QUY TRÌNH CHO VAY VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI PHÒNG GIAO DỊCH QUẬN 4 CHI NHÁNH SÀI GÒN NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI TÍN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH QUY TRÌNH CHO VAY VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI PHỊNG GIAO DỊCH QUẬN CHI NHÁNH SÀI GỊN NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI TÍN HẠ THỊ PHƯƠNG BÌNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận "Quy trình cho vay cơng tác kế tốn cho vay PGD Quận – chi nhánh Sài Gòn – Ngân Hàng TMCP Đại Tín" Hạ Thị Phương Bình, sinh viên khóa 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Bùi Xuân Nhã Người hướng dẫn Ngày tháng Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2010 năm 2010 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2010 LỜI CẢM ƠN Để có kiến thức hồn thành khóa luận tốt nghiệp tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại Học Nông Lâm tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi suốt bốn năm đại học Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc Sĩ Bùi Xuân Nhã ln có lời dẫn chân thành kiến thức lẫn đạo đức, giúp đỡ, hướng dẫn tận tâm q trình tơi thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo anh chị công tác Ngân Hàng TMCP Đại Tín – Chi nhánh Sài Gòn – Phòng Giao Dịch Quận giúp đỡ cho kiến thức quý giá suốt trình thực tập Ngân hàng Dù có nhiều cố gắng q trình thực luận văn thời gian thực tập trình độ nghiên cứu có hạn nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết sai sót Tơi mong nhận góp ý q thầy để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày15/07/2010 Sinh viên Hạ Thị Phương Bình NỘI DUNG TĨM TẮT HẠ THỊ PHƯƠNG BÌNH Tháng 08 năm 2010 “Quy Trình Cho Vay Và Cơng Tác Kế Tốn Cho Vay Tại Phòng Giao Dịch Quận – Chi Nhánh Sài Gòn Ngân Hàng TMCP Đại Tín” HA THI PHUONG BINH August 2010 “The process of credit and loan accounting work at Dist Transaction Office – Sai Gon Brach – TRUSTBank” Khóa luận có nội dung sau: Giới thiệu tổng quan Ngân hàng TMCP Đại Tín, PGD Q4 bao gồm q trình hình thành, phát triển, cấu tổ chức, đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Nêu lên kết đạt q trình thực khóa luận phân tích kết đạt mặt lý luận thực tiễn Mơ tả quy trình tín dụng cơng tác kế tốn nghiệp vụ tín dụng từ q trình xét duyệt tín dụng, giải ngân đến theo dõi thu nợ, nợ hạn Qua vấn đề nghiên cứu đưa hạn chế, tồn tại, sở đề xuất ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Ngân hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BĐS Bất Động Sản BPNQ Bộ phận Ngân quỹ CBTD Cán Bộ Tín Dụng CMND Chứng Minh Nhân Dân GDV Giao Dịch Viên GNN Giấy Nhận Nợ HĐLĐ Hợp Đồng Lao Động HĐTD Hợp Đồng Tín Dụng KH Khách Hàng NHNN Ngân Hàng Nhà Nước PGD Phòng Giao Dịch QSDĐ Quyền Sử Dụng Đất TCTD Tổ Chức Tín Dụng TK Tài Khoản TKTG Tài Khoản Tiền Gửi TP Trưởng Phòng TSĐB Tài sản đảm bảo TSTC Tài Sản Thế Chấp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Kết Quả Thực Hiện Các Chỉ Tiêu Năm 2009 Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn 30 Bảng 4.2 Tổng Dư Nợ Cho Vay 32 DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Tại Phòng Giao Dịch Quận Hình 2.4 Sơ Đồ Hình Thức Kế Tốn Tại Ngân Hàng Hình 4.1 Biểu Đồ Tình Hình Huy Động Vốn Tại PGD Quận 31 Hình 4.2 Biểu Đồ Tình Hình Cho Vay Tại PGD Quận 32 Hình 4.3 Quy Trình Cho Vay Tại Phòng Giao Dịch Quận 38 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Giai Đoạn Giải Ngân 40 Hình 4.5 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Giai Đoạn Thu Lãi 41 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Giấy Đề Nghị Vay Vốn Phụ lục Giấy Nhận Nợ Phụ lục Hợp Đồng Tín Dụng Phụ lục Khế Ước Nhận Nợ Phụ lục Tờ Trình Thẩm Định Tài Sản Thế Chấp Phụ lục Giấy Lĩnh Tiền Mặt Phụ lục Sổ Phụ Tài Khoản Vay MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt vii Danh mục bảng viii Danh mục hình ix Danh mục phụ lục x CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân Hàng TMCP Đại Tín 2.2 Giới thiệu Phòng Giao Dịch Quận 2.3 Bộ máy tổ chức Phòng Giao Dịch Quận 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 2.3.2 Chức 2.4 Hình thức kế tốn Ngân Hàng sử dụng 2.5 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ tín dụng 10 3.2 Phân loại tín dụng Ngân Hàng 11 3.2.1 Căn vào mục đích sử dụng 12 3.2.2 Căn vào thời hạn tín dụng 12 3.2.3 Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng 13 3.2.4 Căn theo phương pháp hoàn trả 13 3.3 Phương thức cho vay 13 3.4 Chứng từ tài khoản sử dụng 14 3.4.1 Nhóm tài khoản liên quan đến hoạt động tín dụng 15 3.4.2 Nhóm tài khoản liên quan đến thu lãi cho vay 18 3.4.3 Nhóm tài khoản liên quan đến rủi ro tín dụng 18 3.5 Quy trình kế tốn 18 3.6 Cho vay, quản lý tài sản đảm bảo tiền vay 20 3.7 Cơ chế trích lập dự phòng rủi ro tín dụng xử lý nợ q hạn khó đòi 25 3.8 Phương pháp nghiên cứu 29 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Những kết đạt hoạt động tín dụng 30 4.2 Tình hình cho vay Phòng Giao Dịch Quận 33 4.2.1 Quy định ký hiệu tài khoản Ngân Hàng 33 4.2.2 Chứng từ kế tốn nghiệp vụ tín dụng 33 4.2.3 Điều kiện vay vốn với Khách hàng 34 4.2.4 Quy chế cho vay 35 4.3 Quy trình cho vay 37 4.4 Cho vay ngắn hạn 44 4.4.1 Cho vay lần 44 4.4.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng 52 4.5 Cho vay trung dài hạn 52 4.5.1 Cho vay trả góp 52 4.5.2 Cho vay đầu tư dự án 55 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 57 5.1.1 Về công tác Kế tốn 57 5.1.2 Về quy trình cho vay 58 5.2 Đề xuất 58 5.2.1 Về công tác Kế tốn 58 5.2.2 Về quy trình cho vay 58 5.2.3 Kiến nghị Ngân hàng 59  Trường hợp đóng lãi trễ hạn Ví dụ minh hoạ: Ngày 30/12/2010 ông Hùng đến đóng lãi tháng 11, trễ hạn 13 ngày (từ ngày 17/12/2010 đến ngày 29/12/2010) nên Ngân hàng tính thêm phần lãi phạt ngồi phần lãi hàng tháng Tiền lãi phải đóng tháng 12: Tiền lãi = 30 * 1,25% 200.000.000 đ * 30 Phần lãi phạt = 2.500.000 * 2% = 50.000 đ = 2.500.000 đ Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 1012 Có TK 7090 : 50.000 đ : 50.000 đ Sau thu lãi Kế toán ghi vào Sổ phụ TK vay Khách hàng để theo dõi tình hình trả nợ Khách hàng  Kế toán thu nợ gốc Đối với cho vay lần KH trả nợ theo kế hoạch HĐTD, thông thường trả gốc vào ngày đáo hạn Đến kỳ thu nợ, số tiền KH trả nợ hình thức trả nợ, vào chứng từ thích hợp Kế tốn tiến hành thu nợ hạch tốn: Nợ TK Thích hợp (1011, 4211) Có TK Nợ đủ tiêu chuẩn 2111 Khi thu hết nợ gốc lãi, đồng thời hạch toán: Xuất TK 994 trả lại giấy tờ TSTC cho KH Khi đó, Kế tốn xóa nợ cho KH cách ghi lên phụ lục HĐTD vào cột “Thu nợ hạn” số tiền gốc thu cột dư nợ không Hợp đồng tín dụng tất tốn xuất khỏi Hồ sơ tín dụng đóng thành tập riêng, xếp vào tủ theo thứ tự ngày tháng tất toán hợp đồng c) Hạch toán chuyển nợ hạn  Gia hạn nợ Khi gần đến thời hạn trả nợ gốc lãi mà bên vay xác định chưa có khả trả nợ vài lý khách quan liên hệ với Ngân hàng tiến hành làm thủ tục gia hạn nợ CBTD xuống kiểm tra xem thực tế có KH trình bày đơn xin gia hạn hay khơng Nếu phù hợp tiến hành làm Tờ trình trình Ban lãnh đạo giải cho gia hạn nợ  Nếu Tờ trình Ban lãnh đạo duyệt, CBTD chuyển photo cho Kế toán vay để cấu lại thời hạn trả nợ nhập vào hệ thống, thời hạn gia hạn nợ không thời hạn nhận nợ ban đầu, cụ thể không 12 tháng cho vay ngắn hạn không 1/2 thời hạn cho vay hợp đồng vay trung dài hạn  Nếu đơn xin gia hạn nợ khơng phê duyệt Ngân hàng có thơng báo cho KH nợ q hạn định thời hạn trả nợ cuối Lãi suất nợ hạn = 150% lãi suất hạn  Chuyển nợ hạn Ngân hàng cho KH trả nợ khoảng thời gian 10 ngày kể từ ngày tới hạn, KH không trả nợ hạn mà khơng gia hạn nợ CBTD kết hợp với nhân viên Kế tốn lập Tờ trình trình lên Trưởng phòng để giải chuyển dư nợ sang nợ hạn Thời điểm áp dụng lãi hạn tính từ ngày sau ngày đến hạn trả nợ gốc hợp đồng tín dụng, khơng phụ thuộc vào ngày chuyển nợ q hạn vay Bút tốn chuyển nợ hạn phần nợ gốc Nợ TK Nợ cần ý 2112 Có TK Nợ đủ tiêu chuẩn : số tiền dư nợ 2111 : số tiền dư nợ Đồng thời phải trích dự phòng rủi ro số lãi hạch toán dự thu để ghi Nhập TK lãi chưa thu Nếu chuyển sang nợ q hạn mà KH khơng có khả trả nợ tiếp tục theo dõi dự phòng, thu nợ, xử lý Tài sản đảm bảo Phần lãi hạch toán ngoại bảng Nhập TK 941 (942) Lãi cho vay chưa thu 4.4.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng Cho vay theo phương thức thường áp dụng cho Khách hàng có nhu cầu vay trả nợ thường xuyên Trình tự giải ngân, thu nợ, thu lãi giống giải ngân lần, khác cho vay theo hạn mức tín dụng phép giải ngân nhiều lần hạn mức thời gian cho phép a) Kế toán giải ngân Bộ hồ sơ KH sau ký duyệt có xác định hạn mức tín dụng chuyển sang phòng Kế tốn để tiến hành giải ngân Với phương thức cho vay này, lần vay vốn KH cần phải nộp Đơn đề nghị vay vốn Bản kế hoạch vay gửi đến cho Ngân hàng Những lần vay tiếp theo, KH không cần phải gửi đơn đề nghị vay vốn, mà cần nộp GNN thời hạn hạn mức tín dụng Mỗi lần giải ngân, vào chứng từ KH, nhân viên Kế toán kiểm tra hạn mức tín dụng yếu tố khác chứng từ Kế toán tiến hành lập thủ tục, bút tốn phản ánh: Nợ TK 2111 Có TK thích hợp (1012, 4211…) : số tiền giải ngân : số tiền giải ngân b) Kế toán thu nợ Trong phương thức cho vay lần thường có kỳ hạn nợ cụ thể ghi Hợp đồng tín dụng phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng khơng có kỳ hạn nợ cụ thể Vì vậy, phương thức cho vay thông thường Ngân hàng thực thu nợ KH có khoản thu tiền thu bán hàng Kế toán hạch toán: Nợ TK 1012, 4211 Có TK 2111 : số tiền trả nợ : số tiền trả nợ c) Kế toán thu lãi Do phương thức cho vay khơng có định kỳ hạn nợ cụ thể cho vay nên việc tính thu lãi cho vay thường tính theo phương pháp tích số Việc tính thu lãi cố định vào ngày tháng (thường vào ngày cuối tháng) Tổng tích số tính lãi tháng Tiền lãi hàng tháng = = Dư nợ TK Cho vay * Số ngày dư nợ tương ứng tháng Tổng tích số tính lãi tháng 30 * Lãi suất Khách hàng đến trả lãi, nhân viên Kế toán vào phần mềm in Phiếu thu Bút toán thu lãi: Nợ TK (1012, 4211…) : số tiền lãi Có TK 7020 : số tiền lãi Đồng thời, Kế toán ghi vào Sổ phụ tài khoản vay cột “Thu nợ hạn” mục “lãi” số tiền thu lãi để tiện theo dõi số tiền lãi thu KH 4.5 Cho vay trung dài hạn Lãi suất cho vay trung dài hạn lãi suất biến đổi tùy thuộc vào biến động thị trường thời gian vay từ năm trở lên 4.5.1 Cho vay trả góp a) Kế tốn cho vay Khách hàng có nhu cầu vay để chi tiêu vào khoản tiêu dùng cá nhân, gia đình phải nộp Giấy đề nghị vay vốn, phải có xác nhận quan, đơn vị làm việc giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập KH Sau CBTD thẩm định Trưởng phòng ký duyệt cho vay, KH Ngân hàng ký Hợp đồng tín dụng quy định số tiền cho vay, lãi suất, thời hạn vay, giải ngân lần tồn hạn mức tín dụng phân kỳ trả nợ (thường định kỳ tháng/1 lần thu nhập KH theo tháng, quý/1 lần) Thủ tục tiến hành giải ngân cho vay lần Ví dụ: Ngày 07/06/2010 ơng Nguyễn Văn Quang vay 400.000.000 đồng, mục đích sửa chữa nhà, thời hạn vay 36 tháng Lãi suất hạn 1,5%/tháng điều chỉnh tối thiểu 03 tháng/lần có thay đổi Nhà nước NH TMCP Đại Tín Lãi suất hạn 150% lãi suất hạn Nợ gốc trả thành 36 kỳ, vào ngày 07 hàng tháng Số nợ gốc phải trả kỳ hạn nợ: 11.000.000 đồng, số nợ gốc phải trả kỳ cuối cùng: 15.000.000 đồng Hình thức đảm bảo nợ vay chấp Quyền sở hữu nhà QSDĐ 22G Lạc Long Quân, Phường 5, Quận 11 Bút toán phản ánh cho vay: Nợ TK 2121 : 400.000.000 đ Có TK 1012 : 400.000.000 đ Đồng thời, Nhập TK ngoại bảng TSTC Nợ TK 994 : 1.260.000.000 đ Nội dung: “Nhập ngoại bảng TSTC: Quyền sở hữu nhà QSDĐ 22G Lạc Long Quân, Phường 11, Quận 5, TPHCM.” b) Kế toán thu nợ - thu lãi Hàng ngày Kế toán in Sổ chi tiết dự thu lãi: Nợ TK 3941 : 200.000 đ Có TK 7020 : 200.000 đ Theo kỳ hạn trả nợ gốc lãi ghi Khế ước vay tiền, hàng tháng KH đến Ngân hàng trả nợ Nhân viên Kế toán truy cập vào phần mềm SmartBank in Phiếu thu gồm liên, tiến hành thu lãi phần vốn gốc Ngày 07/07/2010, Khách hàng đến trả lãi khoản gốc Số tiền gốc phải trả tháng quy định HĐTD Tiền lãi tính tháng 06 ơng Quang là: 30 400.000.000 * * 30 1,5% = 6.000.000 đ Do ông Quang đóng lãi PGD Lê Đại Hành Quận 11 nên Kế toán PGD Lê Đại Hành chuyển điện nội qua PGD Quận để biết khoản lãi phải thu tiến hành thu hộ cho PGD Quận Kế toán PGD Quận sau nhận điện nội in Phiếu chuyển khoản Kế toán hạch tốn: Nợ TK 5192 : 17.000.000 đ Có TK 4540 : 17.000.000 đ Đồng thời thực bút toán: Nợ TK 4540 : 17.000.000 đ Có TK 2121 : 11.000.000 đ Có TK 3941 : 6.000.000 đ Phiếu chuyển khoản sau Kiểm sốt duyệt Trưởng Phòng ký tên đóng dấu trả cho Kế toán để cuối ngày đối chiếu chấm chứng từ lưu lại Khi thu hết nợ gốc lãi, kế toán hạch toán: Xuất TK 994 trả lại giấy tờ TS chấp cho Khách hàng Xuất TK 994 : 1.260.000.000 đ 4.5.2 Cho vay đầu tư dự án a) Giai đoạn cho vay Bộ hồ sơ KH ký duyệt giải ngân theo tiến độ cơng trình, chuyển sang cho Kế tốn kiểm tra, kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp Nhiệm vụ Kế toán thực giải ngân theo tiến độ ghi Hợp đồng tín dụng nhiệm vụ CBTD theo dõi số tiền giải ngân có dùng mục đích tiến độ thi cơng cơng trình Căn vào chứng từ Kế ước vay lần, Kế tốn nhập thơng tin vào hệ thống, bút toán phản ánh: Nợ TK 2121 (hoặc TK 2131) : số tiền giải ngân Có TK 1012, 4211 : số tiền giải ngân Giấy tờ lần giải ngân, Kế tốn lưu với Hợp đồng tín dụng KH để tiện việc theo dõi thu hồi nợ b) Giai đoạn thu nợ Đến cơng trình hồn thành, Kế tốn tính lãi suốt q trình thi công nhập vào vốn gốc tổng số tiền đơn vị vay nhận nợ với Ngân hàng Kỳ hạn nợ cho vay trung, dài hạn xác định sở kế hoạch trả nợ hàng năm theo thỏa thuận Ngân hàng đơn vị vay vốn Trên thực tế, kế hoạch trả nợ không mang tính chất bình qn mà có năm thu nhiều tùy thuộc vào nguồn trả nợ đơn vị vay Dựa vào kế hoạch trả nợ hàng năm thỏa thuận KH với Ngân hàng, KH tiến hành trả nợ, KH không chủ động trả Ngân hàng trích TK KH vay để thu nợ Bút toán phản ánh thu nợ: Nợ TK 4211 Có TK 2121/2131 : số tiền trả nợ : số tiền trả nợ Đến kỳ hạn cuối cùng, KH trả hết nợ vay, Kế toán lập thủ tục tất tốn Hợp đồng tín dụng KH vay c) Giai đoạn thu lãi Tiền lãi giai đoạn nhập vào số nợ gốc vay Suốt q trình thi cơng, hàng tháng Kế tốn dự thu phần lãi vay: Nợ TK 3941 : số tiền lãi Có TK 7020 : số tiền lãi Sau thi công, số tiền lãi nhập vào vốn gốc hạch toán in Phiếu chuyển khoản: Nợ TK 2121 (hoặc TK 2131) Có TK 3941 : số tiền lãi : số tiền lãi d) Kế toán chuyển nợ hạn Đến hạn trả nợ thỏa thuận hợp đồng, KH không đủ khả trả nợ vay không Ngân hàng gia hạn nợ, Kế tốn tiến hành chuyển tồn số dư nợ lại Khách hàng vay sang nợ hạn, bút toán chuyển nợ hạn: Nợ TK nợ q hạn thích hợp (cho vay trung, dài hạn) Có TK 2121 (hoặc 2131) Khi chuyển nợ hạn khoản vay Khách hàng, Kế toán phải lập chứng từ chuyển khoản đồng thời ghi vào Hợp đồng tín dụng số tiền chuyển nợ hạn, sau kết hợp với CBTD theo dõi, đôn đốc KH trả nợ hạn CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Về cơng tác kế tốn  Ưu điểm  Sau Giao dịch viên in Chứng từ kiểm tra thơng tin chứng từ chuyển qua cho Kiểm soát viên kiểm tra, ký duyệt trước giao dịch tiến hành  Phần mềm Smartbank thiết kế phần thông tin Khách hàng tạo thuận lợi cho việc kiểm tra  Hệ thống sổ sách phần mềm tạo tuân thủ đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà Nước loại sổ, quy trình đối chiếu  Nhược điểm  Chưa sử dụng sổ giao nhận chứng từ PGD Chi nhánh Sài Gòn, đơi xảy trường hợp chứng từ  Phần mềm Smartbank chưa có phần nhắc nhở ngày đến hạn đóng lãi Khách hàng cho Kế tốn Điều gây khó khăn cho Kế tốn phải theo dõi, thu nợ Khách hàng  Ngân hàng thực quy trình giao dịch cửa, chứng từ phải luân chuyển qua nhiều phận Trong chưa xác định hạn mức ký duyệt cho Kiểm sốt, chứng từ phải qua Trưởng phòng ký tên, đóng dấu  Cơng tác kế tốn cho vay Phòng Giao Dịch Quận nhìn chung thực theo quy trình hợp lý, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian giao dịch cho Khách hàng Tuy nhiên, công nghệ Ngân hàng chưa thật tốt nên tốc độ xử lý giao dịch chậm Cụ thể là, giai đoạn giải ngân thời gian tạo Tài khoản vay chậm nên Ngân hàng khắc phục cách sử dụng Giấy lĩnh tiền mặt để giải ngân cho Khách hàng Thay chờ CBTD tạo xong Tài khoản vay, Kế tốn vào phần mềm Smartbank kiểm tra thơng tin Khách hàng in Phiếu giải ngân 5.1.2 Về quy trình cho vay − Quy trình cho vay tuân thủ theo nguyên tắc pháp luật  Tuy nhiên bước mà CBTD thường bỏ qua muốn rút ngắn thời gian giao dịch cho Khách hàng, CBTD trình Trưởng phòng ký duyệt hoàn tất hồ sơ cần thiết, xảy trường hợp CBTD không thông qua ý kiến Trưởng phòng, CBTD khơng nắm rõ chiến lược phát triển Phòng Giao Dịch làm ảnh hưởng đến quan hệ Khách hàng Ngân hàng  Trên thực tế chức CBTD, cán thẩm định người CBTD đảm nhận o Ưu điểm CBTD chủ động áp dụng quy trình TD linh hoạt để tiết kiệm thời gian cho KH o Nhưng điều đồng nghĩa với việc khơng có thẩm định chuyên nghiệp cán thẩm định điều làm tăng khả rủi ro cho vay có CBTD chịu trách nhiệm kiểm tra, thẩm định, giám sát khoản vay  Chưa thu hút Khách hàng doanh nghiệp 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Về công tác Kế toán  Nên sử dụng sổ giao nhận chứng từ, lần giao nhận chứng từ ghi rõ ngày, ký tên bên giao nhận chứng từ Như vậy, chứng từ quy trách nhiệm người có biện pháp xử lý  Xác định hạn mức cho Kiểm soát kiểm tra, ký duyệt -> chứng từ lưu chuyển qua nhiều phận Điều thược làm cho giao dịch diễn nhanh chóng tiết kiệm thời gian cho Khách Hàng giảm khối lượng cơng việc cho Trưởng Phòng  Cơng nghệ Ngân hàng chưa thật tốt, thời gian tới Ngân hàng nên trọng đầu tư cải tiến công nghệ để giao dịch diễn nhanh chóng quy trình, tránh rủi ro Cụ thể là, giai đoạn giải ngân Tài khoản vay tạo nhanh chóng Kế tốn in Phiếu giải ngân thay sử dụng Giấy lĩnh tiền mặt  Chú trọng công tác đào tạo nghiên cứu khoa học: Yếu tố định thành bại tổ chức người, đặc biệt lĩnh vực tín dụng Vì Ngân hàng Đại Tín phải thường xuyên tự đào tạo cập nhật kiến thức đến nhân viên, khuyến khích nghiên cứu khoa học, phát triển tiện ích cho sản phẩm hướng đến thỏa mãn tối đa nhu cầu Khách hàng  Cần nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ lực Cán tín dụng Kế tốn nghiệp vụ tín dụng  Đào tạo đội ngũ cán đôi với việc bố trí cơng việc hợp lý, người việc, hình thành nên hệ thống thật hiệu an toàn cao  Cán Ngân hàng phải đào tạo kiến thức khả sử dụng vi tính, ngoại ngữ 5.2.2 Về quy trình cho vay Thu nhập từ hoạt động tín dụng PGD khơng ngừng tăng lên tín dụng hoạt động mang lại thu nhập nhiều cho Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng cần phải có biện pháp để ln bảo đảm hoạt động tín dụng an toàn, hiệu hạn chế rủi ro mức thấp  Cán tín dụng cần nắm rõ chiến lược phát triển Phòng Giao Dịch, thường xuyên trao đổi, ghi nhận ý kiến Trưởng phòng tránh trường hợp sau thẩm định xong trình Trưởng phòng xem xét, ký duyệt Như thời gian cho Khách hàng Cán tín dụng  Trong thời gian tới nên mở rộng cho vay Khách hàng doanh nghiệp, có sách ưu đãi để thu hút Khách hàng doanh nghiệp 5.2.3 Kiến nghị Ngân hàng a) Về việc ban hành công văn hướng dẫn Ngân hàng Đại Tín cần cụ thể hóa văn hướng dẫn NHNN kèm theo hướng dẫn thực văn NHNN ban hành Hiện hệ thống Ngân hàng chưa hồn thiện nên việc ban hành công văn hướng dẫn chưa đầy đủ cụ thể, nên đơi có tình xảy Nhân viên PGD phải hỏi lại Chi nhánh làm cho công việc diễn suông sẻ, nhiều thời gian Khách hàng Nhân viên Vì vậy, thời gian tới Ngân hàng nên ban hành công văn, định cụ thể mở lớp đào tạo chuyên môn cho Nhân viên để nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ b) Về trang thiết bị Ngân hàng Thay thiết bị cũ, lạc hậu đáp ứng nhu cầu hoạt động Ngân hàng Ngân hàng cần có kế hoạch định kỳ kiểm tra, bảo dưỡng, bảo trì thiết bị nhằm tránh hư hỏng, trục trặc xử lý nghiệp vụ, đảm bảo cho công tác in ấn chứng từ tiến hành trơi chảy c) Về nguồn nhân lực  Có sách tuyển dụng theo hướng tuyển chọn người có lực, trình độ  Tăng cường cơng tác đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực nhiều mặt Về chuyên môn nghiệp vụ, phải nâng cao tốc độ xử lý liệu, tính tốn xác, nhanh chóng bổ sung kiến thức Ngân hàng Ngoài ra, tạo điều kiện cho cán tham gia lớp đào tạo tin học, ngoại ngữ nhằm nâng cao kiến thức  Khuyến khích, biểu dương, khen thưởng cán làm tốt nhiệm vụ, có sáng kiến cho công việc, đảm bảo cân đời sống vật chất tinh thần d) Tăng cường công tác quản lý điều hành Ngân hàng cần có biện pháp xử lý nghiêm cán làm trễ, sử dụng làm việc để giải công việc cá nhân từ hình thức nhắc nhở, cảnh báo hình thức xử phạt e) Cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ  Bố trí ghế ngồi, sách báo, phương tiện giải trí cho Khách hàng ngồi chờ  Tiếp thu ý kiến Khách hàng chất lượng phục vụ nhân viên, sữa chữa kịp thời phàn nàn Khách hàng  Nhân viên sẵn sàng giải đáp thắc mắc Khách hàng tư vấn cho Khách hàng lựa chọn sản phẩm, dịch vụ phù hợp với nhu cầu họ TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22/04/2005 Thống Đốc NHNN ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD Quyết định 127/2005/QĐ – NHNN ban hành ngày 03/02/2005 quy chế cho vay Nguyễn Đăng Dờn, 2008 Tín Dụng Ngân Hàng, Nhà xuất Thành Phố Hồ Chí Minh, 79 trang Nguyễn Thị Loan Lâm Thị Hồng Hoa, 2009 Kế Toán Ngân Hàng Nhà Xuất Bản Thống Kê, 392 trang Lê Văn Hoa, Bài giảng mơn Kế Tốn Ngân Hàng, ngành Kế Tốn, Khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm TP HCM ... Khách hàng 34 4.2 .4 Quy chế cho vay 35 4. 3 Quy trình cho vay 37 4. 4 Cho vay ngắn hạn 44 4. 4.1 Cho vay lần 44 4. 4.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng 52 4. 5 Cho vay trung dài hạn 52 4. 5.1 Cho vay trả... Kế Tốn Tại Ngân Hàng Hình 4. 1 Biểu Đồ Tình Hình Huy Động Vốn Tại PGD Quận 31 Hình 4. 2 Biểu Đồ Tình Hình Cho Vay Tại PGD Quận 32 Hình 4. 3 Quy Trình Cho Vay Tại Phòng Giao Dịch Quận 38 Hình 4. 4... TẮT HẠ THỊ PHƯƠNG BÌNH Tháng 08 năm 2010 Quy Trình Cho Vay Và Cơng Tác Kế Tốn Cho Vay Tại Phòng Giao Dịch Quận – Chi Nhánh Sài Gòn Ngân Hàng TMCP Đại Tín HA THI PHUONG BINH August 2010 “The