Hiệu quả công tác thu thuế trên địa bàn quận thanh xuân, thành phố hà nội

LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập nghiên cứu nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm q trình cơng tác thực tiễn, với nỗ lực cố gắng thân Đạt kết tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới q Thầy (cơ) giáo Học viện khoa học xã hội; đồng chí, đồng nghiệp bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tơi Đặc biệt, Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Phó giáo sư - Tiến sĩ Lý Phương Duyên người trực tiếp hướng dẫn đề tài; Cô dày công giúp đỡ suốt q trình nghiên cứu hồn tất đề tài Mặc dù có nỗ lực cố gắng luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, Tôi mong nhận góp ý chân thành q thầy (cơ), đồng chí, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện Xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chƣơng LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ, QUẢN LÝ THUẾ VÀ HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ 1.1 Tổng quan thuế 1.2 Quản lý Thuế 12 1.3 Một số tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý thuế 23 1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế số địa phương học cho chi cục thuế quận xuân 32 Chƣơng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THU THUẾ VÀ HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 36 2.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên kinh tế xã hội Quận Thanh Xuân 36 2.2 Kết thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân thành phố Hà Nội 37 2.3 Thực trạng công tác quản lý thuế địa bàn Quận Thanh Xuân 40 2.4 Hiệu công tác thu thuế Chi cục thuế QuậnThanh Xuân 52 2.5 Đánh giá hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh XuânThành Phố Hà Nội 64 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 67 3.1 Mục tiêu phương hướng nâng cao hiệu công tác thu thuế 67 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thu thuế 71 3.3 Các giải pháp bổ trợ 76 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 : Số thu thuế Quận Thanh Xuân giai đoạn 2015-2017 38 Bảng 2.2: Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Chi cục thuế Quận Thanh Xuân 44 Bảng 2.3: Công tác đăng ký thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân 45 Bảng 2.4 Tổng hợp công tác thu nợ thuế Chi cục thuế 48 Quận Thanh Xuân 48 Bảng 2.5: Tổng hợp tình hình thu nợ Chi cục thuế Quận Thanh Xuân 49 giai đoạn 2015-2017 49 Bảng 2.6: Công tác cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân giai đoạn 2015-2017 50 Bảng 2.7: Các tiêu hỗ trợ người nộp thuế 53 Bảng 2.8: Tỷ lệ văn trả lời NNT hạn số văn phải 54 trả lời NNT 54 Bảng 2.9: Số đối thoại, lớp tập huấn tổ chức số cán phận tuyên truyền hỗ trợ 55 Bảng 2.10: Tỷ lệ doanh nghiệp nộp tờ khai qua mạng số doanh nghiệp hoạt động 56 Bảng 2.11: Tỷ lệ doanh nghiệp nộp thuế điện tử số doanh nghiệp hoạt động 57 Bảng 2.12: Các tiêu hiệu công tác quản lý kê khai thuế 57 Bảng 2.13: Số hồ sơ hoàn thuế giải hạn số hồ sơ hoàn thuế phải giải 59 Bảng 2.14: Tỷ lệ nợ thuế với số thực thu 60 Chi cục thuế Quận Thanh Xuân 60 Bảng 2.15: Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra năm số doanh nghiệp hoạt động 61 Bảng 2.16: Tỷ lệ doanh nghiệp kiểm tra phát có sai phạm số doanh nghiệp kiểm tra năm 62 Bảng 2.17: Số thuế truy thu bình quân kiểm tra 62 Bảng 3.18: Các tiêu phát triển nguồn nhân lực 63 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBCC Cán công chức CNTT Công nghệ thông tin CQSDĐ Chuyển quyền sử dụng đất DN ĐTNN Doanh nghiệp đầu tư nước DNNN Doanh nghiệp Nhà nước ĐP Địa phương ĐTNT Đối tượng nộp thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế DTPL Dự toán pháp lệnh GDP Gross Domestic Product (Tổng Sản Phẩm Quốc Nội) GO Gross Output (Tổng Sản Lượng) GTGT Giá trị gia tăng HĐND Hội đồng nhân dân NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách Nhà nước QLT Quản lý thuế SDĐ Sử dụng đất SHNN Sở hữu Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng cục Thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TW Trung ương UBND Ủy ban nhân dân USD Đô La Mỹ (1USD = 22.720 VNĐ) MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước công cụ điều tiết vĩ mơ kinh tế Để đảm bảo vai trò này, cần phải có sách thuế tốt hệ thống quản lý thuế hiệu Chính mà nhà kinh tế, nhà quản lý ln quan tâm nghiên cứu sách thuế quốc gia nói chung cơng tác thu thuế nhằm đạt mục tiêu tạo nguồn thu vững chắc, đảm bảo cân đối thu chi Ngân sách Nhà nước; đồng thời góp phần phát huy tác dụng điều tiết vĩ mơ kinh tế, thực công xã hội Quận Thanh Xuân quận phía Tây nam nội thành Hà Nội, Thủ đô Việt Nam Quận nằm cửa ngõ phía tây, quận thành lập ngày 22 tháng 11 năm 1996 Quận Thanh Xuân có 11 đơn vị hành trực thuộc gồm phường: Thanh Xuân Trung, Thượng Đình, Kim Giang, Phương Liệt, Thanh Xuân Nam, Thanh Xuân Bắc, Khương Mai, Khương Trung, Khương Đình, Hạ Đình, Nhân Chính Kết thu ngân sách Chi cục thuế Quận Thanh Xuân năm qua ngày tăng, phần nhờ sách thuế có sửa đổi, bổ sung hợp lý, tạo thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển; nuôi dưỡng nguồn thu; hệ thống quản lý thu thuế bước cải cách, đại hóa, tạo chuyển biến mạnh mẽ chất lượng cho đội ngũ công chức thuế, tăng hiệu quản lý thu thuế Tuy nhiện, hội nhập q trình tồn cầu hóa cách nhanh chóng làm cho công tác tổ chức quản lý thuế bộc lộ tồn hạn chế Bên cạnh đó, cấu tổ chức quản lý thu chưa phù hợp, thiếu chặt chẽ, chồng chéo làm cho công tác thu thuế chưa thực hiệu mong muốn Số lượng sở, đơn vị thực tế có kinh doanh không nộp thuế nộp không đầy đủ, nợ đọng làm thất thu ngân sách ngày nhiều Bên cạnh đó, cơng cụ thuế chưa phát huy hết tác dụng đẩy mạnh sản xuất kinh doanh có lợi cho quốc kế dân sinh, thực đóng góp hợp lý, cơng cho Ngân sách Nhà nước Vì vậy, việc chọn đề tài : "Hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội " có ý nghĩa thiết thực mặt lý luận thực tiễn Tình hình nghiên cứu đề tài Trong thực tế có nhiều cơng trình nghiên cứu hiệu công tác quản lý thuế tài liệu liên quan, với hướng nghiên cứu khác nhiều nhà nghiên cứu thực Phục vụ hướng nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung tìm hiểu tham khảo kết nghiên cứu trước với nguồn tài liệu cơng trình nghiên cứu khoa học công bố tại: Các luận án tiến sĩ; báo khoa học đăng tạp chí khoa học uy tín chuyên ngành; tài liệu, đề án, đề tài nghiên cứu khoa học công bố; sách giáo trình, sách chuyên khảo trường đại học; văn quy phạm pháp luật Việt Nam lĩnh vực thuế liên quan Các nghiên cứu hiệu quản lý thuế thể qua số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu đây: 2.1 Tình hình nghiên cứu đề tài - Hồng Mạnh Tú (2017) Luận văn "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Hưng Yên" Luận văn đưa khung phân tích quản lý thuế Cục thuế; đánh giá thực trạng quản lý thuế Cục thuế tỉnh Hưng ên thời gian qua dựa góc độ tính cơng bằng, minh bạch, hiệu quản lý; phân tích ưu, nhược điểm, thành tích hạn chế hoạt động quản lý địa bàn, sở đề xuất số giải pháp tăng cường cơng tác quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Hưng ên thời gian tới - Nguyễn Đình Chiến thành viên (2014), Nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam Đề tài nghiên cứu khoa học cấp học viện, bảo vệ Học viện Tài đưa quan niệm hiệu quản lý thuế, thuật ngữ không song đến chưa có thống khái niệm Theo đó, nghiên cứu cho hiệu quản lý thuế kết so sánh thay đổi thực tế đạt quan hệ quản lý thuế tác động pháp luật quản lý thuế mang lại phù hợp với mục đích, yêu cầu định hướng đạt với mức chi phí để đạt thay đổi thực tế Những tồn thực trạng quản lý thuế nêu có hạn chế tiềm tàng quản lý thuế ảnh hưởng đến thu NSNN thể qua xem xét mối tương quan thu NSNN từ thuế nội địa với ổn định tổng thu nội địa GDP chứng minh thời kỳ nghiên cứu Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế đề xuất theo hướng hoàn thiện tổ chức máy quản lý thuế cấp quan thuế -Ths Nguyễn Thị Thu Huyền, đăng Tạp Chí Tài Chính năm 2016 với viết:“Giải pháp nâng cao hiệu thu thuế hộ kinh doanh cá thể” Bài viết đưa hạn chế công tác thu thuế hộ kinh doanh cá thể hạn chế tổ chức máy, hạn chế công tác tra, kiểm tra nghĩa vụ thuế Hộ kinh doanh, hay nhược điểm quản lý thơng tin hộ kinh doanh Từ tác giả đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu quản lý thuế hộ kinh doanh như: phát huy mối quan hệ chặt chẽ ngành UBND xã, phường thông qua việc tiến hành thống kê lập sơ đồ tên hộ kinh doanh Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý danh bạ hộ kinh doanh theo địa bàn, công khai Website giúp việc kiểm tra, giám sát thuận tiện, minh bạch Thường xuyên nâng cao chất lượng chuyên môn kỹ quản lý thuế đại, khoa học cho cán thuế để xây dựng máy quản lý thuế ngày hồn thiện Đẩy mạnh cơng tác tuyên truyền sách pháp luật cho hộ kinh doanh - Đinh Tiến Hải, Chu Duy, đăng tạp chí Tài Chính năm 2017 với viết: “ Nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế với doanh nghiệp quốc doanh địa bàn Hà Nội” Bài viết vai trò quan trọng công tác kiểm tra thuế đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh Tác giả đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra doanh nghiệp ngồi quốc doanh (i) Hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế, (ii) hồn thiện cơng tác kiểm tra trụ sở NNT, (iii) hoàn thệ thống thơng tin NNT Ngồi cần tiếp tục nâng cao lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán kiểm tra thuế; tăng cường phối hợp quan thuế với ngành có liên quan công tác kiểm tra thuế DN ngồi quốc doanh; Tăng cường cơng tác kiểm tra nội ngành Thuế; Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ DN quốc doanh, nâng cao tính tn thủ NNT; Tiếp tục hồn thiện sách cho hoạt động kiểm tra thuế; đẩy mạnh giải pháp thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt… 2.2 Các kết đạt đƣợc nghiên cứu, khoảng trống nghiên cứu luận văn Các nghiên cứu nêu có phân tích đánh giá hiệu công tác quản lý thuế, đưa ưu điểm điểm hạn chế đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Tuy nhiên, nghiên cứu trước nghiên cứu hoạt động quản lý thuế phạm vi rộng (việt Nam), nghiên cứu đối tượng riêng lẻ (Hộ kinh doanh, doanh nghiệp quốc doanh ) nghiên cứu chức quản lý thuế (Thanh tra, kiểm tra, ) Chưa có nghiên cứu đánh giá hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác thu thuế chi cục thuế Đây khoảng trống nghiên cứu mà luận văn thực Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Đánh giá hiệu công tác thu thuế Chi cục thuế quận Thanh xuân, từ đề xuất số giải pháp tăng tính hiệu cơng tác thu thuế sở luận khoa học, phù hợp với thực tiễn quản lý thuế Việt Nam nói chung Chi cục thuế Quận Thanh xuân nói riêng hướng tới nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế; đảm bảo thực công tác thu thuế bền vững cho NSNN góp phần điều tiết, thúc đẩy phát triển KT-XH địa bàn giai đoạn 2018-2030 - Mục tiêu cụ thể: + Từ thực tế công tác tổ chức quản lý thu thuế, đặc thù đối tượng nộp thuế địa bàn, chế độ sách hành kết thu ngân sách đạt Luận văn phân tích đánh giá thực trạng hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân, từ ưu điểm, nhược điểm, đưa nguyên nhân tồn nhược điểm + Đề xuất giải pháp để hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác thu thuế địa bàn quận Thanh Xuân + Hệ thống hóa lý luận thuế hiệu cơng tác thu thuế từ để làm đánh giá hiệu công tác thu thuế, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế chi cục thuế Thanh Xuân 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Khái quát, hệ thống hóa số sở lý luận thuế công tác quản lý thuế Việt Nam - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác thu thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội - Đề xuất số giải pháp để hồn thiện cơng tác thu thuế taị Chi cục thuế Quận Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác thu thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân - Phạm vi nghiên cứu: Tiếp cận số liệu tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan đến hiệu công tác thu thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân – Thành phố Hà Nội năm 2015, 2016, 2017 giải pháp đề xuất năm 2030 Phƣơng pháp luận phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu, lấy phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử làm tảng; Phương pháp thu thập số liệu, tổng hợp, thống kê, so sánh, phân tích để tiến hành đánh giá thực trạng hiệu công tác thu thuế chi cục thuế Quận Thanh Xuân- Thành phố Hà Nội từ đưa giải pháp nâng cao hiệu công tác thu thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân Cụ thể: - Phương pháp vật lịch sử vật biện chứng Phương pháp vật lịch sử vật biện chứng vận dụng xuyên suốt trình nghiên cứu từ việc hệ thống hố lý luận, phân tích thực trạng hiệu quản lý thuế, xác định nhân tố ảnh hưởng để đề xuất giải pháp, sở để hoạch định sách phát triển bền vững địa phương - Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu sử dụng đề tài thu thập từ: Chi cục thuế Quận Thanh xuân, Chi cục Thống kê nguồn mạng internet - Các phương pháp thống kê: Luận văn sử dụng số liệu thu thập được, xây dựng hệ thống biểu bảng để phân tích, đánh giá tình hình quản lý thu thuế Quận Thanh Xuân qua năm Thông qua phương pháp này, tranh quản lý thuế nước Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội mô tả toàn diện Xuất phát từ nguyên lý chung, sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học, quán triệt nguyên tắc thống biện chứng lý luận thực tiễn; vận dụng phương pháp luận vật biện chứng, phương pháp luận chủ nghĩa vật lịch sử để xem xét đánh giá xây dựng sở lý luận cho công tác quản lý thu thuế Trong trình nghiên cứu, luận văn từ khơng bổ ích cho NNT, sở hạ tầng chưa đảm bảo dẫn đến chất lượng buổi hội thảo chưa cao +Công tác quản lý đăng ký, kê khai thuế nộp thuế: Nhiều doanh nghiệp thành lập chưa đăng ký kê khai qua mạng nộp thuế điện tử, doanh nghiệp có kế tốn non yếu trường chưa có nhiều hiểu biết kê khai nộp thuế dẫn đến nộp chậm hồ sơ khai thuế, nộp sai loại hồ sơ khai thuế không nộp hồ sơ khai thuế Khối lượng công việc cán bộ phận kiểm tra lớn có hồ sơ hồn thuế chưa giải hạn có nhiều hồ sơ hoàn thuế phải kiểm tra, xác minh chặt chẽ dẫn đến hồ sơ trả sau thời hạn +Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế: Chi cục thuế Quận Thanh Xuân có biện pháp hỗ trợ, cướng chế thu nợ thuế song số tiền thu nợ chưa cao số lượng cán phận quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế ít, trình độ chun mơn hạn chế Hiện số tiền nợ sai chờ điều chỉnh cao (chủ yếu thuế GTGT) doanh nghiệp nộp bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT nhiều kỳ dẫn đến hệ thống quản lý thuế TMS hạch toán sai lệch NNT nộp thuế sai tiểu mục, nộp sai mã số thuế, nộp sai Cơ quan thuế Công tác cưỡng chế tài khoản chưa thực hiệu Các doanh nghiệp thay đổi tài khoản thường xuyên việc nắm bắt kê khai cưỡng chế hạn chế +Cơng tác kiểm tra thuế: Một số cán lúng túng, yếu nghiệp vụ kế toán, số cán thụ động chưa có biện pháp để thực kế hoạch giao 66 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 3.1 Mục tiêu phƣơng hƣớng nâng cao hiệu công tác thu thuế 3.1.1 Mục tiêu yêu cầu công tác thu thuế Ngân sách nhà nước có vai trò to lớn ổn định phát triển kinh tế xã hội Nguồn thu ngân sách chủ yếu từ thuế, việc tìm giải pháp để nâng cao hiệu quản lý thuế, tăng thu cho ngân sách tỉnh tình hình có ý nghĩa quan trọng lý luận thực tiễn Đặc biệt chế tăng cường tự chủ tài cho quyền địa phương vai trò thu ngân sách có ý nghĩa hết Mục tiêu giải pháp nâng cao hiệu công tác thu thuế -Tập trung đầy đủ, huy động kịp thời nguồn thu cho ngân sách; chăm lo nuôi dưỡng phát triển nguồn thu Thuế khoản thu chủ yếu chiếm tỷ trọng ngày cao tổng số thu NSNN tỉnh Để đáp ứng chi tiêu ngân sách kịp thời phục vụ tốt nhiệm vụ kinh tế-chính trị-xã hội Đảng Nhà nước thiết nguồn thu phải huy động đầy đủ, kịp thời Cơ quan thuế có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, đơn đốc doanh nghiệp người nộp thuế thực tốt mục tiêu Mặt khác, nguồn thu thuế lại tác động trực tiếp đến thu nhập DN, cá nhân trình tái đầu tư Do vậy, thuế phải huy động để nhà đầu tư bỏ vốn làm ăn có tích luỹ nhằm ổn định phát triển SXKD tạo nguồn thu lớn cho ngân sách ngày ổn định vững Quản lý thuế biết thu đúng, thu đủ cho ngân sách chưa đủ mà 67 cần thiết phải biết phát vấn đề bất hợp lý nảy sinh trình thực thi luật thuế tới ĐTNT, sở kinh doanh, người nộp thuế để kịp thời có kiến nghị bổ sung, chỉnh sửa luật sát thực tế không làm thui chột nguồn thu gây hiệu ứng tiêu cực cho ĐTNT kinh tế * Quản lý thu thuế phải thực phát huy vai trò thuế kinh tế thị trường Vai trò chủ yếu thuế thể hiện: + Là nguồn thu chủ yếu NSNN + Là công cụ quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế + Đảm bảo cơng bằng, bình đẳng việc thực nghĩa vụ với Nhà nước Thật vậy, vai trò thuế quan trọng tồn diện tất lĩnh vực kinh tế-chính trị-xã hội Nhưng vai trò phát huy đến mức độ phụ thuộc lớn vào tác động chủ quan người, tác động thông hoạt động cụ thể người hoạch định sách thuế thực quản lý thu thuế; Quản lý thuế tốt vai trò thuế nâng cao ngược lại * Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế doanh nghiệp, người nộp thuế Cải cách thuế đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế, đại phận doanh nghiệp, người nộp thuế ý thức tốt việc chấp hành luật thuế nhà nước; phận khơng nhỏ tìm cách trốn tránh, chây ỳ chấp hành pháp luật thuế Do nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế nâng cao hiệu quản lý thuế Cơ quan thuế tăng cường kiểm tra, kiểm soát, tra thường xuyên việc chấp hành luật thuế tác động tích cực đến ý thức chấp hành luật pháp Nhà nước thuế Yêu cầu giải pháp nâng cao hiệu công tác thu thuế 68 - Hệ thống thể chế sách thuế phải rõ ràng, đơn giản, minh bạch dễ thực thực tế Muốn thực thi sách tốt sách phải hợp lòng dân, người phải biết, hiểu tự thực cách dễ dàng Vì vậy, thiết kế sách phải tính tốn kỹ, đơn giản hóa mục tiêu Nếu lúc sách thuế phải thực nhiều mục tiêu kinh tế xã hội thực yêu cầu Cần coi trọng phương pháp tính thuế, tính thuế đơn giản, rõ ràng, làm - Phải luật hóa quản lý thuế, tách bạch sách thuế với cơng cụ, phương tiện để thực thi sách - Phải thiết lập hệ thống trợ giúp pháp lý thuế kinh tế thị trường Đòi hỏi cơng tác phải tn thủ luật pháp, Nhà nước phải hỗ trợ công dân, dẫn dắt công dân theo định hướng Nhà nước Do đó, Nhà nước phải thiết lập hệ thống tư vấn, hỗ trợ, tuyên truyền để giúp cho doanh nghiệp, cho người dân tham gia đóng nghĩa vụ Đồng thời tạo chế thơng thống để khuyến khích cơng dân hoạt động dịch vụ tư vấn thuế - Phải đổi chế quản lý thuế phù hợp với vận hành kinh tế thị trường theo định hướng XHCN; đặc biệt coi trọng việc đào tạo nâng cao chất lượng cán bộ, công chức thuế - Giải pháp nêu phải từ thực tế địa phương, sở nguồn nhân lực, vật lực có Dự báo hướng vận động tương lai - Giải pháp đưa phải thực tế từ nội quan thuế kinh nghiệm, quản lý, quan hệ với cấp quyền, chuyển biến ngành, không xa rời thực tiễn phải cân nhắc kỹ, có chiến lược lâu dài, có sách lược thời kỳ, có biện pháp cụ thể thực được, khơng chủ quan giáo điều 69 - Đảm bảo sở vật chất kỹ thuật đại, công nghệ tiên tiến, đồng bộ; quản lý thuế theo phương pháp đại trang thiết bị công cụ chủ yếu trợ giúp điều kiện cần thiết yếu khơng thể đáp ứng khó thành cơng 3.1.2 Phương hướng nâng cao hiệu công tác thu thuế Quận Thanh Xuân Quản lý thu thuế cơng việc giám sát, kiểm tra, tra quan quản lý nhà nước thuế việc chấp hành nghĩa vụ thuế Nhà nước DN công dân Công tác quản lý thu thuế cần phải : - Nhận diện thủ đoạn trốn thuế, lách thuế ĐTNT để có biện pháp ngăn chặn hữu hiệu chống thất thu ngân sách Nhà nước - Phát bất hợp lý sách để đề xuất chỉnh sửa cho phù hợp với thực tiễn - Phải thấy vấn đề tồn chế hành thu, máy tổ chức thu thuế Phương hướng nâng cao hiệu công tác quản lý thu thuế : Thứ nhất: Quyết liệt triển khai thực đầy đủ, đồng bộ, hiệu chức năng, quy trình quản lý, giải pháp công tác ngành, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời khoản thu vào NSNN; Phấn đấu hồn thành vượt mức dự tốn thu ngân sách giao Thứ hai: Tăng cường tuyên truyền - hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp; chủ động tham mưu, kiến nghị chế sách thuế phù hợp thực tiễn để cộng đồng doanh nghiệp, NNT tiếp tục trì, ổn định, phát triển SXKD, thu hút đầu tư, tạo nguồn thu bền vững cho NSNN, đồng thời góp phần khuyến khích hỗ trợ thúc đẩy DN khởi nghiệp 70 Thứ ba: Đẩy mạnh công tác kiểm tra chống thất thu, chống chuyển giá; Xử lý kịp thời hành vi vi phạm hóa đơn; Kiên xử lý thu hồi nợ đọng thuế, giảm nợ đọng thuế Thứ tư: Thực tốt công tác cải cách hành chính, đại hóa ngành thuế; Ứng dụng mạnh mẽ CNTT công tác quản lý thuế hỗ trợ NNT; Thứ năm: Tăng cường công tác đào tạo Nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ ý thức trách nhiệm để CBCC thuế có đầy đủ lực, kiến thức chuyên môn kỹ chuyên nghiệp, tận tâm công việc thân thiện với NNT, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tình hình mới; Thứ sáu: Tiếp tục thực cơng tác phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; Thực tốt cơng tác tiếp dân, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thu thuế 3.2.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT - Tuyên truyền, hỗ trợ để Người nộp thuế biết, hiểu để đồng thuận thực sách thuế, đồng thời tạo đồng thuận, ủng hộ xã hội - Đổi mạnh mẽ công tác tuyên truyền theo phương thức điện tử, đảm bảo thiết thực, hiệu quả.Tăng cường hỗ trợ theo loại hình, đối tượng người nộp thuế; - Triển khai thực tốt công tác khen thưởng, tuyên dương tôn vinh NNT thực tốt sách pháp luật thuế, tổ chức, cá nhân ngồi ngành có thành tích xuất sắc, tham gia, đồng hành với quan thuế công tác quản lý thuế Tiếp tục công khai danh sách doanh nghiệp nợ thuế, doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế phương tiện thông tin đại chúng, đảm bảo tính minh bạch, cơng quy định hành 71 Để nâng cao chất lượng hoạt động tuyên truyền hướng dẫn người nộp thuế, Chi cục thuế Quận Thanh Xuân cần nâng cao mức độ hài lòng người nộp thuế thơng qua việc nâng cao hồn thiện nhân tố sau: -Cảm thông công bằng: Trước hết cần tăng cường lắng nghe tìm hiểu nguyện vọng người nộp thuế; cán bộ, công chức tuyên truyền hỗ trợ cần tăng cường quan tâm đến người nộp thuế; tăng cường công việc tuyên truyền thay đổi sách, quy trình, quy định nộp thuế việc tuyên dương tôn vinh người nộp thuế - Sự tin cậy: Thường xuyên đào tạo, tập huấn cho cán làm công tác tuyên truyền hỗ trợ chuyên môn nghiệp vụ; kiểm tra, giám sát thẩm định lại hồ sơ, thủ tục văn trả lời sách theo hướng tạo kiểm tra chéo trước trao trả kết cho người nộp thuế; rút ngắn thời gian xử lý công việc quy trình nhằm làm giảm thời gian xử lý công việc phù hợp với yêu cầu người nộp thuế - Tính đáp ứng: Đổi hình thức tuyên truyền theo hướng đa dạng hóa nội dung, phong phú mặt hình thức; bố trí, lựa chọn cán làm cơng tác tun truyền hỗ trợ có nhiệt huyết, u ngành, u nghề, có chun mơn nghiệp vụ sâu, có khả xử lý cơng việc nhanh giao tiếp ứng xử tốt - Công khai quy trình: Tăng cường cơng khai quy trình, thủ tục hành thuế cửa quan thuế nơi công cộng - Năng lực phục vụ: Đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; xây dựng kế hoạch đào tạo ngắn hạn, dài hạn; tổ chức đào tạo thường xuyên, định kỳ; tổ chức học hỏi kinh nghiệm Chi cục thuế khác - Cơ sở vật chất: Đầu tư thêm trang thiết bị tin học đèn chiếu, đặt thêm máy vi tính để người nộp thuế tự truy cập thông tin liên quan đến thuế Chi cục thuế hay nơi mà người nộp thuế cần tư vấn, hỗ 72 trợ; Cần lập trang Web dàng riêng cho Chi cục thuế Quận Thanh Xuân liên kết với trang web Cục Thuế Thành phố Hà Nội Chi cục thuế quận huyện khác để giúp cho người nộp thuế cập nhật thơng tin, liệu văn có liên quan; tận dụng phương tiện hộp thư điện tử truyền tải kịp thời văn bản, chế độ có liên quan thuế đến người nộp thuế nhanh chóng hiệu quả; phải thường xuyên nâng cấp phần mềm hỗ trợ việc kê khai, toán thuế người nộp thuế - Công khai công vụ: Công khai thông báo cho người nộp thuế nhu cầu họ chưa giải quyết, nêu rõ lý chưa giải kịp thời; tăng cường giáo dục ý thức nhằm giúp công chức tuyên truyền hỗ trợ đeo thẻ công chức đặt bảng tên nơi làm việc 3.2.2 Quản lý đăng ký, kê khai thuế nộp thuế - Hồn thiện Quy trình Kê khai thuế nâng cấp phát triển ứng dụng quản lý thuế liên kết với ứng dụng đăng ký thuế đảm bảo tất doanh nghiệp cấp mã (bao gồm mã số thuế, mã số kinh doanh, mã số hải quan mã số) cập nhật vào ứng dụng quản lý thuế nhằm tạo danh sách người nộp thuế phải nộp loại hồ sơ khai thuế, sở thực bước đơn đốc kê khai, tiếp nhận tờ khai cập nhật vào ứng dụng kịp thời để xác định nghĩa vụ thuế doanh nghiệp sai sót số học cần điều chỉnh bổ sung - Nâng cấp ứng dụng quản lý thuế Chi cục Thuế đảm bảo tiếp nhận hồ sơ khai thuế qua mạng internet, tiến tới 100% doanh nghiệp thực khai thuế điện tử với hệ thống nộp tờ khai trực tiếp cổng thông tin ngành Thuế thông qua hệ thống khai thuế qua mạng (IHTKK) nộp tờ khai qua nhà cung cấp dịch vụ TVAN, qua tăng tỷ lệ khai hạn 98% (do nộp đâu, lúc nào), không xảy lỗi số học 73 - Bố trí cán phụ trách đăng ký thuế trực làm việc, không để xảy gián đoạn, phấn đấu giải trường hợp liên quan đến đăng ký thuế vòng khơng q 08 làm việc - Triển khai mở rộng dự án đại hố quy trình thu, nộp thuế quan Thuế - Kho Bạc - Tài Chính - Hải quan, triển khai diện rộng tất doanh nghiệp nộp thuế ngân hàng (Ngân hàng có ký thỏa thuận ủy quyền Kho bạc) Kho bạc hình thức tốn hiệu chuyển khoản nộp thuế, nộp thuế qua máy rút tiền tự động (ATM), nộp thuế tiền mặt ngân hàng gần nhất, nộp thuế điện tử Định kỳ thông báo cung cấp thông tin thực nghĩa vụ thuế gửi đến người nộp thuế để người nộp thuế đối chiếu việc thực khai thuế, tính thuế nộp tiền thuế người nộp thuế vào ngân sách nhà nước, nhằm phát điều chỉnh kịp thời sai sót 3.2.4 Quản lý nợ thuế cưỡng chế thuế -Thường xuyên rà soát, đối chiếu, chuẩn hóa liệu nợ thuế; Tiếp tục ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào tất phận, bước cơng việc theo quy trình; -Tiếp tục kiến nghị sách, quy trình quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế đảm bảo hiệu quả, phù hợp với nguồn nhân lực; Thực phân loại xác nợ thuế doanh nghiệp, doanh nghiệp nợ trọng điểm; Phối hợp phân tích, đánh giá, xác định xác nguyên nhân nợ thuế doanh nghiệp để tham mưu, đề xuất giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp phù hợp, hiệu quả, pháp luật; Triển khai thực liệt công tác quản lý, đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế theo quy định pháp luật, thực đầy đủ bước theo quy trình từ ngày đầu năm Đẩy mạnh công tác phối hợp với Sở, ban ngành thành phố, Ngân hàng thương mại cấp quyền cơng tác đôn đốc thu hồi cưỡng chế nợ thuế; 74 -Tiếp tục công khai doanh nghiệp nợ thuế theo quy định hành 3.2.5 Công tác kiểm tra thuế Hồn thiện sở liệu, phân tích người nộp: Xây dựng hệ thống sở liệu người nộp thuế cập nhật cách xác, kịp thời, đầy đủ với hỗ trợ từ công nghệ thông tin đại giúp ngành thuế có đầy đủ thơng tin phục vụ cơng tác quản lý thuế, có cơng tác kiểm tra thuế * Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch kiểm tra: Trước việc lập kế hoạch kiểm tra theo cảm tính cán kiểm tra thuế Do việc lập kế hoạch công tác kiểm tra trước chưa hiệu quả,cho nên cần thay đổi cách thức lập kế hoạch công tác kiểm tra Lập kế hoạch công tác kiểm tra theo chuyên đề, theo qui mô loại hình doanh nghiệp để từ đánh giá mức độ rủi ro * Cải tiến quy trình nội dung kiểm tra thuế: Việc sửa đổi, bổ sung hồn thiện quy trình kiểm tra thuế phải phù hợp với Luật quản lý thuế cần thiết Theo người nộp thuế trung tâm đồng thời thể kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ quan thuế người nộp thuế q trình thực quy trình * Tổ chức tốt công tác xử lý kết sau kiểm tra thuế: Hoạt động kiểm tra thuế thực hiệu định xử lý thuế thực kịp thời đầy đủ Vì việc theo dõi, giám sát phận quan thuế đôn đốc đối tượng kiểm tra thực nghiêm chỉnh định xử lý sau kiểm tra thuế Những trường hợp cố tình khơng thực hiện, chấp hành định xử lý, quan thuế cần có biện pháp mạnh cưỡng chế thi hành định phối hợp với quan hữu quan tổ chức thực định xử lý cần thiết đảm bảo pháp luật thuế thực nghiêm minh * Tổ chức lớp nâng cao nghiệp vụ nhằm kiểm tra trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cán kiểm tra thuế Sàng lọc cán có trình độ yếu để ln chuyển sang phận khác 75 3.3 Các giải pháp bổ trợ - Hiện đại hóa sở vật chất, xây dựng sở hạ tầng Nhiều phòng ban phận có khối lượng cán nhiều Tuy nhiên, phòng làm việc nhỏ hẹp môi trường làm việc trật trội khiến hiệu công việc không cao - Luân chuyển cán phận chức để nắm bắt tất việc, không tạo bỡ ngỡ thay đổi công việc tạo điều kiện tăng hiệu công tác thu thuế - Nâng cấp ứng dụng quản lý thuế TMS, giúp hoàn thiện công tác quản lý, kê khai, nộp thuế NNT cách hiệu - Phối hợp với quan chức có liên quan UBND quận, Phòng tài kế hoạch, phòng quản lý thị… để khơng bỏ sót đối tượng nộp thuế - Tăng cường công tác khen thưởng cán có thành tích cơng việc 76 KẾT LUẬN Việc hồn thiện cơng tác thu thuế u cầu cấp thiết nhằm đáp ứng nhiệm vụ trị giao Do luận văn “Hồn thiện cơng tác thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân- Thành Phố Hà Nội” tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân từ đưa số giải pháp kiến nghị để hoàn thiện công tác thu thuế thời gian tới Cụ thể, luận văn giải số nhiệm vụ sau: Thứ nhất, hệ thống hóa xây dựng khung lý thuyết công tác thu thuế Luận văn hệ thống hoá khung lý thuyết công tác quản lý thuế cấp chi cục Cụ thuể: Đưa khái niệm công tác quản lý thu thuế nội dung công tác thu thuế; hệ thống hoá nhân tố ảnh hưởng đến công tác thu thuế hệ thống tiêu chí đánh giá cơng tác thu thuế theo hướng hiệu quả, công minh bạch Thứ hai, luận văn đưa thực trạng công tác quản lý thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân , đánh giá, phân tích số liệu thu thập dựa tiêu chí tính hiệu quả, cơng minh bạch Qua xác định kết đạt công tác quản lý gồm công tác đạo điều hành thu thực tốt, công tác quản lý đăng ký thuế tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh Bên cạnh kết đạt được, luận văn rút hạn chế nguyên nhân hạn chế dựa ba nhóm ngun nhân từ phía quan thuế, từ NNT từ chế, sách Thứ ba, sở phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thu thuế Chi cục thuế Quận Thanh Xuân, luận văn đưa quan điểm định hướng hồn thiện cơng tác thu thuế giai đoạn tới gồm: tăng cường cải cách thủ tục hành chính, đại hố ngành thuế ứng dụng triệt để công nghệ thông tin công tác quản lý thuế để đến năm 2020 đạt 77 mục tiêu 100% doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng, thời gian nộp thuế doanh nghiệp giảm xuống 150 giờ/năm vào tốp trung bình nước khu vực ASEAN Đồng thời, nghiên cứu đưa sáu nhóm giải pháp cụ thể việc hồn thiện cơng tác thu thuế gồm: Đẩy mạnh cải cách hành chính, đại hố ngành thuế; Tăng cường cơng tác tun truyền, phổ biến sách thuế; Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế NNT; Nâng cao lực đội ngũ cán bộ, công chưc thuế; Đảm bảo sở vật chất, tài phục vụ công tác quản lý thuế; Nâng cao hiệu hoạt động quản lý thuế Bên cạnh đó, luận văn đưa kiến nghị với Cục thuế Tổng cục thuế, cấp uỷ quyền địa phương để cơng tác thu thuế hồn thiện thời gian tới 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chi cục thuế Quận Thanh Xuân (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015, phương hướng nhiệm vụ năm 2016, Hà Nội Chi cục thuế Quận Thanh Xuân (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016, phương hướng nhiệm vụ năm 2017, Hà Nội Chi cục thuế Quận Thanh Xuân (2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017, phương hướng nhiệm vụ năm 2018, Hà Nội Nguyễn Đình Chiến thành viên (2014), Nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam Đinh Tiến Hải, Chu Duy (2017), Nâng cao hiệu công tác kiểm tra thuế với doanh nghiệp quốc doanh địa bàn Hà Nội, Tạp chí Tài Chính Phạm Văn Khoan (2010), Giáo trình Quản lý Tài cơng, Nhà xuất Tài Cao Đồn Ngọc Thủy(2014), Giải pháp hồn thiện công tác quản lý thuế Chi cục thuế Quận 9-Thành phố Hồ Chí Minh, Trường Đại Học giao thông tải Hà Nội Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Hồng Mạnh Tú (2017), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế Cục thuế tỉnh Hưng Yên 10 Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 504/2010/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 việc quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuộc Chi cục Thuế 11 Tổng cục Thuế (2013), Quyết định số 688/QĐ-TCT ngày 22 tháng năm 2013 việc ban hành hệ thống số đánh giá hiệu hoạt động quản lý thuế 79 12 Tổng cục thuế (2017), Quy trình quản lý thuế doanh nghiệp chế tự kê khai, tự nộp thuế, Hà Nội 13 Tổng cục thuế (2017), Tài liệu tập huấn chương trình cải cách đại hoá ngành thuế đến năm 2030, Hà Nội 14 Tổng cục thuế (2017), Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030, Hà Nội 15 Tổng Cục Thuế, Bản tin thuế từ năm 2015, 2016, 2017.11Tổng cục Thống kê (2017), 16 Thực trạng doanh nghiệp qua kết điều tra năm 2015, 2016, 2017, Nhà xuất Thống kê, Hà nội 80 ... thu hiệu công tác thu thuế Chương 2: Thực trạng công tác thu thuế hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh Xuân - Thành Phố Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác thu thuế. .. nghiệm quản lý thu số địa phương học cho chi cục thu quận xuân 32 Chƣơng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THU THUẾ VÀ HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI ... cục thu QuậnThanh Xuân 52 2.5 Đánh giá hiệu công tác thu thuế địa bàn Quận Thanh XuânThành Phố Hà Nội 64 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN