Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ liệu đã cho

Bất kỳ một tổ chức nào dù lớn hay nhỏ, thậm trí ngay trong phạ vi một gia đình cũng phải tính toán và dự trù việc sử dụng ngân sách của mình. Việc dự toán ngân sách giữ một vao trò vô cùng quan trọng trong ngày nay khi mà môi trường kinh doanhh liên tục biến động và không ngừng thay đổi. Tuy nhiên, để dự toán ngân sách một cách chính xác, phản ánh đúng năng lực thực tế của doanh nghiệp là một việc khó khăn. Hiện nay, các doanh nghiệp lập dự toán ngân sách nhưng số liệu dự toán ngân sách thường không phản ánh đung tiềm năng thực tế của doanh nghiệp nên không phát huy vai trò, công dụng của nó và gây lãng phí cho doanh nghiệp. Việc nghiên cứu để hoàn thiện công tác dự toán ngân sách, nhằm phục vụ doanh nghiệp xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách chính xác, phản ánh đúng tiềm năng, đảm bảo cho các dự toán thực sự là công cụ hữu ích cho nhà quản lý và đảm bảo cho việc chuẩn bị các nguồn lực để đối phó kịp thời với mọi tình huống xảy ra đột xuất trong tương lai, có ý nghĩa lý luận và thực tiễn trong giai đoạn hiện này. Với mục tiêu môn học đã đề ra, là củng cố kiến thức được các thầy cô trao đổi trên lớp và biết cách làm thế nào để dự toán ngân sách vào một doanh nghiệp thực tiễn. Bài tập lớn dưới đây nhóm em đã đã trình bày ngắn gọn về dự toán ngân sách về công ty cổ phần Thăng Long. Ngoài phần mở đầu và kết thúc bài tập lớn có nội dung gồm: Phần 1: Trình bày các vấn đề lý thuyết về dự toán ngân sách doanh nghiệp và nội dung của một số loại ngân sách cơ bản Phần 2: Lập dự toán ngân sách thông qua các dữ liệu đã cho Phần 3: Đánh giá khái quát về hoạt động của công ty

Mục lục Mục lục LỜI MỞ ĐẦU .2 PHẦN 1: TRÌNH BÀY CÁC VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP VÀ NỘI DUNG MÔT SỐ LOẠI NGÂN SÁCH CƠ BẢN PHẦN 2: LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH THÔNG QUA CÁC DỮ LIỆU ĐÃ ĐƯA RA .6 DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP QUÝ III/N PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 21 KẾT LUẬN .22 LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ tổ chức dù lớn hay nhỏ, trí phạ vi gia đình phải tính toán dự trù việc sử dụng ngân sách Việc dự toán ngân sách giữ vao trò vô quan trọng ngày mà môi trường kinh doanhh liên tục biến động không ngừng thay đổi Tuy nhiên, để dự toán ngân sách cách xác, phản ánh lực thực tế doanh nghiệp việc khó khăn Hiện nay, doanh nghiệp lập dự toán ngân sách số liệu dự toán ngân sách thường không phản ánh đung tiềm thực tế doanh nghiệp nên không phát huy vai trò, công dụng gây lãng phí cho doanh nghiệp Việc nghiên cứu để hoàn thiện công tác dự toán ngân sách, nhằm phục vụ doanh nghiệp xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách xác, phản ánh tiềm năng, đảm bảo cho dự toán thực công cụ hữu ích cho nhà quản lý đảm bảo cho việc chuẩn bị nguồn lực để đối phó kịp thời với tình xảy đột xuất tương lai, có ý nghĩa lý luận thực tiễn giai đoạn Với mục tiêu môn học đề ra, củng cố kiến thức thầy cô trao đổi lớp biết cách làm để dự toán ngân sách vào doanh nghiệp thực tiễn Bài tập lớn nhóm em đã trình bày ngắn gọn dự toán ngân sách công ty cổ phần Thăng Long Ngoài phần mở đầu kết thúc tập lớn có nội dung gồm: Phần 1: Trình bày vấn đề lý thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp nội dung số loại ngân sách Phần 2: Lập dự toán ngân sách thông qua liệu cho Phần 3: Đánh giá khái quát hoạt động công ty Trong trình làm dù tính toán cẩn thận khâu không tránh sai xót kiến thức hạn chế, em mong thầy cô góp ý để chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TRÌNH BÀY CÁC VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP VÀ NỘI DUNG MÔT SỐ LOẠI NGÂN SÁCH CƠ BẢN Trình bày vấn đề lý thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp 1.1 Một số khái niệm Dự toán: tính toán, dự kiến cách toàn diện mục tiêu mà tổ chức cần phải đạt đồng thời rõ cách thức huy động nguồn lực đẻ thực mục tiêu mà tổ chức đề Dự toán xác định hệ thống tiêu số lượng giá trị cho khoảng thời gian xá định tương lai Dự toán sở, trung tâm kế hoạch tiền đề cho việc dự toán dự báo Dự toán ngân sách: tính toán, dự kiến cách toàn diện mục tiêu kinh tế, tài mà doanh nghiệp cần đạt kỳ hoạt động , đồng thoief rõ cách thức, biện pháp huy động nguồn lực để thực mục tiêu nhiệm vụ Dự toán ngân sách hệ thống bao gồm nhiều dự toán như: dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự toán chi phí bán hàng, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán giá vốn hàng bán, dự toán vốn đầu tư, dự toán tiền, dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán ngân sách sở để đánh giá thành mà tổ chức, cá nhân đảm nhiệm 1.2 Phân loại dự toán ngân sách Dự toán công cụ nhà quản lý, đòi hỏi nhà quản lý phải am hiểu loại dự toán để thích ứng với nhu cầu riêng lẻ, hoàn cảnh cụ thể tổ chức thời kỳ, giai đoạn Tùy theo cách thức phân loại có loại dự toán ngân sách sau đây: 1.2.1 Phân loại theo thời gian Dự toán ngân sách ngắn hạn Dự toán ngân sách ngắn hạn dự toán lập cho kỳ kế hoạch năm chia kỳ ngắn hạn hàng quý, hàng tháng Dự toán ngân sách ngắn hạn thường liên quan đến hoạt động kinh doanh thường xuyên tổ chức mua hàng, bán hàng, thu tiền, chi tiền, sản xuất Dự toán ngân sách ngắn hạn lập hàng năm trước niên độ kế toán kết thúc xem xét định hướng đạo cho hoạt động tổ chức năm kế hoạch Dự toán ngân sách dài hạn Dự toán ngân sách dài hạn gọi dự toán ngân sách vốn, dự toán lập liên quan đến tài sản dài hạn, thời gian sử dụng tài sản vào hoạt động kinh doanh thường năm Dự toán dài hạn thường bao gồm việc dự toán cho tài sản lớn phục vụ cho hoạt động sản xuất hệ thống phân phối nhà xưởng, máy móc, thiết bị để đáp ứng nhu cầu chiến lược kinh doanh Đặc điểm dự toán ngân sách lợi nhuận dự kiến lớn, mức độ rủi ro cao thời gian thu hồi vốn dài 1.2.2 Phân loại theo chức Dự toán hoạt động Bao gồm dự toán liên quan đến hoạt động cụ thể doanh nghiệp Ví dụ dự toán tiêu thụ sản phẩm, dự toán sản xuất áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất nhằm dự toán sản lượng sản xuất đủ cho tiêu thụ từ tính dự toán chi phí sản xuất, dự toán mua hàng dùng cho doanh nghiệp thương mại nhằm dự toán khối lượng hàng cần thiết phải mua để đủ cho tiêu thụ tồn kho sau lập dự toán chi phí bán hàng quản lý, dự toán kết kinh doanh Dự toán tài Là dự toán liên quan đến tiền tệ, vốn đầu tư, bảng cân đối kế toán dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Dự toán tiền tệ kế hoạch chi tiết cho việc thu chi Dự toán vốn đầu tư trình bày dự toán tài sản dài hạn vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh năm Dự toán bảng cân đối kế toán , dự toán báo kết hoạt động kinh doanh dự toán tổng hợp số liệu kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Phân loại theo phương pháp lập Dự toán ngân sách linh hoạt Là dự toán cung cấp cho công ty khả ước tính chi phí va doanh thu nhiều mức độ hoạt động khác Dự toán linh hoạt lập theo mối quan hệ với trình hoạt động, giúp xác định ngân sách dự kiến tương ứng với mức độ phạm vi hoạt động Dự toán ngân sách cố định Là dự toán ngân sách lại số liệu tướng ứng với mức độ hoạt động ấn định trước Dự toán ngân sách cố định phù hợp với doanh nghiệp có hoạt động kinh tế ổn định 1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích Dự toán tờ gốc Là dự toán gạt bỏ hết số liệu dự toán tồn lâu khứ xem xét nghiệp vụ kinh doanh bắt đầu tiến hành xem xét khả thu nhập khoản chi phí phát sinh khả thực lợi nhuận doanh nghiệp để lập báo cáo dự toán Các báo cáo dự toán khoog lệ thuộc vào báo cáo dự toán cũ Dự toán chiều Dự án chiều hay gọi dự toán nối mạch Dự toán theo phương pháp phận lập dự toán dựa vào báo cáo dự toán cũ doanh nghiệp để điều chỉnh với thay đổi trog thực tế để lập báo cáo dự toán PHẦN 2: LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH THÔNG QUA CÁC DỮ LIỆU ĐÃ ĐƯA RA Công ty cổ phần Thăng Long có số liệu dự toán quý III năm N sau: Tài liệu 1: Tài liệu 2: Doanh thu chưa thuế Tháng 7: 70 triệu đồng Tháng 8: 85 triệu đồng Tháng 9: 90 triệu đồng Tháng 10: 50 triệu đồng Tổng tiền bán hàng tháng 6: 60 triệu đồng Tài liệu 3: có 20% doanh thu trả Số lại trả chậm tháng Khoản phải thu quý II thu tháng quý III Tài liệu 4: Giá vốn hàng bán tháng chiếm 60% doanh thu chưa thuế Tài liệu 5: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau: - Tiền lương: 7.500.000 đồng - Chi phí quảng cáo: 6.000.000 đồng - Chi phí vận chuyển: 6% doanh thu - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ: 2.000.000 đồng - Chi phí khác: 4% doanh thu Tài liệu 6: Dự trữ hàng hóa cuối tháng 30% nhu cầu tiêu thụ tháng Tài liệu 7: 50% chi phí mua hàng trả tháng, số lại trả tháng Tài liệu 8: Công ty dự định mua thiết bị tháng 11.500.000 đồng, tháng 3.000.000 đồng Thiết bị mua cất trữ kho Tài liệu 9: Tổng số tiền lãi cổ đông dự kiến 3.500.000 đồng so chi trả vào cuối quý III DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP QUÝ III/N Ngân sách thu tiền mặt theo tháng quý III/N Kế hoạch phải thu tiền mặt quý III năm N Tháng doanh thu Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng cộng DT bán chịu Tháng phải thu T7 T8 T9 48 48 61.6 61.6 74.8 79.2 0 263.6 48 61.6 0 74.8 74.8 Doanh thu Đơn vị tính:Triệu đồng Chưa thuế Có thuế Tháng Tháng Tháng Tháng 10 70 85 90 50 77 93.5 99 55 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải thu tiền mặt quý III tiêu DT từ tiền mặt Thu từ tài khoản phải thu Số dư khoản phải thu tháng tháng tháng 15.4 18.7 19.8 48 61.6 74.8 63.4 80.3 94.6 79.2 Phải trả Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách mua hàng cho quý III năm N Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Qúy III Gía vốn hàng bán 42 51 54 147 Hàng tồn kho cuối kỳ 15.3 16.2 9.75 9.75 Hàng tồn kho đầu kỳ 12.6 15.3 16.2 12.6 Trị giá hàng mua kỳ 44.7 51.9 47.55 144.15 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải trả tiền hàng mua quý III năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Qúy III Tiền mặt 0 0 Tài khoản phải trả Số dư phải trả người bán 42.885 26.1525 53.13 54.6975 150.7125 Kế hoạch phải trả tiền mặt Tháng mua Trị giá mua hàng 18.3 49.17 57.09 52.305 Đơn vị tính: triệu đồng Tháng phải trả tháng tháng tháng 18.3 24.585 24.585 28.545 28.545 26.1525 42.885 53.13 54.6975 Ngân sách chi phí hoạt động Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động Qúy III năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu I.Chi phí bán hàng Chi phí lương nhân viên bán hàng Chi phí quảng cáo Chí phải vận chuyển Khấu hoa tài sản cố định Chi phí khác II.Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lương nhân viên qldn Chi phí quản lý doanh nghiệp Khấu hoa tài sản cố định Chi phí mua thiết bị Chi phí khác III.Chi phí Lãi vay Tổng Tháng tháng tháng quý III 22.5 24 24.5 71 7.5 7.5 7.5 22.5 6 18 4.2 5.1 5.4 14.7 2 2.8 3.4 3.6 9.8 30.8 22.9 20.1 73.8 7.5 7.5 7.5 22.5 7 21 2 11.5 14.5 2.8 3.4 3.6 9.8 0.31 0.5 0.81 53.3 47.21 45.1 145.61 Ngân sách tiền mặt Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải trả tiền mặt quý III năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu I.Số dư tiền mặt đầu kỳ II.Các khoản phải thu IIICác khoản phải trả phải trả người bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi vay Thuế phải nộp khấu hao IV Số dư cuối kỳ vốn vay lãi +gốc phải trả lãi phải trả lãi suất năm 12% 31 31.31 0.31 5.Ngân sách báo cáo KQ Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh Qúy III năm N Đơn vị tính: Triệu đồng ST Tháng tháng tháng Qúy III 40 58.685 64.335 63.4 80.3 94.6 94.715 130.65 150.043 42.885 53.13 54.6975 22.5 24 24.5 30.8 22.9 20.1 31.31 50.5 2.53 3.31 4.245 -4 -4 -4 8.685 8.335 8.8925 50 50.5 0.5 56 56.56 0.56 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 245 Gía vốn hàng bán 147 lợi6.Ngân nhuậnsách gộp bảng cân đối kế toán 98 Chi phí bán hàng Công ty cổ phần Thăng 71 Long Chi phí quản lý Ngân sách bảng cân đối kế73.8 toán Qúy III năm N doanh nghiệp Đơn vị tính: Triệu đồng Chi phí lãi vay 0.81 Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Lợi nhuận -47.61 TÀI thu SẢNnhập NGẮN HẠN 97.8425 NỢ PHẢI TRẢ 26.1525 Thuế doanh nghiệp người bán Tiền mặt 8.8925 Phải trả 26.1525 Phải thu khách hàng 79.2 -47.61 Lợi nhuận sau thuế Hàng tồn kho 9.75 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tổng cộng tài sản 202.1 VỐN CHỦ SỞ HỮU 273.79 202.1 Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Lợi nhuân trước thuế Vốn vay 299.94 Tổng cộng nguồn vốn 190 75.4 -47.61 56 299.943 DỰ TOÁN NGÂN SÁCH QUÝ IV/N Trong quý IV dự kiến có số thay đổi so với tháng quý III sau: Tài liệu 1: Doanh thu tháng 11 tăng 10% so với doanh thu tháng 10 Doanh thu tháng 12 tăng 11% so với doanh thu tháng 11 Tài liệu Doanh thu bán hàng toán 50%, 50% lại toán tháng Khoản phải thu quý III toán hết tháng đầu quý IV Tài liệu 3: Giá vốn hàng bán dự kến 65% so với doanh thu Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động tháng dự kiến sau: - Tiền lương: 7.500.000 đồng - Chi phí quảng cáo: Tăng 5% so với quý III năm N - Chi phí vận chuyển: Các tháng 10, 11, 12 tăng tương ứng 7% so với tháng 7,8,9 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng - Khấu hao tài sản cố định: 2.000.000 đồng - Chi phí khác: 5% doanh thu Tài liệu Dữ liệu hàng hóa cuối tháng 35% nhu cầu tiêu thụ tháng Tài liệu 6: 30% chi phí mua hàng trả tháng, phần lại trae tháng Tài liệu 7: Một thiết bị mua (cất trữ kho) tháng 12 trị giá 8.000.000 đồn Thanh toán tháng Tài liệu 8: Do nhu cầu cần vốn để đầy tư nên cuối năm công ty không chi trả tiền lãi cho cổ đông Tài liệu 9: Công ty cần trì tiền mặt tối thiểu 8.000.000 đồng / tháng Các trình vay vốn thực vào ngày đầu tháng trả vào ngày đầu tháng sau Tiền lãi trả lúc với vốn vay Lãi suất tiền vay 12%/năm BẢNG NGÂN SÁCH THU TIỀN MẶT Doanh thu quý IV (có VAT) Doanh thu tháng 10 55 Doanh thu tháng 11 63.25 Doanh thu tháng 12 72.105 CHƯA THUẾ Tính DT tiền mặt khoản phải thu Chỉ tiêu Tháng 10 11 DT tiền mặt (40%) 22 25.3 DT bán chịu (60%) 33 37.95 Tổng 55 63.25 50 57.5 65.55 12 28.842 43.263 72.105 Ngân sách phải thu tiền mặt quý IV Chỉ tiêu Tháng 10 11 12 Doanh thu tiền mặt 22 25.3 28.842 Doanh thu từ khoản phải thu 79.2 33 37.95 Tổng 101.2 58.3 66.792 Các khoản phải thu quý IV Tháng Số tiền Tháng 10 11 12 99 79.2 10 55 33 11 63.25 37.95 12 72.105 Tổng 79.2 33 37.95 79.2 33 37.95 150.15 76.142 114.213 190.355 76.142 150.15 226.292 Phải trả Chỉ tiêu Gía vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kỳ Hàng tồn kho đầu kỳ Trị giá hàng mua kỳ Tháng 10 35.75 16.650563 12.33375 40.066813 Đơn vị tính: triệu đồng Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV 41.1125 46.8683 123.73 22.4783 30.3457 69.474 16.6506 22.4783 51.463 46.9402 54.7356 141.74 Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải trả tiền hàng mua quý IV năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV Tiền mặt 0 0 Tài khoản phải trả 65.527048 46.3417 54.2067 166.08 Số dư phải trả người bán Tháng mua 10 11 12 30.104602 Trị giá mua hàng 52.305 44.07349375 51.63421656 60.20920486 Tháng phải trả tháng 10 52.305 13.22205 65.52705 tháng 11 30.851446 15.490265 46.341711 tháng 12 36.14395 18.06276 54.20671 Ngân sách chi phí hoạt động Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách chi phí hoạt động Qúy IV năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu I.Chi phí bán hàng Chi phí lương nhân viên bán hàng Chi phí quảng cáo Chí phải vận chuyển Khấu hoa tài sản cố định Chi phí khác II.Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lương nhân viên qldn Chi phí quản lý doanh nghiệp Khấu hoa tài sản cố định Chi phí mua thiết bị Chi phí khác III.Chi phí Lãi vay Tổng Tháng tháng tháng 12 quý IV 10 11 23.044 24.4195 25.18325 72.64675 7.5 7.5 7.5 22.5 6.3 6.3 6.3 18.9 4.494 5.457 5.778 15.729 2 2.75 3.1625 3.60525 9.51775 19.25 19.6625 28.10525 67.01775 7.5 7.5 7.5 22.5 7 21 2 8 2.75 3.1625 3.60525 9.51775 0.08 0.08 42.294 44.082 53.3685 139.7445 Ngân sách tiền mặt Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải trả tiền mặt quý IV năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu I.Số dư tiền mặt đầu kỳ II.Các khoản phải thu IIICác khoản phải trả phải trả người bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi vay Thuế phải nộp khấu hao IV Số dư cuối kỳ vốn vay lãi +gốc phải trả lãi phải trả lãi suất năm 12% Tháng 10 8.8925 101.2 110.81 65.527 23.044 tháng 11 7.2781 58.3 93.48 46.342 24.42 tháng Qúy 12 IV -19.9 66.792 110.58 54.207 25.183 19.25 19.663 28.105 0.9933 1.056 1.0814 2 -0.722 -27.9 -63.69 8 8.08 0.08 Ngân sách báo cáo kết hoạt động KD Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách báo cáo kết kinh doanh Qúy IV năm N Đơn vị tính: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Gía vốn hàng bán lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lãi vay Lợi nhuận Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Qúy III 173.05 123.73075 49.31925 72.64675 67.01775 0.08 -90.42525 -90.42525 10 6.Ngân sách bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách bảng cân đối kế toán Qúy IV năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Tài sản Số tiền Nguồn vốn TÀI SẢN NGẮN HẠN 178.8057932 NỢ PHẢI TRẢ Tiền mặt Phải thu khách hàng Hàng tồn kho -63.6862068 Phải trả người bán 226.292 16.2 Số tiền 30.10460243 30.10460243 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tổng cộng tài sản 202.1 VỐN CHỦ SỞ HỮU 202.1 Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Lợi nhuân trước thuế Vốn vay 380.9057932 Tổng cộng nguồn vốn 182.97475 190 75.4 -90.42525 213.0793524 PHẦN 3:ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Từ bảng đanh giá dự toán ngân sách doanh nghiệp ta thấy lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp hai quý III quý IV cho lợi nhuận âm Cụ thể Quý IV lợi nhuận là: -90,425 Quý III lợi nhuận là: -47,61 Từ ta thấy công ty nên điều chỉnh lại chi phí cho phù hợp để đạt lợi nhuận công ty cần điều chỉnh lại khoản chi phí chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng cần có biện pháp để tăng doanh thu Tác dụng dự toán ngân sách: - Dự toán ngân sách cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu tổ chức Kế hoạch ngân sách phản ánh nhiệm vụ sách phân phối nguồn lực đơn vị - Đánh giá chi phí dự tính dự án trước hiệu lực hóa việc thực - Xác định chi phí cho công việc tổng chi phí dự toán dự án - Là cơsở để đạo quản lý tiến độ chi tiêu cho tiến trình dự án - Thiết lập đường sở cho việc đạo báo cáo tiến trình dự án KẾT LUẬN Dự toán ngân sách việc làm cần thiết cho công tác quản lý doanh nghiệp Dự toán ngân sách công cụ đa chức nhà quản trị thực chức hoạch định, chức điều phối, chức thông tin, chức kiểm soát, chức đo lường, đánh giá Dự toán ngân sách giúp phối hợp hoạt động phận tổ chức tạo thước đo chuẩn việc đánh giá hiệu hoạt động phận tổ chức Việc lập dự toán ngân sách theo trình tự định, khởi đầu dự toán tiêu thụ kết thúc dự toán báo có tài Qua nghiên cứu thực tế công tác dự toán ngân sách công ty Thăng Long nhiều khiếm khuyết Công ty dự toán ngân sách theo mô hình áp đặt thông tin từ nhà lý cấp cao đến phận công ty Công tác dự toán ngân sách công ty phụ thuộc nhiều vào tỷ lệ tăng lợi nhuận Các báo cáo dự toán ngân sách dược lập theo quy trình ngược, báo cáo dự toán chi phí lập trước để làm sở cho việc lập báo cáo dự toán khác dự toán tình hình tiêu thụ, dự toán kết kinh doanh Công ty cần cải thiện công tác dự toán ngân sách cách xây dựng hệ thống nguyên tức dự toán chung, thống cho toàn công ty Công ty lập dự toán ngân sách hàng tháng, báo cáo dự toán ngân sách bao gồm dự toán tiêu thụ , dự toán chi phí, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, dự toán tiền, dự toán bảng cân đối kế toán Trong đề tài đánh giá phân tích vấn đề dự toán ngân sách công ty cổ phần Thăng Long Qua áp dụng công ty ngành Do kiến thức hạn hẹp nên đánh giá vấn đề chúng em không tránh khỏi sai sót Chúng em mong nhận dẫn quý thầy cô, đóng góp bạn bè [...]... thống nguyên tức dự toán chung, thống nhất cho toàn công ty Công ty lập dự toán ngân sách hàng tháng, báo cáo dự toán ngân sách bao gồm dự toán tiêu thụ , dự toán chi phí, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, dự toán tiền, dự toán bảng cân đối kế toán Trong đề tài đánh giá và phân tích các vấn đề dự toán ngân sách của công ty cổ phần Thăng Long Qua đó có thể áp dụng được các công ty trong... cấp cao đến các bộ phận trong công ty Công tác dự toán ngân sách tại công ty phụ thuộc nhiều vào tỷ lệ tăng lợi nhuận Các báo cáo dự toán ngân sách dược lập theo một quy trình ngược, báo cáo dự toán chi phí được lập trước để làm cơ sở cho việc lập các báo cáo dự toán khác như dự toán tình hình tiêu thụ, dự toán kết quả kinh doanh Công ty cần cải thiện công tác dự toán ngân sách bằng cách xây dựng hệ thống... của dự toán ngân sách: - Dự toán ngân sách là sự cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu của tổ chức Kế hoạch ngân sách phản ánh nhiệm vụ và các chính sách phân phối nguồn lực của đơn vị - Đánh giá chi phí dự tính của một dự án trước khi hiệu lực hóa việc thực hiện - Xác định được chi phí cho từng công việc và tổng chi phí dự toán của dự án - Là cơsở để chỉ đạo và quản lý tiến độ chi tiêu cho các tiến trình dự. .. hoạt động của các bộ phận trong tổ chức và tạo thước đo chuẩn việc đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận trong tổ chức Việc lập dự toán ngân sách theo một trình tự nhất định, khởi đầu là dự toán tiêu thụ và kết thúc là dự toán báo có tài chính Qua nghiên cứu thực tế công tác dự toán ngân sách tại công ty Thăng Long còn nhiều khiếm khuyết Công ty dự toán ngân sách theo mô hình áp đặt thông tin từ... án - Thiết lập một đường cơ sở cho việc chỉ đạo và báo cáo tiến trình dự án KẾT LUẬN Dự toán ngân sách là việc làm rất cần thiết cho công tác quản lý của doanh nghiệp Dự toán ngân sách là công cụ đa chức năng của nhà quản trị nó được thực hiện chức năng hoạch định, chức năng điều phối, chức năng thông tin, chức năng kiểm soát, chức năng đo lường, đánh giá Dự toán ngân sách sẽ giúp phối hợp các hoạt... 56 299.943 DỰ TOÁN NGÂN SÁCH QUÝ IV/N Trong quý IV dự kiến có một số thay đổi lần lượt so với các tháng của quý III như sau: Tài liệu 1: Doanh thu tháng 11 tăng 10% so với doanh thu tháng 10 Doanh thu tháng 12 tăng 11% so với doanh thu tháng 11 Tài liệu 2 Doanh thu bán hàng được thanh toán ngay 50%, 50% còn lại thanh toán trong tháng kế tiếp Khoản phải thu của quý III cũng sẽ được thanh toán hết trong... Tài liệu 5 Dữ liệu hàng hóa cuối tháng bằng 35% nhu cầu tiêu thụ trong tháng tiếp theo Tài liệu 6: 30% chi phí mua hàng sẽ trả trong tháng, phần còn lại sẽ trae trong tháng tiếp theo Tài liệu 7: Một thiết bị mới sẽ được mua (cất trữ trong kho) trong tháng 12 trị giá 8.000.000 đồn Thanh toán ngay trong tháng Tài liệu 8: Do nhu cầu cần vốn để đầy tư nên cuối năm công ty không chi trả tiền lãi cho các. .. KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY Từ các bảng đanh giá dự toán ngân sách doanh nghiệp ta đều thấy lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp ở cả hai quý III và quý IV đều cho ra lợi nhuận âm Cụ thể Quý IV lợi nhuận là: -90,425 Quý III lợi nhuận là: -47,61 Từ đó ta thấy công ty nên điều chỉnh lại chi phí sao cho phù hợp để đạt được lợi nhuận công ty cần điều chỉnh lại các khoản chi phí như chi phí quản lý... 145.61 1 4 Ngân sách tiền mặt Công ty cổ phần Thăng Long Ngân sách phải trả tiền mặt quý III năm N Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu I.Số dư tiền mặt đầu kỳ II .Các khoản phải thu IIICác khoản phải trả phải trả người bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi vay Thuế phải nộp khấu hao IV Số dư cuối kỳ vốn vay lãi +gốc phải trả lãi phải trả lãi suất 1 năm 12% 31 31.31 0.31 5 .Ngân sách báo cáo... quý III cũng sẽ được thanh toán hết trong tháng đầu của quý IV Tài liệu 3: Giá vốn hàng bán dự kến bằng 65% so với doanh thu Tài liệu 4: Các chi phí hoạt động trong tháng dự kiến như sau: - Tiền lương: 7.500.000 đồng - Chi phí quảng cáo: Tăng 5% so với quý III năm N - Chi phí vận chuyển: Các tháng 10, 11, 12 tăng tương ứng 7% so với các tháng 7,8,9 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 7.000.000 đồng - Khấu