Nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro tác nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu hướng tự hóa, tồn cầu hóa kinh tế quốc tế hóa luồng tài làm thay đổi hệ thống tài ngân hàng Việt Nam Với phát triển đa dạng cơng cụ tài giúp ngân hàng dễ dàng tiếp cận nguồn tài giúp ngân hàng có nhiều hội việc đưa sản phẩm dịch vụ Hoạt động kinh doanh ngày trở nên phức tạp, áp lực cạnh tranh ngân hàng lớn với mức độ rủi ro tăng lên Hoạt động kinh doanh ngân hàng coi hoạt động chịu tác động kép từ nhiều phía, kinh doanh ngân hàng hoạt động kinh doanh gánh chịu nhiều rủi ro Tùy theo cách tiếp cận mà rủi ro kinh doanh ngân hàng phân thành nhiều loại khác nhau, song theo cách phân loại chung – theo Ủy ban Basel rủi ro ngân hàng phân chia thành loại gồm: Rủi ro tín dụng; rủi ro thị trường rủi ro tác nghiệp ( rủi ro hoạt động) Các ngân hàng thương mại Việt Nam dần tiếp cận với khái niệm bước quản lý loại hình rủi ro theo thông lệ Ngày nay, với nỗ lực nâng cao chất lượng hoạt động tin dụng, ngân hàng ngày cảng mở rộng hoạt động kinh doanh dịch vụ, mục tiêu quan trọng ngân hàng thương mại Việt Nam hướng tới tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụ lên 40 – 50%, điều đồng nghĩa với việc ngân hàng phải đối mặt với loại rủi ro trước vốn chưa coi trọng rủi ro thị trường rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp khơng phải loại rủi ro mới, tồn song hành với đời ngân hàng Theo nghiên cứu ảnh hưởng định tính Ủy ban Basel thơng thường ngân hàng phải 10% lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp ngày gia tăng tác động trình hội nhập, tốc độ gia tăng khối lượng giao dịch ngân hàng, môi trường kinh doanh ngày phức tạp áp lực cạnh tranh ngày lớn Vì vậy, để quản lý rủi ro tác nghiệp cách có hiệu vấn đề mà ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam (Vietinbank) nói riêng phải đối mặt Xuất phát từ vấn đề em chọn đề tài nghiên cứu “ Nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu:  Những nội dung rủi ro tác nghiệp quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng thương mại  Những kinh nghiệm quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng Tập đồn tài giới để rút học cần thiết cho ngân hàng thương mại Việt Nam  Thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank  Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu sở lý luận rủi ro tác nghiệp quản trị rủi ro tác nghiệp, thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam thời gian qua, qua đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng Phương pháp nghiên cứu Khóa luận thực sở tổng hợp, phân tích kết hợp lý luận với thực tiễn sở quan điểm vật biện chứng vật lịch sủ chủ nghĩa Mác – Lênin Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo,… nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Rủi ro tác nghiệp quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank CHƯƠNG RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề rủi ro tác nghiệp Ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại Theo điều 20 luật Tổ chức tín dụng (được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 12 tháng 12 năm 197) có quy định: “Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn” “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác” Trong Ngân hàng thương mại, theo nghị định 49/2000/NĐ-CP ban hành ngày 12/9/2000 định nghĩa sau: “ Ngân hàng thương mại ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận góp phần thực mục tiêu kinh tế nhà nước” Qua định nghĩa hiểu ngân hàng thương mại trung gian tài có khả thỏa mãn nhu cầu tiền tệ cách tốt khối lượng, thời gia, địa điểm qua đem lại lợi ích cho thân ngân hàng, cho người gửi tiền, cho người cần vốn cho kinh tế Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc cung cấp vốn cho kinh tế, làm cầu nối doang nghiệp với thị trường, giúp nhà nước điều tiết vĩ mơ kinh tế, hay góp phần thúc đẩy tài tiền tệ quốc tế 1.1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro Theo định nghĩa truyền thống rủi ro kiện làm mát tài sản hay làm phát sinh khoản nợ Định nghĩa đại rủi ro bao hàm nghĩa rộng khơng tính đến rủi ro tài mà bao gồm rủi ro liên quan đến mục tiêu hoạt động mục tiêu chiến lược: “rủi ro khả kiện chưa chắn tương lai làm cho chủ thể không đạt mục tiêu chiến lược mục tiêu hoạt động, chi phí hội việc làm hội thị trường Theo tài liệu SSC ( State Security Commission of Viet Nam) cung cấp sử dụng hội thảo “Quản trị rủi ro Ngân hàng thương mại” thành phố Hồ Chí Minh ngày -5/8/2006 định nghĩa: “ Rủi ro kinh doanh ngân hàng khả hành động kiện đem lại kết bất lợi ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu nhập hay nguồn vốn tổ chức tạo trở ngại ngăn cản tổ chức tiếp tục kinh doanh tận dụng hội tạo lợi nhuận” 1.1.2.2 Các loại rủi ro kinh doanh ngân hàng Nền kinh tế phát triển ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro để tạo lợi nhuận mong muốn, theo phạm trù rủi ro người ta phân loại thành nhóm rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Mơ hình 1.1 Phân loại rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng Các loại rủi ro ngân hàng Rủi ro tài Rủi ro tác nghiệp Rủi ro kinh doanh Rủi ro cố Cơ cấu lợi nhuận Lừa dối nội C/S kinh tế vĩ mơ Sự kiện trị Mức độ vốn Lổi trình quản lý Hư hỏng tài sản Rủi ro quốc gia Khủng hoảng ngân hàng Cú sốc bên khác Rủi ro T.khoản tín dụng Rủi ro thị trường Rủi ro lãi suất Rủi ro hối đoái Lừa đảo Tính chấp hành pháp luật Hệ thống T/C Rủi ro công nghệ Hệ thống PLuật Bệnh dịch Hành vi nhân viên Qua mơ hình ta thấy ngân hàng phân loại rủi ro hoạt động kinh doanh theo nhóm chinh, gồm : rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro kinh doanh/kinh tế, rủi ro cố Trên thực tế nói đến loại rủi ro ngân hàng gặp phải người ta thường đề cập đến loại rủi ro : rủi ro khoản, rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng, rủi ro ngoại hối, rủi ro lãi suất, rủi ro tác nghiệp, rủi ro tài sản Mỗi loại rủi ro có đặc thù riêng song chúng có mối quan hệ mật thiết với ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.2.3 Mối quan hệ loại rủi ro Các loại rủi ro có mối quan hệ biện chứng với nhau, Một rủi ro xảy kéo theo loạt rủi ro khác, ví dụ cán tính dụng khơng chấp hành quy chế nghiệp vụ ( rủi ro tác nghiệp) gây thất thoát tài sản ( tức gây rủi ro tín dụng rủi ro khoản…) Trong loại rủi ro kinh doanh ngân hàng rủi ro tác nghiệp loại rủi ro ảnh hưởng nhiều bao trùm lên tất loại rủi ro Đây rủi ro từ người, từ hệ thống nội nên gắn liền với phòng ban có ngân hàng Chính quản lý rủi ro quản lý tốt rủi ro tác nghiệp làm giảm thiểu nguy xảy rủi ro khác Dưới mơ hình biểu thị mối quan hệ rủi ro tác nghiệp với loại rủi ro khác: Mơ hình 1-2 Mối quan hệ loại rủi ro RỦI RO TÍN DỤNG RỦI RO THỊ TRƯỜNG RỦI RO TÁC NGHIỆP RỦI RO THANH KHOẢN RỦI RO TÀI SẢN 1.1.3 Rủi ro tác nghiệp hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.3.1 Khái niệm rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp phát sinh hệ thống thông tin khơng hiệu quả, sai sót kỹ thuật,những sai phạm kiểm sốt nội bộ, biến cố khơng định trước hay vấn đề hoạt động khác dẫn đến mát không định trước hay vấn đề danh tiếng Phạm vi thời gian xảy rủi ro tác nghiệp rộng lớn, xảy lúc thời gian hoạt động ngân hàng Theo Basel II: Rủi ro tác nghiệp nguy xảy tổn thất trực tiếp hay gián tiếp quy trình, người hệ thống nội không đạt yêu cầu thất bại hay kiện bên Rủi ro tác nghiệp bao gồm rủi ro pháp lý loại trừ rủi ro chiến lược rủi ro uy tín Như vậy, rủi ro tác nghiệp nhóm yếu tố sau tạo ra, là: quy trình, người, hệ thống, kiện bên ngồi vấn đề khác Các nhóm yếu tố thể sau: + Quy trình: rủi ro tác nghiệp tăng theo mức độ phức tạp giao dịch - Giao dịch có nhiều bước, nhiều quy trình, nhiều mốc tham chiếu; giao dịch đòi hỏi phải có kiểm sốt nội phê duyệt; giao dịch không xác định rõ ràng khơng thực theo sách quy định Mọi phận hay quy trình tổ chức tín dụng từ việc lập kế hoạch, nhận tiền gửi, huy động nguồn nhân lực thông qua tín dụng hợp động, định đầu tư, xử lý giao dịch… chịu rủi ro tác nghiệp + Con người: Rủi ro tác nghiệp tăng lên với tham gia người vào hoạt động khởi tạo, phê duyệt, báo cáo điều chỉnh giao dịch Các khía cạnh rủi ro tác nghiệp bao gồm hành vi gian lận, lỗi, bỏ sót lạm dụng nhân viên Ngân hàng có nhiều nhân viên, nhiều địa điểm giao dịch khách hàng rủi ro tác nghiệp cao Số lượng nhân viên tăng nhanh dấu hiệu tăng rủi ro tác nghiệp + Hệ thống: phẩn rủi ro tác nghiệp lại ảnh hưởng đến tất loại rủi ro khác tổ chức tín dụng + Các kiện bên ngồi: Các yếu tố nằm ngồi kiểm sốt ngân hàng góp phần gây rủi ro tác nghiệp Các vấn đề sở hạ tầng như: hệ thống truyền liệu, giao thông, điện, nước, điện thoại, thay đổi pháp lý, trị thời tiết khắc nghiệt tạo làm tăng thêm rủi ro ngân hàng + Các vấn đề khác: Các vấn đề khác có ảnh hưởng đến rủi ro tác nghiệp bao gồm: số tiền giao dịch, số lượng giao dịch, số lượng thay đổi ngân hàng gặp phải (lãnh đạo mới, nhân viên mới, sản phẩm mới, thay đổi chương trình hệ thống….) Các nhóm nhân tố tác động đến tất hoạt động kinh doanh ngân hàng mà rủi ro tác nghiệp tồn tai tất dịch vụ hoạt động kinh doanh ngân hàng có nhiều vấn đề liên quan đến rủi ro hoạt động như:  Chiến lược kinh doanh  Chính sách, quy trình tác nghiệp  Công tác tổ chức  Các hoạt động nghiệp vụ, hoạt động hỗ trợ  Nguồn nhân lực  Cơ sở hạ tầng, công nghệ thông tin  Các biện pháp kiểm sốt  Cơng tác kiểm tốn Các biện pháp quản trị rủi ro tác nghiệp trình bày sở quản lý vấn đề 1.1.3.2 Phân loại rủi ro tác nghiệp Dựa yếu tố tác đông đến rủi ro tác nghiệp hay nói cách khác dựa vào nguyên nhân gây nên rủi ro tác nghiệp ta chia rủi ro tác nghiệp thành dạng sau:  Rủi ro từ bên nội ngân hàng  Rủi ro cán nhân viên ngân hàng gây nên  Thực nghiệp vụ, nhiệm vụ không ủy quyền phê duyệt vượt thẩm quyền cho phép  Khơng tn thủ quy định, quy trình nghiệp vụ ngân hàng  Không chấp hành nội quy quan, hợp đồng lao động văn pháp luật người lao động nơi công sở như: an toàn lao động, thực tiết kiệm chống lãng phí, phòng chống tham nhũng  Có hành vi lừa đảo hành vi phạm tội, cấu kết với đối tượng bên gây thiệt hại cho ngân hàng  Rủi ro quy định, quy trình nghiệp vụ:  Quy trình nghiệp vụ có nhiều điểm bất cập, chưa hoàn chỉnh tạo kẽ hở cho kẻ xấu lợi dụng gây thiệt hại cho ngân hàng  Quy trình nghiệp vụ chưa phù hợp gây khó khăn cho cán tác nghiệp ngân hàng  Rủi ro từ hệ thống hỗ trợ Rủi ro từ hệ thông công nghệ thông tin : vấn đề bảo mật, chương trình hệ thống lỗi thời khơng hợp lý, gián đoạn hệ thống truyền liệu, hệ thống hỏng hóc…  Rủi ro từ hệ thống hỗ trợ khác  Do việc đạo hướng dẫn hỗ trợ chưa kịp thời, chưa hiệu quả, chồng chéo gây khó khăn ách tắc cho phận nghiệp vụ  Do chế quản lý công tác hỗ trợ chưa phù hợp, chưa đáp ứng yêu cầu hỗ trợ cho phận nghiệp vụ  Rủi ro tác động bên ngoài:  Rủi ro hành vi lừa đảo, trộm cắp phạm tội đối tượng bên ngân hàng như: trộm cắp, cướp giả mạo giấy tờ, giả mạo séc…  Rủi ro kiện bên tự nhiên ( động đát, lũ lụt, bão….) gây thiệt hại cho hoạt động kinh doanh ngân hàng  Rủi ro văn bàn, quy định phủ, ban ngành có liên quan có thay đổi có quy định làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.3.3 Hậu rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp không gây thiệt hại cho ngân hàng mặt tài mà gây ảnh hưởng lớn đến uy tín, thương hiệu ngân hàng Một số hậu mà ngân hàng gặp phải rủi ro tác nghiệp gây ra:  Đối với hoạt động Marketting bán hàng: Rủi ro tác nghiệp đưa ngân hàng rơi vào tình trạng đưa sản phẩm mà không đảm bảo sở hạ tầng phù hợp không áp dụng thủ tục phê duyệt sản phẩm  Đối với hoạt động toán: Hậu mà ngân hàng phải gánh chịu khơng toán theo yêu cầu khách hàng toán nhầm đối tượng thụ hưởng  Đối với lĩnh vực công nghệ thông tin: Hậu mà ngân hàng phải gánh chịu tình trạng kiểm soát hệ thống hệ thống sở liệu ngừng hoạt động  Đối với hoạt động tài chính: Hậu rủi ro tác nghiệp việc định giá tài sản sai, báo cáo lãi lỗ khơng hồn chỉnh, khoản mục kế tốn khơng đối chiếu  Đối với hoạt động quản lý nhân sự: Hậu rủi ro tác nghiệp hành vi vi phạm pháp luật vấn đề kết thúc hợp đồng lao động…  Đối với uy tín ngân hàng: Đối xử với khách hàng khơng tốt dẫn tới khách hàng tòa uy tín khơng tốt ngân hàng, từ dẫn đến hậu làm vốn làm giảm lợi nhuận ngân hàng 1.2 Quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro quản trị rủi ro tác nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị rủi ro Theo ủy ban Basel giám sát ngân hàng: “Quản trị rủi ro trình liên tục cần thực cấp độ tổ chức tài yêu cầu bắt buộc để tổ chức tài đạt mục tiêu đề trì khả tồn minh bạch tài chính” Chúng ta hiểu quản trị rủi ro hệ thống tổ chức tài chính, bao gồm tất hoạt động, tác động đén loại rủi ro tổ chức Quản trị rủi ro liên quan đến việc xác định, đo lường, giám sát, kiểm soát, quản lý rủi ro nhằm đảm bảo: 10 Thứ nhất, khẳng định cách thức tiếp cận phương pháp Vietinbank sử dụng để quản lý rủi ro tác nghiệp hướng theo thông lệ tốt quản lý rủi ro Thứ hai, Vietinbank bước đầu xây dựng khung quản lý rủi ro tác nghiệp phù hợp với thực tiễn hoạt động, việc ban hành Chính sách quản lý rủi ro tác nghiệp; Các quy định quy trình cụ thể nhận diện, đo lường, kiểm sốt, phòng ngừa giảm nhẹ rủi ro Thứ ba, cơng tác quản lý rủi ro tác nghiệp tạo bước đột phá nhận thức cán bộ, người lao động Vieinbank rủi ro tác nghiệp; qua góp phần nâng cao ý thức, trách nhiệm cán trình thao tác nghiệp vụ, hạn chế tối đa rủi ro Thứ tư, thông qua công tác quản lý rủi ro tác nghiệp mà hệ thống văn bản, quy định, quy trình nghiệp vụ Vietinbank rà soát, chỉnh sửa ban hành đồng bộ, kịp thời, rõ ràng, chi tiết cho loại nghiệp vụ Thứ năm, Vietinbank xây dựng thư viện dấu hiệu rủi ro chủ yếu, qua góp phần nhận diện xác rủi ro phát sinh trình hoạt động kinh doanh Thứ sau, sai sót cán trình tác nghiệp bước hạn chế Mặc dù Vietibank hàng năm tăng quy mô hoạt động, sai sót tác nghiệp cán giảm qua năm, cố rủi ro xảy không nhiều tổn thất rủi ro tác nghiệp mà Vietinbank phải gánh chịu không lớn, chủ yếu tổn thất liên quan đến đạo đức bộ- loại rủi ro khó dự đoán kiểm soát Thứ bẩy, sở báo cáo tổn thất, Vietinabnk xây dựng liệu tổn thất lịch sử hoạt động năm trở lại Kho liệu tổn thất tài liệu bổ ích phục vụ cho công tác đào tạo nội quản lý rủi ro sở cho phép Vietinbank áp dụng phương pháp đo lường vốn dành cho rủi ro tác nghiệp tiên tiến hơn, quy định, chuẩn mực thức áp dụng Việt nam 2.2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 56  Hạn chế: Bên cạnh kết đạt đáng khích lệ, cơng tác quản lý rủi ro tác nghiệp Vietinbank có điểm hạn chế, dó là:  Cơng tác quản lý rủi ro tác nghiệp Vietinbank hướng đến yêu cầu tuân thủ nhiều việc đào tạo giá trị cho doanh nghiệp  Vietinbank chưa xác định giới hạn rủi ro chấp nhạn cho mảng nghiệp vụ nhiều lý khác Do khó đánh giá xác hiệu công tác quản lỷ rủi ro  Hiện cấp độ chi nhánh, phòng quản lý rủi ro thực đồng thời chức năng: Quản lý rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tác nghiệp, chưa thành lập phận làm công tác quản lý rủi ro tác nghiệp chuyên trách Việc bố trí cán kiêm nhiệm làm tính chất chun mơn hóa, khó mang lại hiệu cao  Hoạt động nghiệp vụ Vietinbank trao quyền lớn cho chi nhánh dẫn tới cơng tác quản lỷ rủi ro khó thực tập trung hóa H.O  Các liệu, tiêu để đánh giá, phân tích rủi ro thu thập hồn tồn thủ cơng, q trình tổng hợp khó khă Hiện kênh thơng tin báo cáo Hội sở chủ yếu chi nhánh cung cấp qua đường công văn giấy tờ, nặng nề hành chính, khơng đảm bảo tính kịp thời, tính xác khách quan  Cơng cụ đo lường rủi ro tác nghiệp đơn giản, thiếu mơ hình dự báo, ước lượng tiên tiến Các công cụ quản lý rủi ro chưa phát triển, Vietinbank triển khai công cụ quản lý rủi ro tác nghiệp: Tự đánh giá kiểm soát; báo cáo dấu hiệu rủi ro tác nghiệp; Báo cáo cố mà ma trận rủi ro tác nghiệp, rà soát phê duyệt sản phẩm mới; theo dõi khắc phục ghi nhận kiểm toán, bảo hiểm  Nguyên nhân Những hạn chế nêu công tác quản lý rủi ro tác nghiệp Vietinbank xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, bao gồm: 57 Thứ nhất, thiếu vắng quy định, định hướng, hướng dấn quản lý rủi ro tác nghiệp từ quan quản lý Nhà nước Thứ hai, hạn chế mơ hình kinh doanh: theo mơ hình ngân hàng đại hoạt động kinh doanh ngân hàng tổ chức theo mảng, như: mảng bán buôn, mảng bán lẻ, mảng kinh doanh tiền tệ…Mỗi mảng có phó tổng giám đốc phụ trách Tuy nhiên mơ hình kinh doanh Vietinbank tổ chức theo chi nhánh, dạng hỗn hợp, làm tấc chức kinh doanh, với mơ hình tổ chức kinh doanh tại, Vietinbank chưa hồn tồn áp dụng mơ hình quản lý rủi ro chuẩn Thứ ba, hạn chế công nghệ, Việt Nam nói chung Vietinbank nói riêng chưa có phầm mềm quản lý rủi ro tác nghiệp; Chưa có chương trình phần mềm để chiết xuất liệu, thông tin quản lý rủi ro từ hệ thống ngân hàng cốt lõi Thứ tư, phối kết hợp Ban, phòng hội sở chưa thực tốt hiệu Về nguyên tắc, ban, trung tâm có liên quan hội sở phải phối hợp với Phòng quản lý rủi ro thị trường tác nghiệp việc cung cấp thông tin đầu vao cho hoạt động quản trị rủi ro Tuy nhiên thực tế VietinBank chưa xây dựng chế phối kết hợp hiệu phận chức năng, Phòng quản lý rủi ro thị trường tác nghiệp có ý kiến văn yêu cầu cung cấp thông tin đầu vào cho hoạt động QLRR Ban, phòng ban, trung tâm cung cấp kết Quá trình làm cho việc cung cấp thơng tin khơng đảm bảo tính kịp thời hiệu Thứ năm, phận nhỏ cán bộ, công nhân viên hệ thống chưa nhận thức đầy đủ tầm quan trọng quản lý rủi ro tác nghiệp; từ dẫn tới chủ quan, cơng tác báo cáo chưa quan tâm mang tính hình thức, chí có chi nhánh báo cáo khơng trung thực tình trạng rủi ro tác nghiệp chi nhánh => tượng dẫn đến tình trạng thơng tin đầu vào không đầy đủ, không phản ánh thực trạng rủi ro tác nghiệp toàn hệ thống 58 Thứ sáu, Việt Nam chưa phát triển đa dạng sản phẩm bảo hiểm, nhiều trường hợp VietinBank muốn mua bảo hiểm cho hoạt động nghiệp vụ khó khăn khơng thể triển khai ( Việt Nam có hoạt động bảo hiểm tiền gửi, chưa có hoạt động bảo hiểm toán, bảo hiểm trợ thương mại) CHƯƠNG III GIÁI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) 3.1 Định hướng quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank 3.1.1 Định hướng chung hoạt động phát triển VietinBank Năm 2010 kinh tế giới có dấu hiệu phục, nhiên năm nhiều khó khăn thách thức kinh tế đặc biệt ngành ngân hàng Trên sở phân tích bối cảnh kinh tế lợi so sánh ngân hàng, ban lãnh đạo VietinBank thống xác định định hướng hoạt động ngân hàng năm 2010 sau: Tiếp tục củng cố, nâng cao lực hoạt động ngân hàng thông qua nâng cao lực tài chính, cơng nghệ quản trị rủi ro Không ngừng thay đổi tư quản trị theo hướng áp dụng chuẩn mực tiên tiến, đại giới hoạt động ngân hàng Tập trung phát huy lợi thế, khắc phục tồn tại/ hạn chế, tận dụng tối đa hội thị trường, nhằm hoàn thành thắng lợi mục tiêu kinh doanh năm 2010, tạo tiền đề cho việc thực chiến lược kinh 59 doanh ngân hàng đến năm 2015, xây dựng VieetjinBank trở thành tập đồn tài ngân hàng lớn mạnh có sức cạnh tranh cao theo phương châm “An toàn – Hiệu - Hiện đại – Tăng trưởng bền vững” 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank Hiệp định Basel II chuẩn mực quốc tế nguyên tắc quản trị rủi ro ngân hàng thương mại, 6/2004 số nước giới triển khai áp dụng có hiệu Do vậy, để cơng tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank có hiệu đồng thời phù hợp với thông lệ quốc tế VietinBank định hướng cụ thể công tác quản trị rủi ro tác nghiệp hệ thống sau:  Sắp xếp máy tổ chức từ trụ sở đến sở giao dịch, chi nhánh để quản lý rủi ro theo mơ hình thơng lệ quốc tế, bố trí đủ nguồn nhân lực, đủ khả để thực quản lý rủi ro tốt  Xây dựng hệ thống sách, quy định, quy trình quản lý rủi ro để đảm bảo quản lý rủi ro tác nghiệp phải thực thường xuyên hàng ngày, từ nhân viên đến lãnh đạom kiểm tra rà sốt tồn hoạt động ngân hàng nhằm phát triệt để rủi ro tác nghiệp có biện pháp ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro kịp thời  Tăng cường, củng cố quản trị rủi ro tác nghiệp thông qua sử dụng hệ thống công nghệ thông tin triệt để Công nghệ thông tin công cụ đắc lực giúp giảm thiểu rủi ro tác nghiệp thông qua việc lưu chuyển thông tin đánh giá hoạt động quy mơ tồn hệ thống, quản lý khách hàng tốt hơn…  Thành lập hệ thống cảnh báo rủi ro tác nghiệp định kỳ, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin quản lý rủi ro cho cấp lãnh đạo để bảo đảm cấp lãnh đạo giám sát đầy đủ hoạt động rủi ro toàn hệ thống  Xây dựng hệ thống cảnh báo thường xuyên để giúp cho đơn vị hệ thống chủ động phòng ngừa rủi ro 60  Tăng cường giáo dục tư tưởng, quy chế, nội quy cán bộ, cơng nhân viên tồn hệ thống để người hiểu rõ loại rủi ro tác nghiệp liên quan xảy thân cách thức hạn chế phòng ngừa hiệu  Việc phân cấp quản lý cần tuân thủ theo nguyên tắc phân định trách nhiệm cụ thể, rõ ràng cấp quản lý rủi ro tác nghiệp phân biệt trách nhiệm cấp quản lý tầm chiến lược, cấp quản lý điều hành cấp tổ chức thực 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank Quản trị rủi ro tác nghiệp cơng tác mẻ hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Do để áp dụng thực có hiệu theo thơng lệ quốc tế cần có bước đi, giải pháp cụ thể Qua tham khảo hiệp định Basel II, kinh nghiệm quản lý rủi ro tác nghiệp số nước, va tài liệu tham khảo quản trị rủi ro tác nghiệp; vào thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank, em xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank sau: 3.2.1 Giải pháp chế, sách VietinBank cần hoàn thiện quy định hướng dẫn thực nội hệ thống; để giúp cho việc triển khai văn Chính phủ, Ngân hàng nhà nước ban hành cách nhanh chóng, xác, đắn Bên cạnh VietinBank cần nhanh chóng xây dựng chế sách quản trị rủi ro tác nghiệp cho riêng Các sách ban hành quản trị rủi ro tác nghiệp phải phù hợp với quy định Chính phủ, ngân hàng nhà nước; phải đẩy đủ, mang tính đồng bộ, tính kịp thời, tính cải tiến ln ln tuân thủ suốt trình hợp động phải bắt kịp với xu thế giới CácHệ thống chế sách quản trị rủi ro tác nghiệp phải bao gồm:  Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tác nghiệp toàn hệ thống Chiến lược phải đưa định hướng rõ ràng hai vấn đề Thứ nhất: nhận 61 dạng loại rủi ro tác nghiệp chủ yếu VietinBank Thứ hai: mức rủi ro chấp nhận loại rủi ro chủ yếu hoạt động VietinBank  Xây dựng quy định quản lý rủi ro tác nghiệp : quy định quy định cụ thể công việc thực quản lý rủi ro tác nghiệp hệ thống VietinBank bao gồm trình: xác định, đo lường, quản lý, giám sát, kiểm tra, kiểm soát rủi ro tác nghiệp  Xây dựng quy trình quản lý rủi ro tác nghiệp Quy trình quy định trình tự bước thực quản lý rủi ro tác nghiệp  Xây dựng quy chế hoạt động ủy ban, hội đồng quản lý rủi ro tác nghiệp  Xây dựng quy định trích lập sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tác nghiệp VietinBank  Xây dựng cẩm nang quản trị rủi ro có nội dung quản trị rủi ro tác nghiệp làm sở pháp lý cho toàn hệ thống thực  Xây dựng chế tài hướng dẫn việc chấp hành quy định quản lý rủi ro tác nghiệp , quy định cụ thể việc xử phạt nghiêm minh trường hợp không tự giác chấp hành quy định, che giấu sai sót  Xây dựng hệ thống cơng cụ để quản lý rủi ro tác nghiệp phù hợp với hoạt động VietinBank từ hội sở đến chi nhánh, phòng ban gồm : cơng cụ phát sớm, chuẩn mực kiểm soát, báo cáo cố, báo cáo số rủi ro chính, quy trình rà sốt phê duyệt sản phẩm  Xây dựng hệ thống thơng tin báo cáo quản lý rủi ro tồn hệ thống 3.2.2 Giải pháp cấu tổ chức quản trị rủi ro tác nghiệp Trong tương lai VietinBank cần xây dựng mơ hình quản lý rủi ro phù hợp với thơng lệ quốc tế theo mơ hình sau: 62 Mơ hình 3.1 Mơ hình cấu trúc tổ chức hoạt động quản trị rủi ro HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HỘI ĐỒNG QUẢN LÝ RỦI RO BAN TỔNG GIÁM ĐỐC ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO TÁC NGHIỆP ỦY BAN QUẢN LÝ TÀI SẢN QLRR TÍN DỤNG QLRR THỊ TRƯỜNG QLRR TÁC NGHIỆP ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG QLRR SỔ SÁCH NGÂN HÀNG  Hội đồng quản lý rủi ro: hoạt động quyền đạo Hội đồng quản trị Mục đích hội đồng đảm bảo cho VietinBank ln trì khung quản lý rủi ro cách thận trọng hiệu quả, giám sát tất loại rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp Kiểm soát việc phân quyền thực chức quản lý rủi ro ủy ban liên quan Trách nhiệm HDDQL rủi ro là: đảm bảo việc tuyên bố sách quản lý loại rủi ro HĐQL rủi ro chuẩn bị để hội đồng quản trị phê duyệt, Đảm bảo sách quản lý rủi ro thực nghiêm chỉnh; quản lỷ nguồn vốn trích dự phòng rủi ro VietinBank; Đảm bảo xây dựng hạn mức hợp lý rủi ro tác nghiệp, rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng; rà sốt hoạt động ủy ban rủi ro  Ủy ban quản lý rủi ro tác nghiệp: Ủy ban hoạt động đạo tổng giám đốc, phó tổng giám đốc Mục đích ủy ban là: giám sát cách tích cực q trình quản trị rủi ro tác nghiệp phạm vi ngân hàng Trách nhiệm ủy ban là: chịu trách nhiệm xây dựng khung quản lý rủi ro tác nghiệp, xây dựng quy trình văn hướng dẫn quản lý rủi ro hoạt động để cụ thể hóa sách hội đồng quản trị, báo cáo kịp thời xác 63  Các phòng, ban đơn vị hệ thống VietinBank: Tham gia soạn thảo cac quy định quản lý rủi ro tác nghiệp cho số nghiệp vụ ban lãnh đạo yêu cầu; kiểm soát giám sát tồn q trình quản lý rủi ro phận mình; báo cáo kịp thời, xác cho phòng ban quản lý rủi ro tác nghiệp đơn vị  Phòng, tổ quản lý rủi ro chi nhánh: có nhiệm vụ làm tham mưu; giúp ban lãnh đạo đơn vị tổ chức, thực công tác quản lý rủi ro đơn vị; tổng hợp kết cơng tác quản lý rủi ro phòng ban đơn vị; xác định, đo lường, giám sát quản lý rủi ro tác nghiệp toàn đơn vị 3.2.3 Nguồn nhân lực Trong hoạt động tổ chức yếu tố người ln yếu tố quan trọng số Nó định trực tiếp đến thành công hay thất bại hoạt động tổ chức mà tổ chức ngân hàng VietinBank khơng phải ngoại lệ Công tác quản lý rủi ro tác nghiệp muốn đạt hiệu cao đòi hỏi đội ngũ cán - nhân viên – người “sở hữu” rủi ro tác nghiệp phải có trình độ chun mơn nghiệp vụ, trình độ tay nghề, kỹ xử lý công việc Muốn Vietinbank phải trọng hai công tác:  Chính sách tuyển dụng: phải phù hợp để đảm bảo nguồn cán có chất lượng từ đầu vào  Chính sách đào tạo cán bộ: Hàng năm phân bổ chi phí cho đào tạo hợp lý nhằm mục đích du trì nâng cao chất lượng nguồn nhân lực VietinBank thành lập trung tâm đào tạo, bước khởi đầu tốt, nhiên ngân hàng sử dụng phương pháp: tổ chức đào tạo, tập huấn theo hình thức mở lớp học theo vùng, miền; đào tạo qua thông tin tuyên truyền web nội bộ, tin, tạp chí VietinBank; tổ chức buổi tọa đàm, hội thảo chuyên đề quản lý rủi ro 3.2.4 Đầu tư xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại Hoạt động ngân hàng ln đòi hỏi phải sử dụng hàm lượng công nghệ thông tin cao, việc sử dụng công nghệ thông tin đại hoạt động kinh 64 doanh tiền đề vô quan trọng mang lại thành công cho ngân hàng; nhân tố có ảnh hưởng lớn đến chất lượng, hiệu cơng tác quản trị ngân hàng, có cơng tác quản trị rủi ro Muốn VietinBank cần: Thứ nhất: đầu tư hệ thống công nghệ thơng tin đại, đồng Diều có tác dụng làm cho trình thực nghiệp vụ dễ dàng, thơng suốt, nhanh chóng với độ bảo mật cao, hạn chế tối đa hành vi xâm nhập trái phép từ bên Thành lập phận quản lý rủi ro hệ thống công nghệ thông tin nằn trung tâm tin học VietinBank Đầu tư nghiên cứu, xây dựng hay mua sắm mô hình dự báo rủi ro ước lượng tổn thất dựa phần mềm công nghệ thông tin tiên tiến 3.2.5 Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro Rủi ro tác nghiệp có đặc tính cố hữu, tồn song hành với hoạt động kinh doanh ngân hàng; văn hóa quản lý rủi ro toàn giá trị, quan niệm, tập quán, truyền thống ăn sâu vào hoạt động ngân hàng, chi phối nếp suy nghĩ hanh vi thành viên ngân hàng việc theo đuổi thực mục đích quản trị rủi ro Những nội dung cần có xây dựng văn hóa quản lý rủi ro VietinBank bao gồm:  Ý thức cảnh giác rủi ro tác nghiệp cán lãnh đạo đến nhân viên ngân hàng  Các nguyên tắc nhận diện, chấp nhận ứng xử rủi ro  Các nguyên tấc trao đổi thông tin phận nội ngân hàng cơng tác quản trị rủi ro  Tính công khai minh bạch việc công bố thông tin bên 3.2.6 Trang bị sở vật chất, đảm bảo mơi trường làm việc an tồn, thuận tiện 65 Cần nghiên cứu xây dựng hoàn thiện tiêu chuẩn, định mức trang bị công cụ lao động; định mức sử dụng không gian làm việc… để hỗ trợ cho cán thực tác nghiệp cách hiệu Thực rà soát thường xuyên tình trạng sở vật chất quản lý để có kế hoạch đầu tư bổ sung, thay hay dự phòng đảm bảo trang bị đủ sở vật chất đại phục vụ cho hoạt động kinh doanh 3.3 Kiến nghị, đề xuất Để giải pháp áp dụng nhanh chóng có hiệu điều hành quản trị rủi ro tác nghiệp, xin nêu số kiến nghị, đề xuất với Ngân hàng nhà nước, Chính phủ Bộ ngành có liên quan 3.3.1 Kiến nghị, đề xuất với Chính phủ, Bộ ngành có liên quan Chính phủ ngành có liên quan cần tiếp tục rà sốt để chỉnh sửa, bổ sung hồn thiện đồng văn pháp lý điều chỉnh mô hình tổ chức; hoạt động nghiệp vụ; thu chi tài Ngân hàng thương mại; luật Tổ chức tín dụng quy định tổ chức hoạt động Ngân hàng thương mại, quy định giao dịch đảm bảo…nhằm tạo hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Cần có biện pháp khắc phục nhanh chóng tình trạng kinh tế tiền mặt; biện pháp để nâng cao tính minh bạch chủ kinh tế; có sách tạo điều kiện thuận lợi đẻ ngân hàng hội nhập với tài giới 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Một Ngân hàng nhà nước nên sớm ban hành văn hướng dẫn chung công tác quản trị rủi ro tác nghiệp: Để có sở cho ngân hàng thương mại có VietinBank áp dụng thông lệ quốc tế việc quản trị điều hành đặc biệt quản lý rủi ro Ngân hàng nhà nước nên sớm ban hành quy định lộ trình áp dụng khuyến nghị Ủy ban Basel quản lý rủi ro Ngân hàng Hai là, quy định hệ số anh toàn vốn tối thiểu theo định 457 bước tiến quan trọng việc hướng dẫn Ngân hàng thương mại hướng đến 66 quản trị rủi ro theo thông lệ Tuy nhiên hệ số anh toàn vốn tối thiểu quy định tính sở tài sản có tín dụng điều chỉnh theo trọng số rủi ro Rủi ro thị trường rủi ro tác nghiệp mảng rủi ro lớn hoạt động ngân hang chưa đề cập tới Do cần thiết phải có nghiên cứu chỉnh sửa định để đảm bảo phù hợp với thơng lệ quốc tế qua tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại Việt Nam mở rộng phạm vi hoạt động ngồi lãnh thổ giúp cho ngân hàng thương mại tăng cường khả chống đỡ rủi ro Ba là, Ngân hàng nhà nước nên ban hành văn hướng dẫn chế trích lập dự phòng rủi ro tác nghiệp Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn rủi ro, biện pháp quản lý nhằm ngăn chặn khơng thể xóa bỏ hồn tồn rủi ro xảy Để trì hoạt động liên tục ngân hàng cần phải có quỹ dự phòng để bù đắp cho rủi ro phát sinh 67 MôC LôC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề rủi ro tác nghiệp Ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại .4 1.1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 1.1.2.1Khái niệm rủi ro .5 1.1.2.2Các loại rủi ro kinh doanh ngân hàng 1.1.2.3Mối quan hệ loại rủi ro 1.1.3 Rủi ro tác nghiệp hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.3.1Khái niệm rủi ro tác nghiệp 1.1.3.2Phân loại rủi ro tác nghiệp 10 1.1.3.3Hậu rủi ro tác nghiệp 11 1.2 Quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng thương mại 12 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro quản trị rủi ro tác nghiệp .12 1.2.1.1Khái niệm quản trị rủi ro .12 1.2.1.2Khái niệm quản trị rủi ro tác nghiệp 14 1.2.2 Sự cần thiết phải thực quản trị rủi ro tác nghiệp xu thời đại ngày 14 1.2.3 Nội dung công tác quản trị rủi ro tác nghiệp ngân hàng thương mại 15 1.2.3.1Nhận diện rủi ro tác nghiệp 15 1.2.3.2 Đo lường rủi ro tác nghiệp 18 1.2.3.3 Xây dựng thực kế hoạch phòng ngừa rủi ro tác nghiệp 19 1.2.3.4Báo cáo rủi ro tác nghiệp 21 1.2.3.5Kiểm soát rủi ro tác nghiệp 21 1.2.3.6 Phân bổ vốn cho quản lý rủi ro tác nghiệp 21 1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng Tổ chức tài quốc tế Bài học cho Ngân hàng thương mại Việt Nam 27 1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng Tổ chức tài quốc tế 27 1.3.1.1 Bài học từ đổ vỡ Ngân hàng Barings năm 1995 27 1.3.1.2 Basel II vấn đề quản trị rủi ro tác nghiệp 30 1.3.1.3 Kinh nghiệm quản tri rủi ro tác nghiệp số NHTM giới 32 1.3.2 Bài học Ngân hàng thương mại Việt Nam 33 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TẠI NGÂN HANG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ( VIETINBANK) .40 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHCTVN .40 2.1.1 Huy động vốn 42 2.1.2 Tín dụng 42 2.1.3 Hoạt động đầu tư .44 2.1.4 Kết kinh doanh 45 2.2 Thực trạng rủi ro tác nghiệp VietinBank .45 2.2.1 Cơ sở pháp lý cho công tác quản trị rủi ro tác nghiệp hệ thống VietinBank 45 2.2.2 Phân tích thực trạng rủi ro tác nghiệp Vietinbank 50 2.2.2.1 Các hành vi gian lận tội phạm nội 51 2.2.2.2 Các hành vi gian lận tội phạm bên 51 2.2.2.3 Dấu hiệu rủi ro liên quan đến sai sót tác nghiệp cán 52 2.2.2.4 Rủi ro liên quan đến hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) 55 2.2.3 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 56 2.2.3.1 Tổ chức máy QLRR tác nghiệp 56 2.2.4 Đánh giá hiệu công tác quản lý rủi ro tác nghiệp Vietinbank 61 2.2.4.1 Kết đạt .61 2.2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 63 CHƯƠNG III: GIÁI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) 66 3.1 Định hướng quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank 66 3.1.1 Định hướng chung hoạt động phát triển VietinBank 66 3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank 66 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank 68 3.2.1 Giải pháp chế, sách 68 3.2.2 Giải pháp cấu tổ chức quản trị rủi ro tác nghiệp 69 3.2.3 Nguồn nhân lực 71 3.2.4 Đầu tư xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đại 72 3.2.5 Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro 73 3.2.6 Trang bị sở vật chất, đảm bảo môi trường làm việc an toàn, thuận tiện 73 3.3 Kiến nghị, đề xuất .74 3.3.1 Kiến nghị, đề xuất với Chính phủ, Bộ ngành có liên quan 74 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước .74 ... tác nghiệp quản trị rủi ro tác nghiệp, thực trạng công tác quản trị rủi ro tác nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt. .. cứu “ Nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro tác nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Mục đích nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu:  Những nội dung rủi ro tác nghiệp quản trị rủi ro tác nghiệp. .. trị rủi ro tác nghiệp VietinBank Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tác nghiệp VietinBank CHƯƠNG RỦI RO TÁC NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÁC NGHIỆP TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1