PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH QUẢNG HƯNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH QUẢNG HƯNG TRƯƠNG THỊ HỒNG EM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ NÔNG LÂM Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Chi Nhánh Công Ty TNHH Quảng Hưng”, Trương Thị Hồng Em, sinh viên khố 33, ngành Kinh Tế Nơng Lâm thực hiện, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày ThS TRẦN ĐỨC LUÂN Người hướng dẫn, Ngày… tháng… năm 2011 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày……tháng…….năm 2011 Ngày……tháng……năm 2011 II LỜI CẢM TẠ Quãng đường đại học khoảng thời gian không ngắn không dài, khoảng thời gian dạy tơi cách sống, suy nghĩ thích nghi với sống mới, xa gia đình, xa người thân Để có ngày hơm nay, cảm ơn Cha, Mẹ người tạo ra, nuôi lớn khôn, yêu thương lo lắng cho từ lúc thơ bé Cha, Mẹ vất vả để chăm lo cho chúng con, công lao Cha Mẹ chẳng quên Em cảm ơn Anh, chị người lo cho em suốt khoảng thời gian em giảng đường Người bên cạnh động viên giúp đỡ em cần Nếu khơng có Anh, chị, em khơng có ngày hơm Em hứa sống tốt để khơng phụ lòng kỳ vọng Anh, chị Em xin cảm ơn thầy, cô khoa Kinh tế Trường Đại Học Nông Lâm Tp.HCM cho em tảng kiến thức vô quý báu để em bước vào đời Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến thầy Trần Đức Luân, thầy tận tình dẫn giúp đỡ suốt thời gian em làm đề tài tốt nghiệp Em kính chúc thầy ln có nhiều sức khỏe, niềm vui thành công sống công việc Em xin cảm ơn Anh, chị văn phòng, phân xưởng Chi nhánh Cơng ty TNHH Quảng Hưng Em xin cảm ơn chị Trương Thị Sang, chị Hà Thị Lâm anh Đỗ Kim Hoàng tận tình giúp đỡ suốt thời gian em thực tập Chi nhánh công ty Cuối cùng, xin cảm ơn người anh, người chị bạn bè quan tâm, giúp đỡ, động viên bên cạnh tơi gặp khó khăn Kính chúc tất ln thành cơng có nhiều niềm vui sống Sinh viên: Trương Thị Hồng Em III NỘI DUNG TÓM TẮT TRƯƠNG THỊ HỒNG EM Tháng 07 năm 2011 “ Phân Tích Tình Hình Tài Chính Chi Nhánh Công Ty TNHH Quảng Hưng” TRƯƠNG THỊ HỒNG EM July 2011 “Analysis of Financial Situation At Branch of Quang Hung Limited Liability Company Nền kinh tế ngày khó khăn, cạnh tranh gay gắt công ty ngành nghề sản xuất kinh doanh đặt nhiều thách thức cho Chi nhánh, việc xây dựng lại hệ thống tài Tài dòng máu chảy Chi nhánh định tồn tài phát triển bền vững, thể sức mạnh Chi nhánh tạo nên động lực to lớn cho Chi nhánh trình phát triển hội nhập Đề tài tập trung nghiên cứu tổng quát tình hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH Quảng Hưng Khóa luận sử dụng phương pháp như: so sánh, phân tích tỷ số, phân tích cấu để phân tích báo cáo tài thơng qua mơ tả khái qt tình hình tài Chi nhánh, kết hoạt động Chi nhánh, phân tích tỉ số tài chính, khả sinh lợi, hiệu hoạt động Qua phân tích ta thấy sức mạnh tài chi nhánh q thấp, năm qua chi nhánh hoạt động chưa hiệu Tuy nhiên tình hình tài Chi nhánh cải thiện đáng kể lợi nhuận nằm mức lỗ Chi nhánh cần có biện pháp để khắc phục khó khăn tồn nội nhằm nâng cao lực tài tăng khả cạnh tranh giúp Chi nhánh vững tiến bước vào thời kì chơi đầy thử thách cam go IV MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VII DANH MỤC CÁC BẢNG IX DANH MỤC CÁC HÌNH XI DANH MỤC PHỤ LỤC XII CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu công ty 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty 2.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động Chi nhánh 2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý máy 2.2.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức 2.2.2 Chức nhiệm vụ mối liên hệ phòng ban 2.2.3 Quy trình sản xuất Chi nhánh 2.3 Tình hình lao động, tài sản nguồn vốn Chi nhánh 2.3.1 Tình hình lao động 7 V 2.3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Chi nhánh 2.4 Thuận lợi khó khăn Chi nhánh 2.4.1 Thuận lợi 2.4.2 Khó khăn 10 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 10 11 3.1.1 Khái niệm phân tích tài 11 3.1.2 Ý nghĩa, mục đích nhiệm vụ phân tích tài 11 3.1.3 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài mối liên hệ chúng 13 3.2 Nội dung nghiên cứu 17 3.2.1 Phân tích chung tình hình tài Chi nhánh từ kết hoạt động 17 3.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 18 3.3 Phương pháp nghiên cứu 24 3.3.1 Phương pháp so sánh 24 3.3.2 Phương pháp tỷ số 24 3.3.3 Phương pháp cấu 24 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Thực trạng tài sản nguồn vốn Chi nhánh, năm 2009-2010 26 26 4.1.1 Tài sản Chi nhánh, năm 2009-2010 26 4.1.2 Nguồn vốn Chi nhánh, năm 2009-2010 29 4.2 Phân tích kết HĐKD Chi nhánh, năm 2009-2010 31 4.2.1 Doanh thu Chi nhánh, năm 2009-2010 31 4.2.2 Phân tích tình hình lợi nhuận Chi nhánh, năm 2009-2010 33 4.3 Phân tích tỉ số tài 37 4.3.1 Phân tích khả khoản Chi nhánh VI 37 4.3.2 Phân tích tỷ số quản lý tài sản hay hiệu hoạt động 43 4.3.3 Tỷ số quản lý nợ 47 4.3.4 Tỷ số khả sinh lợi 48 4.3.5 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROCE) 51 4.4 Phân tích tình hình tài theo phương pháp xu hướng 52 4.5 Phân tích tình hình tài thơng qua khoản chiếm dụng vốn 55 4.6 Những tồn tài hướng khắc phục 56 4.6.1 Những tồn tài CN 56 4.6.2 Hướng khắc phục tồn nhằm giúp CN hoạt động hiệu 56 4.7 Định hướng tài thơng qua dự báo doanh thu CN năm 2011 57 4.7.1 Dự báo doanh thu 58 4.7.2 Định hướng hoạt động cho năm 2011 64 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 66 5.1 Kết luận 66 5.2 Kiến nghị 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC VII DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CN Chi nhánh CSH Chủ sỡ hữu ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tỉ suất SXKD Sản xuất kinh doanh VP Văn phòng WTO Tổ chức thương mại giới VIII DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Tình Hình Lao Động Chi Nhánh, Năm 2009-2010 Bảng 2.2 Tình Hình Tài Sản Cố Định Chi Nhánh Năm 2010 Bảng 2.3 Tình Hình Tài Sản Nguồn Vốn Năm 2010 Bảng 3.1 Nhu Cầu Sử Dụng Thông Tin Các Đối Tượng Sử Dụng 12 Bảng 4.1 Tình Hình Tài Sản Chi Nhánh, Năm 2009-2010 26 Bảng 4.2 Hàng Tồn Kho Chi Nhánh, Năm 2009-2010 27 Bảng 4.3 Nguồn Vốn Chi Nhánh, Năm 2009-2010 29 Bảng 4.4 Doanh Thu Chi Nhánh, Năm 2009-2010 31 Bảng 4.5 Tình Hình Lợi Nhuận Chi Nhánh, Năm 2009-2010 34 Bảng 4.6 Tình Hình Giá Vốn Hàng Bán Chi Nhánh, Năm 2009-2010 35 Bảng 4.7 Khả Năng Thanh Khoản Chi Nhánh, Năm 2009-2010 37 Bảng 4.8 Tình Hình Biến Động Tài Sản Ngắn Hạn, Năm 2009-2010 39 Bảng 4.9 Nợ Ngắn Hạn Chi Nhánh, Năm 2009-2010 40 Bảng 4.10 Tình Hình Các Khoản Phải Thu Của Chi Nhánh, Năm 2009-2010 42 Bảng 4.11 Số Vòng Quay Hàng Tồn Kho Chi Nhánh, Năm 2009-2010 43 Bảng 4.12 Kỳ Thu Tiền Bình Quân Chi Nhánh, Năm 2009-2010 45 Bảng 4.13 Hiệu Suất Sử Dụng Tài Sản Cố Định Chi Nhánh, Năm 2009-2010 45 Bảng 4.14 Tình Hinh Sử Dụng Tài Sản Cố Định Chi Nhánh Năm 2010 46 Bảng 4.15 Hệ Số Vòng Quay Tài Sản, Năm 2009-2010 47 Bảng 4.16 Tỷ Số Nợ Trên Tổng Tài Sản, Năm 2009-2010 47 Bảng 4.17 Tỉ Số Lợi Nhuận Trên Doanh Thu, Năm 2009-2010 49 Bảng 4.18 Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh Chi Nhánh, Năm 2009-2010 49 Bảng 4.19 Tỉ Số Sinh Lợi Trên Tổng Tài Sản, Năm 2009-2010 IX 50 Bảng 4.20 Tỉ Suất Lợi Nhuận/Tài Sản, Năm 2009-2010 50 Bảng 4.21 Tỉ Suất Sinh Lợi Trên Vốn Chủ Sở Hữu, Năm 2009-2010 51 Bảng 4.22 Tổng Hợp Các Tỉ Số Tài Chính Chi Nhánh từ Năm 2007-2010 53 Bảng 4.23:Tình Hình Chiếm Dụng Vốn, Năm 2009-2010 55 Bảng 4.24 Dữ Liệu Hiệu Chỉnh Trung Bình Trượt 59 Bảng 4.25 Xu Hướng Biến Động Của Doanh Thu 60 Bảng 4.26 Tính Mùa Vụ (Seasonal Variation) 60 Bảng 4.27 Dự Báo Doanh Thu Theo Quý Năm 2011 61 Bảng 4.28 Kết Xuất Của Mơ Hình Hồi Quy Tuyến Tính 62 Bảng 4.29 Kết Quả Dự Báo Năm 2011 Phân Theo Quý 62 X Ý tưởng dự báo phương pháp dựa hai vấn đề: (1) Phân tích xu hướng thay đổi doanh số qua quý năm; (2) Tính mùa vụ qua quý Kỹ thuật hồi quy xử lý hai vấn đề tạo biến số cho liệu thời gian Thông thường, công ty tổng kết hoạt động lên kế hoạch kinh doanh vào quý (dịp cuối năm) phương pháp dùng quý mốc so sánh biến giả để thực việc dự báo Phương pháp hồi quy tuyến tính khơng tồn q đưa vào mơ hình bị tượng đa cộng tuyến hồn hảo Phương trình hồi quy mơ tả sau: Sales =  + T + Q1 + Q2 + Q3 + u Trong đó: - Sales: Doanh số (triệu đồng) - T: biến xu hướng [Quý 1/2007: 1; …, Quý 4/2010: 16] - Q1: Biến giả [1: Quý 1; 0: Quý khác] - Q2: Biến giả [1: Quý 2; 0: Quý khác] - Q3: Biến giả [1: Quý 3; 0: Quý khác] Bảng 4.28 Kết Xuất Của Mơ Hình Hồi Quy Tuyến Tính SALES = 729.125 Sai số chuẩn Thống kê t R-squared = 0.726 (246.35) (2.96) + 50.8375*T + 79.7625*Q1 - 17.575*Q2 + 860.3375*Q3 (18.36) (238.70) (2.77) (0.33) Prob(F-statistic) = 0.004 (235.15) (-0.075) (232.99) (3.69) Nguồn: TTTH Bảng 4.29 Kết Quả Dự Báo Năm 2011 Phân Theo Quý Quý TT Dự báo Giải thích cách tính cho cột dự báo cho SALESF (T) (SALESF) (Áp dụng cơng thức tính từ phương trình hồi quy) I 17 1673 =729.125 + 50.8375*17+ 79.7625*1 - 17.575*0 + 860.3375*0 II 18 1627 =729.125 + 50.8375*18+ 79.7625*0 - 17.575*1 + 860.3375*0 III 19 2555 =729.125 + 50.8375*19+ 79.7625*0 - 17.575*0 + 860.3375*1 IV 20 1746 =729.125 + 50.8375*20+ 79.7625*0 - 17.575*0 + 860.3375*0 Nguồn: TTTH 62 Hình 4.4 Đồ Thị Biểu Diễn Giá Trị Doanh Thu Thực Xu Hướng Hình 4.5 Đánh Giá Độ Chính Xác Của Dự Báo Để đánh giá độ xác dự báo, người ta sử dụng nhiều tiêu chuẩn đo lường thống kê khác Các hệ số thống kê RMSR (Root Mean Squared Error: bậc hai sai số bình phương trung bình, MAE (Mean Absolute Error: Sai số tuyệt đối trung bình), MAPE (Mean Absolute Percentage Error: Sai số phần trăm tuyệt đối trung bình) thường áp dụng để so sánh dự báo từ mơ hình hồi quy với Trong khóa luận này, ta có mơ hình hồi quy nên sử dụng hệ số bất đẳng thức Theil (Theil Inequality Coefficient, viết tắt TIC) để giải thích độ xác dự báo Hệ số TIC có giá trị khoảng [0, 1] Khi TIC = sai lệch giá trị dự báo điểm với giá trị thực tế 0, hàm hồi quy dự báo xác hồn toàn Kết cho thấy, hệ số TIC = 0,092424, chứng tỏ độ sai lệch dự báo 9,24% hay nói cách khác, khả dự báo 90,76% 63 Qua hai phương pháp dự báo, ta thấy có độ sai lệch kết (xấp xỉ 10,80%) Phương pháp a) khơng có thơng số để đo lường mức độ xác dự báo, nên ta chọn kết dự báo phương pháp b) để giúp cho CN hoạch định kinh doanh tương lai 4.7.2 Định hướng hoạt động tài cho năm 2011 Qua kết dự báo Bảng 4.29, doanh thu dự báo CN tăng nhanh 7.601 triệu đồng, tăng so với năm 2010 1.585 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 26,35% Doanh thu tăng với tốc độ nhanh, điều cần thiết cho tốc độ tăng chi phí chậm doanh thu để mang lợi nhuận cho CN CN nên chủ động việc tìm kiếm đơn hàng tạo mối quan hệ với khách hàng, tìm cách mở rộng thị trường tiêu thụ trực tiếp, tìm hội giao thương thơng qua mạng, báo chí, triển lãm hội chợ trực tiếp khảo sát thị trường hợp tác với khách hàng quen thuộc để tìm khách hàng có thỏa thuận hấp dẫn cho họ hưởng hoa hồng giảm giá mua hàng,… Tình hình kinh tế ngày khó khăn, cạnh tranh gay gắt công ty nghành nghề sản xuất kinh doanh, để không bị đào thải tăng sức cạnh tranh CN cần cải tiến mẫu mã nâng cao chất lượng sản phẩm, nhằm tìm kiếm hợp đồng nhằm phát huy cơng suất thiết kế tài sản cố định Đồng thời, cần phát huy thị trường nội địa, gia tăng mối quan hệ với cơng ty nước nhằm tìm kiếm hợp đồng gia cơng Vì thị trường nước thị trường tương đối CN CN nên giữ uy tín (giao hàng hẹn, tăng cường kiểm tra hàng hóa trước xuất tránh tình trạng hàng bị trả lại làm giảm uy tín CN) nhằm tạo mối quan hệ tốt khách hàng cũ tìm kiếm khách hàng CN nên huy động nguồn vốn, dự trữ tiền mặt CN nhiều để làm tăng tăng tính chủ động tài chính, chớp lấy thời cơ, mang lợi nhuận cho CN Qua trao đổi, nhận định ban lảnh đạo CN với tốc độ phát triển năm 2009-2010 mức lỗ giảm xuống 230,36% tương ứng với 827 triệu đồng sang năm 2011 CN khơi phục tình trạng lợi nhuận âm nghĩa năm 2011 CN kinh doanh có lãi dự kiến lợi nhuận sau thuế CN nhận tăng 150,00% so với năm 2010 tương ứng với số tiền 538,5 triệu đồng nghĩa lợi nhuận sau thuế CN nhận 179,5 triệu đồng Theo dự báo đến năm 2011 mức lỗ giảm xuống đáng kể 64 cơng ty tình trạng kinh doanh chưa có lãi, lỗ 25 triệu đồng Lợi nhuận dự báo thấp lợi nhuận theo dự kiến ban lảnh đạo CN 818,00% tương ứng với số tiền 204,5 triệu đồng Lợi nhuận dự báo thấp theo dự kiến dự báo dựa chủ yếu vào số liệu khứ giả định diễn biến tương lai tương tự khứ bị ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế năm 2008 tháng đầu năm 2009 lợi nhuận thấp nên số liệu dự báo không khả quan nhận định ban lãnh đạo CN 65 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua q trình phân tích tình hình tài chi nhánh Công ty TNHH Quảng Hưng hai năm 2009-2010, rút kết luận sau: Quy mô vốn năm 2010 tăng nhẹ với tốc độ tăng 8,36% tương ứng với số tiền 1.391 triệu đồng Nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhanh 1.690 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 15,64% nhanh tốc độ tăng vốn cộng với khoản chiếm dụng nên nguồn vốn sản xuất CN đảm bảo, CN vay ngắn hạn ngân hàng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh CN giảm 8,41% tương ứng với số tiền 554 triệu đồng, giảm mạnh doanh thu bán thành phẩm giảm 82,97%, doanh thu từ hoạt động tài hoạt động bất thường giảm mạnh, doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ gia công tăng 43,15% chậm tốc độ giảm doanh thu bán thành phẩm Do đó, tổng doanh thu giảm Doanh thu CN giảm, lợi nhuận CN tăng lên 69,84% Tăng mạnh lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng so với năm 2009 71,60%, tốc độ giảm giá vốn hàng bán (19,21%) chi phí tài (60,70%) nhanh tốc độ giảm doanh thu (8,41%), chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ 6,00% Trong lợi nhuận từ hoạt động tài tăng lên 63,55%, chiếm tỉ trọng nhỏ góp phần làm lợi nhuận trước thuế CN tăng lên Lợi nhuận CN tăng lên làm cho tỉ suất sinh lợi tổng tài sản tăng 72,54% tỉ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu CN tăng 74,39% dấu hiệu thuận lợi cho CN hoạt động kinh doanh Phải thu khách hàng tăng lên (77,52%) chủ yếu phải thu khách hàng nước để tạo uy tín lợi cạnh tranh nên CN cho khách hàng nước nợ đến thời điểm kết sổ chưa thu tiền Năm 2010 hoạt động CN chủ yếu gia 66 công thành phẩm, CN mua thêm nguyên vật liệu khoản trả trước cho người bán giảm mạnh (94,36%), làm cho khoản phải thu giảm chiếm 11,75% tổng giá trị tài sản, hàng tồn kho tăng (12,96%) nợ ngắn hạn giảm (5,14%), nên khả toán thời CN tăng nhẹ với tốc độ tăng 0,48%, khả toán nhanh giảm 0,03 lần tương ứng với tốc độ giảm 5,96%, khả toán tiền thấp tăng với tốc độ nhanh 954,15% Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 15,64% tài sản tăng 8,36% Tuy nhiên, CN dùng nguồn vốn chiếm dụng để trang trải cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, nên công ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng Như vậy, CN tổ chức quản lý sử dụng loại vốn bước đầu đạt hiệu quả, linh động việc huy động, khai thác nguồn vốn phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Trang bị thêm máy móc để phục vụ sản xuất Tuy nhiên, việc kinh doanh cơng ty q bấp bênh, việc tìm kiếm khách hàng, đối tác kinh doanh chưa chủ động 5.2 Kiến nghị - Đối với Chi nhánh Quản lý tài sản lưu động: Xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu khơng tính nhu cầu tài sản lưu động CN gặp khó khăn tốn, sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động Quản lý tài sản cố định: Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời không phù hợp với quy mô sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm đưa vào luân chuyển, bổ sung vào tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh nhiều CN cần có đường lối chủ trương sách kinh doanh đắn, triển khai cơng việc kịp thời đồng - Đối với nhà nước: Cần hồn thiện hệ thống kế tốn, kiểm tốn để tạo sở cho việc cung cấp thông tin kinh tế đầy đủ xác Nhà nước cần ban hành sách hạch tốn 67 kế tốn ổn định tránh tình trạng thay đổi liên tục gây khó khăn cho công ty Tăng cường kiểm tra giám sát Nhà nước công ty cách kịp thời đầy đủ để phát bất hợp lý nghiệp vụ kinh tế, chứng từ kế tốn nhằm kiểm chứng tính xác, trung thực số liệu tài cơng ty góp phần mang lại kết phân tích tài xác thực Để có chuẩn mực thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, Nhà nước phải quy định việc xây dựng hệ thống tiêu ngành Chỉ tiêu nghành cung cấp thông tin quan trọng cho công ty, sở tham chiếu để nhà phân tích đưa nhận xét, đánh giá, kết luận hoạt động tài cơng ty cách xác 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Phạm Văn Dược, TS Trần Phước, 2010 Phân tích hoạt động kinh doanh, nxb Đại học Cơng Nghiệp, Tp HCM ThS Đào Anh Tuấn, 2004 Bài giảng Phân tích tài doanh nghiệp, Hà nội, 29 trang Nguyễn Minh Kiều, 2007 Phân tích tài cơng ty, nxb Thống kê Nguyễn Thị Thúy Kiều, 2009 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH SXTM Trường Hằng Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kinh tế, Đại học Nông Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Nguyễn Văn Cầu, 2004 Phân tích tình hình tài xí nghiệp chế biến gỗ xuất PISICO Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kinh tế, Đại học Nơng Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Nguyễn Việt Đào, 2003 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH liên doanh CNTP An Thái Luận văn kinh tế, Đại học Kinh Tế, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam 69 PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31 tháng 12 năm 2009) Mã Số cuối năm TÀI SẢN số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.928.746.583 I Tiền khoản tương đương tiền 110 46.639.786 Tiền 111 46.639.786 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2.804.553.322 Phải thu khách hàng 131 1.138.702.056 Trả trước cho người bán 132 1.650.000.000 Các khoản phải thu khác 135 15.851.266 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi III Hàng tồn kho 140 1.010.707.313 Hàng tồn kho 141 1.010.707.313 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 66.846.162 Chi phí trả trước ngằn hạn 151 30.379.350 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 36.466.812 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 12.717.073.395 I Tài sản cố định 220 11.752.416.641 Tài sản cố định hữu hình 221 9.715.126.093 Nguyên giá 222 12.948.576.450 Giá trị hao mòn lũy kế 223 -3.233.450.357 Tài sản cố định vô hình 227 2.037.290.548 Nguyên giá 228 2.126.095.540 Giá trị hao mòn lũy kế 229 -88.804.992 Chi phí xây dựng dở dang 230 II Tài sản dài hạn khác 260 964.656.754 Chi phí trả trước dài hạn 261 964.656.754 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 16.645.819.978 70 Số đầu năm 1.391.208.932 33.256.321 33.256.321 68.960.120 27.291.187 41.281.353 387.580 1.184.082.925 1.184.082.925 104.909.566 28.500.337 76.409.229 13.427.879.153 12.728.682.681 11.001.002.087 12.844.031.014 -1.843.028.927 1.722.816.994 1.776.100.000 -53.283.006 4.863.600 699.196.472 699.196.472 14.819.088.085 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác B VỐN CHỦ SỠ HỮU Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Lỗ lũy kế TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 71 Mã Số cuối năm số 30 5.839.761.465 31 5.839.761.465 31 1.593.367.847 31 1.064.525.131 31 875.846.459 31 21.150 31 193.615.460 31 24.000.000 31 2.088.385.418 31 40 10.806.058.51 41 12.613.431.14 42 -1.807.372.627 44 16.645.819.97 Số đầu năm 5.906.700.439 5.906.700.439 2.712.864.413 1.749.973.235 1.154.319.371 258.943.580 24.000.000 6.599.840 8.912.387.646 9.533.431.160 -621.043.514 14.819.088.08 Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31 tháng 12 năm 2010) TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.744.872.860 3.928.746.583 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền 110 111 469.665.210 469.665.210 46.639.786 46.639.786 II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 130 131 2.119.716.914 2.022.243.977 2.804.553.322 1.138.702.056 Trả trước cho người bán 132 92.620.500 1.650.000.000 Các khoản phải thu khác 135 4.852.437 15.851.266 III Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 141 1.142.348.604 1.142.348.604 1.010.707.313 1.010.707.313 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - - IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngằn hạn 150 151 13.142.132 - 66.846.162 30.379.350 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 13.142.132 36.466.812 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 200 220 221 14.292.012.065 13.221.235.451 11.227.075.525 12.717.073.395 11.752.416.641 9.715.126.093 Nguyên giá 222 15.952.710.465 12.948.576.450 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình 223 227 -4.725.634.940 1.994.159.926 -3.233.450.357 2.037.290.548 Nguyên giá 228 2.126.095.540 2.126.095.540 Giá trị hao mòn lũy kế 229 -131.935.614 -88.804.992 II Tài sản dài hạn khác 260 1.070.776.614 964.656.754 Chi phí trả trước dài hạn 261 1.070.776.614 964.656.754 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 18.036.884.925 16.645.819.978 72 NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ 300 5.540.466.692 5.839.761.465 I Nợ ngắn hạn 1Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán 310 311 312 5.540.466.692 1.683.843.585 1.189.078.820 5.839.761.465 1.593.367.847 1.064.525.131 Người mua trả tiền trước 313 - 875.846.459 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 314 - 21.150 Phải trả người lao động Chi phí phải trả 315 316 328.172.660 123.120.200 193.615.460 24.000.000 Phải trả nội 317 2.210.000.000 2.088.385.418 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 6.251.427 - B VỐN CHỦ SỠ HỮU Vốn đầu tư chủ sỡ hữu 400 411 12.496.418.233 14.613.431.140 10.806.058.513 12.613.431.140 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 416 49.218.172 - Lỗ lũy kế 420 -2.166.231.079 -1.807.372.627 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 18.036.884.925 16.645.819.978 73 Số cuối năm Số đầu năm Phụ lục BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009) Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 02 6.487.421.624 - 6.448.473.840 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 10 11 6.487.421.624 6.743.318.292 6.448.473.840 6.253.600.356 Lợi nhuận gộp bán hàng cà cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 20 21 -255.896.668 26.431.639 194.873.484 6.295.292 Chi phí tài 22 229.185.656 4.193.256 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 23 24 - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 798.543.041 688.593.994 10 Lỗ từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 30 31 32 -1.257.193.726 71.040.000 175.387 -491.618.474 27.700 42.159.690 13 (Lỗ)/Lợi nhuận khác 40 70.864.613 -42.131.990 14 Tổng (lỗ)/lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 50 51 -1.186.329.113 - -533.750.464 - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 - - 17 (Lỗ)/Lợi nhuận sau thuế 60 -1.186.329.113 -533.750.464 74 Phụ lục BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010) Mã số Năm Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cà cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Năm trước 01 6.016.007.581 6.487.421.624 02 - 10 11 6.016.007.581 5.448.101.989 6.487.421.624 6.743.318.292 20 21 22 567.905.592 15.759.184 90.475.738 -255.896.668 26.431.639 229.185.656 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lỗ từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 (Lỗ)/Lợi nhuận khác 14 Tổng (lỗ)/lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 (Lỗ)/Lợi nhuận sau thuế 24 25 30 31 32 40 3.318.989 846.649.651 798.543.041 -356.779.602 -1.257.193.726 21.150 71.040.000 2.100.000 175.387 -2.078.850 70.864.613 50 -358.858.452 -1.186.329.113 51 52 60 75 - - - - -358.850.452 -1.186.329.113 76 ... Cha Mẹ chẳng quên Em cảm ơn Anh, chị người lo cho em suốt khoảng thời gian em giảng đường Người bên cạnh động viên giúp đỡ em cần Nếu khơng có Anh, chị, em khơng có ngày hôm Em hứa sống tốt để... tốt để khơng phụ lòng kỳ vọng Anh, chị Em xin cảm ơn thầy, cô khoa Kinh tế Trường Đại Học Nông Lâm Tp.HCM cho em tảng kiến thức vô quý báu để em bước vào đời Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến... thời gian em làm đề tài tốt nghiệp Em kính chúc thầy ln có nhiều sức khỏe, niềm vui thành công sống công việc Em xin cảm ơn Anh, chị văn phòng, phân xưởng Chi nhánh Công ty TNHH Quảng Hưng Em xin