phải bảo vệ ý kiến dựa chứng kiểm tốn lập luận đắn mà không chịu tác động can thiệp từ bên Độc lập, khách quan Trong hoạt động kiểm toán, KTV thật độc lập, khách quan, không bị chi phối bị tác động lợi ích vật chất tinh thần kiểm toán đưa kết luận, kiến nghị kiểm toán Khi tiến hành kiểm toán, KTV tuân theo pháp luật, chuẩn mực, quy trình, phương pháp chun mơn nghiệp vụ kiểm tốn quy định khác Kiểm toán nhà nước hoạt động kiểm tốn KTV có báo cáo với người chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kiểm toán can thiệp từ bên ngồi làm ảnh hưởng đến đến tính khách quan, trung thực hoạt động kiểm toán Khi KTV sử dụng kết cơng việc chun gia phải đánh giá khả kết thực công việc chuyên gia KTV có báo cáo người có thẩm quyền để khơng tham gia kiểm tốn đơn vị mà có quan hệ kinh tế có quan hệ gia đình mà theo quy định Luật Kiểm tốn nhà nước khơng tham gia kiểm tốn KTV có nghĩa vụ phải kiểm sốt thân để khơng dính líu vào vấn đề mà có lợi ích liên quan làm ảnh hưởng đến hoạt động kiểm tốn Trình độ, lực KTV có nghĩa vụ thực công việc cách chuyên nghiệp; tuân thủ pháp luật chuẩn mực nghề nghiệp hoạt động kiểm tốn nhằm đảm bảo chất lượng cơng thực nhiệm vụ KTV có trình độ, lực chuyên môn cần thiết theo quy định để đáp ứng nhiệm vụ kiểm tốn phân cơng KTV có am tường hiến pháp, pháp luật, nguyên tắc chuẩn mực điều chỉnh hoạt động đơn vị kiểm toán; hiểu rõ quy định pháp luật lĩnh vực quản lý nhà nước kinh tế, tài cơng; quản lý, sử dụng ngân sách, tiền tài sản nhà nước thuộc lĩnh vực, chun ngành phân cơng kiểm tốn KTV hiểu rõ quy định pháp luật quy định hoạt động kiểm toán Kiểm toán nhà nước; hiểu biết tuân thủ chuẩn mực kiểm toán, kế tốn quản lý tài chính, quy trình hướng dẫn thực hành theo yêu cầu nhiệm vụ kiểm toán KTV đào tạo theo chương trình học cấp đào tạo phù hợp với tiêu chuẩn ngạch KTV theo lĩnh vực, chuyên ngành kiểm tốn phân cơng theo quy định Luật Kiểm toán nhà nước 5 5 5 1 2 3 4 5 5 5 3 Kỹ chun mơn KTV có kỹ chun mơn để thực cơng việc kiểm tốn; có khả vận dụng kỹ chun mơn phù hợp với đa dạng, phức tạp nhiệm vụ giao KTV có kỹ lập kế hoạch, chương trình kiểm tốn; kỹ thu thập, phân tích thơng tin, thu thập chứng kiểm tốn để đưa kết luận kiến nghị nội dung kiểm toán đưa ý kiến trưng cầu giám định chuyên môn cần thiết; kỹ lập báo cáo kiểm tốn, thuyết trình, thảo luận kỹ bổ trợ cần thiết khác phục vụ cho cơng việc kiểm tốn KTV thực thành thạo phương pháp nghiệp vụ kiểm tốn có khả sử dụng phương tiện công nghệ đại hoạt động kiểm tốn KTV thường xun trì, cập nhật, bổ sung nâng cao trình độ để thực thành thạo kỹ nghiệp vụ phù hợp với u cầu thực tiễn kiểm tốn mơi trường pháp lý tiến khoa học kỹ thuật khơng ngừng phát triển Ngồi kỹ chun mơn nghiệp vụ, KTV có kỹ giao tiếp, có hiểu biết xã hội văn hóa ứng xử để hồn thành tốt nhiệm vụ giao Thận trọng nghề nghiệp bảo mật Thận trọng nghề nghiệp KTV thực công việc với thận trọng cần thiết giai đoạn kiểm tốn KTV có thái độ hồi nghi mang tính nghề nghiệp q trình lập kế hoạch thực kiểm tốn, họ phải ln có ý thức tồn tình dẫn đến sai sót trọng yếu giải trình, báo cáo đơn vị kiểm toán KTV sử dụng phương pháp chuyên môn, nghiệp vụ phù hợp với mức độ phức tạp nhiệm vụ kiểm toán giao; thực nhiệm vụ với trách nhiệm nghề nghiệp cao; chủ động trước tình huống, khơng vội vàng đưa đánh giá, kết luận, kiến nghị chưa nắm chắc, chưa hiểu biết đầy đủ vấn đề chưa có chứng kiểm toán đảm bảo yêu cầu đầy đủ thích hợp KTV có thái độ, tác phong thận trọng, kỹ lưỡng để công việc đạt chất lượng cao; trước đưa ý kiến đánh giá, xác nhận, kết luận, kiến nghị kiểm toán phải kiểm tra, xem xét lại tính trung thực, hợp lý, hợp pháp tài liệu, giấy tờ làm việc, tính đầy đủ thích hợp chứng kiểm tốn Khi sử dụng kết chuyên gia tư vấn sử dụng kết KTV độc lập, KTV nội bộ, kết luận tra KTV xem xét, kiểm tra, sử dụng có chọn lọc phải chịu trách nhiệm tính xác thực số liệu, tài liệu chứng liên quan đến kết luận kiểm toán 1 2 3 4 5 5 1 2 3 4 5 5 5 KTV tham gia vào hoạt động kiểm tốn mà có kiến thức, kỹ kinh nghiệm cần thiết lĩnh vực Bảo mật thơng tin KTV có trách nhiệm thực theo quy định pháp luật giữ bí mật nhà nước, bí mật đơn vị kiểm tốn thơng tin mà KTV thu thập hoạt động kiểm tốn; khơng tiết lộ thơng tin hình thức chưa phép cấp quản lý có thẩm quyền, trừ có nghĩa vụ phải cơng khai theo quy định pháp luật KTV không sử dụng thông tin mà có thơng qua hoạt động kiểm tốn vào mục đích khác ngồi nhiệm vụ kiểm tốn, ngồi nghĩa vụ liên quan đến nhiệm vụ kiểm tốn, nhằm mục đích đem lại lợi ích cho thân, cho người khác phương hại đến lợi ích đối tượng khác Trong trường hợp quan chức yêu cầu cung cấp thông tin để điều tra dấu hiệu phạm tội đối tượng kiểm tốn phạm vi quyền hạn mình, KTV có trách nhiệm hợp tác đầy đủ theo quy định pháp luật Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý vị! 5 5 ... Nguồn nhân lực chất lượng nguồn nhân lực đội ngũ KTV nhà nước 1.1.3.1 KTV nhà nước Nguồn nhân lực quan kiểm toán nhà nước KTV nhà nước (KTVNN) KTV nhà nước công chức nhà nước Tổng Kiểm toán nhà. .. Kiểm toán nhà nước nguồn nhân lực quan kiểm toán nhà nước 1.1.1 Kiểm toán 1.1.2 Kiểm toán nhà nước .9 1.1.3 Nguồn nhân lực chất lượng nguồn nhân lực đội ngũ KTV nhà nước. .. nhà nước khu vực VIII CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NGUỒN NHÂN LỰC VÀ CHẤT LƯỢNG NGUỒN NHÂN LỰC 1.1 Kiểm toán nhà nước nguồn nhân lực quan kiểm toán nhà nước 1.1.1 Kiểm toán 1.1.1.1 Khái niệm kiểm