Đề thi và đáp án đề cương về thuế

TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BỘ MÔN KINH TẾ ĐỀ THI HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2013 - 2014 MÔN: THUẾ ĐẠI CƯƠNG LỚP: CĐKT11 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian phát đề thi) (Sinh viên không sử dụng tài liệu) Họ tên…………………………………… Giám thị Điểm Đề số Ngày sinh………………………………… 01 Số thứ tự…………… (Danh sách ký tên) Khoanh tròn vào đáp án A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D 10 A B C D 11 A B C D 12 A B C D 13 A B C D 14 A B C D 15 A B C D 16 A B C D 17 A B C D 18 A B C D 19 A B C D 20 A B C D 21 A B C D 22 A B C D 23 A B C D 24 A B C D 25 A B C D 26 A B C D 27 A B C D 28 A B C D 29 A B C D 30 A B C D 31 A B C D 32 A B C D 33 A B C D 34 A B C D 35 A B C D 36 A B C D 37 A B C D 38 A B C D 39 A B C D 40 A B C D Yếu tố sau xem “linh hồn” sắc thuế: a Đối tượng nộp thuế c Đối tượng tính thuế b Cơ sở tính thuế d Thuế suất Nhập 500 lít rượu, giá tính thuế NK 30.000đ/lít; thuế suất NK 100%, thuế TTĐB 65% Thuế TTĐB là: a triệu đồng c 9,75 triệu đồng b 19,50 triệu đồng d Không có đáp án Loại thuế sau có thuế suất tăng dần theo mức độ tăng sở thuế: a Mức thuế ổn định c Mức thuế lũy tiến b Mức thuế thống d Mức thuế tuyệt đối Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hoá đơn bán hàng ghi giá bán 220.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: a 19.800 đồng c 220.000 đồng b 200.000 đồng d 242.000 đồng Thuế xuất nhập lọai thuế đánh vào: a Các mặt hàng phép xuất nhập qua biên giới Việt Nam 10 b Các mặt hàng phép xuất qua biên giới Việt Nam c Các mặt hàng đưa từ khu phi thuế quan vào nước ngược lại d Câu a c Trong kỳ đại lý A nhận bán 50.000 sp, giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế GTGT: 77.000 đồng/sp; đại lý hưởng 10% hoa hồng giá bán chưa thuế GTGT Cuối kỳ đại lý tồn kho 10.000sp Thuế GTGT 10% Xác định doanh thu chịu thuế TNDN đại lý a 280 triệu đồng c 350 triệu đồng b 2.800 triệu đồng d 3.500 triệu đồng Hàng hóa sau đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu: a Hàng hóa từ khu Phi thuế quan xuất nước ngoài, hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan b Hàng hóa vận chuyển cảnh mượn đường qua cửa khẩu, biên giới VN c Hàng quà biếu, quà tặng tổ chức, cá nhân nước gởi cho tổ chức, cá nhân VN ngược lại d Câu a, b c Đối tượng nộp thuế xuất nhập là: a Tất tổ chức cá nhân xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN b Tất tổ chức cá nhân kinh doanh xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN c Tất tổ chức cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới VN d Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa qua biên giới VN Giá tính thuế xuất nhập tính bằng: a Tiền đồng VN b Tiền đồng VN ngoại tệ dùng để tóan hợp đồng DN c Tiền USD d Đồng tiền khác DN ghi TKHQ Cty TNHH Hoa Hồng mua hàng doanh nghiệp chế xuất lô hàng trị giá 1.000tr đ, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 10%(hàng không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Tổng số thuế nhập GTGT mà công ty phải nộp là: a trđ b 100 trđ c 110trđ d 210 trđ 11 Hàng hóa mua bán DNCX với theo luật thuế xuất nhập quy định hành hàng hóa thuộc diện: a Chiụ thuế xuất b Chịu thuế nhập c Chịu thuế xuất nhập d Không chịu thuế xuất nhập 12 DNTN Long Hà bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất lơ hàng Z có giá trị 2.000trđ , biết thuế suất thuế xuất mặt hàng Z 1%, hàng Z không thuộc diện chịu thuế TTĐB, thuế GTGT 10% Tổng số thuế xuất & thuế GTGT mà công ty Long Hà phải nộp là: a 0trđ b 20trđ c 202trđ d 222trđ 13 Công ty Mỹ Hảo (nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ ) mua hàng hóa phục vụ kinh doanh với hóa đơn bán hàng thơng thường 3.300.000 đồng, bao gồm thuế GTGT 10% Chi phí sản xuất cơng ty Mỹ Hảo là: a 300.000 đồng c 3.300.000 đồng b 3.000.000 đồng d Khơng đưa vào chi phí hợp lý 14 Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì: a Thuế khơng có tính chất hồn trả trực tiếp b Thuế có phạm vi điều tiết rộng c Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hồn trả trực tiếp d Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc 15 Xuất nước 500 sản phẩm X( chịu thuế TTĐB 40%) với đơn giá chưa có thuế GTGT 70.000đ/sp Thuế TTĐB là: a triệu đồng c 49 triệu đồng b 38,5 triệu đồng d Các câu sai 16 Nhập lơ hàng để gia cơng trực tiếp cho nước ngồi, tổng giá trị lô hàng theo điều kiện CIF 1.000trđ, phí vận tải F bảo hiểm I 100trđ, thuế suất thuế NK 10% Thuế NK phải nộp là: a trđ b 90 trđ c 100 trđ d Các câu sai 17 DN sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT, xuất thì: a Chịu thuế suất 0% c Cả a b b Được khấu trừ thuế đầu vào d Cả a b sai 18 Thuế TTĐB loại thuế: a Thuế tài sản c Thuế thu nhập b Thuế tiêu dùng d Thuế tổng hợp 19 Nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất 500.000đ/chai; phí vận tải bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 100.000đ/chai Trong trình vận chuyển,xếp dỡ ( hàng nằm khu vực hải quan quản lý) bị vỡ 200 chai Đã Hải Quan xác nhận.Thuế suất NK rượu 150%, TTĐB 30% Vậy thuế TTĐB hàng NK mà doanh nghiệp phải nộp là: a 900 triệu đồng b 750 triệu đồng c 810 triệu đồng d 675 triệu đồng 20 Trong kỳ DN A nhập 100 xe Ơ tơ chỗ, giá CIF 200 triệu đồng/xe DN bán nước 70 xe, giá bán chưa thuế GTGT 580 triệu đồng/xe Biết thuế NK 90%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10% Tính lợi nhuận trước thuế a 1000 trđ c 528,27 trđ b 700 trđ d Các câu sai 21 Bán nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT 295.750đ/sp, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT 10% Vậy số thuế TTĐB là: a 6.825.000đ c 22.750.000đ b 6.204.545đ d Tất sai 22 Mức điều tiết Bao hàm giá HHDV: a Thuế trực thu c Thuế gián thu b Thuế trực thu thuế gián thu d Cả a, b c sai 23 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 100 spA (do cty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sp, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: a Không đưa vào doanh thu c 50.000.000 đồng b 5.000.000 đồng d Các câu sai 24 Nhà sản xuất bán nước 500 sản phẩm X( chịu thuế TTĐB 40%) với đơn giá chưa có thuế GTGT 70.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Tổng trị giá toán người mua người bán là: a 35 triệu đồng c 49,5 triệu đồng b 38,5 triệu đồng d Các câu sai 25 Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập 1.000 sản phẩm B ( chịu thuế TTĐB 30%) với đơn giá chưa có thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% 52.000đ/sp Thuế TTĐB là: a triệu đồng c 40 triệu đồng b 15,6 triệu đồng d Các câu sai 26 Nhà sản xuất bán nước 200 sp Z ( chịu thuế TTĐB 65%) với đơn giá toán 90.750đ/sp, Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB là: a triệu đồng c 6,5 triệu đồng b 11,7975 triệu đồng d Các câu sai 27 Nhập 900 lít rượu mạnh ( nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB 30,888 triệu đồng) Sử dụng 900 lít rượu để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ( chịu thuế TTĐB 30%) Bán nước 150.000 lít rượu nhẹ Thuế TTĐB khấu trừ là: a triệu đồng c 30,888 triệu đồng b 11,232 triệu đồng d 18,5328 triệu đồng 28 Loại sở kinh doanh sau sử dụng hóa đơn GTGT mua bán hàng hóa, dịch vụ: a Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp b Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ c Hộ kinh doanh buôn chuyến d Hộ kinh doanh nộp thuế khốn 29 Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT tháng tính thuế có tình hình sau: Thuế GTGT lơ hàng hóa tồn tháng trước 10 triệu đồng, thuế GTGT ghi hóa đơn mua hàng phát sinh tháng 100 triệu đồng, số hàng hóa chưa xuất dùng tháng có số thuế GTGT 20 triệu đồng Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: a 100 triệu đồng c 50 triệu đồng b 20 triệu đồng d Các câu sai 30 Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: a Rượu hoa b Xe ô tô chổ b Nguyên liệu dùng để SX rượu c Bia 31 Nhận xuất uỷ thác lô hàng theo giá FOB tỷ đồng Tỷ lệ hoa hồng tính giá trị lơ hàng 4% Xác định doanh thu chịu thuế doanh nghiệp: a triệu đồng c 80 triệu đồng b 48 triệu đồng d câu sai 32 Dịch vụ sau không thuộc diện chịu thuế TTĐB: a Kinh doanh nhà hàng c Kinh doanh casino b Kinh doanh vũ trường d Kinh doanh giải trí có đặt cược 33 Nhập 1.000 sp Y( chịu thuế TTĐB) theo giá CIF 55.000đ/sp Thuế suất thuế NK 10%, thuế suất thuế TTĐB 30%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp khâu NK là: a 7,865 triệu đồng c 6,050 triệu đồng b 7,524 triệu đồng d Các câu sai 34 DN A nhập lô hàng theo giá FOB đến cửa Việt Nam phát sinh chi phí vận chuyển hàng kho cơng ty Khoản phí sau tính vào giá tính thuế nhập khẩu: a Chi phí bốc dỡ hàng kho DN b Chi phí vận chuyển hàng kho DN c Chi phí lắp ráp lô hàng kho DN d Cả câu sai 35 Công ty An Phát kỳ bán nước 3.000 sp với giá chưa có thuế GTGT 50.000 đồng /sp, bán cho khu chế xuất 1.000 sp với giá toán 55.000 đồng/sp,thuế suất thuế GTGT 10% Tính thuế GTGT đầu : a 20,5 triệu đồng c 15,5 triệu đồng b 20 triệu đồng d Các câu sai 36 Cơng ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 550 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả 350 triệu đồng.Tính thuế GTGT đầu ra(biết thuế suất thuế GTGT 10%) a 55 triệu đồng c 20 triệu đồng b 35 triệu đồng d Các câu sai 37 Theo quy định kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho quan thuế theo: a Quý c tháng b Năm d Cả a,b,c 38 Trong kỳ công ty A bán 900 sản phẩm với giá chưa thuế GTGT 180.000đ/sp, mua 1000 sản phẩm có hóa đơn GTGT với giá mua có thuế GTGT 220.000đ/sp Hỏi thuế GTGT phải nộp với mức thuế suất 10% là: a - 5,8 triệu c 3,8 triệu b 5,8 triệu d Khơng có đáp án 39 Nhập 100 spA, với giá CIF 40USD/sp.Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 1.000 USD.Trong tháng công ty tiêu thụ 70 sp.Tỷ giá:16.000 đồng/1USD.Xác định chi phí giá vốn lơ hàng tiêu thụ trên: a 44,8 triệu đồng c 33,6 triệu đồng b 56 triệu đồng d 64 triệu đồng 40 DN thương mại A nhập xe Ơ tơ chỗ ngồi bán nước, DN phải nộp thuế TTĐB khi: a Bán nước c Khi nhập b Khi nhập bán nước d Cả ba câu Duyệt đề …………………… Hết……………………… Giáo viên đề VŨ ĐÌNH KẾT TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG BỘ MÔN KINH TẾ TRẦN THỊ MỸ LINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2013 - 2014 MÔN: THUẾ ĐẠI CƯƠNG LỚP: CĐKT11 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian phát đề thi) (Sinh viên không sử dụng tài liệu) 1d 2b 3c 4c 5a 6a 7d 8b 9b 10a 11d 12b 13c 14d 15a 16a 17a 18b 19c 20b 21a 22c 23c 24b 25a 26c 27d 28b 29a 30b 31c 32a 33a 34d 35d 36b 37a 38d 39a 40c ... NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2013 - 2014 MÔN: THUẾ ĐẠI CƯƠNG LỚP: CĐKT11 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian phát đề thi) (Sinh viên không sử dụng tài liệu)