Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần địa chất mỏ TKV

Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Huyền Trang SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH .iv DANH MỤC BẢNG .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp .4 1.1.2.Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.Đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 12 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tình hình TCDN 12 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tình hình TCDN 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỊA CHẤT MỎ - TKV TRONG GIAI ĐOẠN 2015 – 2016 35 2.1.Quá trình hình thành phát triền CTCP Địa chất mỏ - TKV 35 2.1.1.Q trình thành lập phát triển cơng ty 35 2.1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .38 2.2 Thực trạng tình hình tài CTCP Địa chất mỏ - TKV 57 2.2.1.Tình hình nguồn vốn công ty .57 2.2.2.Tình hình phân bổ vốn cơng ty 66 2.2.3.Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty 78 2.2.4.Tình hình dòng tiền cơng ty 84 2.2.5.Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty .88 2.2.6.Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động công ty .94 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính 2.2.7.Mối quan hệ tương tác hệ số tài cơng ty 102 2.3 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV 105 2.3.1.Những mặt tích cực 105 2.3.2.Những hạn chế, tồn .106 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỊA CHẤT MỎ - TKV 107 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới .107 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội đầu năm 2017 107 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty 110 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 113 3.2.1.Điều chỉnh lại cấu nguồn vốn cho công ty 113 3.2.2.Gia tăng doanh thu cho công ty 114 3.2.3.Tăng cường biện pháp quản lý chi phí tài 115 3.2.4.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ toán khoản nợ, nâng cao khả toán 116 3.2.5.Nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh .118 3.2.6.Một số giải pháp khác 120 3.3 Điều kiện thực giải pháp 122 3.3.1.Đối với doanh nghiệp .122 3.3.2.Đối với Nhà nước .123 KẾT LUẬN 124 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC 126 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh LCT Tổng luân chuyển LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NV Nguồn vốn NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình TSCĐ VH Tài sản cố định vơ hình TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ 17 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai 18 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba 19 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức máy CTCP Địa chất mỏ - TKV 40 Hình 2.2: Tổ chức máy kế toán CTCP Địa chất mỏ - TKV .47 Hình 2.3: Cơ cấu nguồn vốn 58 Hình 2.4: Cơ cấu Nợ phải trả 60 Hình 2.5: Cơ cấu Nợ ngắn hạn thời điểm 31/12/2016 .61 Hình 2.6: Cơ cấu Nợ ngắn hạn thời điểm 31/12/2015 .62 Hình 2.7: Cơ cấu tài sản 68 Hình 2.8: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn thời điểm 31/12/2015 .70 Hình 2.9: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn thời điểm 31/12/2016 .70 Hình 2.10: Tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận .80 Hình 2.11: Phân tích DUPONT công ty năm 2016 104 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Quy mô, cấu biến động nguồn vốn 57 Bảng 2.2: Hệ số cấu nguồn vốn 59 Bảng 2.3: Quy mô, cấu biến động Nợ phải trả .59 Bảng 2.4: Quy mô, cấu biến động Nợ ngắn hạn .61 Bảng 2.5: Vay nợ thuê tài ngắn hạn năm 2016 .63 Bảng 2.6: Quy mô, cấu biến động Vốn chủ sở hữu 65 Bảng 2.7: Chi tiết phát hành cổ phiếu năm 2016 66 Bảng 2.8: Quy mô, cấu biến động tài sản .67 Bảng 2.9: Hệ số cấu tài sản 68 Bảng 2.10: Quy mô, cấu biến động Tài sản ngắn hạn 69 Bảng 2.11: Chi tiết Hàng tồn kho năm 2016 73 Bảng 2.12: Quy mô, cấu biến động Tài sản dài hạn .74 Bảng 2.13: Nguồn vốn lưu động thường xuyên 76 Bảng 2.14: Phân tích kết kinh doanh 79 Bảng 2.15: Tình hình lưu chuyển tiền 84 Bảng 2.16: Diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2016 86 Bảng 2.17: Tình hình quy mơ cơng nợ 88 Bảng 2.18: Tình hình cấu, trình độ quản trị nợ 89 Bảng 2.19: Các tiêu phản ánh khả toán 92 Bảng 2.20: Tình hình luân chuyển hàng tồn kho 95 Bảng 2.21: Tình hình luân chuyển nợ phải thu .95 Bảng 2.22: Tình hình luân chuyển vốn lưu động 96 Bảng 2.23: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn cố định 97 Bảng 2.24: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng toàn vốn 98 Bảng 2.25: Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động 99 Bảng 3.1: Các tiêu chủ yếu kế hoạch năm 2017 .111 SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, kinh tế giới, đặc biệt nước phát triển, ẩn chứa nhiều yếu tố bất định Trong bối cảnh phức tạp mơi trường tồn cầu, trước biến động lớn kinh tế, kinh tế Việt Nam tiếp tục bộc lộ dấu hiệu cho thấy tính dễ bị tổn thương trước cú sốc Do đó, việc vượt qua khó khăn thách thức để khẳng định đòi hỏi doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Tình hình tài tốt hay xấu, hoạt động tài có hiệu hay khơng có ảnh hưởng thúc đẩy hay kìm hãm hoạt động sản xuất kinh doanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh có tác động ngược lại đến tình hình tài Vấn đề phức tạp đặt cho nhà quản trị tài doanh nghiệp phải xem xét biến động tài khứ, dự báo biến động tài tương lai doanh nghiệp để đưa định cho phù hợp Bên cạnh đó, thơng tin tài doanh nghiệp thật cần thiết cho đối tượng bên doanh nghiệp Nhà đầu tư có định khoản đầu tư mình, người cho vay cân nhắc khoản cho vay, quan Nhà nước đánh giá việc chấp hành chế độ quản lý tài chính, thuế, an tồn mơi trường,…Vì vậy, đánh giá thực trạng tài để tìm giải pháp cải thiện tình hình tài đóng vai trò ngày quan trọng trình tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Xuất phát từ tầm nhận thức ý nghĩa thực tiễn việc phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần Địa chất mỏ TKV, hướng dẫn tận tình ThS Phạm Minh Đức bảo, tạo SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính điều kiện giúp đỡ cán tài kế toán doanh nghiệp, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hoàn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV, số 304 Trần Phú – Cẩm Thành – Cẩm Phả – Quảng Ninh  Về thời gian: Trong thời gian năm trở lại (2015 - 2016)  Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2015 - 2016 Mục đích nghiên cứu Luận văn viết nhằm mục đích làm rõ sở lý luận cơng tác phân tích, đánh giá tài thực trạng tài cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV Qua tác giả luận văn đề xuất số giải pháp thực tế nhằm cải thiện, nâng cao tình hình tài hiệu kinh doanh công ty thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp liên hệ đối chiếu, mơ hình Dupont,… SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính Kết cấu luận văn Ngồi lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm phần: Chương 1: Lý luận chung tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV giai đoạn 2015 – 2016 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm TCDN mối quan hệ TCDN Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng thơng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Ở Việt Nam, theo Luật doanh nghiệp 2015: DN tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh Trong kinh tế thị trường, DN tiến hành hoạt động SXKD cần lượng vốn tiền tệ định Từ số vốn tiền tệ ban đầu đó, DN mua sắm yếu tố cần thiết cho q trình SXKD máy móc thiết bị, nguyên vật liệu… Sau sản xuất xong, DN bán hàng thu tiền bán hàng Số tiền bán hàng sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền cơng cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước, phần lại LNST, DN tiếp tục phân phối số lợi nhuận Như vậy, trình hoạt động DN trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ DN, phát sinh luồng tiền vào luồng tiền khỏi DN tạo thành luồng vận động tài DN Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ DN quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài DN: quan hệ tài DN Nhà nước, DN với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác, DN với người lao động DN, DN với chủ sở hữu DN, quan hệ nội DN SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính Qua phân tích tình hình tài cơng ty, dễ dàng nhận thấy cơng ty có hệ số nợ cao (đầu năm 73,91%, cuối năm 69,46%) Như vậy, để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận cơng ty sử dụng đòn bẩy tài mức cao Tuy nhiên, việc sử dụng hệ số nợ cao dao hai lưỡi: giúp cơng ty gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu sử dụng hiệu số vốn vay, song đồng thời tiềm ẩn rủi ro tài lớn, dẫn cơng ty đến nguy khả tốn Vì tương lai, cơng ty nên giảm việc sử dụng nợ, tăng cường sử dụng vốn chủ nhằm giảm bớt phụ thuộc mặt tài chính, đảm bảo an tồn tài Điều quan trọng công ty mà mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, nhà cung cấp, ngân hàng cho vay,… Nếu khả tự chủ tài cơng ty lớn mạnh tăng uy tín đối tác, từ tạo thuận lợi nhiều mặt kinh doanh Để thực điều đó, cơng ty cần thực số biện pháp sau: - Sắp xếp lại khoản nợ, toán hết khoản nợ đến hạn Đồng thời cắt giảm khoản vay không hợp lý - Sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn vốn vay Lựa chọn kế hoạch đầu tư hợp lý, tránh đầu tư dàn trải, gây lãng phí vốn - Tăng cường sử dụng vốn chủ cách giữ lại lợi nhuận để lại để tái đầu tư 3.2.2 Gia tăng doanh thu cho cơng ty Với khó khăn ngành than nhận thấy việc tăng doanh thu vấn đề cấp bách giai đoạn Cơng ty áp dụng giải pháp cụ thể sau: Thứ nhất, đẩy mạnh hoạt động Marketing Công ty công ty tập đồn TKV, theo dịch vụ khoan, thăm dò địa chất cơng ty chủ yếu phục vụ thị trường nội TKV Hàng năm tập đồn TKV cơng ty ký SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 114 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính hợp đồng phối hợp kinh doanh để thực dự án khai thác mỏ tập đồn TKV nên hoạt động Marketing cơng ty dịch vụ chưa trọng Để làm tốt điều công ty cần triển khai hoạt động: - Xây dựng hệ thống thông tin thị trường để cung cấp thông tin hoạt động kinh tế kỹ thuật có liên quan đến lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng ty ngồi TKV - Xây dựng phương pháp quảng bá, giới thiệu sản phẩm, dịch vụ hiệu hợp lý đến công ty tập đoàn TKV người dân tỉnh Quảng Ninh Thứ hai, tăng cường khả thâm nhập thị trường, đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường hướng phạm vi hoạt động rộng Đối với thị trường tiêu thụ nay, sản phẩm chủ yếu công ty chủ yếu tập trung nội TKV Vì cơng ty cần tìm kiếm, khai thác thêm hợp đồng cung cấp dịch vụ địa chất khác với doanh nghiệp TKV Thứ ba, tập trung trọng đến chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng mức tốt đáp ứng tiến độ chủ đầu tư Thứ tư, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, cơng ty nên sử dụng sách tín dụng cách linh hoạt, đồng thời áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng toán hạn 3.2.3 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí tài Qua phân tích trên, chi phí tài cơng ty năm 2016 tăng 2,58% so với năm 2015, Chi phí lãi vay tăng 188 triệu đồng với tỷ lệ tăng 3,78%, hoàn toàn lãi vay ngắn hạn tăng lên Do năm tới cơng ty cần: - Tiếp tục giảm khoản vay ngắn hạn để chủ động mặt tài chính, giảm chi phí lãi vay SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 115 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính - Cơng ty giảm nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn Mặc dù chi phí vay dài hạn cao chi phí vay ngắn hạn, ảnh hưởng tới tình hình tài cơng ty Tuy nhiên lãi suất cho vay trung dài hạn ngân hàng có xu hướng giảm nên xét dài hạn việc vay dài hạn chấp nhận được, chi phí lãi vay cơng ty có hội giảm Cơng ty thiết lập lịch trả nợ phù hợp với dòng thu nhập doanh nghiệp, đồng thời có kế hoạch trả dần khoản nợ ngắn hạn - Lập kế hoạch trả lãi định kỳ hoàn trả gốc thời hạn định - Linh hoạt huy động nguồn vốn, khai thác triệt để nguồn vốn chiếm dụng cách thường xuyên, giảm chi phí tài cho doanh nghiệp 3.2.4 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ toán khoản nợ, nâng cao khả tốn Qua phân tích cho thấy cơng tác thu hồi nợ trả nợ công ty chưa tốt, khả tốn có xu hướng giảm Điều gây ảnh hưởng xấu đến hình ảnh, uy tín cơng ty tâm lý đối tác Để giảm thiểu rủi ro, cơng ty thực biện pháp: Thứ nhất, tăng cường kiểm tra giám sát, đảm bảo tiến độ thi công đề án/phương án kế hoạch, đảm bảo chất lượng cơng trình u cầu kỹ thuật Đồng thời quy định rõ ràng điều khoản nghiệm thu, bàn giao, thời gian, phương thức toán biện pháp xử lý hai bên vi phạm ký kết hợp đồng với khách hàng để giảm chi phí thu hồi nợ Thứ hai, lập danh sách khách hàng nợ, thường xuyên đối chiếu công nợ, xếp đối tượng theo khả trả nợ cho công ty kết hợp với thời hạn cơng ty cho khách hàng nợ từ chủ động đơn đốc khách hàng trả tiền hạn Cụ thể: SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 116 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính - Đối với nợ đến hạn đến hạn: Gọi điện, gửi thư nhắc nhở khách hàng trước tuần trước đến kỳ hạn trả nợ để khách hàng có chuẩn bị trước cho khoản nợ cần toán - Đối với nợ hạn: Gửi thư nhắc nhở lần 1, 2, với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép, hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại khơng hiệu Nếu khó thu hồi nợ, nhờ công ty chuyên thu nợ bán nợ Tuy nhiên công ty phải dựa phương châm “lợi ích chi phí”, nhiều phải đánh đổi tính khoản lợi nhuận Nếu gắt gao việc thu nợ, tính khoản cải thiện rủi ro khách hàng chuyển sang ký hợp đồng với DN khác có sách tín dụng thương mại mềm dẻo Thứ ba, đề biện pháp khuyến khích khách hàng tốn giảm giá hợp đồng có giá trị lớn, chiết khấu toán khách hàng toán trước hạn Tuy nhiên, công ty cần xác định tỷ lệ chiết khấu, giảm giá hợp lý để phát huy hiệu cao Đồng thời phải có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng có vượt thời hạn tốn hợp đồng cơng ty thu lãi suất tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Thứ tư, tổ chức đánh giá, nghiệm thu cơng trình phần để thu theo mức độ hồn thành cơng trình, thu hồi vốn kịp thời Do đó, cơng ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hoàn thành cơng trình cách hiệu Thứ năm, trì khoản trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo tồn VLĐ xuất nợ khó đòi Khoản trích lập dựa vào tình hình thực tế khoản phải thu công ty theo quy định pháp luật SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 117 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính Thứ sáu, với việc tăng cường công tác thu hồi nợ, công ty đặc biệt phải tâm đến việc toán khoản nợ đến hạn, hạn, giảm gánh nặng nợ nần, tăng uy tín, hạn chế rủi ro tài Do đó: - Đối với khoản nợ đến hạn cơng ty cần tìm nguồn trả nợ hợp lý thời điểm - Đối với khoản nợ phải trả hạn mà công ty chưa có khả tốn cơng ty cần thực biện pháp xin gia hạn nợ, hoãn nợ - Cơng ty tăng cường sử dụng nợ dài hạn để giảm gánh nặng toán nợ ngắn hạn - Xác định trì lượng tiền cần thiết để đáp ứng nhu cầu toán công ty 3.2.5 Nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh  Quản trị vốn lưu động Phân tích tình hình vốn lưu động cơng ty cho thấy quản trị vốn lưu động cần tập trung vào quản trị vốn tiền quản trị nợ phải thu Xem xét tình hình dự trữ tiền mặt cơng ty năm qua cho thấy, mức dự trữ tiền mặt công ty không cao Để quản trị vốn tiền cách hợp lý, tránh dư thừa gây tồn đọng thiếu tiền nhu cầu cần thiết đặc biệt để toán nợ đến hạn, công ty cần ý: - Quản lý chặt chẽ khoản tiền gửi ngân hàng - Đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ, áp dụng sách chiết khấu khoản tốn trước hay hạn nợ tốn tốt tiền đưa vào ln chuyển nhanh - Công ty cần xác định đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt kỳ Có nhiều phương pháp xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Cách đơn giản vào SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 118 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Ngồi phương pháp này, vận dụng mơ hình tổng chi phí tối thiểu (mơ hình Baumol) quản trị vốn tồn kho dự trữ để xác định mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu công ty - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt: công ty cần quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Phân định rõ ràng trách nhiệm kế toán thủ quỹ Đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt với sổ quỹ ngày Theo dõi quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền q trình tốn - Chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ năm Đối với khoản phải thu, cần có biện pháp quản lý, theo dõi khoản phải thu đặc biệt phải thu khách hàng trình bày chi tiết phần Ngồi việc quản lý chặt chẽ, sử dụng hợp lý vốn lưu động, công ty cần tăng nhanh tốc độ luân chuyển, phấn đấu rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động để khơng gây lãng phí, thất vốn  Quản trị vốn cố định Trong năm công ty tiến hành đầu tư thêm loại tài sản cố định để mở rộng sản xuất kinh doanh nhiên kết mang lại chưa tương xứng, thể hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm Do đó, thời gian tới, để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định, công ty cần thực số giải pháp chủ yếu sau: - Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, kiểm sốt tình hình sử dụng tài sản, đồng thời bảo quản tốt loại máy móc, trang thiết bị loại tài sản khác, giao trách nhiệm quản lý cho phận - Sửa chữa kịp thời tài sản cố định bị hư hỏng, lý tài sản cố định khơng giá trị sử dụng q lỗi thời SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 119 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính - Xác định mức khấu hao hợp lý, có kế hoạch định kỳ kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ, kiểm soát việc thu hồi kịp thời vốn đầu tư ứng trước vào TSCĐ, sử dụng có hiệu nguồn khấu hao TSCĐ - Chất lượng đội ngũ lao động trực tiếp sử dụng máy móc mới, hệ thống đại phải đào tạo chuyên môn có q trình tìm hiểu kỹ lưỡng cơng tác điều khiển, vận hành máy móc 3.2.6 Một số giải pháp khác 3.2.5.1.Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu SXKD DN Các DN nên quan tâm đến chất lượng đội ngũ lao động Đây nhân tố sống định đến thành bại DN Trong trình SXKD lao động tác động đến khâu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do cơng ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu SXKD cải thiện tình hình tài chính, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Thứ nhất, công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Đồng thời củng cố nâng cao tay nghề cho nguồn lao động sẵn có Đối với đội ngũ công nhân, cần phải thường xuyên tổ chức lớp học bồi dưỡng nâng cao tay nghề, giúp họ có hiểu biết cần thiết máy móc thiết bị mà họ sử dụng máy móc thiết bị đại đầu tư Chỉ có máy móc thiết bị sử dụng cách SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 120 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính triệt để Khai thác lợi ích tối đa từ máy móc mang lại Qua nâng cao hiệu đầu tư, tăng cường sức cạnh tranh sản phẩm Ngoài ra, đơn vị trực tiếp sản xuất sản phẩm, cần có sách ưu đãi thoả đáng để thu hút cán kỹ thuật giỏi Sự có mặt thường trực cán kỹ thuật giỏi giúp máy móc thiết bị hoạt động ổn định họ người có ý kiến hợp lý Thứ hai, người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu Hiệu việc bồi dưỡng đội ngũ lao động lớn Việc công ty quan tâm đến đào tạo người chắn ảnh hưởng tốt đến trình sản xuất kinh doanh, từ góp phần quan trọng vào việc nâng cao lực tài cho cơng ty - Người lao động trực tiếp sản xuất sau đào tạo, nâng cao tay nghề cơng việc làm chuẩn xác hơn, rút ngắn thời gian sản xuất đảm bảo chất lượng cơng trình Do người lao động làm tăng suất giảm chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao suất giảm bớt chi phí sản xuất tồn cơng ty nghĩa hoạt động sản xuất công ty đạt hiệu cao - Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý công ty nghĩa nâng cao hiệu công tác quản lý Cán quản lý có lực biết bố trí người việc, góp phần vào việc sử dụng có hiệu nguồn cơng cụ SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 121 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính vật tư, thiết bị máy móc, sức lao động cơng ty qua tác động tích cực đến việc nâng cao kết hiệu kinh doanh cơng ty Tóm lại, việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên cơng ty đem lại hiệu vơ lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Để làm vậy, cơng ty cần: - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động - Có sách khuyến khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chun mơn - Có sách sử dụng hợp lý cán cơng nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, tuyên chuyển vị trí cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 3.2.5.2.Đẩy mạnh nghiên cứu khoa học, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật chuyên ngành khảo sát, thăm dò - Tích cực cập nhật công nghệ tiên tiến để không ngừng nâng cao chất lượng cơng trình, giảm sức lao động, đạt hiệu kinh tế cao giảm thiểu tối đa độc hại cho môi trường - Xây dựng chế khen thưởng cá nhân, tập thể có sáng kiến cải tiến sản phẩm từ khuyến khích tinh thần cải tiến nâng cao chất lượng làm việc công ty - Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng cán làm công tác khoa học kỹ thuật cơng nhân lành nghề, đáp ứng đòi hỏi tiến khoa học ngày cao xã hội 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Đối với doanh nghiệp Để cải thiện tình hình tài cơng ty, ngồi việc thực giải pháp cơng ty thực số sách sau: SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 122 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính - Xây dựng chiến lược kinh doanh nhằm tận dụng hết lực sẵn có - Hồn thiện quy trình đánh giá: Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ cơng tác tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thơng tin xác kịp thời Lập kế hoạch phân tích tiến hành phân tích có trọng tâm thơng qua việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích - Thường xun phân tích cân đối tình hình tài - Hồn thiện chương trình tái cấu trúc, cổ phần hóa đơn vị, tái cấu trúc mơ hình quản lý - Luôn quan tâm, chăm lo tới đời sống công nhân viên, chế độ khen thưởng công minh bạch - Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công tác quản trị TCDN Kết hợp tốt cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn nội với đánh giá tài quản trị TCDN 3.3.2 Đối với Nhà nước - Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện hệ thống hành lang pháp lý, sách, chế độ kinh tế tài rõ ràng, qn, khơng chồng chéo, cơng bằng, tạo bình đẳng cạnh tranh doanh nghiệp - Nhà nước cần có sách thơng thống, hạn chế thủ tục rườm rà công tác đền bù, giải phóng mặt để tạo thuận lợi cho cơng tác triển khai thi công Trên số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài công ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV Chắc chắn giải pháp thiếu, chưa tồn diện em hy vọng đóng góp phần vào nỗ lực chung tồn cơng ty, phấn đấu phát triển bền vững cơng ty Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam - SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 123 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính KẾT LUẬN Với gần 60 năm xây dựng phát triển công ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV khẳng định vai trò, vị kinh tế nước ta nói chung ngành khai thác, thăm dò nói riêng Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới DN Đối với DN, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình tài chính, chuẩn đốn cách đắn "căn bệnh" DN, từ cho "liều thuốc" hữu dụng cải thiện tình hình tài điều quan trọng nhà quản trị Sau thời gian thực tập công ty cổ phần Địa chất mỏ TKV, nhìn chung cơng tác quản trị tài đạt hiệu định, nhiên có mặt hạn chế mà công ty cần phải khắc phục Em mạnh dạn đưa số giải pháp để công ty tham khảo lựa chọn giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tài Do trình độ kinh nghiệm hạn chế, thời gian nghiên cứu tương đối ngắn, lại đề tài rộng lớn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận thơng cảm góp ý, bổ sung thầy cô giáo cô công tác công ty để luận văn hồn thiện có giá trị thực tiễn cao Em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn Th.S Phạm Minh Đức, ban lãnh đạo phòng tài kế tốn cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, tháng năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 124 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2015, 2016 CTCP Địa chất mỏ - TKV GS TS Ngô Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Một số trang web: http://cafef.vn, http://www.cophieu68.vn, https://www.stockbiz.vn, http://tapchitaichinh.vn PGS TS Bùi Văn Vần, PGS TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Tài liệu khác SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 125 Khoa Tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV: Nguyễn Thị Huyền Trang – CQ51/11.19 126 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Th.S Phạm Minh Đức Nhận xét trình thực tập sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Khóa: 51; Lớp: 11 19 Đề tài: “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Sự phù hợp tên nội dung đề tài Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Điểm chấm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Khóa: 51; Lớp: 11 19 Đề tài: “Các giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV” Nội dung nhận xét: Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành Đối tượng mục đích nghiên cứu Độ tin cậy tính đại phương pháp NCKH Nội dung khoa học Điểm chấm: Bằng số: Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét ... tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV giai đoạn 2015 – 2016 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần. .. nghiệp công ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV Phạm vi nghiên cứu  Về không gian: Nghiên cứu tình hình tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Địa chất mỏ - TKV, số 304 Trần Phú – Cẩm... kinh doanh công ty .38 2.2 Thực trạng tình hình tài CTCP Địa chất mỏ - TKV 57 2.2.1 .Tình hình nguồn vốn công ty .57 2.2.2 .Tình hình phân bổ vốn cơng ty 66 2.2.3 .Tình hình kết hoạt