Hoàn thiện công tác quản lý thuế nội địa đối với các doanh nghiệp dân doanh tại chi cục thuế thành phố đồng hới, tỉnh quảng bình

Đại học Kinh tế Huế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ DƯƠNG MỸ NGỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA Đ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP DÂN DOANH ại TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI, ho TỈNH QUẢNG BÌNH h in ̣c k tê ́H LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ ́ uê NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VĂN TOÀN HUẾ, NĂM 2018 i Đại học Kinh tế Huế LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình" cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi sở nghiên cứu lý thuyết học, nghiên cứu khảo sát thực tiễn hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Toàn Các kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các tư liệu, tài liệu tham khảo từ nghiên cứu trước ghi dẫn nguồn đầy đủ theo qui định Đ Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực luận văn ại Dương Mỹ Ngọc h in ̣c k ho Học viên ́H tê ́ uê i Đại học Kinh tế Huế LỜI CẢM ƠN Luận văn hoàn thành nổ lực thân, giúp đỡ tận tình thầy cô, bạn bè, anh chị đồng nghiệp người thân gia đình Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến thầy cô Trường Đại học Kinh Tế Huế tận tâm truyền đạt kiến thức tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành chương trình Cao học Xin chân thành cảm ơn kính trọng sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Văn Tồn, người thầy nhiệt tình dẫn tơi suốt q trình xây dựng đề cương giúp tơi thực hoàn thành luận văn Đ Chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện tốt ại cho suốt thời gian làm luận văn tốt nghiệp ho Học viên in ̣c k Dương Mỹ Ngọc h ́H tê ́ uê ii Đại học Kinh tế Huế TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên: DƯƠNG MỸ NGỌC Chuyên ngành: Quản lý kinh tế, Niên khóa: 2016 - 2018 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN VĂN TỒN Tên đề tài: "Hồn thiện công tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình” Tính cấp thiết đề tài Quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh Quảng Bình nói chung thành phố Đồng Hới nói riêng giữ vai trò quan trọng phát triển kinh tế địa phương Bên cạnh thành tựu đạt việc quản lý thuế Đ doanh nghiệp dân doanh nhiều bất cập sách tổ ại chức quản lý Từ sở lý luận thực tiễn nêu tác giả chọn đề tài"Hồn thiên cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế ho thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình” ̣c k Phương pháp nghiên cứu 2.1 Phương pháp điều tra thu thập số liệu in - Đối với số liệu thứ cấp: Căn vào số liệu cung cấp từ Kho bạc Nhà nước h Quảng Bình, Phòng tài kế hoạch thành phố, Chi cục thuế thành phố, Chi cục tê thống kê văn khác có liên quan thu NSNN ́H - Đối với số liệu sơ cấp: Sử dụng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên đơn 70 cán công tác quản lý thu ngân sách vấn thông qua bảng hỏi trực tiếp ́ uê 2.2 Phương pháp tổng hợp, xử lý phân tích số liệu - Phương pháp thống kê mô tả - Phương pháp so sánh, tổng hợp phân tích Kết nghiên cứu đóng góp luận văn Luận văn nêu bật vai trò quan trọng thuế nội địa quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Làm rõ vấn đề quản lý thuế nội địa, vai trò, nội dung nhân tố ảnh hưởng đến lĩnh vực quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh địa bàn thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình Đề xuất số phương hướng, giải pháp kiến nghị đề xuất việc thực quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh qua thực tế địa bàn thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình thời gian tới góp phần nâng cao hiệu quản lý thuế nhà nước thuế iii Đại học Kinh tế Huế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ iii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii MỞ ĐẦU 1.1Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đ 1.3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ại 1.4 Phương pháp nghiên cứu ho CHƯƠNG 1.CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA ĐỐI VỚI CÁC ̣c k DOANH NGHIỆP DÂN DOANH 1.1 Thuế quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh in 1.1.1 Khái niệm thuế h 1.1.2 Những vấn đề chung thuế nội địa .6 tê 1.2 Nội dung quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh .11 ́H 1.2.1 Khái quát chung doanh nghiệp dân doanh phát triển kinh tế xã hội 11 1.2.2 Các loại thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh phải nộp 14 ́ uê 1.2.3 Khái niệm, đặc điểm mục tiêu quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh .16 1.2.4 Nội dung quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế 20 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế nội địa 26 1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình Huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình 29 1.3.1 Huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình 29 1.3.2 Huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình 30 iv Đại học Kinh tế Huế 1.3.3 Những học kinh nghiệm quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh .32 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP DÂN DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI, TỈNH QUẢNG BÌNH 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp dân doanh thành phố Đồng Hới thời gian qua 34 2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội thành phố Đồng Hới .34 2.1.2 Sự hình thành phát triển doanh nghiệp dân doanh thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 40 Đ 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới 43 ại 2.2 Thực trạng quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế ho thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 46 ̣c k 2.2.1 Tình hình thực sắc thuế doanh nghiệp dân doanh địa bàn thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 46 in 2.2.2 Thực trạng quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh địa bàn h thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 52 tê 2.3 Đánh giá kết quả,nghiên cứu, khảo sát thực trạng công tác quản lý thuế nội địa đối ́H với doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình .66 ́ uê 2.3.1 Kết khảo sát cán quản lý thu NSNN .66 2.3.2 Kết khảo sát đối tượng nộp thuế 75 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế nội địa Doanh nghiệp dân doanh địa bàn thành phố Đồng Hới .80 2.4.1 Những kết đạt 80 2.4.2 Những hạn chế 80 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 82 CHƯƠNG 3.PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP DÂN DOANH TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI, TỈNH QUẢNG BÌNH 84 v Đại học Kinh tế Huế 3.1 Phương hướng quản lý thuế nội địa định hướng phát triển kinh tế xã hội thành phố Đồng Hới tỉnh, Quảng Bình giai đoạn 2015 – 2020 84 3.1.1 Quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh theo hướng hợp tác, minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi 84 3.1.2 Quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh đảm bảo dự tốn thu NSNN, làm tốt cơng tác kê khai, quản lý nợ thuế, tra, kiểm tra 84 3.1.3 Quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh gắn với đơn giản thủ tục hành chính, đại hóa cơng nghệ thơng tin, làm tốt công tác tổ chức cán bộ, công chức 86 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh địa bàn thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 86 Đ 3.2.1 Giải pháp quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế, ấn định thuế, thu nộp thuế86 ại 3.2.2 Giải pháp quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 88 ho 3.2.3 Giải pháp quản lý nợ thuế 88 ̣c k 3.2.4 Giải pháp công tác tra, kiểm tra thuế .89 3.2.5 Giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 90 in 3.2.6 Giải pháp tổ chức máy lực cán quản lý thuế 93 h 3.2.7 Giải pháp phối hợp quan thuế với quyền, đồn thể cấp tê quan đơn vị liên quan địa bàn công tác quản lý thu thuế 94 ́H KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .96 2.1 Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài 97 ́ uê 2.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO .98 PHỤ LỤC 100 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN VÀ BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA XÁC NHẬN HỒN THIỆN vi Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AFTA: Khu vực Mậu dịch Tự ASEAN ASEAN: Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á BVMT: Bảo vệ môi trường DN: Doanh nghiệp DNDD: Doanh nghiệp dân doanh DNNN: Doanh nghiệp nhà nước GTGT: Giá trị gia tăng ISO: Tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng KKTQM: Kê khai thuế qua mạng Đ ại NNT: Người nộp thuế 11 NQD: Ngoài quốc doanh NSNN: Ngân sách Nhà nước 13 QLT: Quản lý thuế 14 SDĐPNN: Sử dụng đất phi nông nghiệp 15 TNCN: Thu nhập cá nhân 16 TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 17 TNHH: Trách nhiệm hửu hạn 18 TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh 19 TTĐB: Thiêu thụ đặc biệt 20 WTO: Tổ chức thương mại giới 21 XHCN: Xã hội chủ nghĩa 22 XNK: Xuất nhập 23 DNTN Doanh nghiệp tư nhân 24 CP Cổ phần 25 HTX Hợp tác xã h in ̣c k 12 ho 10 ́H tê ́ uê vii Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Nội dung quản lý nợ thuế 23 Bảng 2.1 Một số tiêu kinh tế TP Đồng Hới giai đoạn 2014 - 2016 39 Bảng 2.2 Tổng số doanh nghiệp dân doanh theo loại hình địa bàn thành phố Đồng Hới (tại thời điểm 31/12 năm 2014 – 2016) 41 Bảng 2.3 Số liệu vốn đầu tư chia theo loại hình doanh nghiệp 42 Bảng 2.4 Quản lý thuế doanh nghiệp dân doanh theo sắc thuế 47 Bảng 2.5 Tổng hợp tình hình nộp thuế mơn từ năm 2014 đến 2016 50 Bảng 2.6 Tổng hợp tình hình thu tiền thuê đất doanh nghiệp dân doanh Đ Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình từ 2014 đến 2016 51 ại Bảng 2.7 Kết thực dự toán thu thuế doanh nghiệp dân doanh ho địa bàn thành phố Đồng Hới từ năm 2014-2016 .55 Tình hình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giai đoạn 2014-2016 .56 Bảng 2.9 Kết quản lý nợ doanh nghiệp dân doanh61 Tại chi cục thuế thành ̣c k Bảng 2.8 in phố Đồng Hới từ năm 2014 – 2016 61 h Bảng 2.10 Tổng hợp kết hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2014-2016 62 tê Bảng 2.11 Kết kiểm tra xử lý thuế doanh nghiệp dân doanh .64 ́H Bảng 2.12 Bảng khảo sát cán quản lý thuế nội địa 66 Bảng 2.13 Bảng khảo sát đối tượng nộp thuế .74 ́ uê Bảng 2.14 Thực thu ngân sách địa bàn 2014-2016 80 Bảng 2.15 Số thu thuế nội địa qua năm từ 2014 đến 2016 80 viii Đại học Kinh tế Huế DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới .44 Sơ đồ 2.1 Quy trình quản lý thu thuế theo chức .58 Hình 2.1 Bản đồ hành thành phố Đồng Hới 34 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới .44 Sơ đồ 2.2 Quy trình quản lý thu thuế theo chức .58 Hình 2.3 Thời gian làm việc liên quan thu NSNN 68 Hình 2.4 Dự tốn tính đến biến động yếu tố giá 68 Hình 2.5 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương .69 Hình 2.6 Giao dự tốn phù hợp với tình hình thực tế địa phương 69 Giao dự toán khoa học hợp lý .70 ại Hình 2.7 Đ Sơ đồ 2.1 Đánh giá QL thuế nội địa 70 Hình 2.9 Đánh giá chất lượng thu NSNN Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, ho Hình 2.8 ̣c k tỉnh Quảng Bình .71 Dự tốn tính đến biến động yếu tố giá 75 Hình 2.11 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương .75 Hình 2.12 Giao dự tốn phù hợp với tình hình thực tế địa phương 76 h in Hình 2.10 tê Hình 2.13 Giao dự tốn khoa học hợp lý 76 ́H Hình 2.14 Đánh giá QL thuế nội địa .77 ́ uê Hình 2.15 Đánh giá chất lượng thu NSNN Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình 77 ix Đại học Kinh tế Huế Các hình thức hỗ trợ chủ yếu tư vấn theo nhóm đối tượng, giải đáp trực tiếp quan thuế, trụ sở DN qua cán tư vấn thuế Cán tư vấn cung cấp lời khuyên từ đăng ký thuế, lưu giữ số liệu, yêu cầu kế toán thuế kê khai thuế qua tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp Xây dựng chương trình tuyên truyền DN non trẻ thành lập Các chương trình tuyên truyền cần coi trọng tuyên truyền kiến thức thuế, quyền lợi nghĩa vụ DN, tạo tiền đề ban đầu để khuyến khích DN phát triển chấp hành tốt Các hình thức tuyên truyền DN thành lập nên phát triển như: Hội thảo DN thành lập; cung cấp trụ sở DN ấn phẩm miễn phí; tổ chức đội tư vấn phục vụ DN thành lập; tổ chức giải đáp vấn đề thuế cho DN; xây dựng Đ tuyên truyền riêng thường xuyên trì liên lạc doanh nghiệp ại Các hình thức tuyên truyền cần chuyển tải xác, đầy đủ cập nhật thông ho tin cần thiết để giúp DN hoàn thành nghĩa vụ thuế quy định luật thuế, ̣c k quy trình đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, tốn thuế, hồn thuế, miễn giảm thuế, khiếu nại tố cáo thuế; kiến thức kế toán xây dựng hệ thống kế tốn in thuế; tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế DN khác h Các hoạt động tuyên truyền cần kịp thời hợp lý thời gian phục vụ, tạo cho tê DN có khả tiếp cận tốt đồng thời giảm thiểu chi phí tiếp cận thơng tin cho ́H DN Hình thức tư vấn văn quan thuế hình thức cần đảm bảo yêu cầu tỷ lệ DN sử dụng hình thức hỗ trợ lớn ́ uê Tạo điều kiện phát triển dịch vụ kế toán, kiểm toán tư vấn thuế, tiến tới phát triển đại lý thuế địa bàn khuyến khích doanh nghiệp tiếp cận với hình thức tư vấn Phát triển dịch vụ tư vấn, hỗ trợ DN đại lý thuế địa bàn yêu cầu cần thiết quản lý thu thuế, mục tiêu phát triển dịch vụ là: Cung cấp cho DN nhiều lựa chọn tiếp cận thông tin thuế, đáp ứng nhu cầu DN loại hình dịch vụ Đối với DN quy mơ nhỏ, u cầu loại hình thường cá nhân tư vấn thuế, tư vấn kế toán tư vấn kê khai thuế, toán thuế Đối với DN lớn, nhu cầu thường chuyên gia tư vấn thuế công ty tư vấn có kinh nghiệm Như vậy, dịch vụ tư vấn thuế cung cấp cho doanh 91 Đại học Kinh tế H́ nghiệp tư vấn có tính chất chun nghiệp liên quan đến đặc điểm quy mô, ngành nghề hay loại hình sở hữu Giảm tải gánh nặng hỗ trợ tư vấn thuế hoạt động quản lý thu thuế khác việc tạo cho doanh nghiệp có tư vấn có chất lượng có tổ chức tin cậy đại diện cho họ làm thủ tục thuế Tổ chức hội nghị tập huấn sách thuế cho DN cán công chức thuế; tổ chức tiếp xúc đối tượng nộp thuế để trao đổi sách thuế, giải đáp vướng mắc DN cách thỏa đáng Hội nghị Khuyến khích phát triển hội tư vấn thuế, đại lý thuế địa bàn Tuyên truyền cho tổ chức, cá nhân thấy lợi ích công tác kê Đ khai thuế điện tử qua tổ chức trung gian là: giảm thiểu chi phí kê khai ại nộp thuế cho doanh nghiệp, tăng tính minh bạch quản lý thuế, hạn chế ho sai sót việc kê khai hiểu biết thuế kế tốn thuế ̣c k Xây dựng hồn thiện Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ DN theo hướng chuẩn hoá ISO 9001:2008, đáp ứng yêu cầu cải cách đại hố cơng tác TTHT in phù hợp thơng lệ quốc tế h Xây dựng tiêu thức cụ thể để đánh giá chất lượng công tác tuyên truyền hỗ tê trợ DN chi cục, hàng tháng tập hợp nhận xét, đánh giá họp quan ́H Cơng khai thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý trụ sở quan thuế phương tiện thông tin đại chúng để phổ biến sâu rộng đến ́ uê đối tượng DN Đồng thời tăng cường tham vấn người nộp thuế bên liên quan thủ tục hành chính, sách thuế để hồn thiện cơng tác tun truyền, hỗ trợ DN Triển khai mở rộng hệ thống cung cấp thông tin cho người nộp thuế qua mạng internet, qua điện thoại Tăng cường áp dụng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ DN đại, phù hợp với phát triển ngày cao xã hội hỗ trợ trực tuyến trang thông tin điện tử ngành, cung cấp thông tin đa dạng, hữu ích website ngành thuế, triển khai nâng cấp, trao đổi thông tin qua cổng thông tin đầy đủ, dễ hiểu giúp DN có nhiều hội để tra cứu thông tin cần thiết 92 Đại học Kinh tế Huế Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền phục vụ nhiệm vụ trị; xây dựng, nâng cấp hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ đạo, điều hành, quản lý quan nhà nước Cử cán cơng chức có trình độ thực cung cấp thơng tin trung tâm hành công huyện phục vụ người dân doanh nghiệp sở đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin 3.2.6 Giải pháp tổ chức máy lực cán quản lý thuế Nâng cao chất lượng giáo dục, quan tâm đào tạo nguồn nhân lực đẩy mạnh công tác ứng dụng, chuyển giao khoa học - công nghệ Thường xuyên giáo dục tư tưởng trị cho cán bộ, cơng chức, ln nêu cao ý thức tổ chức kỷ luật, thực tốt 10 điều kỷ luật ngành, tinh thần tự phê Đ bình phê bình tinh thần xây dựng, đồn kết trí để hồn thành tốt ại nhiện vụ giao ho Thực đào tạo, bồi dưỡng, bước chuẩn hóa trình độ chun mơn, ̣c k nghiệp vụ đội ngũ cán công chức, tập huấn cử cán chuyên môn tham gia lớp tập huấn công tác chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao trình độ, trao đổi kinh in nghiệm Chi cục Thuế với Cục Thuế Chi cục thuế với h Thường xuyên tổ chức tập huấn cho cán bộ, cơng chức theo chương trình tê ngành, sách thuế trình độ sử dụng máy tính, tra cứu thơng tin ́H website, động viên cán bộ, công chức tự nghiên cứu nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ nhận thức trị, tham gia vào hoạt động tìm hiểu pháp luật; học tập ́ uê làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh… Tiếp tục đẩy mạnh phong trào thi đua phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước, “Xây dựng quan văn hóa”, cán bộ, cơng chức gương đạo đức, học tập sáng tạo; Luôn cố gắng tự rèn luyện, tu dưỡng thân văn hóa, thể chất với giáo dục phẩm chất đạo đức, giáo dục lối sống, giáo dục truyền thống giáo dục pháp luật; tăng cường công tác bồi dưỡng nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ lý luận trị cho cán cơng chức Chi cục Hướng dẫn cán bộ, công chức Chi cục sử dụng thành thạo phần mềm ứng dụng để phục vụ cho công việc đạt hiệu cao Tăng cường phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin thông qua việc xây 93 Đại học Kinh tế Huế dựng tiêu chí, sở kiến thức để đào tạo cán công nghệ thông tin Chi cục Từ đó, xây dựng mơi trường đào tạo điện tử phối hợp với tổ chức đào tạo công nghệ thông tin thực đào tạo cho nguồn lực công nghệ thông tin Đẩy mạnh việc huy động nguồn lực cho phát triển giáo dục, đào tạo Tiếp tục rà sốt kết thực Chương trình Đào tạo nguồn nhân lực Quy hoạch phát triển nguồn nhân lực 3.2.7 Giải pháp phối hợp quan thuế với quyền, đồn thể cấp quan đơn vị liên quan địa bàn công tác quản lý thu thuế Thuế biện pháp tài nhà nước mang tính quyền lực, tính cưỡng chế tính pháp lý cao Thu thuế nhiệm vụ kinh tế - trị tổng hợp vậy, để thực Đ tốt cần có phối hợp chặt chẽ, đồng bộ, thường xuyên quan quản lý thu với ại quyền địa phương, đồn thể cấp, quan quản lý nhà nước Một số biện ho pháp cần thực sau: Chi Cục Thuế tranh thủ lãnh đạo, đạo Cục thuế, cấp uỷ quyền ̣c k cấp Thường xuyên báo cáo tình hình, kết triển khai nhiệm vụ công tác quản lý thu thuế địa bàn nhằm cung cấp đầy đủ thông tin phục vụ cho việc điều hành, in lảnh đạo, đạo Báo cáo khó khăn, vướng mắc đề xuất, kiến nghị để h xem xét, đạo kịp thời Chủ động việc tham mưu cho cấp uỷ quyền tê cấp điều hành cơng tác thuế nói riêng gắn với hoạt động kinh tế - xã hội nói chung, ́H tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho đơn vị tạo điều kiện thực tốt ́ uê sách thuế hành Chi cục phối hợp chặt chẽ với quan khối nội như: Cơng an, Viện kiểm sát, Toà án xử lý nghiêm trường hợp vi phạm thuế, thu nợ đọng thuế Tăng cường phối kết hợp quan thuế quan quản lý nhà nước chuyên ngành như: Phòng Tài – Kế hoạch, Chi cục quản lý thị trường, Sở ban ngành cấp Tỉnh: Sở Tài chính, Sở kế hoạch Đầu tư v.v để nắm tình hình sản xuất kinh doanh, việc kê khai đăng ký, cấp giấy phép kinh doanh Có biện pháp để tháo gỡ khó khăn, vướng mắc q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi công tác quản lý thu thuế ngành, lĩnh vực 94 Đại học Kinh tế Huế Cơ quan thuế thường xuyên phối hợp với Mặt trận đoàn thể (Hội phụ nữ, Đoàn niên, Hội cựu chiến binh, Cơng đồn ) với quan thơng tin đại chúng tuyên truyền, vận động chấp hành nghĩa vụ nộp thuế thành viên tổ chức tồn thể nhân dân việc tham gia thực nghiêm chỉnh Luật, sách thuế Phối hợp với quan Thanh tra Nhà nước, Thanh tra tài chính, Viện kiểm sát Tăng cường công tác kiểm tra, tra đối tượng nộp thuế, chống thất thu thuế, thiết lập lại trật tự, kỷ cương việc chấp hành sách thuế Trên số giải pháp vừa mang tính định hướng, vừa cụ thể nhằm gia tăng nguồn thu ngân sách thành phố giai đoạn tới Các giải pháp đưa sở phân Đ tích tồn tại, đặc trưng thực tiễn tình hình thu ngân sách thời gian vừa qua ại Trong đó, luận văn nhấn mạnh giải pháp quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế, ấn ho định thuế, thu nộp thuế giải pháp nhằm tăng cường thực tốt công tác h in ̣c k quản lý thu thuế nội địa vào ngân sách ́H tê ́ uê 95 Đại học Kinh tế Huế KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa luôn nhiệm vụ trọng tâm công tác đổi quản lý tài nước ta nói chung thành phố Đồng Hới nói riêng; việc quản lý thuế nội địa cách có hiệu vấn đề cần thiết Đây hoạt động quản lý có liên quan đến cấp, ngành, lĩnh vực, cần phải quan tâm mức có ý nghĩa nhiều mặt, tác động, chi phối, định phát triển KTXH địa bàn thành phố gắn với trách nhiệm quản lý, lãnh đạo Đảng UBND thành phố phường quan chức Qua q trình phân tích, luận giải, luận văn làm Đ rõ nét bật sau: ại - Khái quát cách tương đối đầy đủ sở lý luận để làm tảng cho ho việc thực quản lý thuế nộ địa địa bàn thành phố Đồng Hới Đây ̣c k yêu cầu thực tiễn vấn đề đòi hỏi mà mục tiêu, động lực để thúc đẩy thành phố phát triển ngày toàn diện in - Thực tiễn quản lý thuế nội địa địa bàn thành phố Đồng Hới đặt h nhiều vấn đề cần phải giải kịp thời, đòi hỏi ngành chức đặc biệt tê quan thuộc ngành tài phải đổi tồn diện đáp ứng u cầu đặt ́H công tác quản lý thu ngân sách địa bàn - Thông qua quản lý thuế nội địa để giúp cho thành phố thực tốt chức ́ uê tạo nguồn vốn cho việc đầu tư phát triển sở hạ tầng chăm lo an sinh xã hội, Đề tài luận giải vấn đề có tính bản, từ tìm kiếm ngun nhân khách quan chủ quan yếu cơng tác nói để làm sở đề giải pháp có tính thực thi Đây sở lý luận thực tiễn vấn đề quản lý thuế nội địa, giúp cho Chi cục thuế thành phố có sách biện pháp có hiệu Để thực biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa có hiệu đòi hỏi phải thực tổng hơp giải pháp tầm vĩ mô vi mô Sự lãnh đạo, đạo UBND thành phố, cấp, ngành chức năng, tổ chức trị xã hội từ thành phố phường cần phải quan tâm mức công tác này, coi công tác 96 Đại học Kinh tế Huế trách nhiệm, nhiệm vụ trọng tâm khơng riêng quan thuộc ngành tài Kiến nghị 2.1 Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài Nghiên cứu, rà sốt thủ tục hành thuế, thủ tục kê khai, nộp thuế trình Bộ Tài ban hành danh mục thủ tục hành thuế theo hướng đơn giản Về khai thuế điện tử: Nghiên cứu sử dụng file kết xuất liệu định dạng thay định dạng XML để đảm bảo tính pháp lý cao Cần có sách hỗ trợ DN nhỏ vừa kinh phí mua trì chữ ký Đ số năm đầu để tạo điều kiện cho DN thực kê khai thuế điện tử ại thuận lợi tiên tiến khoa học, hiệu ̣c k ho Kiện toàn máy quản lý thuế nhằm mục tiêu hoàn thiện hệ thống quản lý thu Cần có sách đào tạo nhằm nâng cao lực cán bộ, công chức h 2.2 Đối với Ngân hàng nhà nước in ngành thuế tê Có sách ưu tiên cho doanh nghiệp dân doanh tiếp cận nguồn vốn ́H vay ưu đãi Chỉ đạo Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác phối hợp quan ́ uê thuế việc kiểm sốt dòng tiền lưu thơng hệ thống ngân hàng, thông báo kịp thời cho quan thuế thông tin phục vụ cho việc quản lý thuế có hiệu 97 Đại học Kinh tế Huế TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2011), Kiến thức khái quát thuế, ngành thuế, đạo đức, tác phong cán thuế, Nxb Tài Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2011), Kiến thức quản lý thuế, Nxb Tài Nguyễn Thị Bất Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình Quản lý thuế, Nxb Thống kê Bộ Tài (1990), Quyết định số 315-TC/QĐ-TCCB, ngày 21/8/1990 việc Thành lập Chi cục Thuế nhà nước Bộ Tài (2012), Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 việc Đ Hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế đăng ký thuế ại Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình, Báo cáo qua năm ho 2014, 2015, 2016 ̣c k Chính phủ (2009), Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 việc Trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa h doanh nghiệp in Chính phủ (2010), Nghị định số 43/NĐ-CP ngày 15/4/2010 Đăng ký tê Chính phủ (2012), Nghị số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 Một số giải ́H pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường 10 Chính phủ (2013), Nghị số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 Một số ́ uê giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải nợ xấu 11 Nguyễn Thành Độ - Nguyễn Ngọc Huyền (2004), Giáo trình Quản trị kinh doanh, NXB Lao động - xã hội 12 Nguyễn Thị Hằng (2012), Quản lý thuế khu vực kinh tế quốc doanh Hà Tây - thực trạng giải pháp, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân, 132 tr 13 Thu Hường (2012a) Hướng dẫn giãn giảm thuế TNDN, Tạp chí thuế số (Tr.366) 14 Thu Hường (2012b) Hướng dẫn gia hạn nộp thuế TNDN quý I/2012 Tạp chí thuế số 12 (Tr 370) 98 Đại học Kinh tế Huế 15 Hội tư vấn thuế Việt Nam (2012), Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, khơng trước mắt, Nxb Tài 16 Lê Xuân Định “Quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh địa bàn huyện Lệ Thủy, tỉnh Quảng Bình” Luận văn thạc sĩ năm 2013 17 Bùi Thùy Linh (2013), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Quảng Bình, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân, 143 tr 18 Mác - Ăng Ghen (1962), TT.T2, Nxb Sự thật, Hà Nội (Tr 522) 19 Minh Ngọc (2012) Kinh tế tri thức - nhân tố định phát triển bền vững, Tạp chí thuế số 12 (Tr 370) Đ 20 Quốc hội (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 ại 21 Quốc hội (2012), Nghị số 29/2012/QH13 ngày 30/7/2012 Một số ho sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho tổ chức cá nhân ̣c k 22 Quốc hội (2014), Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13, ngày 26/11/2014 23 Nguyễn Huy Tân (2013), Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối in với doanh nghiệp quốc doanh giai đoạn nay, Đại học Thương mại h 24 Tổng cục Thuế (2010a), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 tê việc Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế ́H trực thuộc Cục Thuế 25 Tổng cục Thuế (2010b), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 ́ uê việc Quy định chức năng, nhiệm vụ Đội thuế thuộc Chi cục Thuế theo Quy chế hoạt động quan 26 Trần Trọng Triết (2012) Trong lạm phát DN phải tự cứu mình, Tạp chí thuế số 12 (Tr 370) 27 Trần Trọng Triết (2012) Giảm lãi suất cho vay, doanh nghiệp có hi vọng hồi sinh, Tạp chí thuế số 14 (Tr 372) 28 Lê Vân (2012), Thu ngân sách năm 2012 - Nỗi buồn ngân sách, Bản tin xã hội báo 29 Quyết định 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế 99 Đại học Kinh tế Huế PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mã phiếu: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI TƯỢNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH Kính chào quý Anh/Chị! Chúng tơi thực nghiên cứu về: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình’’ Bảng câu hỏi thiết kế để thu thập thông tin cho nghiên cứu Những thông tin mà quý vị cung cấp sử dụng cho mục Đ đích nghiên cứu bảo mật hoàn toàn Xin chân thành cảm ơn hợp tác ại quý vị! ho I Thông tin chung người điều tra  Nam Tuổi:  30 tuổi  Từ 31-50 tuổi in Trình độ chun mơn:  Nữ ̣c k Giới tính:  Trên Đại học h Trung cấp  Cao đẳng  Đại học  Trên 50 tuổi  Khác  Đội tuyên truyền - hỗ trợ NNT ́H tê Anh/ Chị công tác phận Chi cục thuế TP Đồng Hới Quảng Bình:  Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ -Dự toán ́ uê  Đội Kê khai, kế toán thuế tin học  Đội Kiểm tra thuế số  Đội Quản lý thuế thu nhập cá nhân  Đội Quản lý thu Lệ phí trước bạ thu khác □ Đội Quản lý thu nợ cưỡng chế thuế Anh/ Chị làm việc liên quan công thu NSNN  Dưới năm  Từ đến 10 năm 100  Trên 10 năm Đại học Kinh tế Huế II Thông tin công tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình Xin anh/Chị cho biết ý kiến cơng tác cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình cách đánh vào mà Anh/ Chị cho thích hợp Câu hỏi 1: Quý vị đánh số trình lập dự toán thu NSNN cấp huyện, thành phố, thị xã Tính đến biến động yếu tố giá  Có  Khơng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương Đ  Có  Khơng ại Câu hỏi 2: Từ nhận định thực trạng giao dự tốn thu NSNN ho ngân sách cấp thành phố nay, quy vị vui lòng cho biết ̣c k Về phù hợp với tình hình thực tế địa phương  Có  Khơng in Về tính khoa học hợp lý  Khơng h  Có tê Câu hỏi 3: Quý vị đánh giá về công tác quản lý thuế nội địa Đạt yêu cầu Không rõ ràng ́ uê Câu hỏi 4: Chưa đạt yêu cầu ́H Chi cục thuế thành phố công tác thu ngân sách địa bàn? Quý vị đánh việc thực số biện pháp thời gian qua để tăng nguồn thu ngân sách địa bàn Mức độ “Rất yếu” “Tốt ” “Yếu ” “Rất tốt” “Trung bình” 101 Đại học Kinh tế Huế TT MỨC ĐỘ TIÊU CHÍ Chính sách, quy định Nhà nước rõ ràng, hợp lý Công tác quản lý đối tượng nộp Công tác giáo dục tuyên truyền Chế độ khen thưởng 5 Công tác tra, kiểm tra Tổ chức máy thu nộp Sự phối hợp công tác quản lý 5 Việc hồn thu NSNN có thực chế độ, Cơng khai số nộp đối tượng 10 Chất lượng cơng tác lập giao dự tốn hàng năm 11 Xử lý vi phạm quy định thuế 12 Ứng dụng tin học quản lý thu 13 Tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp 14 Năng lực ứng xử cán thu 5 h in Công tác phối hợp kiểm tra đối chiếu số liệu thu tê NSNNgiữa quan thực đầy đủ kịp thời Đánh giá chung công tác thu ngân sách ́H 16 ̣c k 15 ại ho Đ sách ́ uê Ý kiến đóng góp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa Chi cục thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình? Xin chân thành cám ơn giúp đỡ quý vị! 102 Đại học Kinh tế Huế Mã phiếu: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI TƯỢNG NỘP NGÂN SÁCH Kính chào q Anh/Chị! Chúng tơi thực nghiên cứu về: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình’’ Bảng câu hỏi thiết kế để thu thập thông tin cho nghiên cứu Những thông tin mà quý vị cung cấp sử dụng cho mục đích nghiên cứu bảo mật hồn toàn Xin chân thành cảm ơn hợp tác quý vị! Đ I Thông tin chung Doanh nghiệp điều tra ại Loại hình doanh nghiệp: ho □ Doanh nghiệp tư nhân □ Công ty TNHH ́H □ – Năm tê □ – Năm h Thời gian thành lập: in □ Hợp tác xã ̣c k □ Công ty Cổ phần □ > Năm ́ uê Lĩnh vực hoạt động: □ Thương mại □ Dịch vụ, vận tải □ Sản xuất □ Xây dựng, xây lắp II Thông tin công tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục Thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình Xin anh/Chị cho biết ý kiến cơng tác quản lý thu NSNN Chi cục thuế TP Đồng Hới tỉnh Quảng Bình cách đánh vào mà Anh/ Chị cho thích hợp 103 Đại học Kinh tế Huế Câu hỏi 1: Quý vị đánh số q trình lập dự tốn thu NSNN cấp huyện, thành phố, thị xã Tính đến biến động yếu tố giá  Có  Khơng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương  Có  Khơng Câu hỏi 2: Từ nhận định thực trạng giao dự toán thu NSNN ngân sách cấp thành phố nay, quy vị vui lòng cho biết Về phù hợp với tình hình thực tế địa phương  Có  Khơng Đ Về tính khoa học hợp lý ại  Có  Khơng ho Câu hỏi 3: Q vị đánh giá về công tác quản lý thuế nội địa ̣c k Chi cục thuế thành phố công tác thu ngân sách địa bàn? Đạt yêu cầu Chưa đạt yêu cầu Không rõ ràng in Câu hỏi 4: Quý vị đánh việc thực số biện pháp h thời gian qua để tăng nguồn thu ngân sách địa bàn 2: Hài lòng 3: Bình thường ́H 1: Rất hài lòng tê Mức độ TT ́ uê 4.Khơng hài lòng 5: Rất khơng hài lòng MỨC ĐỘ TIÊU CHÍ Chính sách, quy định Nhà nước rõ ràng, hợp lý Công tác quản lý đối tượng nộp Công tác giáo dục tuyên truyền Chế độ khen thưởng 5 Công tác tra, kiểm tra 104 Đại học Kinh tế Huế Tổ chức máy thu nộp Sự phối hợp công tác quản lý 5 Việc hồn thu NSNN có thực chế độ, sách Cơng khai số nộp đối tượng 10 Chất lượng cơng tác lập giao dự tốn hàng năm 11 Xử lý vi phạm quy định thuế 12 Ứng dụng tin học quản lý thu 13 Tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp 14 Năng lực ứng xử cán thu 5 NSNNgiữa quan thực đầy đủ kịp thời ho 16 Công tác phối hợp kiểm tra đối chiếu số liệu thu ại 15 Đ Đánh giá chung công tác thu ngân sách ̣c k Ý kiến đóng góp để hồn thiện công tác quản lý thuế nội địa Chi cục thuế thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình? in h tê ́H Xin chân thành cám ơn giúp đỡ quý vị! ́ uê 105 ... trạng công tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh Chi cục thuế thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình sở tác giả đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh. .. quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh .32 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP DÂN DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐỒNG HỚI, TỈNH QUẢNG BÌNH... hoàn thiện quản lý thuế nội địa Doanh nghiệp dân doanh địa bàn thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Đại học Kinh tế Huế CHƯƠNG CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA QUẢN LÝ THUẾ NỘI ĐỊA ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP DÂN DOANH