KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNGVIỆT NAM CHI NHÁNH LONG AN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH  PHAN TỒN THẮNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNGVIỆT NAM CHI NHÁNH LONG AN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH  PHAN TỒN THẮNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNGVIỆT NAM CHI NHÁNH LONG AN NGÀNH : Kế toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Ths HOÀNG OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 ii Hội đồng chấm báo cáo khoá luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khố luận “ Kế Toán Giao Dịch Thanh Toán Tại Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Chi Nhánh Long An ” Phan Toàn Thắng, sinh viên khoá 2007-2011, kế toán, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, (chữ ký) _ Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo ( Chữ ký ( Chữ ký Họ tên ) Họ tên ) Ngày tháng năm ngày iii tháng năm LỜI CẢM TẠ Con xin chân thành cảm ơn người thân gia đình tạo điều kiện tốt suốt trình học tập Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Thầy Cơ Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, tồn thể Thầy Cơ Khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc cô Hồng Oanh Thoa tận tình giảng dạy bảo suốt trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi Nhánh Long An, toàn thể anh, chị phòng Kế Tốn , phòng Thanh Tốn Kinh Doanh Dịch Vụ dẫn tận tình lý thuyết thực tiễn, tạo nhiều điều kiện cho em học hỏi nghiên cứu suốt thời gian thực tập chi nhánh iv NỘI DUNG TĨM TẮT Phan Tồn Thắng Tháng Năm 2011 Kế Toán Nghiệp Vụ Giao Dịch Thanh Toán Tại Ngân Hàng Ngoại Thương Chi Nhánh Long An Phan Toan Thang May 2011 Accounting Operaion Of Payment Transactions At Bank For Foreign Trade Of Viet Nam - Long An Branch Trong năm gần ngành NH Việt Nam thực chủ trương đại hố cơng nghệ tốn qua NH , cải thiện cơng tác tốn chuyển tiền NH, tạo dần thói quen sử dụng cơng tốn khơng dùng tiền mặt dân cư Đồng thời hình thức huy động tạo vốn có hiệu cho việc đầu tư phát triển kinh tế Có nhiều phương thức chuyển tiền hình thức toán qua NH Trong phạm vi khoá luận em nghiên cứu số hình thức chuyển tiền chuyển tiền hệ thống, qua toán bù trừ, qua trung tam toán điện tử liên NH, qua kênh ebank số hình thức toán qua NH séc, uỷ nhiệm chi, thẻ NH Đề tài tập trung miêu tả nguyên tắc chung, qui trình nghiệp vụ, phương pháp hạch tốn hình thức chuyển tiền tốn qua NH kể v MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt………………….…………………………………… ………IX Danh mục bảng………………………………… ……………………… …… X Danh mục hình……………………… ………………………………… ………XI Danh mục phụ lục XII CHƯƠNG MỞ ĐẦU ……………………………………… ………….…… ……1 1.1 Đặt vấn đề……………………………………… …………………… 1.2 Mục tiêu nghiên cứu……………………………… ………………… 1.3 Phạm vi nghiên cứu…………………………………… …………………… … 1.4 Sơ lược cấu trúc khoá luận………… ………………………………………… CHƯƠNG TỔNG QUAN……………………………………… …… 2.1 Giới thiệu NH Ngoại Thương Việt Nam…………………………… …….3 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển……………………… 2.1.2 Những thành tựu hạn chế năm vừa qua……………… .4 2.1.3 Cơ hội thách thức…………………………………… .5 2.2 Giới thiệu VCB Long An……………………………………… 2.2.1 Giới thiệu sơ lược………………………………….…… 2.2.2 Chức số phòng ban……………………… .7 2.2.3 Những kết đạt bật hạn chế năm qua 2.2.4 Những thuận lợi khó khăn trình hoạt động…… ….10 2.2.5 Phương hướng nhiệm vụ năm 2011………………………… …11 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU………………… 13 3.1 Nghiệp vụ toán qua NH…………………………… ………………13 3.1.1 Ý nghĩa, nguyên tắc toán qua ngân hàng………… 13 3.1.2 Các phương thức toán qua NH…………………….………14 3.1.2.1 Séc………………………………………….………… 14 3.1.2.2 Uỷ nhiệm chi……………………………………………18 3.1.2.3 Thẻ ngân hàng…………………………………… 20 vi 3.2 Nghiệp vụ chuyển tiền……………………………………… …….…… 24 3.2.1 Chuyển tiền nước………………………………… 24 3.2.2 Chuyển tiền nước………………………………… 28 3.3 Một số tài khoản liên quan q trình hạch tốn kết cấu…… ……… 29 3.4 Phương pháp nghiên cứu……………………………………… ……… 32 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN……………………………… 34 4.1 Quy chế mở tài khoản toán……………………………… … 34 4.1.1Đối với cá nhân…………………………………… ……………34 4.1.2 Đối với pháp nhân……………………………………… 34 4.2 Các quy định tài khoản toán………………………… 35 4.2.1 Đối với tài khoản cá nhân……………………………………… 35 4.2.2Đối với tài khoản tổ chức………………………………… 36 4.3 Các lợi ích sử dụng tài khoản tốn VCB LA………… 36 4.3.1Đối với tài khoản nhân …………………………….…………36 4.3.2Đối với tài khoản tổ chức………………………………… 36 4.4Một số quyền trách nhiệm ngân hàng chủ tài khoản…………….37 4.4.1Đối với chủ tài khoản……………………………… 37 4.4.2 Đối với phía ngân hàng…………………………….…………….38 4.5 Hệ thống tài khoản áp dụng VCB…………………………………… 38 4.5.1 Cấu tạo TK KH………………………………………….……….38 4.5.2 Bản hệ thống số tài khoản kế toán áp dụng VCB… 39 4.6 Một số nghiệp vụ chuyển tiền…………………………………… 41 4.6.1 Chuyển tiền nước…………………………………… 41 4.6.1.1 Chuyển tiền chi nhánh trong nội NHNT………………………………………………………………… 41 4.6.1.2 Chuyển tiền qua toán bù trừ……………… 44 4.6.1.3 Chuyển tiền qua trung tâm toán điện tử liên ngân hàng…………………………………………………………………….52 4.6.1.4 Chuyển tiền qua ebank……………… ………… 62 4.6.2 Các nghiệp vụ chuyển tiền nước ngồi………………… ………65 vii 4.6.2.1 Hình thức chuyển tiền nước điện (tt)……65 4.6.2.2 Dịch vụ nhận tiền kiều hối MoneyGram…………70 4.7 Kế toán số nghiệp vụ toán qua NH……………………… .75 4.7.1 Thanh toán séc……………………………………… 75 4.7.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi…………………………… 82 4.7.3 Thanh toán thẻ NH………………………………………….86 4.7.3.1 Thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng………………………… 86 4.7.3.2 Dịch vụ trả lương tự động…………………………… 96 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ…………………………… ………….100 5.1 Đối với hình thức chuyển tiền………………………………… 100 5.1.1 Chuyển tiền nước……………………………….……… 100 5.1.2 Chuyển tiền nước……………………………………… 101 5.2 Về hình thức tốn qua NH…………………………… 102 5.3 Nhận xét chung cơng tác kế tốn………………………….………… 103 5.4 Kiến nghị………………………………………… ………… 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮC ATM CITAD máy trả tiền tự động(automated teller machine) trung tâm công nghệ thông tin phát triển(center for information technology and development) CMND chứng minh nhân dân GDV giao dịch viên GTGT giá trị gia tăng KH khách hàng KSV kiểm soát viên NH ngân hàng NHNN ngân hàng nhà nước CN/PGD chi nhánh/phòng giao dịch TK tài khoản TKTT tài khoản toán TKTG tài khoản tiền gởi UNC uỷ nhiệm chi ix DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Một Số Chỉ Tiêu Hoạt Động 2011……………………………… … Bảng 4.1: Một Số TK Áp Dụng Tại VCB-LA……………………………………… 39 Bảng 4.2: Hạng Mức Sử Dụng Thẻ Ghi Nợ Vietcombank connect24……………… 94 Bảng 4.3: Hạng Mức Sử Dụng Thẻ Ghi Nợ Visa/ Master……………………………95 Bảng 4.4: Hạng Mức Sử Dụng Thẻ Tín Dụng Visa/ Master………………………….95 Bảng 4.5: Hạng Mức Tín Dụng Thẻ Tín Dụng Thẻ Vietcombank American Express Thẻ Vietcombank Vietnam Airline American Express……………………………….96 x 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 ... tập chi nhánh iv NỘI DUNG TĨM TẮT Phan Tồn Thắng Tháng Năm 2011 Kế Toán Nghiệp Vụ Giao Dịch Thanh Toán Tại Ngân Hàng Ngoại Thương Chi Nhánh Long An Phan Toan Thang May 2011 Accounting Operaion... khoá luận “ Kế Toán Giao Dịch Thanh Toán Tại Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Chi Nhánh Long An ” Phan Tồn Thắng, sinh viên khố 2007-2011, kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH  PHAN TỒN THẮNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNGVIỆT