BTL phân tích HĐKT ngành LQC

phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu của Công ty cổ phần Vinalines logistics Việt NamLỜI MỞ ĐẦUTrong xã hội hiện nay có rất nhiều công ty, doanh nghiệp được thành lập và cạnh tranh khốc liệt trên thị trường, muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường thì tất cả các doanh nghiệp đều phải hoạt động một cách có hiệu quả nhất. Và muốn hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp phải có những chiến lược về quản lý, điều hành, sản xuất đúng đắn, kịp thời điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng hướng phát triển tốt.Ngày nay, công tác phân tích là không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp, để làm tốt được công tác này đòi hỏi người phân tích phải có một trình độ nhất định, phải có một cái nhìn tổng quát nhất để có thể phát hiện ra những nguyên nhân chủ yếu làm biến động các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời phải đề ra được các biện pháp khắc phục nhằm không ngừng nâng cao chất lượng và hiệu quả của các quá trình hoạt động đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp. Sau một thời gian tìm hiểu về Công ty Cổ phần Vinalines Logistics Việt Nam, được sự quan tâm và hướng dẫn của cô Nguyễn Thị Thúy Hồng, em đã lựa chọn đề tài:“Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu của Công ty Cổ phần Vinalines Logistics Việt Nam”Nội dung bài tập của em gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tếChương 2: Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thuChương 3; Kết luận và kiến nghị

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

BỘ MÔN : KINH TẾ CƠ BẢN

-o0o -BÀI TẬP LỚN MÔN HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ NGÀNH LQC

Tên đề tài : Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu của

Công ty cổ phần Vinalines logistics Việt Nam

Họ và tên sinh viên : NGUYỄN THỊ TRANG

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 3

1.1 MỤC ĐÍCH,Ý NGHĨA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CỦA DOANH NGHIỆP 3

1.1.1 KHÁI NIỆM 3

1.1.2 MỤC ĐÍCH 3

1.1.3 Ý NGHĨA 5

1.2 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH SỬ DỤNG TRONG BÀI 7

1.2.1 PHƯƠNG PHÁP PHÂN CHIA KẾT QUẢ KINH TẾ (PHƯƠNG PHÁP CHI TIẾT) 7

1.2.2 PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH 9

1.2.3 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG TỪNG NHÂN TỐ KINH TẾ 10

CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU DOANH THU 15

2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINALINES LOGISTICS VIỆT NAM 15

2.1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 15

2.1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN 17

2.1.3 LĨNH VỰC KINH DOANH: 18

2.1.4 CƠ CẤU BỘ MÁY TÔ CHỨC 19

2.2 MỤC ĐÍCH, Ý NGHĨA 26

2.2.1 MỤC ĐÍCH CỦA PHÂN TÍCH KINH TẾ 26

2.2.2 Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH KINH TẾ 27

2.3 PHÂN TÍCH, LẬP BIỂU VÀ PHÂN TÍCH CHI TIẾT CÁC NHÂN TỐ 28

2.3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG 32

2.3.2 PHÂN TÍCH CHI TIẾT TỪNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔNG DOANH THU 33

2.4 KẾT LUẬN 48

CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 50

3.1 K ẾT LUẬN 50

3.2 K IẾN NGHỊ 50

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xã hội hiện nay có rất nhiều công ty, doanh nghiệp được thành lập và cạnhtranh khốc liệt trên thị trường, muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trườngthì tất cả các doanh nghiệp đều phải hoạt động một cách có hiệu quả nhất Và muốnhoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp phải có những chiến lược về quản lý, điềuhành, sản xuất đúng đắn, kịp thời điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúnghướng phát triển tốt

Ngày nay, công tác phân tích là không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp, để làmtốt được công tác này đòi hỏi người phân tích phải có một trình độ nhất định, phải cómột cái nhìn tổng quát nhất để có thể phát hiện ra những nguyên nhân chủ yếu làmbiến động các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời phải đề ra được các biện pháp khắc phụcnhằm không ngừng nâng cao chất lượng và hiệu quả của các quá trình hoạt động đemlại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp

Sau một thời gian tìm hiểu về Công ty Cổ phần Vinalines Logistics Việt Nam,được sự quan tâm và hướng dẫn của cô Nguyễn Thị Thúy Hồng, em đã lựa chọn đề tài:

“Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu của Công ty Cổ phần VinalinesLogistics Việt Nam”

Nội dung bài tập của em gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế

Chương 2: Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu

Chương 3; Kết luận và kiến nghị

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT

Hoạt động kinh tế của doanh nghiệp trong cơ chế thị trườngluôn phải tuân theonhững quy luật kinh tế khách quan như: quy luật cung – cầu, quy luật giá trị, quy luậtcạnh tranh Đồng thời, chịu ảnh hưởng bởi những nhân tố bên trong (nhân tố chủquan) cũng như những nhân tố bên ngoài (nhân tố khách quan) doanh nghiệp

Để chiến thánh trong cạnh tranh, để tồn tại và phát triển buộc lòng doanh nghiệpphải hoạt động đúng quy luật, phải quản lý tốt và phải đề ra được những phương ánkinh doanh đúng đắn, sáng suốt Cho nên, nhà quản lý cần phải thường xuyên nắm bátđầu đủ thông tin làm cơ sở cho việc ra quyết định Việc phân tích những hoạt độngkinh tế sẽ cung cấp thông tin về tình hình, về hoạt động của doanh nghiệp một cách đầu

đủ, trên nhiều khía cạnh, nhiều góc độ giúp tìm ra phương án kinh doanh tốt nhất,mang lại hiệu quả tốt nhất

1.1.2 Mục đích

Mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều nằm trong thể tác động liên hoàn vớinhau Bởi vậy, chỉ có thể phân tích tình hình kinh tế của doanh nghiệp mới đánh giáđầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng Trên cơ sở đó,nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành các mục tiêu- biểu hiện bằng hệthống chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật tài chính của doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp đều có rất nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình kinh tế củamình như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp.v.v .Mỗi đối tượng này quan tâmđến tình hình kinh tế của doanh nghiệp trên những góc độ khác nhau Song nhìn chung,

họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanhtoán và mức lợi nhuận tối đa Bởi vậy phân tích tình hình kinh tế của doanh nghiệpphải đạt được các mục tiêu cơ bản sau:

Phân tích tình hình kinh tế phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu íchcho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra cácquyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự Thông tin phải dễhiểu đối với những người có một trình độ tương đối về kinh doanh và về cáchoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu các thông tin này

Phân tích tình hình kinh tế cũng nhằm cung cấp thông tin quan trọng nhấtcho chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khácđánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tứchoặc tiền lãi Vì các dòng tiền của các nhà đầu tư liên quan với các dòng tiềncủa doanh nghiệp nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họđánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến củadoanh nghiệp

Phân tích tình hình kinh tế cũng phải cung cấp tin về các nguồn lực kinh

tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tình huống làmbiến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp Đồng thời qua đócho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tácđộng của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chínhxác quá trình phát triển doanh nghiệp trong tương lai

Bạn có thể thấy phân tích tình hình kinh tế doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đốichiếu số liệu, so sánh số liệu về kinh tế thực có của doanh nghiệp với quá khứ để địnhhướng trong tương lai Từ đó, có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác

quản lý doanh nghiệp và tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt độngkinh tế và còn là căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triểnsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Tuy nhiên, tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể của phân tích mà việc xác địnhmục đích lại khác nhau Mục đích thường gặp của tất cả các hoạt động phân tích baogồm:

Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thôngqua việc đánh giá về các chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp

Xác định các thành phần, bộ phân, nhân tố cấu thành chỉ tiêu phân tích vàtính toán mức độ ảnh hưởng cụ thể của chúng

Phân tích các nhân tố, qua đó xác định các nguyên nhân cơ bản gây ra iếnđộng và ảnh hưởng đến các nhân tố, đồng thời thông qua tính chất của chúng mànhận thức về năng lực và tiềm năng của doanh nghiệp trong quá trình sản xuấtkinh doanh

Đề xuất phương hướng và biện pháp nhằm khai thác triệt để và hiệu quảcác tiềm năng của doanh nghiệp trong thời gian tới Qua đó đảm bảo sự pháttriển bền vững, hiệu quả cho doanh nghiệp

Làm cơ sở cho việc đánh giá, lựa chọn các phương án kinh doanh cũngnhư xây dụng chiến lược phát triển doanh nghiệp trong tương lai

lý sản xuất Do đó nó là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh

Phân tích kinh doanh giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sứcmạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình Chính trên cơ sở này, cácdoanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu và chiến lược kinh doanh có hiệu quả.Phân tích kinh doanh là công cụ quan trọng trong chức năng quản trị, là cơ sở để

đề ra các quyết định đúng đắn trong chức năng quản lý, nhất là trong các chức năngkiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp.Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng ngừa và ngănchặn những rủi ro có thể xảy ra

Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh còn rất cần thiết cho các đối tượng bênngoài, khi họ có các mối quan hệ về kinh doanh, nguồn lợi với doanh nghiệp, vì thôngqua phân tích họ mới có thể có quyết định đúng đắn trong việc hợp tác, đầu tư, chovay đối với doanh nghiệp nữa hay không

Là một nhà quản lý doanh nghiệp, bao giờ cũng muốn doanh nghiệp mình hoạtđộng một cách liên tục, nhịp nhàng, hiệu quả và không ngững phát triển Muốn vậy, họphải cần thường xuyên, kịp thời đưa ra được các quyết định nhằm quản lý, điều hànhcác vấn đề của doanh nghiệp Để có được những quyết định đúng đắn, chất lượng caonhư vậy, họ cần có sự hiểu biết toàn diện, sâu sắc và triệt để về các yếu tố, các điềukiện của sản xuất ở doanh nghiệp cũng như các vấn đề về kinh tế, chính trị, xã hội, tựnhiên có liên quan Phân tích kinh tế doanh nghiệp là quá trính phân chia, phân giải.Qua đó mà nhận thức về sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó được xem là công

cụ về nhận thức của doanh nghiệp Như vậy, phân tích kinh tế doanh nghiệp có ý nghĩahết sức quan trọng cả trong lý luận thực tiễn và không chỉ đối với sự tồn tại, phát triểnhiệu quả của doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa lớn đối với vai trò, tầm quan trọng, uytín của lãnh đạo doanh nghiệp

1.2 Các phương pháp phân tích sử dụng trong bài

1.2.1 Phương pháp phân chia kết quả kinh tế (phương pháp chi tiết)

Phân chia kết qảu kinh tế là việc phân loại kết quả kinh tế thành từng bộ phậntheo mỗi tiêu thức nào đó; việc phân chia kết quả kinh tế giúp ta nanwmfs được mộtcách sâu sắc bản chất của sự vật, hiện tượng nào đó.

Ta có thể phân chia kết qảu kinh tế theo những cách sau:

Phân chia theo thời gian

Phân chia theo không gian

Phân chia theo các bộ phận cấu thành

1.2.1.1 Phương pháp chi tiết theo thời gian

Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao giờ cũng là kết qảu của mộtquá trình Việc phân chia theo thời gian để phân tích giúp việc dánh giá kết qảu sảnxuất kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định được chính xác, tìm ra được cácgiải pháp có hiệu quả cho từng quá trình hoạt động của doanh nghiệp Ngoài ra, nó còngiúp tìm ra phương án sử dụng thời gian lao động một cách hiệu quả nhất Ví dụ, phânchia kết quả kinh doanh theo từng tháng, từng quý, từng năm

Phương pháp này nhằm đánh giá chung tình hình thực hiện chỉ tiêu quacác giai đoạn thời gian Nhậ thức về tính chắc chắn ổn định trong thực hiện chỉtiêu cũng như vai trò trong mỗi giai đoạn

Phân tích chi tiết để thấy được thực trạng tiềm năng trong mỗi giai đoạn

cụ thể trong đó đặc biệt chú trọng đến nguyên nhân và sự tác động có tính quyluật khách quan ở mỗi giai đoạn

Đê áp dụng phương pháp cụ thể cho mỗi giai đoạn để phát huy tiềmnăng, phù hợp và thích nghi hơn với các quy luật khác quan, tập trung mọinguồi lực ch giai đoạn có tính chất mùa vụ Tận dụng các giai đoạn sản xuấtkinh doanh ít căng thảng để củng cố nâng cao nguồn lực và các điều kiện sảnxuất

1.2.1.2 Phương pháp chi tiết theo không gian (địa điểm)

Kết quả kinh doanh thường là đóng góp nhiều bộ phận hoạt động trên nhwunxgđịa điểm khác nhau Chi tiết theo địa điểm sẽ làm rõ hơn sự đóng góp của từng bộ phânđến kết quả chung của toàn doanh nghiệp Ví dụ, doanh thu của một doanh nghiệpthương mại có thể chi tiết theo từng cưa hàng, từng vùng

Hình thức biểu hiện của phương pháp: Theo phương pháp này để phân tích vềmột chỉ tiêu kinh tế nào đó của toàddosbooj doanh nghiệp, trước hết người ta chia nhỏchỉ tiêu ấy thành các bộ phận nhỏ hơn về mặt không gian Sau đó việc phân tích chi tiết

sẽ được tiến hành trên các bộ phận nhỏ hơn về mặt không gian ấy

Cơ sở lý luận của phương pháp: Có nhiều chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp đượchình thành là do có sự tích lũy về lượng về chỉ tiêu qua các bộ phận không gian nhỏhơn trong doanh nghiệp Do vậy cần chi tiết theo không gian để nhận thức đầy dủ,đúng đắn hơn về chỉ tiêu của doanh nghiệp

1.2.1.3 Phương pháp chi tiết theo các nhân tố cấu thành

Cách phân chia này giúp đánh giá ảnh hưởng của từng bộ phận đến kết quả kinh

tế Ví dụ, chỉ tiêu giá thành đơn vị sản phẩm được chi tiết theo khoản mục chi phí, chỉtiêu doanh thu chi tiết theo mặt hàng hoặc chi tiết theo từng phương thức tiêu thụ Theo phương pháp này để phân tích về một chỉ tiêu kinh tế nào đó của doanhnghiệp, trước hết người ta biểu hiện chỉ tiêu ấy bằng một phương trình kinh tế có mốiquan hệ phức tạp của nhiều nhân tố khác hẳn nhau, sau đó việc phân tích chi tiết sẽđược tiến hành trên các nhân tố khác nhau ấy

1.2.2 Phương pháp so sánh

So sánh là một phương pháp được sử dụng rộng rãi trong phân tích kinh doanh

Sử dụng phương pháp só sánh trong phân tích là đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tượngkinh tế đã được lượng hóa có cùng một nội dung, một tính chất tượng tự để xác định xu

hướng và mực độ biến động của các chỉ tiêu đó Nó cho phép chúng ta tổng hợp đượcnhững nét chung, tách ra được những nét riêng của các hiện tượng kinh tế đưa ra sósánh, trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay kém phát triển, hiệu quả haykém hiệu quả để tìm ra các giải pháp nhằm quản lý tối ưu trong mỗi trường hợp cụ thể.Các phương pháp so sánh dùng trong phân tích nhằm phản ánh biến động của chỉtiêu phân tích và các thành phần, bộ phận nhân tố cấu thành, nhàm xác định kết qảukinh tế, kết quả thực hiện nhiệm vụ Vận dụng phương pháp này đời hởi người phântích phải nắm được các vấn đề sau:

1.2.2.1 Tiêu chuẩn so sánh: Là chỉ tiêu gốc làm căn cứ để só sánh Chỉ

tiêu gốc bao gồm:số kế hoạch, định mức, dự đoán kỳ trước

Nếu số gốc là số kỳ trước: Tiêu chuẩn so sánh này có tác dụng đánh giámức biến động, khuynh hướng hoạt động của chỉ tiêu phân tích qua hai haynhiều kỳ

Nếu số gốc là số kế hoạch: Tiêu chuẩn so sánh ày có tác dụng đánh giátình hình thực hiện mục tiêu đặt ra

Số gốc là số trung bình ngành: Tiêu chuẩn só sánh này thường sử dụng đểđánh giá kết quả của doanh nghiệp so với mức trung bình tiên tiến của cácdoanh nghiệp có cùng quy mô trong cùng ngành

1.2.2.2 Điều kiện so sánh: Các chỉ tiêu kinh tế phải đáp ứng các nhu cầu

sau:

Phải phán ánh cùng một nội dung kinh tế

Phải có cùng một phương pháp tính toán

Phải có cùng một đơn vị tính

1.2.2.3 Kỹ thuật so sánh

Phương pháp so sánh bằng so tuyệt đối

Trong phương pháp này được thực hiện bằng cách lấy giá trị của chỉ tiêu hoặcnhân tố ở kỳ nghiên cứu trừ đi giá trị tương ứng của chúng ở kỳ gốc kết quả so sánhnày được gọi là chênh lệch, nó phản ánh xu hướng và mức độ biến động về khối lượng,quy mô của chỉ tiêu phân tích và nhân tố

Phương pháp so sánh bằng số tương đối

So sánh tương đối nhằm xác định xu hướng và tốc độ biến động Được thực hiệnbằng cách lấy giá trị của chỉ tiêu hoặc nhân tố ở kỳ nghiên cứu chia cho giá trị tươngứng Kết quả gọi tắt là so sánh, nó phản ánh xu hướng và tốc dộ biến động của chỉ tiêuphân tích hoặc nhân tố

So sánh tương đối nhằm phản ánh kết cấu hiện tượng Được thực hiện bằng cáchlấy mức độ bộ phận chỉ tiêu chia cho mức độ của chỉ tiêu Kết quả so sánh được gọi là

tỷ trọng của bộ phận

So sánh tương đối nhằm xác định xu hướng biến động tương đối của các thànhphần bộ phận Được thực hiện bằng cách lấy mức độ của chỉ tiêu hoặc nhân tố ở kỳnghiên cứu trừ đi giá trị tương ứng ở kỳ gốc đã nhân với chỉ số của một chỉ tiêu khác

có liên quan theo hướng quyết định quy mô của nó

Phương pháp so sánh bằng số bình quân

Số bình quân có thể biểu thị dưới dạng số tuyệt đối (năng suất lao động bìnhquân, tiên lương bình quân ) hoặc dưới dạng số tương đối (tỷ suất lợi nhuận bìnhquân, tỷ suất chi phí bình quân ) So sánh bằng số bình quân nhằm phản ánh đặc điểmchung của một đơn vị, một bộ phận hay một tổng thể chung có cùng một tính chất

1.2.3 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế

1.2.3.1 Phương pháp thay thế liên hoàn

Với phương pháp thay thế liên hoàn, ta có thể xác định được ảnh hưởng của cácnhân tố thông qua việc thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố để xác định trị số củachỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi

Điều kiện vận dụng: Dùng để tính toán mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đếnchỉ tiêu phân tích khi giữa chúng có mối quan hệ phức tạp (quan hệ tích số; thương sốhoặc tích số thương số kết hợp với tông đại số)

Nội dung và trình tự của phương pháp:

Bước 1: Viết phương trình kinh tế biểu hiện mối quan hệ giữa chỉ tiêu phân tíchvới các nhân tố cấu thành trong đó cần đặc biệt chú trọng đến trật tự sắp xếp các nhân

tố Chúng phải được sắp xếp theo nguyên tắc nhân tố số lượng đứng trước, nhân tố chấtlượng đứng sau, các nhân tố đứng liền kề nhau có mối quan hệ mật thiết với nhau, cùngnhau phản ánh về mội nội dung kinh tế nhất định theo quan hệ nhân quả Trường hợp

có nhiều nhân tố số lượng, nhân tố chất lượng thi nhân tố chủ yếu xếp trước, nhân tốthứ yếu xếp sau (Nhân tố chủ yếu là nhân tố ảnh hưởng mạnh đến chỉ tiêu phân tích

Để biết một nhân tố là thứ yếu hay chủ yếu, cố định các nhân tố định mức, thay đổimột đơn vị em, nhân tố nào ảnh hướng lớn đến đối tượng, nhân tố đó là nhân tố chủyếu.)

Bước 2: Tiến hành lần lượt thay thế từng nhân tố theo một trình tự nói trên Nhân

tố nào được thay thế rồi lấy giá trị thực tế từ đó Nhân tố chua được thay thế phải giữnguyên giá trị ở kỳ gốc hoặc kỳ kế hoạch They thế xong một nhân tố phải tính ra kếtquả cụ thể của lần thay thế đó Sau đó lấy kết quả này so sánh với kết quả của bước 1.Chênh lệch tính được chính là kết quả do ảnh hưởng của nhân tố được thay thế Có baonhiêu nhân tố thì thay thế bấy nhiêu lần Cuối cùng ảnh hướng tổng hợp của các nhân

tố so với chênh lệch của chỉ tiêu nghiên cứu

Giả sử có một chỉ tiêu kinh tế được viết dưới dạng phương trình như sau:

y = a * b * cTrong đó:

y: Chỉ tiêu phân tích

a, b, c: Các nhân tố ảnh hưởng

Ta có:

Giá trị chỉ tiêu kỳ gốc: y0 = a0b0 c0

Giá trị chỉ tiêu kỳ nghiên cứu: y1 = a1b1c1

Xác định đối tượng phân tích là biến động tuyệt đối của chỉ tiêu phân tích:

y = y1 – y0 = a1b1c1 - a0b0 c0Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

Ảnh hưởng tuyệt đối của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

y = ya + yb + yc

y = ya + yb + ycLập bảng phân tích:

hiệu vị gốc nghiên

cứu

sánh(%)

lệch Tuyệt

đối

Tươngđối(%)

Nội dung và trình tự giống phương pháp thay thế liên hoàn, chỉ khác kaf khi xácđịnh mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào đó chỉ cần tính chênh lệch giữa kỳ phân tích

và kỳ gốc của nhân tố đó, cố định các nhân tố còn lại Cụ thể:

Ảnh hưởng của nhân tố a đến chỉ tiêu phân tích y: ya = (a1 – a0)b0c0

Ảnh hưởng của nhân tố b đến chỉ tiêu phân tích y: yb = (b1 – b0)a1c0

Ảnh hưởng của nhân tố c đến chỉ tiêu phân tích y: yc = (c1 – c0)a1b1

1.2.3.3 Phương pháp cân đối

Phương pháp này được vận dụng trong trường hợp các nhân tố có mối quan hệtổng đại số Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào đến chỉ tiêu nghiêncứu chỉ việc tính toán chênh lệch giữa trị số kỳ nghiên cứu và trị số kỳ gốc của bảnthân nhân tố đó, không cần quan tâm đến nhân tố khác

Nội dung phương pháp: Trong quan hệ tổng đại số, mức độ ảnh hưởng tuyệt đốicủa một thành phần, bộ phận nào đó đến chỉ tiêu phân tích được xác định về mặt giá trịbằng chênh lệch tuyệt đối của thành phần, bộ phân ấy

Giả sử ta có phương trình kinh tế:

y = a + b + cTrong đó:

y: chỉ tiêu phân tích

a, b, c; các nhân tố ảnh hưởng

Giá trị chỉ tiêu ở kỳ gốc: y0 = a0 + b0 + c0

Giá trị chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu: y1 = a1 + b1 + c1

Xác định đối tượng phân tích là biến động tuyệt đối của chỉ tiêu phân tích y:

y = y1 – y0 = (a1 + b1 + c1) – (a0 + b0 + c0)Xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích y:

Ảnh hướng tuyệt đối của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

sánh

Chênhlệch

MĐAHđến yQuy

mô

Tỷ trọng(%)

Quymô

Tỷ trọng(%)

-CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ

TIÊU DOANH THU

2.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Vinalines Logistics Việt Nam

2.1.1 Giới thiệu về công ty

Là công ty thành viên trực thuộc Tổng công ty Hàng hải Việt Nam, công ty CPVinalines Logistics Việt Nam là đơn vị tiên phong trong lĩnh vực vận tải đa phươngthức và dịch vụ logistics Chúng tôi luôn nỗ lực tuyệt đối để mang tới khách hàng chấtlượng dịch vụ, hiệu quả và những giải pháp hướng tới phát triển và hợp tác lâu dài.Vinalines Logistics vinh hạnh được coi là đối tác tin cậy hàng đầu trong lĩnh vực vậntải đa phương thức tại Việt Nam

Công ty CP Vinalines Logistics Việt Nam đăng kí kinh doanh theo Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh số 0103018983 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư thành phố HàNội cấp lần đầu vào ngày 10/08/2007

Ngày 28/5/2014, công ty đã tiến hành thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh lần thứ 10, số 0102345275 theo vốn điều lệ thực góp 142.121.300.000 đồng.Công ty Vinalines Logistics – Việt Nam là một công ty cổ phần, có tư cách phápnhân phù hợp với pháp luật Việt Nam Công ty được hoạt động theo quy định của phápLuật doanh nghiệp và các quy định có liên quan của pháp luật và Điều lệ của công ty.Công ty cổ phần Vinalines Logistics – Việt Nam là công ty con của Tổng công ty Hàng

Hải Việt Nam thực hiện quyền và nghĩa vụ của công ty con theo quy định tại Điều lệ tổchức và hoạt động của Tổng công ty Hàng hải Việt Nam.

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VINALINES LOGISTICS – VIỆT NAM(VINALINES LOGISTICS – VIETNAM JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: VINALINES LOGISTICS

Trụ sở Công ty: Phòng 405 Tầng 4, tòa nhà OceanPark, Số 1 Đào Duy Anh,Phường Phương Mai , Quận Đống Đa, HàNội

là những doanh nghiệp nhỏ và rất nhỏ Điều này dẫn đến những hạn chế về nguồn vốn,nhân lực, công nghệ… Việt Nam chưa có bất cứ doanh nghiệp nào đủ sức đứng ra tổchức, điều hành toàn bộ quy trình trong lĩnh vực này Với điều kiện đặc điểm và thựctrạng như trên, và dựa trên các cơ sở pháp lý hiện hành như:

- Luật đầu tư số 59/2005/QH11, được Quốc Hội khóa XI kì họp thứ 8 thông quangày 29/11/2005.

- Luật thương mại số 36/2005/QH 11 được Quốc Hội khóa XI kì họp thứ 7 thôngqua ngày 14/6/2005

- Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH 11 được Quốc Hội khóaXi kì họp thứ 8thông qua ngày 29/11/2005

- Các văn bản khác quy định về điều kiện kinh doanh cảng nội địa (ICD), khongoại quan, vận tải đa phương thức…Ngày 03/08/2007 tại Tổng công ty HàngHải Việt Nam đã có cuộc họp đại hội đồng cổ đông về việc thành lập Công ty cổ phầnVinalines Logistics Việt Nam, trên cơ sở đó Công ty cổ phần VianlinesLogistics Việt Nam được thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số

0103018983 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 10 tháng 8 năm 2007, với sốvốn điều lệ là 158.000.000.000 đồng (Một trăm năm mươi tám tỷ đồng) Công ty thànhlập với một số nhiệm vụ sau:

- Thứ nhất, Vinalines Logistics sẽ là đầu mối tập hợp, liên kết các công ty thànhviên trong hoạt động Logistics thành một mạng lưới Logistics của Tổng công ty Hànghải Việt Nam đủ sức mạnh để cạnh tranh trong điều kiện hội nhập toàn cầu, hỗ trợ tíchcực chủ trương chiếm lĩnh, làm chủ thị trường, vận chuyển khai thác container nội địa;đồng thời liên kết với các đối tác nước ngoài để thiết lập mạng lưới hoạt động tại cácnước trong khu vực như Hồng Kông, Singapore, Đài Loan, Thái Lan, Trung Quốc vàthâm nhập vào thị trường các nước phát triển như Nhật Bản, Châu Âu, Mỹ

- Thứ hai, Công ty chủ trương không cạnh tranh với các công ty thành viên màhoạt động chính là đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng tại các đầu mối trọng điểm

2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh:

– Dịch vụ logistics;

– Bốc xếp hàng hoá;

– Lưu giữ hàng hoá trong kho ngoại quan, kho đông lạnh và kho khác;

– Giao nhận hàng hoá nội địa, hàng hoá xuất nhập khẩu;

– Dịch vụ khai thuê hải quan;

– Dịch vụ đại lý tàu biển;

– Dịch vụ đại lý vận tải đường biển, đường bộ, đường sắt, đường hàng không;– Dịch vụ đại lý container;

– Dịch vụ môi giới hàng hải;

– Dịch vụ kiểm đếm hàng hoá;

– Vận tải hàng hoá, container, hàng hoá siêu trường, siêu trọng bằng đường bộ,đường sắt, đường biển;

– Vận tải đa phương thức;

– Cho thuê phương tiện, thiết bị chuyên dùng để bốc xếp, bảo quản và vận chuyểnhàng hoá;

– Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá, môi giới thương mại, đại lý mua bán, kýgửi hàng hoá;

– Dịch vụ tư vấn: vận tải, giao nhận, lưu kho và các dịch vụ khác liên quan đếnhàng hoá;

– Dịch vụ uỷ thác và nhận uỷ thác đầu tư;

– Dịch vụ kho bãi và lưu giữ hàng hóa, kho ngoại quan, kho đông lạnh và khokhác;

2.1.4 Cơ cấu bộ máy tô chức

2.1.4.1 Hội đồng quản trị

Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty

để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền củaĐại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị có quyền quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn

và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty

Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ

Có quyền bổ nhiệm và miên nhiệm, cách chức đối với Tổng giám đóc, Phó tổnggiám đốc, Kế toán trưởng, người quản lý quan trọng khác của công ty Quyết định cơcấu tổ chức, các quy chế quản lý nội bộ Công ty, quyết định thành lập công ty con, lậpchi nhành, văn phòng đại diện và việc góp vớn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác.Trình báo cáo quyết toán tái chính hàng năm lên Dại hội đồng cổ đông

Quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý các khoản lỗ phát sinh trongquá trình thực hiện kinh doanh; thực hiện việc trích lập quỹ thuộc thẩm quyền và cáchthức sử dụng quỹ theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông

2.1.4.2 Ban giám đốc

Ban giám đốc trong công ty là Tổng giám đốc và Phó tổng giám đốc

Tổng giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm là người điều hành công việc kinhdoanh hàng ngày của Công ty trên cơ sở quyền hạn và nhiệm vụ được quy định nhưsau:

 Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc hàng ngày của Công ty màkhông phải có quyết định của Hội đồng quản trị, bổ nhiệm, miễn nhiệm cáchchức các chức danh quản lý

 Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong Công ty, kể

cả cán bộ quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Hội đồng quản trị

 Quyết định hợp đồng kinh doanh

 Tuyển dụng, thuê mướn và bố trí sử dụng lao động

 Quản lý toàn bộ tài sản của Công ty

 Tìm kiếm việc làm cho Công ty

 Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông và pháp luật vềnhững sai phạm gây tổn thất cho Công ty

2.1.4.3 Ban kiểm soát

Là tổ chức thay mặt cổ đông để giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trongviệc quản lý và điều hành Công ty

Gồm 3 thành viên do Đại hội đồng cổ đông bầu và bai miễn bằng thể thức bỏphiếu kín trực tiếp

Quyền hạn nhiệm vụ của Ban kiểm soát:

Thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc quản lý

và điều hành Công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong thựchiện các nhiệm vụ được giao

Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trung thực và mức độ khẩn trọng trongcông tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính của Công ty và kiến nghịkhắc phục sai phạm

Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính hằng năm vàsáu tháng của Công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị

và trình Đại đồng cổ đông báo cáo thẩm định tại các cuộc họp thường niên

2.1.4.4 Phòng kế toán – tài chính

Phòng tài chính kế toán có 4 người gồm: kế toán trưởng, nhân viên kế toán và thủquỹ

Phòng kế toán tài chính có chức năng nhiệm vụ sau:

Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toántheo đúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế tón, nguyên tắc kế toán

Tham mưu cho Ban giám đốc về chế độ kế toán và những thay đổi củachế độ qua từng thời kỳ hoạt động kinh doanh

Tham mưu cho Tổng giám đốc về công tác tài chính kế toán

Tham mưu cho Tổng giám đốc trong công tác quản lý, sử dụng vốn, tàisản

Tham mưu cho lãnh đạo công ty về nguồn vốn và giá dự toán làm cơ sở

Thường xuyên thu nhập, phân loại, xử lý các thông tin về tài chính kếtoán trong sản xuất kinh doanh, báo cáo kịp thời cho lãnh đạo công ty về tìnhhình tài chính công ty

Cung cấp đủ, kịp thời nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh của côngty

Quan hệ với ngân hàng và các tổ chức tín dụng trong hoạt động vayvốn ngắn hạn, trụng hạn, dài hạn và lưu chuyển tiền tệ

Lập và báo cáo nguồn vốn huy động cho các được đầu tư ngắn hạn cũngnhư dài hạn

Ghi chép và hạch toán đúng, đầu đủ nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinhtrong quá trình kinh tế của công ty, phù hợp với quy định của Nhà nước và quychế quản lý tài chính

Kiểm tra tính thích hợp, họp lệ của tất cả các loại chứng từ, hoàn chỉnhthủ tục kế toán trước khi trình Tổng giám đốc phê duyệt

Phổ biến, hướng dẫn các phòng chuyên môn thực hiện thủ tục tạm ứng,hoàn ứng và các thủ tục tài chính khác theo quy chế quản lý tài chính, quản lýchỉ tiêu nội bộ của công ty

Định kỳ đánh giá tình hình sử dụng tài sản của công ty theo quy chế củacông ty

Phối hợp với các phòng ban chức năng khác để lập giá mua, giá bán vật

tư hàng hóa trước khi trình Tổng giám đốc duyệt

Thực hiện định kỳ, xác định tài sản thừa, thiếu khi kết thúc công việc,đồng thời đề xuất với Tổng giám đốc xử lý

Quản lý tài sản cố định, công cụ, dụng cụ, hạch toán theo chế độ hiệnhành

Theo dõi nguồn vốn của công ty, quyết toán toán các công trình đê xáclập nguồn vốn

Tiến hành các thủ tục thanh toán quyết toán các loại thuế với cơ quanthuế

Theo dõi, lập kế hoạch và thu hồi công nợ của khách hàng đầy đủ, nhanhchóng bảo đảm hiệu quả sử dụng ngồn vốn của công ty

Lập và nọp các báo cáo tài chính đúng và kịp thời cho cơ quan có thẩmquyền theo đúng chế độ quy định của nhà nước

Chấp hành quyết định của Ban kiểm soát về việc kiểm tra hoạt động kinh

tế tài chính

2.1.4.5 Phòng tổ chức hành chính

Phòng tổ chức hành chính gồm 4 người: trưởng phòng, chuyên viên phụ tráchhành chính, nhân sự và IT

Chức năng, nhiệm vụ của phòng tổ chức hành chính:

Tham mưu cho Tổng giám đốc về công tác tổ chức, xây dựng, kiện toán

và phát triển bộ máy, cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng an, chinhánh trong công ty Chủ trì, phối hợp với các đơn vị tổ chức triển khai thựchiện công tác xây dựng quy hoạch, đào tạo và bồi thường đội ngũ CBCNV

Xây dựng, tổ chức thực hiện quy trình tuyển dụng nhân lực theo đúngquy định của Nhà nước và của công ty; chuẩn bị văn bản và thủ tục để Tổnggiám đốc ký kết hợp đồng lao động với CBCNV

Chủ trì việc tổ chức đánh giá, xét duyệt nâng bậc lương, phụ cấp choCBCNV trong công ty

Quản lý toàn diện và thống nhất hồ so lý lịch của toàn bộ CBCNV

Tham mưu cho Tổng giám đốc việc cụ thể hóa và thực hiện các chế độchính sách cho người lao động như tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hộlao động

Thực hiện các thủ tục bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức vụ lãnh đạo, tiếpnhận, điều động, thuyên chuyển, khên thưởng và kỷ luật CBCNV

Tiếp nhận, xử lý, quản lý và tổ chức các văn bản đi, đến theo quy định

Hướng dẫn thể thức văn bản theo đúng thể thức hiện hành

Tổ chức thực hiện công tác lưu trữ công văn giấy tờ, tài kiệu của công tyđảm bảo bí mật, thuận tiện cho việc tra cứu

Quản lý và sử dụng con dấu và bộ dấu chức danh công ty theo quy định

Cấp phát giấy giới thiệu, giấy đi đường cho CBCNV trong công ty

Tổ chức tiếp đón khách, hướng dẫn khách đến để làm việc với công ty