BÀI TẬP THUẾ THANH TOÁN QUỐC TẾ NEU

Thanh toan quoc te Bµi tËp thuÕ Bµi tËp 1: Tình hình sản xuất kinh doanh tháng 05/2001 xí nghiệp nh sau: Số lợng sản phẩm tồn kho - Đầu tháng: SPA: 5000, SPB: 10.000 - Cuối tháng: SPA: 8.000, SPB: 6.000 Về sản xuất sản phẩm: Trong tháng xí nghiệp xuất kho 23 ngyuên liệu X 37 nguyên liệu Y để sản xuất loại sản phẩm A,B với định mức tiêu hao nguyên vật liệu là: 0,3 kg X/SPA 0,2 kg X/SPB, 0,5kg Y/SPA vµ 0,3 kg Y/SPB Tình hình tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm A, B xí nghiệp xuất bán tháng với giá 5.000đ/SPA 2.000đ/SPB, có: + 7.000 SPA 2.000 SPB nhận đợc giấy báo chấp nhận trả tiền nhng cuối tháng cha nhận đợc tiền + 5.000 SPA 3.000 SPB gửi bán nhng cuối tháng cha nhận đợc thông báo + Số sản phẩm xuất bán lại xí nghiệp nhận đủ tiền + Trong tháng xí nghiệp nhận đợc giấy báo chấp nhận trả tiền lô hàng gửi bán tháng trớc gồm 10.000 SPA giá bán 5.100đ/SP, đến cuối tháng nhận đủ tiền Yêu cầu: 1/ Xác định số thuế GTGT xí nghiệp phải nộp tháng, biết thuế suất thuế GTGT hai loại SP A, B 10% Đơn vị đăng ký nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ, giá bán ghi hoá đơn giá cha cã th GTGT Tỉng sè th GTGT tËp hỵp đợc theo hoá đơn nhập vật t nguyên liệu, dịch vụ mua phát sinh kỳ 18.500.000đ 2/ Giả sử sản phẩm B xí nghiệp bán với giá toán 2.200đ/SP nhng không ghi thuế GTGT giá bán, xác định lại số thuế GTGT phải nộp kỳ so sánh kết hai trờng hợp nói Bài tập 2 Một cửa hàng kinh doanh thơng nghiệp có tình hình kinh doanh tháng năm báo cáo nh sau (Đơn vị VND): Mặt hàng Hàng Giá trị tồn Giá trị nhập Giá tri tồn kho đầu kho kho cuối tháng 600.000 tháng 4.200.000 th¸ng 1.000.000 4.500.000 1.200.000 4.000.000 8.500.000 10.000.000 - 1.500.000 3.500.000 1.500.000 may mặc Đồ uống Đồ điện Mặt hàng khác (Số liệu đợc hạch toán theo giá mua vào) Doanh số bán hàng tháng: Hàng may mặc 4.500.000 Đồ uống 11.500.000 Đồ điện 11.000.000 Mặt hàng khác 3.300.000 Yêu cầu: 1/ Tính thuế GTGT đơn vị phải nộp, biết đơn vị thuộc đối tợng nộp thuế theo phơng pháp trực tiếp GTGT Thuế suất thuế GTGT hàng may mặc, đồ uống, đồ điện 10%, mặt hàng khác 5% 2/ Giả sử đơn vị không hạch toán riêng doanh số bán loại hàng hoá, tính lại số thuế GTGT phải nộp Bài tập Một nông trờng trồng chÕ biÕn chÌ cã sè liƯu q I/2001 nh sau - Nông trờng xuất bán 15 chè sơ chế khô cho nhà máy chế biến chè thuộc Bộ Công Nghiệp, giá bán 20.000.000VND/tấn - Xuất bán chè chế biến, giá bán 40.000VND/tấn - Uỷ th¸c cho Cty XNK A xt khÈu 30.000 hép chÌ, giá bán 5.000đ/hộp - Nông trờng có cửa bán, giới thiệu sản phẩm đóng quận quan thuế quản lý Trong quý nông trờng xt cho cưa hµng 1.000 hép chÌ vµ 50 kg chè chế biến, cửa hàng bán đợc 800 hộp chè với giá 5.500đ/hộp 40 kg chè chế biến với giá 42.000 đ/kg Ngoài cửa hàng kinh doanh số mặt hàng khác, doanh số bán mặt hàng quý 10.000.000đ, giá mua vào hoá đơn 8.500.000đ Yêu cầu: Tính thuÕ GTGT ph¶i nép quý I, biÕt r»ng: - Thuế suất thuế GTGT sản phẩm chè qua chế biến 10%, mặt hàng khác 10% - Đơn vị nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ, giá bán nói giá cha cã th GTGT - Tỉng sè th GTGT cđa hàng hoá vật t mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, chế biến chè kỳ 3.200.000đ Đơn vị không hạch toán riêng đợc số thuế đầu vào cho loại sản phẩm - Mặt hàng khác đơn vị mua đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp GTGT có sử dụng hoá đơn bán hàng Bài tập Trong kỳ tính thuế công ty thơng mại có tài liệu sau: - Mua 12.000 SPA sở sản xuất, giá mua 40.000đ/SP để xuất nhng không xuất mà bán lại cho cửa hàng bách hoá với giá 42.500đ/SP Hoá đơn mua bán hoá đơn GTGT ghi chép quy định, thuế suất thuế GTGT 10% - Xt khÈu 12.000 SPB gi¸ FOB quy tiỊn VND 43.000đ/SP Thuế GTGT đầu vào số SP theo hoá đơn mua hàng 22.200.000đ Thuế suất thuÕ xuÊt khÈu SP B lµ 5% - NhËn uỷ thác nhập lô thiết bị đồng thuộc loại nớc cha SX đợc dùng làm TSCĐ cho dự án đầu t, trị giá theo giá CIF 1,8 triệu USD Lô hàng thiết bị đợc miễn thuế nhập Hoá hồng uỷ thác 3% tính giá CIF Thuế suất thuế GTGT hoa hồng uỷ thác 10%, tỷ giá 1USD=14.500VND - Nhập lô hàng đồ điện dân dụng trị giá lô hàng tính theo giá CIF 128.000.000VND(đã quy ®ỉi) Th st th nhËp khÈu lµ 10%, th GTGT 10% Trong kỳ đơn vị tiêu thụ toàn lô hàng với tổng doanh thu 150.000.000VND Đơn vị sử dụng hoá đơn GTGT hợp lệ Yêu cầu: 1/ Hãy xác định đơn vị phải nộp loại thuế ? cho quan nào? Với số lợng 2/ Giả sử lô hàng nhập đồ điện dân dụng đợc giảm 50% thuế nhập khẩu, tính lại số thuế GTGT phải nộp lô hàng này, so sánh với thuế GTGT phải nôp hai trờng hợp Bài tập Tình hình sản xuất kinh doanh nông trờng trồng dứa cã SX chÕ biÕn døa hép ë tØnh Thanh Ho¸ th¸ng 05/2001 cã sè liƯu tÝnh th nh sau: 1/ Xuất bán thị trờng 20 dứa tơi, giá bán 2.000đ/kg 2/ Dùng 80 dứa tơi ®Ĩ chÕ biÕn thµnh 50.000 hép døa - Trong kú xuất bán 20.000 hộp, đơn giá 10.000đ, hàng bán thu ®đ tiỊn - Xt 2.000 hép døa, ®ã 1.500 hộp dùng làm quà tặng cho đơn vị N 500 hộp dùng cho tiêu dùng nội bộ, đơn giá hạch toán 10.000đ - Uỷ thác cho công ty XNK Thanh Ho¸ xuÊt khÈu 20.000 hép døa - Nông trờng có cửa hàng tiêu thụ sản phẩm Hà nội hạch toán phụ thuộc Trong kỳ xuất cho cửa hàng 5.000 hộp, bán đợc 3.000 hộp với giá bán 11.000đ/hộp Yêu cầu Tính thuế GTGT mà nông trờng cửa hàng phải nộp, biết đầu kỳ nông trờng sản phẩm tồn kho, thuế suất thuế GTGT sản phẩm dứa 10% Hãy rõ số thuế GTGT đợc nộp cho quan thuế địa phơng nào? Bài tập Mét doanh nghiƯp nhµ níc kinh doanh XNK cã t×nh h×nh kinh doanh quý I/2001 nh sau Mua 200 gạo sở xay sát gạo để xuất khẩu, đơn giá mua 2.200.000đ/tấn Đơn vị xuất đợc 150 tấn, giá xuất bán kho 2.500.00đ/tấn, chi phí vận chuyển xếp dỡ tới cảng 300.000đ/tấn cha thuế Số gạo lại đơn vị bán nớc với giá 2.400.000đ/tấn Nhập 300 tủ lạnh, giá cửa xuất 300USD/chiếc, chi phí vận tải, bảo hiểm cho toàn lô hàng 5.000USD Đơn vị bán toàn lô hàng với giá bán cha thuế GTGT 5.600.000đ/chiếc Nhận uỷ thác nhập cho công ty A 2.000 chai rợu ngoại, giá hoá đơn 70 USD/chai, chi phí vận chuyển, bảo hiểm cho lô hàng 2.500 USD Hoa hồng uỷ thác 10% giá CIF Yêu cầu 1/ Tính loại thuế đơn vị phải nộp quý biết rằng: + Thuế xuất gạo 0% + Thuế nhập rợu 20%, tủ lạnh 20% + Thuế GTGT mặt hàng gạo vận chuyển nội địa 5%, mặt hàng tủ lạnh 10% + Thuế TTĐB rợu 70% + Tỷ giá 1USD=14.500VND + Cơ sở xay sát gạo nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp có hoá đơn bán hàng 2/ Giả sử moi điều kiện khác không thay đổi nhng lô hàng rợu uỷ thác nhập trình vận chuyển khu vực hải quan quản lý bị vỡ 200 chai đợc quan giám sát chất lợng, kiểm hoá hải quan xác nhận Hãy tính lại số thuế phải nộp liên quan đến lô hàng nhập khẩu? Bài tập Một công ty cổ phần kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh kú tÝnh thuÕ nh sau: NhËp khÈu 20 chiÕc xe ô tô giá hoá đơn 12.000USD/chiếc Chi phí vận tải, bảo hiểm 500USD/chiếc Đơn vị bán toàn số xe với giá 600.triệu đ/chiếc cha có thuế Thuế suất thuế GTGT hàng ô tô 5% Làm đại lý bán hàng cho công ty nớc theo giá bán bên nớc quy định Công ty bán đợc số hàng tri giá 380.000.000đ, hoá hồng đại lý 10%, thuế suất thuế GTGT với loại hàng 10% Mua hµng cđa mét Cty SX hµng mỹ nghệ, làm thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng theo giá mua cha có thuế ghi hoá GTGT 280.000.000đ thuế suất thuế GTGT hàng thủ công mỹ nghệ 10% Yêu cầu: Xác định loại thuế đơn vị phải nộp kỳ khâu luân chuyển hàng hoá, biết rằng: + Thuế suất thuế XK hàng mỹ nghệ 20% Biết giá FOB lô hàng quy đổi VND 380.000.000đ + Thuế NK ô tô 60% + Thuế TTĐB ô tô 100% + Tỷ giá 1USD = 14500đ + Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế Bài tập Một xí nghiệp ®iƯn c¬ cã sè liƯu kú tÝnh th nh sau: Nhập thiết bị giá hoá đơn 50.000USD, chi phí vận tải, bảo hiểm 3.000USD 10 - Các tài liệu khác doanh nghiệp kê khai hợp lý Tµi liƯu bỉ sung: - Th st th GTGT 10%, thuÕ suÊt thuÕ TNDN 25% - Doanh nghiÖp sản xuất loại sản phẩm thuộc diện chịu thuế GTGT Tổng số thuế GTGT đầu vào vật t tài sản mua vào phục vụ cho sản xuất sản phẩm đầu t mở rộng lực sản xuất kinh doanh 210 triệu đồng Yêu cầu: a Xác định số thuế GTGT thuế TNDN đơn vị phải nộp năm b Giả sử doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm: Một loại chịu thuế GTGT loại không chịu thuế GTGT, xác định xem cần phải làm rõ thêm thông tin để đảm bảo tính đợc số thuế mà doanh nghiệp phải nộp Bài tập 18 Một doanh nghiệp có vốn đầu t nớc (vốn hợp doanh) bên nớc góp 4,2 triệu USD hoạt động lĩnh vực sản xuất bánh kẹo năm có tình hình sau: Sản xuất tiêu thụ bán kẹo kỳ: - Doanh sè tiªu thơ thùc tÕ kú 1.650 triệu đồng 26 - Nhân dịp 2/9 đơn vị tặng làm quà biếu cho CBCNV số quan ban ngành số bánh kẹo trị giá 20 triệu đồng (theo giá thành sản xuất) Đơn vị sử dụng phần tài sản dùng để kinh doanh dịch vụ nhà nghỉ Tổng số tiền thu đợc từ hoạt động 209 triệu đồng Trích báo cáo chi phí sản xuất phân bổ kỳ: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 680 triệu đồng - Chi phí nhân công trực tiếp: 260 triệu đồng - Chi phí sản xuất chung: 420 triệu đồng - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 120 triệu đồng - Chi phí tiêu thụ sản phẩm: 90 triệu đồng ( Chi phí có liên quan đến hoạt động kinh doanh nhà nghỉ đợc tính chung chi phí quản lý doanh nghiệp) Yêu cầu: a Tính thuế TNDN doanh nghiệp mà nhà đầu t nớc phải nộp biết rằng: - Thuế suất thuế GTGT hoạt động sản xuất bánh kẹo 10%, hoạt động kinh doanh nhà nghỉ lµ 10% Tỉng sè th GTGT cđa hµng hãa, vËt t tài sản mua vào kỳ 92 triệu đồng Đơn vị ghi hóa đơn GTGT theo hớng dÉn cđa Bé Tµi chÝnh - Th st th TNDN 25% - Các khoản chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ đợc coi hợp lý 27 - Trong năm nhà đầu t nớc thực việc chuyển số thu nhập đợc chia nớc Tỉng sè thu nhËp chun níc ngoµi lµ 450 triệu b Giả sử nhà đầu t nớc không chuyển số thu nhập nói nớc mà dùng để tái đầu t Hãy cho biết nhà đầu t đợc hoàn thuế điều kiện Cho nhà đầu t đợc hoàn thuế thu nhập theo tỷ lệ 75%, xác định số thuế thu nhập đợc hoàn trả cho nhà đầu t Bài tập 19 Mét ngêi ViƯt Nam lµm viƯc mét xÝ nghiƯp liên doanh với nớc có thu nhập năm báo cáo nh sau: - Tiền công 54,6 triệu đồng - Tiền thởng tính theo suất lao động triệu đồng - Tiền nhà, điện, nớc đợc xí nghiệp chi trả hộ 5,4 triệu đồng - Phụ cấp độc hại 7,2 triệu đồng - Trong năm ngời đợc cử công tác ngắn hạn nớc đợc đài thọ tiền lại, ăn trọn gói 100 triệu đồng - Tiền thởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật triệu đồng - Trúng thởng xổ số 20 triệu đồng 28 Yêu cầu: Với liệu cho đây, theo anh (chị) liệu cần phải có thêm thông tin để xác định đợc số thuế TN phải nộp Tính số thuế phải nộp ngời theo thông tin (nếu có) Bài tập 20 Một ngời Thái Lan định c Việt Nam làm việc Nhà máy bia Sài Gòn Trong tháng năm 2001 có khoản thu nhập sau đây: - Tiền công tháng: 3.000.000 đ - Các khoản phụ cấp có tính chất tiền công: 500.000đ - Tiền thởng tăng suất lao động : 400.000đ - Phụ cấp trách nhiệm: 200.000đ - Lãi tiền gửi tiết kiệm: 500.000đ - NhËn tiỊn tõ níc ngoµi gưi vỊ (quµ biÕu) 500 USD Yêu cầu: Xác định thông tin cần thiết để biết xem ngời có phải nộp thuế thu nhập không? Nếu có tính toán số thuế thu nhập mà ngời phải nộp Hãy cho biết thêm ngời nộp thuế cho quan thuế, với số tiền thuế bao nhiêu? Và số nộp có phải số nộp thức không? Vì sao? Biết tỷ giá NHNN công bố USD = 14.500đ Bài tập 21 29 Một chuyên gia Đài Loan sang công tác Việt Nam theo hợp đồng liên tục từ 1/8/1998 đến 31/3/1999 (8 tháng) Theo hợp đồng số tiền đợc hởng thời gian làm việc Việt Nam là: - Tiền công 54.000 USD - Phụ cấp độc hại: 2.400 USD - Tiền nhà, ®iƯn, níc: 4.000 USD - Thu nhËp vỊ chun giao công nghệ 4.500 USD Trong tháng 1/1999 chuyên gia trúng thởng xổ số trị giá 12.000.000 đ Yêu cầu: Xác định số thuế ngời phải nộp biết ngời không khai báo thu nhập phát sinh hàng tháng Đài Loan, tỷ giá NHNN công bố 1USD = 14.500đ Bài tập 22 Một chuyên gia Nam Triều Tiên sang làm việc cho nhà máy X theo hợp đồng thời hạn từ 20/3/1998 đến 18/9/1999 Theo hợp đồng số tiền đợc hởng hàng tháng gồm: - Tiền công 8.000 USD - Phụ cấp trách nhiệm 400 USD - Tiền ăn ca 300 USD 30 - Trong thêi gian ë ViƯt Nam chuyªn gia có tham gia hội thảo khoa học nhận đợc khoản thu nhập 500 USD - Thu nhập chuyển giao quyền sở hữu kiểu dáng công nghiệp sản phẩm 5.000 USD Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập chuyên gia phải nộp thêi gian ë ViƯt Nam biÕt r»ng tû gi¸ ngoại tệ NHNN công bố USD = 14.500đ Hãy cho biêt thêm việc thu thuế quan thuế đợc tiến hành nh nào? Bài tập 23 Mét xÝ nghiƯp liªn doanh cã tỉng sè ngêi làm việc 500 ngời Trong năm báo cáo có số liệu sau đây: - Định mức cho lao động trực tiếp sản xuất 50 sản phẩm/tháng/lao động, đơn giá lơng 2.500.000đ/tháng/lao động Trong năm có : - 150 ngời sản xuất đợc 25 sản phẩm/lao động/tháng - 100 ngời sản xuất đợc 30 sản phẩm/lao động/tháng - 120 ngời sản xuất đợc 50 sản phẩm/lao động/tháng - 80 ngời sản xuất đợc 56 sản phẩm/lao động/tháng Lơng phận gián tiếp: 10 ngời đợc hởng lơng 2.500.000đ/lao động/tháng 15 ngời đợc hởng lơng 5.000.000đ/lao động/tháng 31 15 ngời đợc hởng lơng 5.600.000đ/lao động/tháng 10 ngời đợc hởng lơng 9.000.000đ/lao động/tháng Yêu cầu: Hãy cho biết có ngời thuộc diện chịu thuế TNCN Tổng số thuế TNCN mà họ phải nộp năm Bài tập 24 Một hộ nông dân A Thái Bình có diện tích canh tác năm 1999 nh sau: - Diện tích trồng hàng năm: 2,5 sào Bắc ruộng hạng 1,5 sào Bắc ruộng hạng - Diện tích trồng ăn quả: Ông A có sào Bắc vờn trồng cam Diện tích vờn nằm xen kẽ với đất trồng lúa thuộc đất hạng - Trong năm bị bão làm ảnh hởng đến thu hoạch, cuối năm sản lợng thu hoạch thực tế là: Ruộng hạng 4.600 kg thóc/ha/năm Ruộng hạng 3.400 kg thóc/ha/năm Đối với vờn ăn quả: Sản lợng thu hoạch thực tế bị giảm 18% so với sản lợng bình quân thu hoạch hàng năm Yêu cầu: Xác định thuế sử dụng đất nông nghiệp Ông A phải nộp năm biết giá lúa tính thuế năm 32 1.400 đ/kg ruộng canh tác thuộc loại trồng lúa vụ Năng suất trung bình để tham khảo phân hạng đất tính thuế đất trồng lúa là: Ruộng hạng 2: 2.600 kg/ha/vụ Ruộng hạng 3: 2.200kg/ha/vụ Cơ quan thuế định giảm thuế theo chế độ hành Bài tập 25 Một hộ nông dân đồng sông Hồng vụ mùa 1999 có diƯn tÝch trång lóa nh sau: 1,5 rng h¹ng 1,5 ruéng h¹ng 0,5 ruéng h¹ng Năng suất thu hoạch thực tế vụ nh sau: Ruéng h¹ng 2: 2.600 kg/ha Ruéng h¹ng 3: bị sâu bệnh nên đạt 1.500 kg/ha Ruộng hạng 4: 1.800 kg/ha Yêu cầu: Là cán thuế xác định xem cần phải có thông tin để định hộ nông dân đợc không đợc giảm thuế? 33 Xác định số thuế sử dụng đất nông nghiệp phải nộp vụ theo tình Cho suất tham khảo hạng đất bình quân/vụ nh sau: Đất hạng 2: 2.600 kg/ha Đất hạng 3: 2.200 kg/ha Đất hạng 4: 1.600 kg/ha Cơ quan thuế lập sổ th theo tõng vơ Gi¸ thãc tÝnh th vơ 2.000 đ/kg Việc giảm miễn thuế đợc thực theo chế độ hành Bài tập 26 Một trang trại có tình hình sản xuất kinh doanh năm 1999 nh sau: - 60 đất trồng dứa, 40 đất hạng 20 đất hạng - 50 trồng bạch đàn Trong năm đơn vị khai thác 200 m3 gỗ, đơn vị bán 150 m3 qua chế biến với giá 700.000đ/m3 Chi phí chế biến 50.000 đ/m3, đơn vị thu đủ tiền Trong năm trang trại thu hoạch 1.000 dứa tơi, đơn vị bán 150 dứa với giá 500.000đ/tấn, thu đợc tiền, số lại đơn vị chuyển sang chế biến dứa hộp Doanh thu bán dứa hộp năm đơn vị 80.000.000đ 34 Yêu cầu: Xác định thuế sử dụng đất nông nghiệp thuế GTGT đơn vị phải nộp biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm dứa 5%, chế biến gỗ 5%, Giá thóc tính thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.000 đ/kg Bài tập 27 Một hộ nông dân Hà Giang có sử dụng 29.000 m vào sản xuất nông nghiệp vụ đông xuân 1999, 25.000m2 trồng lúa thuộc đất vụ, loại đất hạng 3, chia thµnh thưa: thưa A 10.000m 2, thưa B 12.000m2, C 3.000m2 Phần diện tích lại hộ nông dân sử dụng 3.000m trồng quýt, lại đào ao thả cá Toàn phần diện tích nằm xen kẽ với đất trồng hàng năm hạng Trong vụ sâu bệnh làm thiệt hại đến toàn diện tích trồng lúa vùng, sản lợng thu hoạch thực tế trung bình A lµ 2.200 kg/ha, thưa B lµ 2.100 kg/ha, thưa C 1.800 kg/ha Để cho đơn giản, quan thuế xác định tỷ lệ thiệt hại chung hộ nông dân nói làm cho việc xét miễn giảm thuế Yêu cầu: Hãy cho biết việc làm quan thuế hay sai? Giải thích sao? Xác định số thuế sử dụng đất nông nghiệp hộ phải nộp vụ theo chế độ hành, biết suất tham khảo để phân hạng đất tính thuế đất hạng 2.400 kg/ha/vụ, đất hạng 35 1.800kg/ha/vụ Việc lập số thuế đợc tiến hành theo vụ Giá thóc tính th 2.000 kg/ha DiƯn tÝch trång qt ®· cã thu hoạch vài năm gần Bài tập 28 Một nông hộ xã M thuộc vùng đồng miền Nam có tài liệu sau: Nông hộ đợc giao quyền sử dụng đất 15,5 Số đất đợc sư dơng nh sau: - rng lóa vụ, có thuộc đất hạng II thuộc đất hạng III - 10 ®Êt trång cao su thuéc ®Êt h¹ng III - 0,5 đất thổ c thuộc đất hạng III phân theo đất trồng hàng năm, 0,1 dùng để ở, phần diện tích lại năm đợc chuyển sang trồng ăn - Trong năm sản xuất, diện tích trồng nông nghiệp bị sâu rầy làm thiệt hại, tỷ lệ thiệt hại đợc kiểm tra xác định nh sau: đất hạng II 25%, đất hạng III 30% so với suất thực tế bình quân đạt đợc hạng đất tơng ứng năm trớc - Giá thóc đợc quy định thời điểm nộp thuế 2.400đ/kg - Cơ quan thuế định giảm theo chế độ hành - Mức thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu bình quân xã 450 kg/ha 36 Theo anh (chị) xác định đợc loại thuế mà hộ nông dân phải nộp hay không có thông tin trên? Hãy đặt giả thiết cho thông tin thiếu (nếu có) xác định số thuế mà hộ phải nộp? Bài tập 29 Nhà ông A phố Hàng Khay, thành phố Hà Nội (đô thị loại I), trung tâm thành phố Ông tầng nhà tầng ngõ, phải qua mặt tiền nhà khác Điều kiện sinh hoạt thuận lợi Diện tích sử dụng nh sau: Diện tích 17 m2 Bến công trình phụ 10 m2 Ban công m2 Yêu cầu: Xác định số tiền sử dụng đất ông A phải nộp năm 1999 biết giá tính thuế 1.400đ/kg, mức thuế sử dụng đất nông nghiệp cao thành phố lµ møc cao nhÊt biĨu th Bµi tËp 30 Nhà ông Hà xã Nhân thuộc huyện Từ Liêm Một mặt xã tiếp giáp với quận Đống Đa, TP.Hà Nội Ông có nhà tầng xây diện tích 50m 2, ông cã diƯn tÝch sư dơng kh¸c nh sau: 37 DiƯn tích sân 10m2 Chuồng lợn 8m2 Vờn trồng ăn quả: 200m2 Trong năm lốc qua nên nhà Ông Hà bị thiệt hại số tài sản Theo giám định quan thuế tỷ lệ thiệt hại tài sản gia đình ông Hà 24% Ông Hà có đơn xin đợc giảm thuế theo luật định Yêu cầu: Xác định thuế đất mà Ông Hà phải nộp năm biết mức thuế sử dụng đất nông nghiệp cao xã mức đất hạng trồng hàng năm, giá thóc tính thuế 2.400đ/kg Bài tập 31 Một sở khai thác gỗ có số liệu kỳ nh sau: - Đầu kỳ tồn kho 500m3 gỗ - Trong kỳ: Khai thác 1.000m3 gỗ + Xuất 500m3 gỗ, giá bán cửa 50 USD/m3 + Bán cho nhà máy sản xuất giấy 800 m gỗ Giá bán 400.000đ/m3 - Cuối kỳ: Tồn kho 200m3 gỗ Yêu cầu: Xác định thuế tài nguyên thuế GTGT mà sở phải nộp, biết thuế suất thuế tài nguyên gỗ 10%, 38 thuế suất thuế GTGT gỗ 10% Toàn số gỗ tồn kho đầu kỳ bán hết cho nhà máy giấy Toàn số gỗ đơn vị khai thác loại, số xuất bán kỳ thu đợc tiền Tỷ giá NHNN công bố thời điểm tính thuế 1USD = 14.500đ Giá bán gỗ nói giá cha có thuế GTGT Cơ sở nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ Tổng số thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc chứng từ hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào kỳ tính thuế 27 triệu đồng Bài tập 32 Mét xÝ nghiƯp khai th¸c than cã sè liƯu quý I/1999 nh sau: Trong quý khai thác đợc 25.000 than nguyên khai Sau loại bỏ tạp chất, tuyển chọn phân loại thu đợc 22.5000 Trong q xÝ nghiƯp b¸n níc 8.000 tÊn víi giá 280.000đ/tấn, xuất 12.000 với giá FOB 30USD/tấn, tiêu dùng nội 1.500 (dùng quy trình sản xuất khai thác than), 1.000 dùng để trao đổi với đơn vị bạn để lấy hàng hóa Chi phí sàng tuyển, vận chuyển than từ nơi khai thác đến nơi tuyển chọn cho toàn số than quý 56,25 triệu đồng Yêu cầu: Tính thuế GTGT, thuế tài nguyên, thuế XK xí nghiệp phải nộp q biÕt r»ng: 39 - XÝ nghiƯp kh«ng cã sản phẩm tồn kho đầu kỳ tiêu thụ sản phẩm sơ tuyển - Thuế suất thuế GTGT lµ 5%, th st th tµi ngun lµ 4%, th suất thuế XK 2% - Tỷ giá ngoại tệ thời điểm tính thuế 1USD= 14.500đ - Toàn số than xuất bán quý thu đợc tiền - Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ sử dụng hóa đơn GTGT quy định Giá bán nói giá toán gồm thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc kỳ 35 triệu đồng 40 ... giá hạch toán 500.000đ/chiếc Dùng 30 quạt để trao đổi hàng đối lu, giá trao đổi hạch toán 500.000đ/chiếc Yêu cầu Biết thuế suất thuế XK quạt 2%, thuế suất thuế NK thiết bị 2%, thuế suất thuế GTGT... thuÕ suÊt thuế nhập sợi 5%, vải 20%, với máy móc 6% Thuế suất thuế GTGT hàng may mặc, vải, sợi 10%, máy thiết bị Ytế 5% Tỷ giá 1USD = 14.500VND, thuế nhập tính theo giá hoá đơn Bài tập 10 Một... công nói giá thực toán hai bên nhng hoá đơn toán không ghi riêng số thuế GTGT giá toán Hãy toán lại số thuế đơn vị phải nộp năm báo cáo Giả sử đơn vị đa gia công đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng