Lập, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính tại tổng công ty chè việt nam

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách cơng cụ quản lý, kế tốn lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thơng tin có ích cho định kinh tế Khi xã hội phát triển ngày cao, hoạt động kinh tế ngày mở rộng, mức độ cạnh tranh để tồn phát triển ngày gay gắt, nhu cầu thông tin ngày trở nên thiết Nền kinh tế thị trường với đổi thực chế quản lý kinh tế tài khẳng định vai trò thơng tin kế tốn khơng hoạt động tài nhà nước mà hoạt động tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, thông tin nhân tố thiếu nhà quản lý, đặc biệt thời gian gần đây, với đời cơng ty cổ phần, tập đồn kinh tế thị trường chứng khốn đòi hỏi thơng tin kế tốn phải đảm bảo phản ánh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp cách trung thực hợp lý, có khả phân tích cao, đáp ứng yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin Báo cáo tài hình ảnh tổng qt rõ ràng tình hình tài doanh nghiệp từ doanh nghiệp thấy thực trạng tài biện pháp khắc phục hạn chế tài Chúng khơng phát huy tác dụng doanh nghiệp mà công cụ đáp ứng rộng rãi nhu cầu đối tượng khác nhà đầu tư, người làm cơng tác tài nhà nước Tổng cơng ty Chè Việt Nam doanh nghiệp nhà nước, sản xuất kinh doanh chè lớn số 600 doanh nghiệp chè nước Trong bối cảnh nay, để kiểm sốt tốt q trình hoạt động kinh doanh mình, Tổng cơng ty khơng ngừng hồn thiện cơng tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn nói riêng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Cùng với hoàn thiện khơng ngừng sách, chế độ kế tốn, cơng tác lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngày quan tâm nhiều nhằm cung cấp thông tin kế tốn cách trung thực hợp lý Chính vậy, em xin góp số ý kiến cơng tác “Lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam” Phạm vi nghiên cứu chuyên đề xem xét, nghiên cứu cách lập, kiểm tra phân tích hệ thống báo cáo tài năm tồn Tổng cơng ty hay báo cáo tài hợp Tổng cơng ty Chè Việt Nam qua báo cáo tài sau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài năm từ 2004-2006 Ngồi tài liệu kế tốn khác có liên quan Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, chuyên đề thực tập tốt nghiệp chia thành hai chương chính: - Chương 1: Thực trạng lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam - Chương 2: Hồn thiện cơng tác lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG LẬP, KIỂM TRA VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY CHÈ VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Tổng công ty Chè Việt Nam 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Cơng ty Chè Việt Nam doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chè lớn số 600 doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chè Việt Nam Tổng công ty Chè Việt Nam (mà tiền thân Liên hiệp xí nghiệp nơng cơng nghiệp Việt Nam) doanh nghiệp nhà nước, tổ chức hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, hình thành phát triển qua giai đoạn sau: Giai đoạn 1: Từ năm 1974 đến hết tháng 12/1979.Năm 1974 Liên hiệp xí nghiệp chè Việt Nam thành lập sở hợp nhà máy chế biến chè đen xuất Liên Xơ giúp đỡ xây dựng số xí nghiệp chè hương miền Bắc, trực thuộc Bộ lương thực thực phẩm, tổ chức theo mơ hình sản xuất theo chiều ngang Giai đoạn 2: Từ tháng 6/1979 đến hết năm 1995 hoạt động theo mơ hình sản xuất theo chiều dọc, kết hợp trồng, chế biến, xuất nhập kinh doanh thương mại Mơ hình kết hợp sản xuất từ nguyên liệu chè búp tươi (các nông trường) chế biến (nhà máy) xuất nước ngoài.Theo Quyết định 75/1979/QĐ-TTg 224/1979/QĐ-TTg thủ tướng phủ thống tổ chức ngành chè đơn vị thành viên Tổng công ty Chè Việt Nam bao gồm nhà máy, nông trường nhà máy chế biến 2, nông trường tuỳ theo công suất thiết kế nhà máy khả cung cấp nguyên liệu Đồng thời vào địa danh, vị trí nơi để hợp lại thành xí nghiệp cơng nơng nghiệp xí nghiệp liên hiệp công nông nghiệp… Giai đoạn 3: Căn vào văn số 5826/ĐMDN ngày 13/10/1995 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt phương án tổng thể xếp doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ nông nghiệp công nghiệp thực phẩm (nay Bộ nông nghiệp phát Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 triển nông thôn) uỷ quyền ký kết định thành lập tổng công ty theo định số 90/TTg ngày 07/03/1994 Thủ tướng Chính phủ, ngày 29/12/1995 Bộ trưởng Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn định số 394 NNTCCB/QĐ thành lập Tổng Công ty Chè Việt Nam sở xếp lại doanh nghiệp thuộc Liên hiệp xí nghiệp nơng cơng nghiệp chè Việt Nam Tổng Công ty Chè Việt Nam thức vào hoạt động từ tháng 6/1996 đến năm 2006 chuyển đổi tổ chức hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹcơng ty theo định số 1588/QĐ-BNN/ĐMDN ngày 02/06/2006 định số 2093/QĐ-BNN/ĐMDN ngày 21/07/2006 Bộ nông nghiệp phát triển nơng thơn Tổng Cơng ty Chè Việt Nam có tên gọi đầy đủ Tổng Công ty Chè Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: VIETNAM NATIONAL TEA CORPERATION Tên viết tắt: VINATEA Trụ sở đặt tại: Số 92- Võ Thị Sáu- Quận Hai Bà Trưng- Thành phố Hà Nội Điện thoại: (844)6626990 Fax: (844)6626991 Website: www.vinatea.com.vn Email: info@vinatea.com.vn Logo biểu tượng thương hiệu công ty mẹ nhãn hiệu ghi hàng hoá dịch vụ Tổng Công ty Chè Việt Nam thể sau: Năm 1996 thành lập Tổng Công ty Chè Việt Nam có 25 đơn vị sản xuất kinh doanh 06 đơn vị nghiệp Trong 10 năm qua Tổng công ty tiến hành xếp đổi mới, Tổng cơng ty có đơn vị thành viên sau: 25 nhà máy chế biến chè đại gắn với vùng nguyên liệu tập trung, ổn định Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 trung tâm tinh chế đóng gói chè nhà máy chế tạo thiết bị phụ tùng cho nhà máy chế biến chè Viện nghiên cứu chè Trung tâm Phục hồi chức điều trị bệnh nghề nghiệp công ty xây dựng lắp đặt thiết bị cơng trình cơng nghiệp dân dụng, giao thông, thuỷ lợi công ty kinh doanh xuất nhập công ty 100% vốn hoạt động CHLB Nga công ty liên doanh quy mơ lớn với nước ngồi trồng - chế biến xuất chè 1.1.2 Nhiệm vụ kinh doanh tổ chức quản lý kinh doanh 1.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Cũng nhiều doanh nghiệp nhà nước khác, mục tiêu kinh doanh Tổng cơng ty Chè Việt Nam kinh doanh có lãi, bảo toàn phát triển vốn nhà nước đầu tư công ty mẹ doanh nghiệp khác, hoàn thành nhiệm vụ đại diện chủ sở hữu giao cho có tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn nhà nước Đồng thời, Tổng cơng ty nhằm mục tiêu tối đa hố hiệu hoạt động kinh doanh tổ hợp công ty mẹ - công ty - Tổng Công ty Chè Việt Nam chịu trách nhiệm trước nhà nước quy hoạch kế hoạch, dự án đầu tư phát triển chè, nhận cung ứng vốn cho tất đối tượng đầu tư, chủ đầu tư nghiên cứu cải tạo giống chè, trồng trọt, chế biến, tiêu thụ, xuất nhập sản phẩm chè, thiết bị vật tư ngành chè Xây dựng mối quan hệ kinh tế, hợp tác đầu tư, khuyến nông, khuyến lâm thành phần kinh tế để phát triển trồng chè, góp phần xố đói giảm nghèo, phủ xanh đất trống đồi núi trọc - Tổng công ty làm đầu mối chủ yếu việc khảo sát, khai thác chiếm lĩnh thị trường bao gồm: thị trường xuất khẩu, thị trường nhập thị trường vốn Đây vấn đề mà đơn vị thành viên khơng có điều kiện thực khơng có hiệu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tổng công ty trực tiếp giao việc ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm liên doanh liên kết với nước đảm bảo cho việc thống giá để phát triển sản xuất toàn ngành - Tổng cơng ty làm đầu mối nhập máy móc, thiết bị vật tư chuyên dùng hàng tiêu dùng khác cho đơn vị thành viên với giá nhập có lợi Thiết bị cơng nghệ đại bước đưa công nghệ chế biến chè Việt Nam theo kịp trình độ giới - Tổ chức ứng dụng tiền kỹ thuật vào sản xuất làm đầu mối cho việc chuyển nhượng kỹ thuật sản xuất chế biến chè giới vào Việt Nam Nghiên cứu giống chè, quy trình canh tác, thu hái, quy trình cơng nghệ chế biến bảo quản sản phẩm nhằm nâng cao suất, chất lượng sản phẩm chè Đồng thời, nghiên cứu tạo sản phẩm mới, đa dạng hố sản phẩm, có bao bì mẫu mã tem nhãn đáp ứng thị hiếu nước - Tham gia xây dựng quy hoạch, kế hoạch phát triển vùng sản xuất chè chuyên canh thâm canh có suất chất lượng cao * Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: - Trồng trọt, sản xuất chè, chăn nuôi gia súc nông lâm sản khác - Công nghiệp chế biến thực phẩm: Các sản phẩm chè, sản xuất loại đồ uống , nước giải khát - Kinh doanh vật liệu xây dựng - Sản xuất phân bón loại phục vụ vùng nguyên liệu - Sản xuất bao bì loại - Kinh doanh phụ tùng, thiết bị chế biến chè lắp đặt, chế tạo sản phẩm khí, phụ tùng, thiết bị, máy móc phục vụ chuyên ngành chè đồ gia dụng - Dịch vụ kỹ thuật đầu tư phát triển vùng nguyên liệu công nghiệp chế biến chè - Xây dựng tư vấn đầu tư, xây lắp phát triển ngành chè, xây dựng dân dụng, xây dựng cơng trình cơng nghiệp, nơng nghiệp, đường giao thông - Kinh doanh khách sạn, du lịch, nhà bất động sản Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Bán buôn, bán lẻ, bán đại lý sản phẩm ngành nông nghiệp công nghiệp thực phẩm; vật tư, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, hàng hố phục vụ sản xuất đời sống - Kinh doanh dịch vụ ngành nghề khác theo pháp luật Nhà nước - Xuất sản phẩm chè (chè xanh, chè đen ) mặt hàng nông lâm sản, thủ công mỹ nghệ - Nhập khẩu: nguyên vật liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải hàng tiêu dùng - Thực nghiên cứu khoa học cơng nghệ vấn đề có liên quan đến cơng nghiệp hố đại hố phát triển ngành chè đạt tiêu chuẩn quốc tế Tìm nhân loại giống chè tốt phù hợp với thị trường để phục vụ cho sản xuất - Tham gia đào tạo bồi dưỡng cán quản lý, cán công nhân kỹ thuật cho ngành chè - Liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nước để phát triển sản xuất kinh doanh sản phẩm chè * Lĩnh vực hoạt động sản phẩm chủ yếu: Tổng công ty chè Việt Nam chuyên + Xuất khẩu: Hàng năm lượng chè xuất Tổng công ty đạt 30.000 với loại bao gồm: - Chè đen Orthodox: OP, FBOP, P, PS, BPS, F, D, BOP, BOP1 OPA long leaves - Chè đen CTC: PF1, PD, BP1 Dust - Chè xanh: gồm loại chè xanh hương tự nhiên, loại chè ướp hương hoa tươi hoa nhài, hoa sen, loại chè túi lọc, chè xanh Việt Nam truyền thống, chè xanh kiểu Nhật Bản, chè xanh Gunpowder, chè xanh Pouchong - Chè oolong - Các loại chè túi lọc, chè dược thảo, chè ướp hương hoa quả, chè hoà tan + Nhập khẩu: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Các loại vật tư, máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất, chế biến chè theo thiết kế Ấn Độ, Đài Loan, Nga, Italia - Các hoạt động khác xây lắp, khí chế tạo cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp, cầu cống, cơng trình thuỷ lợi, đường giao thơng * Các thị trường chủ yếu: - Thị trường Iraq: thị trường tiêu thụ có dung lựơng lớn, nước nhập chè hàng đầu giới Đối với Tổng công ty chè Việt Nam thường xuất chè sang để trả nợ Thị trường tiêu thụ loại chè đen cánh nhỏ, chè hương - Thị trường Nga: Là thị trường truyền thống ngành chè Việt Nam Trước Liên Xơ, Đơng Âu có ưu tiên giúp đỡ công nghệ thiết bị sản xuất, chế biến chè xuất - Thị trường Nhật: Nghệ thuật trà đạo vốn nghệ thuật văn hố người Nhật Chính thị trường mục tiêu cần quan tâm khai thác Người Nhật thích uống chè xanh dẹt, chè sản xuất theo công nghệ Nhật Bản - Thị trường Mỹ: Trong bối cảnh bình thường hố quan hệ Việt - Mỹ lĩnh vực đời sống xã hội, việc thâm nhập vào thị trường có nhiều tiềm thuận lợi - Các thị trường khác Đài Loan, Siri… Có quan hệ hợp tác kinh doanh với Tổng cơng ty 1.1.1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Quy trình cơng nghệ chủ yếu Tổng công ty sản xuất loại sản phẩm chè chè xanh loại, chè oolong, chè đen, Dây chuyền sản xuất chủ yếu Tổng công ty nhập từ Bỉ, Đài Loan, Nhật Bản, Ấn Độ, Nga, Italia Quy trình cơng nghệ sản xuất loại sản phẩm chủ yếu khái quát qua sơ đồ sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chè nguyên liệu tươi Diệt men Sàng phân loại sản phẩm Làm nguội Sấy khơ Vò Sơ đồ 1.1:Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè xanh Làm héo lên men kết hợp Chè nguyên liệu Sàng phân loại sản phẩm Sao vò kết hợp sấy khô Bán thành phẩm Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè oolong Chè nguyên liệu hoa tươi Ướp hương Thông hoa Chè hoa tươi thành phẩm Sấy khô Sàng khô Sơ đồ 1.3:Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè ướp hương hoa Chè nguyên liệu tươi Sàng phân loại Làm héo Vò Sấy khơ Lên men Sơ đồ 1.4:Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè đen theo công nghệ OTD Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.1.2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Tổng công ty Chè Việt Nam doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo Luật doanh nghiệp Tổng công ty chịu quản lý Nhà nước bộ, quan ngang bộ, quan trực thuộc Chính phủ, uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố nơi có đơn vị thành viên Đồng thời, Tổng công ty chịu quản lý quan với tư cách quan thực quyền chủ sở hữu doanh nghiệp Nhà nước theo Luật doanh nghiệp quy định khác pháp luật Do đặc điểm riêng Tổng công ty hoạt động sản xuất kinh doanh diễn dàn trải phạm vi rộng, không tập trung hoạt động diễn nhiều lĩnh vực khác nên cấu tổ chức Tổng công ty xây dựng theo mơ hình quản lý trực tuyến chức Tổng giám đốc người có quyền điều hành cao Hội đồng quản trị có thành viên quan đại diện trực tiếp chủ sở hữu nhà nước cơng ty mẹ, có quyền nhân danh công ty mẹ để định vấn đề liên quan đến việc xác định thực mục tiêu, nhiệm vụ quyền lợi công ty mẹ, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền chủ sở hữu phân cấp cho quan, tổ chức khác đại diện chủ sở hữu thực Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước người định thành lập công ty mẹ, người bổ nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty mẹ Ban Kiểm sốt cơng ty mẹ có thành viên Hội đồng quản trị thành lập để giúp Hội đồng quản trị kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, xác trung thực quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ sách kế toán, báo cáo tài việc chấp hành Điều lệ cơng ty mẹ, nghị quyết, định Hội đồng quản trị, định Chủ tịch Hội đồng quản trị Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị kết kiểm tra, giám sát mình, khơng tiết lộ kết kiểm tra, giám sát chưa Hội đồng quản trị cho phép, phải chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật cố ý bỏ qua bao che cho hành vi vi phạm pháp luật công ty mẹ 10 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu ln (: 6.280.688 Riêng cơng tác phân tích báo cáo tài chính, để dễ dàng có so sánh toàn ngành tạo thống việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, Tổng cơng ty nên có hệ thống tiêu phân tích tình hình tài Tổng cơng ty Hội đồng quản trị Ban Tổng giám đốc nên yêu cầu Phòng tài kế tốn cung cấp hồ sơ hồn chỉnh lưu giữ số liệu tính tốn làm sở cho việc đề biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh Tổng công ty KẾT LUẬN Trong hệ thống kế toán doanh nghiệp hành, báo cáo tài xác định loại báo cáo tổng hợp phản ánh hệ thống thông tin xử lý hệ thống kế tốn, tài nhằm cung cấp thơng tin có ích cho đối tượng sử dụng, thể thông qua hệ thống tiêu có mối quan hệ với nhà nước quy định thống mang tính chất bắt buộc Nó cung cấp cho người sử dụng thấy tranh tồn cảnh tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp Là doanh nghiệp nhà nước hoạt động kinh doanh lĩnh vực hàng nông sản - mặt hàng nhà nước quan tâm đầu tư phát triển nhằm nâng cao đời sống người lao động, Tổng công ty Chè Việt Nam có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, năm gần điều kiện thị trường chè giới nước có nhiều biến động, lại thêm nguồn nguyên liệu cung cấp không đủ số lượng chất lượng nên hiệu kinh doanh Tổng công ty Chè Việt Nam chưa cao, chưa với tiềm lực khả cơng ty Chính vậy, Bộ chủ quản Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn Hội đồng quản trị Ban giám đốc Tổng công ty tìm hướng phát triển doanh nghiệp mà vấn đề Tổng cơng ty quan tâm công tác lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp cách trung thực, hợp lý kịp thời Do hạn chế nguồn thông tin nên Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào tìm hiểu thực trạng, đánh giá, phân tích ưu điểm hạn chế tồn cơng tác lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng công ty Kết hợp 90 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 vi nhng kin thc học em mạnh dạn đưa số ý kiến hoàn thiện hoạt động lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài việc sử dụng thơng tin báo cáo tài quản lý tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Đông cô Tổng công ty Chè Việt Nam tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC 1.1: CÔNG TY MẸ VÀ CÁC CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT THUỘC TỔNG CÔNG TY CHÈ VIỆT NAM HOẠT ĐỘNG THEO MƠ HÌNH CƠNG TY MẸ - CƠNG TY CON I/ Cơng ty mẹ: Bao gồm: Văn phòng Tổng cơng ty Các đơn vị trực thuộc: Công ty thương mại Dịch vụ Hồng Trà Cơng ty Chè Sài Gòn Công ty kinh doanh thương mại tổng hợp Nam Sơn Công ty thương mại Hương Trà Chi nhánh chè Hải Phòng Trung tâm PHCN ĐTBNN Đồ Sơn- Hải Phòng II/ Công ty con: Công ty TNHH nhà nước thành viên: Công ty TNHH nhà nước thành viên Chè Sông Cầu Công ty TNHH nhà nước thành viên Chè Mộc Châu Công ty TNHH nhà nước thành viên Chè Long Phú Công ty cổ phần Tổng công ty giữ cổ phần chi phối: Công ty cổ phần Chè Trần Phú Công ty cổ phần Chè Nghĩa Lộ Công ty cổ phần Chè Liên Sơn Công ty liên doanh Chè Phú Đa 91 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Cụng ty Chè Ba Đình hoạt động Cộng hồ Liên bang Nga có 100% vốn Tổng cơng ty III/ Các cơng ty liên kết: Doanh nghiệp cổ phần hố: Công ty cổ phần Chè Quân Chu; Công ty cổ phần Chè Kim Anh; Công ty cổ phần Chè Hà Tĩnh; Công ty cổ phần Xây lắp Vật tư kỹ thuật; Cơng ty cổ phần Cơ khí chè; Cơng ty Thái Bình Dương; Cơng ty Chè Thái Ngun; Cơng ty Chè Việt Cường; Công ty Chè Bắc Sơn; Công ty Chè n Bái; Xí nghiệp Chè Văn Tiên; Cơng ty liên doanh với nước ngồi: Cơng ty Liên doanh Indochine 92 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 PHỤ LỤC 1.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2004 (Của tồn Tổng cơng ty) Đơn vị: VNĐ Tài sản Mã Năm 2004 Số đầu kỳ Số cuối kỳ 664.336.003.187 540.858.842.742 A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn số 100 I Tiền 110 29.013.00.914 26.994074.545 Tiền mặt quỹ 111 3.328.569.254 3.954.967.498 2.Tiền gửi ngân hàng 112 25.684.431.660 23.039.107.047 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 823.127.914 153.200.000 Đầu tư tài ngắn hạn 121 823.127.914 153.200.000 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu 130 453.041.204.310 338.107.293.634 Phải thu khách hàng 131 224.349.005.515 202.238.347.874 Trả trước cho người bán 132 6.806.779.396 3.012.992.383 Thuế GTGT khấu trừ 133 8.248.447.446 5.065.749.128 Phải thu nội 134 97.332.112.677 4.272.237.737 Phải thu VKD đơn vị phụ thuộc 41.804.579.721 Phải thu nội khác 55.517.532.956 Phải thu hàng hợp tác Liên Xô-Ba Lan 70.265.428.716 Các khoản phải trả khác 225.771.270 28.186.170.478 Các khoản phải thu khác 29.060.462.785 98.339.102.490 (3.236.803) (3.007.306.456) Dự phòng phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho 136 115.076.680.257 131.295.305.929 Hàng mua đường 138 2.183.833.789 1.685.530.125 Nguyên vật liệu 139 2.729.278.657 20309.415.316 Công cụ, dụng cụ 140 1.163.087.398 1.055.185.014 Chi phí sản xuất dở dang 141 35.617.907.778 21.274.879.414 Thành phẩm 142 4.627.013.074 13.299.158.756 93 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, TiĨu ln (: 6.280.688 Hàng hố tồn kho 143 Hàng gửi bán 144 2.797.249.514 648.545.983 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 145 (21.680.069) (581.906.552) V Tài sản lưu động khác 146 61.509.795.517 40.396.614.425 Tạm ứng 147 47.852.100.336 35.297.492.063 Chi phí trả trước 148 6.801.831.771 1.987.610.497 Chi phí chờ kết chuyển 150 4.729.230.161 870.130.091 Tài sản thiếu chờ xử lý 151 357.441.438 462.896.818 Ký quỹ mở L/C 152 1.769.191.811 1.410.484.956 VI Chi nghiệp 153 4.872.194.275 4.280.354.209 Chi nghiệp năm trước 154 3.775.936.197 2.670.929.218 Chi nghiệp năm 155 1.096.258.078 1.519.424.991 B Tài sản cố định đầu tư dài hạn 160 231.134.483.187 257.988.098.006 I Tài sản cố định 161 84.690.162.792 90.460.641.405 Tài sản cố định hữu hình 162 84.515.436.612 87.962.215.528 - Nguyên giá 200 179.010.196.372 179.254.273.368 - Giá trị hao mòn luỹ kế 210 (94.494.759.760) (91.292.057.840) Tài sản cố định thuê tài 211 2.414.873.397 - Nguyên giá 212 4.066.494.926 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (1.651.621.529) Tài sản cố định vơ hình 214 174.726.180 83.552.480 - Ngun giá 215 253.746.228 94.172.900 - Giá trị hao mòn luỹ kế 216 (79.020.048) (10.620.420) II Các khoản đầu tư tài dài hạn 217 138.986.913.803 144.932.784.173 Đầu tư tài dài hạn 218 2.523.715.416 2.490.950.000 Góp vốn liên doanh 219 117.373.970.642 120.409.463.213 Đầu tư dài hạn vốn ODA 220 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 221 III Xây dựng dở dang 222 2.840.527.618 20.633.882.258 IV Chi phí trả trước thời hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn 228 2.616.878.974 895.470.486.374 1.960.790.170 798.846.940.748 94 65.979.990.116 91.604.497.783 19.089.227.745 22.032.370.960 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 A N phi tr 250 635.639.061.106 525.278.540.534 I Nợ ngắn hạn 493.152.953.769 361.951.340.757 Vay ngắn hạn 238.180.929.621 203.687.069.242 Nợ dài hạn đến hạn trả 300 1.862.000.000 2.970.000.000 Phải trả người bán 310 27.835.971.265 20.958.515.161 Người mua trả trước 311 27.570.571.111 22.956.148.603 Thuế khoản phải nộp nhà nước 312 7.454.342.971 6.143.597.892 Phải trả công nhân viên 313 2.335.548.467 4.388.394.674 Phải trả nội 314 111.814.583.516 163.306.945 Phải trả khác 315 75.999.006.818 101.044.308.240 II Nợ dài hạn 316 113.562.067.278 138.214.277.300 Vay dài hạn 317 39.313.551.484 43.014.722.300 Nợ dài hạn 318 74.248.515.7+4 95.199.555.000 III Nợ khác 320 28.924.040.059 25.112.922.477 Chi phí phải trả 321 28.905.617.269 25.060.227.827 Tài sản thừa chờ xử lý 323 18.422.790 52.694.650 B Nguồn vốn chủ sở hữu 330 259.831.425.268 273.568.400.214 I Nguồn vốn – Quỹ 331 253.034.657.852 263.585.347.780 1.Nguồn vốn kinh doanh 332 114.039.013.560 112.193.108.194 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 400 85.088.154.439 85.088.154.439 Chênh lệch tỷ giá 410 15.866.404.388 15.937.709.416 Quỹ đầu tư phát triển 411 9.709.067.982 8.911.128.134 Quỹ ƯĐG XD nhà Hồ Quỳnh 412 1.858.411.625 Quỹ dự trữ tài 413 3.297.075.655 Quỹ dự trữ hợp tác 414 36.917.030.458 Lãi chưa phân phối 414 (14.995.719.522) (679.766.033) Nguồn vốn xây dựng 415 1.255.219.267 2.142.984.086 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 415 6.796.767.416 9.983.052.434 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 418 1.135.053.122 0.188.555.709 Quỹ khen thưởng phúc lợi 419 (728.783.198) 1.295.954.650 Quỹ quản lý cấp 420 815.530.447 161.318.028 Quỹ hiệp hội Chè 421 95 39.992.029.544 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Ngun kinh phí nghiệp 422 5.535.807.045 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 423 5.535.807.045 - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 7.3337.224.045 424 96 39.250.000 895.470.486.374 798.846.940.748 CH sè 11 - B1 - §H KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luËn (: 6.280.688 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 Đơn vị tính: VNĐ Mã Thuyết Tại ngày minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN số 100 31/12/2006 381.903.529.552 31/12/2005 365.459.644.402 I Tiền khoản tương đương tiền 110 4.1 27.803.517.779 26.658.581.405 Tiền 111 27.803.517.779 26.658.581.405 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - 823.127.914 Đầu tư ngắn hạn 121 - 823.127.914 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 194.812.857.823 208.070.467.292 Phải thu khách hàng 131 166.920.563.123 188.978.029.667 Trả trước cho người bán 132 4.627.823.685 5.817.607.294 Phải thu nội ngắn hạn 133 3.228.640.172 972.742.893 Các khoản phải thu khác 135 22.669.640.573 14.326.578.947 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (2.633.809.730) (2.024.491.509) IV Hàng tồn kho 140 138.508.754.901 110.789.811.685 Hàng tồn kho 141 138.727.965.249 110.789.811.685 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (219.210.348) - V Tài sản ngắn hạn khác 150 20.778.399.049 19.117.656.106 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2.647.206.310 7.079.582.465 Thuế GTGT khấu trừ 152 4.3 12.354.285.235 7.706.486.729 Thuế khoản phải thu nhà nước 154 4.3 12.348.164 12.348.164 Tài sản ngắn hạn khác 158 5.754.559.340 4.319.238.748 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 215.578.347.760 306.623.745.219 I Các khoản phải thu dài hạn 210 86.061.041.332 166.916.509.895 Phải thu dài hạn khách hàng 211 82.115.503.056 70.265.428.716 Phải thu dài hạn nội 213 807.097.223 93.757.994.307 Phải thu dài hạn khác 218 3.117.372.347 2.803.086.872 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (38.931.294) - II Tài sản cố định 220 82.225.347.002 80.296.354.762 TÀI SẢN 97 4.2 4.4 Tại ngày CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Ti sn c nh hữu hình 221 69.783.497.060 75.461.853.767 - Nguyên giá 222 167.780.324.111 166.147.845.695 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (97.996.827.051) (90.685.991.928) Tài sản cố định vơ hình 227 158.769.180 174.726.180 - Nguyên giá 228 253.746.228 253.746.228 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (94.977.048) (79.020.048) Chi phí xây dựng dở dang 230 12.283.080.762 4.659.774.815 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 46.441.851.575 56.388.210.978 Đầu tư vào công ty 251 - 1.884.400.000 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 45.718.651.575 35.014.583.233 Đầu tư tài dài hạn khác 258 723.200.000 19.489.227.745 V Tài sản dài hạn khác 260 850.107.851 3.022.669.584 Chi phí trả trước dài hạn 261 850.107.851 3.022.669.584 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 270 579.481.877.312 672.083.389.621 300 444.194.710.834 515.014.634.088 I Nợ ngắn hạn 310 325.797.553.353 402.874.297.482 Vay nợ ngắn hạn 311 195.708.290.728 191.899.389.527 Phải trả cho người bán 312 47.404.119.573 16.581.970.933 Người mua trả tiền trước 313 17.447.699.341 19.094.583.430 Thuế khỏan phải nộp nhà nước 314 5.275.016.529 7.744.688.540 Phải trả người lao động 315 3.645.606.501 2.205.382.089 Chi phí phải trả 316 6.304.598.356 13.940.134.886 Phải trả nội 317 16.933.958.717 121.200.479.076 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 33.078.263.608 30.207.669.001 II Nợ dài hạn 330 118.397.157.481 112.140.336.606 Phải trả dài hạn người bán 331 113.511.660 - Phải trả dài hạn khác 333 5.471.985.619 1.226.172.149 Vay nợ dài hạn 334 112.811.660.202 110.914.164.457 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 153.287.166.478 - I Vốn chủ sở hữu 410 147.409.391.725 157.068.755.533 98 4.5 4.6 4.7 4.8 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 104.349.418.652 154.991.989.657 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 15.790.497.949 96.478.228.455 Quỹ đầu tư phát triển 417 9.755.251.582 15.866.404.388 Quỹ dự phòng tài 418 31.405.630.640 9.781.057.231 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 (13.891.407.098) 42.163.711.338 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 - (9.290.215.371) II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 5.877.774.753 2.076.765.876 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 (1.486.304.146) (375.497.615) Nguồn kinh phí nghiệp 432 7.324.828.899 2.413.013.491 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 433 440 39.250.000 39.250.000 597.481.877.312 672.083.389.621 PHỤ LỤC 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH TUỔI NỢ 99 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Khỏch hng/Nh cung cấp Tổng nợ < 30 ngày 31-60 ngày 61-90 ngày >90 ngày A B C …… Cộng BẢNG CÂN ĐỐI NHU CẦU VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN Khả tốn I TS huy động Số tiền Nhu cầu toán I Nợ hạn Tiền Thuế phải nộp Đầu tư chứng khoán NH Nợ ngân hàng II TS huy động khác Phải trả công nhân viên Phải thu khách hàng Phải trả người bán Hàng tồn kho II Nợ đến hạn …… < 30 ngày 31-60 ngày Cộng …… Cộng 100 Số tiền CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài - 06 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2) ban hành theo định số 165/2003/TT-BTC Bộ Tài - Thông tư số 105/2003/ TT-BTC ngày 04/11/2003 - Hướng dẫn kế toán 06 chuẩn mực (đợt 2) - NXB Tài - 2003 Bộ Tài - 06 chuẩn mực kế toán đợt ban hành theo Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC Bộ Tài - Thơng tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 hướng dẫn kế toán 06 chuẩn mực (đợt 3) - NXB Tài - 2005 PGS.TS Nguyễn Văn Công - Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài - NXB Tài - 2005 Các website: www.tapchiketoan info www.kiemtoan.com.vn www.vinatea.com.vn 101 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG GII NGHĨA CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tài sản Ký hiệu TS Nguồn vốn NV Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản dài hạn TSDH Tài sản cố định TSCĐ Vốn chủ sở hữu VCSH Phải thu khách hàng PTKH Phải trả người bán PTNB Doanh thu DT Hoạt động kinh doanh HĐKD 102 CH sè 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG GII THIU S ĐỒ BẢNG BIỂU Số thứ tự Sơ đồ 1.1 Tên sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè xanh Sơ đồ 1.2 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè Oolong Sơ đồ 1.3 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè ướp hương hoa Sơ đồ 1.4 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất chè theo cơng nghệ 10 Sơ đồ 1.5 OTD 13 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ máy quản lý Tổng công ty Chè Việt Nam 22 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty 29 Bảng 1.1 Quy trình hạch tốn phần mềm kế tốn 18 Bảng 1.2 Kết hoạt động Tổng công ty Chè Việt Nam từ 41 Bảng 1.3 2004-2006 51 Bảng 1.4 Bảng thời gian khấu hao TSCĐ 53 Bảng 1.5 Bảng phân tích cấu tài sản 55 Bảng 1.6 Bảng phân tích cấu nguồn vốn 57 Bảng 1.7 Bảng phân tích tình hình tốn với người mua 61 Bảng 1.8 Bảng phân tích tình hình tốn với người bán 66 Nhóm tỷ suất sinh lời Các tiêu khác doanh số bán hàng 103 Trang CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 MỤC LỤC BẢNG GIẢI NGHĨA CHỮ VIẾT TẮT BẢNG GIỚI THIỆU SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 104 ... THỰC TRẠNG LẬP, KIỂM TRA VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY CHÈ VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Tổng công ty Chè Việt Nam 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty Chè Việt Nam doanh... chương chính: - Chương 1: Thực trạng lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng công ty Chè Việt Nam - Chương 2: Hồn thiện cơng tác lập, kiểm tra phân tích báo cáo tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam Website:... báo cáo tài Tổng cơng ty Chè Việt Nam Phạm vi nghiên cứu chuyên đề xem xét, nghiên cứu cách lập, kiểm tra phân tích hệ thống báo cáo tài năm tồn Tổng cơng ty hay báo cáo tài hợp Tổng công ty Chè