QUAN HỆ SỞ HỮU VÀ CƠ CHẾ BẢO ĐẢM QUYỀN SỞ HỮU TRONG TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƯỚC: NHỮNG TỒN TẠI VÀ HƯỚNG HOÀN THIỆN

QUAN HỆ SỞ HỮU VÀ CƠ CHẾ BẢO ĐẢM QUYỀN SỞ HỮU TRONG TẬP ĐOÀN KINH TẾ NHÀ NƯỚC: NHỮNG TỒN TẠI VÀ HƯỚNG HOÀN THIỆN TS Trần Tiến Cường 1-Địa vị pháp lý đặc điểm liên kết công ty mẹ-cơng ty tập đồn kinh tế nhà nước Theo pháp luật hành nước ta, tập đồn kinh tế (TĐKT) nhóm cơng ty có quy mơ lớn1 TĐKT khơng có tư cách pháp nhân, đăng ký kinh doanh theo quy định Luật Doanh nghiệp Các doanh nghiệp hợp thành nhóm cơng ty quy mơ lớn hay TĐKT có địa vị pháp lý có tư cách pháp nhân độc lập2 Cũng theo quy định pháp luật3, TĐKT có đặc điểm tổ chức liên kết sau: - Thứ nhất, hình thức tổ chức kinh doanh theo nhóm cơng ty hình thức cơng ty mẹ-cơng ty - Thứ hai, cách thức hình thành TĐKT tập hợp, liên kết thông qua đầu tư, góp vốn, sáp nhập, mua lại, tổ chức lại hình thức liên kết khác - Thứ ba, doanh nghiệp nhóm cơng ty liên kết, gắn bó với có tính lâu dài sở lợi ích kinh tế, cơng nghệ, thị trường dịch vụ kinh doanh khác - Thứ tư, nhóm cơng ty tạo thành tổ hợp kinh doanh có từ hai cấp doanh nghiệp trở lên Trên thực tế, liên kết TĐKTNN Chính phủ tiến hành thí điểm từ năm 2005 đến năm 2012 vừa qua có đặc điểm sau: - Tất TĐKTNN thí điểm tổ chức kinh doanh theo hình thức cơng ty mẹ-cơng ty con, với cơng ty mẹ nòng cốt TĐKTNN cơng ty mẹ dẫn dắt, chi phối - Về hình thức pháp lý, cơng ty mẹ 13 TĐKTNN thí điểm chia thành nhóm Nhóm thứ gồm 11 cơng ty mẹ tổ chức hình thức pháp lý công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thành viên, Nhà nước sở hữu 100% vốn điều Điều 149 Luật Doanh nghiệp Điều 38 Nghị định 102/2010/NĐ-CP ngày 1/10/2010 hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật Doanh nghiệp Luật Doanh nghiệp 2005, Nghị định 102/2010/NĐ-CP ngày 1/10/2010 hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật Doanh nghiệp lệ4 Nhóm thứ hai gồm cơng ty mẹ tổ chức hình thức pháp lý cơng ty cổ phần, Nhà nước sở hữu vốn chi phối5 Công ty TĐKTNN chủ yếu tổ chức hình thức gồm cơng ty TNHH thành viên công ty cổ phần bên cạnh vài cơng ty tổ chức hình thức cơng ty TNHH hai thành viên trở lên - Công ty mẹ thuộc nhóm TĐKTNN nêu giữ vai trò chi phối, kiểm sốt cơng ty con; có tác động ảnh hưởng đến công ty liên kết cấp với công ty công ty cấp Tuy nhiên, Nhà nước nắm giữ tỷ lệ sở hữu khác nên quyền chi phối Nhà nước loại công ty mẹ công ty nhóm TĐKTNN khác - Do chịu ảnh hưởng cách thức hình thành TĐKT nên tính liên kết nhóm TĐKTNN có đặc điểm khác rõ rệt Nhóm TĐKTNN thứ hình thành sở ghép nối DNNN độc lập tổng công ty nhà nước Nghĩa là, Nhà nước thơng qua định hành tiến hành sáp nhập, hợp DNNN tổng cơng ty nhà nước trước doanh nghiệp hay tổng cơng ty hồn tồn độc lập, khơng có quan hệ sở hữu vốn Thậm chí, có TĐKTNN hình thành từ doanh nghiệp tổng công ty kinh doanh ngành nghề Điển hình Tập đồn Cơng nghiệp Xây dựng Việt Nam (VNIC) Tập đoàn Phát triển nhà thị Việt Nam (HUD) Đây coi TĐKTNN theo chiều ngang Đối với TĐKTNN thuộc nhóm này, tính kết nối cơng ty nhóm khơng phải hình thành thơng qua đầu tư, góp vốn, sáp nhập, mua lại nên khơng tạo tính cố kết mối quan hệ sở hữu - sở mối liên kết chặt chẽ, vững Vì vậy, tính liên kết nhóm TĐKTNN thứ dễ bị tổn thương, không dễ thuyết phục doanh nghiệp tổng cơng ty bị ghép nối Nhóm TĐKTNN thứ hai mang nhiều đặc trưng liên kết TĐKT nêu Điều 149 Luật Doanh nghiệp Điều 38 Nghị định 102/2010/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật Doanh nghiệp Đó liên kết hình thành dẫn dắt việc đầu tư, nắm giữ sở hữu công ty mẹ vốn điều lệ cơng ty con, cơng ty liên kết Điều rõ ràng tạo nên tảng vững mối liên kết tập đoàn bảo đảm quan hệ sở hữu công ty mẹ - công ty TĐKTNN 2-Những vấn đề quan hệ sở hữu công ty mẹ - công ty việc bảo đảm quyền sở hữu nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước gồm Tập đồn Bưu viễn thơng, Tập đồn Than-Khống sản, Tập đồn Dệt may, Tập đồn Điện lực, Tập đồn Cơng nghiệp tàu thuỷ, Tập đồn Dầu khí, Tập đồn Cao su, Tập đồn Viễn thơng Qn đội, Tập đồn Cơng nghiệp Hóa chất,Tập đồn Cơng nghiệp xây dựng, Tập đồn Phát triển nhà thị Đó Tập đồn Tài - Bảo hiểm Bảo Việt Hiện TĐKTNN tổ chức theo mơ hình cơng ty mẹ-cơng ty Quan hệ sở hữu vốn công ty mẹ-công ty việc thực quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu công ty mẹ với công ty nội dung quan trọng quan hệ sở hữu công ty mẹ công ty TĐKTNN Thực tốt hay không mối quan hệ có tác động tích cực hay tiêu cực đến việc bảo toàn phát triển vốn TĐKTNN Cơ sở kinh tế việc nắm giữ quyền sở hữu công ty mẹ công ty nhóm cơng ty mẹ-cơng ty hay rộng TĐKT việc đầu tư công ty mẹ vào cơng ty Từ dẫn đến việc nắm giữ sở hữu công ty mẹ vốn điều lệ công ty Mức độ nắm giữ sở hữu công ty mẹ công ty mức 100% vốn điều lệ nắm giữ vốn điều lệ mức chi phối Nền tảng kinh tế với quyền, nghĩa vụ công ty mẹ công ty theo quy định pháp luật doanh nghiệp sở để công ty mẹ thực quyền sở hữu công ty mối quan hệ sở hữu công ty mẹ-công ty TĐKTNN Quyền sở hữu công ty mẹ công ty bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền định đoạt công ty mẹ công ty nhiều vấn đề vốn, tài sản, tổ chức, cán bộ, hoạt động đầu tư, kinh doanh, hưởng lợi v.v Trước ngày 1/7/2010, quan hệ sở hữu công ty mẹ công ty thực chủ yếu theo Nghị định 153/2004/NĐ-CP (về tổ chức, quản lý tổng công ty nhà nước chuyển đổi tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước độc lập theo mơ hình cơng ty mẹ-cơng ty con), Nghị định 111/2007/NĐ-CP (về tổ chức, quản lý tổng công ty nhà nước chuyển đổi tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước độc lập, công ty mẹ cơng ty nhà nước theo hình thức cơng ty mẹ - công ty hoạt động theo Luật Doanh nghiệp), Nghị định 101/2009/NĐ-CP (về thí điểm thành lập, tổ chức, hoạt động quản lý TĐKTNN) văn khác có liên quan Sau ngày 1/7/2010 Luật DNNN hết hiệu lực thi hành, công ty mẹ thực quyền, nghĩa vụ với công ty chủ yếu theo văn pháp luật như: Luật Doanh nghiệp; Nghị định 25/2010/NĐ-CP (về chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty TNHH thành viên tổ chức quản lý công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu); Thông tư 117/2011/BTC-TT (hướng dẫn chế tài cơng ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu); Thông tư 27/2010/TTBLĐTBXH (hướng dẫn thực quản lý lao động, tiền lương, thù lao tiền thưởng công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu) Đối với TĐKTNN giai đoạn thí điểm nay, công ty mẹ thực quyền sở hữu chủ yếu loại hình cơng ty cơng ty TNHH thành viên công ty công ty cổ phần bên cạnh số cơng ty cơng ty TNHH hai thành viên trở lên Ngồi ra, công ty mẹ thực quyền sở hữu cơng ty liên kết có phần vốn sở hữu mức chi phối công ty mẹ Những tồn tại, bất cập chủ yếu bảo đảm quyền sở hữu nhà nước quan hệ sở hữu cơng ty mẹ tập đồn với cơng ty sau chuyển sang hoạt động theo Luật Doanh nghiệp thống sau: (1) Mặc dù Luật Doanh nghiệp nhà nước (DNNN) hết hiệu lực thi hành từ 1/7/2010 khung khổ pháp lý điều chỉnh quyền chủ sở hữu nhà nước quan hệ sở hữu cơng ty mẹ-cơng ty đan xen quy định theo Luật Doanh nghiệp hành theo Luật DNNN cũ Có tình trạng chưa rõ ràng việc áp dụng số văn pháp luật sau Luật DNNN hết hiệu lực thi hành Hiện cơng ty mẹ tập đồn, nhóm cơng ty mẹ-công ty tiếp tục áp dụng số quy định quan hệ sở hữu công ty mẹ công ty theo Nghị định 101/2009/NĐ-CP6, Nghị định 111/2007/NĐ-CP, Nghị định 141/2007/NĐ-CP (quy định chế độ tiền lương công ty mẹ Nhà nước chủ sở hữu công ty TĐKT), số quy định khác Do chưa có văn hướng dẫn giải thích cụ thể vấn đề nên khơng rõ tính hiệu lực quan hệ sở hữu công ty mẹcông ty (2) Quan hệ sở hữu vốn công ty mẹ-công ty có nhiều tồn tại, bất cập sau: a- Quan hệ sở hữu vốn quy định nhiều văn khác thay đổi Nghị định 199/2004/NĐ-CP7, Nghị định 09/2009/NĐ-CP8, Thông tư 242/2009/TT-BTC, Nghị định 25/2010/NĐ-CP, Thông tư 117/2011/TT-BTC, Nghị định 71/2013/NĐ-CP… nên chưa tạo lập sở pháp lý có tính hệ thống, quán cho việc bảo toàn phát triển vốn TĐKTNN b- Quan hệ sở hữu vốn có nhiều nội dung chưa phù hợp đặc điểm TĐKTNN Ví dụ điểm 2.1, khoản 2, Điều 13, Thông tư 117/2011/TT-BTC quyền nghĩa vụ chủ sở hữu vốn đầu tư vào doanh nghiệp khác quy định đơn giản theo quy định Luật Doanh nghiệp Việc dẫn chiếu theo Luật Doanh nghiệp nội dung phức tạp quan hệ sở hữu công ty mẹ-công ty chưa đủ cụ thể, chưa phù hợp với đặc điểm nhiều cấp đại diện sở hữu nhà nước chưa có Luật Doanh nghiệp (và quy định Luật Doanh nghiệp nội dung riêng quan hệ sở hữu nhà nước) Nghị định 71/2013/NĐ-CP có nhiều quy định bổ sung so với Nghị định 199/2004/NĐ-CP, Nghị định 09/2009/NĐ-CP Các TĐKTNN tiếp tục áp dụng theo Nghị định 101/2009/NĐ-CP vào quy định Điều Nghị định số 25/2010/NĐ-CP, theo trường hợp có khác quy định Nghị định 25/2010/NĐCP quy định pháp luật TĐKTNN quản lý, giám sát đánh giá chủ sở hữu Nhà nước công ty mẹ doanh nghiệp 100% vốn nhà nước TĐKTNN; quyền, nghĩa vụ người đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà nước cơng ty mẹ TĐKTNN áp dụng theo quy định pháp luật TĐKTNN Nghị định 199/2004/NĐ-CP Chính phủ việc ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Nghị định 09/2009/NĐ-CP ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Thông tư 117/2011/TT-BTC chưa tạo sở pháp lý đủ rõ thích hợp với cấu trúc sở hữu quản trị phức tạp, nhiều tầng cấp TĐKT c- Hiện tại, văn quy phạm pháp luật chủ yếu quy định quyền nghĩa vụ chủ sở hữu vốn đầu tư vào doanh nghiệp khác (chủ yếu đầu tư vào công ty cổ phần) quy định việc bảo tồn, phát triển vốn cơng ty mẹ TNHH thành viên đầu tư vào công ty TNHH thành viên chưa trọng, mối quan hệ đặc trưng chủ yếu TĐKTNN với công ty mẹ 100% sở hữu nhà nước d- Vẫn có lẫn lộn hay chưa phân định rõ ràng khái niệm “vốn công ty mẹ” “vốn nhà nước”; “đại diện vốn doanh nghiệp đầu tư vào doanh nghiệp khác” “đại diện phần vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác” Nghị định 09/2009/NĐ-CP, Thơng tư 242/2009/TT-BTC Ví dụ, khoản 10 Nghị định 09/2009/NĐ-CP quy định “Người đại diện phần vốn góp cơng ty nhà nước doanh nghiệp khác” người chủ sở hữu công ty nhà nước ủy quyền đại diện vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp khác Quy định tiếp tục áp dụng sau ngày 1/7/2010 DNNN chưa chuyển sang công ty TNHH thành viên Đối với công ty mẹ TNHH thành viên TĐKTNN, bất cập khắc phục Thông tư 117/2011/TT-BTC đ- Chưa đáp ứng yêu cầu bảo toàn phát triển vốn TĐKTNN, quy định đến đề cập đến cấp doanh nghiệp: công ty mẹ-công ty con, công ty mẹ-công ty liên kết Còn thiếu quy định để bảo đảm kiểm sốt, giám sát dòng vốn đầu tư từ cơng ty mẹ-qua công ty con-đến công ty cháu…; từ công ty mẹ-qua công ty liên kết-đến doanh nghiệp khác TĐKTNN e- Chưa phân biệt quy định rõ quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm công ty mẹ; máy quản lý lãnh đạo công ty mẹ (Hội đồng thành viên, ban giám đốc…); chức danh (cá nhân) máy lãnh đạo công ty mẹ; trách nhiệm tổ chức cá nhân quan đại diện chủ sở hữu nhà nước g- Chưa quy định đầy đủ, toàn diện quyền, trách nhiệm người đại diện vốn công ty mẹ đầu tư vào doanh nghiệp khác Trong đó, chưa đề cập đến chế, tổ chức, trách nhiệm quản lý, giám sát, theo dõi, đánh giá, cảnh báo… công ty mẹ, máy quản lý cá nhân máy quản lý công ty mẹ hoạt động đại diện vốn công ty mẹ h- Người cử làm người đại diện vốn công ty mẹ công ty gồm nhiều đối tượng khác thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, ban giám đốc, phòng, ban, cán lãnh đạo cơng ty con… chưa có tổng kết, phân tích, đánh giá, kết luận xác đáng tác động việc cử người đại diện vốn đến việc bảo đảm quyền sở hữu nhà nước quyền sở hữu công ty mẹ công ty (3) Tồn tại, bất cập bảo đảm quyền chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN sau: a- Việc nhận thức quy định văn quy phạm pháp luật quan hệ sở hữu cơng ty mẹ-cơng ty thiên lệch quan hệ sở hữu vốn Cách tiếp cận hẹp, ảnh hưởng đến việc bảo vệ lợi ích cơng ty mẹ rộng ảnh hưởng đến lợi ích Nhà nước TĐKTNN Lợi ích cơng ty mẹ quan hệ cơng ty mẹ-công ty không sở hữu vốn, mà rộng hơn, thể quyền sở hữu công ty mẹ Quyền sở hữu công ty mẹ hình thành sở chiếm hữu, sở hữu vốn, phát sinh từ sở hữu vốn, rộng quyền sở hữu vốn Quyền sở hữu không quyền chiếm hữu (nắm giữ) 100% vốn điều lệ hay nắm vốn chi phối vốn điều lệ công ty con, mà quan trọng quyền định đoạt, định hướng, tác động, ảnh hưởng… đến công ty (thông qua người đại diện công ty con), tương tự, từ công ty tác động đến cơng ty cháu tập đồn, v.v b- Việc phân công, phân cấp quyền, nghĩa vụ đại diện chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN cho nhiều đầu mối quản lý gồm Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, Bộ quản lý ngành, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Nội vụ, Bộ Lao động Thương binh Xã hội Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên công ty mẹ TĐKTNN chưa làm rõ trách nhiệm thuộc quan Tình trạng kiêm nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên tổng giám đốc - tức thiếu tách bạch quản lý điều hành, chủ thể giám sát đối tượng giám sát diễn phổ biến công ty TNHH thành viên, nhà nước sở hữu toàn vốn điều lệ, nên việc giám sát nội hình thức, khơng hiệu Trên thực tế Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên thường xuyên đánh giá kết hoạt động Tổng giám đốc (Giám đốc)9 Đây vừa nguyên nhân, vừa hệ tình trạng đại diện chủ sở hữu nhà nước nhiều chủ sở hữu nhà nước lại khó phát phát chậm, không kịp thời vấn đề TĐKTNN để xử lý điều chỉnh c- Chưa có khung pháp lý phù hợp giám sát TĐKT nên khó bảo đảm đầy đủ quyền sở hữu Nhà nước quyền sở hữu công ty mẹ TĐKTNN tổ chức theo hình thức cơng ty mẹ-cơng ty Mặc dù có số văn quy phạm pháp luật công ty mẹ-công ty (như Nghị định 153/2004/NĐ-CP, Nghị định 111/2007/NĐ-CP thông tư hướng dẫn thi hành) văn quy phạm pháp luật quản lý tài DNNN (như Nghị định 199/2004/ND-CP, Nghị định 09/2009/NĐ-CP thông tư hướng dẫn thi hành), có vài văn trực tiếp hay gián tiếp có liên quan đến quản lý, giám sát thực quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu nhà nước Viện nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương (2010), Báo cáo điều tra quản trị DNNN giám sát TĐKTNN khuyến nghị sách TĐKTNN Đó Nghị định 101/2009/NĐ-CP, Nghị định 25/2010/NĐ-CP, Quyết định 224/2006/QĐ-TTg (về việc ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động DNNN) gần Nghị định 61/2013/NĐ-CP (về việc ban hành Quy chế giám sát tài đánh giá hiệu công khai thông tin tài doanh nghiệp Nhà nước làm chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn nhà nước), đáng kể Nghị định 101/2009/NĐ-CP Theo Nghị định 101/2009/NĐ-CP, Chính phủ cần ban hành quy chế quản lý, giám sát, đánh giá TĐKTNN; quy định tiêu việc đánh giá, xếp hạng hàng năm TĐKTNN; quy định tiêu việc đánh giá hoạt động Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, Kế tốn trưởng công ty mẹ Tuy nhiên đến quy chế tiêu chí quản lý, giám sát, đánh giá TĐKTNN chưa ban hành Các Bộ, ngành chưa ban hành văn hướng dẫn chi tiết, cụ thể theo dõi, giám sát lĩnh vực phân cơng quản lý Vì vậy, việc quản lý, giám sát ngành nghề kinh doanh tập đồn; việc giám sát, đánh giá Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, kiểm sóat viên thực nhiệm vụ chủ sở hữu giao; hoạt động kiểm sóat viên; chế độ trách nhiệm, động lực, chế tài người có địa vị pháp lý đại diện chủ sở hữu hay có chức trách bảo vệ quyền, lợi ích chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN gặp nhiều khó khăn, lúng túng Quyết định 224/2006/QĐ-TTg ban hành năm 2006 gần Nghị định 61/2013/NĐ-CP văn quy định giám sát đánh giá hiệu hoạt động DNNN, chủ yếu áp dụng để giám sát, đánh gía DNNN riêng lẻ Trong TĐKTNN nhóm cơng ty quy mơ lớn với cấu gồm công ty mẹ công ty con, công ty liên kết Các doanh nghiệp TĐKT có ràng buộc chặt chẽ với quyền, nghĩa vụ mối quan hệ khác Vì vậy, Quyết định 224/2006/QĐ-TTg Nghị định 61/2013/NĐ-CP khơng phù hợp để áp dụng vào giám sát, đánh giá TĐKTNN Nghị định 25/2010/NĐ-CP (về chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty TNHH thành viên tổ chức quản lý công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu) áp dụng công ty mẹ TĐKTNN công ty mẹ chuyển thành công ty TNHH thành viên Nghị định quy định quản lý, giám sát chủ sở hữu công ty mẹ TĐKTNN, chưa quy định quản lý, giám sát TĐKTNN với nghĩa quản lý, giám sát nhóm cơng ty quy mơ lớn d- Cơ chế giám sát, kiểm soát chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN sau Luật DNNN hết hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2010 công ty mẹ chuyển thành công ty TNHH thành viên chưa có hướng dẫn cụ thể, chưa triển khai đầy đủ, thế, hiệu Theo quy định pháp luật doanh nghiệp, Kiểm sốt viên cơng ty mẹ TNHH thành viên TĐKTNN người bảo vệ lợi ích chủ sở hữu nhà nước; tiến hành giám sát Hội đồng thành viên thực nhiệm vụ chủ sở hữu giao uỷ quyền Tuy nhiên chức danh Kiểm soát viên TĐKTNN chưa tổ chức triển khai theo quy định Có tập đồn chưa có cấu sau chuyển sang hoạt động theo Luật Doanh nghiệp với cấu thành viên người từ doanh nghiệp, tổ chức kiểm soát nội Kiểm sốt viên chưa hồn tồn độc lập với máy quản lý, điều hành, thù lao, tiền lương thu nhập họ gắn chặt với doanh nghiệp nên khó đảm bảo tính khách quan thơng tin Ban kiểm soát, Kiểm soát viên cung cấp cho chủ sở hữu nhà nước Kết kiểm soát nội chưa thật trọng, chưa báo cáo lên quan đại diện chủ sở hữu, đại diện trực tiếp chủ sở hữu doanh nghiệp (Hội đồng quản trị), có báo cáo lên chưa trọng sử dụng10 đ- Khuôn khổ quản trị DNNN, TĐKTNN hạn chế so với yêu cầu hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường thông lệ quốc tế Về mặt quy định, khung khổ pháp lý (các luật, nghị định) hướng tới yêu cầu bình đẳng như: đảm bảo mơi trường hoạt động bình đẳng DNNN, TĐKTNN doanh nghiệp khác; tạo chế cạnh tranh tiếp cận nguồn lực tài DNNN; quan hệ DNNN, TĐKTNN với ngân hàng, tổ chức tài nhà nước với DNNN, TĐKTNN khác phải dựa quan hệ thương mại Tuy nhiên, thực tế có tình trạng ngược lại mâu thuẫn với quy định pháp luật, như: Thứ nhất, TĐKTNN ưu tiếp cận đất đai, nguồn tài chính, đầu tư từ ngân sách nhà nước, trái phiếu phủ, vay ưu đãi Thứ hai, có can thiệp quan nhà nước vào TĐKTNN làm hạn chế tính tự chủ tập đoàn; cán nhà nước kiêm nhiệm cán quản lý TĐKTNN, dẫn đến méo mó, thiên vị sách cho TĐKTNN Thứ ba, số TĐKTNN chưa cạnh tranh theo chế thị trường (về giá, hoạt động cơng ích…) Pháp luật cạnh tranh có quy định đơn giản doanh nghiệp độc quyền11, chưa có quy định để hạn chế doanh nghiệp tập đoàn bắt tay nhau, thỏa thuận với chi phối công ty mẹ tiến hành thỏa thuận độc quyền, lạm dụng địa vị chi phối thị trường để loại trừ hạn chế cạnh tranh e- Hiện TĐKTNN, đa số công ty mẹ công ty công ty TNHH thành viên, nhà nước sở hữu toàn vốn điều lệ, nên quản trị công ty 10 Viện nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương (2010), Báo cáo điều tra quản trị DNNN giám sát TĐKTNN khuyến nghị sách 11 Đó Luật Cạnh tranh năm 2004 quy định doanh nghiệp độc quyền doanh nghiệp khơng có doanh nghiệp khác cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp kinh doanh thị trường liên quan đặc biệt việc minh bạch công khai chưa cải thiện DNNN đa sở hữu DNNN cổ phần hoá niêm yết thị trường chứng khốn g- Mặc dù pháp luật có quy định việc cơng khai tài DNNN quy định chung chung, chưa đủ cụ thể nội dung tài cần cơng khai, hình thức cơng khai, phương tiện cơng khai, cơng khai cho đối tượng v.v Ví dụ: Nghị định 09/2009/NĐ-CP quy định công ty nhà nước thực công khai tình hình tài theo quy định Nhà nước; Bộ Tài chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, giám sát việc thực công khai số liệu báo cáo tài cơng ty nhà nước12 Thông tư 242/2009/TT-BTC hướng dẫn thực Nghị định 09/2009/NĐ-CP lại quy định tiếp nguyên tắc chung công ty nhà nước thực theo quy định Điều 30 Nghị định 09/2009/NĐ-CP quy định pháp luật hành kiểm toán, kế toán, thực cơng khai tài chính13 Cho đến trước tháng 6/2013 Chính phủ ban hành nghị định quy định cơng khai tài DNNN Đó là, Nghị định 07/1999/NĐ-CP ban hành quy chế thực dân chủ DNNN cơng khai tài DNNN Nghị định 87/2007/NĐ-CP Quy chế thực dân chủ công ty cổ phần, công ty TNHH Tuy nhiên, văn giới hạn việc cơng khai tài (kết kiểm tốn báo cáo tài hàng năm doanh nghiệp) cho đối tượng nội doanh nghiệp Vì thế, bên có liên quan bên ngồi doanh nghiệp tiếp cận để giám sát, đánh giá tài DNNN Gần đây, Nghị định 61/2013/NĐ-CP ban hành Quy chế giám sát tài đánh giá hiệu cơng khai thơng tin tài doanh nghiệp Nhà nước làm chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn nhà nước có chương quy định công khai thông tin tài doanh nghiệp Nhà nước làm chủ sở hữu Tuy nhiên, để thực quy định cơng khai thơng tin Nghị định cần có thêm thơng tư hướng dẫn Bộ Tài Hơn nữa, cần có hướng dẫn bổ sung cơng khai tài nhóm cơng ty TĐKTNN Để tạo sở cho việc thực công khai minh bạch kết hoạt động DNNN, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 1715/QĐ-TTg ngày 26/10/2009 việc phê duyệt Đề án đổi quản lý nhà nước doanh nghiệp theo hướng khơng phân biệt hình thức sở hữu điều chỉnh quản lý, hoạt động, nâng cao hiệu DNNN thực cam kết gia nhập WTO giao cho Bộ Tài Chính thực nhiệm vụ sau đây: 12 13 Điều 30 Nghị định 09/2009/NĐ-CP Điều 13 Thông tư 242/2009/TT-BTC Thứ nhất, xây dựng quy chế báo cáo công bố thông tin DNNN chương trình thực xếp, cổ phần hóa chuyển đổi DNNN, đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ, cơng khai xác thực thông tin theo cam kết gia nhập WTO Thứ hai, xây dựng vận hành trang thông tin điện tử cung cấp thông tin cập nhật DNNN, xếp, cổ phần hóa chuyển đổi DNNN, hoạt động đầu tư vốn nhà nước, đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ, công khai xác thực thông tin theo cam kết gia nhập WTO Tuy nhiên, đến nhiệm vụ chưa hoàn thành Điều cho thấy có khoảng cách lớn quy định thực tế Tình trạng ảnh hưởng không tốt tới chế giám sát từ bên ngồi TĐKTNN; hạn chế đối tượng có liên quan, trước hết quan hoạch định sách, quan quản lý nhà nước, đối tác, nhà đầu tư tiềm cơng luận đưa đánh giá khách quan thực trạng hiệu hoạt động TĐKTNN Bên cạnh đó, tình trạng thơng tin khơng đầy đủ, khơng cập nhật, chưa sát thực, quan xây dựng riêng mà thiếu phối hợp, chia sẻ quan dẫn đến không đảm bảo sở thông tin liệu cho việc giám sát, đánh giá TĐKTNN h- Tình trạng DNNN TĐKTNN không thực đầy đủ báo cáo thông tin, minh bạch hố tình hình tài chính, hoạt động đầu tư, phân tích đây, có ngun nhân từ việc quy định chế tài thực chế tài chưa nghiêm Cụ thể là: Ngay có hiệu lực, Luật DNNN ban hành năm 2003 có quy định có tính ngun tắc chung chế tài máy quản lý DNNN Theo đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị thiếu trách nhiệm, không thực quyền hạn, nhiệm vụ theo quy định mà dẫn đến sai phạm quản lý vốn, tài sản, chế độ kế toán, kiểm toán chế độ khác Nhà nước quy định bị miễn nhiệm; tuỳ theo mức độ vi phạm hậu phải bồi thường thiệt hại theo quy định pháp luật14 Quy định thực đầy đủ khơng đảm bảo tính nghiêm túc báo cáo, tính minh bạch thông tin thực trạng hiệu DNNN TĐKTNN, mà đảm bảo hiệu cho việc quản lý giám sát nhà nước doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế quan nhà nước chưa áp dụng quy định chế tài này, kể Luật DNNN có hiệu lực đến trước ngày 1/7/2010 Sau Luật DNNN hết hiệu lực, Luật Doanh nghiệp áp dụng chung cho DNNN, chưa có văn hướng dẫn cụ thể quy định bổ sung để đưa chế tài tương tự Luật DNNN vào áp dụng DNNN TĐKTNN Trong quan nhà nước lại quan tâm nhiều đến áp dụng chế thưởng so với áp dụng chế tài DNNN người quản lý, điều hành DNNN Ví dụ, theo Quyết định 224/2006/QĐ-TTg ban hành năm 2006 Nghị định 14 Điều 43 Luật DNNN 10 61/2013/NĐ-CP gần (ngày 25/6/2013) Bộ Tài tập trung nhiều vào việc ban hành, áp dụng tiêu chí đánh giá, xếp hạng DNNN chế thưởng kèm với đánh giá, xếp hạng DNNN Trong đó, chế tài cao Hội đồng quản trị, Ban giám đốc khơng hồn thành nhiệm vụ (theo Quyết định 224/2006/QĐTTg) khơng trích lập sử dụng quỹ thưởng Ban quản lý điều hành, mà chưa có chế tài phạt mạnh hơn, phân tích Các chế tài quy định Nghị định 61/2013/NĐ-CP vừa ban hành có đổi áp dụng hình thức kỷ luật cao hơn, kể hạ bậc lương, buộc việc viên chức quản lý doanh nghiệp (Chủ tịch, thành viên Hội đồng thành viên, kiểm sốt viên, Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng), mở rộng áp dụng chủ sở hữu Bộ quản lý ngành Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh Tuy nhiên, chế tài chờ hướng dẫn cụ thể Bộ Tài để áp dụng vào thực tế 3- Một số khuyến nghị hồn thiện sách pháp luật bảo đảm quyền chủ sở hữu nhà nước tập đoàn kinh tế nhà nước (1)- Xác lập thể chế thực có hiệu lực, hiệu quả, đầy đủ toàn diện quyền chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Hiện việc quản lý DNNN TĐKTNN thường trọng nhiều đến nhiệm vụ thuộc chức chủ sở hữu vốn, bảo tồn phát triển vốn nhà nước Nhà nước cần trọng tổ chức thực đầy đủ tốt (theo nghĩa có hiệu lực hiệu hơn) quyền khác chủ sở hữu nhà nước Đó quyền định vấn đề quan trọng khác (ngoài vốn nhà nước) doanh nghiệp như: định ngành nghề kinh doanh chính; lĩnh vực đầu tư; giám sát kiểm soát đa dạng hoá ngành nghề đầu tư ngồi ngành nghề kinh doanh chính, ngồi doanh nghiệp; bổ nhiệm, giám sát, đánh giá, miễn nhiệm cán lãnh đạo chủ chốt; phê duyệt điều lệ kiểm soát doanh nghiệp hoạt động theo điều lệ; giám sát, đánh giá DNNN, TĐKTNN; thu lợi từ DNNN, TĐKTNN Chủ sở hữu nhà nước cần tập trung vào nắm giữ việc quản lý, giám sát TĐKTNN vấn đề sau đây: - Quản lý, giám sát việc tổ chức, thành lập, gia nhập, tổ chức lại, giải thể tập đoàn; thay đổi cấu sở hữu công ty dẫn đến chuyển thành doanh nghiệp có vốn mức chi phối cơng ty mẹ; việc thực Điều lệ công ty mẹ; việc bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm, chế độ lương, thưởng, thực nhiệm vụ kết hoạt động Hội đồng thành viên công ty mẹ - Quản lý, giám sát mục tiêu, phương hướng, chiến lược kinh doanh tập đoàn; kế hoạch đầu tư, kế hoạch tài cơng ty mẹ; danh mục đầu tư, ngành nghề kinh doanh ngành nghề khơng có liên quan đến ngành nghề kinh doanh chính; đầu tư vào lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn, dự án có nguy rủi ro; nhiệm vụ hoạt động cơng ích 11 - Quản lý, giám sát tài chính, bao gồm: việc bảo tồn phát triển vốn; tình hình kết hoạt động tài chính; tỷ suất lợi nhuận vốn nhà nước; hiệu đầu tư kinh doanh; chi phí tiền lương; vay, nợ khả toán nợ; vốn điều lệ, tăng giảm vốn điều lệ, thay đổi cấu vốn điều lệ; dự án đầu tư vượt mức phân cấp cho cơng ty mẹ (2)- Chun nghiệp hố thực chức chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Kết luận số 78-KL/TW Bộ Chính trị có nhiều đại diện chủ sở hữu tập đoàn (từ Thủ tướng đến Bộ trưởng, Hội đồng quản trị) Vì vậy, cần thu gọn đầu mối phối hợp tốt quan này, mà tốt thành lập quan chuyên trách chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN tổng công ty lớn, quan trọng Đây tổ chức chuyên nghiệp chức năng, máy cán thực quyền chủ sở hữu nhà nước Việc hình thành tổ chức chuyên trách chuyên nghiệp tạo điều kiện để thực đầy đủ, tập trung chức chủ sở hữu; thiết lập hệ thống thông tin, số liệu, liệu cập nhật, thống nhất, đầy đủ, sát thực để giám sát, đánh giá TĐKTNN; đưa tiêu chí phương pháp đánh giá Làm có sở vững để đánh giá sát TĐKTNN thực đầy đủ quyền chủ sở hữu nhà nước (3)- Tăng cường chế giám sát, kiểm soát chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Để thực hiện, cần củng cố phát triển thêm tảng chế giám sát, kiểm sốt cách: Thứ nhất, xây dựng, trì hệ thống thông tin đầy đủ, tin cậy, cập nhật TĐKTNN doanh nghiệp có vốn nhà nước khác Thứ hai, thiết lập hệ thống tiêu, tiêu chí phương pháp giám sát, kiểm soát, đánh giá chủ sở hữu TĐKTNN doanh nghiệp có vốn nhà nước khác Thứ ba, xây dựng đội ngũ cán chuyên trách chuyên nghiệp đại diện cho chủ sở hữu đại diện theo uỷ quyền chủ sở hữu TĐKTNN Thứ tư, xây dựng hệ thống quy định rõ ràng, minh bạch quyền hạn, nhiệm vụ, nghĩa vụ, trách nhiệm tổ chức cá nhân đại diện cho chủ sở hữu đại diện theo uỷ quyền chủ sở hữu TĐKTNN (4)- Sửa đổi, bổ sung, xây dựng văn quy phạm pháp luật liên quan đến thực quyền chủ sở hữu nhà nước DNNN TĐKTNN: a- Sửa đổi, bổ sung xây dựng quy định giám sát, đánh giá nhóm cơng ty quy mơ lớn để áp dụng vào giám sát, đánh giá TĐKTNN, tổng công ty nhà nước giám sát, đánh giá cá nhân quản lý, điều hành TĐKTNN tổng công ty nhà nước 12 Nghị định 61/2013/NĐ-CP việc ban hành Quy chế giám sát tài đánh giá hiệu cơng khai thơng tin tài doanh nghiệp Nhà nước làm chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn nhà nước thay cho Quyết định 224/2006/QĐ-TTg chưa đáp ứng yêu cầu giám sát, đánh giá nhóm cơng ty quy mơ lớn TĐKTNN Vì thế, cần bổ sung thơng tư hướng dẫn Nghị định 61/2013/NĐ-CP để quy định ràng buộc trách nhiệm Hội đồng thành viên (đối với TĐKTNN có cơng ty mẹ 100% vốn nhà nước), Hội đồng quản trị (đối với TĐKTNN cổ phần hố cơng ty mẹ), cá nhân chủ tịch thành viên Hội đồng thành viên/Hội đồng quản trị, tổng giám đốc, phó tổng giám đốc, Kiểm sốt viên công ty mẹ TĐKTNN bảo đảm thực quan hệ sở hữu (thực quyền, nghĩa vụ công ty mẹ) với công ty con, công ty liên kết b- Sửa đổi, bổ sung Nghị định 101/2009/NĐ-CP15, Nghị định 111/2007/NĐCP, Nghị định 141/2007/NĐ-CP xây dựng văn quy phạm pháp luật để bảo đảm sở pháp lý điều chỉnh quan hệ công ty mẹ-công ty con, quan hệ Nhà nước với cơng ty mẹ TĐKTNN, TCTNN theo nhóm cơng ty mẹ-cơng ty (5)- Hồn thiện thể chế quản trị doanh nghiệp Cải thiện quản trị doanh nghiệp TĐKTNN yêu cầu phải tiến hành hàng loạt biện pháp như: bảo đảm tính minh bạch, cơng khai, tính giải trình máy quản lý điều hành; bảo vệ quyền lợi chủ sở hữu nhà nước (đối với TĐKTNN có 100% vốn sở hữu nhà nước công ty mẹ), cổ đông nhà nước cổ đông khác Nhà nước cổ đông đa số hay thiểu số (đối với TĐKTNN đa sở hữu); bảo đảm hiệu hoạt động Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Kiểm soát viên; giám sát, kiểm soát giao dịch ngầm, nội gián lợi ích cá nhân, lợi ích nhóm, ảnh hưởng đến quyền lợi bên có liên quan v.v Một điều kiện tiền đề quan trọng dể đáp ứng yêu cầu nêu tiến hành sửa đổi, bổ sung khung khổ sách quản trị doanh nghiệp đại phù hợp với thông lệ: - Xây dựng tiêu chuẩn quản trị doanh nghiệp đại, phù hợp thông lệ quốc tế áp dụng cho DNNN, TĐKTNN - Xây dựng nguyên tắc quản trị doanh nghiệp quốc gia áp dụng DNNN, TĐKTNN (gồm DNNN 100% vốn nhà nước DNNN đa sở hữu) 15 Các TĐKTNN tiếp tục áp dụng theo Nghị định 101/2009/NĐ-CP vào quy định Điều Nghị định số 25/2010/NĐ-CP, theo trường hợp có khác quy định Nghị định 25/2010/NĐCP quy định pháp luật TĐKTNN quản lý, giám sát đánh giá chủ sở hữu Nhà nước công ty mẹ doanh nghiệp 100% vốn nhà nước TĐKTNN; quyền, nghĩa vụ người đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà nước công ty mẹ TĐKTNN áp dụng theo quy định pháp luật TĐKTNN 13 - Xây dựng ban hành hướng dẫn cụ thể rõ ràng minh bạch hoá TĐKTNN - Tăng cường trách nhiệm TĐKTNN minh bạch hố thơng tin về: tài doanh nghiệp; kết hiệu kinh doanh; việc thực mục tiêu chủ sở hữu thiết lập TĐKTNN; đầu tư ngành nghề kinh doanh - Xác định đối tượng cụ thể tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm minh bạch hoá TĐKTNN - Tăng cường chế tài để thúc đẩy cải thiện quản trị doanh nghiệp - DNNN đặc biệt TĐKTNN thường sử dụng điều tiết kinh tế vĩ mô thực nhiệm vụ trị - xã hội, cần minh bạch hoá việc sử dụng DNNN, TĐKTNN thực nhiệm vụ Trong quy định rõ mục đích, đối tượng, điều kiện, nội dung, cách thức tác động vào DNNN, chế DNNN Cần chuyển sang sử dụng sách kinh tế vĩ mô thay cho sử dụng DNNN, TĐKTNN cho hoạt động (6)- Đảm bảo phối hợp tính thống kiểm sốt quyền sở hữu nhà nước TĐKTNN Về nguyên tắc, Nhà nước thực quyền sở hữu TĐKTNN thơng qua quyền lực cơng ty mẹ Do đó, việc thực quyền chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN bảo đảm quyền chủ sở hữu công ty mẹ doanh nghiệp thành viên tập đoàn bảo đảm Tuy nhiên, thực tế quyền chủ sở hữu công ty mẹ thực cách thống với phối hợp người đại diện sở hữu công ty mẹ doanh nghiệp thành viên Điển hình tình trạng doanh nghiệp thành viên có vốn đầu tư cơng ty mẹ doanh nghiệp thành viên khác, có vốn đầu tư doanh nghiệp thành viên khác Khi đó, người đại diện cho nguồn vốn đầu tư khác tập đoàn khơng chí hướng với chiến lược tập đồn (được dẫn dắt cơng ty mẹ) để đưa định, định doanh nghiệp thành viên bị phân tán người đại diện, lợi ích tập đồn bị ảnh hưởng Vì vậy, cơng ty mẹ khơng nên thực quyền chủ sở hữu thơng qua người đại diện công ty hay công ty liên kết, mà cần dẫn dắt (bằng chiến lược, quy chế người đại diện thông qua người đại diện) để tạo phối hợp việc đưa định người đại diện Đặc biệt trường hợp doanh nghiệp thành viên có nguồn vốn đầu tư cơng ty mẹ doanh nghiệp thành viên khác, hay chí có nguồn vốn đầu tư doanh nghiệp thành viên khác chế phối hợp giúp bảo đảm thực có hiệu quyền chủ sở hữu công ty mẹ, qua giúp bảo đảm thực quyền chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Bằng cách giúp tạo sức mạnh tổng hợp toàn tập đoàn 14 (7)- Đổi chế tuyển, bổ nhiệm, sử dụng, đánh giá, xác định trách nhiệm, quyền lợi người đại diện vốn nhà nước tập đoàn, đại diện vốn công ty mẹ công ty con, cơng ty liên kết Đòi hỏi cấp bách quản lý TĐKTNN bảo đảm thực đầy đủ, có hiệu lực, hiệu quyền chủ sở hữu nhà nước TĐKTNN Một biện pháp cần ưu tiên triển khai đổi chế tuyển, bổ nhiệm, sử dụng, đánh giá, xác định trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền lợi người đại diện chủ sở hữu nhà nước (mà sử dụng tên gọi chưa xác “người đại diện vốn nhà nước”) công ty mẹ, người đại diện chủ sở hữu-công ty mẹ công ty con, công ty liên kết TĐKTNN Thông qua người đại diện chủ sở hữu nhà nước tập đồn cần tiến hành rà sốt, tái cấu hệ thống người đại diện công ty mẹ tất doanh nghiệp có vốn đầu tư cơng ty mẹ Trong đó, điều cần quan tâm nhanh chóng giải mâu thuẫn sứ mệnh bảo vệ lợi ích chủ sở hữu mà người đại diện gánh vác (hiện chưa thật rõ ràng chưa đề cao) với lợi ích mà họ nhận từ vị trí mà họ làm việc, trả lương nhận thu nhập (cũng chưa thật rõ đánh giá, xác định cơng sức đóng góp, chế động lực, trách nhiệm) Bên cạnh đó, cần chuẩn bị kịp thời đội ngũ người đại diện đáp ứng yêu cầu đủ số lượng, có tính chun nghiệp, có trách nhiệm liền với chế động lực họ, nguồn trả lương không mâu thuẫn với lợi ích nhà nước mà họ bảo vệ (8)- Tăng cường lực xây dựng thực chiến lược quản lý tập đồn cơng ty mẹ TĐKTNN Cơng ty mẹ có vai trò nòng cốt hoạch định quản lý vấn đề có tính chiến lược tập đồn bao gồm chiến lược đầu tư, phương hướng kinh doanh, kế hoạch trung dài hạn, sách nhân sử dụng lợi nhuận Trong việc hoạch định thực thi chiến lược đầu tư có vai trò quan trọng chiến lược quản lý tập đoàn Nội dung bao gồm xác định, sách ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh; khu vực, quy mô, phương thức đầu tư tập đoàn thời kỳ Căn ngun thất bại tập đồn có liên quan đến sách đầu tư, chủ quan, thoả mãn lãnh đạo, không quản lý rủi ro đầu tư Vì cần thiết phải tăng cường chức lực công ty mẹ tập đồn quản lý chiến lược đầu tư cơng ty mẹ định hướng chiến lược đầu tư doanh nghiệp TĐKTNN (9)- Thay đổi tư cách thức xây dựng, phát triển TĐKTNN Tránh lạm dụng ghép nối học doanh nghiệp thành TĐKTNN, đầu tư bên để phát triển theo chiều rộng, mở rộng quy mơ tập đồn Trong thời gian vừa qua vấn đề chưa giám sát, kiểm soát tốt nên chứa đựng rủi ro thiếu tính chặt chẽ, bền vững, vượt khả tài chính, chệch khỏi ngành, lĩnh vực kinh doanh chính, tăng thêm tầng nấc trung gian 15 Chú trọng kiểm sốt việc phát triển tập đồn theo chiều rộng (và tiêu chí quy mơ lớn), kể kiểm sốt việc ghép nối học (sáp nhập, hợp nhất) kiểm sốt việc đầu tư góp vốn bên ngồi hình thành 3-4-5 tầng doanh nghiệp Loại bỏ tiêu chí quy mơ lớn chí khơng nên coi thứ tự ưu tiên, có trọng số lớn xem xét công nhận TĐKTNN đánh giá TĐKTNN Sử dụng tiêu chí kép (ngành nghề, lĩnh vực quan trọng quy mô lớn) xem xét cơng nhận TĐKTNN, tiêu chí kép (hiệu quy mô lớn) đánh giá TĐKTNN (10)- Đa dạng hoá ngành nghề Đa dạng hoá ngành nghề tiêu chuẩn, điều kiện TĐKTNN Các ngành nghề đa dạng số TĐKT thực tế, hệ q trình phát triển có suy tính, chọn lọc, cạnh tranh, tiền đề tập đồn, điều kiện để cơng nhận TĐKT Đăng ký kinh doanh ngành nghề mà pháp luật không cấm theo Luật Doanh nghiệp quyền doanh nghiệp Nhưng thực hiện, triển khai hoạt động đầu tư, kinh doanh ngành nghề đăng ký phải cân bằng, hài hoà quyền máy doanh nghiệp (Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, tổng giám đốc) quyền chủ sở hữu Chủ sở hữu (nhà nước, cơng ty mẹ) phải kiểm sốt, giám sát ngành nghề kinh doanh, việc mở rộng ngành nghề kinh doanh tập đoàn, đặc biệt ngành nghề kinh doanh công ty mẹ ngành nghề kinh doanh cơng ty con, triển khai ngành nghề kinh doanh cần đến đầu tư, huy động nguồn lực chứa đựng nhiều rủi ro (11)- Đầu tư ngồi doanh nghiệp Khơng nên đưa áp đặt thang bậc chuẩn có tính quy phạm, thống tỷ lệ mức đầu tư doanh nghiệp để áp dụng cho TĐKTNN Nếu giáo điều, cứng nhắc phi thực tiễn Mỗi TĐKTNN có đặc điểm khác nhau, điều kiện tài chính, nhân lực kỹ trị, nhân lực quản lý, nhu cầu đầu tư, chiến lược phát triển kinh doanh, hiệu khác v.v Chính điều kiện chiến lược tập đồn có ảnh hưởng tác động đến việc mở rộng hay thu hẹp ngành nghề, cấu ngành nghề Chủ sở hữu nhà nước cần vào tình hình thực tế tập đoàn để định hay phân cấp cho công ty mẹ định mức đầu tư ngồi kiểm sốt, giám sát việc đầu tư (12)- Quản lý số tầng doanh nghiệp tập đồn Đây cơng việc cần thiết để quản lý đầu tư, vốn tài sản tập đoàn Các TĐKTNN Việt Nam tổ chức theo cấu trúc hình tháp, với 3-4 tầng doanh nghiệp chí nhiều hơn, số lượng vài chục, chí hàng trăm công ty con, cháu, chắt Do vốn sợi dây liên kết doanh nghiệp, nhiều tầng doanh nghiệp số lượng doanh nghiệp nhiều mối quan hệ vốn quyền tài sản phức tạp nội tập đoàn Kinh nghiệm Hàn Quốc Trung Quốc cho thấy họ giới hạn tầng doanh nghiệp gồm công ty mẹ-công ty con16 : , ! , ! , Tài liệu tham khảo Luật Doanh nghiệp 2005 Nghị định 102/2010/NĐ-CP ngày 1/10/2010 hướng dẫn chi tiết thi hành số điều Luật Doanh nghiệp Nghị định 153/2004/NĐ-CP tổ chức, quản lý tổng công ty nhà nước chuyển đổi tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước độc lập theo mơ hình cơng ty mẹcơng ty Nghị định 111/2007/NĐ-CP tổ chức, quản lý tổng công ty nhà nước chuyển đổi tổng công ty nhà nước, công ty nhà nước độc lập, cơng ty mẹ cơng ty nhà nước theo hình thức công ty mẹ - công ty hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Nghị định 101/2009/NĐ-CP thí điểm thành lập, tổ chức, hoạt động quản lý tập đoàn kinh tế nhà nước Nghị định 25/2010/NĐ-CP chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty TNHH thành viên tổ chức quản lý công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu Nghị định 199/2004/NĐ-CP Chính phủ việc ban hành Quy chế quản lý tài công ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Nghị định 09/2009/NĐ-CP ban hành Quy chế quản lý tài công ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Nghị định 61/2013/NĐ-CP việc ban hành Quy chế giám sát tài đánh giá hiệu công khai thông tin tài doanh nghiệp Nhà nước làm chủ sở hữu doanh nghiệp có vốn nhà nước 10 Quyết định 224/2006/QD-TTg việc ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp nhà nước 11 Quyết định 1715/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 26/10/2009 phê duyệt Đề án đổi quản lý nhà nước doanh nghiệp theo hướng khơng phân biệt hình thức sở hữu điều chỉnh quản lý, hoạt động, nâng cao hiệu DNNN thực cam kết gia nhập WTO 12 Thơng tư 117/2011/BTC-TT hướng dẫn chế tài công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu 13 Thông tư 27/2010/TT-BLĐTBXH hướng dẫn thực quản lý lao động, tiền lương, thù lao tiền thưởng công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu 14 Viện nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương (2010), Báo cáo điều tra quản trị DNNN giám sát TĐKTNN khuyến nghị sách 18 ... Hiện TĐKTNN tổ chức theo mơ hình cơng ty mẹ-cơng ty Quan hệ sở hữu vốn công ty mẹ-công ty việc thực quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu công ty mẹ với công ty nội dung quan trọng quan hệ sở hữu công ty... Kiểm so t viên TĐKTNN chưa tổ chức triển khai theo quy định Có tập đồn chưa có cấu sau chuyển sang hoạt động theo Luật Doanh nghiệp với cấu thành viên người từ doanh nghiệp, tổ chức kiểm so t... Kiểm so t viên chưa hoàn toàn độc lập với máy quản lý, điều hành, thù lao, tiền lương thu nhập họ gắn chặt với doanh nghiệp nên khó đảm bảo tính khách quan thơng tin Ban kiểm so t, Kiểm so t