Công ty TNHH Năm khoa

Quá trình hình thành và phát triển Công ty Thực hiện chủ trương đường lối đổi mới đất nước, đổi mới kinh tế của Đảng và Nhà Nước ta, luật doanh nghiệp. Công ty TNHH May Năm Khoa đã được thành lập cấp giấy phép kinh doanh ngày 21 tháng 06 năm 2010 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Nam. Với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất và mua bán các sản phẩm may mặc: trang phục quốc phòng, an ninh, đồng phục bảo vệ, võng, các sản phẩm từ da, cao su, nhựa; sản xuất và mua bán các sản phẩm may mặc: quần áo đồng phục ngành các loại.

LỜI MỞ ĐẦU Như biết, thực tập khâu quan trọng trình học tập, giúp sinh viên biết áp dụng kiến thức học vào thực tế khác biệt kiến thức học với thực tế Ngồi đợt thực tập giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết cách ứng xử mối quan hệ quan Vốn tiền tiền đề đâu tiên quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển điều kiện nay, doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nước giới Do quy mơ cấu vốn tiền phức tạp, việc quản lý sử dụng chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để làm điều đó, doanh nghiệp cần trọng đến cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Từ đưa thơng tin đầy đủ xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng q trình kinh doanh để nhà quản lý bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Sau đợt thực tập Công ty May Năm khoa, giúp đỡ cán công nhân viên công ty đặc biệt giúp đỡ bác cơ, anh chị phòng kế tốn hướng dẫn tận tình, cung cấp số liệu bảo Bản thân em nắm bắt thêm nhiều điều thực tế cơng tác kế tốn phần hành kế tốn cơng ty thực tế Hy vọng sau đợt thực tập em đúc rút nhiều kinh nghiệm, kiến thức nghiệp vụ kế toán Sau báo cáo em qua đợt thực tập phần mở đầu kết luận báo cáo thực tập em MỤC LỤC Phần 1: Giới thiệu chung doanh nghiệp .3 1.1.Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Tên, địa quy mô Công ty TNHH Năm khoa 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất doanh nghiệp 1.4 Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần .7 Phần 2: Tổ chức kế toán doanh nghiệp .8 2.1 Tìm hiểu máy kế tốn 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.1.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán 2.2.Chế độ chứng từ, chế độ tài khoản, chế độ sổ sách chế độ báo cáo tài 11 2.2.1 Chế độ chứng từ 11 2.3 Tìm hiểu phương pháp, quy trình luân chuyển chứng từ hạch toán phần hành kế toán vốn tiền 15 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU TRONG TƯƠNG LAI 31 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế toán doanh nghiệp .31 3.1.1 Các ưu điểm 31 3.1.2.Nhược điểm 31 3.2 Định hướng nghiên cứu tương lai 32 Phần 1: Giới thiệu chung doanh nghiệp 1.1.Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Tên, địa quy mô Công ty TNHH Năm khoa Tên công ty: Công TNHH Năm Khoa Tên giao dịch: NAM KHOA COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0700503520 Địa chỉ: Xóm 1, Xã Nhật Tân, Huyện Kim Bảng, Tỉnh Hà Nam Đại diện pháp luật: Vũ Thị Năm Ngày cấp giấy phép: 21/06/2010 Ngày hoạt động: 24/06/2010 (Đã hoạt động năm) Điện thoại: 0946 048 616 - Giám đốc: Vũ thị Năm - Tổng số vốn điều lệ là: 120.000.000.000 (VNĐ) (Một trăm hai mươi tỷ Việt Nam đồng) Công ty TNHH Năm Khoa thành lập năm 2010, đơn vị chuyên hoạt động lĩnh vực sản xuất may mặc loại quần áo sống hàng ngày 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Thực chủ trương đường lối đổi đất nước, đổi kinh tế Đảng Nhà Nước ta, luật doanh nghiệp Công ty TNHH May Năm Khoa thành lập cấp giấy phép kinh doanh ngày 21 tháng 06 năm 2010 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Nam Với ngành nghề kinh doanh sản xuất mua bán sản phẩm may mặc: trang phục quốc phòng, an ninh, đồng phục bảo vệ, võng, sản phẩm từ da, cao su, nhựa; sản xuất mua bán sản phẩm may mặc: quần áo đồng phục ngành loại Ngay từ đầu thành lập, cơng ty gặp nhiều bước khó khăn gian nan với cố gắng với tổng số cán công nhân viên (bao gồm lao động trực tiếp lao động gián tiếp) có khoảng 100 đến 200 người Sau nhiều năm hoạt động tổng số người lao động công ty lên tới 400 người Hiện nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, quy mô lớn, công ty tuyển dụng thêm lao động bao gồm lao động phổ thông cán quản lý đưa tổng số lao động công ty lên tới 550 người tính đến ngày 31/12/2015 Đến nói cơng ty tăng số lượng chất lượng tạo nên doanh nghiệp vững mạnh góp phần vào cơng xây dựng đất nước 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Ngành nghề kinh doanh chính: sản xuất loại quần áo phục vụ cho đời sống Công ty hoạt động sản xuất mục tiêu lợi nhuận đảm bảo mục tiêu chủ yếu sau: Kinh doanh loại ngành, nghề phạm vi giấy phép đăng ký kinh doanh cho phép, cung cấp cho thị trường sản phẩm chất lượng đáp ứng nhu cầu xã hội Khơng có hành vi gian lận xâm hại đến lợi ích người khác, xã hội Thực đầy đủ sách, pháp luật Đảng Nhà nước quy định như: chế độ kế tốn minh bạch, cơng khai, nộp thuế đủ, không gian lận, trốn thuế… Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi; bảo tồn phát triển vốn Đây mục tiêu q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Mục tiêu sản xuất kinh doanh có lãi khơng làm xâm hại đến lợi ích cá nhân tổ chức khác xã hội Phát triển bền vững, hài hòa với môi trường theo định hướng công ty mẹ đảm bảo lợi ích chung Khơng ngừng cải thiện nâng cao đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên công ty, thực phân phối lợi ích theo kết cơng việc Đảm bảo điều kiện làm việc an toàn, thực đầy đủ quy định bảo hộ lao động, bảo vệ sức khỏe tính mạng cho công nhân viên Không ngừng đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công nhân viên phẩm chất đạo đức lẫn trình độ chun mơn Thực đầy đủ quy định Nhà nước thời gian làm việc, mức lương 1.2 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty (Nguồn: Phòng tài kế toán) 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông quan định cao Công ty gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, họp năm lần ĐHĐCĐ định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định ĐHĐCĐ thông qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm sốt Cơng ty Đại hội đồng cổ đơng quan định cao Công ty gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, họp năm lần ĐHĐCĐ định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định ĐHĐCĐ thơng qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát Cơng ty Ban kiểm sốt quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đơng bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm soát mặt hoạt động quản trị điều hành sản xuất kinh doanh Công ty Hiện Ban kiểm sốt cơng ty gồm thành viên, có nhiệm kỳ năm Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Ban Giám đốc cơng ty gồm có Giám đốc Phó Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách Tài chính, Phó Giám đốc phụ trách Sản xuất Phó Giám đốc phụ trách Kỹ thuật Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm, người điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất doanh nghiệp Công ty TNHH Năm Khoa hoạt động theo định hướng phát triển chung Công ty: Ngành nghề kinh doanh: sản xuất mua bán sản phẩm may mặc: trang phục quốc phòng, an ninh, đồng phục bảo vệ, võng, sản phẩm từ da, cao su, nhựa; sản xuất mua bán sản phẩm may mặc: quần áo đồng phục ngành loại Quy trình sản xuất: Sau nhận đơn đặt hàng khách hàng, phòng kỹ thuật thiết kế mẫu mẫu mã sản phẩm phù hợp với yêu cầu khách hàng gửi cho khách hàng xem có phải chỉnh sửa khơng Sau hồn thành thiết kế phòng kế hoạch dựa vào để tính giá thành sản phẩm từ tính giá đơn hàng Sau đơn hàng đưa xuống phân xưởng để sản xuất Mơ hình sản xuất công ty gồm phân xưởng sản xuất, nhiều tổ đội sản xuất đảm nhiệm chức nhiệm vụ khác phù hợp với quy trình cơng nghệ 1.4 Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2014 Năm 2015 142.1345.228.943 235.076.500.947 142.1345.228.943 235.076.500.947 96.362.889.664 45.772.339.279 145.182.458.761 89.894.041.886 3.304.429.728 12.181.481.790 7.917.608.603 1.687.772.765 7.267.176.934 27.940.347.518 2.020.598.954 13.341.875.139 10.394.384.896 2.569.164.030 5.684.160.614 70.319.441.057 874.362.309 1.263.483.975 (398.121.666) 27.562.830.244 8.897.897.707 187.278.810 1.476.043.042 (1.288.764.232) 69.298.717.687 18.269.461.835 18.664.932.537 51.058.908.820 (Nguồn: Phòng tài kế tốn) Phần 2: Tổ chức kế tốn doanh nghiệp 2.1 Tìm hiểu máy kế toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Là doanh nghiệp có quy mơ vừa, hạch tốn độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân Xuất phát từ đặc điểm tổ chức gọn nhẹ, trực tiếp tập trung nên công ty chọn mơ hình tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, đứng đầu kế tốn trưởng Phòng kế tốn đặt lãnh đạo trực tiếp Giám đốc, nhân viên phòng kế tốn chịu quản lý trực tiếp kế toán trưởng Theo hình thức tổ chức này, tồn cơng việc kế tốn tập trung phòng kế tốn, có nhiệm vụ tốn quản lý từ khâu thu thập, kiểm tra, xử lý chứng từ kế toán, định khoản kế toán, ghi sổ kế toán, lập Báo cáo tài chính, kiểm tra cơng tác kế tốn kiểm tra nội bộ, phân tích hoạt động kinh doanh Trưởng phòng kế tốn Phó phòng kế tốn tổng hợp Kế toán TSCĐ tiền lương Kế toán giá thành Kế toán tiêu thụ vốn tiền Thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 2.1.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán Chức nhiệm vụ chung phòng kế tốn là: - Tham mưu cho Giám đốc quản lí tài - Tổ chức máy kế tốn, phân cơng nhiệm vụ phù hợp với tình hình tổ chức sản xuất Công ty - Thu thập xử lí thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế tốn theo chuẩn mực chế độ kế tốn - Phối hợp với phòng ban, phân xưởng để thực công tác thống kê quản lí tài với hiệu cao - Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu nộp, toán nợ Kiểm tra việc quản lí, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản Phát hiện, ngăn ngừa hành vi vi phạm phát luật kế tốn tài - Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế tài kế tốn - Cung cấp thơng tin, số liệu kế tốn theo quy định pháp luật Cụ thể: * Trưởng phòng kế tốn - Chức năng: người chiụ trách nhiệm chung cơng tác kế tốn trước Giám đốc trước Nhà nước - Nhiệm vụ: + Tổ chức thực chế độ tài hành, tuân thủ theo quy định Công ty, pháp lệnh Nhà nước cơng tác tài kế tốn + Tổ chức mở sổ sách để theo dõi hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh quỹ tiền mặt, vật tư, tốn, tính giá thành tiêu thụ, xác định kết tiêu thụ, thuế Cơng tác quản lí tài chính, quản lí tiền vốn, vật tư tài sản Cơng ty + Định kì lập báo cáo tài theo quy định + Kế tốn trưởng kiêm kế tốn tổng hợp * Phó phòng Kế tốn - Chức năng: + Giúp trưởng phòng cơng tác kế tốn - thống kê - tài + Chịu trách nhiệm cơng việc giao trước trưởng phòng - Nhiệm vụ: + Điều hành cơng việc phòng trưởng phòng vắng + Theo dõi quản lí tình hình thu chi vốn nội bộ, đơn đốc tốn đối chiếu cơng nợ nội bộ, tình hình thực hợp đồng kinh tế + Quản lí phòng kế tốn thống kê uỷ quyền + Báo cáo trưởng phòng cơng việc giao * Kế tốn giá thành - Chức năng: giúp trưởng phòng cơng tác hạch tốn giá thành - Nhiệm vụ: + Thực cơng tác hạch tốn giá thành, phân tích, đánh giá nguyên nhân tăng giảm giá thành hàng tháng, quý, năm sản phẩm sản xuất Công ty * Kế toán tiêu thụ sản phẩm - Chức năng: giúp trưởng phòng cơng tác tiêu thụ sản phẩm nộp thuế - Nhiệm vụ: thực công tác hạch tốn giá thành, phân tích, đánh giá ngun nhân tăng giảm giá thành hàng tháng, quý, năm sản phẩm sản xuất Công ty * Kế toán TSCĐ tiền lương - Chức năng: giúp trưởng phòng theo dõi tăng giảm, tình hình khấu hao TSCĐ tiền lương, bảo hiểm xã hội - Nhiệm vụ: + Thanh tốn trích lập khoản tiền lương liên quan tới cán công nhân viên + Lập báo cáo theo quy định * Kế toán quỹ Giúp trưởng phòng tốn tốn việc thu chi tiền mặt nguyên tắc Theo dõi, đôn đốc, thu hồi công nợ * Thủ quỹ - Chức năng: làm kế toán toán khoản chi tiêu tiền mặt - Nhiệm vụ: + Quản lí cấp phát tiền mặt theo nguyên tắc + Vào sổ quỹ theo dõi thu chi chứng từ kí duyệt đầy đủ + Kiểm tra nắm số lượng tiền mặt trước sau nhập két 10 Biểu 4: phiếu thu Công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số C30-BB Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 13 tháng 04 năm 2016 Họ tên người nộp: Ngô Anh Thư Địa chỉ: Công ty TNHH Năm Khoa Lý nộp tiền: rút tiền gửi ngân hàng Số tiền số : 500.000.000đ Số tiền chữ : Lăm trăm triệu đồng chẵn./ Ngày 13 tháng 04 năm 2016 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp (ký tên, họ) ( ký tên, họ) ( ký tên, họ) ( ký tên, họ) (Nguồn: Phòng kế tốn) +) Tập hợp phiếu thu, phiếu chi tháng năm 2016, kế toán tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt chứng từ ghi sổ 20 Biểu 5: sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S07- DN Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ NTPS 05/04 số phiếu thu chi 13/04 PT02 Rút tiền gửi NH nhập quỹ Nộp tiền điện PC02 thoại … …… ( ký, họ tên) … Ghi … 1.000.650.00 1.200.550.000 Dư cuối tháng Chủ DN 1.050.000 710.450.00 709.400.00 500.000.000 …… Cộng phát sinh 1.100.000 Tồn 200.000.000 211.550.000 210.450.00 11.550.000 PC01 Chi phí lý 07/04 … Số tiền Chi Thu Số dư đầu tháng Thu từ lý PT01 05/04 Diễn giải 199.900.00 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) 21 Biểu 6: sổ chi tiết tiền mặt Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S07A - DN Địa chỉ:Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT TK 111 Tháng năm 2016 ĐVT:VNĐ NTPS số phiếu thu chi Diễn giải TK đối ứng Thu Số tiền Chi Số dư đầu tháng 5/4 Thu từ lý PT01 PC01 5/4 13/0 07/0 … 711 10.050.000 3331 1.050.000 Tồn 200.000.000 210.050.000 211.550.000 811 1.000.000 210.550.000 133 100.000 210.450.000 Ghi Chi phí lý Rút tiền gửi NH nhập quỹ PT02 PC02 … Nộp tiền điện thoại …… 112 500.000.000 642 1.050.000 …… 1.200.550.00 Cộng phát sinh Dư cuối tháng Chủ DN ( ký, họ tên) 710.450.000 709.400.000 … 1.000.650.00 … 199.900.000 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) 22 Biểu 7: Sổ nhật ký chung Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S07A - DN Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Mẫu số 01 Tháng 04 năm 2016 ĐVT: đồng NTG S Chứng từ SH Diễn giải NT Đ G S C S TKĐ T Ư T D CTTCS 05/04 PT01 05/04 PC01 07/04 PC02 13/04 PT02 Số phát sinh Nợ Có … 05/04 Thu từ lý 111 11.550.000 Thu nhập khác 711 10.500.000 Thuế VAT đầu 3331 1.050.000 05/04 Chi phí lý 811 1.000.000 Chi phí lý 133 100.000 Chi phí lý 111 07/04 Nộp tiền điện thoại 642 Nộp tiền điện thoại 111 13/04 Rút TG nhập quỹ 111 Rút TG nhập quỹ 112 1.100.000 1.050.000 1.050.000 500.000.000 500.000.000 23 15/04 PC03 15/04 Trả lương cho cán công nhân viên 3341 Trả lương cho cán công nhân viên 17/04 PT03 760.500.000 111 17/04 Thu nợ từ khách hàng 111 Thu nợ từ khách hàng 131 760.500.000 50.500.000 50.500.000 ……………… CCTS Chủ DN ( ký, họ tên) … Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) Biểu 8: Sổ TK 111 Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S07A - DN Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 111 Tháng 04 năm 2016 ĐVT: VNĐ Chứng từ SH NT diễn giải TN K SHT KĐƯ Số dư đầu tháng PT01 05/04 PC01 05/04 PC02 07/04 PT02 PC03 13/04 15/04 Thu từ lý Chi phí lý Nộp tiền điện thoại Rút tiền gửi nhập quỹ Trả lương cho Nợ 200.000.000 711 3331 811 1.000.000 133 100.000 642 112 3341 số tiền Có 10.500.000 1.050.000 1.050.000 500.000.000 760.500.000 24 PT03 17/04 CBCNV Thu nợ từ khách hàng …… Cộng phát sinh: Dư cuối tháng: Chủ DN ( ký, họ tên) 131 50.500.000 1.200.550.000 199.900.000 1.000.650.000 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) b Kế toán tiền gửi ngân hàng Tài khoản sử dụng: TK 112( 1121,1122,1123) Tiền gửi ngân hàng cơng ty chủ yếu để tốn nợ cho người bán thu tiền nợ khách hàng, thực giao dịch qua ngân hàng số tiền lớn để đảm bảo tính an tồn tiện dụng Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng công ty hạch toán vào tài khỏan 515 Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng, kê ngân hàng( kèm theo chứng từ gốc có liên quan séc chuyển khoản, …), ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,… Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết TGNH, chứng từ ghi sổ TK112, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 112 Đối với doanh nghiệp, kế toán tiền gửi ngân hàng phần hành quan trọng Ngay nhận giấy báo ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo sổ sách kế tốn cơng ty Các chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng là: giấy báo nợ, giấy báo có, hay bảng kê Dựa vào chứng từ trên, kế toán tiến hành vào sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi khoản tiền doanh nghiệp Trình tự ghi sổ kế tốn TGNH Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi kế toán ngân hàng Chứng từ kèm theo ủy nhiệm chi là: Giấy đề nghị toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, thơng báo nộp tiền, hố đơn, hợp đồng, … Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) là: Giấy tốn tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, … Kế tốn ngân hàng đối chiếu chứng từ đề nghị thu – chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài 25 Cơng ty tuân thủ theo quy định Hóa đơn chứng từ pháp luật Thuế) Sau chuyển cho kế toán trưởng xem xét Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan Phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc: Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt Cơng ty, Giám đốc Phó Giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ bị từ chối yêu cầu làm rõ bổ sung chứng từ liên quan Lập chứng từ thu – chi: auk hi thực kiểm tra đầy đủ chứng từ có liên quan kế tốn tiến hành lập ủy nhiệm chi Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệm chi Ký duyệt chứng từ thu – chi: auk hi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt- Kế toán trưởng ký vào ủy nhiệm chi trước chuyển cho Giám đốc Phó giám đốc ủy quyền để ký duyệt Sau Ủy nhiệm chi lập liên kế tốn ngân hàng đến ngân hàng để giao dịch ngân hàng đóng dấu vào Ủy nhiệm chi trả lại cho kế toán Sau chứng từ hồn thành kế tốn dựa vào mà tiến hành ghi vào sổ sách kế tốn lưu chứng từ kế toán Ủy nhiệm chi chứng từ khác có liên quan Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân hàng đơn vị phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu Ngân hàng giấy báo Nợ, báo Có kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (Nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân hàng) ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (Nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Trong tháng 04/ 2016 cơng ty có số nghiệp vụ phát sinh sau: +Ngày 4/4 công ty mua vải nhập kho từ cơng ty ADAMIS, tổng giá tốn: 220.000.000đ VAT 10% nhận giấy báo nợ ngân hàng 26 +Ngày 10/4 nhận giấy báo có ngân hàng việc cơng ty Hải Minh tốn tiền hàng nợ tháng trước, số tiền 350.000.000đ Định khoản: Nợ TK 152: 200.000.000 Nợ TK 133: 20.000.000 Có TK 112: 220.000.000 Nợ TK 112 : 350.000.000 Có TK 131: 350.000.000 Biểu 9: Giấy báo nợ Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam BIDV Số: ngày 04/ 04/ 2016 GIẤY BÁO NỢ Ngày 04 tháng 04 năm 2016 Kính gửi : cơng ty TNHH Năm Khoa Chúng xin báo ghi nợ tài khoản công ty số : 455-10-11-117-018 Chi tiết: toán tiền cho công ty ADAMIS Số tiền: 220.000.000 đồng ( Bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn) Người lập Kiểm soát viên (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) 27 Biểu 10: Giấy báo có Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam BIDV Số: ngày 10/ 04/ 2016 GIẤY BÁO CÓ Ngày 10 tháng năm 2016 Người trả tiền: Vũ Thị Năm Chức vụ: Nhân viên đại diện công ty Cổ phần sản xuất thương mại Hải Minh Người nhận tiền: Bùi Thi Mai Chức vụ: kế toán Số tiền: 350.000.000đồng ( chữ : Ba trăm lăm mươi triệu đồng chẵn) Nội dung : Trả nợ ngày 04/03/2016 Người lập Kiểm soát viên (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) Căn vào GBN, GBC kế tốn ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng chứng từ ghi sổ 03,04 Biểu 11: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S08 - DN Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112 Tháng năm 2016 ĐVT:VNĐ NTPS số phiếu Thu Diễn giải Chi Số dư đầu TK đối ứng Số tiền Thu Chi Ghi Tồn 950.000.000 28 04/04 10/04 GBN01 GBC01 13/04 GBN02 07/04 GBN03 … … tháng Thanh toán nợ cho công ty Adamis Thu nợ công ty CPSX & TM Hải Minh Rút tiền gửi NH nhập quỹ Đặt trước tiền cho công ty Adamis …… Cộng phát sinh Dư cuối tháng Giám đốc ( ký, họ tên) 331 220.000.000 730.000.000 131 350.000.000 1.080.000.000 111 500.000.000 580.000.000 331 DN 200.000.000 380.000.000 …… … 1.350.000.000 920.000.000 … 1.380.000.000 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế tốn) Biểu 12 : Sổ nhật ký chung Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Mẫu số S07A - DN Địa chỉ: Kim Bảng- Hà Nam Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Mẫu số 01 Tháng 04 năm 2016 ĐVT: đồng NTG S Chứng từ SH NT Diễn giải Đ G S C S TKĐ T Ư T D Số phát sinh Nợ Có 29 Cộng trang trước chuyển sang 04/04 GBN 01 … 04/04 Thanh toán nợ cho công ty Adamis 331 220.000.000 112 10/04 GBC 01 10/04 Thu nợ từ công ty CPSX&TM Hải Minh 112 220.000.000 350.000.000 131 11/04 GBN 02 07/04 Đặt trước tiền hàng cho công ty Adamis 331D Nợ 350.000.000 200.000.000 112 13/04 GBC 03 13/04 Rút tiền gửi nhập quỹ 111 200.000.000 500.000.000 112 500.000.000 …… Cộng chuyển trang sau Giám đốc ( ký, họ tên) Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu 13: Sổ TK 112 Đơn vị: công ty TNHH Năm Khoa Địa chỉ: Mỹ Hào- Hưng Yên Mẫu số S07A - DN Theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI 30 TK 112 Tháng 04 năm 2016 ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ Diễn giải SH NT 04/04 GBN01 04/04 10/04 GBC01 10/04 07/04 GBN02 07/04 GBN03 13/04 13/04 Chủ DN ( ký, họ tên) T N K Số dư đầu tháng Thanh tốn nợ cho cơng ty Adamis Thu nợ từ cơng ty CPSX & TM Hải Minh Đặt trước tiền hàng cho công ty Rạng Đông Rút tiền gửi nhập quỹ …… Cộng phát sinh: Dư cuối tháng: số tiền TK ĐƯ Nợ 950.000.000 331 Có 220.000.000 131 350.000.000 331 DN 200.000.000 111 500.000.000 1.350.000.000 1380.000.000 920.000.000 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký, họ tên) c Tiền chuyển Tài khoản sử dụng: 113( 1131-tiền việt Nam, 1132- tiền ngoại tệ) Tài khoản dùng để phản ánh khoản tiền doanh nghiệp nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước gửi vào bưu điện , chuyển cho ngân hàng để làm thủ tục gửi tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác, thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc chưa nhận giấy báo có ngân hàng, bưu điện Chứng từ sử dụng: giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc, chứng từ gốc kèm theo khác như: séc loại, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Sổ kế toán sử dụng: chứng từ ghi sổ tài khoản 113, sổ tài khoản 113 31 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU TRONG TƯƠNG LAI 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế toán doanh nghiệp 3.1.1 Các ưu điểm - Bộ máy tổ chức kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp cơng ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phòng kế tốn có mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều tạo thuận lợi cho cơng tác kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thơng tin cần thiết cho quan nhà nước có thẩm quỳ cho cấp - Kế toán sử dụng chứng từ hợp lệ, hợp pháp, dựa vào chứng từ kế tốn ghi vào sổ cách rõ ràng, đầy đủ thông tin Xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủvà đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ Bộ Tài Chính ban hành phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Công ty trang bị sử dụng phương tiện, kỹ thuật tính tốn, xử lý thơng tin làm cho cơng việc kế tốn vốn tiền xác, trung thực khách quan - Dựa vào nguồn vốn kinh doanh công ty, công ty xác định đắn hướng cho cách hợp lý năm gần - Trình tự luân chuyển chứng từ phong ban kế tốn có thống - Mối quan hệ đối chiếu sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp có trùng khớp cao - Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ : Nhật ký chung đảm bảo tính chun mơn hóa, tính chất đối chiếu kiểm tra cao Hàng ngày kế toán theo dõi tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 3.1.2 Nhược điểm - Về chứng từ kê toán: số chứng từ phiếu thu, phiếu chi chưa có dấu đỏ quan , số chứng từ chưa ghi thơng tin đầy đủ 32 Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế tốn đòi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên hàng năm cần tổ chức lớp học nâng cao nghiệp vụ kế tốn - Cơng ty cho khách hàng nợ nhiều 3.2 Định hướng nghiên cứu tương lai Việc quản lý sử dụng nguồn vốn tiền hau nguồn vốn khác tồn hình thức hàng hóa công nợ…sao cho hợp lý chặt chẽ tạo điều kiện gia tăng khả tốn Điều góp phần gia tăng khả cạnh tranh cơng ty Qua việc toán khoản nợ phải trả công nhân viên, người bán nhà nước,khoản phải thu người mua cơng ty cho thấy tốn việc quan trọng Dựa vào cơng ty biết tình hình tài từ đưa biện pháp giải kịp thời Nhìn chung công ty hoạt động tốt, ngành sản xuất in ghép bao bì ngành nghề có xu hướng phát triển mạnh với xu cơng nghiệp hóa đại hóa Cũng cơng ty khác công ty không tránh khỏi hạn chế trình sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập công ty em thấy lượng công việc kế tốn vốn tiền cơng ty khơng ổn định, lúc cơng việc ít, lúc cơng việc nhiều vào cuối tháng Vì cơng ty nên thường xuyên kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ chi tiết số kế toán tổng hợp để dễ dàng phát sai sót điều chỉnh kịp thời Cơng ty nên thực sách chiết khoản nợ trả trước để khách hàng trả nợ sớm tăng niềm tin khách hàng Mặc dù việc sử dụng chứng từ kế tốn cơng ty phù hợp việc cồn ty sử dụng số hiệu chứng từ giống phiếu thu phiếu chi dễ gây nhầm lẫn trình kiểm tra, đối chiếu Cơng ty nên dự tốn nguồn thu chi tháng để huy động vốn phù hợp Nếu thời hạn nợ tiền nhà cung cấp cơng ty nên tận dụng tối đa số tiền khoản tiền vay trả lãi Cần đẩy mạnh công tác thi đua khen thưởng công ty đồng thời xử lý trường hợp vi phạm kỷ luật không chấp hành mệnh lệnh 33 KẾT LUẬN Bài báo cáo thực tập kỹ thuật phản ánh khái quát công tác hoạt động kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty thời gian gần Bằng việc phân tích đánh giá sơ tổ chức kế tốn từ giúp em có nhìn tổng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức kế tốn Cơng ty Do thời gian thực tập trình độ thân hạn chế nên viết em nhiều thiếu sót Em mong góp ý ý kiến để báo cáo em hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn chu đáo tận tình Bùi Thị Minh, anh chị cán ban lãnh đạo Công ty TNHH Năm Khoa giúp đỡ em thời gian thực tập 34 ... trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Tên, địa quy mô Công ty TNHH Năm khoa Tên công ty: Công TNHH Năm Khoa Tên giao dịch: NAM KHOA COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0700503520 Địa chỉ: Xóm 1,... phát triển Công ty Thực chủ trương đường lối đổi đất nước, đổi kinh tế Đảng Nhà Nước ta, luật doanh nghiệp Công ty TNHH May Năm Khoa thành lập cấp giấy phép kinh doanh ngày 21 tháng 06 năm 2010... định cao Công ty gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, họp năm lần ĐHĐCĐ định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định ĐHĐCĐ thông qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm tiếp