DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP

Bài tập lớn về lý thuyết và thực hành môn Dự toán Ngân sách Doanh nghiệp

Mục Lc LỜI MỞ ĐẦU   !"#$%&" #'!$("#!)*("#("#+,-( "#!./!01*2'!3 1 | P a g e 4356"'.7!8!'!3 43596" :,;<-=!)> ?+!@!.-3457A-1;+" -B!@!.24$5 CD!.45E9!&   F5"55 G H/-4562(I-!@5'=+"J4) -45)GK68E# LM-C!.2F4G45773.N OPNK!))3-3* 'J4 OQNL5=+!.2!. ORN:+)'!3G  M-C-J1!S;E%GTE$%!@ 1I-457GU H; EE$V Phần 1: Các vấn đề về dự toán ngân sách doanh nghiệp và nội dung của một số loại ngân sách cơ bản 1.1. Những nguyên tắc cơ bản về ngân sách doanh nghiệp 1.1.1. Ngân sách doanh nghiệp %NL-3+'W!.25.J NLF,6"( :&4,!'+'*&,W!.2(T XW+(4!X/F4G4 W!.2+.J6"-3 +,+'Y&"#.-3+' !3 1&,!!.2- , 2 | P a g e Ngân sách phí thu nhập Ngân sách chi phí tài chínhNgân sách chi phí quản lý doanh nghiệpNgân sách chi phí marke!ngNgân sách chi phí công nhân Ngân sách báo cáo doanh thu Ngân sách !ền mặt Ngân sách BCĐKT >'W'N9Z[P\#-(-W.2 >'W'N9P[Z#- >'W<'N=+']P#- %=+'G-W;!!) '!3+G 1.1.2. Chuẩn bị ngân sách doanh nghiệp %+'W-^_ 84$1<C!)'!3  K*.`75N [ *4+"C.7.J [ a.7,)+ [ a.7, [ b!3!*' [ %=G!6WKW 1.1.3. Mc đính của ngân sách doanh nghiệp HD *]6"!,W C!1!<"# 1.1.4. Tổng hợp ngân sách %62+2-3 (;7'!3+-3/ +c 3 | P a g e Hình 1.1: Ngân sách cho các doanh nghiệp dịch vụ 4 | P a g e % WV+IY ?L%YWY % WG;5  % WC  % W  % *4 % dK:>E % )-e %4  % 8-C % X+ %  Hình 1.2: Ngân sách tổng hợp cho doanh nghiệp sản xuất 5 | P a g e Kế hoạch trung và dài hạn Ngân sách nguồn vốnNgân sách lưu chuyển !ền tệ Ngân sách BCĐKT Ngân sách !ền mặtBáo cáo ngân sách thu nhập Ngân sáh chi phí tài chính Ngân sách chi phí QLDN Ngân sách chi phí marke!ng Ngân sách giá vốn hàng bánNgân sách mua hàngNgân sách doanh thu Hình 1.3: Ngân sách tổng hợp cho doanh nghiệp thương mại L.GN W$#f_gEhI.J+9 O.JG0!.2 W4G 6 | P a g e 1.2. Một số loại ngân sách cơ bản. 1.2.1. Ngân sách doanh thu cho các tổ chức dịch v PQPPK.J4 O.J!$WN_4!,-()-(+-( -+# O.J!$.2NHD -FB;J`= $De4 PQPQK*.`!4 [K-"+"4C.7, .J [a.7)+ [a.7 [K+)W$(5 [KWG.J('!3-+IW C1.J-'G [K!3!*' [H8--7Ge+ [K*.`7 PQPR% K!)84$%& ,84$I8-(I+e+2=G*; K'N [ %I8- [ %I/+c [ %I+ PQPi%9W V3*G;$ .N$ +(. 5(. (jk84$/+c+ KJ`84$G;* /-Il.J/ 1.2.2. Ngân sách chi phí hoạt động cho các doanh nghiệp thương mại PQQP%- %-m*.2-!,!" 4n27-"X+ %-k&,!.284$I98-(I+c(I +e+2=G*;%F&]&,!.284$ I!J$)e!J$5 7 | P a g e oX-&N [ %-I+c [ %-I!J$8- PQQQ%-)8- %62)8-&,!.259) 8- PQQR%*4 K3-&,!.2D !,84$ *4 E!&NE$*4pX+!+cq$- +c[X+*+c PQQi%W'!3 [KW-+IN L=W;714('* 8- KWG4X-NKW(4WG; `(W.J;4(W;Dj [KW L=W;7#]&43= W-36" dX-NKW).J435(W#]8-() ;e;#]W+4$#]j [KWW L=W;!'!3W dX-NK+2+&!](W@G(++ j 1.2.3. Ngân sách tiền mặt cho doanh nghiệp thương mại và các tổ chức dịch v PQRP%)-e [E94N L+G-lB7>G4 X-9)-e9+ E94 3)W4G_F! *'!3+D 4A)-e-+ G5->!&+0!.2-) +_F5G(!,84$!.2)-e94F B.7W!.2+)-e&,5!.2e!.2 8 | P a g e [%]&9+W(++.N@! .(9);(;-G-&4$(C.`jEG;= +G-lBrJ+ PQRQ:$')-e :$')-eX-N [H*.!+cY [fK3h+)-eY [K+)-e&Y [fE9h!+)-eY [H*.*+c PQRR%)-e Kk.+F+)-ek+ GK./&4- * +(-$&(G; 5jKWF5G-+'2(Wk !.2C!$+ , %)-e./4X-N O(-N-lB7 %]WFC+NW .J;(W4(W(W-+I( +W+f!(.7(+(;(_gE(jh PQRi%)-e %)-e!.2,!J-3462]) fh(fh+/!$%&4X- ])+WW+ %)-e!.25;*.)-e!+c(( !,C!$*.)-e]'*+cC + _5)-e&sN%*.)-e*+c-F" rG43e0!)m'FFWEI!&+ )-e0@'7+4A 1.2.4. Ngân sách báo cáo tài chính cho các tổ chức dịch v PQiP%4++ d++(G]B44@^(m4A =5fhW9+c+d4G 62FF+'!3C+I9' -3/+c+FFs !*7.7d] 9 | P a g e !.2D .-34.7t!,CI-Cu0'!3 .J V3454<!4AN*)!.294 &$ +V3Gk&,&+ +E)./2(=+G!9+!.e 5@9*.)-eH!&(GG9!=W+[ 9WC.+&(!+C.` 4$(W@H*)]'5(G]B25 (+/54 vs4++ OW)4++-3G!.2^2) +,4A!$'!+c:)Gu1C .7G,4b4./;=! +c(]Q#-eJf4G.7./Z #-h PQiQ%4!*+ d!*+-34W62n!,+43 XF!&'-3/!,-!$Km; !.2<CIW+- E N EG!.243$&(F5X F!& :+FFW(4!3#-X* `= %344!*+X-QN ON$&'/!,-54O X-Q7N E.!3!.<' E*!$!.' OX*NO$&'/!,-54 !*.23&-X*I/'# OX*!.2Q'7N %2 %X*`= %G;<F;4G64A6X* 10 | P a g e [...]... dự toán ngân sách một cách chính xác, phản ánh đúng tiềm năng của doanh nghiệp là một việc rất khó để thực hiện Theo bài tập lớn Công ty Cổ Phần Thăng Long thực hiện lập dự toán ngân sách theo quý và chi tiết cho từng tháng Khi lập dự toán ngân sách công ty bắt đầu từ dự toán tiêu thụ Dự toán tiêu thụ là cơ sở để công ty lập các ngân sách mua hàng, ngân sách chi phí hoạt động, ngân sách tiền mặt, ngân. .. 1.2.5.8 Ngân sách chi phí hoạt động cho doanh nghiệp sản xuất Tương tự như doanh nghiệp thương mại cũng bao gồm chi phí marketing, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính 12 | P a g e Phần 2: Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ kiện được đưa ra 2.1 Lập dự toán ngân sách cho quý III năm N 2.1.1 Lập ngân sách thu tiền mặt B1 Tính doanh thu tiền mặt và doanh thu bán trả chậm 3 tháng quý III... kỳ và cuối kỳ 1.2.5 Ngân sách tổng hợp cho các doanh nghiệp sản xuất 1.2.5.1 Ngân sách sản xuất trong doanh nghiệp sản xuất Tương tự như ngân sách mua hàng trong doanh nghiệp thương mại Ngân sách sản xuất là để xác định số sản phẩm doanh nghiệp cần sản xuất trong kỳ bằng cách lấy sản lượng tiêu thụ cộng tồn kho cuối kỳ trừ tồn kho đầu kỳ 1.2.5.2 Ngân sách sử dụng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mục... như ngân sách tài sản và nguồn vốn 1.2.5.7 Ngân sách giá vốn hàng bán cho doanh nghiệp sản xuất Cũng tương tự như với doanh nghiệp thương mại dịch vụ, nhưng có điểm khác biệt là ngân sách giá vốn hàng bán ở doanh nghiệp sản xuất bao gồm cả sản phẩm hoàn thành nhập kho Giá vốn hàng bán là tổng hợp của chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung 1.2.5.8 Ngân sách. .. tiền mặt, ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh, ngân sách bảng cân đối kế toán Qua dự toán ngân sách quý III, quý IV của công ty cho thấy hoạt động của công ty cần phải xem xét Theo ngân sách thu tiền mặt, tổng các khoản phải thu quý III là 238.300.000 đồng tăng lên 296.175.000 đồng trong quý IV trong đó thu ngay bằng tiền mặt tăng đáng kể Điều này chứng tỏ, doanh nghiệp đã tăng được doanh thu bán hàng... đã điều chỉnh ngân sách để đem lại lợi nhuận tối ưu nhất tuy nhiên vẫn có một số thiếu sót như thiếu tiền mặt dự trữ Sang quý IV, doanh nghiệp này đã điều chỉnh được số lượng tiền mặt dự trữ băng cách đi vay, tuy nhiên lợi nhuận lại 25 | P a g e giảm do chi phí hoạt động gia tăng Nhờ việc dự toán ngân sách, doanh nghiệp sẽ điều chỉnh các khoản thu chi theo hướng có lợi nhất cho doanh nghiệp Qua bài... các doanh nghiệp phải năng động sáng tạo, nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh tế và đẩy nhanh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Và để có thể làm được điều đó, các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới và hoàn thiện công tác dự toán ngân sách – công tác giữ vai trò quan trọng Bất kì một tổ chức dù lớn dù nhỏ, thậm chí trong phạm vi gia đình cũng phải tính toán dự trù việc sử dụng ngân sách. .. 292.552,5 2.2 Lập dự toán ngân sách cho quý IV năm N 2.2.1 Lập ngân sách thu tiền mặt Doanh thu tháng 10: 50.000*1,1 = 55.000 (nghìn đồng) Doanh thu tháng 11: 85.000*1,1*115% = 107.525 (nghìn đồng) Doanh thu tháng 12: 90.000*1,1*110% = 108.900 (nghìn đồng) B1: Tính toán doanh thu tiền mặt và doanh thu bán chịu quý IV năm N Đơn vị tính : 1000 đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Doanh thu tiền mặt... tới điều này song song với việc tăng doanh thu phải đề xuất biện pháp để có thể tiết giảm chi phí hoạt động Theo ngân sách tiền mặt, ta nhận thấy tiền mặt tại các tháng trong quý III của doanh nghiệp luôn thiếu hụt không đủ đáp ứng Vậy nên trong quý IV doanh nghiệp dự toán sẽ duy trì số tiền mặt tối thiểu bằng cách đi vay nếu thiếu Theo ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh, ta thấy lợi nhuận sau thuế...1.2.4.3 Ngân sách báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ngân sách báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết dòng tiền vào dòng tiền ra của từng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ . về dự toán ngân sách doanh nghiệp và nội dung của một số loại ngân sách cơ bản 1.1. Những nguyên tắc cơ bản về ngân sách doanh nghiệp 1.1.1. Ngân sách doanh. e Ngân sách phí thu nhập Ngân sách chi phí tài chínhNgân sách chi phí quản lý doanh nghiệpNgân sách chi phí marke!ngNgân sách chi phí công nhân Ngân sách