Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần côngthương việt nam chi nhánh huế

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu khóa luận trung thực chưa sử dụng công trình nghiên cứu Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thông tin trích dẫn -H U Ế rõ nguồn gốc TẾ Huế, ngày 15 tháng năm 2013 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Tác giả Cao Thị Vân Lời Cảm Ơn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Khóa luận tốt nghiệp bước cuối đánh dấu trưởng thành sinh viên giảng đường Đại học để trở thành cử nhân đóng góp học cho phát triển đất nước Trong trình thực khóa luận tốt nghiệp, em nhận hướng dẫn, hỗ trợ, động viên từ phía gia đình, quý thầy cô bạn Nhờ quan tâm mà em hoàn thành luận văn Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: Gia đình người dạy dỗ nuôi em khôn lớn em bước chân vào giảng đường đại học, người bên cạnh em em gặp khó khăn sống Các thầy cô bậc phổ thông truyền đạt cho em kiến thức tảng để em dễ dàng tiếp thu kiến thức Các thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm giảng đường Đại học để em làm giàu thêm vốn hiểu biết để vận dụng tốt cho công việc sau Em xin chân thành cảm ơn cô ThS Hà Diệu Thương, người trực tiếp hướng dẫn đề tài Trong trình thực luận văn, cô tận tình hướng dẫn em giúp em giải vướng mắc trình làm Xin chân thành cảm ơn Trưởng phòng Kế toán ngân hàng TMCP Công Thương - chi nhánh Huế hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập đơn vị Cảm ơn toàn thể CBCNV phòng kế toán giao dịch Ban giám đốc ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập đơn vị Xin cảm ơn thầy cô hội đồng chấm luận văn góp ý để luận văn em hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn Chúc người sức khỏe thành đạt Huế, ngày 25 tháng năm 2013 Cao Thị Vân MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Ế Mục tiêu nghiên cứu U Đối tượng nghiên cứu -H Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu TẾ 6.Kết cấu đề tài nghiên cứu H PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU IN Chương 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG K TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại Ọ C 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại IH 1.1.2 Bản chất ngân hàng thương mại 1.1.3 Chức ngân hàng thương mại Ạ 1.2Một số vấn đề toán không dùng tiền mặt Đ 1.2.1Khái niệm toán không dùng tiền mặt G 1.2.2Sự cần thiết hoạt động toán không dùng tiền mặt Ư Ờ N 1.2.3 Đặc điểm vai trò toán không dùng tiền mặt 1.2.4 Tình hình phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt TR Việt Nam 1.2.5 Cơ sở pháp lý hệ thống hình thức toán KDTM Việt Nam: 10 1.3 Các hình thức toán không dùng tiền mặt ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 11 1.3.2 Thanh toán ủy nhiệm chi 13 1.3.3 Thể thức toán ủy nhiệm thu 15 1.3.4 Thể thức toán thẻ 16 1.4 Đánh giá đề tài nghiên cứu lĩnh vực 18 Chương 2: THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI Ế NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – U CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 21 -H 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Namchi nhánh Thừa Thiên Huế 21 TẾ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh Thừa Thiên Huế 21 IN H 2.1.2 Tổ chức máy quản lý ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 22 K 2.1.3 Tổ chức máy kế toán ngân hàng thương mại cổ phần C Công Thương Việt Nam 26 IH Ọ 2.1.4 Tình hình lao động ngân hàng TMCP Công Thươngchi nhánh Huế 27 Ạ 2.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn ngân hàng TMCP CôngThương Đ Việt Nam- chi nhánh Huế 29 G 2.1.6 Tình hình kết kinh doanh ngân hàng TMCP Công Thương N Việt Nam 32 Ư Ờ 2.2 Tình hình toán KDTM chi nhánh ngân hàng TMCP TR Công Thương- Thừa Thiên Huế 35 2.2.1 Tình hình chung toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng TMCP Công Thương – Thừa Thiên Huế 35 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – THỪA THIÊN HUẾ 49 3.1 Đánh giá chung tình hình thực hoạt động toán không dùng tiền mặt tai ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế 50 3.2Nhóm giải pháp chung 55 3.2.1 Nâng cao trình độ nhân lực ngân hàng 55 Ế 3.2.2 Nâng cao chất lượng phát triển sở hạ tầng kỹ thuật 56 U 3.2.3 Tuyên truyền, quảng cáo, phổ biến rộng rãi hình thức toán không -H dùng tiền mặt 56 3.2.4 Nâng cao chất lượng dịch vụ phát triển sản phẩm 57 TẾ 3.3 Nhóm giải pháp riêng cho loại hình toán không dùng tiền mặt 58 3.3.1Giải pháp kiến nghị séc 58 IN H 3.3.2 Giải pháp kiến nghị ủy nhiệm chi 59 3.2.3 Giải pháp ủy nhiệm thu 59 K 3.3.4 Giải pháp thẻ toán 60 C 3.4 Kiến nghị với nhà nước 60 IH Ọ PHẦN III: KẾT LUẬN 63 TR Ư Ờ N G Đ Ạ PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM: Ngân hàng thương mại TMCP: Thương mại cổ phần Ế KDTM: Không dùng tiền mặt U UNT: Ủy nhiệm thu TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H UNC: Ủy nhiệm chi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 : Tình hình lao động ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Tình hình tài sản nguồn vốn ngân hàng TMCP Công Thương U Bảng 2.2: Ế chi nhánh Huế 28 Bảng 2.3: -H Việt Nam- chi nhánh Huế qua năm 2010, 2011, 2012 30 Kết kinh doanh ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- TẾ chi nhánh Huế 33 Doanh số toán Vietinbank Huế qua năm 2010 – 2012 36 Bảng 2.5 Tỷ trọng toán số NHTM địa bàn Thừa Thiên Huế 38 Bảng 2.6 Thị phần số lượng máy ATM 39 Bảng 2.7 Thị phần số lượng máy POS 39 Bảng 2.8: Tình hình sử dụng hình thức toán KDTM chi nhánh 40 Bảng 2.9 Tổng thực tế toán Séc tính đến cuối năm 2012 43 Ọ C K IN H Bảng 2.4 IH Bảng 2.10 Tình hình sử dụng ủy nhiệm chi chi nhánh 44 Ạ Bảng 2.11: Tình hình sử dụng ủy nhiệm thu chi nhánh 45 Đ Bảng 2.12: Tình hình sử dụng thẻ ngân hàng chi nhánh 46 Bảng 2.13: Số máy ATM số máy POS qua năm 2010-2012 47 TR Ư Ờ N G Bảng 2.14: Doanh số toán thẻ qua ATM POS qua năm 2010-2012 47 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng doanh số toán KDTM ngân hàng Vietinbank 37 Biểu đồ 2.2 : Tỷ trọng toán số NHTM địa bàn Thừa Thiên Huế 38 H DANH MỤC SƠ ĐỒ TẾ -H U Ế Biểu đồ 2.3 Tình hình sử dụng hình thức toán KDTM chi nhánh 41 IN Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình toán séc 11 Sơ đồ quy trình toán UNC 14 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ toán UNT 15 K Sơ đồ 1.2 Ọ C Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình toán thẻ 17 IH Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động tạiVietinbankchi nhánh Huế 23 TR Ư Ờ N G Đ Ạ Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán ngân hàng 26 TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Tiến hành nghiên cứu đề tài “Hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế” thực nghiên Ế cứu nội dung sau: U Trong phần sở lý luận đưa khái niệm liên quan đến đề tài thực -H khái niệm ngân hàng thương mại, khái niệm toán không dùng tiền mặt, khái niệm quy trình toán hình thức toán không dùng TẾ tiền mặt áp dụng phổ biến ngân hàng nghiên cứu Đề tài tìm hiểu ngân hàng TMCP Công Thương- chi nhánh Huế cấu H tổ chức máy quản lý, đặc điểm máy kế toán chi nhánh, tình hình tài sản IN nguồn vốn phân tích kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm K 2010-2012 Đi vào phân tích tình hình chung toán KDTM ngân hàng C sau phân tích cụ thể việc sử dụng hình thức toán KDTM chi nhánh Ọ séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi thẻ ngân hàng Qua phân tích tình hình đơn vị IH rút kết đạt được, khó khăn đơn vị từ đề xuất giải TR Ư Ờ N G Đ Ạ pháp nhằm phát triển hoạt động toán KDTM đơn vị Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Sự phát triển kinh tế dẫn đến yêu cầu cao toán, nhu cầu thực giá trị hàng hóa ngày lớn với yêu Ế cầu tốc độ chu chuyển vốn kinh tế cao toán U tiền mặt đáp ứng yêu cầu trên, toán không -H dùng tiền mặt giải pháp phát triển hoạt động vấn đề xã hội quan tâm TẾ Ở Việt Nam, thói quen sử dụng tiền mặt toán người dân H phổ biến tỉ trọng toán không dùng tiền mặt Việt IN Nam so với giới không cao Tuy nhiên, nhận thức tầm quan trọng K lợi ích việc toán không dùng tiền mặt, hệ thống ngân hàng Việt Nam bước đưa hình thức toán tiếp cận với người Ọ C dân,những năm gần đây, hoạt động dần phổ biến, mở rộng phát IH triển, đáp ứng tốt xu hội nhập kinh tế giới Tỉ trọng toán không dùng tiền mặt tổng phương tiện toán nước ta qua năm Ạ tăng trưởng rõ rệt Tuy nhiên, so với giới tỉ trọng toán không dùng Đ tiền mặt nước ta mức thấp, tỉ trọng nước tiên tiến G Thụy Điển 99,3%, Na Uy 99%, Trung Quốc mức 90%,thế giới Ư Ờ N nhìn nhận kinh tế nước ta kinh tế toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt mang lại thuận tiện cho người dân, tiết TR kiệm chi phí vốn cho kinh tế, bên cạnh toán không dùng tiền mặt hạn chế lượng tiền mặt kinh tế, kiềm chế lạm phát, chống nạn “rửa tiền”, giảm nguy tiền bị làm giả,tăng vòng quay vốn, ổn định lưu thông tiền tệ Tuy nhiên,để đạt lợi ích hoạt động toán không dùng tiền mặt phải đảm bảo toán nhanh gọn, xác.Vì vậy, phải tổ chức tốt khâu toán nghiệp vụ kế toán phản ánh trình SV thực hiện: Cao Thị Vân Page Khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, cần phải có loạt giải pháp đồng mục tiêu đạt tạo phát triển ổn định vững Đề cập đến vấn đề mở rộng nâng cao chất lượng toán KDTM có nhiều nghiên cứu đưa nhiều giải pháp khác nhau, nhiên giải pháp Ế áp dụng ngân hàng đem lại hiệu Trên sở kế thừa phát U huy kinh nghiệm thực tế, vào tình hình thực tế địa phương -H hoạt động chi nhánh, cộng với kiến thức lý luận học trường qua thực tập ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam xin đưa TẾ số đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán toán KDTM ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Huế IN H 3.1 Đánh giá chung tình hình thực hoạt động toán không dùng tiền mặt tai ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Huế K 3.1.1 Những kết đạt C Trong năm trở lại đây, ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam IH Ọ đạt nhiều kết hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động toán KDTM Trong thành tích kinh doanh chung, hoạt động Ạ toán KDTM có đóng góp đáng kể, có chuyển biến mạnh mẽ đạt Đ nhiều thành tựu đáng khích lệ: G - Nhiều phương tiện toán dịch vụ toán đại đời, N đáp ứng nhiều loại nhu cầu người sử dụng dịch vụ toán Có thể Ư Ờ thấy khối lượng doanh số toán KDTM chi nhánh gia tăng qua năm Năm 2010 toán đạt 235.849 triệu đồng toán KDTM TR 90.248 triệu đồng, năm 2011 toán đạt 289.849 triệu đồng toán KDTM đạt 120.254 triệu đồng, tăng so với 2010 30.006 triệu đồng Đến năm 2012 toán đạt 318.833 triệu đồng toán KDTM 140.342 triệu đồng tăng so với năm 2011 20.088 triệu đồng Nhìn chung số lượng doanh số toán tăng qua năm Khối lượng công việc hàng ngày phát sinh lớn công tác toán đảm bảo kịp thời Từ tảng SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 50 Khóa luận tốt nghiệp toán hoàn toàn thủ công chuyển dần sang phương thức xử lý bán tự động sử dụng chứng từ điện tử, đến giao dịch toán xử lý điện tử chiếm tỷ trọng lớn, góp phần rút ngắn thời gian toán, trước đây, giao dịch phải hàng tuần, vài phút , khoản toán khác hệ thống, khác địa bàn, vòng vài giây tức thời với khoản U Ế toán địa bàn hệ thống -H - Ngân hàng nỗ lực việc phát triển sở hạ tầng kỹ thuật nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán khách hàng Cơ sở hạ tầng, công TẾ nghệ thông tin ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế nhìn chung có phát triển vượt bậc thời gian qua, tạo sở quan trọng cho H việc cải tiến quy trình nghiệp vụ, phát triển dịch vụ mới, nâng cao tính tiện ích IN chất lượng phục vụ khách hàng Vốn đầu tư cho công nghệ thông tin K không ngừng tăng lên, tảng vô quan trọng để nâng cao chất lượng C dịch vụ, tăng tốc độ xử lý thông tin, tăng cường tính bảo mật, đem lại nhiều tiện Ọ ích cho khách hàng tiết kiệm chi phí cho ngân hàng IH - Nêu cao tính chủ động, hiệu điều hành, công tác chuyên môn coi điều kiện để hình thành nghiệp vụ khác, bám sát nhu cầu Đ Ạ khách hàng, thị trường Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế chủ động tiếp cận với quan hành nhà nước hay N G doanh nghiệp có đông nhân viên với mức thu nhập ổn định để thực dịch vụ Ư Ờ trả lương qua tài khoản ngân hàng Đối tượng tham gia cung ứng dịch vụ toán ngày mở rộng, không bị giới hạn trước TR - Ngân hàng mở rộng mạng lưới điểm giao dịch phục vụ khách hàng, toán điện tử liên ngân hàng triển khai có hiệu quả, ra, ngân hàng trọng phát triển đa dạng phong phú sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại, đặc biệt dịch vụ ngân hàng bán lẻ với ứng dụng công nghệ tin học tiên tiến, bắt đầu quan tâm đến công tác tiếp thị, tuyên truyền quảng cáo, khuyến cho sản phẩm, dịch vụ đưa thị trường Nhờ vậy, dịch vụ tài khoản cá nhân ngân hàng phát triển nhanh SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 51 Khóa luận tốt nghiệp - Ngân hàng tích cực kiểm tra, kiểm soát nội bộ, tích cực đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán để giúp họ tiếp cận với công nghệ mới, theo kịp phát triển mạnh mẽ công nghệ ngân hàng chuyển hướng sang mô hình ngân hàng bán lẻ Ế - Trong năm trở lại đây, trình hội nhập sâu rộng Việt U Nam vào kinh tế giới, ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam không -H ngừng mở rộng hợp tác với ngân hàng nước Bắt tay với ngân hàng Standard Chartered phát triển dịch vụ toán, sản phẩm đầu tư, thị TẾ trường vốn, kinh doanh ngoại tệ, sản phẩm phái sinh Vietinbank phối hợp với ngân hàng Công Thương Trung Quốc cung cấp dịch vụ toán biên IN H mậu qua Internet, triển khai dịch vụ kiều hối với hợp tác dịch vụ chuyển tiền nhanh Western Union K Với phong cách nhiệt tình, chu đáo tin cậy, chi nhánh thu hút C nhiều khách hàng đến giao dịch Trong hoạt động phục vụ nhanh chóng kịp IH Ọ thời nhu cầu khách hàng tiền vay, tiền gửi, khâu toán tạo niềm tin với bạn hàng, với việc mở rộng loại hình dịch Đ giai đoạn Ạ vụ ngày nâng cao khả phục vụ nhu cầu đa dạng thị trường G 3.1.2 Các khó khăn gặp phải N Nhìn chung, toán tiền mặt phổ biến kinh tế Ư Ờ Người Việt Nam quen với việc sử dụng tiền mặt lại có sẵn tiền mặt TR dễ dàng tiếp cận với nguồn tiền mặt có ATM, nên việc sử dụng phương tiện toán KDTM hạn chế Tâm lý người Việt ngại để người khác biết thu nhập mình, kể trường hợp nguồn thu nhập hoàn toàn hợp pháp, họ sợ lộ bí mật đời tư…nên nhiều người không mặn mà với việc mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu cá nhân Vì có nhiều phương thức toán không dùng tiền mặt thay thẻ, ủy nhiệm chi, séc… khách hàng rút toán SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 52 Khóa luận tốt nghiệp người bán lại mang tiền đến nộp ngân hàng Tiền mặt phương tiện toán chiếm tỷ trọng lớn khu vực doanh nghiệp chiếm đại đa số giao dịch toán khu vực dân cư - Các phương pháp toán chưa triển khai diện Ế rộng để đáp ứng nhu cầu toán kinh tế Các phương pháp U mẻ bỡ ngỡ với phần lớn người dân, tâm lý e dè, sợ rủi ro ngăn cản -H việc tiếp cận người tiêu dùng với phương tiện toán Số người sử dụng dịch vụ ngân hàng chủ yếu doanh nghiệp lớn, lao động khu vực TẾ có vốn đầu tư nước ngoài, nhân viên công sở có thu nhập cao ổn định Dịch vụ thẻ ngân hàng có gia tăng số lượng chưa có chuyển biến IN H thực chất lượng, mục tiêu cuối sử dụng thẻ để toán tiền hàng hóa dịch vụ thay dùng tiền mặt 83% giao dịch qua ATM để K rút tiền mặt, việc chuyển khoản chủ yếu thực nội ngân hàng, C dịch vụ kèm ATM có chưa nhiều IH Ọ - Các đơn vị kinh doanh ký hợp đồng chấp nhận thẻ với ngân hàng không muốn chấp nhận thẻ phần phải trả phí Ạ ngân hàng phải công khai doanh thu, nên họ tìm nhiều cách hạn chế giao Đ dịch thẻ ngân hàng để máy cà thẻ vào nơi khuất, ưu tiên khách G hàng trả tiền mặt N - Cơ sở hạ tầng hàng lang pháp lý chưa thực thống Ư Ờ toàn kinh tế Điều gây cản trở ngân hàng thực cung cấp dịch TR vụ cho khách hàng, việc áp dụng công nghệ ngân hàng vô khó khăn Mặc dù số lượng ATM, POS lắp đặt tăng qua năm thực tế tỷ trọng so với dân số thấp, chưa phân bố Hoạt động hệ thống phục vụ toán chưa đảm bảo, tiềm ẩn nguy bảo mật, hợp tác nhà cung cấp dịch vụ với ngân hàng gặp trở ngại khác biệt hệ thống quản lý, sở liệu SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 53 Khóa luận tốt nghiệp - Chất lượng tính đa dạng dịch vụ toán không dùng tiền mặt chưa phong phú Các phương tiện toán séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi chưa đạt tính tiện ích phạm vi toán để thay cho tiền mặt Phương thức giao dịch chủ yếu mặt đối mặt tiếp xúc trực tiếp Để Ế nhận sản phẩm dịch vụ ngân hàng, chủ thể tham gia thường U phải đến phòng giao dịch ngân hàng Phương thức giao dịch từ xa, dựa -H tảng công nghệ thông tin đại giao dịch qua internet, qua mobile, homebanking chưa phát triển mạnh TẾ - Một vài cán nhân viên chưa đáp ứng yêu cầu trình độ chuyên môn tác phong phục vụ, hoạt động kinh doanh ngân IN H hàng chế thị trường có thay đổi, cần thích ứng nhạy bén với phát triển mạnh mẽ công nghệ K - Trên giới, séc công cụ sử dụng phổ biến có nhiều tiện C ích, Việt Nam, toán KDTM gia tăng toán séc IH Ọ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh số ngân hàng - Sau hoàn thành giai đoạn I dự án đại hóa hệ thống Ạ toán, hệ thống toán liên ngân hàng NHNN cải thiện Đ nhiều chưa đáp ứng nhu cầu gia tăng hoạt động toán G ngân hàng Điều làm hạn chế phần tiến trình nâng cao N chất lượng dịch vụ toán ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi Ư Ờ nhánh Huế TR Trên sở phân tích kết đạt hạn chế để đưa biện pháp để giải hiệu ngày hoàn thiện mở rộng hoạt động toán KDTM Ngân hàng TMCP Công Thương- chi nhánh Huế cần có bước vững chắc, tranh thủ học hỏi, vận dụng kinh nghiệm ngân hàng khác để vận dụng sáng tạo vào tình hình cụ thể Ngoài cần có phối kết đồng Ban, ngành có liên quan SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 54 Khóa luận tốt nghiệp 3.2Nhóm giải pháp chung 3.2.1 Nâng cao trình độ nhân lực ngân hàng Con người nguồn lực quan trọng tổ chức hay doanh nghiệp Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc vào yếu tố lực hiệu suất người lao động Ngân hàng phải có chiến lược đào tạo, xếp, U Ế sử dụng hợp lý lực lượng lao động nói chung cán làm công tác kế toán nói -H riêng Đa dạng hóa việc đào tạo kỹ chuyên nghiệp cho đội ngũ giao dịch viên chuyên viên quan hệ khách hàng phòng giao dịch nhằm tạo dựng TẾ phong cách kinh doanh đại, đáp ứng yêu cầu phẩm chất cần có mạng lưới bán lẻ Song song với việc đào tạo kiến thức kỹ bản, cần quan H tâm thích đáng đến việc đào tạo trình độ ngoại ngữ phòng giao dịch để đón IN trước thời mở rộng hoạt động giao dịch với người nước kinh tế K thẩm thấu sâu vào kinh tế giới, tăng cường khả quan hệ giao C dịch với ngân hàng nước Việt Nam nước khác giới Hầu Ọ hết sinh viên ngành ngân hàng tốt nghiệp thiếu kiến thức kỹ IH cần thiết để làm việc ngân hàng Vì vậy, việc đào tạo cán tân tuyển dụng Ạ chương trình trọng điểm, việc đào tạo phải theo phương pháp “ vết dầu Đ loang” – đào tạo đội ngũ để đào tạo người khác, gắn việc đào tạo lý thuyết với thực hành chỗ nhằm nâng cao hiệu công tác đào tạo, bên cạnh cần N G phải giáo dục phẩm chất đạo đức cán ngân hàng.Về lâu dài cần xây dựng Ư Ờ tiêu chuẩn nghề nghiệp ứng với chức danh, vị trí công tác làm sở cho việc hướng đến tiêu chuẩn hóa cán theo cấp độ đào tạo khác Đây thông lệ TR phổ biến ngân hàng thương mại giới chưa có Việt Nam Để đối phó có hiệu với lực lượng cạnh tranh quốc tế cần truyền bá rộng rãi nhận thức văn hóa kinh doanh, văn hóa doanh nghiệp, tôn vinh giá trị văn hóa doanh nghiệp đặc trưng làm tảng tư tưởng tảng tinh thần văn hóa kinh doanh Việt Nam nói chung doanh nghiệp nói riêng SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 55 Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2 Nâng cao chất lượng phát triển sở hạ tầng kỹ thuật Công tác toán ngân hàng đòi hỏi trang thiết bị đại phải nhanh chóng tiếp thu khoa học- công nghệ để cải thiện trang thiết bị, hoàn thiện vi tính cục chi nhánh, tạo tiền đề xây dựng mạng tập trung, nhằm tăng hiệu hệ thống truyền tải thông tin, quy định thống mẫu U Ế chứng từ, hệ thống toán, điều chuyển vốn, lưu trữ chứng từ -H liệu điện toán, mã khóa mật xử lý thông tin, vấn đề toán nội 3.2.3 Tuyên truyền, quảng cáo, phổ biến rộng rãi hình thức toán TẾ không dùng tiền mặt Ngày nay, ngân hàng hoạt động biến động không ngừng H môi trường kinh doanh chiến giành giật thị trường ngân IN hàng.Để nâng cao vị cạnh tranh, ngân hàng cần thực tốt hoạt động K marketing Để “ xã hội hóa công tác ngân hàng” mà thói quen C toán tiền mặt phổ biến dân cư cần phải tăng Ọ cường công tác tuyên truyền giới thiệu vấn đề tiện ích IH việc sử dụng hoạt động toán qua ngân hàng, cần tăng cường mối quan hệ với khách hàng truyền thống để giữ vững vốn., đẩy mạnh công tác thông Đ Ạ tin tuyên truyền, tiếp thị, lôi khách hàng theo hướng đa dạng hóa Do đặc thù sản phẩm, dịch vụ ngân hàng vô hình khó nhận biết đối N G với cá nhân, hộ gia đình, việc sử dụng pano, áp phích, quảng Ư Ờ cáo phương tiện thông tin đại chúng sách báo, đài báo, truyền hình tổ chức buổi nói chuyện trực tiếp nhân viên ngân hàng với TR người dân để giải thích cặn kẽ tiện ích việc mở tài khoản giao dịch sử dụng hình thức toán chi nhánh Ngoài để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, phát điều chưa hợp lý nên tiến hành khảo sát lấy ý kiến khách hàng định kỳ để cải thiện dịch vụ vủa SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 56 Khóa luận tốt nghiệp 3.2.4 Nâng cao chất lượng dịch vụ phát triển sản phẩm Từ áp lực cạnh tranh khốc liệt ngân hàng phát triển vượt bậc công nghệ mới, ngân hàng có điều kiện đa dạng hóa dịch vụ, tiện ích đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng xu hướng tất yếu Ế ngân hàng thương mại trở thành “ngân hàng bán lẻ” Thêm vào đó, xu U hướng cá thể hóa, tư nhân hóa, cổ phần hóa mạnh mẽ kinh tế với -H giàu lên phận dân cư khu đô thị mở nhiều hội cho ngân hàng hướng thị trường mục tiêu vào đối tượng tập trung TẾ vào tập đoàn, doanh nghiệp định chế tài lớn Ngân hàng nên có định hướng để mở rộng khai thác địa bàn có tiềm năng, mở rộng thị trường IN H Nắm bắt xu đó, việc phát triển dịch vụ thẻ ngân hàng, đặc biệt thẻ cá nhân hướng đắn chi nhánh thời gian tới Cần K phát triển hệ thống thẻ toán cá nhân, khuyến khích khách hàng mở tài C khoản ngân hàng, gửi tiền vào ngân hàng sử dụng thẻ để giao dịch Chi IH Ọ nhánh cần tạo ưu đãi khách hàng sử dụng thẻ phí sử dụng thẻ thấp thu hút nhiều khách hàng Mở rộng việc trả lương Ạ qua thẻ cho tổ chức kinh tế, quan qua thẻ ATM, gia tăng việc toán Đ dịch vụ cố định trả tiền điện, nước…qua ngân hàng Tại ngân hàng G TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Huế phát triển đa dạng loại N hình thẻ Pink Card, thẻ 12 giáp, thẻ C- Card, G- Card loại dịch Ư Ờ vụ khác Vietinbank at home, SMS Banking, Internet Banking… với nhiều TR tính tiện ích đáp ứng nhu cầu người sử dụng Đồng thời đẩy mạnh hình thức chuyển tiền điện tử mạnh ngân hàng, đặc biệt hình thức toán séc, ủy nhiệm thu ủy nhiệm chi khách hàng sử dụng độ an toàn tính tiện ích SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 57 Khóa luận tốt nghiệp 3.3 Nhóm giải pháp riêng cho loại hình toán không dùng tiền mặt 3.3.1Giải pháp kiến nghị séc Trong số loại séc séc chuyển khoản sử dụng phổ biến nhất, có nhiều ưu điểm song séc chuyển khoản có hạn chế sau: Ế - Phạm vi toán séc chưa rộng rãi, séc dùng để U toán khách hàng mở tài khoản toán đợn vị khác -H đơn vị trong hệ thống tổ chức tín dụng, kho bạc Nhà nước có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Như hai khách hàng TẾ có tài khoản ngân hàng khác hệ thống không tham gia toán bù trừ không sử dụng séc Việc giới hạn phạm vi sử dụng làm giảm IN H tiện dụng séc - Thời hạn hiệu lực toán séc 30 ngày, tuổi thọ séc K dài lưu thông dẫn đến séc, sửa chữa số liệu gây hậu mát tài C sản tiền tài khoản không Thời hạn quy định nên 15 ngày đối IH Ọ với séc chuyển khoản phạm vi tỉnh, thành phố, 25 ngày cho séc chuyển khoản tỉnh, thành phố khác miền 30 ngày Ạ cho séc chuyển khoản tỉnh, thành phố khác miền Đ - Trường hợp xử lý séc phát hành số dư,khi đơn vị phát hành tờ G séc chuyển khoản để trả tiền hàng hóa hay dịch vụ Nếu lúc người thụ hưởng N nộp séc vào ngân hàng xin toán mà tài khoản tiền gửi đơn vị phát Ư Ờ hành séc không đủ số dư ngân hàng lưu tờ séc lại để chờ đến tài TR khoản người mua đủ tiền tiến hành toán tính phạt phát hành số dư phạt trả chậm theo ngân hàng nhà nước quy định Hoặc theo yêu cầu người thụ hưởng toán số tiền có tài khoản người ký phát phạt trả chậm số tiền thiếu Giải pháp gây thiệt thòi cho đơn vị phát hành séc làm chậm trình luân chuyển vốn người bán Theo ngân hàng nên sửa đổi sau: SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 58 Khóa luận tốt nghiệp * Đối với đơn vị kinh doanh tốt, làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm lâu với ngân hàng ngân hàng cho phát hành số dư số tiền định Ngân hàng cho đơn vị phát hành séc vay cách yêu cầu đơn vị phát hành séc lập đơn xin vay giấy cam kết trả số Ế tiền vay với đầy đủ chữ ký giám đốc kế toán trưởng để đẩy nhanh U trình toán -H Ngoài ra, ngân hàng cần tăng cường quảng cáo toán séc, tăng cường huấn luyện nhân viên ngân hàng thái độ phục vụ khác hàng TẾ đối tượng khách hàng liên quan đến séc vô đa dạng, khác tuổi tác, giới tính, trình độ nhân viên ngân hàng phải có kiến thức chuyên H môn cao nắm bắt tâm lý khách hàng phục vụ IN 3.3.2 Giải pháp kiến nghị ủy nhiệm chi K Ủy nhiệm chi hình thức toán nhiều khách hàng ưa dùng, C áp dụng hai bên mua bán tín nhiệm lẫn Tuy nhiên, thực tế IH Ọ nhiều trường hợp hai bên mua bán không tín nhiệm lẫn dùng ủy nhiệm chi Từ dễ xảy nợ nần, chiếm dụng vốn lẫn tổ chức kinh Ạ tế, bên bị thiệt hại người bán Nếu sau nhận hàng người mua không lập Đ ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng G tài khoản họ tiền không đủ tiền dẫn đến người N bán bị chiếm dụng vốn Ư Ờ Để khắc phục tình trạng đảm bảo quyền lợi cho người bán TR quan hệ toán, nên quy định phạt bên mua họ để xảy tình trạng nói Đây quy định đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán ủy nhiệm chi góp phần thúc đẩy nhanh tiến trình toán 3.2.3 Giải pháp ủy nhiệm thu Thực tế cho thấy toán ủy nhiệm thu nhiều hạn chế, chứng từ lập từ bên bán nên nhiều công đoạn thời gian luân chuyển, dễ xảy trường hợp chứng từ khống sai lệch số tiền Mặc khác SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 59 Khóa luận tốt nghiệp người bán giao hàng trước lập ủy nhiệm thu gửi vào ngân hàng nhờ thu hộ, chờ đợi người mua trả tiền phần vốn bị chiếm dụng Thanh toán ủy nhiệm thu sử dụng hai bên mua bán có quan hệ thường xuyên có tín nhiệm lẫn Chính lý làm cho hình thức Ế toán có người sử dụng, vậy, để thu hút khách hàng tham gia vào U dịch vụ này, ngân hàng cần yêu cầu bên phải thống thỏa thuận với -H áp dụng hình thức trước giao hàng, cần quy định điều kiện toán cụ thể hợp đồng kinh tế thông báo văn cho ngân hàng để làm TẾ thực 3.3.4 Giải pháp thẻ toán IN H Trong thời gian qua, ngành ngân hàng có nhiều nỗ lực trình phát triển sở hạ tầng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán K thẻ người dân, máy ATM lắp đặt phạm vi nước Tuy C nhiên, số lượng máy ATM chủ yếu lắp đặt thành phố lớn, chưa đáp IH Ọ ứng yêu cầu giao dịch người dân Các dịch vụ máy ATM chưa đa dạng, khách hàng nhận thẻ ngân hàng phải đến hệ thống ATM Ạ ngân hàng lắp đặt thực giao dịch Do đó, Đ ngân hàng TMCP Công Thương cần phối hợp với ngân hàng khác để thống G với phát triển loại hình dịch vụ ATM N 3.4 Kiến nghị với nhà nước Ư Ờ Chính phủ nên có lộ trình xây dựng Luật giao dịch tiền mặt TR kinh tế, với việc xây dựng Luật séc, Luật hối phiếu, Luật phòng chống rửa tiền Nếu thực giúp hạn chế toán tiền mặt kinh tế giảm hoạt động “kinh tế ngầm” đe dọa đến an ninh quốc gia, mối bận tâm nhà quản lý lo ngại công chúng lĩnh vực phòng chống tham nhũng, rửa tiền, trốn thuế hoạt động phi pháp khác, tiết kiệm chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền, đảm bảo an toàn SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 60 Khóa luận tốt nghiệp tài sản nhà nước nhân dân, giúp cho hoạt động ngân hàng phù hợp với thông lệ quốc tế có điều kiện để NHTM mở chi nhánh nước phát triển Theo TS, Nguyễn Đại Lai: “Thụy Điển trường hợp hay Cuộc cách mạng toán KDTM quốc gia 1999, mà kể Ế từ sau năm 2000, tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện toán Thụy U Điển 0,7%, số khâm phục biết trước 1999, tỷ lệ -H 17%” Về lĩnh vực toán KDTM nên học tập Thụy Điển áp dụng theo tình hình nước ta Lợi Việt Nam việc phát triển TẾ toán KDTM có “tháp dân số vàng” với 56,3% dân số độ tuổi lao động, tầng lớp trung lưu cư dân đô thị tăng lên nhanh IN H chóng với trình đô thị hóa- khách hàng tiềm hoạt động toán KDTM Không thế, kinh tế Việt Nam K vượt qua ngưỡng thu nhập trung bình (> 1000 USD/ người/ năm) nên C nhu cầu toán KDTM tăng lên nhiều Theo đánh giá IH Ọ chuyên gia thuộc Công ty nghiên cứu thị trường hàng đầu Mỹ Reseach and Markets Việt Nam đạt mức tăng trưởng khoảng 18,5% giai đoạn từ Ạ đến năm 2014 Xu hướng chung hầu hết thị trường tập trung phát Đ triển thẻ ghi nợ nội địa để khẳng định vị thị trường, sau đó, G thị trường thẻ nội địa chuyển sang xu hướng bão hòa, ngân hàng N chuyển dần sang khai thác dòng sản phẩm quốc tế (tín dụng quốc tế Ư Ờ ghi nợ quốc tế) Việt Nam giai đoạn thẻ nội địa chiếm TR tỷ lệ chi phối (93% số lượng thẻ phát hành thẻ ghi nợ nội địa) điều nghĩa thị trường thẻ nội địa bước vào giai đoạn bão hòa lẽ số lượng thẻ phát hành nhiều số lượng “ thẻ ngủ” lớn Thị trường thẻ tiếp tục phát triển, điều không phủ nhận chắn mở rộng Những khách hàng dễ tiếp cận thẻ toán ngân hàng khai thác gần hết Nên cần phải phát triển thị trường theo chiều sâu, theo hướng gia tăng tiện ích cho loại thẻ tăng thêm quyền lợi cho chủ thẻ SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 61 Khóa luận tốt nghiệp Nền kinh tế mạnh kèm với hệ thống toán đại Tuy nhiên, sau nhiều nỗ lực hệ thống pháp lý quản lý, “mơ ước” kinh tế với hệ thống toán KDTM hiệu “ khát khao” nhiều người Vẫn cần chung tay người dân, Ế đơn vị kinh doanh, tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ngân hàng để TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U toán KDTM dân cư phát triển cách nghĩa SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 62 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN Hệ thống ngân hàng lộ trình hội nhập quốc tế.Thách thức lớn ngành ngân hàng xuất phát điểm thấp, công nghệ trình độ Ế quản lý non yếu so với nước khu vực giới Hiệu U kinh doanh mục tiêu hàng đầu NHTM kinh tế thị trường.Để -H đạt mục tiêu đòi hỏi NHTM phải tiếp cận với mới, áp dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến giới để đáp ứng đầy đủ điều kiện cần TẾ thiết cho hoạt động kinh doanh Mở rộng toán KDTM hệ thống ngân hàng IN H vấn đề xúc kinh tế Bởi việc mở rộng toán KDTM qua hệ thống ngân hàng sở để NHTM mở rộng tín K dụng, giảm lãi xuất cho vay, áp dụng công nghệ thông tin đại hoạt C động toán, tăng cường cạnh tranh Khi hoạt động toán KDTM bị IH Ọ hạn chế, không phát triển hoạt động toàn hệ thống ngân hàng bị hạn chế nhiều mặt Chính vậy, ngân hàng bắt buộc phải đa dạng Ạ hoá, đa hoá việc cung ứng dịch vụ, mở rộng thị trường Đ nước Hiện đại hoá toàn diện ngành ngân hàng với trang thiết bị khoa G học kỹ thuật đại đội ngũ CBCNV với tay nghề giỏi, trình độ cao N nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội phát triển Ư Ờ Với đề tài “Hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng TR TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Huế" phần khái quát sở lý luận toán KDTM, qua thấy cần thiết, vai trò ưu nhược điểm hình thức toán KDTM kinh tế thị trường Bên cạnh đó, qua thời gian tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh nói chung toán KDTM nói riêng ngân hàng TMCP Công Thươngchi nhánh Huế thấy xu hướng phát triển toán KDTM, kết đạt tồn toán KDTM, từ tìm SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 63 Khóa luận tốt nghiệp nguyên nhân đưa giải pháp, kiến nghị để khắc phục Thông qua trình nghiên cứu đề tài, em xin đưa số hướng phát triển đề tài sau: Đề tài tìm hiểu quy trình toán phân tích tình hình toán KDTM, mô tả chi tiết kỹ thuật toán thực tế ngân Ế hàng làm cho người đọc hiểu sâu cách thực hoạt động toán U KDTM -H Đề tài tìm hiểu hình thức toán KDTM truyền thống, có điều kiện tìm hiểu thêm hình thức toán KDTM đại TẾ khác “ví điện tử", SMS Banking, làm cho đề tài phong phú thêm Đề tài chưa linh hoạt ngân hàng áp dụng quy IN H định vào thực tế đơn vị, phải có linh hoạt Nếu làm phần này, người đọc hiểu sâu chất hạch toán kế toán hình thức K toán KDTM C Thanh toán KDTM mảng đề tài lớn thú vị, có ý nghĩa thực tế IH Ọ cao Dựa kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy trường, sinh viên lựa chọn cho mảng đề tài nhỏ để Ạ miêu tả chi tiết hình thức toán KDTM tổ chức thực dịch Đ vụ Qua đề tài này, hy vọng đưa số ý kiến nhỏ bé, đóng góp G cho trình hoàn thiện phát triển toán KDTM ngành TR Ư Ờ N ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Huế SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 64 [...]... phần CôngThương Việt Nam- chi nhánh Huế U Ế chọn đề tài Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương TẾ - Tổng hợp những vấn đề lý luận về hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt trong ngân hàng thương mại (NHTM) IN H - Phân tích thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế K - Tìm ra những tồn tại. .. triển hoạt động thanh C toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt IH Ọ Nam- chi nhánh Huế 3 Đối tượng nghiên cứu Ạ Xuất phát từ mục tiêu nghiên cứu,đối tượng nghiên cứu của đề tài này là Đ thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Công G Thương Việt Nam- chi nhánh Huế N 4 Phạm vi nghiên cứu Ư Ờ Hiện nay ở ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương. .. trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Công Thương- chi nhánh Huế Chương III : Những giải pháp phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Công Thương- Chi nhánh Huế SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 3 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI... từng loại hình thanh toán KDTM tại ngân hàng TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K so với khóa luận của tác giả Phạm Thanh Hoài SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 20 Khóa luận tốt nghiệp Chương 2: THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Tổng quan về ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- Ế chi nhánh Thừa Thiên Huế -H U 2.1.1... Công Thương Hai Bà Trưng- Hà Nội” của tác giả Phạm Thanh Hoài lớp K36A Kế toán, khóa luận “ Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Thừa Thiên Huế của tác giả Nguyễn Trần Nguyên Trân lớp K40 Kế toán- Kiểm toán, và đề tài “ Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương- Thừa Thiên Huế của tác giả Tôn Nữ Hà Thanh lớp K41 Kiểm toán. .. hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt góp phần giúp các thành phần này đạt hiệu quả Ế cao trong hoạt động của mình, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế nước ta phát triển U 1.2.4 Tình hình phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại -H Việt Nam Thời gian qua phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam TẾ phát triển mạnh và đa dạng Điều này làm giảm dần tiền mặt trong lưu thông Các ngân. .. luận“Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng- Hà Nội” của tác giả Phạm Thanh Hoài lớp K36A Kế toán đã trình bày khá chi tiết phần cơ sở lý luận cũng như kết quả nghiên cứu của các hình thức kế toán thanh toán KDTM về quy trình, sơ đồ kế toán và Ế nghiệp vụ minh họa U Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Công -H Thương- Thừa Thiên Huế của... KDTM tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh Huế nên có một số điểm khác biệt sau: SV thực hiện: Cao Thị Vân Page 19 Khóa luận tốt nghiệp - Phần thực trạng phân tích chi tiết kết quả hoạt động của từng loại hình thanh toán KDTM (séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng) qua 3 năm 2010-2012, có so sánh tình hình hoạt động thanh toán KDTM của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- chi nhánh. .. học chặt chẽ, phần thực trạng làm rõ được quy trình và kỹ thuật TẾ nghiệp vụ thanh toán và hạch toán séc tại ngân hàng với những ví dụ cụ thể Tuy nhiên , khóa luận này không đề cập đến các hình thức thanh toán KDTM khác IN H phổ biến tại ngân hàng Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng TMCP Ngoại K Thương- Thừa Thiên Huế của tác giả Tôn Nữ Hà Thanh trình bày khá rõ phần cơ C sở lý... Bên thụ hưởng lập UNT nộp vào ngân hàng phục vụ mình để ủy nhiệm cho ngân hàng thu hộ tiền từ bên chi trả (3) Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng chuyển UNT sang ngân hàng phục vụ bên U (4) Ngân hàng phục vụ bên chi trả chuyển UNT đòi tiền bên chi trả Ế chi trả để đòi tiền bên chi trả -H (5) Bên chi trả thông báo đồng ý trả tiền (6) Ngân hàng bên chi trả chuyển tiền cho ngân hàng bên thụ hưởng để ghi Có