PL 01 danh gia duy tri khach hang hien tai

PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Mục tiêu: Đảm bảo thông tin đầy đủ thu thập phép Cơng ty định xem có nên tiếp tục hợp đồng kiểm tốn khơng Các thơng tin câu hỏi hàng năm dựa kết luận kiểm toán năm trước Xem phần 5.3 Sổ tay kiểm tốn để hồn tất câu hỏi Objective: To ensure sufficient information has been obtained to enable the firm to decide whether to continue the audit engagement Information and questionnaire must be completed each year after conclusion of the last audit Refer to Section 5.3 of the Manual for guidance on completion of this questionnaire CÁC THAY ĐỔI SO VỚI NĂM TRƯỚC / CHANGES COMPARED TO LAST YEAR Các cổ đơng/thành viên / Principle shareholders/members Hội đồng quản trị / The Board Management Ban Giám đốc / The Board of Directors Các đơn vị trực thuộc / Affiliates Các công ty / Subsidiary companies Các công ty liên kết / associated companies Giao dịch với bên liên quan / Related party transactions Kế toán / Accounting Chi tiết thay đổi / Details of changes Khơng có thay đổi Cổ đơng (Cơng ty Kinh doanh Bất động sản Viglacera hình thức pháp lý đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng Công ty Vigacera) of N/A Bổ nhiệm Ông Trần Ngọc Anh thay Ông Lê Ngọc Ước N/A N/A N/A Khơng có thay đổi, Các đơn vị thành viên Tổng Công ty Vigacera Ban quản trị cơng ty Khơng có thay đổi CÁC VẤN ĐỀ LƯU Ý TỪ CUỘC KIỂM TOÁN NĂM TRƯỚC / ISSUES FROM THE PREVIOUS YEAR AUDIT Xem 5.07 CÁC THÔNG TIN LIÊN QUAN ĐẾN KHÁCH HÀNG VÀ BAN LÃNH ĐẠO THÔNG QUA CÁC PHƯƠNG TIỆN THÔNG TIN ĐẠI CHÚNG (BÁO, TẠP CHÍ, INTERNET, V.V ) / INFORMATION RELATING TO CLIENT AND MEMBERS OF THE BOARD OF MANAGEMENT/DIRECTORS THROUGHT MASS MEDIA (NEWSPAPERS, MAGAZINES, INTERNET, ETC.) Trang web: http://www.viglaceraland.vn/ 99 PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG VÀ NHỮNG NGƯỜI SỬ DỤNG BÁO CÁO KIỂM TOÁN / PURPOSE AND PEOPLE USE AUDITOR’S REPORT Tổng Công ty Viglacera: Phục vụ lập báo cáo tài hợp Cơng ty mẹ Ra định đầu tư, Để đánh giá kết hoạt động kinh doanh, đánh giá lực ban lãnh đạo Ban Tổng Giám đốc: Để định hoạt động sản xuất kinh doanh CÁC CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ / QUESTIONNAIRES FOR EVALUATION Các vấn đề liên quan đến khách hàng / Client matters Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment Quyền sở hữu quản lý / Ownership and management: Có vấn đề việc nhận biết người chủ thực No đơn vị không? / Are there any concerns as to the identity of the ultimate owners of the company? Đã có khả thay đổi sở hữu No đơn vị, thành viên chủ chốt Ban điều hành thay đổi quản trị mà đưa đến nghi ngờ tính trực khách hàng khơng? / Have there been, or are there about to be, changes in the ownership of the company, key management or those charged with governance that give doubt to the client’s integrity? Có vấn đề tính trực No danh tiếng kinh doanh người chủ, thành viên chủ chốt Ban điều hành người quản trị đơn vị không? / Do we have any concerns with the integrity or the business reputation of the owners, key 100 PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an tồn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment management, related parties and those charged with governance? Có thành viên Ban điều hành HĐQT/HĐTV có khả ảnh hưởng đến vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm tốn khơng? / Is there a dominant individual in the management or board who has the ability to influence matters affecting audit risk? Có vấn đề liên quan đến thái độ chủ sở hữu chính, thành viên chủ chốt Ban điều hành người quản trị đơn vị có xu hướng coi thường chuẩn mực kế tốn mơi trường kiểm sốt nội khơng? / Are there any concerns on the attitude of the principal owners, key management and those charged with governance towards such matters as aggressive interpretation of accounting standards and the internal control environment? Pháp luật qui định / Legal and regulatory: Hiện khứ khách hàng có liên quan đến kiện tụng, tranh chấp quan trọng không? / Is the client involved with significant litigation currently, or has this been the case in the past? Cơng ty có liên quan đến kiện tụng, tranh chấp với khách hàng có cảnh báo việc phát sinh kiện tụng, tranh chấp không? / Is the firm involved in any litigation with the client, or is any threatened? Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên quan 101 No No No No No PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment đến việc rửa tiền hoạt động tội phạm không? / Are there indications that the client might be involved in money laundering or criminal activities? Có vấn đề liên quan đến phương thức hoạt động kinh doanh khách hàng đưa đến nghi ngờ danh tiếng tính trực khơng? / Is there concern on the mode of the client’s operations or business practices which cast a doubt on its reputation and integrity? 10 Có thay đổi yêu cầu pháp luật u cầu bổ sung Kiểm tốn viên khơng? / Are there any changes in regulatory requirements and additional requirements on auditors? 11 Có vấn đề quan trọng liên quan đến quan pháp luật không? / Where applicable, are there any significant issues with the legal and regulatory authorities? Điều kiện tài / Financial condition: 12 Có dấu hiệu nghi ngờ khả hoạt động kinh doanh liên tục không? / Is there any doubt about the going concern assumption? 13 Khả tài khách hàng có phụ thuộc vào kế hoạch tương lai giảm chi phí qua việc tái cấu trúc, mua sáp nhập, niêm yết xếp cá nhân không? / Is the financial viability of the client dependent of future plans e.g cost reductions through restructuring, takeover or merger, proposed listing or private placement? 102 No No No No No PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment Kế toán kiểm toán / Accounting and audit: 14 Có sách kế tốn đặc biệt u cầu sử dụng đánh giá ước tính phức tạp khơng? Nếu có, có đánh giá ước tính chung cho ngành kinh doanh khơng? / Are there any special accounting policies that require the use of complex judgements and estimates? If yes, are such judgements and estimates common to the industry? 15 Báo cáo kiểm tốn năm trước có bị ngoại trừ khơng? / Has the client received any qualified audit reports last year? 16 Có sách kế tốn hay cách xử lý nghiệp vụ cụ thể gây nên nghi ngờ tính trực thơng tin tài khơng? / Do the accounting polices or treatment of specific transactions cast a doubt on the integrity of the financial information? 17 Khách hàng có phải phần Tập đồn có cấu trúc phức tạp khơng? / Is the client part of a complex group structure? 18 Có nghiệp vụ quan trọng với bên liên quan nghiệp vụ có nội dung thực tế không? / Are there significant transactions with related parties and are these at arms length? 19 Khách hàng có mua bán có lợi ích nước ngồi khơng? / Does the client trade or have interests overseas? 20 Có thay đổi sách ước tính kế toán bao gồm thay đổi quan trọng giả định không? / Are there any change in 103 No No No Yes Yes No No Công ty chi nhánh TCT Viglacera Tổng Cơng ty có nhiều đơn vị thành viên Các giao dịch mua bán với đơn vị thành viên TCT Viglacera (Nhà cung cấp Cơng ty đơn vị nội Tổng Công ty) PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment accounting polices and estimates including significant changes in assumptions 21 Có vấn đề phức tạp liên quan đến thuế từ xử lý kế tốn hay nghiệp vụ khơng? / Are there likely to be tax complexities arising from the accounting treatment of transactions? 22 Có dấu hiệu giới hạn phạm vi công việc cách không phù hợp không? / Is there any indication of an inappropriate limitation in the scope of work? No No Các vấn đề liên quan đến kiểm tốn Các thơng tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment Tính độc lập / Independence: 23 Phí có chiếm 15% tổng doanh thu Công ty không? / Will the client account for 15% or more of the firm’s income? 24 Phí kiểm tốn khách hàng có chiếm khoảng 10% tổng doanh thu Công ty không? / Will the audit fee from this client account for 10% or more of the 104 No No PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment 25 26 27 28 29 30 firm’s income? Có phí kiểm tốn q hạn chưa tốn khơng? / Are there significant overdue fees? Có sức ép lớn thời gian chi phí cơng việc thực hay không? / Are there likely to be any significant time or fee constraints on the work to be carried out? Có Partner Cơng ty có người nhà, có quan hệ cá nhân có lợi ích tài trực tiếp hay gián tiếp với khách hàng không? / Does any partner of the firm have family or personal relationships with the client or any direct financial interest or indirect material financial interest in the client? Có nhân viên mà thành viên nhóm kiểm tốn có người nhà, có quan hệ cá nhân có lợi ích tài với khách hàng khơng? / Does any staff who will be part of the engagement team have family or personal relationships with the client or any financial interest in the client? Có Partner (hoặc người có quan hệ gần gũi) nắm giữ cổ phần khách hàng không? / Does any partner (or closely connected person) hold shares of the client on trust? Nếu chấp nhận khách hàng, có xung đột lợi ích với khách hàng khác khơng? Nếu có, liệt kê xung đột / Are we aware of any conflicts of interest that the engagement may create with an other clients? If yes, list 105 No No No No No No PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment them 31 Hiện Cơng ty có cung cấp dịch vụ cho khách hàng không? / Currently, is there any services provided by firm to this potential client? Nếu có, việc cung cấp dịch vụ có ảnh hưởng đến tính độc lập khơng? / If yes, whether this service will affect our independence? 32 Có Partner hay nhân viên mà thành viên nhóm kiểm tốn có khả làm việc cho khách hàng làm cho khách hàng năm vừa qua không? / Do any of the partners or any staff who will form part of the engagement team have any potential employment with the client, or have they been employed by the client in the last two years? 33 Có Partner Cơng ty nhân viên người quản lý khách hàng không? / Is any former partner of the firm an employee of the client or its director or officer? 34 Có yêu cầu việc luân chuyển Partner/Nhân viên theo sách Cơng ty khơng? / Is there any requirement for partner/staff rotation based on the firm’s policy? Năng lực / Competence: 35 Partner nhân viên tham gia thực dịch vụ khơng có đầy đủ kiến thức kinh nghiệm để tiếp tục thực dịch vụ hay không? / Do the engagement partner and staff 106 No No No No No PL.01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended): Năm N+1 Reviewed by: ĐVG Date: 1/6/N+1 Subject: Đánh giá việc chấp nhận khách hàng tại/Engagement continuation questionnaire Các thông tin liên quan khác Chi tiết đầy đủ nên đính kèm câu trả lời Có với kết luận việc an toàn để chấp nhận định / Other relevant information Full details should be attached in respect of Yes answers together with conclusion on the safeguards to be Yes / adopted to enable the acceptance of No the appointment allocated to this assignment have sufficient knowledge and experience to continue serving the client properly? ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO CỦA HỢP ĐỒNG / RISK ASSESSMENT OF THE ENGAGEMENT P Thấp / Low Trung bình / Medium Cao / High Các vấn đề cần ý / Matters need to be concerned: KẾT LUẬN / CONCLUSION Tiếp tục chấp nhận khách hàng / Continuing accept client: Có / Yes Engagement partner: P Không / No Date : 1/6/N+1 107 ... the client dependent of future plans e.g cost reductions through restructuring, takeover or merger, proposed listing or private placement? 102 No No No No No PL. 01 Khách hàng (Client): Công ty... litigation with the client, or is any threatened? Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên quan 101 No No No No No PL. 01 Khách hàng (Client): Công ty A Prepared by: NTT Date: 1/6/N+1 Kỳ kế toán (Period ended):... 35 Partner nhân viên tham gia thực dịch vụ đầy đủ kiến thức kinh nghiệm để tiếp tục thực dịch vụ hay không? / Do the engagement partner and staff 106 No No No No No PL. 01 Khách hàng (Client): Công