Lời nói đầu LO BO OK CO M Trong chế thị trờng cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp muốn đứng vững việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh l) điều quan trọng Các doanh nghiệp phải bớc bớc vững hoạt động, phải tạo tăng trởng v) tạo tiền đề vững cho tơng lai Xong để tiến h)nh hoạt động sản xuất kinh doanh n)o cần phải có đủ vốn để đảm bảo xây dựng cần thiết, máy móc v) thiết bị, mua nguyên vật liệu, đáp ứng chi phí quảng cáo v) tiêu thụ, chi trả nhân công v) trang trải vô số chi phí khác ph¸t sinh Nh− vËy cã thĨ nãi r»ng vèn l) máu doanh nghiệp, l) điều kiện cần thiết v) thiếu đợc Nhng vấn đề l) chỗ vốn đợc huy động đâu v) sử dụng nh n)o cho có hiệu m) doanh nghiệp cần quan tâm Thực tế Việt Nam, doanh nghiệp Nh) nớc hầu hết tình trạng kinh doanh không hiệu m) nguyên nhân gây nên l) thực trạng không hiệu khai thác v) sử dụng nguồn vốn Vì việc tìm giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực t)i l) cần thiết Xuất phát từ tính cấp thiết v) qua thời gian nghiên cứu, thực tập Công ty Bánh kẹo Hải H), em xin trình b)y số vấn đề Một số giải pháp cho vÊn ®Ị huy ®éng v sư dơng vèn cã hiệu Công ty bánh kẹo Hải H l)m Luận văn tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề nh sau: P Lời nói đầu P Phần I: Lý luận chung huy động v) sử dụng vốn sản xt kinh doanh doanh nghiƯp KI P PhÇn II: Thực trạng nguồn vốn v) sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải H) P Phần III: Một số giải pháp để tạo vốn v) nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải H) Lý luận chung huy động v sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiÖp LO BO OK CO M I Vốn v tầm quan trọng vốn Khái niệm Trong nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng còng nh− bÊt kỳ hình thái kinh tế xV hội n)o khác, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích l) sản xuất h)ng hoá v) dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Nhng để tiến h)nh sản xuất kinh doanh cần thiết phải có vốn Vốn kinh doanh l) giá trị t)i sản có doanh nghiệp đợc biểu tiền (1) Dới giác độ vật chất m) xem xét phân th)nh hai loại vốn l): Vốn thực (công cụ lao động, đối tợng lao ®éng) v) vèn t)i chÝnh (tiỊn giÊy, tiỊn kim loại, chứng khoán v) giấy tờ có giá trị nh tiền) Theo hình thái biểu chia ra: Vốn hữu hình (công cụ lao động, đối tợng lao động, tiền giấy, tiền kim loại, chứng khoán ) v) vốn vô hình (lợi kinh doanh, phát minh sáng chế, chi phí th)nh lập doanh nghiệp ) Căn v)o phơng thức luân chuyển chia ra: Vốn cố định v) vốn lu động Nguồn hình th)nh vốn doanh nghiệp, gồm hai nguồn l): nguồn vèn chđ së h÷u v) ngn vèn vay Ngn vèn chđ së h÷u thc së h÷u cđa chđ doanh nghiƯp v) th)nh viên công ty liên doanh cổ ddông công ty cổ phần Nguồn vốn bao gồm: tín dụng ngân h)ng, phát h)nh trái phiếu, tín dụng thơng mại KI Vốn l) phạm trù kinh tÕ lÜnh vùc t)i chÝnh, nã g¾n liỊn víi sản xuất h)ng hoá Đặc điểm Nh ta đV biÕt vèn s¶n xuÊt kinh doanh l) to)n bé t)i sản doanh nghiệp đợc biểu tiền (công cụ sản xuất, đối tợng lao động, tiền mặt, chứng từ có giá trị khác ) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau: P Vốn l) phơng tiện để đạt mục đích phát triển kinh tế v) nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho ngời lao động LO BO OK CO M P Vốn có giá trị v) giá trị sử dụng: tức l) vốn đợc mua, đợc bán, đợc trao đổi thị trờng nh đợc sử dụng v)o khâu hay to)n trình tái sản xuất Nh vốn l) loại h)ng hoá P Vốn có khả sinh lời: hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu l)m cho đồng vốn doanh nghiệp sinh sôi nảy nở P Khia tham gia v)o sản xuất kinh doanh, vốn biến động v) chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian v) không gian To)n vận động vốn tham gia trình sản xuất đợc thể sơ đồ sau: TLSX TPH P SX P H P T SLĐ Sự vận động vốn doanh nghiệp thơng mại l): T PHP T v) doanh nghiƯp ng©n h)ng l): T P T’ Qua sơ đồ ta thấy: trình vận động vốn trải qua ba giai đoạn chủ yếu sau đây: Giai đoạn một: vốn hoạt động phạm vi lu thông, lúc đầu l) vốn tiền tệ (T) tích luỹ đợc đem thị trờng (đó l) thị trờng yếu tố đầu v)o) mua h)ng hoá bao gồm TLSX v) sức lao động Trong giai đoạn n)y vốn thay đổi từ hình thái vốn tiền sang vốn sản xuất TLSX KI TPH SLĐ Giai đoạn hai: Vốn rời khỏi lĩnh vực lu thông bớc v)o hoạt động khau sản xuất yếu tố sản xuất hay gọi l) yếu tố h)ng hoá dịch vụ đợc sản xuất có phần giá trị (do giá trị sức lao động ngời tạo ra) TLSX H’ SL§ LO BO OK CO M Giai đoạn ba: Sau giai đoạn sản xuất tạo H vốn lại trở lại hoạt động lĩnh vực lu thông dới hình thái h)ng hoá Kết thúc giai đoạn n)y (h)ng hoá đợc tiêu thụ) vốn dới hình thái h)ng hoá chuyển th)nh hình thái vốn tiền tệ ban đầu nhng mặt số lợng l) kh¸c H’ _ T’ (T’ ≠ T) Tõ sù ph©n tÝch vận động vốn thông qua vòng tuần ho)n vốn ta thấy rằng: tiền có khả chuyển hoá th)nh vốn tiền đợc đa v)o trình sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động đầu t nhằm mục đích sinh lời đợc gọi l) vốn Với t cách đầu t mục đích cuối l) tạo đợc T phải lớn T Vai trò vốn kinh doanh Nhu cầu vốn xét giác độ doanh nghiệp l) điều kiện để trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng việc l)m v) thu nhập cho ngời lao động, ®ãng gãp cho xV héi Nh− vËy: Vèn kinh doanh l) công cụ quan trọng để thực nhiƯm vơ kinh doanh cđa doanh nghiƯp Vèn kinh doanh phản ánh quan hệ lợi ích kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp vấn đề đầu t KI Vón kinh doanh cho phép khả lựa chọn doanh nghiệp phân tích nhu cầu thị trờng l): định sản xuất gì? sản xuÊt nh− thÕ n)o? v) s¶n xuÊt cho ai? cho đạt hiệu cao Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phân loại xong v)o trình sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp v) sù lu©n chun vèn doanh nghiƯp, v)o mơc ®Ých sư dơng sè tiỊn vèn m) doanh nghiệp có đợc chia l)m hai loại l) vốn cố định (VCĐ) v) vốn lu động (VLĐ) Sự khác l): nhu VCĐ tham gia v)o trình sản xuất nh t liệu lao động VLĐ l) đối tợng lao động Nếu nh vốn lao động tạo thực thể sản phẩm h)ng hoá VCĐ l) phơng thức để dịch chuyển VLĐ th)nh sản phẩm h)ng hoá LO BO OK CO M Mặt khác nh VLĐ đợc kết chuyển lần v)o giá trị sản phẩm h)ng hoá v) thu hồi đợc sau doanh nghiệp tiêu thụ đợc h)ng hoá vốn cố định tham gia nhiều v)o trình sản xuất kinh doanh v) kết chuyển v)o giá trị sản phẩm h)ng hoá dới hình thức khấu hao 4.1 Vốn cố định * Khái niệm: Vốn cố định doanh nghiệp l) phận vốn đầu t, ứng trớc t)i sản cố định, m) đặc điểm l) luân chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất v) ho)n th)nh vòng tuần ho)n TSCĐ hết thời gian sử dụng Theo quy định nh) nớc t liệu sản xuất có đủ hai điều kiện: có giá trị lớn (trên năm triệu đồng) v) thời gian sử dụng l) năm Trong doanh nghiệp, vốn cố định giữ vai trò quan trọng trình sản xuất Nó định đổi kỹ thuật, đổi công nghệ sản xuất, định việc trang bị sở vật chất kỹ thuật, định việc sử dụng th)nh tựu công nghệ mới, l) nhân tố quan trọng bảo đảm tái sản xuất mở rộng v) việc không ngừng nâng cao đời sống cho cán công nhân Vì việc sử dụng vốn cố định l) vấn đề quan trọng mặt vật v) giá trị KI Về mặt vật VCĐ bao gồm to)n TSCĐ phát huy tác dụng trình sản xuất: nh) xởng, máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải Vốn cố định tham gia to)n v)o trình sản xuất kinh doanh Sau chu kỳ sản xuất hình thái vật VCĐ không thay đổi nhng giá trị giảm dần v) chuyển v)o giá trị sản phẩm h)ng hoá dới hình thức khấu hao * Cơ cấu vốn cố định: L) tỷ trọng loại VCĐ so với tổng to)n VCĐ doanh nghiệp thời kỳ định Cần lu ý quan hệ tỷ lệ cấu vốn l) tiêu động mang tính biện chứng v) phụ thuộc nhiều nhan tố nh: khả tiêu thụ sản phẩm thị trờng, khả thu hút vốn đầu t, phơng hớng mục tiêu sản xuất kinh doanh, trình độ tang bị kỹ thuật, quy mô sản xuất Việc nghiên cứu cấu vốn cố định cã ý nghÜa quan träng viƯc huy ®éng v) sử dụng vốn Khi nghiên cứu vốn cố định phải nghiên cứu hai góc độ l): nội dung kế hoạch v) quan hệ phận so với to)n Vấn đề đặt l) phải xây dựng đợc cấu hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh tÕ kü tht cđa doanh nghiƯp v) víi tr×nh ®é ph¸t triĨn khoa häcP kü tht LO BO OK CO M Có nhiều cách phân loại, xong cã thĨ dùa v)o tÝnh chÊt thĨ cđa nã để phân loại: P T)i sản cố định dùng cho mơc ®Ých kinh doanh gåm: + Nh) cưa, vËt kiÕn trúc + Máy móc, thiết bị + Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn + Thiết bị, dụng cụ quản lý + Vờn lâu năm, súc vật l)m việc cho sản phẩm + Các t)i sản cố định khác Còn t)i sản cố định vô hình gồm có: phát minh, sáng chế, quyền tác giả, lợi vị trí P T)i sản cố định doanh nghiệp dùng chi mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng (cũng đợc phân loại nh trên) P TSCĐ doanh nghiệp bảo quản, giữ hộ cho đơn vị khác hoăc giữ hộ Nh) nớc theo định cđa c¬ quan nh) n−íc cã thÈm qun 4.2 Vèn lu động * Khái niệm: Vốn lu động doanh nghiƯp l) sè tiỊn øng tr−íc vỊ t)i s¶n l−u động v) t)i sản lu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất v) tái sản xuất doanh nghiệp tiến h)nh bình thờng KI Vốn lu động bao gồm giá trị t)i sản lu động nh: nguyên vật liƯu chÝnh, nưa th)nh phÈm mua ngo)i, vËt liƯu phơ, bao bì v) vật liệu bao bì, nhiên liệu, phụ tïng thay thÕ, s¶n phÈm dë dang v) vèn lu động v) vốn lu thông nh: th)nh phẩm, h)ng hoá mua ngo)i dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật t mua ngo)i chế biến, vốn tiền mặt Khác với VCĐ, VLĐ chuyển to)n giá trị v)o sản phẩm sau chu kỳ sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh VLĐ đợc luân chuyển không ngừng qua ba giai đoạn: dự trữ, sản xuất v) tiêu thụ Trong giai đoạn VLĐ đợc biểu dới nhiều hình thái khác nhau, l) hình thái vật hay hình thái giá trị LO BO OK CO M Có thể thấy VLĐ l) điều kiện vật chất thiếu đợc trình tái sản xuất Nếu doanh nghiệp không đủ vốn viƯc tỉ chøc sư dơng vèn sÏ gỈp nhiỊu khã khăn v) trình sản xuất bị trở ngại hay gián đoạn * Cơ cấu vốn lu động L) quan hệ tỷ lệ th)nh phần vèn l−u ®éng chiÕm tỉng sè vèn l−u ®éng doanh nghiệp khác nhau, kết cấu vốn lu động không giống Xác định đợc cấu vốn lu động hợp lý góp phần sử dụng tiết kiệm v) có hiệu vốn lu động Để quản lý v) sử dụng có hiệu vốn lu động cần thiết phải tiến h)nh phân loại vốn khác P Căn v)o trình tuần ho)n v) luân chun vèn l−u ®éng ng−êi ta chia vèn l) ba loại: + Vốn dự trữ: l) phận dùng ®Ĩ mua nguyªn liƯu, phơ tïng thay thÕ dù trữ v) đa v)o sản xuất + Vốn sản xuÊt: l) bé phËn vèn trùc tiÕp phôc vô cho giai đoạn sản xuất lu thông nh th)nh phẩm vốn tiền mặt P Căn v)o phơng pháp xác định vèn ng−êi ta chia vèn l)m hai lo¹i: + Vèn lu động định mức: l) số vốn lu động cần thiết tối thiểu thờng xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Bao gåm: vèn dù tr÷, vốn sản xuất v) th)nh phẩm, h)ng hoá mua ngo)i dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật t thuê ngo)i chế biến KI + Vốn lu động không định mức: l) số vốn lu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh nhng để tính định mức đợc P Căn v)o nguồn hình th)nh: + Vốn lu động tự có: l) số vốn doanh nghiệp đợc Nh) nớc cấp, vốn lu động từ bổ sung lợi nhuận, khoản phải trả nhng cha đến kỳ hạn + Vốn lu ®éng ®i vay: ®©y l) nguån vèn quan träng m) doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết kinh doanh Có thể vay vốn ngân h)ng, tỉ chøc tÝn dơng hc cã thĨ vay vèn cđa đơn vị, tổ chức v) cá nhân khác v) ngo)i nớc Mỗi doanh nghiệp cần xác định cho cấu vốn hợp lý v) có hiƯu qu¶ LO BO OK CO M II Mét sè vấn đề huy động vốn doanh nghiệp Những vấn đề sở Để có đợc vốn hoạt động doanh nghiệp phải thực huy động vốn từ nhiều nguồn khác Huy động vốn l) hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Huy động vốn chịu ảnh hởng nhiều yếu tè kh¸c hay nãi c¸ch kh¸c l) c¸c r)ng buộc khác nh: + Hình thức pháp lý doanh nghiƯp: mét doanh nghiƯp nh) n−íc huy ®éng vốn phải chịu r)ng buộc văn quản lý Nh) nớc tỷ lệ huy động tối đa (Luật DNNN) + Sự vững mạnh tình hình t)i nói chung v) có khả toán nói riêng l) đieèu kiện m) chđ ngn t)i chÝnh chó ý xem xÐt bá vèn cho doanh nghiƯp + ChiÕn l−ỵc kinh doanh qut định cầu vốn v) từ ảnh hởng đến lợng vốn c)n thiết huy động doanh nghiệp Xuất phát điểm chiến lợc kinh doanh l) sở ®Ĩ huy ®éng vèn §Ĩ thùc hiƯn huy ®éng vèn ta cần phải xác định cầu vốn doanh nghiệp Để dự đoán cầu vốn doanh nghiệp ta sử dụng hai phơng pháp: + Phơng pháp tỷ lệ % doanh thu KI + Phơng pháp sử dụng tiêu t)i đặc trng ng)nh l) sở để l)m xuất phát điểm cho Phơng pháp n)y hay đợc sử dụng cho nh÷ng doanh nghiƯp míi th)nh lËp hay nh÷ng doanh nghiệp đV hoạt động nhng cần thiết lập lại cấu vốn Các hình thức huy động vốn Có nhiều cách phân loại nguồn cung ứng vón cho doanh nghiệp Nếu v)o nơi cung ứng phân loại nguồn cung ứng dạng khái quát th)nh nguån cung øng tõ néi bé v) nguån cung ứng vốn từ bên ngo)i Trên sở ngời ta lại tiếp tục phân loại cụ thể 2.1 Tù cung øng LO BO OK CO M P KhÊu hao t)i sản cố định: việc xác định mức khấu hao thĨ phơ thc v)o thùc tiƠn sư dơng t)i sản cố định nh ý muốn chủ quan cđa ng−êi §èi víi doanh nghiƯp nh) n−íc chừng mực định phải phụ thuộc ý đồ Nh) n−íc, c¸c doanh nghiƯp kh¸c cã thĨ tù lùa chọn thời hạn sử dụng v) phơng pháp tính khấu hao cụ thể Trong sách t)i mình, doanh nghiƯp cã thĨ lùa chän v) ®iỊu chØnh khÊu hao t)i sản cố định v) coi l) nguồn cung ứng vốn bên P Tích luỹ tái đầu t: phụ thuộc v)o hai nhân tố cụ thể v) tổng số lợi nhuận thu đợc thời kỳ kinh doanh v) sách phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nh) nớc to)n lợi nhuận thu đợc phải sử dụng cho khoản + Nộp tiền sử dụng vốn ngân sách nh) nớc theo quy định + Trả khoản phải quy định + Lập quỹ đặc biệt P Điều chỉnh cấu t)i sản: Phơng thức n)y không l)m tăng tổng số vốn sản xuất P kinh doanh nhng lại có tác dụng lớn việc tăng vốn cho hoạt động cần thiết sở giảm vốn nơi không cần thiết 2.2 Phơng thức cung ứng từ bên ngo i * Cung ứng từ ngân sách nh) nớc KI Với hình thức n)y doanh nghiệp nhận đợc lợng vốn xác định từ ngân sách nh) nớc cấp Thông thờng hình thức n)y không đòi hỏi nhiều điều kiện ngặt nghèo doanh nghiệp đợc cấp vốn nh hình thức huy động vốn khác Tuy nhiên, c)ng ng)y hình thức n)y c)ng bị thu hẹp quy mô vốn v) phạm vi đợc cấp Hiện đối tợng đợc hởng hình thức n)y l) DNNN xác định trì để đóng vai trò công cụ điều tiết kinh tế; dự án đầu t lĩnh vực sản xuất h)ng hoá công cộng, hoạt động công ích m) t nhân không muốn khả * Gọi hùn vốn qua phát h)nh cỉ phiÕu LO BO OK CO M L) h×nh thøc doanh nghiệp đợc cung ứng vốn trực tiếp từ thị trờng chứng khoán, Khi có cầu vốn v) lựa chọn hình thức n)y, doanh nghiệp tính toán v) phát h)nh cổ phiếu bán thị trờng chứng khoán Đặc trng l) tăng vốn nhng không tăng nợ doanh nghiệp lẽ ngời sở hữu cổ phiếu trở th)nh cổ đông doanh nghiệp Vì lẽ nhiều nh) quản trị học coi hình thức n)y l) nguån cung øng néi bé Tuy nhiªn chØ có công ty cổ phần, doanh nghiệp nh) nớc quy mô lớn đợc phát h)nh V) doanh nghiệp phải có nghĩa vụ công khai hoá thông tin t)i theo Lt doanh nghiƯp * Vay tiỊn b»ng ph¸t h)nh trái phiếu thị trờng vốn: Đây l) hình thức cung øng vèn trùc tiÕp tõ c«ng chóng Doanh nghiƯp phát h)nh lợng vốn cần thiết dới hình thức trái phiếu thờng có kỳ hạn xác định v) bán cho công chúng Đặc trng l) tăng vốn gắn với tăng nợ doanh nghiệp Cũng có u điểm v) hạn chế định P Ưu điểm chủ yếu: huy động đợc lợng vốn cần thiÕt, chi phÝ kinh doanh sư dơng vèn thÊp h¬n so với vay ngân h)ng, không bị ngời cung ứng kiểm soát chặt chẽ nh vay ngân h)ng v) doanh nghiệp P Hạn chế: đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm kỹ thuật t)i để tránh áp lực nợ đến hạn v) có lợi nhuận đặc biệt kinh tế suy thoái lạm phát cao Chi phí kinh doanh phát h)nh trái phiếu cao doanh nghiệp cần có trợ giúp ngân h)ng thơng mại Doanh nghiệp phải tính toán thoả mVn hai điều kiện: t)i sản cố định phải hỏ tổng số vốn v) nợ d)i hạn doanh nghiệp Những doanh nghiệp n)o thoả mVn điều kiện theo luật định đợc phép phát h)nh trái phiếu * Vay vốn ngân h)ng thơng mại KI Vay vốn từ ngân h)ng thơng mại l) hình thức doanh nghiệp vay vốn dới hình thức cụ thể ngắn hạn, trung hạn d)i hạn từ ngân h)ng thơng mại Đây l) mối quan hệ tín dụng bên vay v) bên cho vay Với hình thức n)y doanh nghiệp huy động đợc lợng vốn lớn, hạn v) mời doanh nghiệp thamg gia thẩm định dự án có cầu vay đầu t lớn Yêu cầu doanh nghiệp phải có uy tín lớn, kiên trì đ)m phán, chấp nhận thủ tục thẩm định ngặt nghèo Nếu doanh nghiệp Dựa v)o bảng cân đối kế toán công ty ta lập bảng phân tích so sánh qua hai năm 1999, 2000 tình trạng công nợ, khoản phải thu, phải trả công ty qua bảng sau: Biểu 21: Khoản phải thu v) nợ phải trả Công ty bánh kẹo Hải H) 1999 Chỉ tiêu Tỷ lệ (%) Chªnh lƯch Møc Tû lƯ (%) Møc LO BO OK CO M Møc 2000 Tû lƯ (%) I Kho¶n ph¶i 64.981.421.736 thu 29,39 67.223.889.650 33,23 2.242.476.914 3,45 PTKH 72,67 48.361.162.483 23,91 1.135.080.143 2,4 47.226.082.386 Trả trớc ngời bán Phải ứng thu tạm Phải thu nội Phải thu khác 716.540.035 1,1 2.269.069.483 1,12 1.52.556.448 216,67 1.507.488.802 2,31 1.142.633.705 0,56 P364.825.097 P24,2 6.246.459.606 9,61 7.568.750.681 3,74 1.322.291.075 21,17 9.284.841.907 14,31 7.882.216.252 3,9 P1.402.625.655 P15,1 66,77 P21.023.787.559 13,47 II Kho¶n ph¶i 156.098.349.581 trả 70,61 135.074.562.022 Nợ d)i hạn 11.075.424.420 7,19 11.977.052.010 5,92 901.627.590 P Vay d)i h¹n 128.560.000 0,08 11.997.052.010 5,92 11.848.492.010 P Nợ d)i hạn 10.947.208.402 khác 7,01 Nợ ngắn hạn 145.022.925.161 92,91 123.097.510.012 60,85 P21.925.415.149 P Vay ngắn hạn 76.155.695.845 48,78 61.792.965.702 30,55 P Phải thu ng−êi 42.295.128.922 b¸n 27,1 40.613.873.062 20,07 158.202.922 0,1 247.783.663 0,136 P Ph¶i tr¶ CNV 4.878.707.893 3,12 2.950.451.221 1,46 P ThuÕ phải trả 1.311.712.356 0,84 P365.704.065 P0,18 P Phải trả công ty 7.457.217.646 4,77 3.610.704.065 1,785 8,22 14.219.820.185 7,03 KI P Ngời mua trả trớc P Phải trả khác 12.766.260.163 8,14 P15,12 Tỉng 221.079.762.317 100 202.298.451.672 100 Ngn: B¸o c¸o qut to¸n t)i chÝnh 1999, 2000 LO BO OK CO M Trong hai năm 1999, 2000 nguồn vốn công ty chiÕm dơng l) rÊt lín ®ã vèn cđa công ty bị chiếm dụng lại nhỏ nhiều Nguyên nhân công ty đV đợc nh) cung øng nguyªn vËt liƯu ë n−íc ngo)i cho kÐo d)i thời gian toán v) số công trình XDCB m) công ty đV cung ứng vật liệu nổ đV toán nhanh cho công ty So với năm 1999, khoản vốn bị chiếm dụng năm 2000 l) tăng lên 2.242.476.914 đồng tơng ứng với 3,45% trả trớc cho ngời bán l) tăng lên nhiều Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động công ty ngời ta xem xét tiêu đợc phản ánh bảng sau: Biểu số 22: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 So sánh Mức Tổng doanh thu 306.972.221.992 299.610.190.909 P7.062.031.003 P2,3 200.000.000 200.000.000 100 VÈN L−U đẫNGĐ bình quân 17.578.270.071 18.233.673.951 655.403.880 3,73 Sức sản xt cđa VL§ (=1:3) 17,446 16,432 P1,014 P5,8 Søc sinh lêi VL§ (=(2): (3)) 0,012 0,012 100 Số vòng luân chuyển (=(1): (3) 18 17 P1 P5,55 Độ d)i vòng luân chuyển =(360: (5)) 20 21 +1 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (=(3) : (1) 0,057 0,061 KI Lợi nhuận % 0,004 P7,0175 Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Qua bảng ta có nhận xét: Chỉ tiêu sức sản xuất vốn lu động năm 2000 nhỏ năm 1999 Tuy nhiên tiêu sức sinh lời vốn lu động năm 2000 l) cao v) năm 1999 l) lVi hay năm 1999 vốn lu động không sinh lời Trong năm 2000 khả sinh lời dòng vốn lu động l) 0,012 ®ång LO BO OK CO M ChØ sè vòng quay vốn lu động: số vòng quay vốn lu động năm 1999 l) 18 vòng/năm, năm 2000 l) 17 vòng/năm So với năm 1999 số vòng quay vốn lu động năm 2000 giảm vòng/năm Nguyên nhân do: Doanh thu giảm 7.062.031.003 đồng (giảm 2,3%) Vốn lu động bình quân tăng 655.403.880 đồng (tăng 3,73%) Vậy số vòng quay vốn lu động năm 2000 năm 1999 cần số vốn lu động l): 299610190909: 18 = 16645010606 đồng So với thực tế công ty đV lVng phí khoản l): 18.232.673.951 P 160.645.010.606 = 1.588.663.345 đồng IV Đánh giá chung huy động v sử dụng vốn công ty Công tác huy động vốn 1.1 Các th nh tựu KI Hiện doanh nghiệp gặp phải vấn đề l) thiếu vốn kinh doanh, l) trở ngại lớn, gây ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thực tế để đáp ứng nhu cầu vốn, công ty đV chủ động lập kế hoạch huy động vốn từ nguồn: ngân sách cấp, tự bổ sung, tín dơng, chiÕm dơng Nhê vËy m) kÕt qu¶ kinh doanh công ty có phần khả quan, công ty đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Thực tế cho thấy nhu cầu vốn lu động công ty l) lớn đặc thù nguyên vật liệu v) sản phẩm sản xuất công ty Nguồn huy động công ty l) vay ngân h)ng, nhiên công ty đV thực cân đối hợp lý nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn lu động, công ty có nguồn chiếm dụng đV tăng lên nhanh (năm 1999 tăng so với năm 1998 l) 690715%, năm 2000 tăng so với năm 1999 l) 113052%), bên cạnh vốn ngân h)ng lại giảm Cơ cấu phận TSCĐ tơng đối hợp lý, công ty đV bớc đầu tận dụng tối đa công suất v) thời gian l)m việc máy móc thiết bị Trong công tác khấu hao, công ty trích đủ theo kế hoạch đặn h)ng năm v) góp phần nâng cao hiệu sản xuất sử dụng vốn 1.2 Những tồn v nguyên nhân LO BO OK CO M P Lợng vốn huy ®éng tõ ngn tÝn dơng chiÕm mét tû lƯ lớn tổng số vốn (cụ thể năm 2000: vay ngắn hạn ngân h)ng với số tuyệt đối l) 39.962.244.884 đồng, chiếm 24,45%; vay d)i hạn ngân h)ng l) 9.039.789.248 chiếm 5,53% tổng số vốn) Vì phần lVi suất vay ngân h)ng đến hạn trả công ty ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh, đặc biệt vốn tín dụng công ty chủ yếu l) phần vay ngắn hạn ngân h)ng P Lợng vốn ứ ®äng h)ng tån kho t−¬ng ®èi lín v) ngn vốn bị chiêm dụng lớn Điều ảnh hởng đến hiệu hoạt động vốn lu động, giảm khả sinh lời Vấn đề sử dụng vốn 2.1 Những kết đạt đợc Trong năm gần công tác sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đạt đợc kết thông qua tiêu Biểu 23: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Năm 1999 So sánh Năm 2000 Mức TRT 306.672.221.912 299.610.190.909 ΠR VKD DVKD (%) VSVKD DTR (%) % P7.062.031.003 P2,3 200.000 200.000.000 100 36.516.718.585 36.034.990.837 P481.727.748 P1,32 0,56 0,56 100 8,4 8,3 0,1 P1,2 0,0667 0,0667 100 KI Nh− vËy ta thÊy hiÖu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh năm 2000 cao năm 1999 (do năm 1999 công ty sản xuất kinh doanh lVi) Tuy công ty đV tËn dơng mäi ngn vèn ®Ĩ thay ®ỉi, mua míi máy móc thiết bị tăng sức sinh lời vốn cố định Nhng năm 1999 việc quản lý sử dụng vốn cố định lẫn vốn lu động không hiệu quả, hoạt động sản xuất kinh doanh lVi Đó l) tình trạng chung DNNN thời gian qua 2.2 Tồn vấn đề sử dụng vèn KI LO BO OK CO M P L−ỵng h)ng tồn kho công ty tồn đọng lớn, có giảm năm 1998, 1999, 2000 nhng gây ứ đọng vốn Cần có biện pháp để tiêu thụ số sản phẩm n)y để thu hồi vốn sản xuất kinh doanh Biện pháp tăng cờng huy động v nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải H I Phơng hớng sản xuất kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải LO BO OK CO M H giai đoạn 2001D2005 P Mọi hoạt động kinh doanh công ty bị chi phối quan điểm nh) quản trị Sau l) quan điểm chủ yếu nh) quản trị Công ty bánh kẹo Hải H): + Một l): tiết kiệm triệt để chi phí để nâng cao hiệu s¶n xt kinh doanh Nãi chung bÊt kĨ doanh nghiƯp n)o nên tiết kiệm v) Công ty phải huy động v) sử dụng nguồn vốn bên v) bªn ngo)i víi chi phÝ thÊp nhÊt + Hai l): nâng cao khả cạnh tranh l) điều kiện để mở rộng quy mô sản xuất, tiêu thụ sản phẩm v) thu đợc lợi nhuận P Đẩy mạnh kinh doanh đa ng)nh nghề tạo thêm công ăn việc l)m cho ngời lao động, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty P Đẩy mạnh sản lợng tiêu thụ bánh kẹo, dự kiến năm 2001: + Tổng giá trị sản lợng to)n công ty: 400.125.000.000đ + Lợi nhuận dự kiến: 4.500.000.000đ + Khối lợng bánh kẹo: 22.000.000 Biểu 24: Nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh giai đoạn 2000P2005 Công ty bánh kẹo Hải H) Năm 2000 Năm 2005 Vốn sản xuất kinh doanh 39.500.000.000 75.000.000.000 Vốn cố định 21.000.000.000 43.000.000.000 Vốn lu động 18.500.000.000 32.000.000.000 KI Chỉ tiêu Nguồn: Kế hoạch vốn SXKD công ty (2000P2005) Biểu 25: Nhu cầu vốn lu động giai đoạn 2000P2005 Công ty bánh kẹo Hải H) Chỉ tiêu 6.000.000.000 Năm 2005 10.000.000.000 LO BO OK CO M I Khâu dự trữ Năm 2000 Nguyên vËt liƯu 4.500.000.000 7.000.000.000 C«ng cơ, dơng 1.500.000.000 2.000.000.000 II Khâu sản xuất 4.000.000.000 12.000.000.000 III Khâu lu thông 8.500.000.000 11.000.000.000 18.500.000.000 32.000.000.000 Tổng cộng Nguồn: Kế hoạch vốn lu động công ty Nhu cầu máy móc thiết bị cần đầu t v)o năm 2000 l) 5.500.000.000đồng, v)o năm 2005 l) 15.000.000.000 đồng II Một số biện pháp để huy động tối đa nguồn vốn: Trong chiến lợc vốn phạm trù huy động vèn”, “sư dơng vèn” v) “qu¶n lý vèn” cã hiƯu l) tách biệt Công ty cần thiết phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thờng, đáp ứng nhu cầu thị trờng Tuy nhiên vấn đề cđa huy ®éng l) sư dơng vèn nh− thÕ n)o cho có hiệu Vậy nên giải pháp đa nhằm mục đích nâng cao hiệu huy ®éng hay sư dơng vèn Sư dơng tÝn dơng thuê mua: KI Trong điều kiện nay, chiếm dụng vốn lẫn l) điều không tránh khỏi doanh nghiệp Một doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác m) lại không bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn phần thực trạng ta thấy vốn chiếm dụng công ty l) nhỏ vốn công ty bị chiếm dụng Vì để đáp ứng đợc nhu cầu vốn công ty đV vay ngắn hạn ngân h)ng lợng tiền lớn (tuy nhiên có giảm đến năm 2000, cuối 1998 vay 76 tỷ, năm 1999 vay xấp xỉ l) 61 tỷ, cuối năm 2000 vay xấp xỉ l) 40 tỷ) Điều n)y ®V ¶nh h−ëng ®Õn hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh, phải bớt phần lợi nhuận trả lVi cho ngân h)ng Nguyên nhân l) do: khả tự bổ sung vốn kém, nợ nhiều Các giải pháp: LO BO OK CO M P Nâng cao chất lợng sản phẩm h)ng hoá, tạo uy tín khách h)ng để thắt chặt mối quan hệ Nh khả toán tiền cho công ty tốt lên v) l)m tăng nguồn tiền công ty P Nên thực đơn toán giao nhận h)ng v) nhận tiỊn song song, cã thĨ chËm l¹i thÕ nh−ng chØ thời gian ngắn v) hợp lý P Các biện pháp tạo nguồn tín dụng hợp lí: Xây dựng cho chiến lợc kinh doanh d)i hạn, công ty phải xác định mục tiêu v) nhiệm vụ cụ thể cho năm Từ cân đối nguồn huy động cho sản xuất kinh doanh để nhằm xây dựng đợc cấu vốn lu động hợp lý, không ngừng nâng cao khả t)i công ty, giảm đợc khoản vay ngân h)ng, vốn bị chiếm dụng, đề cao chữ tín kinh doanh nhằm ng)y c)ng ký kết đợc nhiều hợp đồng, tăng vị thơng trờng Chỉ tiêu Ký thu tiền bình quân dùng để đo lờng khả thu hồi vốn tiêu thụ sản phẩm thông qua khoản phải thu v) doanh thu tiêu thụ bình quân ng)y Nếu Kỳ thu tiền bình quân l) thấp vốn doanh nghiệp bị ứ đọng khâu toán, lớn bị ứ đọng nhiều khâu toán Kỳ thu tiền bình quân = Error! KI Từ ta tính toán tiêu n)y cho công ty hai năm 1999 v) 2000 l): Chỉ tiêu Doanh thu bình quân ng)y Các khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân (ng)y) 1999 So sánh 2000 Mức 851.867.283 % 832.250.530,3 P19.616.752,7 P2,3 64.981.412.736 67.223.889.650 2.242.476.914 3,45 76 81 Nh cuối thời điểm năm 2000 so với cuối thời điểm năm 1999 ký thu tiền bình quân tăng ng)y, chứng tỏ năm 2000 công ty thực không tốt công tác thu nợ so với năm 1999 Bình quân ký thu tiền hai năm lớn Giải nhanh chóng lợng th/nh phẩm tån kho nh»m ®Èy LO BO OK CO M nhanh vòng quay vốn lu động Thực tế năm qua công ty tồn lợng h)ng tồn kho lớn Trong gồm có: nguyên vật liƯu tån kho, c«ng dơng kho, th)nh phÈm tån kho, h)ng ho¸ tån kho l) chiÕm mét tỷ trọng lớn Để giải vấn đề n)y cần biện pháp sau: + Quản lý nguyên vật liệu cho tốt để tránh tình trạng tồn kho, ứ đọng vốn Muốn vay phải xay dựng kế hoạch nguyên vật liệu cho nhu cầu sản xuất thật xác, thời điểm Tạo mối quan hệ tốt, tin tởng với c¸c nh) cung øng l) mét viƯc quan träng + Tổ chức tiêu thụ sản phẩm: Xây dựng hình th)nh phận marketing, nắm bắt xác nhu cầu thị trờng, tận dụng lực sản xuất công ty v) nắm bắt nhanh thông tin khác để từ đa định hợp lý Nhng khách h)ng n)o phải lấy chất lợng l) mục tiêu cung ứng v) giá hợp lý Sản phẩm Hải H) nói riêng v) sản phẩm bánh kẹo to)n ng)nh sản xuất bánh kẹo nói chung chịu ảnh hởng lớn khí hậu nóng ẩm Do vậy, đV ảnh hởng xấu đến chất lợng v) suất lao động, khó khăn cho việc bảo quản v) vận chuyển sản phẩm KI Bên cạnh đó, thị trờng trọng điểm công ty l) vùng gần trơ së chÝnh cđa c«ng ty m) trơ së chÝnh đóng H) Nội l) nơi tập trung dân c đông đúc, sức mua lớn thuận lợi cho việc giao dịch, mua bán, trao đổi v) tăng khả cạnh tranh công ty vùng thị trờng n)y so với đối thủ khác xa nh Biên Ho), Quảng NgVi Nhng ngợc lại việc thâm nhập công ty v)o thị trờng xa nh miền Trung, miền Nam lại gặp nhiều khó khăn yếu tố địa lý, khoảng cách vận chuyển xa, thị hiếu tiêu dùng khác LO BO OK CO M Cã thĨ nãi hiƯn nay, viƯc c¹nh tranh thị trờng bánh kẹo xảy liệt Công ty bánh kẹo Hải H) phải cạnh tranh với đối thủ nớc nh Hải Châu, Tr)ng An, Quảng NgVi, Lam Sơn, Biên Ho) m) phải cạnh tranh với nhiều bánh kẹo ngoại nhập tr)n lan thị trờng Đặc biệt gần xuất hai đối thủ cạnh tranh Hải H) l) công ty liên doanh sản xuất keọ Perfetti Việt Nam với sản phẩm loại, kĐo cao su thái Bigbabol, kĐo cao su thỉi cã nhân Bloop, kẹo sữa béo Alpelibe original v) công ty chế biến thực phảm Kinh đô với sản phẩm bánh loại, mẫu mV đẹp phù hợp với nhu cầu ngời tiêu dùng nên chiếm đợc thị phần lớn trê thị trờng Vì vậy, để th)nh công kinh doanh đòi hỏi công ty phải tiến h)nh nghiên cứu đối thủ cạnh tranh đồng thời cải tiến mẫu mV nâng cao chất lợng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng Cần tăng cờng huy động vốn từ cán công nhân viên Trong ®iỊu kiƯn hiƯn mét vÊn ®Ị bøc xóc doanh nghiệp l) vấn đề thiếu vốn, ®Ỉc biƯt l) doanh nghiƯp nh) n−íc Do thiÕu vèn m) doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn, chủ yếu l) vay ngân h)ng Phần lVi suất phải trả cho ngân h)ng lớn l)m giảm hiệu sử dụng vốn nh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Chính tăng cờng nguån vèn tõ néi bé c«ng ty cã mét ý nghĩa quan trọng Tuy nhiên để huy động đợc nguồn vốn n)y công ty phải tạo đợc đo)n kết cán công nhân viên với công ty v) có mức lVi định cho khoản tiền n)y III Một số biệnpháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải H Đổi tình hình tiêu thụ sản phẩm KI Vấn đề tiêu thụ sản phẩm l) vấn đề khó khăn giai đoạn công ty Chính biện pháp v) quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn l) đổi hình thức tiêu thụ sản phẩm Nguyên nhân khách quan dÉn ®Õn vÊn ®Ịn)y nh− ®V nãi l) thêi tiÕt, t×nh h×nh chung cđa nỊn kinh tÕ Nh−ng nguyên nhân chủ yếu lại xuất phát từ nguyên nhân chủ quan Đó l) công ty cha có chiến lợc thị trờng, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý, cha đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Để thoát khỏi tình trạng tại, công ty cần có chiến lợc thị trờng lâu d)i, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý đáp ứng yêu cầu trớc, v) sau bán h)ng Các biện pháp l): LO BO OK CO M P Công tác v) quan trọng l) công tác thị trờng Có thị trờng có nghĩa l) h)ng hoá đợc tiêu thụ Công ty cần nâng cao trình độ tiếp thị, trình độ bán h)ng cho đội ngũ n)y đồng thời phải có chế độ trách nhiệm vật chÊt râ r)ng ®Ĩ khun khÝch hä ChÝnh hä l) ngời tạo nên hình ảnh v) uy tín công ty Khách h)ng công ty hầu hết l) đại lý v) nh) bán buôn Họ có quan hệ gắn bó mật thiết với công ty, hoạt động sở hoa hồng đại lý v) đợc công ty thực giá bán u đVi, lợi ích họ gắn liền với lợi ích công ty Đây l) thuận lợi cho công ty việc phát triển mở rộng thị trờng, đẩy nhanh trình tiêu thụ h)ng hoá Các đại lý góp phần không nhỏ v)o việc tạo lập uy tín, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Phơng pháp đợc sử dụng để nghiên cứu thị trờng l) gián tiếp v) trực tiếp Với phơng pháp gián tiếp nghiên cứu thị trờng dựa v)o số liệu đV có Những số liệu n)y công ty tạo nh số liệu kế toán t)i chính, kế toán kinh doanh, thống kê tiêu thụ sản phẩm số liệu n)y đợc lấy từ bên ngo)i doanh nghiệp thông qua báo chí Công ty kết hợp với phơng pháp trực tiếp để kết luận xác Tìm hiểu v) phân tích thị trờng phải phân tích đầy đủ cung v) cầu tại, tơng lai thị trờng Thị trờng đợc phân tích bao gồm thị trờng đầu v) thị trờng mua sắm yếu tố đầu v)o Trong phân tích cung cầu công ty cần xác định đợc số lợng ®èi thđ c¹nh tranh v) tiÕn h)nh c¹nh tranh víi đối thủ cạnh tranh chủ yếu, chiếm tỷ phần cao KI Trong phân tích cầu công ty cần xác định đợc số lợng v) quy mô doanh nghiệp có cầu loại sản phẩm công ty Từ Công ty bánh kẹo Hải H) xây dựng chiến lợc lâu d)i, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý cho công ty với mức độ xác cao Qua công ty cần tăng cờng sách tuyên truyền, quảng cáo l) quảng cáo báo chí lĩnh vực Sau Công ty bánh kẹo Hải H) cần phải tổ chức ch)o h)ng thị trờng để lôi khách h)ng Ví dụ khách h)ng phơng tiện vận tải, công ty có xe ô tô, t)u thuỷ chuyên chở đến tận nơi với cớc phí hợp lý tiến độ Nâng cao chất lợng đội ngũ cán quản lý v/ chất lợng đội LO BO OK CO M ngũ lao động tạo động lực l/m việc + Thứ công ty cần bố trí lại lao động quản lý cho phù hợp với lực ngời Muốn l)m đợc điều n)y giám đốc, phó giám đốc v) trởng phòng tổ chức nhân phải nắm đợc to)n phòng ban công ty, đơn vị trực thuộc cần số lợng cán l) bao nhiêu, chất lợng nh n)o, cố gắng để phát huy mạnh ngời + Thứ hai, qua việc nắm rõ lực cán phát ngời có lực, ham học hỏi tạo điều kiện thuận lợi cho họ có đợc học nâng cao lên Việc đ)o tạo nâng cao trình độ cho cán quản lý thờng tốn cần phải tuyển ngời có lực thật để đem lại hiệu cao cho việc đ)o tạo đồng thời họ góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung v) vèn kinh doanh nãi riªng + Thø ba l) phát triển trình độ đội ngũ lao động v) tạo động lực cho tập thể cá nhân ngời lao động Con ngời l) nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Nâng cao tay nghề cho đội ngũ kỹ s, công nhân kỹ thuật để khai thác tối u v) sử dụng có hiệu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị tiên tiến Biện pháp: P Cần hình th)nh nên cấu lao động hợp lý, phải bảo đảm việc l)m sở phân công nhiệm vụ KI P Cần phải kiểm tra tay nghề giao việc cho công nhân Đặc biệt cần quan tâm tới công tác trả lơng, thởng, khuyến khích lợi ích vật chất ngời lao động P Tạo động lực tập thể v) cá nhân ngời lao động l) yếu tố định tới hiệu kinh tế Công ty cần më réng quan hƯ víi c¸c nh/ cung øng ngn h/ng nớc v/ ngo/i nớc để giá mua v/ chi phí l/ thấp nhất, tránh độc quyền cung cấp Đầu t dây chuyền công nghệ để tự sản xuất bao bì Tổ chức khai thác tối đa phơng tiện vận chuyển Tăng cờng công tác thu hồi công nợ, trọng đặc biệt v/o khách h/ng có số nợ lớn LO BO OK CO M P Yêu cầu xí nghiệp thu tiền trớc xuất h)ng P Đối với khách h)ng cha có khả trả tiền phải cam kết đảm bảo tỷ lệ d nợ thời gian định Nếu vợt số nợ v) thời hạn xí nghiệp không tiếp tục bán IV Kiến nghị nh nớc P Nh) nớc cần cho công ty vay vốn với lVi suất u đVi KI P Nh) nớc cần giải nhanh nguồn vốn cho công trình XDCB để tăng khả toán công ty Kết luận LO BO OK CO M Trong năm vừa qua kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng theo định hớng XHCN vấn đề huy động v) nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp l) vấn đề quan trọng định tồn v) phát triển doanh nghiệp Với lợng vốn định đợc huy động, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải có kết hợp h)i ho) việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định v) vốn lu động cho phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nh) n−íc hiƯn c¸c quan hƯ t)i chÝnh cđa kinh tế thị trờng mẻ v) h)ng ng)y h)ng thử thách tồn doanh nghiƯp Thùc tÕ thÊy r»ng ®Ĩ thÝch nghi víi chế thị trờng, doanh nghiệp phải l)m chủ đợc vốn kinh doanh thông qua công cụ đắc lực l) tìm kiếm nguồn cung ứng vốn v) nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh KI Sau mét thêi gian thùc tËp ë c«ng ty, nhËn thÊy mét vấn đề đợc xem l) quan trọng đồng thời l) khó khăn thực hiện, đV tìm hiểu v) nghiên cứu đề t)i: Một số giải pháp để tạo vốn v) nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải H) Với cố gắng thân v) hớng dẫn cô giáo, đồng thời đợc giúp đỡ nhiệt tình công ty đV tìm số mặt yếu công ty v) đề số giải pháp Nhng đề nghị l) mét sinh viªn ch−a cã kinh nghiƯm, nªn nÕu nh− giải pháp n)y nhiều có ý nghĩa thực tế hoạt động kinh doanh công ty l) khích lệ T i liƯu tham kh¶o LO BO OK CO M Giáo trình QTKDTH P Chủ biên: GS.TS nh) giáo u tú Ngô Đình Giao P Nxb Khoa học kỹ thuật, năm 1999 Giáo trình T)i doanh nghiệp P Chủ biên PTS Lu Thị HơngP Nxb Giáo dục, 1998 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh P Chủ biên PGS PTS Phạm Thị Gái P Khoa Kế toán Đại học KTQD, Nxb Giáo dục, 1997 Ph©n tÝch t)i chÝnh doanh nghiƯp P Josete Peyrard, Nxb Thống kê, 1994 Tạp chí xây dựng số 7/1998, T¹p chÝ t)i chÝnh sè 4,5/1997 KI T)i liƯu từ công ty: Báo cáo toán năm: 1998, 1999, 2000; Báo cáo tăng giảm TSCĐ, Báo cáo công nợ công ty ... nghiƯp Những vấn đề sở Để có đợc vốn hoạt động doanh nghiệp phải thực huy động vốn từ nhiều nguồn khác Huy động vốn l) hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Huy động vốn chịu ảnh hởng... caramel có công suất 200P300kg/giờ Công nhân nh) máy l) 1709 ngời Đòi hỏi công ty phải có lợng vốn để thực hoạt động kinh doanh, ảnh hởng trực tiếp đến việc huy động vốn công ty 3.3 Đặc điểm lao động. .. phẩm bánh kẹo loại sản lợng tiêu thụ công ty Hải H) l) 2902 tấn, chiếm 60%; Hải Châu chiếm 15%; Công ty Biên Ho) chiếm 12,3%; Công ty bánh kẹo H) Nội chiếm 9%, thị phần lại gi)nh cho công ty sản