Du toan ngan sach doanh nghiep

Lập ngân sách chi phí mua hàng và ngân sách trả tiền đối với hàng mua theo từng tháng trong quý III năm N B1: Giá vốn hàng bán GVHB Tháng Doanh thu chưa... Lập bảng ngân sách cân đối tro

QUÝ III

1 Lập ngân sách thu tiền mặt theo từng tháng trong quý III năm N

B1: Doanh thu đã bao gồm VAT

Tháng Doanh thu (chưa

thuế)

Thuế suất Doanh thu có thuế

B2: Lập kế hoạch thu tiền bán hàng

Tháng 7 7.700 1.509,2 (20% x

98%)

6.160 (80%)

98%)

7.480 (80%)

98%)

(9.900 x 80%)

2 Lập ngân sách chi phí mua hàng và ngân sách trả tiền đối với hàng mua theo từng tháng trong quý III năm N

B1: Giá vốn hàng bán (GVHB)

Tháng Doanh thu chưa

B2: Trị giá Hàng tồn kho cuối kỳ

cuối kỳ

B3: Trị giá hàng mua

hàng mua

Cách xác định:

Trị giá hàng mua = GVHB + HTK cuối kỳ - HTK đầu kỳ

B4: Lập ngân sách trả tiền hàng

Tháng

mua hàng

Số tiền

có VAT

Tháng trả tiền

Tháng 7 3.190 1.579,05 (50% x 99%) 1.595 (50%)

Tháng 8

5.907

2923.965 (50% x 99%) 2.953,5 (50%)

Tháng 9

6.039

2.989,305 (50% x 99%)

Số tiền còn phải trả đến ngày 30/06 3.019,5

(6.039 x 50%)

Cách xác định:

*Số tiền có VAT = Số tiền chưa có VAT x 1,1

- Tháng 7 : 2.900 x 1.1 = 3.190

- Tháng 8: 5.370 x 1.1 = 5.907

- Tháng 9: 5.490 x 1.1 = 6.039

3 Ngân sách chi trả các chi phí hoạt theo từng tháng trong quý III năm N

Cách xác định:

*Chi phí khác = Doanh thu chưa thuế của tháng x 2%

- Tháng 7 = 7000 x 2% = 140

- Tháng 8 = 8500 x 2% = 170

- Tháng 9 = 9000 x 2% = 180

*Chi phí lãi vay mỗi tháng = Số tiền vay x lãi suất = 4000 x 1% = 40

4 Lập Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh quý III

NGÂN SÁCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ III

ST

T

1 Doanh thu thuần 7.000 + 8.500 + 9.000 24.500

3 Lợi nhuận gộp 2.800 + 3.400 + 3.600 9.800

4 Chi phí bán

hàng

950 + (950 + 150 x 10 %12 )+ ( 950 +

150 x 10 %

300 x 10 %

12 )

2.855

7 Chi phí khấu

hao

16.000× 10 %

8 Chi phí tài chính 40 x 3 +7.700 x 2% x 20% + 9.350 x 2% 227,8

x 20% + 9.900 x 2% x 20%

9 Thu nhập HĐTC 50% x (319 + 590,7 + 603,9) 75,68

10 LNTT (3) – (4) – (5) – (6) – (7) – (8) + (9) 4.102,88

5 Lập ngân sách tiền mặt theo từng tháng trong quý III

B1: VAT phải nộp là

Tháng 7: (7.000 – 2.900) x 10% = 410

Tháng 8: (8.500 – 5.370) x 10% = 313

Tháng 9: (9.000 – 5.490) x 10% = 351

Ngân sách tiền mặt theo từng tháng trong quý III

ST

T

3 Chi trong kỳ 5.699,05 6.891,965 8.063,805

Chi mua hàng 3409.05 4518.9650 5.942,805

6 Lập bảng ngân sách cân đối trong kế toán cuối quý III

Bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý III

2.Phải trả người

B.TSDH

D Vốn chủ sở hữu

Nguyên giá 16.450 2.LN tích lũy 9.540

QUÝ VI

Các thông tin về quý IV là:

Tài liệu 1: Doanh thu của các tháng 10, 11 12 là 7.500; 9.000; 9.500 (triệu đồng)

Tài liệu 2: Tiền bán hàng được thanh toán theo hình thức 40%, trả ngay, số còn lại trả chậm vào tháng sau Khoản phải thu của quý III cũng được thanh toán hết trong tháng đầu của quý IV

Tài liệu 3: Giá vốn hàng bán mỗi tháng dự kiến bằng 80% doanh thu chưa thuế của tháng đó

Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động trong tháng dự kiến như

sau: Chi phí bán hàng: 750 triệu đồng

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 400 triệu đồng

- Chi phí khác: 1% Doanh thu chưa thuế

Tài liệu 5: Dự trữ hàng cuối tháng bằng 20% nhu cầu tiêu thụ trong tháng

Tài liệu 6: Hàng mua được thanh toán theo hình thức 70% trả trong tháng, số còn lại trả trong tháng tiếp theo VAT 10% được tính cho hoạt động mua hàng và bán hàng VAT được tính ngay trong tháng phát sinh doanh thu, chi phí, và được nộp ngay trong tháng TSCĐ của công ty đều được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Tỷ lệ khấu hao là 10%/năm

Tài liệu 7: Vay ngân hàng với lãi suất 1%/tháng Lãi vay được trả hàng tháng, gốc vay trả vào cuối tháng 12

1 Lập ngân sách thu tiền mặt theo từng tháng trong quý VI năm N

B1: Doanh thu đã bao gồm VAT

Tháng Doanh thu (chưa

thuế)

Thuế suất Doanh thu có thuế

B2: Lập kế hoạch thu tiền bán hàng

Tháng 10 8.250 3.300 (40%) 4.950 (60%)

(40%)

(10.450x60%)

2 Lập ngân sách chi phí mua hàng và ngân sách trả tiền đối với hàng mua theo từng tháng trong quý VI năm N

B1: Giá vốn hàng bán (GVHB)

Tháng Doanh thu chưa

B2: Trị giá Hàng tồn kho cuối kỳ

cuối kỳ

B3: Trị giá hàng mua

hàng mua

Cách xác định:

Trị giá hàng mua = GVHB + HTK cuối kỳ - HTK đầu kỳ

B4: Lập ngân sách trả tiền hàng

Tháng

mua hàng

Số tiền

có VAT

Tháng trả tiền

Tháng 9 3.019,5 3.019,5

Tháng 10 6.138 4.296,6 (70%) 1.841,4 (30%)

Số tiền còn phải trả đến ngày 30/06 2.534,4

(30% x 8.448)

Cách xác định:

*Số tiền có VAT = Số tiền chưa có VAT x 1,1

- Tháng 7 : 5.580 x 1.1 = 6.138

- Tháng 8: 7.440x 1.1 = 8.184

- Tháng 9: 7.680 x 1.1 = 8.448

3 Ngân sách chi trả các chi phí hoạt theo từng tháng trong quý VI năm N

Cách xác định:

*Chi phí khác = Doanh thu chưa thuế của tháng x 1%

- Tháng 10 = 7500 x 1% = 75

- Tháng 11 = 9000 x 1% = 90

- Tháng 12 = 9500 x 1% = 95

*Chi phí lãi vay mỗi tháng = Số tiền vay x lãi suất = 4000 x 1% = 40

4 Lập Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh quý VI

NGÂN SÁCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ VI

ST

T

1 Doanh thu thuần 7.500 + 9.000 + 9.500 26.000

3 Lợi nhuận gộp 2.800 + 3.400 + 3.600 9.800

4 Chi phí bán

hàng

7 Chi phí khấu

hao

16.000× 10 %

5 Lập ngân sách tiền mặt theo từng tháng trong quý VI

B1: VAT phải nộp = (Doanh thu thuần – trị giá hàng mua chưa thuế)

Tháng 10: (7.500 – 5.580) x 10% = 192

Tháng 11: (9.000 – 7.440) x 10% = 156

Tháng 12: (9.500 – 7.680) x 10% = 182

Ngân sách tiền mặt theo từng tháng trong quý VI

Dư đầu kỳ 9.267,38 11.714,28 11.718,08

Chi trong kỳ 8.773,1 8.906,2 13.835,8

Chi mua hàng 7.316,1 7.470,2 8.368,8

Tiền mặt cuối kỳ

11.714,28 11.718,08 8.002,28

6 Lập bảng ngân sách cân đối trong kế toán cuối quý VI

Bảng ngân sách cân đối kế toán cuối quý VI

hữu