Quản lý thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện quỳnh lưu, tỉnh nghệ an

Tuy nhiên trong thời gian qua công tác thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu còn bộc lộ những tồn tại, hạn chế như: số đơn vị sử dụng lao động, số lao động chưa tham gia BHXH còn nhiều, số đ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THỊ HUYỀN

QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI

HUYỆN QUỲNH LƯU, TỈNH NGHỆ AN

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội – 2018

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THỊ HUYỀN

QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI

HUYỆN QUỲNH LƯU, TỈNH NGHỆ AN

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Hà Nội – 2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Quản lý thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An” là công trình nghiên cứu của riêng tôi dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS.TS Lê Danh Tốn Các thông tin, số liệu được sử dụng trong luận văn là trung thực, có xuất xứ rõ ràng

Hà Nội, ngày tháng năm 2018

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Huyền

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành được luận văn này, tôi xin cảm ơn các thầy cô giáo đã truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu

và rèn luyện ở Trường Đại học Kinh tế- Đại học Quốc gia Hà Nội

Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đối với PGS.TS Lê Danh Tốn đã tận tình hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn

Tôi xin cảm ơn đến bạn bè, đồng nghiệp và những người thân trong gia đình đã động viên giúp đỡ tôi hoàn thành khóa học này

Hà Nội, Ngày Tháng Năm 2018

Tác giả

Nguyễn Thị Huyền

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 5

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 5

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý thu BHXH 8

1.2.1 Một số khái niệm 8

1.2.2 Nội dung quản lý thu Bảo hiểm xã hội 15

1.2.3 Tiêu chí đánh giá quản lý thu Bảo hiểm xã hội 24

1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu Bảo hiểm xã hội 26

1.3 Kinh nghiệm của một số địa phương về thu BHXH và bài học rút ra cho BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An 29

1.3.1 Kinh nghiệm của một số địa phương 29

1.3.2 Bài học rút ra cho Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu tỉnh Nghệ An 32 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34

2.1 Phương pháp thu thập thông tin, số liệu, dữ liệu 34

2.2 Phương pháp xử lý thông tin, số liệu, dữ liệu 34

2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả 34

2.2.2 Phương pháp phân tích, tổng hợp 34

2.2.3 Phương pháp so sánh 35

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI

BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN QUỲNH LƯU TỈNH NGHỆ AN 36

3.1 Khái quát về huyện Quỳnh Lưu và BHXH huyện Quỳnh Lưu 36

3.1.1 Khái quát về tình hình kinh tế- xã hội huyện Quỳnh Lưu 36

3.1.2 Khái quát về BHXH huyện Quỳnh Lưu 38

3.2 Tình hình quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An 43 3.2.1 Lập kế hoạch thu Bảo hiểm xã hội 43

3.2.2 Tổ chức thực hiện 45

3.2.3 Kiểm tra, giám sát hoạt động thu Bảo hiểm xã hội 55

3.3 Đánh giá chung về quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An 57

3.3.1 Những kết quả chủ yếu 57

3.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 60

CHƯƠNG 4 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN QUỲNH LƯU, TỈNH NGHỆ AN 64

4.1 Tình hình mới ảnh hưởng đến quản lý thu Bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An 64

4.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý thu BHXH tại huyện Quỳnh Lưu 65

4.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu Bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An 65

4.3.1 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền 65

4.3.2 Mở rộng khai thác đối tượng thu bảo hiểm xã hội bắt buộc ở các lĩnh vực kinh tế 67

4.3.3 Cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thu bảo hiểm xã hội 69

4.3.4 Tăng cường công tác thanh tra , kiểm tra về b ảo hiểm xã hội, gắn xử phạt với khen thưởng kịp thời 72

4.3.5 Nâng cao năng lực quản lý của hê ̣ thống thực hiê ̣n thu BHXH 73 4.3.6 Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng trên đi ̣a bàn trong quản lý thu BHXH 74

KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78

i

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu Nguyên nghĩa

1 BHTN Bảo hiểm tự nguyện

2 BHXH Bảo hiểm xã hội

3 BHYT Bảo hiểm y tế

4 DN Doanh nghiệp

5 DNNN Doanh nghiệp nhà nước

6 DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

7 DNTN Doanh nghiệp tư nhân

8 ĐTNN Đầu tư nước ngoài

9 HCSN Hành chính, sự nghiệp

10 HĐND Hội đồng nhân dân

11 ILO Tổ chức lao động quốc tế

ii

DANH MỤC BẢNG

1 Bảng 3.1 Tình hình dân số và lao động huyện Quỳnh Lưu 37

2 Bảng 3.2 Cơ cấu kinh tế huyện Quỳnh Lưu qua 2 năm 2015 và 2016 38

3 Bảng 3.3 Kế hoạch thu BHXH bắt buộc tại một số doanh nghiệp tại

4 Bảng 3.4 Kế hoạch thu BHXH đối với khu vực doanh nghiệp tại

BHXH huyện Quỳnh Lưu giai đoạn 2013-2016 44

5 Bảng 3.5 Số doanh nghiệp tham gia BHXH tại BHXH huyện Quỳnh

6 Bảng 3.6 Số lao động trong các doanh nghiệp tham gia BHXH tại

BHXH huyện Quỳnh Lưu giai đoạn 2013 – 2016 46

7 Bảng 3.7 Thống kê Số doanh nghiệp và số người tham gia BHXH bắt

8 Bảng 3.8 Tình hình nợ đọng BHXH bắt buộc của các doanh nghiệp

tại BHXH huyện Quỳnh Lưu giai đoạn 2013 – 2016 48

9 Bảng 3.9 Số tiền nợ đọng BHXH của các loại hình doanh nghiệp 50

10 Bảng 3.10 Các Doanh nghiệp nợ BHXH kéo dài 52

11 Bảng 3.11 Thu nhập và tiền lương đóng BHXH tại một số loại hình

12 Bảng 3.12 Số đơn khiếu nại, tố cáo về BHXH đã giải quyết 56

13 Bảng 3.13 Kết quả thực hiện kế hoạch thu BHXH tại các doanh nghiệp

của BHXH huyện Quỳnh Lưu giai đoạn 2013– 2016 59

iii

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động của BHXH huyện Quỳnh Lưu 39

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ở nước ta, chính sách Bảo hiểm xã hội (BHXH) là chính sách lớn, là bộ

phận quan trọng trong hệ thống chính sách an sinh xã hội, đã được Đảng và

Nhà nước quan tâm thực hiện

Quỹ BHXH hiện đang được thực hiện nhằm mục tiêu là trở thành một công quỹ độc lập với ngân sách nhà nước, nhằm đảm bảo về tài chính để chi trả các chế độ BHXH cho người lao động Vì thế công tác thu BHXH ngày càng trở thành nhiệm vụ quan trọng và ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển bền vững của sự nghiệp BHXH ở nước ta

Thu bảo hiểm xã hội được coi là khâu quan trọng nhất, quyết định đến

sự tồn tại và phát triển của hệ thống BHXH Do vậy, công tác quản lý thu BHXH là nhiệm vụ quan trọng và khó khăn của ngành BHXH Để công tác thu BHXH đạt chất lượng và hiệu quả cao thì đòi hỏi phải có sự quản lý thu BHXH chặt chẽ, hợp lý, khoa học nhất là trong thời đại công nghệ thông tin bùng nổ như hiện nay Công tác quản lý thu BHXH phải được tổ chức chặt chẽ, thống nhất trong toàn hệ thống từ lập kế hoạch thu, tổ chức thực hiện thu, đến kiểm tra, giám sát thu

Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An là một cơ quan thuộc

hệ thống BHXH Việt Nam BHXH Quỳnh Lưu là cơ quan trực tiếp tổ chức thực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội đối với người lao động trên địa bàn huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An Trong nhiều năm qua, việc thực hiện chế độ chính sách BHXH ở huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An đã đạt được những thành công quan trọng Số đơn vị sử dụng lao động và số người tham gia BHXH không ngừng tăng lên Đồng thời, nguồn thu BHXH cũng có sự tăng trưởng khá, liên tục qua các năm Các chế độ BHXH của người lao động

2

được thực hiện khá tốt Lương hưu và các khoản trợ cấp BHXH của các đối

tượng hưởng BHXH được chi trả đầy đủ, kịp thời và an toàn

Tuy nhiên trong thời gian qua công tác thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu còn bộc lộ những tồn tại, hạn chế như: số đơn vị sử dụng lao động, số lao động chưa tham gia BHXH còn nhiều, số đơn vị nợ đọng, trốn đóng BHXH tăng nhanh gây ra những ảnh hưởng tiêu cực đối với quyền lợi của người lao động Việc tăng trưởng nguồn thu BHXH còn thấp chưa tương xứng với tiềm năng của huyện

Nguyên nhân căn bản của tình trạng trên xuất phát từ những hạn chế trong quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Để khắc phục những hạn chế trên, nhằm mở rộng và tăng trưởng nguồn thu BHXH, phát triển bền vững quỹ BHXH, rất cần có những giải pháp thiết thực, hiệu quả nhằm hoàn thiện quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Từ nhận thức về vấn đề nêu trên, Học viên đã chọn đề tài “Quản lý thu

bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An” để

thực hiện Luận văn Thạc sĩ quản lý kinh tế chương trình định hướng ứng dụng

Chủ thể quản lý thu BHXH trong luận văn này là BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Đối tượng thu BHXH được nghiên cứu trong phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu trong luận văn này được giới hạn ở lao động làm việc trong các doanh nghiệp và các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Luận văn được thực hiện nhằm tìm lời giải đáp cho câu hỏi nghiên cứu sau: Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An cần phải làm gì và làm như thế nào để hoàn thiện quản lý thu BHXH trên địa bàn huyện?

những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH tại

BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Nhiệm vụ nghiên cứu:

Với mục đích nghiên cứu như vậy, luận văn giải quyết các nhiệm vụ chủ yếu sau:

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về quản lý thu BHXH

- Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý thu BHXH tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu tỉnh Nghệ An giai đoạn 2012 - 1016, chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế

- Xác định phương hướng và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu BHXH tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2017 – 2021

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là quản lý thu BHXH bắt buộc tại BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

4

- Phạm vi về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu về: (1) Lập kế hoạch thu BHXH, (2) Tổ chức thực hiện, (3) Kiểm tra, giám sát hoạt động thu

BHXH

4 Kết cấu của luận văn

Luận văn được kết cấu gồm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn

về quản lý thu Bảo hiểm xã hội

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý thu Bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Chương 4: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý thu Bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

5

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Trong những năm qua, đã có nhiều công trình khoa học nghiên cứu về BHXH nói chung và thu BHXH nói riêng

- Trần Thị Thúy, 2015: “Quản lý thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã

hội Hà Nội”, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại

học Quốc gia Hà Nội Luận văn đã hệ thống hoá những vấn đề lý luận và thực tiễn về BHXH và công tác thu BHXH bắt buộc; phân tích và đánh giá thực trạng về quản lý thu BHXH bắt buộc tại Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội, chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế, thiếu sót, nguyên nhân và những vấn đề đang đặt ra hiện nay; đề xuất phương hướng và giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý thu BHXH bắt buộc trên địa bàn thành phố Hà Nội giai đoạn 2015 – 2020 Đặc biệt, trong luận văn đã làm rõ các yếu tố tác đọng đến quản lý thu bảo hiểm xã hội

- Lê Minh Quang, 2015: “Tăng cường quản lý thu bảo hiểm xã hội tại

bảo hiểm xã hội thị xã Sơn Tây, thành phố Hà Nội”, Luận văn thạc sĩ, Trường

Đại học Thăng Long Luận văn đã trình bày các tiêu chí đánh giá công tác quản lý thu BHXH, chỉ ra các nhân tố bên trong và bên ngoài cơ quan BHXH ảnh hưởng tới quản lý thu BHXH

- Nguyễn Văn Ngọc, 2015: “Hoàn thiện quản lý thu bảo hiểm xã hội đối

với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Hoành Bồ, tỉnh Quảng Ninh”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh, Đại

học Thái Nguyên Luận văn đã làm rõ thực trạng quản lý thu bảo hiểm xã hội đối với đối tượng thu BHXH là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

- Đặng Anh Khoa, 2014: “Quản lý thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã

hội thành phố Hà Nội”, Luận văn tiến sĩ kinh tế, Trường đại học Kinh Tế, Đại

6

học Quốc gia Hà Nội Luận án đã hệ thống hóa và góp phần làm rõ cơ sở lý luận về quản lý thu bảo hiểm xã hội; phân tích đánh giá thực trạng thu BHXH tại BHXH Hà Nội; đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả cơ chế quản

lý thu BHXH ở thành phố Hà Nội Điểm nổi bật trong luận án này là tác giả luận án đã nghiên cứu sâu sự phối hợp giữa các bộ phận trong hệ thống thu BHXH cả về lý luận và thực tiễn

- Nguyễn Hữu Vinh, 2010: “ Giải pháp nhằm hạn chế tình trạng nợ

đọng và trốn đóng BHXH ở Hà Nội”, luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học

kinh tế quốc dân Luận văn đi sâu vào lý giải nguyên nhân làm giảm nguồn thu là do tình trạng nợ đọng tiền đóng BHXH kéo dài, trốn đóng BHXH dưới nhiều hình thức của các doanh nghiệp, từ đó tác giả kiến nghị các giải pháp làm giảm tình trạng nợ đọng (truy thu, tính lãi, thậm chí là khoanh nợ) để đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời, không làm ảnh hưởng đến việc thụ hưởng các chế

độ BHXH của người lao động

- Nguyễn Dương, 2010: “Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý thu

BHXH tại BHXH thành phố Hà Nội”, luận văn thạc sĩ kinh tế, trường Đại học

Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Luận văn làm rõ một số vấn đề lý luận và thực tiễn về chất lượng quản lý thu BHXH, từ đó tác giả đã có nhận định về quản lý thu BHXH còn yếu kém do nguyên nhân cả chủ quan lẫn khách quan Tác giả đã có những kiến nghị về giải pháp nâng cao chất lượng quản lý thu, khắc phục tình trạng nợ đọng, trốn đóng BHXH trên địa bàn TP Hà Nội

- Dương Xuân Triệu, 2011: “Hoàn thiện quy trình quản lý thu, quy

trình cấp và quản ly sổ BHXH, thẻ BHYT”, đề án nghiên cứu khoa học, Viện

nghiên cứu khoa học - BHXH Việt Nam Đề án đã hệ thống hóa các văn bản của Nhà Nước, của Ngành về thực hiện thu BHXH, cấp sổ BHXH, thẻ BHYT; phân tích đánh giá thực trạng thực hiện thu BHXH, cấp sổ BHXH, thẻ BHYT trong mối tương quan hỗ trợ nhau Đề án đã phân tích được những mặt

7

còn chưa hợp lý, hạn chế như: văn bản quy định chồng chéo, thụ tục hành chính còn nhiều, biểu mẫu chưa khoa học, ứng dụng công nghệ thông tin còn thấp, việc thực hiện ở các địa phương còn chưa đồng nhất do nhận thức chưa đúng quy định của Nhà nước, của Ngành Từ đó đề án đưa ra các giải pháp về xây dựng thống nhất các chỉ tiêu, biểu mẫu, quy trình về thu BHXH, cấp và quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT phù hợp với tình hình mới

- Trần Ngọc Tuấn, 2013: “ Hoàn thiện công tác quản lý thu Bảo hiểm

xã hội khu vực kinh tế tư nhân trên địa bàn tỉnh Gia Lai”, luận văn thạc sĩ

kinh tế, Đại học Đà Nẵng Luận văn đã đi sâu vào nghiên cứu và phân tích các vấn đề liên quan đến công tác quản lý thu BHXH đối với khu vực kinh tế

tư nhân dựa vào các quy định về quản lý thu BHXH, phân tích thực trạng công tác quản lý thu BHXH và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản

lý thu BHXH đối với khu vực kinh tế tư nhân trên địa bàn tỉnh Gia Lai

- Vũ Thị Quỳnh Ngân, 2014: “Hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH tại BHXH thành phố Hà Nội”, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quôc Gia Hà Nội Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý thu bảo hiểm xã hội, phân tích đánh giá thực trạng thu BHXH tại BHXH Hà Nội; đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả cơ chế quản lý thu BHXH ở TP Hà Nội Các giải pháp được đề xuất gắn với nội dung thu BHXH: lập kế hoạch thu BHXH, tổ chức thực hiện kế hoạch thu BHXH, kiểm tra đánh giá hoạt động thu BHXH

Nhìn chung, các công trình nói trên đã nghiên cứu cơ sở lý luận về BHXH nói chung, thu BHXH nói riêng và về thực tiễn quản lý thu BHXH ở Việt nam nói chung, ở một số địa phương nói riêng; song chưa có công trình nào nghiên cứu vấn đề quản lý thu BHXH trên địa bàn huyện Quỳnh Lưu,

tỉnh Nghệ An Do đó tác giả chọn đề tài: “ Quản lý thu bảo hiểm xã hội tại

bảo hiểm xã hội huyện Quỳnh Lưu, Tỉnh Nghệ An”để thực hiện luận văn thạc

sĩ quản lý kinh tế, chương trình định hướng ứng dụng

Đã có nhiều nhà khoa học nghiên cứu về khái niệm BHXH với các cách tiếp cận khác nhau:

Dưới góc độ chính sách xã hội: BHXH là một chính sách xã hội, nhằm

giải quyết các chế độ xã hội liên quan đến một tầng lớp đông đảo người lao động và bảo vệ sự phát triển kinh tế - xã hội, sự ổn định chính trị quốc gia

Dưới góc độ quản lý: BHXH là công cụ quản lý của Nhà nước để điều

chỉnh mối quan hệ kinh tế giữa người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước; thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại thu nhập giữa các thành viên trong xã hội (Theo Mạc Tiến Anh đăng trên Tạp chí Bảo hiểm xã hội số 2/2005)

Dưới góc độ tài chính: BHXH là thuật (kỹ thuật) chia sẻ rủi ro và tài

chính giữa những người tham gia bảo hiểm theo quy định của Pháp luật ( Theo Mạc Tiến Anh đăng trên Tạp chí Bảo hiểm xã hội số 2/2005)

Dưới góc độ pháp luật: BHXH là một chế độ pháp định bảo vệ NLĐ,

sử dụng tiền đóng góp của NSDLĐ, NLĐ và được sự tài trợ, bảo hộ của Nhà nước, nhằm trợ cấp vật chất cho người được bảo hiểm và gia đình họ trong trường hợp bị giảm mất thu nhập bình thường do ốm đau, tai nạn lao động,

9

thai sản, hết tuổi lao động theo quy định của Pháp luật (nghỉ hưu) hoặc chết ( Theo TS Mạc Tiến Anh đăng trên Tạp chí Bảo hiểm xã hội số 2/2005)

Theo từ điển bách khoa Việt Nam: “BHXH là sự thay thế hoặc bù đắp

một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm thu nhập do

ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH có sự bảo hộ của Nhà nước theo pháp luật nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an

Mối quan hệ giữa các bên trong BHXH phát sinh trên cơ sở nền tảng là quan hệ lao động giữa ba bên: Người sử dụng lao động, người lao động và cơ quan BHXH thông thường là các cơ quan chuyên trách do Nhà nước lập ra và được Nhà nước bảo trợ Về mặt xã hội, do có sự sẻ chia rủi ro của xã hội, NLĐ chỉ phải đóng góp một khoản nhỏ trong thu nhập của mình cho quỹ BHXH, nhưng xã hội sẽ có một lượng vật chất đủ lớn trang trải những rủi ro xảy ra Ở đây, BHXH đã thực hiện nguyên tắc “lấy của số đông bù cho số ít”/

b Vai trò của BHXH

– Thứ nhất, đối với người lao động:

Bảo hiểm xã hội giúp người lao động và gia đình họ ổn định cuộc sống khi họ gặp khó khăn hoặc mất hay giảm thu nhập Khi chưa có bảo hiểm xã hội thì người lao động cũng như gia đình họ rất khó khăn mỗi khi xảy ra rủi

ro như là tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, ốm đau, thực hiện nhiệm vụ

10

sinh con, khi về già hoặc bị chết, lúc đó người lao động không làm việc được,

do vậy không có thu nhập, nhờ có bảo hiểm xã hội bù đắp phần thu nhập bị mất của người lao động mà cuộc sống của người lao động được ổn định

– Thứ hai, đối với người sử dụng lao động:

Bảo hiểm xã hội là tấm lá chắn giúp họ trong quá trình sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất và thu hút được lao động, vì bảo hiểm xã hội đảm bảo chi trả những khoản tiền lớn khi người lao động không may gặp những rủi ro hoặc khi già hết tuổi lao động Không ảnh hưởng lớn đến tài chính của đơn vị

– Thứ ba, đối với Nhà nước và xã hội:

Bảo hiểm xã hội đã góp phần ổn định cuộc sống cho người lao động, nên về lâu dài nó góp phần nâng cao năng suất lao động vì cuộc sống của người lao động được đảm bảo ổn định, do đó họ quan tâm hơn trong lao động sản xuất và cảm thấy phấn khởi, từ đó thúc đẩy xã hội ngày càng phát triển Đồng thời đảm bảo an toàn xã hội và văn minh xã hội

Ngoài ra, nguồn quỹ của bảo hiểm xã hội còn nhàn rỗi thường rất lớn, trong khi đó nó luôn được bổ sung liên tục, vì vậy phần quỹ nhàn rỗi chưa sử dụng được đầu tư để tăng trưởng, nên đã tạo điều kiện cho nền kinh tế quốc dân phát triển, giảm bớt khó khăn về vốn đầu tư cho Nhà nước

Vì vậy bảo hiểm xã hội có vai trò là gắn với lợi ích của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước với nhau, tạo thành một mối quan hệ chặt chẽ, thúc đẩy xã hội phát triển

1.2.1.2 Khái niệm, vai trò của thu Bảo hiểm xã hội

a Khái niệm thu BHXH bắt buộc

Thu BHXH bắt buộc (sau đây gọi tắt là thu BHXH) là việc nhà nước dùng quyền lực của mình bắt buộc các đối tượng phải đóng BHXH theo mức phí qui định Trên cơ sở đó hình thành một quỹ tiền tệ tập trung nhằm mục đích đảm bảo cho các hoạt động BHXH

11

 Các đối tượng thu BHXH bắt buộc: được chia ra thành người lao động

và người sử dụng lao động

Điều 4 quyết định 959/QĐ-BHXH người lao động là công dân Việt Nam

thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc bao gồm:

Người lao động là công dân Việt Nam:

- Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định

thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn

từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp

- Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương;

- Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn tham gia BHXH bắt buộc vào quỹ hưu trí và tử tuất (thực hiện từ 01/01/2016);

- Người đi làm việc ở nước ngoài theo họp đồng quy định tại Luật người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng;

- Người hưởng chế độ phu nhân hoặc phu quân tại cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài quy định tại Khoản 4 Điều 123 Luật BHXH

Người lao động là người nước ngoài:

Người lao động là công dân nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam có giấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề do

cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp (thực hiện từ 01/01/2018)

12

Người sử dụng lao động:

Điều 4 quyết định 959/QĐ-BHXH quy định người sử dụng lao động

tham gia BHXH bắt buộc bao gồm:

- Cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân;

- Tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác;

– Cơ quan, tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam;

– Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác, tổ chức khác và cá nhân có thuê mướn, sử dụng lao động theo HĐLĐ

 Chủ thể thu BHXH

Theo nghị định số 05/2014/NĐ –CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam, BHXH Việt Nam có nhiệm vụ tổ chức thu BHXH theo quy định của chính phủ

BHXH Việt Nam được tổ chức và quản lý theo hệ thống dọc, tập trung, thống nhất từ Trung ương đến địa phương, gồm có:

- Ở Trung ương là BHXH Việt Nam

- Ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương là BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là BHXH tỉnh) trực thuộc BHXH Việt Nam

- Ở huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh là BHXH huyện, quận, thị

xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là BHXH huyện) trực thuộc BHXH tỉnh

b Vai trò của thu BHXH

Công tác thu BHXH có vai trò rất quan trọng trong hoạt động của ngành BHXH, đây là công tác trọng tâm của hoạt động BHXH

Thứ nhất, trong việc tạo lập quỹ BHXH và thực hiện chính sách BHXH

Công tác thu BHXH là hoạt động thường xuyên và đa dạng của ngành BHXH nhằm đảm bảo nguồn quỹ tài chính BHXH đạt được tập trung thống

BHXH Đồng thời tránh được tình trạng nợ đọng BHXH từ các cơ quan đơn

vị, từ người tham gia BHXH Qua đó, đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện và triển khai chính sách BHXH nói chung và giữa những người tham gia BHXH nói riêng

- Thứ hai, trong mối quan hệ giữa các bên trong BHXH

Để chính sách BHXH được diễn ra thuận lợi thì công tác thu BHXH có vai trò như một điều kiện cần và đủ trong quá trình tạo lập cùng thực hiện chính sách BHXH Bởi thu BHXH là đầu vào, là nguồn hình thành cơ bản nhất trong quá trình tạo lập quỹ BHXH Đồng thời đây cũng là một khâu bắt buộc đối với người tham gia BHXH thực hiện nghĩa vụ của mình Do vậy công tác thu BHXH là một công việc đòi hỏi độ chính xác cao, thực hiện thường xuyên, liên tục, kéo dài trong nhiều năm và có sự biến động về mức đóng và số lượng người tham gia

Thứ ba, trong việc đảm bảo sự công bằng trong BHXH

Công tác thu BHXH vừa đảm bảo cho quỹ BHXH được tập trung về một mối, vừa đóng vai trò như một công cụ thanh kiểm tra số lượng người tham gia BHXH biến đổi ở từng khối lao động, cơ quan, đơn vị ở từng địa phương hoặc trên phạm vi toàn quốc Bởi công tác thu BHXH cũng đòi hỏi phải được tổ chức tập trung thống nhất có sự ràng buộc chặt chẽ từ trên xuống dưới, đảm bảo an toàn tuyệt đối về tài chính, đảm bảo độ chính xác trong ghi chép kết quả đóng BHXH của từng cơ quan đơn vị cũng như của từng người lao động Hơn nữa, hoạt động thu BHXH là hoạt động liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của cả một đời người và có tính kế thừa, số thu BHXH một

14

phần dựa trên số lượng người tham BHXH để tạo lập lên quỹ BHXH, cho nên nghiệp vụ của công tác thu BHXH có một vai trò hết sức quan trọng và rất cần thiết trong thực hiện chính sách BHXH

Hoạt động của công tác thu BHXH ở hiện tại ảnh hưởng trực tiếp đến công tác chi và quá trình thực hiện chính sách BHXH trong tương lai Do BHXH cũng như các loại hình bảo hiểm khác đều dựa trên cơ sở nguyên tắc

có đóng có hưởng BHXH đã đặt ra yêu cầu quy định đối với công tác thu nộp BHXH Nếu không thu được BHXH thì quỹ BHXH không có nguồn để chi trả các chế độ BHXH cho NLĐ Như vậy hoạt động thu BHXH ảnh hưởng trực tiếp đến công tác chi và quá trình thực hiện chính sách BHXH Do đó, thực hiện công tác thu BHXH đóng một vai trò quyết định, then chốt trong quá trình đảm bảo ổn định cho cuộc sống của NLĐ cũng như các đơn vị, doanh nghiệp được hoạt động bình thường

1.2.1.3 Khái niệm quản lý thu Bảo hiểm xã hội

Quản lý thu BHXH là sự tác động có tổ chức, có tính pháp lý để điều chỉnh các hoạt động thu Sự tác động đó được thực hiện bằng hệ thống pháp luật của Nhà nước và bằng các biện pháp hành chính, tổ chức, kinh tế, của các

cơ quan chức năng nhằm đạt được mục tiêu thu đúng đối tượng, thu đủ số lượng và đảm bảo thời gian theo quy định

Trong quá trình tiến hành công tác thu với phương châm là thu đúng đối tượng, đúng phạm vi thu, đúng thời gian và quan trọng hơn nữa là thu được đủ số tiền đóng BHXH từ các đối tượng tham gia BHXH thì việc tăng cường công tác quản lý thu BHXH là vấn đề được các cơ quan quản lý và mọi người rất quan tâm Để hình thành nên một kế hoạch thu, một chính sách thu BHXH thích ứng với cơ chế quản lý kinh tế đang trong quá trình đổi mới, đòi hỏi phải nghiên cứu, giải quyết hàng loạt vấn đề cả về lý luận và thực tiễn

15

Quản lý thu BHXH là hoạt động có tổ chức dựa trên cơ sở hệ thống pháp luật của nhà nước sử dụng biện pháp hành chính tổ chức kinh tế quản lý hoạt động thu nộp BHXH, xác định việc thực hiện nghĩa vụ của người lao động tham gia BHXH và đồng thời việc xác nhận đó là căn cứ để thực hiện chính sách, chế độ BHXH, đảm bảo quyền lợi đối với đối tượng tham gia BHXH đúng, đủ, kịp thời đáp ứng mọi yêu cầu, quy định của pháp luật

1.2.2 Nội dung quản lý thu Bảo hiểm xã hội

1.2.2.1 Lập kế hoạch thu Bảo hiểm xã hội

Đối với đơn vị SDLĐ, hằng năm đơn vị SDLĐ có trách nhiệm đối chiếu số lao động, quỹ tiền lương và mức nộp BHXH thực tế cho cơ quan BHXH trực tiếp quản lý trước ngày 10/10 hàng năm

Đối với cơ quan BHXH huyện, hàng năm BHXH cấp huyện căn cứ tình hình thực hiện năm trước và khả năng mở rộng NLĐ tham gia BHXH trên địa bàn, lập hai bản “Kế hoạch thu BHXH, BHYT bắt buộc” năm sau, gửi BHXH tỉnh một bản trước ngày 05/11 hàng năm

Đối với BHXH tỉnh, hằng năm lập hai bản dự toán thu BHXH, BHYT đối với NLĐ do tỉnh quản lý, đồng thời tổng hợp toàn tỉnh, lập hai bản “ kế hoạch thu BHXH, BHYT bắt buộc” năm sau, gửi BHXH Việt Nam một bản trước ngày 15/11 hàng năm Đồng thời, bên cạnh đó, căn cứ vào dựu toán thu BHXH Việt Nam giao, tiến hành phân bổ dự toán thu cho các đơn vị trực thuộc tỉnh, huyện trước ngày 20/1 hàng năm

Riêng đối với BHXH thuộc Bộ quốc phòng, Bộ công an, Ban cơ yếu Chính phủ lập kế hoạch thu BHXH gửi trực tiếp lên BHXH Việt Nam trước ngày 15/11 hàng năm

Đối với BHXH Việt Nam: BHXH Việt Nam sẽ căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch năm trước và khả năng phát triển lao động năm sau của các địa phương tổng hợp, lập và giao dự toán thu BHXH, BHYT cho BHXH

1.2.2.2.Tổ chức thực hiện

a Quản lý đối tượng thu Bảo hiểm xã hội

Đối tượng tham gia BHXH bao gồm người lao động và đơn vị sử dụng lao động Vào mỗi thời kỳ khác nhau thì Nhà nước quy định cụ thể các đối tượng tham gia BHXH là khác nhau để phù hợp với tình hình kinh tế, xã hội của đất nước Theo quy định của Nhà nước Việt Nam, khi các đối tượng đăng

ký và tham gia BHXH, cơ quan BHXH phải có trách nhiệm:

- Quản lý tình hình đăng ký tham gia BHXH: Điều tra, lập danh sách các đơn vị sử dụng lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH trên địa bàn; thông báo, hướng dẫn các đơn vị kịp thời đăng ký tham gia, đóng đủ số lao động, đúng tiền lương, tiền công đóng BHXH cho người lao động theo quy định của pháp luật Định kỳ báo cáo UBND cùng cấp, cơ quan quản lý lao động địa phương tình hình chấp hành pháp luật về BHXH của các đơn vị trên địa bàn; Các đơn vị nào không đăng ký tham gia hoặc đăng ký đóng không đủ

số lao động, không đúng tiền lương, tiền công đóng BHXH, không đúng thời hạn theo quy định thì cơ quan BHXH lập biên bản và xử lý các sai phạm theo quy định của pháp luật

- Quản lý sổ BHXH: Tất cả các đơn vị sử dụng lao động cũng như người lao động tham gia BHXH lần đầu đều phải cung cấp các thông tin cần

- Quản lý đơn vị nợ tiền đóng BHXH:

+ Đơn vị tham gia BHXH nợ đến 03 tháng tiền đóng đối với đơn vị đóng hằng tháng, 6 tháng đối với đơn vị đóng hằng quý, 9 tháng đối với đơn

vị đóng 6 tháng một lần thì cán bộ chuyên quản thu liên hệ và trực tiếp đến đơn vị để đôn đốc, đối chiếu thu nộp và lập Biên bản đối chiếu thu nộp Sau

đó tiếp tục gửi văn bản đôn đốc đơn vị, 15 ngày gửi văn bản đôn đốc một lần; đồng thời, gửi cho Tổ thu nợ của BHXH tỉnh, BHXH huyện phối hợp thực hiện cho đến khi thu nợ xong

+ Trong trường hợp phát hiện đơn vị không còn tồn tại, không còn hoạt động sản xuất - kinh doanh nhưng không thực hiện các thủ tục báo giảm, giải quyết chế độ BHXH, BHYT cho người lao động thì Phòng hoặc bộ phận Thu báo cáo Giám đốc BHXH để báo cáo UBND, cơ quan quản lý Nhà nước về lao động cùng cấp kiểm tra, lập biên bản xác định thời điểm đơn vị ngừng tham gia BHXH, BHYT do không còn tồn tại, không tiếp tục hoạt động sản xuất - kinh doanh; căn cứ biên bản kiểm tra, cơ quan BHXH chốt số tiền nợ BHXH, BHYT, BHTN đến thời điểm đơn vị ngừng hoạt động và dừng tính lãi chậm đóng, dừng tính số phải thu phát sinh

18

Nếu sau khi cơ quan BHXH đã báo cáo nhưng UBND, cơ quan quản lý Nhà nước về lao động không phối hợp kiểm tra thì cơ quan BHXH thành lập đoàn và thực hiện kiểm tra, lập biên bản có chứng kiến của đại diện chính quyền địa phương nơi đơn vị đóng trụ sở

+ Khởi kiện các đơn vị nợ đọng kéo dài: Đối với đơn vị nợ BHXH, BHYT, BHTN, cơ quan BHXH đã thực hiện đối chiếu, lập biên bản đối chiếu thu nộp theo quy định, gửi văn bản đôn đốc thu nộp đến 03 lần nhưng đơn vị vẫn không đóng thì cơ quan BHXH thực hiện như sau: Tiếp tục đối chiếu thu nộp và lập Biên bản đối chiếu thu nộp; Gửi văn bản thông báo tình hình đóng BHXH, BHYT của đơn vị cho đơn vị cấp trên hoặc cơ quan quản lý đơn vị để

có biện pháp đôn đốc đơn vị trả nợ và đóng BHXH, BHYT, BHTN Sau đó, nếu đơn vị vẫn không đóng thì gửi văn bản báo cáo UBND cùng cấp và cơ quan thanh tra Nhà nước, thanh tra lao động trên địa bàn kiểm tra, xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật

Trường hợp đã quá thời hiệu xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực BHXH theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính (một năm kể

từ ngày đơn vị nợ tiền BHXH, BHYT, BHTN) mà các cơ quan có thẩm quyền chưa xử lý thì cơ quan BHXH lập hồ sơ khởi kiện đơn vị ra tòa án Giám đốc BHXH tỉnh giao cho trưởng phòng Thu, Giám đốc BHXH huyện chịu trách nhiệm phối hợp với các đơn vị liên quan để lập hồ sơ khởi kiện

b Quản lý mức thu BHXH

- Quản lý mức thu

Tổng số tiền đóng của mỗi lao động từ khi đi làm đến khi nghỉ hưu thấp hơn nhiều so với tổng số tiền lương hưu mà họ được hưởng Chính vì thế, nếu không có sự điều chỉnh kịp thời, quỹ BHXH có nguy cơ bị vỡ quỹ Trong những năm gần đây trước nguy cơ tiềm ẩn này, luật BHXH đã quy định việc tăng mức đóng BHXH của người lao động và người sử dụng lao động lên theo giai đoạn, cụ thể như sau:

19

Từ năm 2010 trở về trước mức thu BHXH bắt buộc chung của ba khối trên là 20% (NLĐ đóng 5%, NSDLD đóng 15%) Từ 01/01/2010 đến 31/12/2011 là 22% (NLĐ đóng 6%, NSDLĐ đóng 16%) Từ 01/01/2012 đến 31/12/2013 là 24% (NLĐ đóng 7%, NSDLĐ đóng 17%) Từ 01/01/2014 trở đi

là 26% (NLĐ đóng 8%, NSDLĐ đóng 18%.)

Đối với Người lao động: Theo quy định có mức đóng bảo hiểm xã hội

vào quỹ hưu trí và tử tuất như sau: Từ tháng 01 năm 2007 đến tháng 12 năm

2009 mức đóng bằng 5% mức tiền lương, tiền công tháng đóng bảo hiểm xã hội; Từ tháng 01 năm 2010 đến tháng 12 năm 2011 mức đóng bằng 6% mức

tiền lương, tiền công tháng đóng bảo hiểm xã hội; Từ tháng 01 năm 2012 đến

tháng 12 năm 2013 mức đóng bằng 7% mức tiền lương, tiền công tháng đóng

bảo hiểm xã hội; Từ tháng 01 năm 2014 trở đi mức đóng bằng 8% mức tiền lương, tiền công tháng đóng bảo hiểm xã hội

Đối với Người sử dụng lao động: mức đóng của NSDLĐ dựa trên quỹ

tiền lương, tiền công tháng đóng bảo hiểm xã hội của những người lao động quy định tại luật BHXH với mức đóng như sau:

Mức đóng vào quỹ ốm đau và thai sản bằng 3%; Trong đó người sử dụng lao động giữ lại 2% để chi trả kịp thời cho người lao động đủ điều kiện hưởng chế độ tại đơn vị sử dụng lao động Hằng quý, người sử dụng lao động

có trách nhiệm quyết toán với tổ chức bảo hiểm xã hội theo quy định, cụ thể như sau: Trường hợp số tiền được quyết toán nhỏ hơn số tiền đã được giữ lại, thì số chênh lệch dư phải trả lại quỹ bảo hiểm xã hội vào tháng đầu quý sau; Trường hợp số tiền được quyết toán lớn hơn số tiền đã được giữ lại, thì tổ chức bảo hiểm xã hội cấp bù số chênh lệch thiếu vào tháng đầu quý sau

Mức đóng vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp bằng 1%

Mức đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất như sau ( được quy định dựa trên tình hình kinh tế - xã hội và mức lạm phát thời điểm đó): Từ tháng 01 năm

20

2007 đến tháng 12 năm 2009 mức đóng bằng 11%; Từ tháng 01 năm 2010 đến tháng 12 năm 2011 mức đóng bằng 12%; Từ tháng 01 năm 2012 đến tháng 12 năm 2013 mức đóng bằng 13%; Từ tháng 01 năm 2014 trở đi mức đóng bằng 14%

c) Quản lý tiền thu

Quỹ BHXH được hình thành và quản lý tập trung, thống nhất tại BHXH Việt Nam Quản lý tiền thu BHXH nhằm bảo đảm cho quỹ được an toàn và đảm bảo thu đúng, thu đủ đối tượng tham gia BHXH, hạn chế tối đa sự thất thoát quỹ BHXH Để thực hiện được điều này, cơ quan BHXH tiến hành:

- Thực hiện các biện pháp để thực hiện thu đúng, thu đủ tiền nộp

- Chậm nhất vào ngày cuối tháng, cơ quan, đơn vị sử dụng lao động phải nộp đủ số tiền đã được xác định vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH nơi đăng ký tham gia BHXH Nếu chậm nộp từ 30 ngày trở lên so với

kỳ hạn phải nộp thì ngoài việc bị xử lý theo quy định của pháp luật xử phạt hành chính về BHXH, cơ quan, đơn vị còn phải nộp tiền lãi theo mức lãi suất tiền vay quá hạn do ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định tại thời điểm truy nộp

- Bảo hiểm xã hội huyện chuyển tiền thu BHXH về tài khoản chuyên thu của BHXH tỉnh vào ngày 10 và ngày 25 hàng tháng Riêng tháng cuối

số tiền thu BHXH về BHXH Việt Nam trước 24 giờ ngày 31/12

- BHXH tỉnh và BHXH quận, huyện không được sử dụng tiền thu BHXH, BHYT vào bất cứ mục đích gì (trừ trường hợp đặc biệt phải được Giám đốc BHXH Việt Nam chấp nhận bằng văn bản)

- Hàng quý, BHXH tỉnh và BHXH huyện có trách nhiệm quyết toán, xác định số tiền chênh lệch thừa thiếu, thu kịp thời số tiền người sử dụng lao động chưa đóng chi tiết vào tháng đầu của quý sau

- BHXH Việt Nam thẩm định số thu BHXH, BHYT định kỳ 6 tháng hoặc hàng năm đối với BHXH tỉnh, BHXH thuộc Bộ Quốc Phòng, Bộ Công

An và Ban cơ yếu Chính Phủ

d Thông tin - Báo cáo

- BHXH tỉnh, quận, huyện: Mở sổ chi tiết thu BHXH bắt buộc, thực hiện ghi số bảo hiểm bắt buộc theo hướng sử dụng biểu mẫu

- BHXH tỉnh, huyện: thực hiện chế độ báo cáo tình hình thu BHXH bắt buộc định kỳ tháng, quý, năm như sau:

+ BHXH huyện: Báo cáo tháng trước ngày 22 hàng tháng, báo cáo quý trước ngày cuối tháng của tháng đầu quý sau

+ BHXH tỉnh: Báo cáo tháng trước ngày 25 hàng tháng, báo cáo quý trước ngày cuối tháng của tháng đầu quý sau

+ BHXH Bộ Quốc Phòng, Bộ Công An và Ban cơ yếu chính phủ: Thực hiện báo cáo thu BHXH 6 tháng đầu năm trước ngày 30/07 và báo cáo năm trước ngày 15/02 năm sau

22

e Quản lý hồ sơ tài liệu

-BHXH tỉnh, huyện: cập nhật thông tin, dữ liệu của người tham gia BHXH, BHYT để phục vụ kịp thời cho các công tác quản lý

- BHXH tỉnh: xây dựng hệ thống mã số đơn vị tham gia BHXH áp dụng trong địa bàn tỉnh theo hướng dẫn của BHXH Việt Nam Mã số BHXH cấp cho đơn

vị để đăng ký tham gia BHXH được sử dụng thống nhất trên hồ sơ, giấy tờ, sổ sách và báo cáo dịch vụ

- BHXH các cấp: tổ chức phân loại, lưu trữ và bảo quản hồ sơ tài liệu thu BHXH đảm bảo khoa học để thuận tiện khai thác, sử dụng Thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin để quản lý tham gia BHXH, cấp sổ BHXH, thủ tục BHYT cho người tham gia BHXH, BHYT bắt buộc

1.2.2.3 Kiểm tra, giám sát thu bảo hiểm xã hội

Công tác kiểm tra, giám sát thu BHXH là một trong những nội dung quan trọng của thu BHXH, vì nó bảo đảm cho việc thu BHXH được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật, đồng thời bảo đảm cho việc sử dụng nguồn thu đúng mục tiêu đề ra

Nội dung này bao gồm việc thực hiện kiểm tra, giám sát các hoạt động thu BHXH theo quy định của pháp luật và giải quyết khiếu nại, tố cáo, xử lý các tranh chấp về BHXH theo luật định Đây là nhiệm vụ rất quan trọng vì trong hoạt động BHXH có sự tham gia của người lao động, người sử dụng lao động có những lợi ích khác nhau, vì vậy thường phát sinh những sự lạm dụng, lợi dụng pháp luật BHXH để trục lợi cho mình Do đó việc kiểm tra, giám sát các hoạt động BHXH là cần thiết nhằm đảm bảo cho các bên liên quan thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm của mình, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của họ Các hoạt động kiểm tra, giám sát bao gồm:

- Kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ tham gia BHXH của các bên có liên quan Theo quy định của pháp luật, người lao động phải có trách

23

nhiệm đóng BHXH trên cơ sở tiền lương, thu nhập của mình; đồng thời người

sử dụng lao động cũng phải có trách nhiệm đóng BHXH cho người sử dụng lao động mà mình thuê mướn Nhưng trên thực tế, người lao động, đặc biệt là người sử dụng lao động thường có hành vi lẩn tránh trách nhiệm này như: khai giảm số lao động, khai giảm tiền lương Vì vậy, thông qua các hoạt động thanh tra, kiểm tra, các cơ quan nhà nước sẽ buộc người lao động và người sử dụng lao động thực hiện nghĩa vụ của mình với cơ quan BHXH

- Giải quyết các khiếu nại, tố cáo, tranh chấp BHXH Đây là một trong những hoạt động có tính thường xuyên Đối tượng tham gia BHXH rất đa dạng với nhiều mối quan hệ khác nhau và lợi ích khác nhau Vì vậy những tranh chấp về quyền lợi có thể xảy ra, cơ quan BHXH và cơ quan quản lý nhà nước cần kiểm tra để kịp thời giải quyết những bất hợp lý, những tồn tại trong việc thu nộp BHXH; thực hiện thanh tra nếu phát hiện những nghi vấn hoặc không minh bạch trong việc thu hoặc chi trả BHXH cho người lao động

Công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm soát thu BHXH được thực hiện bởi các cơ quan quản lý nhà nước về BHXH và cơ quan BHXH Các cơ quan quản lý nhà nước về BHXH bao gồm: Chính phủ, Bộ Lao động- Thương binh

và Xã hội, Bộ Tài Chính, Ủy ban nhân dân các cấp và các Bộ, cơ quan ngang

bộ trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình thực hiện quản lý nhà nước

về BHXH Trong đó trọng tâm là việc kiểm tra tình hình đóng BHXH cho người lao động tại đơn vị sử dụng lao động: số lượng người lao động được đơn vị đăng ký tham gia, mức tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH, tình hình quản lý sổ BHXH cho người lao động tại các đơn vị sử dụng lao động, tình hình đóng BHXH hàng tháng, và các thông tin, số liệu mà đơn vị

sử dụng lao động cung cấp cho cơ quan BHXH Cơ quan bảo hiểm cấp và các

cơ quan quản lý nhà nước có trách nhiệm tổ chức thực hiện chế độ kiểm tra thường xuyên, định kỳ và không định kỳ đối với các đơn vị, cá nhân có nghĩa

vụ thu, nộp và sử dụng BHXH

24

Nguyên tắc tổ chức, hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra:

Việc thành lập Đoàn thanh tra phải căn cứ vào kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt hoặc theo sự chỉ đạo của người có thẩm quyền đối với cuộc thanh tra đột xuất.Việc thành lập Đoàn kiểm tra phải căn cứ vào yêu cầu, nhiệm vụ quản lý và kế hoạch kiểm tra đã được phê duyệt hoặc theo sự chỉ đạo của người có thẩm quyền đối với cuộc kiểm tra đột xuất Việc tiến hành kiểm tra do đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra chủ trì hoặc đơn vị chuyên môn được giao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện Trong trường hợp đơn vị khác được giao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện thì đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra cử người tham gia phối hợp để thực hiện

Hoạt động của Đoàn thanh tra, kiểm tra phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; khi tiến hành thanh tra, kiểm tra phải đúng nội dung, phạm vi, đối tượng, thời gian ghi trong quyết định thanh tra, kiểm tra; không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra, kiểm tra

Không trùng lặp về phạm vi, đối tượng, nội dung, thời kỳ, thời gian thanh tra, kiểm tra giữa các cơ quan thực hiện chức năng thanh tra, kiểm tra cùng cấp Khi tiến hành thanh tra, kiểm tra Trưởng đoàn, thành viên đoàn phải tuân thủ các quy định của pháp luật; chịu trách nhiệm trước pháp luật và người ra quyết định về kết quả thanh tra, kiểm tra

1.2.3 Tiêu chí đánh giá quản lý thu Bảo hiểm xã hội

Để đánh giá việc quản lý thu BHXH cần thiết phải có một số tiêu chí

cơ bản, dưới đây là một số tiêu chí cơ bản làm cơ sở đánh giá hoạt động quản

lý thu BHXH như sau:

1.2.3.1 Tiêu chí đánh giá tình hình quản lý đối tượng tham gia BHXH

Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ được giao, quản lý đối tượng tham gia BHXH là một trong những vấn đề mấu chốt của nghiệp vụ thu BHXH, là nội dung cơ bản của quản lý thu, trong đó mở rộng và phát triển đối tượng tham

25

gia BHXH được đặc biệt quan tâm Cơ quan BHXH không chỉ hướng vào mục tiêu quản lý đúng đối tượng tham gia BHXH phù hợp với yêu cầu hội nhập và phát triển kinh tế- xã hội của địa phương mà còn phải không ngừng

mở rộng đối tượng tham gia BHXH để số lao động và đơn vị tham gia năm sau cao hơn năm trước Để đánh giá được tiêu chí này cơ quan BHXH sẽ căn

cứ vào mức độ tăng giảm hàng năm của số lượng đơn vị và lao động tham gia BHXH và tỷ lệ đơn vị và lao động đã tham gia BHXH so với số đơn vị và lao động thuộc diện phải tham gia

Tỷ lệ đơn vị tham gia BHXH: Là tỷ lệ phần trăm đơn vị đã tham gia BHXH so với đơn vị thuộc diện phải tham gia:

Tỷ lệ đơn vị tham

Tổng số đơn vị đã tham gia

Số đơn vị thuộc diện phải tham gia X 100

Tỷ lệ lao động tham gia BHXH: Là tỷ lệ phần trăm lao động đã tham gia BHXH so với lao động thuộc diện phải tham gia:

Tỷ lệ lao động

tham gia BHXH =

Tổng số lao động đã tham gia

Số lao động thuộc diện phải tham gia

X 100

1.2.3.2 Tiêu chí đánh giá tình hình quản lý nợ Bảo hiểm xã hội

Bên cạnh việc thực hiện quản lý số thu BHXH, cơ quan BHXH cần xem xét tình hình quản lý nợ BHXH Để đánh giá chỉ tiêu này cơ quan BHXH

sẽ xem xét tỷ lệ nợ BHXH so với số phải thu BHXH:

Số phải thu BHXH

Tỷ lệ nợ BHXH càng thấp thì chứng tỏ công tác quản lý thu BHXH càng hiệu quả và ngược lại

1.2.3.3 Tiêu chí đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch thu Bảo hiểm xã hội

Đây là nhiệm vụ trọng tâm hàng năm của cơ quan BHXH Thu BHXH đầy đủ, kịp thời thì quỹ BHXH mới được hình thành và đảm bảo được chức năng chi trả của mình Ngoài ra quỹ BHXH mới có thể tham gia đầu tư góp

26

phần tăng trưởng quỹ, nâng cao vị thế, uy tín của cơ quan BHXH Hàng năm

cơ quan BHXH cần phải nỗ lực hết sức để thực hiện kế hoạch thu Để đánh giá tiêu chí này cơ quan BHXH sẽ dựa vào tỷ lệ hoàn thành kế hoạch để đưa

ra đánh giá về công tác quản lý thu BHXH bắt buộc:

Tỷ lệ hoàn thành

Số thu BHXH thực tế

X 100

Số thu BHXH theo kế hoạch

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hoàn thành kế hoạch thu BHXH trong kỳ của hệ thống thu trong cơ quan BHXH Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu càng lớn chứng tỏ công tác quản lý thu BHXH đạt hiệu quả và ngược lại

1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu Bảo hiểm xã hội

1.2.4.1 Nhóm yếu tố thuộc về môi trường vĩ mô

 Pháp luật, chính sách của Nhà nước

- Chính sách lao động, việc làm:

Khi Nhà nước chú trọng đào tạo nghề, nâng cao chất lượng lao động trên các phương diện về chuyên môn, kỹ năng hành nghề, kỹ năng ứng xử,

27

giao tiếp, tác phong làm việc hiện đại, chuyên nghiệp, ý thức chấp hành kỷ luật lao động và pháp luật điều đó sẽ giúp cho thị trường lao động có nguồn lao động chất lượng ngày càng cao, các doanh nghiệp sẽ đỡ được một phần chi phí trong công tác đào tạo Lực lượng lao động này sẽ có cơ hội tìm được việc làm ổn định và thu nhập cao (chất lượng lao động có quan hệ tỷ lệ thuận với thu nhập) tác động trực tiếp đến hoạt động thu BXHH làm tăng số lao động tham gia BHXH và do đó làm tăng mức đóng BHXH

 Tình hình phát triển kinh tế

Tốc độ tăng trưởng kinh tế phản ánh khả năng tiết kiệm, tiêu dùng và đầu

tư của Quốc gia, vì thế nếu tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, chắc chắn đời sống của người lao động dần được cải thiện; việc sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp được thuận lợi, vì thế các chủ doanh nghiệp cũng sẵn sàng tham gia BHXH cho người lao động, từ đó làm giảm tình trạng trốn tránh tham gia BHXH Tốc độ tăng trưởng kinh tế cao và duy trì trong một thời gian dài phản ánh nhiều người lao động có thu nhập cao thông qua quá trình lao động, đây là điều kiện tiền đề để người lao động có cơ hội tham gia BHXH Hơn nữa, khi đời sống được nâng cao thì nhận thức của người lao động cũng được nâng lên, ngoài việc ý thức đảm bảo cuộc sống hàng ngày cho bản thân và gia đình, họ mong muốn có khoản trợ giúp khi không may gặp các rủi ro xã hội cũng như đảm bảo cuộc sống khi về già, như: ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hưu trí,

tử tuất, thất nghiệp khiến cho họ bị mất hoặc bị giảm thu nhập Tất cả những yếu

tố trên tác động tích cực đến hoạt động thu BHXH

 Yếu tố văn hóa, xã hội:

Tuổi thọ bình quân giúp các nhà hạch định xác định được mức đóng và thời gian đóng phù hợp để đảm bảo chi trả cho thời gian hưởng

Cơ cấu dân số giúp nhà quản lý có thể xác định được số lao động trong

độ tuổi tham gia để xác định số người tham gia hiện tại đã đầy đủ hay chưa

28

 Trình độ dân trí:

Trong điều kiện trình độ dân trí của người dân ngày càng được nâng cao thì việc đưa chính sách vào thực tiễn đời sống cũng trở nên đơn giản hơn rất nhiều Người dân nhanh chóng nắm bắt được ý nghĩa to lớn của chính sách, chế độ BHXH thông qua công tác thông tin tuyên truyền của tổ chức BHXH Khi trình độ dân trí của đại bộ phận người dân, đặc biệt là NLĐ và người SDLĐ được nâng lên rõ rệt sẽ tác động tích cực đến công tác quản lý thu BHXH, giảm bớt tình trạng trốn đóng, nợ đọng BHXH đã và đang gây khó khăn cho công tác quản lý thu BHXH

1.2.4.2 Nhóm yếu tố thuộc về cơ quan BHXH

 Trình độ đội ngũ cán bộ BHXH

Các cán bộ BHXH cần phải có những hiểu biết về các chính sách BHXH để thu đúng thu đủ Cần cập nhật các chính sách BHXH và các chính sách liên quan để kịp thời điều chỉnh mức đóng với các đối tượng đóng BHXH

 Công tác thông tin tuyên truyền về chế độ, chính sách pháp luật BHXH Công tác thông tin tuyên truyền giúp cho đối tượng tham gia hiểu rõ về chế độ, chính sách BHXH theo quy định của Pháp luật, làm thay đổi thái độ đối với công tác BHXH theo hướng tích cực, phù hợp với pháp luật

Tuyên truyền BHXH còn có tác dụng cổ vũ động viên người lao động cùng các đơn vị tự giác, tích cực thực hiện đúng quyền lợi và nghĩa vụ khi tham gia BHXH theo đúng quay định của pháp luật, đấu tranh loại bỏ các hành vi gian lận, trái pháp luật nhằm mục đích trục lợi Bảo hiểm

 Công tác tổ chức bộ máy quản lý thu BHXH

Do quản lý đối tượng tham gia BHXH là phải quản lý một lượng lớn giấy tờ sổ sách, có sự tham gia của nhiều phòng ban nên cơ cấu tổ chức có sự

29

phân công, phân cấp hợp lý, hoạt động nhịp nhàng thống nhất sẽ tác động trực tiếp đến quá trình quản lý đối tượng tham gia BHXH

1.2.4.3 Nhóm yếu tố thuộc đối tượng thu BHXH

 Nhận thức của người tham gia BHXH

Nhận thức của người tham gia tốt là nhân tố thiết yếu để công tác quản

lý đối tượng tham gia BHXH đạt kết quả cao Ý thức tham gia BHXH của các đối tượng thuộc diện tham gia, bao gồm người LĐ và người SDLĐ từ lâu đã trở thành mối quan tâm hàng đầu trong công tác quản lý đối tượng tham gia BHXH

 Khả năng tài chính của đối tượng tham gia BHXH

Đối với người LĐ nếu thu nhập của họ không được đảm bảo thì họ không thể tham gia BHXH, như vậy thì công tác thu bảo hiểm cũng gặp khó khăn Đối với người SDLĐ cũng vậy, khi khả năng tài chính của họ giảm sút thì việc đóng bảo hiểm cho người LĐ sẽ bị trì trệ, dẫn đến tình trạng nợ đọng,

hay trốn đóng BHXH

1.3 Kinh nghiệm của một số địa phương về thu BHXH và bài học rút ra cho BHXH huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

1.3.1 Kinh nghiệm của một số địa phương

1.3.1.1 Kinh nghiệm của huyện Yên Phong tỉnh Bắc Ninh

Theo báo cáo hoạt động thu BHXH bắt buộc năm 2015, trên địa bàn huyện Yên Phong có 32.658 lao động làm việc trong các lĩnh vực kinh tế - xã hội, với trên 587 doanh nghiệp hoạt động, nhưng mới chỉ có 328 đơn vị sử dụng lao động có ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) và 295 đơn vị đang tham gia BHXH Trong tổng số 12.321 lao động của các đơn vị được khảo sát mới có 9.982 lao động được ký HĐLĐ Số lao động đã được tham gia BHXH trong

số lao động được khảo sát là 7.953 người

1.3.1.2 Kinh nghiệm của huyện Bình Lục tỉnh Hà Nam

Theo báo cáo hoạt động thu BHXH bắt buộc đầu năm 2015, trên địa bàn huyện có 357 doanh nghiệp đang hoạt động với 13.142 lao động làm việc, tuy nhiên chỉ có 275 doanh nghiệp với 8.562 lao động tham gia đóng BHXH Nhận thấy việc nhiều doanh nghiệp thỏa thuận với người lao động để trốn đóng BHXH, Ban giám đốc BHXH huyện Bình Lục đã đưa ra các giải pháp

có hiệu quả, như là: Đẩy mạnh công tác tuyên truyền về BHXH, nhấn mạnh

về mục đích, bản chất nhân đao, nhân văn của BHXH Tăng cường phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng như: đài truyền hình, truyền thanh, báo chí để tuyên truyền sâu rộng hơn về BHXH; nội dung tuyên truyền về BHXH cần có thông điệp rõ ràng, dễ hiểu, gây được sự chú ý của mọi người Phối hợp chặt chẽ với tổ chức thanh tra lao động, thanh tra nhà nước, các tổ chức công quyền và tổ chức chính trị - xã hội để kiểm tra giám sát, đôn đốc việc kê khai lao động, quỹ tiền lương và đóng BHXH Xử lý nghiêm minh các đơn vị làm trái quy định của ngành hoặc mạnh tay hơn là khởi kiện đơn vị chây ỳ cố tình không đóng BHXH cho người lao động