Báo cáo thực tập ngắn hạn xác định kết quả kinh doanh

Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” PHẦN MỘT : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH - TM – XD TRIỀU THUẬN NGUYÊN I ĐẶC ĐIỂM HÌNH THÀNH CÔNG TY: 1.Lòch sử hình thành: -Tên công ty: CÔNG TY TNHH TM TRIỀU THUẬN NGUYÊN -Đòa chỉ: số 761/24B ấp Thuận Tiến, xã Thuận An, huyện Bình Minh, tỉnh Vónh Long Công ty TNHH TM Triều Thuận Nguyên thành lập theo đònh số 071050 đăng ký thay đổi lần vào ngày 03 tháng 03 năm 1999 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vónh Long Ban đầu Công Ty kinh doanh theo hình thức hộ gia đình sau đáp ứng nhu cầu sống đồng thời nguồn vốn kinh doanh ngày lớn mạnh phát triển xã hội nên từ hình thức kinh doanh hộ gia đình chuyển sang thành lập Doanh Nghiệp Tư Nhân Đến trình hoạt động thuận lợi, lợi nhuận ngày nhiều, số vốn lớn dần với phát triển xã hội tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển Từ Doanh Nghiệp Tư Nhân đònh chuyển sang hình thức kinh doanh Công Ty TNHH TM –XD TRIỀU THUẬN NGUYÊN 2.Vò trí đòa lý : Công ty chiếm ưu đòa hình hoạt động kinh doanh - Thứ mặt trước công ty nằm quốc lộ 1A nên thuận tiện cho việc vận chuyển hàng hóa, phân bón, thuốc trừ sâu đường xe - Thứ hai mặt sau công ty tiếp cận đường sông ăn thông Sông Hậu thuận lợi cho việc vận chuyển tàu bè Thuận lợi khó khăn : * Thuận lợi : Do xã hội ngày phát triển, đời sống người dân ngày cải thiện, nhu cầu ăn ngon, mặt đẹp mà phải có nhà ấm cúng đầy đủ tiện nghi có câu “An cư lập nghiệp” với sách nhà nước ta Chính lẻ công ty nhanh chóng nắm bắt lợi kinh doanh đồng thời đưa sách kinh doanh mặt hàng phù hợp với nhu cầu thò hiếu người dân Do Công Ty có trình hoạt động lâu dài nên tạo nhiều uy tín, niềm tin với khách hàng có nhiều khách hàng làm ăn lâu dài với công ty * Khó khăn : Bên cạnh thuận lợi công ty có khó khăn : - Do công ty lên từ hình thức kinh doanh hộ gia đình nên vốn lệ ban đầu thấp, qui mô chưa lớn, chi phí thuê mướn nhân công tốn nên bước đầu gặp nhiều khó khăn Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” - Thò trường giá lên xuống bất thường đòi hỏi công ty phải có sách hợp lý nắm bắt thò trường nhanh chóng - Do kinh tế ngày phát triển nhà nước có sách kinh tế hợp lý nên có nhiều công ty mọc lên tạo cạnh tranh liệt thương trường công ty buôn bán mặt hàng với II TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY: Sơ đồ vật chất kỹ thuật: Công ty ngày mở rộng quy mô nên phần trang thiết bò phục vụ cho kinh doanh tương đối đại đầy đủ, có phòng ban riêng cho phận quản lý cho công ty Sơ đồ tổ chức công ty: a Sơ đồ tổ chức: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC CỬA HÀNG VTNN CỬA HÀNG VLXD KẾ TOÁN TRƯỞNG CÔNG TRÌNH XD KỸ SƯ TRƯƠNG KỸ THUẬT NH.VIÊN XÂY BÀY NH.VIÊN XÂY DỰNG TIẾP DỰNG G THIỆU TIẾP THỊ SP THỊ b Chức nhiệm vụ : • Giám đốc : Thực quyền nhiệm vụ giao cách trung thực, lợi ích hợp pháp công ty chòu trách nhiệm trước pháp luật hội đồng thành viên đònh Thực nghóa vụ khác pháp luật quy đònh • Phó giám đốc : Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Được thay mặt giám đốc giải hoạt động công ty, trực tiếp ký kết hợp đồng kinh doanh với khách hàng có giấy ủy quyền hợp pháp giám đốc Hoạt động kinh doanh : a Lónh vực hoạt động kinh doanh : - Về thương mại: chuyên mua bán vật tư nông nghiệp như: phân bón thuốc trừ sâu, mua bán kinh doanh vật liệu xây dựng mặt hàng trang trí nộn thất - Về công trình xây dựng: san lắp mặt bằng, xây dựng công trình dân dụng, sửa chửa nhà, công trình b Hình thức hoạch toán : Công ty TNHH-TM-XD kinh doanh theo hình thức hộ gia đình nên hoạch tóan độc lập Tổ chức máy kế toán : Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp phải vào qui mô, đòa bàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, mô hình tổ chức quản lý, phân cấp quản lý kinh tế tài doanh nghiệp, số lượng trình độ đội ngũ cán kế toán doanh nghiệp Việc lựa chọn mô hình tổ chức máy kế toán hợp lý tạo điều kiện thực tốt nội dung công tác kế toán nhằm cung cấp thông tin đầy đủ kòp thời xác cho đối tượng sử dụng thông tin phục vụ hữu hiệu công tác lý doanh nghiệp a Sơ đồ tổ chức : KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN BÁN KẾ TOÁN THU KẾ TOÁN TỔNG HÀNG b Nhiệm vụ CHI HP chức : • Kế toán trưởng : - Tổ chức đạo công tác tài kế toán - Chòu trách nhiệm việt mở sổ sách kế toán - Tổ chức hoạch toán theo quy đònh - Báo cáo tài chính, chứng từ tín dụng, tài liệu liên quan đến thu chi, toán • Kế toán bán hàng : - Là người trực tiếp, tiếp xúc với khách hàng giới thiệu sản phẩm • Kế toán thu chi: - Là chuyên viên lónh vực thu chi tiền cho phận hoạt động kinh doanh Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” • Kế toán tổng hợp: - Tổng hợp số liệu theo kế toán chi tiết nghành Tổ chức máy kế toán : Tuỳ thuộc vào qui mô, đặt điểm hoạt động, yêu cầu quản lý trình độ nghiệp vụ cán kế toán điều kiện trang thiết bò kỹ thuật tính toán, doanh nghiệp phép lựa chọn hình thức kế toán phù hợp thiết phải tuân thủ nguyên tắt qui đònh cho hình thức kế toán mặt: loại sổ loại sổ, kết cấu loại sổ, mối quan hệ kết hợp loại sổ, trình tự ghi chép loại sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký sổ ” • Đặt điểm: Đặc trưng hình thức kế toán “Nhật ký sổ cái” là: nghiệp vụ kinh tế phát sinh kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian phân loại nội dung theo nội dung kinh tế sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký sổ cái) Tách rời việc ghi chép kế toán tài khoản cấp với việc ghi chép kế toán tài khoản chi tiết ghi hai loại sổ kế toán khác sổ kế toán tổng hợp ( Nhật ký sổ ) Không cần lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản cấp kiểm tra tính xác việc ghi chép tài khoản kế toán cấp dòng tổng cộng số phát sinh tháng sổ Nhật ký sổ • Trình tự nội dung ghi sổ: - Ghi chép chứng từ ban đầu: + Hóa đơn bán hàng ( phiếu thu ) + Hóa đơn mua hàng ( phiếu thu ) + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho - Ghi vào sổ quỹ sổ, thẻ kế toán chi tiết - Đồng thời chứng từ gốc ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc tài khoản có quan hệ nội dung giống - Cuối tháng cuối kỳ ghi vào bảng báo cáo chi tiết - Đối chiếu so sánh số liệu bảng báo cáo tổng hợp chi tiết với bảng tổng hợp chứng từ gốc - Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc ghi vào Nhật ký sổ - Căn vào sổ lập báo cáo tài Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Sổ Cái: CHỨNG TỪ GỐC KẾ TOÁN Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật KýSổ Cái Số thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoảng Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối thánh cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Phần hai: HOẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH – TM – XD TRIỀU THUẬN NGUYÊN Sau kỳ hoạch toán thường tháng, quý, năm, doanh nghiệp tiến hành xác đònh kết kinh doanh để đánh giá khái quát tình hình kinh doanh Kết sản xuất kinh doanh kết tiêu thụ sản phẩm bao gồm sản phẩm chính, sản phẩm phụ doanh nghiệp sản xuất Kết hoạt đông kinh doanh doanh nghiệp biểu qua chi tiêu lãi (hoặc lỗ) hoạt động tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, dòch vụ xác đònh theo công thức sau: Chi phí Giá Kết Chi phí Doanh thu = bán vốn hoạt quản lý hàng hàng động kinh doanh I TÀI KHOẢN SỬ DỤNG bán doanh nghiệp Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ TK 511 Phạm vi sử dụng: Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu bán hàng, cung cấp dòch vụ thực tế phát sinh doanh nghiệp khoản làm giảm doanh thu Cách ghi chép TK 511 sau: * Bên Nợ: - Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất nhập phải nộp - Chiết khấu thương mại kết chuyển sang - Khoản giảm giá hàng bán kết chuyển sang - Trò giá hàng bán bò trả lại kết chuyển sang - Kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK 911 để xác đònh kết kinh doanh * Bên Có: Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá cung cấp dòch vụ kỳ hoạch toán TK 511 số dư cuối kỳ  Trình tự hoạch toán Công ty bán hàng theo phương thức bán lẻ chủ yếu Chứng từ sử dụng để ghi chép doanh thu bán lẻ gồm: + Hoá đơn bán hàng + Phiếu thu + Phiếu xuất kho Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Phương pháp phản ánh hình thức bán hàng sau: (1) Căn vào hoá đơn GTGT phản ánh doanh thu bán hàng phát sinh: Nợ TK 111: Tổng số tiền bán hàng thu nhập quỹ Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 33311: Thuế GTGT đầu Trường hợp có phát sinh tình hình thừa , thiếu tiền hàng phải tiềm nguyên nhân, không tiềm nguyên nhân lập biên chờ xử lý - Nếu nộp thừa so với doanh thu bán hàng: Nợ TK 111: Số tiền thực nộp Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 33311: Thuế GTGT đầu Có TK 3381: Số tiền thừa chưa rõ nguyên nhân - Nếu nộp tiền bán hàng thiếu so với doanh thu bán hàng: Nợ TK 111: Số tiền thực nộp Nợ TK 1381: Số tiền thiếu chưa rõ nguyên nhân Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 33311: Thuế GTGT đầu (2) Phản ánh trò giá vốn hàng mua xuất kho bán: Nợ TK 632 Có TK 156 (1561) Ví dụ: Ngày 10/8/2006 Công ty xuất dây dẻo bán trực tiếp cho Công ty cầu đường 72, giá bán 5.428.571 đồng, thuế suất % Căn vào hoá đơn (GTGT) 34963 bán cho Công ty cầu đường 72, thu tiền mặt Kế toán phản ánh ngiệp vụ sau: Phản ánh doanh thu bán hàng trực tiếp: Nợ TK 111: 5.700.000 Coù TK 511: 5.428.571 Coù TK 3331: 271.429  Sổ sách kế toán: SỐ CHI TIẾT Tên tiểu khoản: Doanh thu bán hàng SHTK: 511 Ngà Chứng từ Diễn giải SHTK Số phát sinh y đối Số Ngà Nợ Có ghi ứng hiệu y sổ Bán hàng hoá thu 111 5.700.000 tiền mặt Giá vốn hàng bán Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Giá vốn hàng bán giá thực tế xuất kho số sản phẩm (hoặc gồm chi phí bán hàng phân bổ cho hàng hoá bán kỳ-đối với doanh nghiệp thương mại), giá thành thực tế lao vụ, dòch vụ hoàn thành xác đònh tiêu thụ Tài khoản dùng để phản ánh giá vốn hàng bán TK 632 Phạm vi sử dụng: dùng để phản ánh giá vốn sản phẩm, hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng giá vốn sản phẩm hàng ký gởi tiêu thụ * Bên Nợ: Trò giá vốn thành phẩm, hàng hóa, lao vụ, dòch vụ cung cấp theo hóa đơn * Bên Có: - Giá vốn hàng bán bò trả lại - Kết chuyển giá vốn thành phẩm hàng hóa, lao vụ, dòch vụ sang TK 911 để xác đònh két kinh doanh TK 632 số dư cuối kỳ  Trình tự hoạch toán:(theo phương pháp kê khai thường xuyên) - Sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng kỳ ghi: Nợ TK 632 Có TK 155: Xuất kho để bán Có TK 154: SX xong chuyển bán - SP gởi bán xác đònh tiêu thụ kỳ Nợ TK 632 Có TK 157 - Nhập lại kho gởi lại kho khách hàng số SP bán bò trả lại Nợ TK 155: Nhập lại kho Nợ TK 157: Gởi kho khách hàng Có TK 632 - Cuối kỳ xác đònh giá vốn Spđã bán kỳ để kết chuyển sang TK 911 nhằm xác đònh kết kinh doanh Nợ TK 911 Có TK 632 Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng toàn khoản chi phí phục vụ cho việc tiêu thụ thành phẩm, hàng hoá dòch vụ doanh nghiệp Tài khoản dùng để phản ánh chi phí bán hàng TK 641 Phạm vi sử dụng: dùng để tập hợp khoản chi phí có liên quan đến trình tiêu thụ sản phẩm, như: - Tiền lương khoản trích lập theo lương nhân viên bán hàng Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” - Các khoản chi phí vận chuyển, bốc vác, bảo quản sản phẩm tiêu thụ - Chi phí hoa hồng trả cho đại lý, trả cho người nhận ký gởi - Chi phí quảng cáo sản phẩm … Cách ghi chép TK 641 sau: * Bên Nợ: Các ci phí bán hàng thực tế phát sinh kỳ * Bên Có: - Các khoản làm giảm chi phí bán hàng - Kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 để xác đònh kết kinh doanh TK 641 số dư cuối kỳ  Trình tự hoạch toán: - Căn vào bảng tính lương, tiền công phải trả cho CNV phận bán hàng kế toán ghi: Nợ TK 641: Tiền lương phải trả cho CNV bán hàng Có TK 334 - Phản ánh khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lương Nợ TK 641: Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ Có TK 338 (3382, 3383, 3384) - Phản ánh chi phí vật liệu phục vụ cho việc bán hàng Nợ TK 641 Có TK 153, 111, 112 - Phản ánh chi phí công cụ, dụng cụ phục vụ cho việc bán hàng Nợ TK 641 Có TK 153, 142, 242 - Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng Nợ TK 641 Có TK 214: Số khấu hao TSCĐ - Các chi phí mua phục vụ cho bán hàng + Phân bổ khoản chi phí trả trước: Căn vào koản chi phí trả trước phân bổ, kế toán ghi vào TK chi tiết tương ứng Nợ TK 641 Có TK 142, 242: Các khoản chi phí trả trước phân bổ Hoạch toán khoản chi phí trả trước Nợ TK 641 Có TK 335: Trích trước khoản chi phí trả trước Các khoản chi phí dòch vụ mua trực tiếp phục vụ cho bán hàng Nợ TK 641: Giá có chưa có thuế GTGT Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ có Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Có TK 331, 112: Tổng giá phải toán toán - Các khoản chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá thực tế phát sinh Nợ TK 641 Có TK 111, 112, 331: Tổng chi phí bảo hành phát sinh Cuối kỳ, kế toán kết chuyển toàn chi phí bán hàng TK 911 để xác đònh kết kinh doanh Nợ TK 911 Có TK 641: Tổng chi phí bán hàng phát sinh kỳ - Trường hợp chi phí bán hàng có liên quan đến nhiều kỳ hoạch toán kế toán kết chuyển phần chi phí bán hàng TK 911, phần lại kết chuyển TK 142, 242 Nợ TK 142, 242 Có TK 641 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp khỏan chi phíphục vụ cho máy doanh nghiệp trình quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Tài khoản dùng để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệpn TK 642 Phạm vi sử dụng: dùng tập hợp khoản chi phí có liên quan đến phận quản lý doanh nghiệp Cách ghi chép TK sau: * Bên Nợ: Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ * Bên Có: - Các khoản phép ghi giảm chi phí quản lý - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghệp sang bên TH 911 để xác đònh kết kinh doanh TK 642 số dư cuối kỳ  Trình tự hoạch toán: - Căn vào bảng tính lương, phụ cấp lương, tiền công phải trả cho CNV phận quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi: Nợ TK 642 Có TK 334: Tiền lương phải trả cho CNV QLDN - Phản ánh khoản BHXH, BHYT, KPCĐ tính theo lương: Nợ TK 642 Có TK 338: Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ - Các chi phí vật liệu, văn phòng phẩm dùng cho quản lý kinh doanh chung toàn doanh nghiệp Nợ TK 642 Nợ TK 133 Trang 10 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Có TK 152, 111, 112… : Giá thực tế vật liệu, dụng cụ xuất dùng - Phản ánh khoản phí công cụ, dụng cụ phục vụ cho QLDN Nợ TK 642 Có TK 153, 242, 111 - Phân bổ khoản chi phí trả trướccho nội dung phát sinh: Nợ TK 642 Có TK 242: Số chi phí trả trước phân bổ kỳ - Trích khấu hao TSCĐ dùng cho máy QLDN Nợ TK 642 Có TK 214: Mức khấu hao TSCĐ phải trích - Phản ánh khoản chi phí phục vụ cho máy doanh nghiệp Nợ TK 642: Giá thực tế chi phí phát sinh Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào Có TK 111, 112, 331… - Cuối kỳ, kế toán kết cuyển toàn chi phí QLDN TK 911 để xác đònh kết kinh doanh Nợ TK 911 Có TK 642: Tổng chi phí QLDN phát sinh kỳ + Trường hợp chi phí QLDN có liên quan đến nhiều kỳ hoạch toán kế toán kết chuyển phần chi phí QLDN TK 911, phần lại kết chuyển TK 142, 242 Nợ TK 142, 242 Có TK 642 Hoạch toán xác đònh kết kinh doanh doanh nghiêp Kết hoạt động kinh doanh kết cuối sau kỳ kế toán, bao gồm : kết sản xuất kinh doanh chính, kết hoạt động tài kết khác Phạm vi sử dụng: dùng để phản ánh chi phí, doanh thu thu nhập để xác đònh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau kỳ kế toán Tài khoản hoạch toán TK 911 Cách ghi chép TK sau: * Bên Nợ: - Giá vốn thành phẩm, dich vụ tiêu thụ - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí hoạt động tài chi phí khác - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệphoãn lại - Lãi từ kết tiêu thụ Trang 11 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” * Bên Có: - Doanh thu số thành phẩm, dòch vụ tiêu thụ - Doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - Lỗ hoạt động tiêu thụ  Các nghiệp vụ hoạch toán sau: - Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu từ TK 511 TK 911 Nợ TK 511 Có TK 911 - Cuối kỳ kế toán kết chuyển giá vốn hàng bán từ TK 632 TK 911 Nợ TK 911 Có TK 632 - Cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ từ TK 641, TK 642 TK 911 Nợ TK 911 Có TK 641, 642 - Từ xác đònh lãi ( lỗ) từ hoạt động tiêu thụ thành phẩm + Trường hợp có lãi ghi: Nợ TK 911 Có TK 421 + Trường hợp lỗ ghi: Nợ TK 421 Có TK 911 II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP * Kết chuyển khoản giảm trừ phương pháp hoạch toán để xác đònh kết kinh doanh: Kết hoạt đông sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác đònh dựa sở tổng hợp tất hoạt động kinh doanh hoạt động doanh nghiệp Kết kinh doanh doanh nghiệp xác đinh khoản thời gian xác đònh, thường tháng, quý, năm - Xác đònh doanh thu thuần: Doanh thu = doanh thu bán hàng = 16.286.030.544 - Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 16.286.030.544 Có TK 911: 16.286.030.544 - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 14.196.514.770 Có TK 632: 14.196.514.770 - Kết chuyển chi phí tài Trang 12 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Nợ TK 911: 157.432.292 Có TK 635: 157.432.292 - Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: Có TK 641: - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 1.903.838.413 Có TK 642: 1.903.838.413 - Xác đònh kết kinh doanh Kết hoạt động – TK 911– 14.196.514.770 – 157.432.292 TK 511 TK saûn 632 xuaát = 16.286.030.544 1.903.838.413 = 28.245.065 kinh doanh 14.196.514.770 16.286.030.544 14.196.514.770 16.286.030.544 Tất khoản chi phí phát sinh kỳ doanh nghiệp đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp nên các: chi phí khác, thu nhập khác hay chi phí tài doanh nghiệp không đưa vào sử TK 642 dụng TK 512 1.903.838.413 1.903.838.413 TK 635 TK 711 157.432.292 157.432.292 TK 821 7.908.618 7.908.618 TK 421 20.336.447 20.336.447 Sơ đồ hoạch toán xác đònh kết kinh doanh 16.286.030.544 16.286.030.544 Trang 13 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2006 Đơn vò: đồng CHỈ TIÊU NĂM NAY Doanh thu bán hàng cung cấp 16.286.030.54 dòch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu: - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bò trả lại - Trang 14 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Doanh thu từ bán hàng cung cấp dòch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuàn từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 16 Lợi nhuận sau thuế 16.286.030.54 14.196.514.77 2.089.515.770 157.432.292 1.903.838.413 28.245.065 28.245.065 7.908.618 20.336.447 Đơn vò: Cty TNHH TM XD Triều Thuận Nguyên Mẫu số B1 DNN Ban hành theo Quyết đònh số 144/2001/QĐ-BTC Ngày 21/12/2001 tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Bình Minh, ngày 30 tháng năm 2007 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền Mã số 100 110 Đơn vò tính: đồng Số đầu Số cuối năm năm 6.318.182.5 4.718.174 92 493 Trang 15 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Tiền mặt quỹ Tiền gởi ngân hàng II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá CK đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố đònh - Nguyên giá - Giá trò hao mòn lũy kế(*) Chi phí xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn(*) Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A N PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn han Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp 111 112 120 121 129 130 131 138 139 140 141 159 133 1381 200 210 211 2141 241 221 229 242 250 Mã số 300 310 311 331 333 851.537.608 2.596.885.1 08 2.772.696.6 09 172.552.53 1.469.207 956 3.076.414 006 97.063.267 412.561.913 412.561.913 1.012.355.9 09 (869.759.44 4) 269.965.448 6.730.744.5 05 1.895.626 817 89.636.637 1.012.355 909 (922.719.2 72) 1.805.990 180 6.613.807 310 Số đầu Số cuối naêm naêm 2.122.520.086 2.003.029.268 800.000.000 700.000.000 1.356.120.083 1.344.531.826 (33.600.000) (41.508.618) Trang 16 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Nhà nước Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh gía lại tài sản Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 334 338 320 341 400 4.608.224.419 4.610.778.162 4111 412 421 4.222.335.056 4.222.335.086 385.889.333 388.443.016 431 430 6.730.744.505 6.613.801.310 PHẦN BA: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ – KẾT LUẬN I NHẬN XÉT: Qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHHTM-XD Triều Thuận Nguyên, có nhận xét cụ thể tình hình mua bán hàng hóa Công ty sau: - Bộ máy Công ty gọn nhẹ, phù hợp với qui mô đòa bàn hoạt động, từ tạo điều kiện nắm vững thò trường nhu cầu khách hàng, đáp ứng kòp thời đầy đủ theo nhu cầu tiêu dùng khách hàng Trang 17 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” - Nhân viên ngày trình độ, nghiệp vụ phù hợp với qui mô sản xuất kinh doanh Công ty yêu cầu đòi hỏi xã hội - Công ty tìm mặt hàng với mẫu mã phục vụ cho khách hàng - Trong kinh doanh Doanh Nghiệp giử vững mối quan hệ tốt với khách hàng Tuy giá biến động doanh nghiệp vẩn đảm bảo cho khách hàng chất lượng sản phẩm lẫn số lượng, bán hàng giá II KIẾN NGHỊ: Qua trình thực tập Công ty doanh nghiệp hoạt động có hiệu cao, nhiên xã hội ngày phát triển doanh nghiệp phải hoạt động có hiệu để đứng vững Hơn với nguồn vốn điều lệ tỷ đồng mà doanh thu cuối năm đạt 37.939.323 đồng, thấy số chưa phù hợp giá vốn bán hàng chi phí kinh doanh chiếm số lớn doanh thu không lớn dẫn đến lợi nhuận không cao, công ty cần phải: - Năng cao suất lao động cách cải tiến máy móc thiết bò, tiết kiệm tiêu hao nguyên vật liệu, sử dụng hết công suất cách tăng ca làm việc - Phải thường xuyên tạo điều kiên thuận lợi cho nhân viên cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tiếp cận với phương thức kinh doanh tỉnh lân cận đòa phương để tiếp thu mẽ tạo tiêu chí kinh doanh III KẾT LUẬN: Trong thời gian thực tập Công ty thấy đa số nhân viên Công ty có kinh nghiệm lâu năm nghề, nắm bắt hiểu rỏ sở thích khách hàng công việt mua bán trở nên dể dàng Dưới đạo ban giám đốc, phấn đấu nổ lực tập thể nhân viên Công ty với thành công đáng kích lệ năm qua Tôi tin Công ty bước khẳng đònh vò trí thương trường, hoạt động kinh doanh ngày có hiệu hơn, mang lại nhiều lợi nhuận Hơn kinh tế thò trường phát triển, đời sống người tương đối đầy đủ, nhu cầu vật chất như: xây dựng nhà cửa mua sắm tủ bàn ghế can thiết Mặt khác họ muốn có thêm nhiều lợi nhuận từ ruộng đồng Công ty bỏ qua việt cung cấp phân bón thuốc trừ sâu Một mặt đáp ứng chu cầu người dân, mặt khác tăng thêm doanh thu bán hàng Công ty, tạo công ăn việt làm cho người Trang 18 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh” Sau ba năm học tập trường sau thời gian thực tập công ty Với việc tiếp cận chế độ kế toán học trường với thực tế Công ty cho nhiều kinh nghiệm quý báu công việc kế toán viên tiếp cận nhiều với môi trường kinh doanh Tôi xin chân thành cảm ơn tất quý thầy cô ban giám hiệu trường tận tình dạy bảo suốt ba năm học qua, từ người chưa biết kế toán đươc giúp đỡ quý thầy cô đến trở thành kế toán viên Tuy nhiên, với vốn kiến thức hạn hẹp thực tế nên trách sai xót mong thông cảm bảo thêm quý thầy cô để ngày hoàn thiện Trang 19 ... xác đònh kết kinh doanh 16.286.030.544 16.286.030.544 Trang 13 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2006 Đơn vò: đồng CHỈ TIÊU NĂM NAY Doanh. .. khoảng Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối thánh cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Trang Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh Phần hai: HOẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT... phòng phẩm dùng cho quản lý kinh doanh chung toàn doanh nghiệp Nợ TK 642 Nợ TK 133 Trang 10 Báo cáo thực tập ngắn hạn: “Kế toán xác đònh kết kinh doanh Có TK 152, 111, 112… : Giá thực tế vật liệu,