Du toan ngan sach doanh nghiep

QUÝ III Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý III năm N B1: Doanh thu bao gồm VAT Tháng Doanh thu (chưa Thuế suất Doanh thu có thuế Tháng Tháng Tháng thuế) 7.000 8.500 9.000 10% 10% 10% 7.700 9.350 9.900 B2: Lập kế hoạch thu tiền bán hàng Tháng Số tiền Tháng Tháng 9.800 7.700 Tháng thu tiền Tháng Tháng 9.800 1.509,2 (20% x 6.160 (80%) Tháng 98%) Tháng 9.350 Tháng 9.900 1.832,6 (20% x 7.480 (80%) 98%) 1.940,4 (20% x Tổng 36.750 11.309,2 SỐ TIỀN CÒN PHẢI THU ĐẾN NGÀY 30/09: 7.992,6 98%) 9.420,4 7.920 (9.900 x 80%) Lập ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua theo tháng quý III năm N B1: Giá vốn hàng bán (GVHB) Tháng Tháng Tháng Tháng TỔNG CỘNG Doanh thu chưa thuế 7.000 8.500 9.000 Cách tính GVHB 7.000 x 60% 8.500 x 60% 9.000 x 60% 4.200 5.100 5.400 14.700 B2: Trị giá Hàng tồn kho cuối kỳ Tháng GVHB Cách tính Tháng Tháng Tháng 4.200 5.100 5.400 4.200 x 30% 5.100 x 30% 5.400 x 30% Trị giá HTK cuối kỳ 1.260 1.530 1.620 B3: Trị giá hàng mua Tháng GVHB HTK cuối kỳ HTK đầu kỳ Tháng Tháng Tháng 4.200 5.100 5.400 1.260 1.530 1.620 2.560 1.260 1.530 Trị giá hàng mua 2.900 5.370 5.490 Cách xác định: Trị giá hàng mua = GVHB + HTK cuối kỳ - HTK đầu kỳ B4: Lập ngân sách trả tiền hàng Tháng Số tiền mua hàng Tháng Tháng Tháng có VAT 1.830 3.190 Tháng trả tiền Tháng 1.830 1.579,05 (50% x 99%) 5.907 Tháng 1.595 (50%) 2923.965 (50% x 99%) Tháng Tháng 2.953,5 (50%) 2.989,305 6.039 Tổng 3.409,05 Số tiền phải trả đến ngày 30/06 Cách xác định: *Số tiền có VAT = Số tiền chưa có VAT x 1,1 4.518,965 (50% x 99%) 5.942,805 3.019,5 (6.039 x 50%) - Tháng : 2.900 x 1.1 = 3.190 - Tháng 8: 5.370 x 1.1 = 5.907 - Tháng 9: 5.490 x 1.1 = 6.039 Ngân sách chi trả chi phí hoạt theo tháng quý III năm N Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí khác Chi phí lãi vay Tổng Tháng 950 600 140 40 1.730 Tháng 950 600 170 40 1.760 Tháng 950 600 180 40 1.770 Quý III 2.850 1.800 490 120 5.260 Cách xác định: *Chi phí khác = Doanh thu chưa thuế tháng x 2% - Tháng = 7000 x 2% = 140 - Tháng = 8500 x 2% = 170 - Tháng = 9000 x 2% = 180 *Chi phí lãi vay tháng = Số tiền vay x lãi suất = 4000 x 1% = 40 Lập Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III NGÂN SÁCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ III ST Chỉ tiêu Cách tính Số tiền T Doanh thu GVHB Lợi nhuận gộp Chi phí bán 7.000 + 8.500 + 9.000 4.200 + 5.100 + 5.400 2.800 + 3.400 + 3.600 950 + (950 + )+ ( 950 + ) 24.500 14.700 9.800 2.855 hàng Chi phí QLDN Chi phí khác Chi phí khấu 600 + 600 + 600 140 + 170 +180 1.800 490 400 hao Chi phí tài 40 x +7.700 x 2% x 20% + 9.350 x 2% 227,8 Thu nhập HĐTC x 20% + 9.900 x 2% x 20% 50% x (319 + 590,7 + 603,9) 75,68 10 11 12 LNTT Thuế TNDN LNST (3) – (4) – (5) – (6) – (7) – (8) + (9) LNTT x 20% LNTT - Thuế TNDN 4.102,88 820,576 3.282,304 Lập ngân sách tiền mặt theo tháng quý III B1: VAT phải nộp Tháng 7: (7.000 – 2.900) x 10% = 410 Tháng 8: (8.500 – 5.370) x 10% = 313 Tháng 9: (9.000 – 5.490) x 10% = 351 Ngân sách tiền mặt theo tháng quý III ST T Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Chi mua hàng Chi hoạt dộng Mua TSCĐ VAT TMCK 1.200 11.309,2 5.699,05 3409.05 1.730 150 410 6.810,15 6.810,15 7.992,6 6.891,965 4518.9650 1.760 300 313 7.910,785 7.910,785 9.420,4 8.063,805 5.942,805 1.770 351 9.267,38 Lập bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý III Bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý III TÀI SẢN A TSNH 1.Tiền mặt SỐ TIỀN Khoản phải trả 3.Hàng tồn kho 7.920 1.620 9.267,38 NGUỒN VỐN SỐ TIỂN C.Nợ phải trả 1.Vay ngân hàng 4.000 2.Phải trả người bán 3.019,50 D Vốn chủ sở B.TSDH 4.TSCĐ Nguyên giá Khấu hao lũy kế 14.855 16.450 1.595 hữu 1.Vốn góp 2.LN tích lũy 3.LNST 13.000 9.540 3.282,304 Tổng 33.662,38 4.Thuế TNDN Tổng 820,576 33.662,38 QUÝ VI Các thông tin quý IV là: Tài liệu 1: Doanh thu tháng 10, 11 12 7.500; 9.000; 9.500 (triệu đồng) Tài liệu 2: Tiền bán hàng toán theo hình thức 40%, trả ngay, số lại trả chậm vào tháng sau Khoản phải thu quý III toán hết tháng đầu quý IV Tài liệu 3: Giá vốn hàng bán tháng dự kiến 80% doanh thu chưa thuế tháng Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau:- Chi phí bán hàng: 750 triệu đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp: 400 triệu đồng Chi phí khác: 1% Doanh thu chưa thuế Tài liệu 5: Dự trữ hàng cuối tháng 20% nhu cầu tiêu thụ tháng Tài liệu 6: Hàng mua tốn theo hình thức 70% trả tháng, số lại trả tháng VAT 10% tính cho hoạt động mua hàng bán hàng VAT tính tháng phát sinh doanh thu, chi phí, nộp tháng TSCĐ cơng ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Tỷ lệ khấu hao 10%/năm Tài liệu 7: Vay ngân hàng với lãi suất 1%/tháng Lãi vay trả hàng tháng, gốc vay trả vào cuối tháng 12 1 Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý VI năm N B1: Doanh thu bao gồm VAT Tháng Doanh thu (chưa Thuế suất Doanh thu có thuế Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 thuế) 7.500 9.000 9.000 10% 10% 10% 8.250 9.900 10.450 B2: Lập kế hoạch thu tiền bán hàng Tháng Số tiền Tháng 7.920 Tháng 10 8.250 Tháng thu tiền Tháng 10 7.920 3.300 (40%) Tháng 11 Tháng 12 4.950 (60%) Tháng 11 9.900 Tháng 12 10.450 3.960 (40%) Tổng 11.220 SỐ TIỀN CÒN PHẢI THU ĐẾN NGÀY 30/12: 8.910 5.940 (60%) 4.180 (40%) 10.120 6.270 (10.450x60%) Lập ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua theo tháng quý VI năm N B1: Giá vốn hàng bán (GVHB) Tháng Tháng 10 Doanh thu chưa thuế 7.500 Cách tính GVHB 7.500 x 80% 6.000 Tháng 11 Tháng 12 TỔNG CỘNG 9.000 9.500 9.000 x 80% 9.500 x 80% 7.200 7.600 20.800 B2: Trị giá Hàng tồn kho cuối kỳ Tháng GVHB Cách tính Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 TỔNG 6.000 7.200 7.600 6.000 x 20% 7.200 x 20% 7.600 x 20% Trị giá HTK cuối kỳ 1.200 1.440 1.520 4.160 B3: Trị giá hàng mua Tháng GVHB HTK cuối kỳ HTK đầu kỳ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 6.000 7.200 7.600 1.200 1.440 1.520 1.620 1.200 1.440 Trị giá hàng mua 5.580 7.440 7.680 Cách xác định: Trị giá hàng mua = GVHB + HTK cuối kỳ - HTK đầu kỳ B4: Lập ngân sách trả tiền hàng Tháng Số tiền mua hàng Tháng có VAT 3.019,5 6.138 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Tháng trả tiền Tháng 10 3.019,5 Tháng 11 4.296,6 (70%) 1.841,4 (30%) 8.184 8.448 5.728,8 (70%) 7.316,1 Số tiền phải trả đến ngày 30/06 7.470,2 Tháng 12 2.455,2 (30%) 5.913,6 (70%) 8.368,8 2.534,4 (30% x 8.448) Cách xác định: *Số tiền có VAT = Số tiền chưa có VAT x 1,1 - Tháng : 5.580 x 1.1 = 6.138 - Tháng 8: 7.440x 1.1 = 8.184 - Tháng 9: 7.680 x 1.1 = 8.448 Ngân sách chi trả chi phí hoạt theo tháng quý VI năm N Chỉ tiêu Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí khác Chi phí lãi vay Trả vốn vay Tổng Tháng 10 750 400 75 40 Tháng 11 750 400 90 40 1.265 1.280 Tháng 12 750 400 95 40 4.000 5.285 Quý VI 2.250 1.200 260 120 4.000 7.830 Cách xác định: *Chi phí khác = Doanh thu chưa thuế tháng x 1% - Tháng 10 = 7500 x 1% = 75 - Tháng 11 = 9000 x 1% = 90 - Tháng 12 = 9500 x 1% = 95 *Chi phí lãi vay tháng = Số tiền vay x lãi suất = 4000 x 1% = 40 Lập Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý VI NGÂN SÁCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ VI ST T Chỉ tiêu Cách tính Số tiền Doanh thu GVHB Lợi nhuận gộp Chi phí bán 7.500 + 9.000 + 9.500 6.000 + 7.200 + 7.600 2.800 + 3.400 + 3.600 750 + 750 + 750 26.000 20.800 9.800 2.250 hàng Chi phí QLDN Chi phí khác Chi phí khấu 400 + 400 + 400 75 + 90 +95 1.200 260 400 10 hao LNTT Thuế TNDN LNST (3) – (4) – (5) – (6) – (7) LNTT x 20% LNTT - Thuế TNDN 5.690 1.138 4.552 Lập ngân sách tiền mặt theo tháng quý VI B1: VAT phải nộp = (Doanh thu – trị giá hàng mua chưa thuế) Tháng 10: (7.500 – 5.580) x 10% = 192 Tháng 11: (9.000 – 7.440) x 10% = 156 Tháng 12: (9.500 – 7.680) x 10% = 182 Ngân sách tiền mặt theo tháng quý VI Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Chi mua hàng Chi hoạt dộng VAT Tiền mặt cuối kỳ 9.267,38 11.220 11.714,28 8.910 11.718,08 10.120 8.773,1 8.906,2 13.835,8 7.316,1 7.470,2 8.368,8 1.265 1.280 5.285 192 156 182 11.714,28 11.718,08 8.002,28 Lập bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý VI Bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý VI TÀI SẢN A TSNH SỐ TIỀN 1.Tiền mặt 8.002,28 Khoản phải trả 3.Hàng tồn kho 6.270 1.520 NGUỒN VỐN C.Nợ phải trả .Phải trả người bán SỐ TIỂN 2.534,4 D Vốn chủ sở B.TSDH 4.TSCĐ Nguyên giá Khấu hao lũy kế 13.260 16.450 3190 Tổng 29.052,28 hữu 1.Vốn góp 2.LN tích lũy 3.LNST 4.Thuế TNDN Tổng 13.000 9.540 4.552 1.138 30.764,4 ... suất = 4000 x 1% = 40 Lập Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III NGÂN SÁCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ III ST Chỉ tiêu Cách tính Số tiền T Doanh thu GVHB Lợi nhuận gộp Chi phí bán 7.000 + 8.500... kiến 80% doanh thu chưa thuế tháng Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau:- Chi phí bán hàng: 750 triệu đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp: 400 triệu đồng Chi phí khác: 1% Doanh thu... cuối tháng 12 1 Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý VI năm N B1: Doanh thu bao gồm VAT Tháng Doanh thu (chưa Thuế suất Doanh thu có thuế Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 thuế) 7.500 9.000 9.000