Kiểm toán môi trường tại công ty nước giải khát Coca Cola

1.Lập kế hoạch kiễm toán:a.Sự ràng buộc với cấp lãnh đạo:Tổ chức một buổi để gặp ban lãnh đạo của công tyThành phần tham gia: 3 đến 4 thành viên của nhóm kiểm toán, Trưởng phòng phòng môi trường tại công ty (nếu có), Trưởng phòng phòng sản xuất.Các cam kết cần thực hiện:Ban lãnh đạo của công ty phải cam kết bằng văn bản là sẽ hỗ trợ hết khả năng của công ty để nhóm hoàn thành quá trình kiểm toán.Lãnh đạo của công ty phải cung cấp quy trình sản xuất nước Cocacola, hệ thống xử lý môi trường(nước thải, khí thải …), các bộ phận trong công ty….Yêu cầu bộ phận môi trường của công ty Cocacola cung cấp các thông tin xử lí nước thải từ những năm trước.Ban lãnh đạo của công ty phải cử người đại diện để hướng dẫn và phối hợp với nhóm để cho quá trình kiểm toán diễn ra suông sẻ, nhanh và có kết quả xác thật.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM KHOA MÔI TRƯỜNG VÀ TÀI NGUYÊN

Bài tập: Kiểm toán môi trường

Chủ đề:

Kiểm toán môi trường tại công ty nước giải khát Coca Cola

Nhóm DH09MT (lớp thứ 7-tiết 123):

Đào Thị Ngọc Chi Nguyễn Minh Duy Nguyễn Phan Hoàng Nguyễn Hồng Lạt

Hà Quốc Huy Lương Quang Đại Biện Bá Tỉnh PhạmQuang Thắng Lương Thị Minh Trần Anh Tú Nguyễn Hùng Đức

Thủ Đức, ngày 9 tháng 1 năm 2012

1 Lập kế hoạch kiễm toán:

a Sự ràng buộc với cấp lãnh đạo:

Tổ chức một buổi để gặp ban lãnh đạo của công ty

Thành phần tham gia:

- 3 đến 4 thành viên của nhóm kiểm toán,

- Trưởng phòng phòng môi trường tại công ty (nếu có),

- Trưởng phòng phòng sản xuất

Các cam kết cần thực hiện:

 Ban lãnh đạo của công ty phải cam kết bằng văn bản là sẽ hỗ trợ hết khả năng của công ty để nhóm hoàn thành quá trình kiểm toán

 Lãnh đạo của công ty phải cung cấp quy trình sản xuất nước Cocacola, hệ thống xử lý môi trường(nước thải, khí thải …), các bộ phận trong công ty…

 Yêu cầu bộ phận môi trường của công ty Cocacola cung cấp các thông tin

xử lí nước thải từ những năm trước

 Ban lãnh đạo của công ty phải cử người đại diện để hướng dẫn và phối hợp với nhóm để cho quá trình kiểm toán diễn ra suông sẻ, nhanh và có kết quả xác thật

b Xác định mục tiêu, nhu cầu kiễm toán:

Mục tiêu: Đánh giá thực trạng nước thải của công ty

Nhu cầu: Những vấn đề cần xem xét:

- Thành phần và lưu lượng nước thải của các bước trong quá trình sản xuất

- Sơ đồ dây chuyền công nghệ

- Tình trạng thiết bị máy móc

- Thành phần và tính chất các nguyên liệu đưa vào sản xuất

- Việc sử dụng năng lượng hiện tại

- Các khả năng tiết kiệm năng lượng

c Tính chính xác và cần thiết phải bảo mật thông tin:

Trong quá trình kiểm toán cần phải thu thập thông tin chính xác, đội kiểm toán phải kiểm tra những thông tin mà công ty hoặc đơn vị sản xuất cung cấp Tạo điều kiện thuận lợi cho công tác đánh giá được chính xác và tốt hơn Ngược lại, nếu những thông tin thu thập được không chính xác thì sẽ gây hậu quả nghiêm trọng làm cho công tác kiểm toán gặp khó khăn trong quá trình đánh giá, phân tích,

Phải bảo mật thông tin cho đơn vị, cơ sở được kiểm toán Hạn chế tối đa việc rò

rỉ thông tin ra bên ngoài đặc biệt là những thông tin không chính xác, chiến lược kinh doanh Có thể gây nên phản ứng từ phía cộng đồng, khách hàng, các đối tác và

cả cách nhìn của cơ quan quản lí đơn vị đó Bên cạnh đó để bảo mật thông tin thì đơn vị kiểm toán phải tuân theo một số nguyên tắc sau:

Nếu dự đoán là có vấn đề nhạy cảm trong khi điều tra, phỏng vấn, các thành viên chính tham gia nhóm kiểm toán nên có cả các luật sư đại diện cho đơn vị

Hồ sơ của luật sư chuẩn bị cho việc thưa kiện, tranh chấp chỉ nên được soạn thảo trong thời gian ngắn trước khi phiên tòa diễn ra

Hạn chế tối đa việc mở hồ sơ cho người không thuộc nhóm kiểm toán xem Thông tin hàng ngày cần phải báo cáo, kiểm toán viên nên nói thẳng với người đại diện của cơ sở nếu họ là thành viên của nhóm kiểm toán, báo cáo miệng với thủ trưởng hoặc lãnh đạo cấp trên để hạn chế việc bộc lộ những thông tin nhạy cảm trong quá trình tìm giải pháp

d Tổ chức kiễm toán:

Mục tiêu: Kiểm toán nước thải của công ty

Chu kỳ kiểm toán: Theo nhu cầu của công ty.

e Thành lập đội kiễm toán:

Nhóm trưởng: NGUYỄN HỒNG LẠT

Trách nhiệm: Kiểm toán giảm thiểu chất thải trên dây chuyền sản xuất

Thông tin: Thu thập được trong quá trình hoạt động nhà máy cocacola

Kế hoạch làm việc: Kiểm tra và thu thập số liệu trong vòng 3 ngày để đưa ra các đánh giá

Trong quá trình kiểm toán có nhiều phát sinh cần giải quyết nhanh và chính xác đồng thời liên hệ với các thành viên kiểm toán

Thành phần nhóm kiểm toán viên:

Nhóm trưởng : Nguyễn Hồng Lạt Các thành viên nhóm kiểm toán:

1) Phạm Quang Thắng 2) Nguyễn Minh Duy 3) Lương Thị Minh 4) Lương Quang Đại 5) Nguyễn Hùng Đức 6) Nguyễn Phan Hoàng 7) Đào Thị Ngọc Chi

8) Biện Bá Tỉnh 9) Trần Anh Tú 10)Hà Quốc Huy Nhiệm vụ:

Mỗi kiểm toán viên thu thập thông tin phân tích số liệu trong dây chuyền sản xuất của nhà máy cocacola

Phải chuẩn bị hồ sơ kiểm toán Đồng thời hổ trợ trưởng nhóm viết báo cáo

f Thu thập thông tin trước khi kiễm toán tại hiện trường:

 Nước thải sản xuất

 Quy trình xử lý nước thải

 Các khâu phát sinh nước thải

 Nước thải ra có đảm bảo tiêu chuẩn theo giấy tờ đăng ký xả thải không?

 Qui trình sản xuất nước giải khát

Hình: Sơ đồ quy trình sản xuất nước giải khát

 Cách thức thực hiện kiểm toán với bên được kiểm toán

 Xem xét hồ sơ, tài liệu liên quan đến qui trình sản xuất, công nghệ xử lí nước thải

 Phỏng vấn cán bộ công nhân viên

 Xác định lưu lượng nước thải

 Lấy nước thải kiểm tra

g Bảng câu hỏi kiễm toán:

Nước thải và nước mưa được thải chung phải không?

Nước thải trước khi đổ ra cống có được xử lí?

Nhà máy có bồn tồn trữ nếu bị chảy tràn hay không?

Thiết bị có được kiểm tra thường xuyên?

Nước cấp lấy từ nguồn có đạt tiêu chuẩn?

Nước làm mát máy móc, thiết bị có được sử dụng tuần

hoàn không?

Nước sử dụng để chế biến là từ nước cấp hay nguồn khác ………

Có chương trình bảo vệ sức khỏe cho công nhân bằng

văn bản?

Khám sức khỏe cho công nhân theo định kỳ?

Tập huấn, huấn luyện cho công nhân khi có sự cố xảy ra?

Hệ thống chứa nước nước uống có được kiểm tra và vệ

sinh thường xuyên?

Công nhân có được cấp những thiết bị bảo hộ?

h Lịch hoạt động:

Những người cần được phỏng vấn:

 Tổ trưởng tổ sản xuất

 Công nhân vận hành máy móc

 Công nhân chuẩn bị vỏ chai

 Công nhân khâu pha chế

 Bộ phận xử lý môi trường của công ty

Cách thức mời tham dự: liên lạc trước với lãnh đạo công ty về kế hoạch làm việc

và yêu cầu công ty sắp xếp để gặp 2 người đại diện bên tổ trưởng tổ sản xuất và bên

bộ phận xử lý môi trường của công ty, còn công nhân sẽ phỏng vấn trực tiếp

Kế hoạch cụ thể có thể được thực hiện theo bảng sau:

Bảng: Kế hoạch cụ thể chương trình kiểm toán của công ty

Thời gian Đối tượng

phỏng vấn Mục đích phỏng vấn Nội dung phỏng vấn

8h-8h45 Ban lãnh đạo

công ty

Kế hoạch kiểm toán Bàn bạc và thảo luận các vấn

đề như: bảo mật thông tin, giới hạn kiểm toán, nội dung kiểm toán…

8h45-9h45 Trưởng ban xử

lý nước thải của công ty

Kiểm toán sơ bộ hồ

sơ, và tình trạng xử

lý nước thải của công ty

-Các loại giấy tờ liên quan đến xả thải của công ty -Công suất xử lý -Quy trình công nghệ -Chất luợng nước thải đầu ra

9h45-10h45 Công nhân vận

hành trực tiếp

hệ thống

-Thực trạng vận hành có giống với báo cáo môi trường không

- Hệ thống xử lý nước thải và nước mưa của công ty

-Nước thải có vượt quá giới hạn cho phép không

-Có sự cố gì xảy ra trong quá trình vận hành không

-Có bị rò rỉ hóa chất không -Xử lý nước mưa, nước chảy tràn bề mặt, nước thải của cô

13h30-15h Kỹ sư chịu

trách nhiệm xử

lý nước thải

Lấy mẫu nước thải Phân tích các chỉ số nước thải

và so sánh với số liệu công ty

đã đưa ra

15h-16h30 Các thành viên

trong nhóm Tổng hợp số liệu Phân tích, đánh giá số liệu, viết báo cáo, trao đổi với

công ty để đề xuất các biện pháp giảm thiểu

2 Kiểm tra tại hiện trường:

a Định hướng công việc:

Gặp Ban giám đốc để trình bày và thống nhất về phạm vi và nội dung kiểm toán

Phạm vi kiểm toán: Kiểm toán nước thải

Nội dung kiểm toán: công suất, chất lượng nước thải, Quy trình công nghệ xử lý

b Phỏng vấn trực tiếp & kiểm tra hiện trường:

Chia thành 2 nhóm:

 Nhóm 1:

Gồm 3 người: kiểm toán hồ sơ, tài liệu, các báo cáo DTM, giấy phép xả thải, nội dung ISO 14000…

 Nhóm 2:

Gồm 8 người: phỏng vấn trưởng ban môi trường, kiểm tra tại hiện trường Nội dung:

 Công suất xử lý (m3/ngày đêm)

 Quy trình công nghệ xử lý

 Chất lượng nước thải đầu ra

 Hệ thống xả thải và nguồn tiếp nhận

 Hệ thống lưu trữ nước thải

 Không tuân thủ các thủ tục lấy mẫu như quy định

 Thỉnh thoảng lượng nước thải có vượt quá mức giới hạn cho phép

 Nước mưa và nước thải có chung một hệ thống? Nước thải có chảy sai tuyến?

 Bảo quản hóa chất dùng để xử lý nước thải

 Chất nguy hại bị đổ ở các kho lưu trữ thải vào đường cống hay dòng thải

 Thiết bị kiểm tra chất lượng nước thải

c Lấy mẫu dữ liệu:

Lấy mẫu nước thải trước và sau khi xử lý: mỗi lần lấy 3 mẫu

Phân tích và so sánh với quy chuẩn

d Kiểm tra các kho, thiết bị lưu trữ

Việc lưu trữ các hóa chất có đảm bảo an toàn và phù hợp với từng loại hóa chất

không

Thiết bị lưu trữ hóa chất có bị rò rỉ không?

Có kế hoạch ứng cứu trong trường hợp khẩn cấp khô

3 Đánh giá và lập báo cáo:

Phản hồi trực tiếp thông tin với ban lãnh đạo về các số liệu, dữ liệu không phù hợp với dữ liệu mà công ty cung cấp

Đánh giá thông tin:

- Giấy tờ, sổ sách…

- Số liệu phân tích

Lập bảng thống kê thông tin từ các thành viên trong nhóm

Vạch ra kế hoạch hành động: đề xuất các giải pháp cải thiện môi trường (nếu cần thiết)