báo cáo kiến tập tại công ty tnhh tm Kim TrâmKế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh.doc

báo cáo kiến tập tại công ty tnhh tm Kim TrâmKế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

PHẦN 1

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SX – TM KIM

TRÂM

1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

1.1Giới thiệu chung

- Tên doanh nghiệp “ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI

KIM TRÂM” đã được thành lập từ cơ sở Kim Trâm chuyên may gia công, bán tơ sợi PE…

- Địa chỉ văn phòng: 122 Trương Công Định, P 13, Q Tân Bình, TP HCM

đã thu hút được nhiều khách hàng đến ký hợp đồng Ban đầu Công ty chỉ hoạt động trong nước nhưng sau này Công ty đã mở rộng thị trường xuất khẩu mặt hàng của công ty mình sản xuất sang nước ngoài như: Ý, Đức…

Sự phát triển liên tục của Công ty Kim Trâm đã góp phần trong công việc nâng cao uy tín của Công ty trên thị trường

- Công ty Kim Trâm thực hiện phương châm “chân thật – uy tín –chất lượng” đã đạt được sự tín nhiệm của khách hàng trong và ngoài nước

- Doanh số năm 1999 là 656.147.626 đồng nhưng đến năm 2001 Công ty đã được doanh số lên đến 11.551.467.360 đồng, và số lượng kháchhàng cũng tăng lên nhiều so với hai năm đầu

1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh

- Hình thành sở hữu: vốn tư nhân

- Loại hình doanh nghiệp : sản xuất, thương mại và xuất nhập khẩu

- Ngành nghề kinh doanh: sản xuất áo thun, áo đầm ngủ, vải thành phẩm

- Vốn điều lệ:1.000.000.000 VNĐ

2 CHỨC NĂNG ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ VÀ QUY TRÌNH SẢN XUẤTKINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

2.1 Chức năng của công ty

Chức năng chính của công ty TNHH SX – TM KIM TRÂM là sản xuất các loại hàng dệt kim, hàng may mặc, thêu vi tính, mua bán các loại sợi phục

vụ sản suất, đại lý gởi theo yêu cầu của khách hàng

2.2 Nhiệm vụ của công ty

Làm đầy đủ các thủ tục đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật

Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật và NhàNước

Làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước về việc kê khai và nộp

thuế

Tận dụng tốt công suất máy móc thiết bị, giảm tối thiểu thời gian ngừng

máy để đạt hiệu quả sản xuất tốt nhất

Tìm kiếm đơn đặt hàng, lập kế hoạch sản xuất cụ thể, đảm bảo chất lượng

và giao hàng đúng thời hạn

Giải quyết công ăn việc làm cho người lao động theo đúng quy định của

pháp luật và Nhà Nước

2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Là các mặt hàng về may mặc, mua bán các loại sợi để sản xuất áo thun đầmngủ, vải thành phẩm

Khâu sản xuất:

Đây là khâu quan trọng nhất trong quá trình sản xuất, bao gồm các công đoạn sau: Dệt, cắt, vắt sổ, may, lắp ráp, làm khuy, đóng nút,… Trong đó quan trọng nhất là khâu dệt, cắt và may

Khâu dệt:

Khi tổ trưởng ở phân xưởng dệt nhận được các mẫu sợi để dệt các loại mặt hàng theo yêu cầu, thì lúc này tổ trưởng sẽ yêu cầu thủ kho xuất sợi và phổ biến cho cáccông nhân lên dàn sợi theo mẫu vải quy định Trong lúc dệt, tổ trưởng và quản đốctheo dõi, kiềm tra và hướng dẫn kịp thời để tránh sai sót

Khâu trải vải và ủi:

Sau khi thêu xong sẽ đưa qua khâu trải vải và ủi cho thẳng để bắt đầu cong đoạn cắt và may

Khâu cắt:

Nhận được lệnh từ phòng trên, từ các tiêu chuẩn kỹ thuật và bảng phối màu, tổ cắt

sẽ tiến hành cắt

Khâu may:

Tiến hành nghiên cứu mẫu thật kỹ, tiêu chuẩn sản phẩm về quy trình may và định mức nguyên vật liệu để phân phối dây chuyền sản xuất theo tay nghề của công nhân và có phương án sử dụng máy móc thiết bị một cách hợp lý nhất.

Khâu hoàn thành và kiểm tra chất lượng sản phẩm:

Thành phẩm trước khi đóng gói phải qua sự kiểm tra của bộ phận KCS

KCS: Gồm hai bộ phận: Một bộ phận kiểm tra trong khi may và một bộ phận khi sản phẩm hoàn thành.Họ sẽ kiểm tra từng lô hàng trước khi chuyển giao sang tổ hoàn thành, KCS kiểm tra dựa theo tiêu chuẩn mẫu

Khâu hoàn thành: Khi bộ phận KCS gởi thành phẩm qua, tổ hoàn thành sẽ lo phần bao bì, đóng gói sản phẩm.Sau đó căn cứ vào phiếu đóng gói của khách hàng để đóng gói sản phẩm

3.CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY KIM TRÂM.3.1 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh của côngty;

Công ty đang sản xuất kinh doanh mặc hàng chủ yếu là dệt kim, may mặc, thêu vi tính, mua bán các loại sợi

Do đặc điểm của mặt hàng này phải trải qua nhiều công đoạn nên cơ cấu tổ chức gồm nhiều bộ phận hơn như phân xưởng dệt, phân xưởng thêu, phân xưởng may…Bên cạnh đó để đáp ứng nhu cầu của sản xuất kinh doanh, công ty cần phải có bộ máy quản lý chặt chẽ, các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau

3.2 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh

Sơ đồ : 02

BỘ MÁY SẢN XUẤT KINH DOANH TRẠI CÔNG TY KIM TRÂM

3.2.1 Nhiệm vụ của các phòng ban

* Ban Giám Đốc

- Giám Đốc

Là người chịu trach nhiệm quản lý, điều hành toàn bộ quá trình hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty, đảm bảo mọi hoạt động của công ty theo quy định của pháp luật và nhà nước Giám đốc có quyền đề bạt, quyết định khen thưởng, kỷ luậtđối với toàn bộ nhân viên trong công ty Ngoài ra Giám Đốc phải vạch ra các kế hoạch, chiến lược, chính sách nhằm định hướng phát triển công ty

- Phó Giám Đốc

Là trợ lý và tham mưu cho Giám Đốc trong việc điều hành, quản lý công ty, được Giám Đốc ủy quyền thay Giám Đốc điều hành khi Giám Đốc đi vắng, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc về phần việc được phân công, hoàn thành nhiệm vụ Giám Đốc giao phó đúng chủ trương, chính sách của Nhà nước

Phòng KCS Quản đốc

Xưởngdệt

Xưởng thêu Xưởng

may

 Quản lý tổ chức hạch toán, tổ chức quản lý tài chính

 Tổ chức kiểm tra, cân đối, báo cáo đúng thời hạn phục vụ cho ban lãnh đạo cấp trên

 Lập báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của công tytheo quy định của Nhà Nước

 Bảo quản lưu trữ các tài liệu kế toán, theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc ký và thực hiện các hợp đồng kinh tế

Là người chỉ đạo sản xuất, quản lý công nhân tại phân xưởng

3.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban:

Qua sơ đồ:02 bộ máy quản lý của công ty TNHH SX TM Kim Trâm ta thấy có sự nhịp nhàng và đồng bộ giữa các phòng ban Các bộ phận trong doanh nghiệp đều

có mối liên hệ chặt chẽ với nhau thể hiện

- Ban Giám Đốc có mối quan hệ với phòng kế toán để nắm thông tin và raquyết định kịp thời

- Phòng kế toán có mối quan hệ với tất cả các phòng ban, phân xưởng để lập kế hoạch tài vu trong năm

- Phòng thiết kế và phòng KCS có liên hệ chặt chẽ với phân xưởng đề ra yêu cầu sản xuất

- Vì vậy mối quan hệ giữa các phòng ban là một vấn đề rất quan trọng vàcần thiết cho mỗi doanh nghiệp

4.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN:

4.1 Tổ chức bộ máy kế toán:

4.1.1 Sơ đồ

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KIM TRÂM(Sơ đồ 03)

4.1.2 Chức năng và nhiệm vụ:

- Kế toán trưởng

Có nhiệm vụ tổ chức, điều hành toàn bộ hệ thống của công ty, làm tham mưu cho Giám Đốc về các hoạt động tài chính, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ của công ty, các bộ phận trong phòng kế toán chịu sự lãnh đạo của kế toán trưởng

- Kế toán tổng hợp

Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm về các loại vốn, xác định kết quả lãi lỗ các khoản thanh toán với ngân hàng, khách hàng và nội bộ doanh nghiệp, ghi chép sổ cái, lập bảng cân đối kế toán và báo cáo

do mình phụ trách

- Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành:

Quản lý chi phí snả xuất và tính giá thành sản phẩm là nội dugn quan trọng hàng đầu trong các doanh nghiệp sản xuất để đạt được mục tiêu tiết kiệm và tăng lợi nhuận, theo dõi phản ánh kịp thời tình hình xuất tồn tài sản cố định và vật tư, nguyên vật liệu, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

- Kế toán công nợ:

+ Lập phiếu thu chi, theo dõi báo cáo kịp thời tình hình thu chi và tiền quỹ

+ Theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu, phải trả, các khoản tạm ứng và lập báo cáo kịp thời về tình hình công nợ với kế toán trưởng

- Thủ Quỹ:

+ Lập báo cáo tiền mặt tại quỹ hàng ngày

+ Bảo quản tiền mặt tại doanh nghiệp

4.2 Tỏ chức hệ thống kế toán:

Xuất phát từ tình hình thực tế tại công ty với khối lượng công việc kế toán đồng thời căn cứ vào số lượng và trình độ nghiệp vụ của nhân viêc kế toán.Công ty

KẾ TOÁNTRƯỞNG

và tínhgiá thành

KếToánCôngNợ

ThủQuỹ

TNHH SX – TM Kim Trâm đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp là CHỨNG

TỪ GHI SỔ (SƠ ĐÒ 04), có ứng dụng kỹ thuật tin học hóa, để áp dụng cho doanhnghiệp mình.Công ty Kim Trâm đã sử dụng phần mềm FoxPro

4.2.1 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KIM TRÂM (Sơ đồ04)

Chứng Từ Kế Toán

Chứng từ ghi sổ

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán

Bảng tổng hợpchi tiết

Sổ kế toán chitiết

Hình 1: Sơ đồ kế toán chứng từ ghi sổ tại công ty TNHH SX – TM Kim Trâm.

- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ:

- Là kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình

tự phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ và đối chiếu với bảng cân đối phát sinh

- Bảng cân đối số phát sinh:

- Được dùng để tổng hợp số phát sinh nợ, có của tất cả các tài khoản trên sổ cái, nhằm kiểm tra lại việc tổng hợp và hệ thống hóa số liệu trên sổ cái Bảng cân đối

số phát sinh ngoài các cột phản ánh số phát sinh nợ, có còn cột phản ánh số dư đầutháng và số dư cuối tháng của từng tài khoản.Do đó bảng cân đối phát sinh được làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán

4.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán trong hình thức chứng từ ghi sổ:

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toáncùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi

sổ sau đó được ghi vào sổ cái.Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng

từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

- Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ,tổng số phát sinh Có và từng số dư của tài khoản trên sổ cái.Căn cứ vào sổ cái lập lập bảng cân đối số phát sinh

- Sau khi đối chiếu các số liệu ở các sổ lại với nhau, số liệu ghi trên sổ cái bản tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính

- Quan hệ đối chiếu , kiểm tra phải đảm bảo tổng số Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và tổng số

tiền phát sinh trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.

- Đối với những tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào ghi vào các sổ sách kế toán tổnghợp được chuyển đến các bộ phận kế toán chi tiết có liên quan để làm căn cứ ghi vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản

- Cuối tháng cộng các số hoặc thẻ kế toán chi tiết, căn cứ vào đó lập bảng tổng hợpchi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ cái thông qua bảng cân đối số phát sinh Các bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu cùngbảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập các biểu kế toán

4.3 Các chính sách chế độ kế toán khác áp dụng tại Công ty TNHH SX – TM Kim Trâm

- Công ty thực hiện công tác kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC do BộTài Chính ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006

- Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Thuế TNDN trích 25% trên tổng lợi nhuận chịu thuế.Thuế GTGT đầu ra trích 0% trên số lượng hàng xuất khẩu

- Tờ khai thuế GTGT được đưa vào sổ chi tiết 133, 338

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, công tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền

- Công ty hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song

- Công ty thực hiện báo cáo tài chính theo kỳ kế toán năm

PHẦN 2 : CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

2.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

- Nghiệp vụ 1: Tồn kho hàng hóa tháng 12/2007 số lượng 1000sp, đơn

Có TK 3331: 70.000đ

- Nghiệp vụ 3: Tồn kho hàng tháng 09/2008 số lượng 100sp, đơn giá 4.000đ/sp

- Ngày 20/09/2008 xuất bán áo thun cho công ty Hải Hà theo hóa đơn số

75701, số seri TM 2007, ngày 20/09, số lượng 100sp, đơn giá

5.000đ/sp, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền chuyển khoản

CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

122 Trương Công Định, P.13, Q Tân Bình, TP.HCM

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Số Hiệu: 632 Tên TK: Giá Vốn Hàng Bán Tháng 9 năm 2008

vốn hàng gửi đi bán

vốn hàng bán 156 400.000 30/09/08 30/09/08 Xác định giá

vốn hàng bán

156 1.374.390,391

31/09/08 31/09/08 Kết chuyển giá

vốn hàng bán 911 1.495.390.391 Cộng phát sinh

tháng 9

1.495.390.391 1.495.390.391

Số dư cuối tháng 9

3 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

3.1 Các nghiệp vụ phát sinh:

- Nghiệp vụ 1: Ngày 06/09/2008 Công ty Kim Trâm xuất bán vải thun giacông cho công ty TNHH TM – DV Cà Rốt theo hóa đơn số 23314 số seri KV/2008N với trị giá tiền hàng là 7.500.000đ, thuế GTGT 10%.

T-Nợ TK 131: 1.545.922.455đ

Có TK 511: 1.545.922.455

- Nghiệp vụ 3: Ngày 29/09/2008 Công ty Kim Trâm xuất bán cho công tyTNHH May và TM Thạch Bình, số hóa đơn 61401, số seri KV/2008N Vải thun màu trắng: 2147,5kg * 70.000đ = 150.325.000đ

Vải thun màu bi: 595,4kg * 70.000đ = 41.578.000đ Vải thun màu sen: 889,8kg * 70.000đ = 62.286.000đ Vải thun màu đỏ: 1.593,8kg * 73.000đ = 116.347.400đ Vải thun màu đen: 1.053,8kg * 73.000đ = 76.934.700đ Vải thun màu cam: 423,6kg * 70.000đ = 29.552.000đ

- Thuế GTGT 10% thu bằng tiền mặt:

Nợ TK 112: 9.610.363đ

Có TK 511: 8.736.694đ

Có TK 3331: 873.669đ

001 05/09/08 Gửi hàng cho Đại

lí Minh Anh chưa thu tiền

CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

122 Trương Công Định, P.13, Q Tân Bình, TP.HCM

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Số dư cuối tháng 9

B KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH:

1 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG

1.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

- Nghiệp vụ 1: Ngày 19/09/2008 Công ty Kim Trâm lập phiếu chi số 05 về thanh toán tiền chứng nhận C/O tại phòng TM & CMVN TP.HCM là 50.000đ, thuế GTGT 10% Kế toán nhận

cho công ty viễn thông 641 111 140.303 15/09/08 Chi trả tiền bốc vác

vải sợi

641 111 500.000

05 19/09/08 Thanh toán tiền

chứng nhận C/O 641 111 50.000 31/09/08 Trích khấu hao TSCĐ

cho BPBH 641 214 3.413.540Thanh toán tiền lương

cho cnv

641 111 10.000.000

Trích BHYT,BHXH,CPCĐ 641 338 1.900.000

16.013.843 Tổng cộng

CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

122 Trương Công Định, P.13, Q Tân Bình, TP.HCM

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Số hiệu: 641Tên TK: Chi phí bán hàng Tháng 09 năm 2008

thoại cho công ty viễn thông

TSCĐ cho BPBH 214 3.413.540Thanh toán tiền

lương nv

111 10.000.000

Trích BHYT,BHXH,CPCĐ 338 1.900.00031/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi phí

bán hàng

……….

Cộng phát sinh tháng 9

tính của công ty Phong Vũ

nước cho cty số 8

642 111 2.000.000

04/01 31/09/08 Thanh toán tiền

lương cho NV quản

lí

642 111 8.200.000 Tổng cộng 21.921.190

CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM

122 Trương Công Định, P.13, Q Tân Bình, TP.HCM

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Số hiệu: 642Tên TK: Chi phí quản lí doanh nghiệp Tháng 09 năm 2008

05/09/08 02/1 05/09/08 Chi tiền mặt mua

máy tính

111 5.000.000

15/09/08 15/09/08 Trích khấu hao

TSCĐ 214 5.721.190 17/09/08 03/01 17/09/08 Thanh toán tiền

nhà hàng 111 1.000.000 31/09/08 31/09/08 Thanh toán tiền

nước

111 2.000.000

31/09/08 04/01 31/09/08 Thanh toán tiền

lương nv quản lí 111 8.200.000 31/09/08 31/09/08 Kết chuyển chi

phí bán hàng

……….

Cộng phát sinh tháng 9

21.921.190 21.921.190

Số dư cuối tháng 9

3.KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH