Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ liệu đã cho

Bất kỳ một tổ chức nào dù lớn hay nhỏ, thậm trí ngay trong phạ vi một gia đình cũng phải tính toán và dự trù việc sử dụng ngân sách của mình. Việc dự toán ngân sách giữ một vao trò vô cùng quan trọng trong ngày nay khi mà môi trường kinh doanhh liên tục biến động và không ngừng thay đổi. Tuy nhiên, để dự toán ngân sách một cách chính xác, phản ánh đúng năng lực thực tế của doanh nghiệp là một việc khó khăn. Hiện nay, các doanh nghiệp lập dự toán ngân sách nhưng số liệu dự toán ngân sách thường không phản ánh đung tiềm năng thực tế của doanh nghiệp nên không phát huy vai trò, công dụng của nó và gây lãng phí cho doanh nghiệp. Việc nghiên cứu để hoàn thiện công tác dự toán ngân sách, nhằm phục vụ doanh nghiệp xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách chính xác, phản ánh đúng tiềm năng, đảm bảo cho các dự toán thực sự là công cụ hữu ích cho nhà quản lý và đảm bảo cho việc chuẩn bị các nguồn lực để đối phó kịp thời với mọi tình huống xảy ra đột xuất trong tương lai, có ý nghĩa lý luận và thực tiễn trong giai đoạn hiện này. Với mục tiêu môn học đã đề ra, là củng cố kiến thức được các thầy cô trao đổi trên lớp và biết cách làm thế nào để dự toán ngân sách vào một doanh nghiệp thực tiễn. Bài tập lớn dưới đây nhóm em đã đã trình bày ngắn gọn về dự toán ngân sách về công ty cổ phần Thăng Long. Ngoài phần mở đầu và kết thúc bài tập lớn có nội dung gồm: Phần 1: Trình bày các vấn đề lý thuyết về dự toán ngân sách doanh nghiệp và nội dung của một số loại ngân sách cơ bản Phần 2: Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ liệu đã cho Phần 3: Đánh giá khái quát về hoạt động của công ty

Mục lục

Mục lục 1

LỜI MỞ ĐẦU 2

PHẦN 1: 3

TRÌNH BÀY CÁC VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP VÀ NỘI DUNG MÔT SỐ LOẠI NGÂN SÁCH CƠ BẢN 3

PHẦN 2: 6

LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH THÔNG QUA CÁC DỮ LIỆU ĐÃ ĐƯA RA 6

DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP QUÝ III/N 7

PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 21

KẾT LUẬN 22

LỜI MỞ ĐẦU

Bất kỳ một tổ chức nào dù lớn hay nhỏ, thậm trí ngay trong phạ vi một gia đình cũng phải tính toán và dự trù việc sử dụng ngân sách của mình Việc dự toán ngân sách giữ một vao trò vô cùng quan trọng trong ngày nay khi mà môi trường kinh doanhh liên tục biến động và không ngừng thay đổi Tuy nhiên, để dự toán ngân sách một cách chính xác, phản ánh đúng năng lực thực tế của doanh nghiệp là một việc khó khăn Hiện nay, các doanh nghiệp lập dự toán ngân sách nhưng số liệu dự toán ngân sách thường không phản ánh đung tiềm năng thực tế của doanh nghiệp nên không phát huy vai trò, công dụng của nó và gây lãng phí cho doanh nghiệp

Việc nghiên cứu để hoàn thiện công tác dự toán ngân sách, nhằm phục vụ doanh nghiệp xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách chính xác, phản ánh đúng tiềm năng, đảm bảo cho các dự toán thực sự là công cụ hữu ích cho nhà quản lý và đảm bảo cho việc chuẩn bị các nguồn lực để đối phó kịp thời với mọi tình huống xảy ra đột xuất trong tương lai, có ý nghĩa lý luận và thực tiễn trong giai đoạn hiện này

Với mục tiêu môn học đã đề ra, là củng cố kiến thức được các thầy cô trao đổi trên lớp và biết cách làm thế nào để dự toán ngân sách vào một doanh nghiệp thực tiễn Bài tập lớn dưới đây nhóm em đã đã trình bày ngắn gọn về dự toán ngân sách về công ty cổ phần Thăng Long Ngoài phần mở đầu và kết thúc bài tập lớn có nội dung gồm:

Phần 1: Trình bày các vấn đề lý thuyết về dự toán ngân sách doanh nghiệp và nội dung của một số loại ngân sách cơ bản

Phần 2: Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ liệu đã cho

Phần 3: Đánh giá khái quát về hoạt động của công ty

Trong quá trình làm bài dù tính toán cẩn thận trong các khâu nhưng cũng không tránh được những sai xót do kiến thức còn hạn chế, vì vậy em rất mong được các thầy cô góp ý để chúng em được hoàn thiện hơn

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

kế hoạch và tiền đề cho việc dự toán là dự báo.

- Dự toán ngân sách: là những tính toán, dự kiến một cách toàn diện mục tiêu kinh tế, tài chính mà doanh nghiệp cần đạt được trong một kỳ hoạt động , đồng thoief chỉ rõ cách thức, biện pháp huy động các nguồn lực để thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ đó Dự toán ngân sách là một hệ thống bao gồm nhiều dự toán như: dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự toán chi phí bán hàng, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán giá vốn hàng bán, dự toán vốn đầu tư, dự toán tiền, dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán ngân sách là cơ sở để đánh giá thành quả mà mỗi tổ chức, cá nhân đảm nhiệm

1.2 Phân loại dự toán ngân sách

Dự toán là công cụ của nhà quản lý, chính vì thế đòi hỏi nhà quản lý phải am hiểu về các loại dự toán để thích ứng với từng nhu cầu riêng lẻ, và từng hoàn cảnh cụ thể của từng tổ chức trong thời kỳ, từng giai đoạn Tùy theo cách thức phân loại sẽ có các loại dự toán ngân sách sau đây:

1.2.1 Phân loại theo thời gian

Dự toán ngân sách ngắn hạn

Dự toán ngân sách ngắn hạn là dự toán được lập cho kỳ kế hoạch là một năm và được chia ra từng kỳ ngắn hạn hơn là hàng quý, hàng tháng Dự toán ngân sách ngắn hạn thường liên quan đến các hoạt động kinh doanh thường xuyên của tổ chức như mua hàng, bán hàng, thu tiền, chi tiền, sản xuất Dự toán ngân sách ngắn hạn được lập hàng năm trước khi niên

độ kế toán kết thúc và được xem xét như là định hướng chỉ đạo cho mọi hoạt động của tổ chức trong năm kế hoạch

Dự toán ngân sách dài hạn

Dự toán ngân sách dài hạn còn được gọi là dự toán ngân sách vốn, đây là dự toán được lập liên quan đến tài sản dài hạn, thời gian sử dụng tài sản vào các hoạt động kinh doanh thường hơn 1 năm Dự toán dài hạn thường bao gồm việc dự toán cho các tài sản lớn phục vụ cho hoạt động sản xuất và hệ thống phân phối như nhà xưởng, máy móc, thiết bị

để đáp ứng nhu cầu chiến lược kinh doanh Đặc điểm cơ bản của dự toán ngân sách là lợi nhuận dự kiến lớn, mức độ rủi ro cao thời gian thu hồi vốn dài

1.2.2 Phân loại theo chức năng

Dự toán tài chính

Là các dự toán liên quan đến tiền tệ, vốn đầu tư, bảng cân đối kế toán dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Dự toán tiền tệ là kế hoạch chi tiết cho việc thu chi Dự toán vốn đầu tư trình bày các dự toán tài sản dài hạn và vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh ở những năm tiếp theo Dự toán bảng cân đối kế toán , dự toán báo các kết quả hoạt động kinh doanh là dự toán tổng hợp số liệu kinh doanh của doanh nghiệp

1.2.3 Phân loại theo phương pháp lập

Dự toán ngân sách linh hoạt

Là dự toán cung cấp cho công ty khả năng ước tính chi phí va doanh thu tại nhiều mức độ hoạt động khác nhau Dự toán linh hoạt được lập theo mối quan hệ với quá trình hoạt động, giúp xác định ngân sách dự kiến tương ứng với mức độ và phạm vi hoạt động

Là khi dự toán gạt bỏ hết số liệu dự toán đã tồn tại quá lâu trong quá khứ và xem xét các nghiệp vụ kinh doanh như mới bắt đầu tiến hành xem xét khả năng thu nhập những khoản chi phí phát sinh và khả năng thực hiện lợi nhuận của doanh nghiệp để lập các báo cáo dự toán Các báo cáo dự toán mới sẽ khoog lệ thuộc vào báo cáo dự toán cũ.

Dự toán cuốn chiều

Dự án cuốn chiều hay còn gọi là dự toán nối mạch Dự toán theo phương pháp này là các bộ phận lập dự toán sẽ dựa vào các báo cáo dự toán cũ của doanh nghiệp để điều chỉnh với những thay đổi trog thực tế để lập các báo cáo dự toán mới

Tổng tiền bán hàng của tháng 6: 60 triệu đồng

Tài liệu 3: có 20% doanh thu được trả ngay Số còn lại trả chậm trong tháng kế tiếp

Khoản phải thu của quý II cũng được thu ngay trong tháng đầu tiên của quý III

Tài liệu 4: Giá vốn hàng bán trong tháng chiếm 60% doanh thu chưa thuế

Tài liệu 5: Các chi phí hoạt động trong tháng được dự kiến như sau:

- Tiền lương: 7.500.000 đồng

- Chi phí quảng cáo: 6.000.000 đồng

- Chi phí vận chuyển: 6% doanh thu

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng

DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP QUÝ III/N

1 Ngân sách thu tiền mặt theo từng tháng trong quý III/N

Kế hoạch phải thu tiền mặt quý III năm N

tháng 9

2 Phải trả

Công ty cổ phần Thăng LongNgân sách mua hàng cho quý III năm N

Đơn vị tính: triệu đồngChỉ tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Qúy III

Số dư phải trả người

Kế hoạch phải trả tiền mặt

3 Ngân sách chi phí hoạt động

Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động Qúy III năm N

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chi phí lương nhân viên bán hàng 7.5 7.5 7.5 22.5

II.Chi phí quản lý doanh nghiệp 30.8 22.9 20.1 73.8

lãi suất 1 năm 12%

5.Ngân sách báo cáo KQ

Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh

Qúy III năm N

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 73.8

6.Ngân sách bảng cân đối kế toán

Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán Qúy III năm N

Công ty cổ phần Thăng Long

Ngân sách báo cáo kết quả kinh doanh

Qúy III năm N

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 73.8

8 Thuế thu nhập doanh nghiệp 0

9 Lợi nhuận sau thuế -47.61

DỰ TOÁN NGÂN SÁCH QUÝ IV/N

Trong quý IV dự kiến có một số thay đổi lần lượt so với các tháng của quý III như sau:

Tài liệu 1:

Doanh thu tháng 11 tăng 10% so với doanh thu tháng 10

Doanh thu tháng 12 tăng 11% so với doanh thu tháng 11

Tài liệu 2

Doanh thu bán hàng được thanh toán ngay 50%, 50% còn lại thanh toán trong tháng

kế tiếp Khoản phải thu của quý III cũng sẽ được thanh toán hết trong tháng đầu của quý IV

- Chi phí quảng cáo: Tăng 5% so với quý III năm N

- Chi phí vận chuyển: Các tháng 10, 11, 12 tăng tương ứng 7% so với các tháng 7,8,9

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng

- Khấu hao tài sản cố định: 2.000.000 đồng

- Chi phí khác: 5% doanh thu

1 BẢNG NGÂN SÁCH THU TIỀN MẶT

Doanh thu quý IV (có VAT)

CHƯA THUẾ

2 Phải trả

Đơn vị tính: triệu đồngChỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV

Hàng tồn kho cuối kỳ 16.650563 22.4783 30.3457 69.474Hàng tồn kho đầu kỳ 12.33375 16.6506 22.4783 51.463Trị giá hàng mua trong kỳ 40.066813 46.9402 54.7356 141.74

Công ty cổ phần Thăng LongNgân sách phải trả tiền đối với hàng mua quý IV năm N

Đơn vị tính: Triệu đồngChỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV

Tài khoản phải trả 65.527048 46.3417 54.2067 166.08

Số dư phải trả người bán 30.104602

Tháng mua Trị giá mua hàng Tháng phải trả

3 Ngân sách chi phí hoạt động

Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động Qúy IV năm N

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu Tháng 10 tháng 11 tháng 12 quý IV

I.Chi phí bán hàng 23.044 24.4195 25.18325 72.64675Chi phí lương nhân viên bán hàng 7.5 7.5 7.5 22.5

I.Số dư tiền mặt đầu kỳ 8.8925 7.2781 -19.9

II.Các khoản phải thu 101.2 58.3 66.792

IIICác khoản phải trả 110.81 93.48 110.58

phải trả người bán 65.527 46.342 54.207 Chi phí bán hàng 23.044 24.42 25.183 Chi phí quản lý doanh

5 Ngân sách báo cáo kết quả hoạt động KD

6.Ngân sách bảng cân đối kế toán

Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán Qúy IV năm N

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 173.05

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 67.01775

TÀI SẢN DÀI HẠN 202.1 VỐN CHỦ SỞ HỮU 182.97475

Lợi nhuân trước thuế -90.42525

Tổng cộng tài sản 380.9057932 Tổng cộng nguồn vốn 213.0793524

PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY

Từ các bảng đanh giá dự toán ngân sách doanh nghiệp ta đều thấy lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp ở cả hai quý III và quý IV đều cho ra lợi nhuận âm Cụ thể

Quý IV lợi nhuận là: -90,425

Quý III lợi nhuận là: -47,61

Từ đó ta thấy công ty nên điều chỉnh lại chi phí sao cho phù hợp để đạt được lợi nhuận công ty cần điều chỉnh lại các khoản chi phí như chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng và cần có biện pháp để tăng doanh thu

Tác dụng của dự toán ngân sách:

- Dự toán ngân sách là sự cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu của tổ chức Kế hoạch ngân sách phản ánh nhiệm vụ và các chính sách phân phối nguồn lực của đơn vị

- Đánh giá chi phí dự tính của một dự án trước khi hiệu lực hóa việc thực hiện

- Xác định được chi phí cho từng công việc và tổng chi phí dự toán của dự án

- Là cơsở để chỉ đạo và quản lý tiến độ chi tiêu cho các tiến trình dự án

- Thiết lập một đường cơ sở cho việc chỉ đạo và báo cáo tiến trình dự án

KẾT LUẬN

Dự toán ngân sách là việc làm rất cần thiết cho công tác quản lý của doanh nghiệp Dự toán ngân sách là công cụ đa chức năng của nhà quản trị nó được thực hiện chức năng hoạch định, chức năng điều phối, chức năng thông tin, chức năng kiểm soát, chức năng đo lường, đánh giá Dự toán ngân sách sẽ giúp phối hợp các hoạt động của các bộ phận trong tổ chức và tạo thước đo chuẩn việc đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận trong tổ chức Việc lập dự toán ngân sách theo một trình tự nhất định, khởi đầu là dự toán tiêu thụ và kết thúc là dự toán báo có tài chính

Qua nghiên cứu thực tế công tác dự toán ngân sách tại công ty Thăng Long còn nhiều khiếm khuyết Công ty dự toán ngân sách theo mô hình áp đặt thông tin từ nhà quả lý cấp cao đến các bộ phận trong công ty Công tác dự toán ngân sách tại công ty phụ thuộc nhiều vào tỷ lệ tăng lợi nhuận Các báo cáo dự toán ngân sách dược lập theo một quy trình ngược, báo cáo dự toán chi phí được lập trước để làm cơ sở cho việc lập các báo cáo dự toán khác như dự toán tình hình tiêu thụ, dự toán kết quả kinh doanh Công ty cần cải thiện công tác dự toán ngân sách bằng cách xây dựng hệ thống nguyên tức dự toán chung, thống nhất cho toàn công ty

Công ty lập dự toán ngân sách hàng tháng, báo cáo dự toán ngân sách bao gồm dự toán tiêu thụ , dự toán chi phí, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, dự toán tiền, dự toán bảng cân đối kế toán

Trong đề tài đánh giá và phân tích các vấn đề dự toán ngân sách của công ty cổ phần Thăng Long Qua đó có thể áp dụng được các công ty trong ngành

Do kiến thức còn hạn hẹp nên khi đánh giá vấn đề chúng em không tránh khỏi những sai sót Chúng em rất mong nhận được chỉ dẫn của quý thầy cô, những đóng góp của bạn bè