Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty TNHH thương mại Việt Hùng

Trong thời gian thực tập tổng hợp tại công ty TNHH thương mại Việt Hùng . Với sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo hướng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty và đặc biệt là các cô các chú trong phòng kế toán. Tôi đã được nghiên cứu một cách khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính tại một công ty trong những năm gần đây. Tôi đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với bố cục như sau. Phần 1 : Đặc điểm của công ty TNHH thương mại Việt Hùng. Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty. Phần 3 : Các nghiệp vụ kế toán cơ bản. Phần 4 : Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty.

LỜI NÓI ĐẦU Trong thời gian thực tập tổng hợp tại công ty TNHH thương mại Việt Hùng . Với sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo hướng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty và đặc biệt là các cô các chú trong phòng kế toán. Tôi đã được nghiên cứu một cách khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính tại một công ty trong những năm gần đây. Tôi đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với bố cục như sau. Phần 1 : Đặc điểm của công ty TNHH thương mại Việt Hùng. Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty. Phần 3 : Các nghiệp vụ kế toán cơ bản. Phần 4 : Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty. Hà Nội : 02 / 2002 Báo cáo thực tập tổng hợp 1 PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY THHH VIỆT HÙNG. 1.Qúa trình hình thành. Công ty TNHH thương mại Việt Hùng được thành lập vào ngày 17/ 06/ 1993. - Giấy phép thành lập số 2291/ QĐUB do UBND thành phố Hà Nội cấp. - Giấy phép DKKP số 044991 do UBNDthành phố Hà Nội cấp. Công ty TNHH thương mại Việt Hùng được thành lập với nguồn vốn đóng góp chủ yếu của: - Ông Nguyễn Đình Thanh : Giám đốc Công ty. - Ông Nguyễn Khánh Linh : Phó Giám đốc Công ty. - Ông Nguyễn Văn Quyền : Phó Giám đốc Công ty. Vốn của Công ty trong những ngày đầu hoạt động là 1.150.000.000 VNĐ 2. Quá trình phát triển. Trong nhiều năm qua với sự nỗ lực của Ban Giám đốc, toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty và sự mến mộ của khách hàng, Công ty đã phát triển và đúng vững trong cơ chế thị trường vô cùng khắc nghiệt, luôn hoàn thành tốt mọi nghĩa vụ đối với Nhà nước, là một Công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh – nhập khẩu trong những năm đầu tư một Công ty làm gia công hàng xuất khẩu cho các đơn vị khác. Công ty đã từng bước làm quen và tiến hành xuất khẩu được một phần sản phẩm do chính Công ty sản xuất ra. Và khai thác được thông qua các hợp đồng uỷ thác và các hợp đồng trực tiếp (từ năm 1998 trở lại đây). Tuy nhiên công tác xuất XNK của Công ty còn gặp khó khăn. Đặc biệt là bạn hàng ngoại và bất ổn định về giá cả trong nước, với một Công ty TNHH còn non trong việc tham gia và XNK trực tiếp. Đứng trước tình hình đó Công ty TNHH thương mại Việt Hùng quyết tâm tìm cho Công ty mình hướng đi phù hợp với công tác XHK hàng hoá trong cơ chế thị trường. Đó là không ngừng cải tiến, thay đổi mẫu mã sản phẩm, tìm mọi biện pháp để mở rộng, chiếm lại thị trường. Báo cáo thực tập tổng hợp 2 Với khẩu hiệu “uy tín, chất lượnglà sức mạnh” Công ty TNHHthương mại Việt Hùng đang vượt qua những khó khăn chung của Việt Nam để phát triển không những giữ vững thị trường trong nước mà còn tang cường mở rộng thị trường ra bên ngoài. 3. Nhiệm vụ. -Sản xuất và chế biến các phế phẩm tận dụng từ gỗ Pơ mu để xuất khẩu. - Liên doanh với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước để sản xuất xuất khẩu các mặt hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ( uỷ thác), cao su, rau quả, thuỷ sản, chế biến hàng nông lâm sản, hàng nhựa, thực phẩm chế biến, da trâu muối, khung nhôm kính vật liệu xây dựng. -Nhập khẩu vật tư, nguyên liệu, phương tiện giao thông, hàng tiêu dùng (kể cả vật tư, kim loại thiết bị máy móc phụ thay thế theo các danh mục và quy định của Nhà nước). -Tổ chức thương mại làm đại lý kinh doanh khách sạn, quảng cáo tư vấn đầu tư, vận chuyển khách du lịch, bán buôn, bán lẻhàng tư liệu sản xuất và tư liệu tiêu dùng. -Xây lắp các công trình dân dụng, công trình diện, công trình thuỷ lợi vừa và nhỏ, kinh doanh và cho thuê nhà ở, văn phòng làm việc cho cá nhân, tổ chức kinh tế trong và ngoài nước của Công ty. -Chấp hành về thực hiện nghiêm chỉnh chế độ chính sách pháp luật của nhà nước về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động. 4. Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Việt Hùng. Hiện nay Công ty thương mại Việt Hùng gồm 73 cán bộ, nhân viên, công nhân lao động trong đó co 15 kĩ sư tốt nghiệp của trường đại học Ngoại thương, Kinh tế quốc dân, Tài chính, Bách khoa, Xây dựng, Giao thông, Nông nghiệp, cùng 6 nhân viên trung cấp tài chính kế toán và 52 công nhân. Ngoài ra khi cần tuyển thêm lao động (theo thời vụ khoảng từ 30 - 50 người nữa). Báo cáo thực tập tổng hợp 3 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thương mại Việt Hùng (trang 4 ) Cơ cấ tổ chức công ty TNHH thương mại Việt Hùng * Chức năng và nhiệm vụ phòng ban. Báo cáo thực tập tổng hợp 4 Phòng Giám đốc PGĐ PGĐ P. Kế toán P. Tổ chức P. KD1 P. KD2 KD Khách sạn Xây dựng, XL Chi nhánh TPHCM Xưởng LR2 Xưởng LR1 Văn phòng đại diện tại HP Chi nhánh Lạng Sơn - Phòng Giám đốc Công ty: Phụ trách chung, chỉ đạo trực tiếp bộ phận xuất nhập khẩu các xưởng SX , các chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm kinh doanh của Công ty. - Phòng phó Giám đốc Công ty :Là phòng giúp việc cho Giám đốc Công ty phu trách hai bộ phận (bộ phận xây lắp điện, xây dựng và bộ phận dich vụ tổ chức kinh doanh khách sạn). - Phòng kế toán tài vụ : Là phòng giúp việc cho Giám đố Công ty, có nhiệm vụ báo cáo thường xuyên cho Giám đốc Công ty về kế hoạch sử dụng tài chính của các bộ phận (tham mưu về tài chính). - Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ giúp việc cho ban giám đốc công ty thực hiện các quyết định về công tác tổ chức lao động tiền lương, quản lý nội vụ của công ty, trực điện thoại, tiếp khách của giám đốc và các phòng nghiệp vụ kinh doanh khác khi vắng mặt, hướng dẫn khách đi đến các cơ quan làm việc, điều động xe ôtô theo lệnh của Giám đốc. - Phòng kinh doanh 1 : Là phòng làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu tự khai thác khách hàng trong và ngoài nước, để tham mưu cho Giám đốc ký kết các HĐKT. Phòng này đội quyền nhập khẩu xe gắn máy, quan hệ trực tiếp với các công ty của nước ngoài để nhập các thiết bị liên quan đến phương tiện giao thông vận tải. - Phòng kinh doanh 2: cũng như phòng 1, phòng này làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu tổng hợp và đặc trách tham mưu giúp cho giám đốc công ty về công tác xuất khẩu của công ty, trực tiếp thực hiện các hợp đồng xuất khẩu và báo cáo các phương án kinh doanh xuất khẩu với Giám đốc công ty. - Chi nhánh của công ty tại thành phố Hồ Chí Minh là một bộ phận kinh doanh của công ty, có con dấu và được phép mở tài khoản ở Ngân hàng nội chi nhánh đặt tại sở giao dịch, chi nhánh này có nhiệm vụ thông tin các dữ liệu về hàng hoá, giá cả, tình hình kinh doanh và tiến hành thực hiện kinh doanh trong các tỉnh phía Nam, các hợp đồng kinh tế đã được công ty ký kết đặc biệt là các hợp đồng xuất khẩu ra nước ngoài. Báo cáo thực tập tổng hợp 5 - Chi nhánh của công ty tại thị xã Lạng Sơn có nhiệm vụ kinh doanh xuất nhập khẩu như các phòng kinh doanh của công ty chủ yếu cùng phòng kinh doanh 2 tiến hành xuất khẩu hàng hoá sang Trung Quốc. - Văn phòng đại diện của công ty tại Hải Phòng có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hoá của công ty khi tàu cập bến cảng Hải Phòng, tiến hành giải toả, bán hàng theo lệnh của Giám đốc. - Bộ phận xây dựng: có nhiệm vụ tìm kiếm các công trình xây dựng xây lắp điện, lên phương án dự trù tham mưu giám đốc công ty đấu thầu ký kết các hợp đồng xây dựng, cung cấp nguyên vật liệu. - Bộ phận kinh doanh quản lý dịch vụ, du lịch, khách sạn của Công ty: Bộ phận này có nhiệm vụ quản lý toàn bộ khu nhà 5 Tầng tại Yên Phụ làm khách sạn, đồng thời bộ phạn này còn làm nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho ban giám đốc công ty về các đề án phát triển dịch vụ du lịch cho khách thuê phòng để thu lợi nhuận. - Xưởng lắp ráp xe gắn máy số 1 (dạng IKD1) tại Lạc Trung – Hai Bà Trưng - Hà Nội có nhiệm vụ quản lý một dây chuyền lắp ráp xe gắn máy. Tổ chức lắp ráp, tiếp nhận linh kiện theo sự điều hành chỉ đạo của giám đốc Công ty(qua phòng KD1). - Xưởng lắp ráp xe gắn máy số 2 (dạng IKD2) tại nhà máy xe lửa Gia Lâm có nhiệm vụ và chức năng như xưởng 1. 5. Tổ chức công tác kế toán trong công ty TNHH Việt Hùng. a). Bộ máy tổ chức kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp 6 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Việt Hùng. Trong đó: - Kế toán trưởng là một kiểm soát viên về tài chính, chỉ đạo công việc chính của văn phòng có quyền hạn tối đa và chịu hoàn toàn trách nhiệm vụ trước giám đốc công ty. - Kế toán TSCĐ, vật tư, NVL : chuyên theo dõi về tình hình tăng giảm TSCĐ, vật tư và NVL. - Kế toán tiền lương và BHXH: chuyên theo dõi, tính toán và phân bổ lương và tính các khoản BHXH, BHYT. - Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi sự biến động về các nguồn thanh toán công nợ trên và tình hình thanh toán cồg nợ. Báo cáo thực tập tổng hợp 7 Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ vật tư NVL Kế toán TL v các khoà ản BHXH Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tập hợp CP v tính GTSPà Kế toán tổng hợp v à kiểm tra - Kế toán tập hợp chi phí và tính toán giá thành :có nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ thực hiện . - Kế toán tổng hợp và kiểm tra :Có nyhiưệm vụ tính kết quả kinh doanh, tập hợp từ các kế toán khác để xác định lỗ lãi và kiểm tra đối chiếu lập các báo cáo tài chính. b). Trình tự ghi sổ kế toán. Hiện nay công ty đang sử dụng hìnhthức kế toán chứng từ ghi sổ với hình thức này hệ thống sổ sách của công ty bao gồm ( Trang 8 ) Báo cáo thực tập tổng hợp 8 Trình tự ghi sổ kế toán của công ty TNHH Việt Hùng Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Báo cáo thực tập tổng hợp 9 Chứng từ gốc Sổ TM Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ chi tiết Bảng tổng hợp sổ thể chi tiết Sổ cái Báo cáo Kế toán Bảng Cân đối T i khoà ản PHẦN 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT HÙNG . I.Tình hình tài chính của công ty. 1. Nội dung của công tác tài chính. Việc quản lí và sử dụng vốn có vai trò rất quan trọng và hiện hữu trong tất cả mọi hoạt động đối với bất kì doanh nghiệp nào. Bởi hầu hết mọi quyết định quản trị đều xem xét trên phương diện tài chính. Nếu việc quản lý tài chính không chặt chẽ, không bao quát được các nguồn vốn, nội dung và tính chất của các nguồn vốn có thể huy động được trong sản xuất kinh doanh thì sẽ là một sai lầm. Vì vậy, công ty thương mại Việt Hùng luôn coi trọng việc nghiên cứu nội dung tính chất của các nguồn vốn làm cơ sở lựa chọn khai thác, huy động vốn phù hợp với nhu cầu về vốn và khả năng thanh toán cho phép. Chẳng hạn như việc lựa chọn hình thức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thiết lập các mục tiêu, đánh giá khả năng hoàn vốn của các dự án đầu tư, của các chiến lược Marketing… 2.Khái quát tình hình tài chính của công ty. Vốn kinh doanh của công ty là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định và tài sản lưu động. Vốn cố định của công ty là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định hữu hình đầu tư cho nhà xưởng máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. ở công ty, tài sản cố định hữu hình được tính khấu hao theo quy định số 1062 của Bộ tài chính dựa trên nguyên tắc đánh giá tái sản cố định là theo nguyên giá. Báo cáo thực tập tổng hợp 10 . PHẦN 4 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH KINH TẾ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT HÙNG 1.Tình hình thực hiện công tác phân tích tài chính tại công ty. Việc. TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VIỆT HÙNG . I.Tình hình tài chính của công ty. 1. Nội dung của công tác tài chính. Việc quản