Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)

Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)Nghiên cứu về đồng tiền ảo Bitcoin và các khuyến nghị quản lý tiền ảo tại Việt Nam (Luận văn thạc sĩ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGHIÊN CỨU VỀ ĐỒNG TIỀN ẢO BITCOIN VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ QUẢN LÝ TIỀN ẢO TẠI VIỆT NAM Ngành: Tài chính- Ngân hàng-Bảo hiểm Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên: Nghiêm Thị Thùy Trang NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐÀO THỊ THU GIANG i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận thạc sĩ có tiêu đề “Nghiên cứu đồng tiền ảo Bitcoin khuyến nghị quản lý tiền ảo Việt Nam” công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu dùng khóa luận có nguồn trích dẫn đầy đủ trung thực Kết khóa luận chưa cơng bố cơng trình khác Hà Nội, Ngày tháng năm 2018 Tác giả Nghiêm Thị Thùy Trang ii LỜI CẢM ƠN Khóa luận hoàn thành với hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình tập thể thầy giáo Khoa Sau đại học Trường Đại học Ngoại thương Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới PGS.TS Đào Thị Thu Giang người trực tiếp tận tình hướng dẫn truyền lại cho kinh nghiệm ý kiến góp ý q báu suốt q trình tơi thực hồn thành khóa luận Do thời gian hạn chế, kiến thức kinh nghiệm tác giả giới hạn, khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp q báu Q thầy độc giả để khóa luận hồn thiện Trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả Nghiêm Thị Thùy Trang iii MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN KỸ THUẬT SỐ BITCOIN 1.1 LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TIỀN KỸ THUẬT SỐ 1.1.1 Định nghĩa tiền kỹ thuật số 1.1.2 Phân loại tiền kỹ thuật số 1.1.2.1 Theo tương tác với tiền thực kinh tế thực 1.1.2.2 Theo khả kiểm soát 11 1.1.2.3 Theo cách thức hình thành 12 1.1.2.4 Theo cách thức khai thác đồng tiền kỹ thuật số 12 1.1.2.5 Theo chức mục đích sử dụng: 13 1.1.3 Đặc điểm tiền kỹ thuật số 15 1.1.3.1 Tính pháp lý 15 1.1.3.2 Giá trị nội tiền kỹ thuật số 15 1.1.3.3 Hệ thống giao dịch 15 1.1.4 Các chủ thể tham gia giao dịch tiền kỹ thuật số 17 1.2 TỔNG QUAN VỀ TIỀN KỸ THUẬT SỐ BITCOIN 19 1.2.1 Khái niệm 19 1.2.2 Lịch sử hình thành phát triển 20 iv 1.2.3 Đặc điểm chế giao dịch 21 1.2.3.1 Khai thác Bitcoin 22 1.2.3.2 Tạo lập ví tài khoản Bitcoin 24 1.2.3.3 Sàn giao dịch Bitcoin 25 1.2.4 Đặc điểm khác biệt Bitcoin, tiền giấy vàng 27 1.2.5 Ưu - nhược điểm Bitcoin 28 1.2.5.1 Ưu điểm 28 1.2.5.2 Nhược điểm 30 1.2.6 Các loại tiền kỹ thuật số phổ biến 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN VÀ QUẢN LÝ ĐỒNG TIỀN BITCOIN TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ TẠI VIỆT NAM 34 2.1 THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG TIỀN KỸ THUẬT SỐ BITCOIN 34 2.1.1 Thực trạng chung thị trường tiền kỹ thuật số Bitcoin giới 34 2.1.2 Thực trạng thị trường tiền kỹ thuật số Bitcoin Việt Nam 43 2.2 KHUÔN KHỔ PHÁP LÝ QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ TẠI VIỆT NAM 49 2.2.1 Khuôn khổ pháp lý quản lý tiền kỹ thuật số số nước giới 49 2.2.1.1 Quy định Bitcoin sách Mỹ 50 2.2.1.2 Quy định tiền kỹ thuật số sách Thái Lan 57 2.2.1.3 Quy định Bitcoin sách Trung Quốc 59 2.2.1.4 Quy định Bitcoin sách Việt Nam 61 v 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN VÀ QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TẠI MỸ, THÁI LAN, TRUNG QUỐC VÀ VIỆT NAM 62 2.3.1 Đánh giá thực trạng phát triển đồng tiền kỹ thuật số Bitcoin62 2.3.1.1 Thành công đạt 62 2.3.1.2 Bitcoin hạn chế kèm theo 64 2.3.1.3 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế 69 2.3.2 Đánh giá thực trạng quản lý đồng tiền kỹ thuật số Bitcoin Mỹ, Trung Quốc, Thái Lan Việt Nam 72 2.3.2.1 Đánh giá thực trạng quản lý Mỹ 72 2.3.2.2 Đánh giá thực trạng quản lý Thái Lan 74 2.3.2.3 Đánh giá thực trạng quản lý Trung Quốc 75 CHƯƠNG 3: KHUYẾN NGHỊ VỀ QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TẠI VIỆT NAM 77 3.1 XU HƯỚNG VỀ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TRÊN THẾ GIỚI 77 3.1.1 Xu hướng phát triển tiền kỹ thuật số 77 3.1.2 Định hướng quản lý tiền kỹ thuật số 81 3.2 TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC XÂY DỰNG CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TẠI VIỆT NAM 82 3.3 KHUYẾN NGHỊ VỀ QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ Ở VIỆT NAM 85 3.3.1 Quan điểm việc chấp nhận sử dụng tiền kỹ thuật số Việt Nam 88 3.3.2 Khuyến nghị sách quản lý Bitcoin Việt Nam 92 3.3.2.1 Khuyến nghị việc xây dựng quan chuyên trách quản lý tiền kỹ thuật số 92 3.3.2.2 Khuyến nghị quản lý giám sát giao dịch tiền kỹ thuật số 93 vi 3.3.2.3 Khuyến nghị xây dựng quy định khai thác tiền kỹ thuật số 95 3.3.2.4 Khuyến nghị xây dựng thuế liên quan đến sở hữu sử dụng tiền kỹ thuật số 95 3.3.2.5 Khuyên nghị xây dựng quy định pháp luật phòng chống rửa tiền, giới hạn phạm vi, khối lượng có xác thực cho giao dịch 96 3.3.2.6 Khuyến nghị nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thông tin 97 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt BTC ECB Nội dung Tiền kỹ thuật số Bitcoin Ngân hàng trung ương Châu Âu (European Cetral Bank Văn phòng thẩm định trách nhiệm phủ GAO Hoa Kỳ (United States Government Accountability Office) Mạng lưới chống tội phạm Tài (The FinCEN SEC Ủy ban chứng khoán sàn giao dịch Mỹ BSA Đạo luật bảo mật ngân hàng ICO MSB Công ty dịch vụ tiền kỹ thuật số SAR Báo cáo hành vi ngờ 10 AML 11 CTR Báo cáo giao dịch tiền tệ 12 NĐT Nhà đầu tư 13 NHNN Ngân hàng nhà nước 14 PBoC Ngân hàng Trung Ương Trung Quốc Financial Crimes Enforcement Network) Initial Coin Offering – Hình thức kêu gọi vốn đầu tư ban đầu dự án tiền kỹ thuật số Chương trình tuân thủ pháp luật chống rửa tiền viii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Phân loại tiền kỹ thuật số dựa tương tác với tiền thực kinh tế thực 10 Hình 1.2: Giao dịch tiền kỹ thuật số sử dụng cơng nghệ Blockchain 23 Hình 2.1: Biến động giá trị đồng tiền kỹ thuật số Bitcoin từ 2010 đến 2018 35 Hình 2.2: Khối lượng giao dịch Bitcoin từ 2010 đến 2018 36 Hình 2.3 Khối lượng trao đổi hàng ngày Bitcoin theo đồng tiền 38 Hình 2.4 Sự biến động giá Bitcoin quan tâm giới với Bitcoin 39 Hình 2.5 Sự phát triển quy mô tiền kỹ thuật số từ năm 2013 đến năm 2017 40 Hình 2.6 Số lượng tài khoản ví điện tử sử dụng cho tiền kỹ thuật số từ quý năm 2012 đến quý năm 2017 41 Hình 2.7 Các nước có lượt truy cập vào số sàn giao dịch BTC 44 Hình 2.8 Sự quan tâm Việt Nam từ khóa “Bitcoin” “Chứng khoán” 44 Hình2.9 Sự quan tâm Bitcoin vùng miền khác Việt Nam45 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: So sánh đặc điểm Bitcoin, tiền giấy vàng 27 Bảng 2.1 Các sàn giao dịch tiền kỹ thuật số sử dụng rộng rãi Việt Nam 47 Bảng 2.2 Quan điểm tiền kỹ thuật số quan quản lý Mỹ 51 Bảng 3.1 Phân tích đặc điểm nước Mỹ, Thái Lan Trung Quốc 86 ix TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Khả mở rộng Internet chứng minh phong phú phức tạp vấn đề cần giải liệu truyền Internet Một hệ thống tiền kỹ thuật số hình thành mang đến nhiều mối đe dọa cho minh bạch kinh tế Trái ngược với hệ thống tài truyền thống, tiền kỹ thuật số hay tiền tệ số không dựa vào quan trung ương để quản lý giao dịch điều tiết trao đổi Mặc dù điều làm cho giao dịch đầu tư ẩn danh mức độ cao, có nghĩa nhà đầu tư tham gia mua bán trao đổi tiền kỹ thuật số tham gia vào chương trình góp vốn đầu tư ban đầu dự án tiền kỹ thuật số (Initial Coin Offerings - ICOs) khơng bảo vệ ví điện tử bị xâm phạm Có thể thấy thị trường tiền kỹ thuật số thị trường kinh doanh vô rủi ro Tuy nhiên, theo đánh giá chuyên gia kinh tế, năm tới với điều kiện kinh tế xã hội tăng trưởng vượt bậc, tiền kỹ thuật số dịch vụ kèm với đầu tư phát triển mạnh mẽ Tại Việt Nam nay, hoạt động người dùng Bitcoin diễn quy mô nhỏ, thị trường giao dịch tiền kỹ thuật số bước đạt nhiều kết tích cực với tăng trưởng số lượng nhà đầu tư tham gia lợi nhuận đạt từ tiền kỹ thuật số Tuy nhiên, thị trường tiền kỹ thuật số tồn tai nhiều hạn chế rủ ro liên quan đến pháp lý bối cảnh nhà nước chưa đưa quy định cụ thể tiền kỹ thuật số Trước thực trạng trên, tác giả mạnh dạn đánh giá mặt hạn chế, phân tích nguyên nhân đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm mục đích quản lý hiệu tiền kỹ thuật số Hi vọng với nghiên cứu luận văn này, tác giả mang đến nhìn khách quan đồng tiền kỹ thuật số Bitcoin nói riêng đồng tiền kỹ thuật số nói chung đóng góp số giải pháp thiết thực việc xây dựng sách quản lý tiền kỹ thuật số bối cảnh kinh tế - xã hội 89 thiếu an tồn Vì lý tương tự, khơng thể sử dụng đơn vị tài khoản không ổn định tạo không tồn giá trị hợp lý Tuy nhiên, độ bền hay tính ổn định giá trị coi thuộc tính nội hình thức tiền tệ số Quả thực phần lớn dân số khơng có khả khai thác q trình khai thác, họ thích sử dụng giao dịch bn bán Bitcoin khai thác, khơng góp phần tạo đồng xu Có thể kết luận quan điểm này, Bitcoin tiền Bitcoin khác với tiền tệ thông thường nhiều chỗ: + Không có ngân hàng trung ương quản lý sách tiền kỹ thuật số, trì ổn định hệ thống cung cấp dịch vụ tài Tuy nhiên phần chức tiến hành tập thể thông qua công nghệ peer to peer + Hơn nữa, giới hạn số lượng Bitcoin 21 triệu đạt năm 2040, tạo đường phân chia luật thị trường hoạt động tiền kỹ thuật số Đối với tiền tệ, ngân hàng trung ương ấn định nguồn cung tiền lưu thông, với Bitcoin, số lượng giới hạn 21 triệu Bitcoin + Bitcoin sử dụng cửa hàng truyền thống Trong đồng tiền chấp nhận phổ quát cho tất hình thức toán + Các giao dịch thực Bitcoin khơng thể đảo ngược được, người nhận khơng thể hồn trả Ở phía bên ranh giới quy định với loại tiền tệ thơng thường đảo ngược giao dịch với lý hợp lệ Từ ý kiến phân tích trên, thấy Bitcoin nói riêng tiền kỹ thuật số nói chung khó coi tiền Vì vậy, để có nhìn xác chất, Luận văn cho Bitcoin nói riêng tiền kỹ thuật số nói chung nên nhìn nhận loại “tài sản” Việt Nam Hiện nay, Việt Nam chưa có luật hay văn thức quy định cho tài sản ảo Tuy nhiên, theo Điều 163 Bộ luật dân sự, “tài sản bao gồm vật, tiền, giấy tờ có giá quyền tài sản” Cũng theo điều 181 Bộ luật dân sự, 90 “quyền tài sản quyền trị giá tiền chuyển giao giao dịch dân sự, kể quyền sở hữu trí tuệ” Hiểu theo định nghĩa này, dù khơng có khả tiếp cận mang tính vật thể Bitcoin có giá trị tiền, người dùng có quyền sử dụng, trao đổi, định đoạt chiếm hữu Bitcoin Vì Bitcoin hồn tồn coi quyền tài sản người dùng Bitcoin người sở hữu tài sản Về tính pháp lý: tài sản ảo tài nguyên mạng máy tính xác định giá trị tiền chuyển giao giao dịch dân Về chất: Dù hình ảnh thiết bị máy tính, chất, Bitcoin tồn dạng đoạn mã máy tính nhận biết thông qua địa công khai (là dãy mã hóa số chữ cái) Tuy nhiên đoạn mã máy tính khơng tồn độc lập hồn tồn nên khơng thể thực quyền chiếm hữu tài sản thơng thường mà thực quyền thông qua giá trị tiền (tính vơ hình) Việc thừa nhận Bitcoin thông qua đoạn mã ghi nhận quyền người dùng có ý nghĩa quan trọng việc bảo hộ, quản lý khai thác lợi ích loại tài sản Về giá trị: Bitcoin có giá trị kinh tế giá trị sử dụng tạo lợi ích kinh tế đáp ứng cầu đồng tiền an toàn, dễ dàng sử dụng lưu thơng kinh tế tồn cầu hóa Việc thừa nhận tài sản ảo đoạn mã ghi nhận quyền người dùng Bitcoin có ý nghĩa quan trọng việc bảo hộ khai thác lợi ích tài sản ảo, đồng thời giải vấn đề vướng mắc thực tế sau: - Tạo sở pháp lý vững để xác định giao dịch liên quan đến tài sản ảo với tư cách tài sản giao dịch dân để xác lập quyền sở hữu - Tạo sở để giải hành vi phạm tội tài sản ảo xảy vụ án hình hành vi trộm cắp, lừa đảo tài sản ảo Bên cạnh đó, nhìn nhận đất nước phân tích chương thực trạng đất nước thấy: − Trong thời điểm tại, Nhà nước mở cửa tự thị trường tiền kỹ thuật số nhà nước chưa có cơng cụ để quản lý nên khơng thể quản lý lượng cung, sử dụng giao dịch tiền kỹ thuật số thị 91 trường đặc tính tiền kỹ thuật số hoạt động hồn tồn người dùng mà khơng cần có quan phê duyệt giao dịch − Bên cạnh nhà nước chắn khơng thể cấm triệt để tiền kỹ thuật số xâm nhập vô mạnh mẽ vào thị trường Việt Nam Bên cạnh đó, tính tồn cầu, trực tuyến ẩn danh Bitcoin nên lệnh cấm dễ dàng bị phá vỡ Ví dụ, tội phạm lợi dụng tính ẩn danh Bitcoin để trao đổi Bitcoin cho loại tiền tệ truyền thống toàn cầu Hiệu lệnh cấm bị hạn chế chất trực tuyến phân cấp Bitcoin, có nghĩa tìm xử phạt hình cá nhân, hay tổ chức khó Bên cạnh nhìn sang Trung Quốc – đất nước thực nhiều biện pháp vô mạnh mẽ để cấm giao dịch tiền kỹ thuật số nhiên sàn giao dịch nước thực giao dịch “mỏ khai thác” tiền kỹ thuật số ngày đêm hoạt động Có thể thấy với Trung Quốc – kinh tế thứ giới bên cạnh cơng nghệ thơng tin vơ phát triển việc cầm triệt để chưa mang lại kết kỳ vọng Với Việt Nam kinh tế tích cực mở cửa thị trường mức độ rủi ro thị trường cao (Theo tính tốn IMF, số phát triển tài tổng quát FD Index Việt Nam mức 0,236 điểm, xếp vị trí 95/183 nước giới, thuộc nhóm nước có số phát triển thị trường tài thấp (cùng với nước Mông Cổ, Bangladesh, Kenya, Nicaragua, Uganda), cao số nước khu vực Lào, Campuchia, Myanmar, nhiên thấp nhiều so với nước tương đồng khu vực châu Á (Philippines 0,365 điểm 56/183; Trung Quốc 0,572 điểm - 33/183; Thái Lan 0,645 điểm - 26/183; Malaysia 0,685 điểm - 21/183 – nguồn http://www.mof.gov.vn/), thương mại điện tử khoa học công nghệ dừng bước đầu phát triển, tâm lý người dùng chưa ổn định nên việc cấm triệt để giao dịch tiền kỹ thuật số Việt Nam thời điểm hồn tồn khơng hợp lý Từ ý kiến phân tích trên, Luận văn cho Bitcoin nói riêng tiền kỹ thuật số nói chung nên nhìn nhận loại “tài sản” Việt Nam nhà nước cần có chế, sách quản lý chặt chẽ việc khai thác, giao dịch trao đổi đầu tư người dùng nhà cung 92 cấp dịch vụ liên quan 3.3.2 Khuyến nghị sách quản lý Bitcoin Việt Nam Với chất tính đa loại tiền kỹ thuật số có nguy chúng sử dụng cho mục đích gian lận Do hoạt động tội phạm liên quan đến tiền kỹ thuật số nên cần phải cập nhật điều chỉnh chế lập pháp quy định để đối phó với thách thức này, đặc biệt chống lại nạn rửa tiền tài trợ cho khủng bố Luận văn xin đưa khuyến nghị tập trung vào nội dung: + Xây dựng quan quản lý chuyên trách tiền kỹ thuật số; + Xây dựng quy định quản lý giám sát giao dịch tiền kỹ thuật số; + Xây dựng quy định khai thác tiền kỹ thuật số; + Xây dựng quy định thuế liên quan đến sở hữu sử dụng tiền kỹ thuật số; + Xây dựng quy định pháp luật phòng chống rửa tiền, giới hạn phạm vi, khối lượng có xác thực cho giao dịch + Nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thông tin 3.3.2.1 Khuyến nghị việc xây dựng quan chuyên trách quản lý tiền kỹ thuật số Thực tế Việt Nam nay, quan, Bộ Ban Ngành thường xuyên chịu trách nhiệm nhiều mảng trùng lắp, chồng chéo chức năng, nhiệm vụ nên người dân thường khó khăn để tìm kiếm quan giải gặp vướng mặc Bên cạnh đó, thực tế đồng tiền kỹ thuật số phát triển vô mạnh mẽ mang lại nhiều giá trị rủi ro cho hệ thống tài quốc gia nên quan chuyên trách tập trung thực quyền, trách nhiệm quan quản lý tiền kỹ thuật số cần thiết Theo đó, cần xây dựng máy vận hành hệ thống giám sát thị trường với phân cấp cụ thể phận Việc xây dựng quan chuyên trách sẽ: − Tập trung quản lý tiền kỹ thuật số tránh việc kiêm nhiệm nhiều công việc lúc Cơ quan quản lý chun trách có đủ lực để sốt, quản lý 93 tiền kỹ thuật số bối cảnh thị trường khó kiểm sốt − Tạo thêm niềm tin cho nhà đầu tư có quan chuyên trách bảo vệ quyền lợi Để xây dựng quan chuyên trách nhà nước tập trung vào hai vấn đề: − Một nhà nước nên xem xét thuê chuyên gia cao cấp am hiểu tiền kỹ thuật số, có chuyên mơn sâu lĩnh vực tài Bước đầu thuê chuyên gia từ nước để tư vấn quản lý Việt Nam − Phân chia cụ thể trách nhiệm phòng ban: Ban quản lý giao dịch, Ban quản lý vấn đề khai thác tiền kỹ thuật số, Ban phòng chống rủi ro tiền kỹ thuật số… 3.3.2.2 Khuyến nghị quản lý giám sát giao dịch tiền kỹ thuật số Với đặc tính ẩn danh người sử dụng tiền kỹ thuật số, việc xây dựng quy định quản lý giao dịch tiền kỹ thuật số cần thiết Luận văn xin đề xuất quy định quản lý giao dịch tiền kỹ thuật số với nội dung cụ thể sau: − Quy định chặt chẽ mở sàn giao dịch tiền kỹ thuật số, công ty phải đảm bảo yêu cầu cụ thể (Vốn, mặt bằng, nhân lực, hệ thống công nghệ…) − Mọi nhà đầu tư, công ty tổ chức tài phải đăng kí hoạt động với quan quan lý Người có ý định giao dịch tiền kỹ thuật số công ty tổ chức tài muốn tham gia vào lĩnh vực phải nộp đơn đăng ký lên qua quản lý giao dịch tiền kỹ thuật số nội dung phương tiện toán, chuyển đổi Tiền kỹ thuật số Đơn yêu cầu đăng ký phải kèm theo giấy tờ nhận diện nhà đầu tư, kể văn cam kết, tài liệu tài tài liệu có nội dung liên quan đến việc thành lập hệ thống đảm bảo việc cung cấp / Dịch vụ trao đổi − Quy định hoạt động kinh doanh nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số đưa số quy định hoạt động kinh doanh nhà cung cấp dịch vụ giao dịch tiền kỹ thuật số sau: + Nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số phải thực biện pháp cần thiết để đảm bảo quản lý thông tin an toàn + Nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số phải cung cấp thông tin cho 94 người sử dụng bảo vệ người dùng cách khác, thực biện pháp cần thiết cho việc cung cấp thực dịch vụ cách hợp pháp an tồn + Nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số phải tách biệt tài sản người dùng khỏi tài sản thường xuyên trải qua kiểm tốn tình trạng quản lý tách biệt kế tốn cơng chứng cơng ty kiểm toán chứng nhận + Về nguyên tắc, trường hợp có tranh chấp với khách hàng, nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số cần tìm cách giải tranh chấp thơng qua thủ tục tài − Xây dựng hệ thống công cụ để xác định giám sát tài khoản + Lập báo cáo dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số cho năm kinh doanh trình quan quản lý kèm theo tài liệu tài báo cáo kiểm tốn cơng ty kiểm tốn hay cơng ty kiểm tốn chứng nhận tài liệu + Trong trường hợp Nhà cung cấp Dịch vụ giao dịch tiền kỹ thuật số quản lý tiền Người sử dụng Tiền kỹ thuật số Hàng tháng nhà cung cấp phải gửi báo cáo số dư tiền kỹ thuật số số tiền người sử dụng Lưu trữ thông tin lịch sử giao dịch: giao dịch cần lưu theo quy định (ngày giờ, giá trị, bên tham gia…), đặc biệt với giao dịch trao đổi từ Bitcoin sang loại hình tài sản khác dịch vụ, hàng hóa thực cần phải có quy ước cách thức quy đổi giá trị cụ thể Các giao dịch bất thường phải theo dõi báo cáo lên cấp ngành có thẩm quyền − Giới hạn chặt chẽ số tiền tốn tiền kỹ thuật số, khối lượng tiền kỹ thuật số nắm giữ − Giới hạn sàn giao dịch Bitcoin Việt Nam, phân loại đảm bảo việc nhận dạng bên giao dịch kiểm tra phương tiện đáng tin cậy đặc biệt sử dụng máy ATM Bitcoin − Phạt tiền xử lý hình với hành vi: 95 + Thực Dịch vụ Giao dịch Tiền kỹ thuật số trái phép không đăng ký giao dịch, đăng ký thông qua phương tiện gian lận, cho mượn tên giao dịch + Không đưa thông báo công khai phân công, sáp nhập, chia tách công ty, sáp nhập, chia tách công ty chấm dứt hoạt động kinh doanh giải thể quan quản lý tiền kỹ thuật số + Vi phạm nghĩa vụ trì sổ sách tài liệu chuẩn bị tài liệu giả mạo, không nộp báo cáo tài liệu kèm theo cho năm kinh doanh phải nộp công bố sai thông tin 3.3.2.3 Khuyến nghị xây dựng quy định khai thác tiền kỹ thuật số Việc khai thác tiền kỹ thuật số diễn nhỏ lẻ, không tập trung vô phức tạp Vì Nhà nước nên xem xét xây dựng quy định khai thác tiền kỹ thuật số để quản lý tập trung việc khai thác việc nhập thiết bị khai thác tiền kỹ thuật số hợp lý Luận văn xin đề xuất số giải pháp vấn đề sau: − Mọi nhà đầu tư, công ty tổ chức tài phải đăng kí hoạt động khai thác tiền kỹ thuật số với quan quan lý − Cơ quan nhà nước nên quy định rõ chủng loại máy đủ điều kiện khai thác phép nhập vào Việt Nam − Giới hạn số lượng máy mà nhà đầu tư tổ chức tài phép sử dụng để khai thác tiền kỹ thuật số 3.3.2.4 Khuyến nghị xây dựng thuế liên quan đến sở hữu sử dụng tiền kỹ thuật số − Nên bổ sung hình thức thuế thu nhập từ kinh doanh người sở hữu giao dịch Bitcoin phải chịu Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Cụ thể, thu nhập có từ hoạt động sản xuất, kinh doanh lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định pháp 96 luật như: sản xuất, kinh doanh hàng hóa; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh doanh dịch vụ, kể dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác Mọi giao dịch phát sinh lợi nhuân từ mua bán Bitcoin phải chịu thuế thu nhập loại hàng hóa bất động sản thơng thường Ngồi ra, người đào Bitcoin tức tạo khoản hàng hóa (là Bitcoin) có giá trị nên xét khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân quy đổi Đồng Việt Nam quy định điều Bộ Luật: “Thu nhập chịu thuế nhận không tiền phải quy đổi Đồng Việt Nam theo giá thị trường sản phẩm, dịch vụ sản phẩm, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh thu nhập” − Đề xuất đồng tiền kỹ thuật số chịu thuế giá trị gia tăng VAT với mức 10% cho giao dịch hàng hóa thơng thường quy định điều luật thuế GTGT: “Thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị tăng thêm hàng hoá, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng” 3.3.2.5 Khuyên nghị xây dựng quy định pháp luật phòng chống rửa tiền, giới hạn phạm vi, khối lượng có xác thực cho giao dịch Việc có quy chế xử phạt vơ cần thiết quy định quản lý Quy định hạn chế số người sử dụng tiền kỹ thuật số cho hành vi phạm pháp sở để bảo vệ người dùng giao dịch mua bán, nắm giữ, đầu tư Luận văn xin phép đưa số giải pháp sau: Cụ thể, theo Nghị định số 74 phủ phòng, chống rửa tiền quy định Điều “Mức giá trị giao dịch phải báo cáo theo quy định”: (1) “Một nhiều giao dịch ngày cá nhân hay tổ chức thực tiền mặt có tổng giá trị từ 200.000.000 đồng (hai trăm triệu đồng) trở lên ngoại tệ, vàng có giá trị tương đương, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác”: (2) “Đối với giao dịch tiền gửi tiết kiệm mức tổng giá trị hay nhiều giao dịch tiền mặt ngày cá nhân, tổ chức thực 500.000.000 đồng (năm trăm triệu đồng) trở lên ngoại tệ, vàng có giá trị tương đương”; (3) “Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh mức giá trị giao dịch tiền mặt 97 phải báo cáo quy định khoản 1, Điều cho phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội đất nước theo thời kỳ” 3.3.2.6 Khuyến nghị nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thơng tin Ngồi ra, để nâng cao hiệu quản lý Bitcoin đồng tiền kỹ thuật số dài hạn, Nhà nước nên xem xét có sách nâng cao sở hạ tầng công nghệ thông tin, xây dựng nâng cao lực đội ngũ chun gia tài chính, chun gia mã hóa bảo mật, nâng cao nhận thức người dân chất Bitcoin loại tiền kỹ thuật số khác Với phát triển khoa học công nghệ đặc biệt công nghệ thông tin truyền thông, xâm nhập lan tỏa nhanh chóng đồng Bitcoin Việt Nam điều tất yếu Các quan chức cần nhanh chóng đưa Bitcoin nói riêng, tiền kỹ thuật số nói chung vào phạm vi quản lý Vì vậy, xây dựng hồn thiện sách quản lý tiền kỹ thuật số vấn đề vừa yêu cầu tính kịp thời, vừa yêu cầu thận trọng 98 KẾT LUẬN Tiền kỹ thuật số mang lại lợi ích mang tính cách mạng cho xã hội, đồng thời gây nguy thách thức chưa có nhà quản lý để ngăn chặn rủi ro Không phải tất thứ lại để điều chỉnh cản trở Do tính chất vơ danh tiền tệ, Bitcoin có tảng để sử dụng cho hoạt động bất hợp pháp trộm cắp, rửa tiền trốn thuế Rất phủ có biện pháp kiểm sốt vốn chặt chẽ tiền tệ nhiều quốc gia áp dụng luật thuế Các Ngân hàng Trung Ương giới cảnh báo người tiêu dùng rủi ro kèm với đồng tiền thiếu bảo vệ người tiêu dùng biến động giá cao Qua q trình phân tích tình hình sử dụng, phát triển thị trường thức quản lý Bitcoin nói riêng tiền kỹ thuật số nói chung số nước giới Việt Nam cho thấy tính cấp bách việc xây dựng quy phạm pháp luật quản lý tiền kỹ thuật số Các nhà hoạch định nên cân nhắc xây dựng sách quản lý sử dụng tiền kỹ thuật sổ cụ thể để xây dựng phủ minh bạch nghiên cứu kỹ thuật để triển khai công nghệ công cụ thực thi có hiệu Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian nghiên cứu có hạn khuôn khổ luận văn, bước đầu em đưa khuyến nghị số quy định, số giải pháp chủ quan nhằm quản lý hiệu tiền kỹ thuật số Việt Nam Để áp dụng lý luận vào thực tiễn q trình tích lũy kinh nghiệm Do hiểu biết khả áp dụng lý thuyết vào thực tế hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý q thầy cô giáo để luận văn em hoàn thiện 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tiếng Việt 1) Bộ Tư pháp, năm 2011, Luật phòng chống rửa tiền 2) Chính phủ Việt Nam, 2017 Quyết định số 1255/QĐ-TTg phê duyệt Đề án Hoàn thiện khung pháp lý để quản lý, xử lý loại tài sản ảo, tiền kỹ thuật số, tiền kỹ thuật số 3) Chính phủ Việt Nam 2012 Nghị định 101 tốn khơng dùng tiền mặt 4) GS.TS Nguyễn Quang Dong.2012 Giáo trình kinh tế lượng NXB Đại học Kinh tế quốc dân 5) Phan Hoài Dương (2014) “Tiền kỹ thuật số, rủi ro rửa tiền tài trợ khủng bố” Tạp chí Ngân hàng, số 3, tháng 2/2014 6) Nguyễn Hoài, Cảnh báo rủi ro lớn với giới chơi tiền kỹ thuật số Việt Nam,năm 2017, địa http://vneconomy.vn/canh-bao-rui-ro-lon-voi-gioi-choitien-ao-tai-viet-nam-20171201114831162.htm truy cập ngày 20/01/2018 7) Ths Đinh Thị Thu Hồng (2012) “Bộ ba bất khả thi số phương pháp đo lường” 8) Đậu Thị Mai Hương (2014).” Một số vấn đề pháp lý tiền kỹ thuật số khuyến nghị” Tạp chí Ngân hàng, số 10, 2014 9) Hồng Lan, Bị phủ cấm đoán, người chơi Bitcoin Trung Quốc “lách luật” nào?, năm 2018, địa http://vnreview.vn/tin-tuc-xa-hoi-so//view_content/content/2388194/bi-chinh-phu-cam-doan-nguoi-choi-Bitcoin-trungquoc-lach-luat-nhu-the-nao, truy cập 12/02/2018 10) Bảo Lâm, Bitcoin bùng nổ gây thảm họa môi trường năm 2017, địa https://sohoa.vnexpress.net/tin-tuc/doi-song-so/Bitcoin-bung-no-co-thegay-ra-tham-hoa-moi-truong-3682907.html truy cập ngày 15/02/2018 11) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2014 Thơng cáo báo chí Bitcoin loại tiền kỹ thuật số tương tự khác 100 12) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2013 Dự thảo thông tư hướng dẫn hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian toán 13) Trang Ngọc (2014) Quá trình phát triển đồng Bitcoin vấn đề đặt ra, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ, số tháng 1/2014 14) Nhóm ngành khoa học: Kinh doanh quản lý 3: Nghiên cứu tiền kỹ thuật số Bitcoin khuyến nghị quản lý tiền kỹ thuật số việt nam bối cảnh hội nhập quốc tế, đề tài nghiên cứu khoa học sinh viên tham gia xét giải thưởng "tài khoa học trẻ việt nam" năm 2014 dành cho sinh viên, năm 2014 15) Ths Nguyễn Phước Tài Ths Nguyễn Thuận Quý, Bitcoin – ảnh hưởng quy luật lưu thông tiền tệ thời đại nay, năm 2014, địa tại: https://www.researchgate.net/profile/Tai_Nguyen42/project/zhongguoz hexueyanjiu/attachment/57875fcf08aee25e48b8e919/AS:383687679070209@1468 489679966/download/Bitcoin.doc?context=ProjectUpdatesLog, truy cập ngày 12/11/2017 16) Diệu Thùy, Từ hôm 1/1/2018 phát hành, sử dụng tiền kỹ thuật số Bitcoin bị truy cứu hình sự, năm 2018, địa https://baomoi.com/tu-homnay-1-1-2018-phat-hanh-su-dung-tien-ao-Bitcoin-se-bi-truy-cuu-hinhsu/c/24473875.epi, truy cập ngày 20/01/2018 17) Sơn Zim, Top 11 trang mua bán Bitcoin uy tín Việt Nam, năm 2017, địa https://sonzim.com/cac-trang-mua-ban-Bitcoin-uy-tin-nhat-vietnam/ ngày truy cập 21/12/2017 101 B Tiếng Anh 1) Campbell R Harvey năm 2014, Bitcoin Myths and Facts, tạp trí Wall Street 2) Charlie Osborne, What we can expect from future cryptocurrency regulation worldwide năm 2018, địa chỉ: http://www.zdnet.com/article/the-stateof-cryptocurrency-regulation-worldwide-and-what-the-future-will-bring/, truy cập ngày 15/02/2018 3) Coindesk, State of Blockchain 2018, Năm 2017, địa chỉ: https://media.coindesk.com/uploads/research/state-of-Blockchain/2017/q4/sob2017 q4-2018.pdf , truy cập ngày 10/01/2018 4) David Meyer, China Enlists Its 'Great Firewall' to Block Bitcoin Websites, năm 2018, địa http://fortune.com/2018/02/05/Bitcoin-china-website-icoblock-ban-firewall/ ngày truy cập 20/02/2018 5) Dominic Rushe, Bitcoin to be treated as property instead of currency by IRS, năm 2014, địa https://www.theguardian.com/technology/2014/mar /25/Bitcoin-property-currency-irs-rules ngày truy cập 20/12/2017 6) ECB, Báo cáo Virtual currency schemes – a further analysis, năm 2015 7) ECB, Báo cáo Virtual currency schemes, năm 2012 8) Edward V Murphy; M Maureen Murphy Michael V Seitzinger, Bitcoin: Questions, Answers, and Analysis of Legal Issues, Báo cáo CRS, Năm 2015 9) Financal Crimes Enforcement Network (FinCEN) Guidance năm 2013, địa https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FIN-2013-G001.pdf truy cập ngày 21/12/2017 10) Francine McKenna, Here’s how the U.S and the world regulate Bitcoin and other cryptocurrencies, năm 2017, đị chỉ, https://www.marketwatch.com/story/heres-how-the-us-and-the-world-are-regulating -Bitcoin-and-cryptocurrency-2017-12-18 truy cập ngày 10/01/2018 102 11) GAO, Emerging Regulatory, Law Enforcement, and Consumer Protection Challenges, Hội thảo Homeland, Security and Governmental Affairs, Thượng nghị viên Hoa Kỳ, năm 2014 12) Garrick Hileman Michel Rauchs, Global cryptocurrency benchmarking study, NXB University of Cambridge, năm 2017 13) Gordon L Clark, Maryann P Feldman, and Meric S Gertler, The Oxford Handbook of Economic Geography, NXB Oxford university Press, năm 2007 14) Hanna Halaburda Miklos Sarvary, Beyond Bitcoin: The Economics of Digital Currencies, NXB Palgrave Macmillan, nước Anh năm 2016 15) IRS, Thông báo 2014-21, năm 2014 16) Jason Bloomberg, Using Bitcoin Or Other Cryptocurrency To Commit Crimes? Law Enforcement Is Onto You năm 2017, địa chỉ: https://www.forbes.com/sites/jasonbloomberg/2017/12/28/using-Bitcoin-or-othercryptocurrency-to-commit-crimes-law-enforcement-is-onto-you/#900fa503bdc4, truy cập ngày 20/03/2018 17) Jerry Brito Andrea Castillo, Bitcoin: a primer for policymakers, Tạp chí POLICY, Tập 29, số 4/2014 18) JRS Technical, Overview and Analysis of the Concept and Applications of Virtual Currencies năm 2016, địa chỉ: http://publications.jrc.ec.europa.eu/repository/bitstream/JRC105207/lbna28386enn pdf, truy cập ngày 20/03/2018 19) Marie Brière; Kim Oosterlinck Ariane Szafarz năm 2016, Virtual Currency, Tangible Return: Portfolio Diversification with Bitcoin, tạp chí Asset Management, số 6/2016, tr 365–373 20) Mihaela DOBRESCU, PhD Emilian M DOBRESCU, PhD, năm 2017, Future Of Virtual Currency, Tạp chí Financial and Monetary Economics, Tập 4, số 1/2017, tr 118-124 21) Misha Yang, Cryptocurrency in China: Light-Touch Regulation in Demand, năm 2016, địa chỉ: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm? abstract_id=2792477, truy cập ngày 21/12/2017 103 22) Samburaj Das, Thailand Law to Regulate [Legalize] Cryptocurrency, ICO Markets Coming in April, năm 2018, địa https://www.ccn.com/thailand-lawregulate-legalize-cryptocurrency-ico-markets-coming-april/ truy cập ngày 20/03/2018 23) Sara Hsu, China Serious About Ending ICOs, Cryptocurrency Exchanges năm 2018, địa https://www.forbes.com/sites/sarahsu/2018/02/07/ chinaserious-about-ending-icos-cryptocurrencyexchanges/#23455cb15675 ,truy cập ngày 20/03/2018 24) Raymaekers năm 2015, “Cryptocurrency Bitcoin: distribution, challenges and opportunities" Tạp chí Payments Strategy & Systems, tập 9, số 1/2015, tr 3040 25) Paul Schrodt, Cryptocurrency Will Replace National Currencies By 2030, According to This Futurist năm 2018, địa http://time.com/money/5178814/the-future-of-cryptocurrency/, 10/01/2018 truy cập ngày ... CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận thạc sĩ có tiêu đề Nghiên cứu đồng tiền ảo Bitcoin khuyến nghị quản lý tiền ảo Việt Nam cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu dùng khóa luận có nguồn... hướng quản lý tiền kỹ thuật số 81 3.2 TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC XÂY DỰNG CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ TẠI VIỆT NAM 82 3.3 KHUYẾN NGHỊ VỀ QUẢN LÝ TIỀN KỸ THUẬT SỐ Ở VIỆT NAM ... vào phần mềm quản lý kinh tế giai đoạn hội nhập kinh tế mà chưa sâu vào sách quản lý chung tiền kỹ thuật số Cũng năm 2014, báo cáo nghiên cứu khoa học: Nghiên cứu tiền kỹ ảo Bitcoin khuyến nghị