1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

tiểu luận kinh doanh qua ngân hàng ủy nhiệm chi

15 242 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 15
Dung lượng 728,37 KB

Nội dung

Khái niệm Dịch vụ thanh toán lệnh chi, ủy nhiệm chi sau đây gọi chung là dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi là việc ngân hàng thực hiện yêu cầu của bên trả tiền trích một số tiền nhất định

Trang 1

Trang 2

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN NỘI DUNG 2

1 TỔNG QUAN ỦY NHIỆM CHI 2

1.1 Khái niệm 2

1.2 Đặc điểm 2

1.3 Quy trình thanh toán 2

1.3.1 Trường hợp người chi trả và người thụ hưởng mở tài khoàn cùng ngân hàng 3

1.3.2 Trường hợp người chi trả và người thụ hưởng mở tài khoản tại 2 ngân hàng khác nhau 4

1.3.3 Xử lý vi phạm 5

1.4 Phạm vi sử dụng 5

2 Xử lý nghiệp vụ 5

2.1 Lập ủy nhiệm chi 5

2.2 Thủ tục thanh toán ủy nhiệm chi 5

2.2.1 Kiểm soát chứng từ: 5

2.2.2 Xử lý chứng từ: 6

3 Ưu nhược điểm của việc thanh toán bằng ủy nhiệm chi 7

3.1 Ưu điểm 7

3.2 Nhược điểm 8

4 So sánh thanh toán bằng séc và thanh toán bằng ủy nhiệm chi. 8

4.1 Giống nhau 8

4.2 Khác nhau 8

5 Hướng dẫn cách viết ủy nhiệm chi của Ngân hàng ACB 9

5.1 Ủy nhiệm chi giấy 9

5.1.1 Phần dành cho kế toán doanh nghiệp ghi 10

5.1.2 Phần dành cho ngân hàng ghi 11

5.2 Ủy nhiệm chi online 11

KẾT LUẬN 12

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 13

Trang 3

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế ngày càng phát triển thì việc trao đổi hàng hoá dịch vụ không chỉ

bó hẹp ở một địa phương mà nó còn mở rộng ra mọi miền đất nước Hiện nay, nhiều

hệ thống NHTM và các tổ chức tín dụng khác nhau có mạng lưới chi nhánh trong toàn quốc Bên cạnh đó, khách hàng được quyền lựa chọn NH để mở tài khoản cho mình

Do đó, thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ giữa người mua và người bán qua hai NH khác nhau là rất cần thiết Nó giúp cho việc thanh toán các khoản nợ giữa các tác nhân trong nền kinh tế một cách dễ dàng, nhanh chóng, đem lại hiệu quả to lớn cho kinh

tế-xã hội Một trong số đó phải kể đến là Ủy nhiệm chi - hình thức thanh toán được ưa chuộng nhất hiện nay vì đơn giản, dễ thực hiện

Trong quá trình thực hiện đề tài, nhóm đã sử dụng nền tảng lý thuyết từ Giáo trình Hoạt động kinh doanh ngân hàng của Khoa Tài chính ngân hàng, Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh, cùng những tài liệu tham khảo từ các nguồn

khác nhau

Trong quá trình làm việc, dù đã rất cố gắng nhưng Bài Tiểu luận này của nhóm cũng không thể tránh khỏi những sai sót, khiếm khuyết, rất mong Cô cùng các bạn đóng góp ý kiến, đánh giá, để nhóm hoàn thiện hơn kiến thức của mình trong thời gian

đến

Xin chân thành cảm ơn!

Trang 4

PHẦN NỘI DUNG



1 TỔNG QUAN ỦY NHIỆM CHI

1.1 Khái niệm

Dịch vụ thanh toán lệnh chi, ủy nhiệm chi (sau đây gọi chung là dịch vụ thanh toán ủy nhiệm chi) là việc ngân hàng thực hiện yêu cầu của bên trả tiền trích một số tiền nhất định trên tài khoản thanh toán của bên trả tiền để trả hoặc chuyển tiền cho bên thụ hưởng (Thông tư 46/2014/TT-NHNN)

Dựa vào khái niệm trên, ta có thể hiểu:

 Ủy nhiệm chi là sự ủy quyền của người có nghĩa vụ thanh toán cho ngân hàng Hình thức của ủy quyền theo mẫu in sẵn của Ngân hàng Người có nghĩa vụ thanh toán điền và ký vào ủy quyền này;

 Người được ủy quyền chính là ngân hàng Dưới góc độ pháp luật Ngân hàng thì việc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thực hiện lệnh chi cho khách hàng chính là hoạt động cung cấp dịch vụ cho khách hàng có thu phí;

 Nội dung công việc ủy quyền là trích tiền từ tài khoản của người có nghĩa vụ thanh toán để trả cho người thụ hưởng số tiền ghi trên lệnh chi

đó

Ví dụ: Anh A mua hàng của công ty X với hình thức thanh toán chuyển khoản thì Anh

A sẽ đến ngân hàng (nơi Anh A mở tài khoản) lập ủy nhiệm chi và nhờ ngân hàng trích khoản tiền từ tài khoản mình để thanh toán cho công ty X

1.2 Đặc điểm

Ủy nhiệm chi không có nghĩa là ủy nhiệm cho ngân hàng chi hộ mà ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Việc Ngân hàng tự động trích tài khoản của khách hàng là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản

Nếu ủy nhiệm chi không hợp lệ hoặc số tiền ghi trên ủy nhiệm chi vượt quá số

dư trên tài khoản thanh toán của khách hàng thì ngân hàng sẽ nhanh chóng thông báo cho người lập ủy nhiệm chi, trả lại giấy ủy nhiệm chi và từ chối thực hiện lệnh chi đó nếu các bên không có thỏa thuận khác

Thông thường ủy nhiệm cho sẽ có 2 liên trong đó

+ Liên 1: Ngân hàng giữ lại

+ Liên 2: Sau khi ngân hàng xác nhận, đóng dấu trả lại cho khách hàng giữ để

kế toán làm căn cứ hạch toán

1.3 Quy trình thanh toán

Trang 5

Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi được quy định tại Khoản 2 Điều 8 Thông tư 46/2014/TT-NHNN hướng dẫn về dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành như sau:

1.3.1 Trường hợp người chi trả và người thụ hưởng mở tài khoàn cùng

ngân hàng

(1)

(3)

Chú thích:

(1) Bên thụ hưởng giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên trả tiền

(2) Bên trả tiền lập ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ mình (nơi mở

tài khoản thanh toán) để trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng Ngân hàng hướng dẫn khách hàng thủ tục lập, phương thức giao nhận chứng từ đảm bảo theo đúng quy định

(3) Khi nhận được ủy nhiệm chi, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, đảm bảo khách hàng đủ khả năng thanh toán theo đúng quy định, cụ thể:

+ Đối với chứng từ giấy: Chứng từ phải lập đúng mẫu, đủ số liên để hạch toán và lưu trữ Chứng từ phải ghi đầy đủ, rõ ràng, chính xác các yếu tố, khớp đúng nội dung giữa các liên, có đủ chữ ký và dấu (nếu có) của khách hàng và ngân hàng trên tất cả các liên Chữ ký và dấu (nếu có) trên chứng từ phải khớp đúng với mẫu đã đăng ký tại ngân hàng nơi mở tài khoản

+ Đối với chứng từ điện tử: Ngân hàng phải kiểm soát nội dung chứng từ, thông tin kỹ thuật (chữ ký điện tử, tính hợp lệ của người khởi tạo dữ liệu, loại, khuôn dạng dữ liệu, mã chứng từ, )

+ Ngân hàng phải kiểm tra số dư trên tài khoản thanh toán của người trả tiền, đảm bảo khách hàng đủ khả năng thanh toán

Sau khi kiểm soát ủy nhiệm chi hợp lệ, ngân hàng hạch toán vào tài khoản

và thông báo kịp thời số dư và giao dịch phát sinh trên tài khoản thanh toán cho người trả tiền theo thỏa thuận

Người lập UNC

(người mua)

Người thụ hưởng (người bán)

Ngân hàng

Trang 6

(4) Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng hạch toán vào tài khoản thích hợp và thông báo kịp thời số dư và giao dịch phát sinh trên tài khoản thanh toán cho bên thụ hưởng theo thỏa thuận

1.3.2 Trường hợp người chi trả và người thụ hưởng mở tài khoản tại 2

ngân hàng khác nhau

(1)

(2)

(4)

Chú thích:

(1) Bên thụ hưởng giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên trả tiền

(2) Bên trả tiền lập ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản thanh toán) để trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng Ngân hàng hướng dẫn khách hàng thủ tục lập, phương thức giao nhận chứng từ đảm bảo theo đúng quy định

(3) Sau khi kiểm soát ủy nhiệm chi hợp lệ theo trình tự như trên, ngân hàng phục vụ bên trả tiền hạch toán vào tài khoản và thông báo kịp thời số dư và giao dịch phát sinh trên tài khoản thanh toán cho bên trả tiền theo thỏa thuận

(4) Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý chuyển tiền cho ngân hàng phục

vụ bên thụ hưởng theo quy định của hệ thống thanh toán thích hợp

(5) Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng,

- Kể từ thời điểm nhận được lệnh thanh toán do ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đến, trong thời hạn không quá 01 ngày làm việc, sau khi kiểm soát lệnh thanh toán hợp lệ, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng hạch toán vào tài khoản thích hợp và thông báo kịp thời số dư và giao dịch phát sinh trên tài khoản thanh toán cho bên thụ hưởng theo thỏa thuận

- Trường hợp bên thụ hưởng không có tài khoản thanh toán tại ngân hàng, ngân hàng thông báo cho bên thụ hưởng đến nhận tiền Bên thụ hưởng khi đến nhận tiền phải xuất trình giấy tờ tùy thân Nếu bên thụ hưởng là

tổ chức thì người thay mặt tổ chức đó nhận tiền phải xuất trình giấy tờ tùy thân và văn bản xác nhận là người đại diện theo ủy quyền của tổ chức Trường hợp tối đa 30 ngày kể từ ngày thông báo nhưng bên thụ hưởng

Ngân hàng phục vụ người

trả tiền

Ngân hàng phục vụ người

thụ hưởng

Trang 7

không đến nhận tiền, ngân hàng phải hoàn trả lại tiền cho bên chuyển tiền

1.3.3 Xử lý vi phạm

Tại Ngân hàng bên trả tiền, nếu xét lện chi không hợp lệ hoặc không được đảm bảo khả năng thanh toán thì Ngân hàng trả lại ngay cho bên nộp

1.4 Phạm vi sử dụng

- Ủy nhiệm chi thường được sử dụng trong các giao dịch hàng hóa/ dịch

vụ có tính chất công cộng – những hàng hóa mà theo tập tục thường được giao trước, trả tiền sau nhưng người bán/ chủ nợ có thể tác động một cách hiệu quả tới người mua trong trường hợp chậm trả (ví dụ thanh toán tiền điện, nước, tiền thuế ) Ủy nhiệm chi cũng thường được sử dụng để thanh toán những khoản chi trả cố định, theo định kỳ như chi lương từ tài khoản của công ty sang các tài khoản

cá nhân của người lao động

- Ngoài ra ủy nhiệm chi còn được sử dụng trong việc chuyển tiền giữa các tài khoản khác fnhau của cùng một chr tài khoản Ví dụ chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán sang tài khoản ký gửi, từ tài khoản tiền gửi chính sang các tài khoản tiền gửi phụ tại các chi nhánh ở địa phương khác

2 Xử lý nghiệp vụ

Ngân hàng xây dựng, ban hành quy trình nội bộ thực hiện thanh toán ủy nhiệm chi,

đảm bảo xử lý nhanh chóng, chính xác, an toàn và đầy đủ các bước sau:

2.1 Lập ủy nhiệm chi

Bên trả tiền lập ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản thanh toán) để trích tài khoản tiền gửi của mình trả cho bên thụ hưởng:

 Nếu lệnh chi dưới dạng chứng từ, người trả tiền phải lập theo đúng mẫu,

đủ số liên do ngân hàng phục vụ người trả tiền quy định

 Nếu lệnh chi dưới dạng chứng từ điện tử phải đáp ứng các chuẩn dữ liệu

do ngân hàng phục vụ người trả tiền quy định và phải thực hiện đúng các quy định tại quy chế lập, sử dụng kiểm soát, xử lý, bảo quản và lưu trữ chứng từ điện tử của ngân hàng, tổ chức tín dụng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành

2.2 Thủ tục thanh toán ủy nhiệm chi

Về thủ tục thanh toán ủy nhiệm chi được thực hiện ở cả hai ngân hàng: ngân hàng bên chi trả hay ngân hàng phục vụ người trả tiền và ngân hàng bên thụ hưởng hay ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng

2.2.1 Kiểm soát chứng từ:

Khi nhận được lệnh chi của người trả tiền, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp của nghiệp vụ và tính hợp lệ của chứng từ

Trang 8

 Đối với chứng từ giấy: Chứng từ phải được kiểm soát đầy đủ, chặt chẽ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về chế độ chứng từ kế toán ngân hàng, trong đó: Chứng từ phải lập đúng mẫu, đủ số liên để hạch toán và lưu trữ Chứng từ phải ghi đầy đủ, rõ ràng, chính xác các yếu tố, khớp đúng nội dung giữa các liên, có đủ chữ ký và dấu (nếu có) của khách hàng và ngân hàng trên tất cả các liên Chữ ký và dấu (nếu có) của khách hàng trên chứng

từ phải khớp đúng với mẫu đã đăng ký tại ngân hàng nơi mở tài khoản

 Đối với chứng từ điện tử: Ngân hàng phải kiểm soát nội dung chứng từ, thông tin kỹ thuật (chữ ký điện tử, tính hợp lệ của bên khởi tạo dữ liệu, loại, khuôn dạng dữ liệu, mã chứng từ, ) theo đúng quy định về chứng từ điện

tử

 Ngân hàng phải kiểm tra số dư trên tài khoản thanh toán và khả năng thanh toán của bên trả tiền

Nếu ủy nhiệm chi không hợp pháp, hợp lệ hoặc không được đảm bảo khả năng thanh toán thì ngân hàng báo cho bên trả tiền để chỉnh sửa, bổ sung hoặc trả lại cho bên trả tiền

2.2.2 Xử lý chứng từ:

 Trường hợp người trả tiền và người thụ hưởng cùng ngân hàng

 Nếu lệnh chi được thực hiện dưới dạng chứng từ giấy thì thực hiện: 1 liên lệnh chi dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản người trả tiền và ghi có tài khoản người thụ hưởng, 1 liên lệnh chi dùng làm giấy báo

nợ gửi người trả tiền, 1 liên lệnh chi dùng làm giấy báo có gửi người thụ hưởng

 Nếu lệnh chi được lập dưới dạng chứng từ điện tử thì phải thực hiện:

in (chuyển hóa) lệnh chi của người trả tiền gửi, truyền dưới dạng chứng từ điện tử ra giấy để phục vụ cho các khâu kiểm soát, hạch toán, lưu trữ theo đúng quy định, sau đó dùng để báo nợ, báo có cho khách hàng Về mặt hạch toán kế toán, căn cứ lệnh chi của người trả tiền, ngân hàng ghi nợ tài khoản tiền gửi của người trả tiền và ghi có tài khoản của người thụ hưởng Sau đó gửi giấy báo nợ cho người trả tiền, giấy báo có cho người thụ hưởng

 Trường hợp người trả tiền và người thụ hưởng khác ngân hàng

 Nếu lệnh chi được thực hiện dưới dạng chứng từ giấy thì thực hiện: 1 lệnh chi dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản người trả tiền, 1 liên lệnh chi dùng làm giấy báo nợ gửi người trả tiền, 1 liên lệnh chi dùng làm căn cứ lập giấy chứng từ thanh toán với ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để thanh toán cho người thụ hưởng

 Nếu lệnh chi được lập dưới dạng chứng từ điện tử thì phải thực hiện:

in (chuyển hóa) lệnh chi của người trả tiền gửi (truyền) đến dưới dạng chứng từ điện tử ra giấy theo đúng quy định hiện hành để phục

Trang 9

vụ cho các khâu kiểm soát, hạch toán, lưu trữ, sau đó dùng để báo nợ cho khách hàng Về mặt hạch toán kế toán, căn cứ lệnh chi của người trả tiền, ngân hàng ghi nợ tài khoản tiền gửi của người trả tiền và ghi

có tài khoản thích hợp Sau đó gửi giấy báo nợ chuyển tiền

 Về phía ngân hàng phục vụ người trả tiền

Ngân hàng phục vụ người trả tiền căn cứ lệnh chi của khách hàng, lập chứng từ thanh toán các ngân hàng phục vụ người thụ hưởng theo các trường hợp sau:

 Lập chứng từ thanh toán bù trừ với ngân hàng có tham gia thanh toán

bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố để ngân hàng này ghi có tài khoản của người thụ hưởng, hoặc chuyển tiếp qua thanh toán điện thử với ngân hàng trong hệ thống để ghi có tài khoản người thụ hưởng

 Lập chứng từ thanh toán điện tử với các ngân hàng cùng hệ thống, để ngân hàng này ghi có tài khoản của người thụ hưởng hoặc thanh toán

bù trừ với ngân hàng phục vụ người thụ hưởng, để ghi có tài khoản người thụ hưởng

 Lập chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhà nước trên địa bàn để ghi

có tài khoản người thụ hưởng hoặc chuyển tiền đến ngân hàng nhà nước tỉnh, thành phố khác, để ghi có tài khoản của người thụ hưởng

 Về phía ngân hàng phục vụ người thụ hưởng

Khi nhận được chứng từ thanh toán nói trên do ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển đến, sau khi kiểm soát, nếu đủ điều kiện thanh toán, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng xử lý chứng từ và hạch toán tùy theo hai trường hợp là giấy chứng từ thanh toán dưới dạng giấy hoặc dưới dạng điện tử

3 Ưu nhược điểm của việc thanh toán bằng ủy nhiệm chi

3.1 Ưu điểm

Ủy nhiệm chi có thể được dùng để thanh toán, chuyển khoản giữa hai khách hàng mở tài khoản bởi một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc hai khách hàng

mở tài khoản tại hai tổ chức cung ứng dịch vụ khác nhau

Trường hợp dùng ủy nhiệm chi để thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ, khi thực hiện ủy nhiệm chi , số tiền của ủy nhiệm chi được chuyển thẳng vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng

Trường hợp dùng trực tiếp ủy nhiệm chi để chuyển tiền đứng tên người thụ hưởng thì chuyển trả vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng Việc này vừa tiết kiệm thời gian và tiền bạc đồng thời cũng nhanh chóng, gọn lẹ cho việc thanh toán

Ngân hàng sẽ huy động thêm nhiều vốn đầu tư cho kinh tế

Giảm chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển tiền bằng tiền mặt

Hình thức thanh toán này khá nhanh chóng, ít phụ thuộc hơn vào máy móc thiết

bị do đó cũng hạn chế được những rủi ro do hỏng hóc, sự cố của máy móc, thiết bị như trong thanh toán bằng thẻ ngân hàng

Trang 10

Với hình thức thanh toán này, người thụ hưởng không cần có tài khoản tại ngân hàng Người thụ hưởng có thể đến trực tiếp ngân hàng, kho bạc nhà nước để được thanh toán

3.2 Nhược điểm

Chủ tài khoản có thể sử dụng ủy nhiệm chi chuyển tiền bằng cách đề nghị tổ chúc cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ mình phát hành séc chuyển tiền cầm tay nhưng trường hợp này chỉ dung để chuyển tiền giữ hai tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cùng hệ thống

Người bán bị chiếm dụng vốn

Khả năng kiểm soát của ngân hàng là không cao

Quyền lợi của người bán bị ảnh hưởng do việc chi trả phụ thuộc hoàn toàn vào bên mua

Đòi hỏi hai bên phải mua bán mới có thể lập ủy nhiệm chi

4 So sánh thanh toán bằng séc và thanh toán bằng ủy nhiệm chi

4.1 Giống nhau

Việc thanh toán bằng séc và ủy nhiệm chi có những điểm tương đồng với nhau:

- Thanh toán bằng séc và thnah toán bằng ủy nhiệm chi cùng là hình thức thanh toán qua trung gian thanh toán, sử dụng các phương tiện thanh toán ( séc và ủy nhiệm chi), cũng vì vậy mà ít nhất một bên thanh toám phải mở và sử dụng thài khoản tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

- Thanh toán bằng séc và thanh toán bằng ủy nhiệm chi đều là việc thanh toán bằng cách người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trích một khoản tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

- Thanh toán bằng séc và thanh toán bằng ủy nhiệm chi đều có thể được thể hiện dưới dạng chứng từ giấy hoặc dữ liệ điện tử

- Người thụ hưởng có thể nhận thanh toán bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản

4.2 Khác nhau

Khái niệm

Thanh toán bằng séc là hình thức thanh toán qua trung gian thanh toán, sử dụng phương tiện thanh

toán là séc

Thanh toán bằng ủy nhiệm chi là hình thức thanh toán qua trung gian thanh toán, sử dụng phương tiện thanh toán là ủy nhiệm chi (hoặc

lệnh chi)

Phương Séc là giấy tờ có giá do người ký Ủy nhiệm chi là lệnh thanh toán theo

Ngày đăng: 09/12/2018, 17:18

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w