Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn hướng đến mục tiêu lợi nhuận và tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nhiệp trên thị trường. Dự toán ngân sách doanh nghiệp nghiên cứu, cân đối, cụ thể hóa toàn bộ ngân sách trong tương lai về các hoạt động của doanh nghiệp như: ngân sách doanh thu, ngân sách chi phí cho các hoạt động, ngân sách kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ngân sách dòng tiền...giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp có thể điều hành các hoạt động của doanh nghiệp một cách cân đối, hiệu quả và đạt các mục tiêu đề ra. Xét từ phương diện kế toán , thông tin chủ yếu nhất mà kế toán quản trị xử lí và cung cấp cho các nhà quản trị là thông tin về chi phí. Trong quá trình kinh doanh của các doanh nghiệp, chi phí thường xuyên phát sinh, gắn liền với mọi hoạt động và có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận thu được. Hơn nữa trên góc độ quản lí chi phí phần lớn phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp, chịu sự chi phối chủ quan của các nhà quản trị, do vậy kiểm soát và quản lí tốt chi phi là mối quan tâm hàng đầu của nhà quản trị. Để sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể tiến hành một cách thường xuyên, liên tục, các doanh nghiệp phải thiết lập các kế hoạch. Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều được tiến hành theo kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn đã xây dựng. Trong đó việc lập dự toán chi phí giữ vai trò hết sức quan trọng vì: dự toán là cơ sở định hưởng và chỉ đạo mọi hoạt động kinh doanh cũng như phối hợp các chương trình hành động ở các bộ phận. Dự toán được lập là cơ sở để kiểm soát các nội dung chi phí cũng như nhiệm vụ của từng bộ phận. Dự toán là sự tiên liệu tương lai có hệ thống nhằm cung cấp cho các nhà quản lí các mục tiêu hoạt động thực tiễn, trên cơ sở đó kết quả thực tế sẽ được so sánh và đánh giá. Dự toán là phương thức truyền thông để các nhà quản lí trao đổi các vấn đề liên quan đến mục tiêu, quan điểm và kết quả đạt được. Lập dự toán cho phép các nhà quản lí xây dựng và phát triển nhận thức về đóng góp của mỗi hoạt động đến hoạt động chung của toàn doanh nghiệp.
LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hướng đến mục tiêu lợi nhuận tăng cường khả cạnh tranh doanh nhiệp thị trường Dự toán ngân sách doanh nghiệp nghiên cứu, cân đối, cụ thể hóa tồn ngân sách tương lai hoạt động doanh nghiệp như: ngân sách doanh thu, ngân sách chi phí cho hoạt động, ngân sách kết hoạt động sản xuất kinh doanh, ngân sách dòng tiền giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp điều hành hoạt động doanh nghiệp cách cân đối, hiệu đạt mục tiêu đề Xét từ phương diện kế tốn , thơng tin chủ yếu mà kế tốn quản trị xử lí cung cấp cho nhà quản trị thơng tin chi phí Trong q trình kinh doanh doanh nghiệp, chi phí thường xuyên phát sinh, gắn liền với hoạt động có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận thu Hơn góc độ quản lí chi phí phần lớn phát sinh nội doanh nghiệp, chịu chi phối chủ quan nhà quản trị, kiểm sốt quản lí tốt chi phi mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị Để sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục, doanh nghiệp phải thiết lập kế hoạch Mọi hoạt động doanh nghiệp tiến hành theo kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn xây dựng Trong việc lập dự tốn chi phí giữ vai trị quan trọng vì: dự tốn sở định hưởng đạo hoạt động kinh doanh phối hợp chương trình hành động phận Dự toán lập sở để kiểm sốt nội dung chi phí nhiệm vụ phận Dự toán tiên liệu tương lai có hệ thống nhằm cung cấp cho nhà quản lí mục tiêu hoạt động thực tiễn, sở kết thực tế so sánh đánh giá Dự toán phương thức truyền thơng để nhà quản lí trao đổi vấn đề liên quan đến mục tiêu, quan điểm kết đạt Lập dự toán cho phép nhà quản lí xây dựng phát triển nhận thức đóng góp hoạt động đến hoạt động chung toàn doanh nghiệp NỘI DUNG THỰC HÀNH Các thông tin đưa để xử lý : I.Cơng ty cổ phần Thăng Long có số liệu dự toán quý III năm N sau : Tài liệu : Bảng cân đối kế toán ngày 30/06/N Tài sản Số tiền (triệu đồng) 1.Tiền mặt 2.Các khoản phải thu 3.Hàng tồn kho Nguồn vốn 1.Phải trả người bán Số tiền (triệu đồng) 18.3 48 2.Vốn góp 12.6 Lợi nhận tích lũy 4.Tài sản cố định 214.1 Tổng tài sản 283.7 Tổng nguồn vốn 190 75.4 283.7 Tài liệu 2: Doanh thu (chưa thuế) Tháng 7: 70 triệu đồng Tháng : 90 triệu đồng Tháng : 85 triệu đồng Tháng 10 : 50 triệu đồng Tổng tiền bán hàng tháng : 60 triệu đồng Tài liệu : Có 20% doanh thu trả Số lại trả chậm tháng Khoản thu quý II thu tháng quý III Tài liệu 4: Giá vốn hàng bán tháng chiếm 60% doanh thu chưa thuế Tài liệu 5: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau: -Tiền lương: 7.500.000 đồng cho phận -Chi phí quảng cáo: 6.000.000 đồng -Chi phí vận chuyển : 6% doanh thu -Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng -Khấu hao tài sản cố định: 2.000.000 đồng cho phận -Chi phí khác: 4% doanh thu cho phận Tài liệu 6: Dự trữ hàng hóa cuối tháng 30% nhu cầu tiêu thụ tháng Tài liệu 7: 50% chi phí mua hàng phải trả tháng, số lại trả tháng Tài liệu 8: Công ty dự định mua thiết bị tháng 11.500.000 đồng, tháng 3.000.000 đồng Thiết bị mua cất trữ kho Tài liệu 9: Tổng số tiền lãi cổ đông dự kiến 3.500.000 đồng chi trả vào cuối quý III II Trong quý IV/N dự kiến có số thay đổi so với tháng quý III sau: Tài liệu 1: Doanh thu tháng 11 tăng 15% so với doanh thu tháng 10 Doanh thu tháng 12 tăng 16% so với doanh thu tháng 11 Doanh thu tháng tăng 17% so với doanh thu tháng 12 Tài liệu 2: Doanh thu bán hàng toán 60%, 40% cịn lại tốn tháng Khoản phải thu quý III toán hết tháng đầu quý IV Tài liệu 3: Giá vốn hàng bán dự kiến 60% so với doanh thu Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau: -Tiền lương: 7.500.000 đồng cho phận -Chi phí quảng cáo: tăng 10% so với quý III năm N -Chi phí vận chuyển: Các tháng 10, 11, 12 tăng tương ứng 15% so với tháng 7, 8, -Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng -Khấu hao tài sản cố định: 2.000.000 đồng cho phận -Chi phí khác: 5% doanh thu cho phận Tài liệu 5: Dự trữ hàng hóa cuối tháng 30% nhu cầu tiêu thụ tháng Tài liệu 6: 50% chi phí mua hàng trả tháng, phần lại trả tháng Tài liệu 7: Một thiết bị mua (cất trữ kho) tháng 12 trị giá 8.000.000 đồng Thanh toán tháng Tài liệu 8: Do nhu cầu cần vốn để đầu tư nên cuối năm công ty không chi trả tiền lãi cho cổ đông Tài liệu 9: Công ty cần trì tiền mặt tối thiểu triệu đồng/tháng Các trình vay vốn thực vào ngày đầu tháng trả vào ngày đầu tháng sau Tiền lãi trả lúc với vốn vay Lãi suất tiền vay 12%/năm VAT 10% tính chung cho hoạt động mua hàng bán hàng VAT tính tháng phát sinh doanh thu, chi phí nộp tháng Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp cuối quý Thuế suất 22% Yêu cầu: 1.Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý III, quý IV năm N 2.Lập ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua theo tháng quý III, quý IV năm N 3.Lập ngân sách chi phí hoạt động theo tháng quý III, quý IV năm N 4.Lập ngân sách tiền mặt theo tháng quý III, quý IV năm N 5.Lập ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III, quý IV năm N 6.Lập ngân sách cân đối kế toán cuối quý III, cuối quý IV năm N Trưởng môn ( Ký ghi rõ họ tên ) Hà Nội, ngày24 tháng 08 năm 2015 Người lập ( Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Ngân Phần I Trình bày vấn đề lí thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp nội dung số loại ngân sách I Các vấn đề lí thuyết dự tốn ngân sách doanh nghiệp 1.Khái niệm Dự tốn ngân sách q trình phát triển ngân sách tổ chức, doanh nghiệp Đó biểu đạt kế hoạch thành số tính tốn được, diễn tả nguồn tài dự kiến cần thiết, dự báo doanh thu đồng thời trình bày báo cáo tài dự kiến tương lai tổ chức Dự toán ngân sách phần thiếu công tác kế hoạch, có chức kế hoạch hành động cơng cụ quản lí giúp cho nhà quản lí đạt mục tiêu 2.Các nhân tố ảnh hưởng tới việc lập ngân sách doanh nghiệp: • • • • • Doanh số bán hàng khứ xu hướng tương lai Xu hướng phát triển kinh tế Xu hướng phát triển ngành Hành động đối thủ cạnh tranh Những thay đổi sách phủ 3.Mục đích ngân sách doanh nghiệp: • • • • Lập kế hoạch Tổ chức thực Lãnh đạo Điều chỉnh II.Nội dung số loại ngân sách Trong báo cáo chúng em đề cập đến số loại ngân sách doanh nghiệp như: ngân sách thu tiền mặt, ngân sách trả tiền mặt, ngân sách chi phí hoạt động, ngân sách tiền mặt, ngân sách báo cáo kết kinh doanh, ngân sách bảng cân đối kế toán 1.Ngân sách thu tiền mặt Ngân sách cho biết khoản tiền mà doanh nghiệp thu kì Muốn lập ngân sách cần phải biết doanh thu kì Có tổ chức sử dụng hoàn toàn tiền mặt Phần lớn doanh nghiệp có khoản phải thu từ bán hàng trả chậm Khi khoản phải thu toán từ nhiều khoản khác Do đố lúc để lập ngân sách phải thu tiền mặt ta phải thực bước sau: • • • Bước 1: Tính tốn doanh thu từ tiền mặt khoản phải thu Bước 2: Lập kế hoạch thu từ khoản phải thu Bước 3: Ngân sách phải thu tiền mặt 2.Ngân sách chi phí hoạt động Một doanh nghiệp muốn hoạt động ln phải bỏ khoản chi phí định, mà doanh nghiệp cần lập ngân sách chi phí hoạt động để có điều chỉnh phù hợp nhằm tối thiểu hóa chi phí Để lập ngân sách cần phân laoij chi phí thành loại chủ yếu: • Chi phí marketing chi phí liên quan tới việc thu hút bán hàng, tạo doanh thu phân phối sản phẩm Chi phí marketing bao gồm chi phí quảng cáo, hoa hồng bán hàng chi phí chuyên chở, chi phí lương nhân viên bán hàng,chi phí thuê cửa hàng, Chi phí quản lí doanh nghiệp chi phí liên quan đến quản lí văn phịng nói chung tồn chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí quản lí doanh nghiệp bao gồm: chi phí tiền lương phận quản lí, chi phí văn phịng phẩm, tiền th nhà th văn phịng, chi phí khấu hao thiết bị văn phịng, khoản nợ phải thu khó địi, • Chi phí tài chi phí liên quan đến hoạt động tài doanh nghiệp Chi phí bao gồm: chi phí lãi vay, khoản chiết khấu tốn, • Khi tập hợp chi phí doanh nghiệp tiến hành lập ngân sách chi phí hoạt động Lưu ý ngân sách chi phí hoạt động khơng tính VAT vào 3.Ngân sách phải trả tiền mặt Ngân sách phản ánh khoản mà doanh nghiệp phải bỏ cho việc mua hàng Đương nhiên có it doanh nghiệp toán hết lần tiền mặt mà thường mua chịu trả nhiều lần theo kì 4.Ngân sách tiền mặt Định dạng ngân sách tiền mặt gồm: - Số dư đầu kì (Cộng) khoản phải thu tiền mặt Các khoản tiền mặt có (Trừ) khoản phải trả tiền mặt Số dư cuối kì Ngân sách tiền mặt trình bày dạng tổng hợp Một ngân sách tiền mặt chi tiết chuẩn bị có nghĩa khoản thu khoản phải trả cần thiết phải ghi nhận chi tiết ngân sách Dựa vào số dư tiền mặt cối kì ngân sách tiền mặt biết ngân sách dư hay thiếu hụt tiền mặt 5.Ngân sách báo cáo kết kinh doanh Ngân sách đưa dự báo lãi lỗ cho kì ngân sách Các nhà quản lí thay đổi kế hoạch sửa đổi ngân sách kết ngân sách khơng thỏa mãn Khi nhà quản lí thơng qua kết ngân sách, họ sử dụng cho cơng tác quản lí 6.Ngân sách bảng cân đối kế toán Sau chuẩn bị xong ngân sách báo cáo kết kinh doannh, doanh nghiệp tiếp tục lập bảng cân đối kế toán Doanh nhiệp phản ánh tiêu vào ngân sahs cho tổng tài sản phải tổng nguồn vốn Phần II: Lập dự tốn ngân sách thơng qua liệu đưa Quý III 1.Lập ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý IIInăm N Đơn vị: triệu đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng - Số tiền 60 77 93.5 99 329.5 Tháng thu tiền Tháng Tháng Tháng 48 15.4 61.6 18.7 74.8 19.8 63.4 80.3 94.6 Số dư từ tài khoản phải thu = 99×80% = 79.2triệu đồng Lâp ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua theo tháng quý III a Lập ngân sách chi phí mua hàng quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí mua hangtheo tháng qúy III năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 1)Giá vốn hàng bán 2) Hàng tồn kho cuối kì Tháng 42 25.5 Tháng 51 27 Tháng 54 15 Tổng 147 15 3) Hàng tồn kho đầu kì 4)Trị giá hàng mua kì( chưa VAT) Trị giá hàng mua kì( có VAT) 12.6 25.5 27 12.6 54.9 60.39 52.5 57.75 42 46.2 149.4 164.34 b Lập ngân sách trả tiền hàng mua quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách trả tiền hàng muatheo tháng qúy III năm N Đơn vị: triệu đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng Số tiền 60.39 57.75 46.2 Tháng trả tiền Tháng Tháng Tháng 18.3 30.195 30.195 28.875 28.875 23.1 48.495 59.07 51.975 - Số dư từ khoản phải trả = 46.2 × 50% = 23.1 triệu đồng Lập ngân sách chi phí hoạt động theo tháng quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động theo tháng qúy III năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu I Chi phí bán hàng 1) Tiền lương 2) Chi phí quảng cáo 3) Chi phí vận chuyển 4) Khấu hao TSCĐ 5) Chi phí khác II.Chi phí QLDN 1) Tiền lương 2) Chi phí QLDN Tháng 22.5 7.5 4.2 2.8 19.3 7.5 Tháng 24 7.5 5.1 3.4 19.9 7.5 Tháng 24.5 7.5 5.4 3.6 20.1 7.5 Tổng 71 22.5 18 14.7 9.8 59.3 22.5 21 3) Khấu hao TSCĐ 4) Chi phí khác Tổng 2.8 41.8 3.4 43.9 3.6 44.6 9.8 130.3 Lập ngân sách tiền mặt quý III a Thuế GTGT phải nộp quý III Chỉ tiêu Tháng Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu vào 5.49 Thuế GTGT phải nộp 1.51 Tháng 8.5 5.25 3.25 Đơn vị: triệu đồng Tổng Tháng 24.5 14.94 4.2 9.56 4.8 b Ngân sách chi tiền mặt quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi tiền mặt theo tháng qúy III năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 1) Chi mua hang 2) Chi hoạt động(đã trừ khấu hao) 3) Thuế VAT phải nộp 4) Mua thiết bị Tổng chi Tháng Tháng 48.495 59.07 Tháng 51.975 Tổng 159.54 37.8 39.9 40.6 118.3 1.51 3.25 4.8 9.56 11.5 99.305 105.22 97.375 14.5 301.9 c.Lập ngân sách tiền mặt quý III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt theo tháng qúy III năm N Đơn vị: triệu đồng Tổng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 9 1)Số dư tiền mặt đầu kì (26.905) (51.825) 238.3 2) Phải thu tiền mặt kì 63.4 80.3 94.6 301.9 3) Phải trả tiền mặt kì 99.305 105.22 97.375 (54.6) 4)Số dư tiền mặt cuối kì (26.905) (51.825) (54.6) Lập ngân sách báo cáo kết kinh doanh qúy III Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý III năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐSXKD Lợi nhuận trước thuế Số tiền 245 147 98 71 59.3 (32.3) (32.3) Lập bảng cân đối kế toán quý III năm N Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý III năm N Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố định Khấu hao TSCĐ Thiết bị Tổng tài sản Số tiền (triệu đồng) Nguồn vốn (54.6) Phải trả người bán 79.2 Vốn góp 15 Lợi nhuận tích lũy Lợi nhuận trước 214.1 thuế (12) 14.5 256.2 Tổng nguồn vốn 10 Số tiền (triệu đồng) 23.1 190 75.4 (32.3) 256.2 Quý IV Doanh thu (chưa thuế) Tháng 10: 50 triệu đồngTháng 12: 66.7 triệu đồng Tháng 11: 57.5 triệu đồng đồng Tháng 1: 78.039 triệu 1.Lập ngân sách thu tiền mặt quý IV Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải thu tiền mặt theo tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Số tiền 99 55 63.25 73.37 Tháng thu tiền Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 79.2 33 22 37.95 25.3 44.022 112.2 59.95 69.322 - Số dư từ tài khoản phải thu = 73.37 × 40% = 29.348 triệu đồng 2.Lập ngân sách chi phí mua hàng ngân sách trả tiền hàng mua theo tháng quý IV a Ngân sách chi phí mua hàng Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí mua hàng theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kì Hàng tồn kho đầu kì Tháng 10 30 17.25 15 11 Tháng 11 34.5 20.01 17.25 Tháng 12 40.02 23.4117 20.01 Tổng 104.52 23.4117 15 Trị giá hàng mua( chưa VAT) 32.25 37.26 Trị giá hàng mua( có VAT) 35.475 40.986 43.4217 47.7638 112.9317 124.2248 b Ngân sách trả tiền hàng mua Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách trả tiền hàng mua theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Tháng doanh thu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Số tiền 46.2 35.475 40.986 47.76387 Tháng trả tiền Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 23.1 17.7375 17.7375 20.493 20.493 23.881935 40.8375 38.2305 44.374935 Số dư từ tài khoản khải trả: 47.76387 × 50% = 23.881935 triệu đồng Lập ngân sách chi phí hoạt động theo tháng cho quý IV Cơng ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu I Chi phí bán hàng - Tiền lương - Chi phí quảng cáo - Chi phí vận chuyển -Khấu hao TSCĐ - Chi phí khác II Chi phí quản lí doanh nghiệp - Tiền lương -Chi phí quản lí doanh nghiệp -Khấu hao TSCĐ - Chi phí khác Tháng 10 23.43 7.5 6.6 4.83 2.5 Tháng 11 24.84 7.5 6.6 5.865 2.875 Tháng 12 25.645 7.5 6.6 6.21 3.335 Tổng 73.915 22.5 19.8 16.905 8.71 19 7.5 19.375 7.5 19.835 7.5 58.21 22.5 2.5 2.875 3.335 21 8.71 12 Tổng 42.43 44.215 45.48 132.125 Lập ngân sách tiền mặt theo tháng quý IV a Thuế GTGT phải nộp quý IV Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT phải nộp Tháng 10 3.225 1.775 Tháng 11 5.75 3.726 2.024 Tháng 12 6.67 4.34217 2.32783 Tổng 17.42 11.29317 6.12683 b Ngân sách chi tiền mặt Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi tiền mặt theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Chi mua hang Chi hoạt động( trừ KH) VAT phải nộp Mua thiết bị 40.8375 38.43 1.775 38.2305 40.215 2.024 Tổng 81.0425 80.4695 Tháng 12 44.37493 41.48 2.32783 96.18276 Tổng 123.4429 35 120.125 6.12683 257.6947 65 c Lập ngân sách tiền mặt theo tháng quý IV Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng 13 Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Phải thu tiền mặt kì Phải trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì Tháng Tháng 10 11 Tháng 12 (54.6) (23.4425) (43.962) 112.2 59.95 69.322 81.0425 80.4695 96.182765 (23.4425) (43.962) (70.822765) Tổng (54.6) 241.472 257.694765 (70.822765) - Do cơng ty cần trì tiền mặt tối thiểu triệu đồng/tháng tháng 10 công ty cần vay số tiền 31.4425 triệu đồng - Lãi tiền vay = 31.4425 × 12% = 3.7731 triệu đồng Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Phải thu tiền mặt kì Phải trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì Tháng 10 (54.6) 143.6425 81.0425 Tháng 11 59.95 115.6851 (47.7351) Tháng 12 (47.7351) 69.322 96.182765 (74.59586 5) - Tháng 11 công ty phải vay số tiền 55.7351 triệu đồng - Lãi tiền vay 6.688212 triệu đồng Tổng (54.6) 272.9145 292.910365 (74.595865) Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Phải thu tiền mặt kì Phải trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì Tháng 10 (54.6) 143.6425 81.0425 Tháng 11 Tháng 12 8 115.6851 69.322 115.6851 158.606077 (81.284077 ) - Tháng 12 công ty phải vay số tiền 89.284077 triệu đồng - Lãi tiền vay 10.71408924 triệu đồng Tổng (54.6) 328.6496 355.333677 (81.284077) Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách tiền mặt theotừng tháng quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng 14 Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kì Tháng 10 (54.6) Tháng 11 Phải thu tiền mặt kì 143.6425 115.6851 Phải trả tiền mặt kì Số dư tiền mặt cuối kì 81.0425 115.6851 Tháng 12 Tổng (54.6) 158.60607 417.93367 7 158.60607 355.33367 7 8 Lập ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý IV năm N Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh quý IV năm N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí tài Lợi nhuận từ HĐSXKD Lợi nhuận trước thuế Số tiền 174.2 104.52 69.68 73.915 58.21 21.17540124 (83.62040124 ) (83.62040124 ) Lập ngân sách bảng cân đối kế tốn q IV năm N Cơng ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán cuối quý IV năm N Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố định Số tiền (triệu đồng) 29.348 23.4117 228.6 15 Nguồn vốn Nợ ngân hàng Lãi vay Phải trả người bán Vốn góp Số tiền (triệu đồng) 89.284077 10.71408924 23.881935 190 Khấu hao TSCĐ Thiết bị Tổng tài sản (24) 22.5 287.8597 Lợi nhuận tích lũy Lợi nhuận trước thuế Tổng nguồn vốn 57.6 (83.62040124 ) 287.8597 Phần Đánh giá khái qt hoạt động cơng ty Phân tích lợi nhuận bán hàng, lợi nhuận bán hàng khoản chênh lệch doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ với khoản giảm từ doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng quản lí doanh nghiệp Sau lập xong ngân sách cho quý III quý IV chúng em nhận thấy lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty conn sô âm quý III -32.3 triệu đồng số tăng lên -83,62040124 tiệu đồng quý IV Từ kết trên, chúng em thấy công ty cần có điều chỉnh hơp lí để mức lợi nhuận khơng cịn số âm Một số giải pháp mà chúng em đưa cho doanh nghiệp sau: - Tối thiểu hóa chi phí hoạt động Nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất Là doanh nghiệp sản xuất nên công ty cần hạ thấp giá thành sản phẩm sản xuất Cần có chiến lược marketing quảng bá sản phẩm Tìm kiếm đầu vào chất lượng giá phải Chúng em tin với nỗ lực cơng ty cổ phần Thăng Long cơng ty ngày kinh doanh có hiệu để mức lợi nhuận khơng cịn số âm Lợi nhuận công ty thu số dương liên tục tăng qua năm Trên báo cáo tập lớn nhóm chúng em, với hiểu biết cịn hạn chế chúng em khơng thể tránh thiếu xót Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp để tập hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn 16 ... Nguyễn Thị Ngân Phần I Trình bày vấn đề lí thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp nội dung số loại ngân sách I Các vấn đề lí thuyết dự tốn ngân sách doanh nghiệp 1.Khái niệm Dự tốn ngân sách q trình... tiền mặt, ngân sách chi phí hoạt động, ngân sách tiền mặt, ngân sách báo cáo kết kinh doanh, ngân sách bảng cân đối kế toán 1 .Ngân sách thu tiền mặt Ngân sách cho biết khoản tiền mà doanh nghiệp. .. 5 .Ngân sách báo cáo kết kinh doanh Ngân sách đưa dự báo lãi lỗ cho kì ngân sách Các nhà quản lí thay đổi kế hoạch sửa đổi ngân sách kết ngân sách không thỏa mãn Khi nhà quản lí thơng qua kết ngân