Bài Tập Lớn Thanh Toán Quốc Tế

LỜI MỞ ĐẦU Giao dịch buôn bán ngoại thương giờ đây đã trở thành yếu tố thiết yếu đảm bảo sự tồn tại và phát triển của nền kinh tế các nước. Bất kỳ quốc gia nào muốn tồn tại và phát triển một cách thuận lợi đều phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với nhau và chính điều này đã làm phát sinh việc thanh toán quốc tế. Có thể thấy, thanh toán tiền hàng là vấn đề hết sức quan trọng vì người xuất khẩu và nhập khẩu ở hai quốc gia khác nhau, không quen biết nhau, đơn vị tiền tệ, luật pháp, ngôn ngữ có thể khác nhau, có thể còn chưa tin cậy lẫn nhau và việc thanh toán quốc tế vì thế hoàn toàn khác với thanh toán trong nước. Người bán muốn chắc chắn khi hàng đã giao sẽ được thanh toán tiền hàng và trái lại, người mua khi đã trả tiền hàng, muốn rằng sẽ nhận được hàng hoá phù hợp với nhu cầu của mình. Vì thế điều khoản về thanh toán đã trở thành một trong các điều khoản quan trọng nhất của hợp đồng buôn bán ngoại thương, và việc lựa chọn một phương thức thanh toán thích hợp đóng một vai trò tương đối quan trọng. Các phương thức thanh toán quốc tế thường dùng hiện nay như LC, DA, DP, TT... trong đó phương thức LC (Letter of credit) được xem như quan trọng và phổ biến nhất so với các cách thức thanh toán khác. Đó là hình thức thanh toán linh hoạt, đảm bảo tinh an toàn cho các giao dịch thương mại quốc tế. Trên thực tế, tín dụng chứng từ bắt đầu phát triển từ thời kì chiến tranh thế giới thứ nhất 919141918). Các nhà xuất khẩu ở Bắc Mỹ do khoảng cách địa lý xa xôi đã yêu cầu đối tác ở chau Âu mở thư tín dụng để đảm bảo khả năng thanh toán. Tín dụng chứng từ được nhiều công ty, ngân hàng ưu tiên lựa chọn vì nó đáp ứng được những yêu cầu chủ yếu của thương mại quốc tế. Thứ nhất, do các đối tác kí kết hợp đồng thường có trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp loại bỏ những rào cản đó. Thứ hai, trong giao dịch tín dụng chứng từ luôn có sự hiện diện của các ngân hàng đại diện của hai bên đối tác , cùng với những yêu cầu khắt khe về bộ chứng từ, những yếu tố đó sẽ dung hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên trong hợp đồng. Chính điều đó đã làm cho thanh toán trở thành môn học nghiệp vụ quan trọng trong chương trình đào tạo của các sinh viên kinh tế nói chung và sinh viên ngành ngoại thương nói riêng. Xem xét phương thức thanh toán tín dụng chứng từ trong ngoại thương sẽ cho ta có cách nhìn đầy đủ về vai trò của của các bên liên quan cũng như những nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hoá trong ngoại thương, làm thế nào để thực hiện được việc thanh toán thông qua phương thức tín dụng chứng từ, cách thức cũng như những khó khăn gì sẽ gặp phải khi thanh toán theo phương thức này. Qua thời gian học tập và nghiên cứu, em xin trình bày phần đồ án môn học bằng việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn. Bài thiết kế gồm 3 phần: Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở LC Phần 2: Lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của LC Phần 3: Kiểm tra chứng từ do người hưởng lợi xuất trình Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở LC 1.1 Cơ sở lý luận về mở LC 1.1.1 Giới thiệu về phương thức tín dụng chứng từ ( DocumentaryCredit ): a) Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hang ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác ( Người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định của thư tín dụng. b) Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có: Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant ): Là người nhập khẩu hoặc người nhập khẩu uỷ thác cho một người khác. Nhiệm vụ: + Căn cứ vào hợp đồng để viết giấy đề nghị xin mở LC đồng thời cung cấp các điều kiện cho việc mở LC. + Kiểm tra chứng từ do ngân hàng xuất trình nếu bộ chứng từ thoả mãn các điều kiện của LC thì người mua sẽ phải trả tiền cho ngân hàng và nhận hàng. Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): Là người xuất khẩu hay bất kỳ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định. Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung của LC nếu có bất kì điều kiện nào còn chưa phù hợp thì phải thông tin lại cho người mua để 2 bên bàn bạc, sửa đổi sao cho phù hợp, nếu LC hợp lí thì tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu của LC. + Nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ cho phù hợp với LC và xuất trình cho ngân hàng để đòi tiền. Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing Bank hay Issuer ): Là ngân hàng của người nhập khẩu, nó cấp tín dụng cho người nhập khẩu. Nhiệm vụ: + Kiểm tra giấy đề nghị mở LC nếu hợp lệ thì ngân hàng sẽ phát hành LC để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi và bằng mọi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thông báo tất cả nội dung của LC cho người hưởng lợi biết. + Kiểm tra bộ chứng từ do người hưởng lợi xuất trình, nếu bộ chứng từ phù hợp với LC thì tiến hành thanh toán. Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank ): Là ngân hàng đại lý của ngân hàng phát hành ở nước người hưởng lợi, thường nằm ở nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với ngân hàng phát hành LC. Một số bên khác: ngân hàng trả tiền (Paying bank ), ngân hàng xác nhận (confirming bank ), ngân hàng chiết khấu... c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở LC gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở LC cùng với các điều kiện và tiền đặt cọc, xuất trình cho ngân hàng. 2) Sau khi nhận đầy đủ điều kiện ngân hàng sẽ phát hành cam kết mở LC và bằng mọi biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người xuất khẩu thông qua đại lí hoặc đối tác của họ. 3) Ngân hàng đại lí chuyển nguyên văn LC cho người XK. 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện LC, chỉ khi nào LC hợp lí thì người XK mới được giao hàng phù hợp với quy định của LC. 5) Người xuất khẩu nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng để xin thanh toán 6) Ngân hàng mở LC kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với điều kiện của LC thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu. Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người xuất khẩu. 7) Ngân hàng mở LC đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho người nhập khẩu sau khi nhận được tiền hoặc chấp nhận thanh toán. 8) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với LC thì mới thanh toán cho ngân hàng mở LC và nhận hàng.

Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Mục Lục 3.2.4 Vận đơn 33 Kết luận .35 Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế LỜI MỞ ĐẦU Giao dịch buôn bán ngoại thương trở thành yếu tố thiết yếu đảm bảo tồn phát triển kinh tế nước Bất kỳ quốc gia muốn tồn phát triển cách thuận lợi phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với điều làm phát sinh việc toán quốc tế Có thể thấy, toán tiền hàng vấn đề quan trọng người xuất nhập hai quốc gia khác nhau, không quen biết nhau, đơn vị tiền tệ, luật pháp, ngôn ngữ khác nhau, chưa tin cậy lẫn việc toán quốc tế hoàn toàn khác với toán nước Người bán muốn chắn hàng giao toán tiền hàng trái lại, người mua trả tiền hàng, muốn nhận hàng hoá phù hợp với nhu cầu Vì điều khoản toán trở thành điều khoản quan trọng hợp đồng buôn bán ngoại thương, việc lựa chọn phương thức toán thích hợp đóng vai trò tương đối quan trọng Các phương thức toán quốc tế thường dùng L/C, DA, DP, TT phương thức L/C (Letter of credit) xem quan trọng phổ biến so với cách thức toán khác Đó hình thức toán linh hoạt, đảm bảo tinh an toàn cho giao dịch thương mại quốc tế Trên thực tế, tín dụng chứng từ bắt đầu phát triển từ thời kì chiến tranh giới thứ 91914-1918) Các nhà xuất Bắc Mỹ khoảng cách địa lý xa xôi yêu cầu đối tác chau Âu mở thư tín dụng để đảm bảo khả toán Tín dụng chứng từ nhiều công ty, ngân hàng ưu tiên lựa chọn đáp ứng yêu cầu chủ yếu thương mại quốc tế Thứ nhất, đối tác kí kết hợp đồng thường có trụ sở quốc gia khác nên bên tồn thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp loại bỏ rào cản Thứ hai, giao dịch tín dụng chứng từ có diện ngân hàng đại diện hai bên đối tác , với yêu cầu Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế khắt khe chứng từ, yếu tố dung hòa lợi ích đối nghịch bên hợp đồng Chính điều làm cho toán trở thành môn học nghiệp vụ quan trọng chương trình đào tạo sinh viên kinh tế nói chung sinh viên ngành ngoại thương nói riêng Xem xét phương thức toán tín dụng chứng từ ngoại thương cho ta có cách nhìn đầy đủ vai trò của bên liên quan nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hoá ngoại thương, làm để thực việc toán thông qua phương thức tín dụng chứng từ, cách thức khó khăn gặp phải toán theo phương thức Qua thời gian học tập nghiên cứu, em xin trình bày phần đồ án môn học việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn Bài thiết kế gồm phần: Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C Phần 2: Lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C Phần 3: Kiểm tra chứng từ người hưởng lợi xuất trình Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Phần 1: Viết giấy yêu cầu mở L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C 1.1.1 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ ( DocumentaryCredit ): a) Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hang ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) trả số tiền định cho người khác ( Người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định thư tín dụng b) Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có: - Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant ): Là người nhập người nhập uỷ thác cho người khác Nhiệm vụ: + Căn vào hợp đồng để viết giấy đề nghị xin mở L/C đồng thời cung cấp điều kiện cho việc mở L/C + Kiểm tra chứng từ ngân hàng xuất trình chứng từ thoả mãn điều kiện L/C người mua phải trả tiền cho ngân hàng nhận hàng - Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): Là người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung L/C có điều kiện chưa phù hợp phải thông tin lại cho người mua để bên bàn bạc, sửa đổi cho phù hợp, L/C hợp lí tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu L/C + Nhanh chóng thiết lập chứng từ cho phù hợp với L/C xuất trình cho ngân hàng để đòi tiền - Ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing Bank hay Issuer ): Là ngân hàng người nhập khẩu, cấp tín dụng cho người nhập Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Nhiệm vụ: + Kiểm tra giấy đề nghị mở L/C hợp lệ ngân hàng phát hành L/C để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thông báo tất nội dung L/C cho người hưởng lợi biết + Kiểm tra chứng từ người hưởng lợi xuất trình, chứng từ phù hợp với L/C tiến hành toán - Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank ): Là ngân hàng đại lý ngân hàng phát hành nước người hưởng lợi, thường nằm nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với ngân hàng phát hành L/C - Một số bên khác: ngân hàng trả tiền (Paying bank ), ngân hàng xác nhận (confirming bank ), ngân hàng chiết khấu c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người nhập làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng yêu cầu mở L/C với điều kiện tiền đặt cọc, xuất trình cho ngân hàng 2) Sau nhận đầy đủ điều kiện ngân hàng phát hành cam kết mở L/C biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người xuất thông qua đại lí đối tác họ 3) Ngân hàng đại lí chuyển nguyên văn L/C cho người XK 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện L/C, L/C hợp lí người XK giao hàng phù hợp với quy định L/C Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 5) Người xuất nhanh chóng thiết lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng để xin toán 6) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều kiện L/C tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất 7) Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán 8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C toán cho ngân hàng mở L/C nhận hàng 1.1.2 Nguyên tắc viết giấy yêu cầu mở L/C: Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến ngân hàng khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ sở giấy ngân hàng có để mở thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi sau người XK giao hàng Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C khế ước dân nội dung chứng từ phải đầy đủ, xác, rõ ràng, chặt chẽ, trành sơ xuất gây hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Theo quy định ngân hàng ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C nước ta phải: - Viết giấy xin mở tín dụng khoản nhập theo mẫu in sẵn ngân hàng, sau điền vào nội dung cần thiết - Giám đốc đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hành nước ta Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế - Các đơn vị xin mở L/C phải làm giấy yêu cầu mở tín dụng, với giấy đơn vị nhập phải có uỷ nhiệm chi: để trả lệ phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C - Nếu ngân hàng đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C giám đốc NH phải ký vào góc trái cuối giấy xin mở L/C ghi rõ số hiệu L/C mở, ngày mở L/C bên cạnh chữ ký giám đốc ngân hàng Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng nhập trở thành khế ước dân bên, cụ thể xem dạng hợp đồng đặc biệt người xin mở L/C ngân hàng 1.1.3 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C: Tín dụng chứng từ phương thức toán phức tạp đòi hỏi bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục chuyên môn Có thể nói người nhập người khởi đầu toán theo phương thức tín dụng chứng từ sau bên ký hợp đồng ngoại thương Ở giai đoạn vào hợp đồng ngoại thương ký kết nhà nhập lập giấy đề nghị mở L/C, nhà nhập cần lưu ý: - Đơn vị có đủ điều kiện để ngân hàng mở L/C hay không, uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản hợp đồng ngoại thương có đủ sở ràng buộc người xuất nhằm bảo vệ quyền lợi hay chưa • Điều kiện người xin mở: - Giấy phép kinh doanh xuất nhập trực tiếp, không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác chịu chi phí uỷ thác - Có giấy phép nhập hàng hoá - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng - Thực ký quỹ mở L/C theo yêu cầu ngân hàng Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế • Ký quỹ theo yêu cầu: Để đảm bảo cho việc toán L/C đến hạn, ngân hàng thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không hưởng lãi để dành cho việc toán L/C Số tiền hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ đơn vịvới ngân hàng, tình hình tài ngân hang nhập khẩu, khả tiêu thụ lô hàng • Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Giấy đề nghị mở L/C lập vào điều khoản thoả thuận hợp đồng ngoại thương, có chữ ký giám đốc kế toán trưởng Nếu hợp đồng không quy định người mua lựa chọn ngân hàng thích hợp 1.2 Căn vào hợp đồng số 04/160- SOPC20 Ngày 02/08/2013 viết giấy đề nghị xin mở L/C Hợp đồng đơn đề nghị mở L/C đính kèm sau đây: Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 1.3 Giải thích cách viết L/C theo hợp đồng - Phần kính gửi ghi: Ngân hàng ngoại thương (Vietcombank ) ngân hàng uy tín, có quan hệ tốt với nhiều ngân hàng khác Mặt khác doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với ngân hàng có tài khoản mở - Thư tín dụng phát hành dước dạng doanh nghiệp tự chọn lựa Ở doanh nghiệp lựa chọn phát hành dạng Telex nhanh chóng, tiết kiệm thời gian đảm bảo an toàn - Doanh nghiệp lựa chọn Irrevocable L/C after signt điều khoản (Payment) hợp đồng quy định “By irrevocable L/C at sight through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in Singapore This L/C shall be opened within days after singing this contract “ - Ô ( 50 ) Applicant ( Người mở L/C ) ghi: DIVUTOHO TRADING CO.,Ltd Add: 456 Lach Tray Street, Hai Phong, Viet Nam Đây tên địa người nhập hợp đồng Khi toán L/C, người nhập người viết giấy xin mở tín dụng thư - Ô ( 59 ) Benificiary ( Người hưởng lợi ) ghi: VICTORIA TRADING CO.,Ltd Add: 123 CARMEN Str., Singapore Vì tên địa người xuất - người hưởng lợi hợp đồng mua bán điều khoản quy định rõ người hưởng lợi L/C “ By irrrevocable L/C at sight through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in Singapore This L/C shall be opened within days after singing this contract” (Thanh toán tín dụng thư không huỷ ngang trả tiền thông qua ngân hàng thông báo MAHATA cho người hưởng lợi VICTORIA) Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế - Ô (32B) Currency, amount on figure and word( Đơn vị tiền tệ, giá trị ghi số chữ) ghi: USD 412,500.0 ( US dollar four hundred twelve thousand five hundred only) Vì giá trị L/C hay nói cách khác số tiền mà người nhập phải toán cho người hưởng lợi quy định hợp đồng điều khoản “Total value USD 412,500.0” Số tiền ghi L/C dùng để mức độ số tiền L/C nên hiểu cho phép xê dịch không 10% tổng số tiền - theo quy định UCP600- ICC 1.72007 - Ô ( 39A ) Percentage credit amount tolerance (if any) ghi: +/- 10% Ghi hiểu sai lệch số tiền hối phiếu L/C phép 10% Do L/C lập trước giao hàng nên chưa xác định xác số hàng thực giao Trong hợp đồng quy định khối lượng hàng phép sai số 10% nên số tiền ghi L/C ghi khoảng sai số 10% - Term of shipment: FOB điều dược quy định điều hợp đồng - Ô ( 31D ) Date and place of expiry ghi September 18th, 2013, phần hiểu ngày nơi hết hạn L/C Do khoản hợp đồng quy định “Shipment: August 28th, 2013”, nên thời hạn hiệu lực cần kéo dài đến ngày 18/09/2013 để chứng từ có sai sót, người xuất có thời gian để sửa lại chứng từ cho phù hợp với L/C - Ô ( 44A ) shipment from : ghi Singapore port theo điều hợp đồng quy định“ FOB Singapore” - Ô ( 44B ) shipment to : Chọn Haiphong port, Vietnam Vì hàng đượcnhập vào Việt Nam công ty nhập có trụ sở Hải phòng lựa chọn nhập từ cảng - Ô ( 44C ) latest shipment date: August 28th, 2013 Đây thời hạn việc giao hàng quy định theo điều hợp đồng mua bán “Shipment: Nov 18, 2013” Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 10 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế - Freight amount (số tiền cước):As arranged Điều hiểu số tiền cước vận chuyển thoả thuận người gửi hàng người vận chuyển - Freight payable at (cước phí trả tại): Do L/C trường 46A quy định: Freight prepaid Do đó, ô ghi: Haiphong, Vietnam - Number of original FBL’s (số lượng gốc FBL): Dotheo điều 46A L/C yêu cầu FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING nên số lượng gốc - Place and date of issue (địa điểm thời gian phát hành): Sẽ địa điểm nhận hàng ngày cấp vận đơn, thông thường sau nhận hàng hoá, người giao nhận phát hành vận đơn cho người gửi hàng để khẳng định nhận trách nhiệm hàng hoá Do đó, ngày phát hành ngày giao hàng Ô ghi: Haiphong, August 25th, 2013 - Stamp and signature (chữ ký đóng dấu): Ở có chữ ký thuyền trưởng Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 22 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 2.3.5 Hối phiếu ( Draft/ Bill of exchange) - No: ( Số hiệu Hối phiếu) : 15895 - Exchange for: Phải điền số tiền mà người mua phải toán cho người bán theo L/C, theo trường 32B L/C: EXCHANGE FOR USD 75,000.0 - At X days after sight of: L/C quy định trả chậm, 60 days after sight nên chứng từ quy định cụ thể L/C, người xuất phải phát hành hối phiếu đòi tiền ngân hàng phát hành L/C Số tiền hối phiếu số tiền ghi hóa đơn thương mại gửi cho người nhập - Pay to the order of:Trả theo lệnh người xuất khẩu, cụ thể ghi là: Pay to the order of INTIMEX TRADING CENTRE - Say: Ghi số tiền chữ United States Dollars Twenty five Thousand only - Value received as per our Invoice(s) No(s): Dựa hóa đơn thương mại số đơn số CM581231KP ngày 20/8/2013 - Drawn under: Ghi tên người trả tiền cho Hối phiếu Theo điều 47A có quy định: Drawn under INDUSTRIAL BANK OF KOREA - Irrevocable without resourse L/C: No M4560414NS321 Date August 4th, 2013 - For: Ghi tên người hưởng thụ số tiền đó, theo trường 59 L/C: INTIMEX TRADING CENTRE Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 23 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 22-32 LE THAI TO STREET,HANOI,VIETNAM - To: Căn vào mục 42D, mục Drawee INDUSTRIAL BANK OF KOREA, HONG KONG BRANCH BANK OF AMERICA TOWER SUITE 2401B 12 HARCOURT ROAD, CENTRAL, HONGKONG Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 24 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Phần 3: Kiểm tra chứng từ người hưởng lợi xuất trình 3.1 Cơ sở lý luận việc kiểm tra chứng từ 3.1.1 Cơ sở lý luận việc kiểm tra chứng từ Ngân hàng mở L/C có trách nhiệm kiểm tra chứng từ.Nếu xét thấy chứng từ mà người xuất xuất trình phù hợp với qui định L/C chứng từ không mâu thuẫn với ngân hàng phát hành tín dụng trả tiền cho người xuất dùng chứng từ để đòi tiền người nhập Ngược lại, thấy chứng từ có không phù hợp ngân hàng từ chối toán rõ lí từ chối cho người xuất Khi kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra “trên bề mặt” chứng từ xem có phù hợp với tín L/C phát hành hay không ( theo điều 13a UCP 500) , điều có nghĩa ngân hàng không chịu trách nhiệm tính xác thực chứng từ hàng hoá thực giao Như ngân hàng toán người hưởng lợi xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư thời hạn hiệu lực tín dụng thư Mọi hậu phát sinh lỗi bất cẩn, sai sót ngân hàng ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Chính việc kiểm tra chứng từ khâu quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ,nó định xem người hưởng lợi có toán theo qui định tín dụng thư hay không Như nói L/C sở để kiểm tra chứng từ so sánh chứng từ với Căn theo nội dung L/C, ngân hàng kiểm tra chứng từ theo điều kiện điều khoản quy định L/C Một số tiêu chuẩn chứng từ phải có tính chuẩn mực: Đúng - Đủ- Hợp lý Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 25 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế + Đúng: Đúng đối tượng, quan thẩm quyền xác định cấp Các chứng từ phải trung thực hoàn hảo + Đủ: Đầy đủ yêu cầu L/C, L/C quy định chứng từ người bán phải xuất trình chứng từ Có số chứng từ không quy định L/C người bán đương nhiên phải xuất trình B/L… + Hợp lý: Giữa chứng từ mâu thuẫn với mâu thuẫn chứng từ với quy định L/C Sau đây, vào L/C số 1234 để kiểm tra số chứng từ gửi kèm đến ngân hàng BINKO : Hối phiếu thương mại, hóa đơn thương mại, Giấy chứng nhận xuất xứ vận đơn 3.1.2 Kiểm tra chứng từ a Kiểm tra hối phiếu( Draf – Bill of Exchange ): - Hối phiếu có giá trị toán phải hối phiếu gốc, có chữ ký tay người ký phát hối phiếu - Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu có trùng sau ngày B/L ngày hạn hiệu lực L/C không Vì sau giao hàng, nhà xuất hoàn tất chứng từ gửi hàng ký phát hối phiếu đòi tiền - Kiểm tra số tiền ghi hối phiếu, số tiền phải nằm trị gía L/C phải 100% giá trị hoá đơn - Kiểm tra thời hạn ghi hối phiếu có L/C quy định hay không Trên hối phiếu phải ghi At sight toán trả At… days sight toán có kỳ hạn - Kiểm tra thông tin bên liên quan bề mặt hối phiếu: Tên, địa người ký phát (Drawer), người trả tiền ( Drawee).Theo UCP 500, người trả tiền ngân hàng mở L/C - Kiểm tra số L/C ngày L/C ghi hối phiếu có không? - Kiểm tra xem hối phiếu ký hậu hay chưa Nếu chứng từ chiết khấu trước gửi đến ngân hàng mặt sau hối phiếu phải có ký Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 26 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế hậu ngân hàng thông hối phiếu ký phát theo lệnh ngân hàng thông báo b Kiểm tra hoá đơn( Commercial Invoice): - Kiểm tra số xuất trình có quy định L/C không - Kiểm tra liệu người bán người mua ( Tên công ty, địa chỉ, số điện thoại…) so với nội dung L/C quy định có phù hợp không - Hoá đơn có chữ ký xác nhận người hưởng thụ hay không - Mô tả hoá đơn có với quy định L/C hay không - Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện sở giao hàng, điều kiện đóng gói kí mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với chứng từ khác phiếu đóng gói hay vận đơn… - Kiểm tra liệu mà ngân hàng đề cập L/C, hợp đồng,quota, giấy phép xuất nhập khẩu… c Kiểm tra vận đơn( Bill of lading ): - Kiểm tra ngày ký phát vận đơn - Kiểm tra số xuất trình - Kiểm tra loại vận đơn - Kiểm tra tính xác thực vận đơn: Kiểm tra chữ ký người chuyên chở ( hãng tàu) đại lý người chuyên chở thuyền trưởng tàu người giao nhận tư cách pháp lý Nếu có chữ ký người vận chuyển, không nêu tư cách pháp lý nêu không đầy đủ chi tiết liên quan đến tư cách pháp lý người chứng từ không ngân hàng toán - Kiểm tra mục người gửi hàng, người nhận hàng, mục thông báo - Kiểm tra tên cảng xếp, cảng dỡ - Kiểm tra điều kiện chuyển tải nội dung hàng hoá khác - Kiểm tra mục cước phí, đặc điểm vận đơn d Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ( Certificate of Origin ): - Kiểm tra quan cấp giấy chứng nhận xuất xứ Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 27 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế - Kiểm tra tên hàng… 3.2 Kiểm tra lập danh mục bất hợp lý chứng từ 3.2.1 Hối phiếu STT Ô Sai Lỗi Sai Date of issue June 18, 2012 Sửa Lại June 15, 2012 Giải thích Hối phiếu phải xuất trình thời hạn hiệu lực L/C Từ ngày xuất trình có khoảng thời để kiểm tra Vì ngày phát hành hối phiếu phải trước ngày 17/11/2012 Số tiền ghi USD 112,500.0 USD 122,500.0 Số tiền ghi hối hối phiếu phải xác phiếu số tiền ghi hóa đơn thương mại nằm khoảng sai số cho phép L/C Số tiền One hundred US dollar One Số tiền ghi chữ chữ twenty-two hundred twenty phải thống với thousand five thousand five số tiền ghi số hundred US hundred hối phiếu dollar Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 28 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Pay to the Electronic Electronic Ghi xác tên order of distributing distributors người hưởng lợi Associates Associates L/C quy định Thiếu phần Drawn under Do L/C quy Drawn under Banko Binko, định: Draft to be Panama marked" Drawn Documentary under Banko Binko, credit 1234 Panama issued on May Documentary credit 29,2012 1234 issued on May 29,2012" Pay to the Electronic Electronic Phải ghi xác order of distributing distributors tên người hưởng lợi Associates Associates L/C For Value For value of Viết chưa xác Received and received asper charge same to our invoice No account of 741 3.2.2 Hóa đơn thương mại Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 29 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Date of June 17,1994 June 9, 1994 Issue Ngày kí hóa đơn phải sớm muộn ngày phát hành B/L Term Documentary Irrevocable Đây thư tín dụng Credit Documentary không hủy ngang nên Credit hóa đơn phải ghi Sold to Importadora Importadores Phải ghi tên Electronics S.A Electronia S.A đại người nhập Panama, Rep of 147 Avenida’ San Panama hóa đơn Jose Panama, Rep thương mại of Panama Tên nhà xuất Tổng chi phí Electronic Electronic Ghi xác tên Distributing Distributors người xuất Associates Associates Total C&F Total C&F Puerto Theo quy định Panama Armuelles, L/C, điều kiện bán Panama hàng C and F (Cảng giao hàng nơi đến quy định), nên dựa theo L/C phải ghi đầy đủ C and F Puerto Armuelles, Panama Contract 1714 1714_ x No Ghi rõ dựa hợp đồng số 1714_ x nên ghi 1714 không sai Description VHS Cassetes 10,000 VHS Hàng hoá liệt kê Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 30 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Cassetes hóa đơn thương mại phải ghi dung hàng VHS Cassetes theo L/C Total USD 122,500.0 Trong khoảng +/- Có mâu thuẫn 10% giá trị giá trị hoá đơn, L/C hối phiếu với giá trị L/C Trên L/C quy đinh giá trị L/C Approximately USD 110,000.0 điều hiểu giá trị thể hoá đơn hối phiếu phải lớn nhỏ giá trị L/C không 10%, tối đa giá trị hoá đơn hối phiếu USD 121,000.0 3.2.3 Giấy chứng nhận xuất xứ STT Ô Sai Lỗi Sai Sửa Lại Giải thích Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 31 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Consignor Consignee Electronic Electronic Phải ghi xác distributing distributors tên người gửi Associates, Associates, hàng, Hong Kong Hong Kong người hưởng lợi Consolidators, Consolidators, Inc., as agents Inc., as agents Banko Binko To order of Trên L/C quy định Panama, Rep Transitarios B/L consigned to of Panama Panama Transitarios Panama, người nhận hàng hợp pháp trường hợp Transitarios Panama The Palama- Hongkong Nơi cấp C/O undersigned Hongkong Chamber of Phòng thương mại authority Chamber of Commerce Hong Kong certificate Commerce Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 32 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 3.2.4 Vận đơn Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 33 STT Ô Sai Shipper Đồ Án Toán Sửa Quốc LỗiThanh Sai LạiTế Giải thích Electronic Electronic Phải ghi xác distributing distributors tên người gửi hàng, Associates, Associates, Hong tên người Hong Kong Kong hưởng lợi ghi Consolidators, Consolidators, L/C Notify Inc., as agents Importadora Inc., as agents Importadores Ghi xác tên address Electronica S.A Electronica S.A người, địa người 147, Avenida 147, Avenida' thông báo San Jone San Jone Panama, Rep of Panama, Rep of Panama Number and TV, VCRs spare Panama Television, Ghi thiếu tên hàng type of parts and VCRs, spare so với mô tả L/C packages; Cassettes parts, Video description recorders,10,000 of goods VHS Cassettes, Freight and Collect Freight Prepaid charge Theo quy định L/C điều kiện giao hàng C&F nên người xuất phải thuê tàu vận chuyển hàng đến cảng nước nhập nkẩu cho người nhận hợp pháp nên người thuê tàu phải toán tiền cước, Phí Collect USD Freight Prepaid trả trước Cước cước 16,800.0 USD 16,800.0 trả trước 34 Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 Number of Bộ vận đơn đầy đủ original bao gồm Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển nhanh chóng Một điều phải thừa nhận tổ chức tín dụng có vai trò quan trọng việc cung cấp dịch vụ toán đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch công ty Việt nam nước Có thể nói toán quoccs tế khâu cuối giao dịch kinh tế thương mại chủ thể nước phạm vi giới hội nhập kinh tế phát triển mở rộng giao dịch kinh tế thương Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 35 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế mại quốc tế thay đổi nhiều vầ phát triển đa dạng hình thức, quy mô độ sâu, Vì việc hiểu rõ công đoạn tình xảy phương thức toán, cần phải không ngừng tìm hiểu thay đổi để phù hợp với xu hướng thời đại buôn bán quốc tế Phương thức toán tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi lĩnh vực ngân hàng Đó hình thức toán linh hoạt, bảo đảm tinh an toàn cho giao dịch thương mại quốc tế Qua việc thực hành nghiệp vụ liên quan đến phương thức toán tín dụng chứng từ tư cách bên liên quan trực tiếp trình toán tín dụng chứng từ làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị chứng từ gửi hàng phù hợp với điều kiện điều khoản mẫu L/C, kiểm tả tinh hợp lệ chứng từ em đãhiểu phương thức toán tín dụng chứng từ tầm quan trọng Tuy nhiên trình vận dụng, chưa có kinh nghiệm nên em nhiều thiếu sót, em mong thầy giúp đỡ bảo thêm Em xin chân thành cám ơn thầy hướng dẫn em hoàn thành đồ án môn học Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 36 [...]... Mã SV:41440 35 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế mại quốc tế sẽ thay đổi nhiều vầ sẽ phát triển rất đa dạng về hình thức, quy mô cũng như độ sâu, Vì vậy ngoài việc hiểu rõ về các công đoạn và các tình huống có thể xảy ra trong phương thức thanh toán, chúng ta cần phải không ngừng tìm hiểu và thay đổi để phù hợp với xu hướng mới của thời đại trong buôn bán quốc tế Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được... Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 13 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 2.3 Lập bộ chứng từ thanh toán theo mẫu L/C ( mẫu 03 ) Các chứng từ được yêu cầu phải xuất trình theo quy định của L/C là : + Phiếu đóng gói hàng hóa + Hóa đơn thương mại + Giấy chứng nhận xuất xứ + Giấy chứng nhận bảo hiểm + Vận đơn + Hối phiếu Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 14 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế  Giải thích cách lập bộ... vụ thanh toán đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch giữa các công ty Việt nam và nước ngoài Có thể nói thanh toán quoccs tế là khâu cuối cùng của các giao dịch kinh tế và thương mại của các chủ thể các nước trên phạm vi thế giới hội nhập kinh tế sẽ được phát triển và mở rộng hơn nữa cho nên các giao dịch kinh tế và thương Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 35 Đồ Án Thanh. .. authority Chamber of Commerce Hong Kong certificate Commerce Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 32 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 3.2.4 Vận đơn Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 33 STT 1 2 3 4 Ô Sai Shipper Đồ Án Toán Sửa Quốc LỗiThanh Sai LạiTế Giải thích Electronic Electronic Phải ghi chính xác distributing distributors tên người gửi hàng, Associates, Associates,... người nhận hợp pháp nên người thuê tàu phải thanh toán tiền cước, 5 Phí Collect USD Freight Prepaid trả trước Cước ở đây là cước 16,800.0 USD 16,800.0 trả trước 34 Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 6 Number of 1 3 Bộ vận đơn đầy đủ original bao gồm 3 bản Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trường, các quan hệ kinh tế cũng như ngoại thương phát triển nhanh... đơn xin mở L/C ngày 07/08/2009 đủ thời gian để ngân hàng kiểm tra và xem xét Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 11 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế - Phần 2: Lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C 2.1 Cơ sở lý luận khi lập bộ chứng từ thanh toán - Trong L/C do ngân hàng nước người nhập khẩu mở ở phần những chứng từ yêu cầu sẽ quy định các loại chứng từ mà người xuất khẩu cần chuẩn... Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 23 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 22-32 LE THAI TO STREET,HANOI,VIETNAM - To: Căn cứ vào mục 42D, mục Drawee INDUSTRIAL BANK OF KOREA, HONG KONG BRANCH BANK OF AMERICA TOWER SUITE 2401B 12 HARCOURT ROAD, CENTRAL, HONGKONG Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 24 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế Phần 3: Kiểm tra chứng từ do người hưởng lợi xuất trình... toán tín dụng chứng từ được sử dụng rất rộng rãi trong lĩnh vực ngân hàng Đó là hình thức thanh toán linh hoạt, bảo đảm tinh an toàn cho các giao dịch thương mại quốc tế Qua việc thực hành nghiệp vụ liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ trên tư cách cả 3 bên liên quan trực tiếp trong quá trình thanh toán tín dụng chứng từ như làm đơn xin mở L/C, chuẩn bị bộ chứng từ gửi hàng phù hợp với... invoice thực tế này có số hoá đơn là No CM581231KP - Ngày của hoá đơn: là ngày lập hoá đơn, cụ thể là ngày trước hoặc là ngày giao hàng Trong hoá đơn này ghi ngày lập hoá đơn là ngày August 20th, 2013 - Payment (thanh toán) : Theo điều 40A của L/C quy định: + FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE (không hủy ngang) Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 16 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế + Theo... chỉ thanh toán khi người hưởng lợi xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với tín dụng thư và trong thời hạn hiệu lực của tín dụng thư Mọi hậu quả phát sinh do lỗi bất cẩn, sai sót của ngân hàng thì ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Chính vì vậy việc kiểm tra bộ chứng từ là một khâu rất quan trọng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ,nó quyết định xem người hưởng lợi có được thanh toán ... - Mã SV:41440 32 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế 3.2.4 Vận đơn Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 33 STT Ô Sai Shipper Đồ Án Toán Sửa Quốc LỗiThanh Sai LạiTế Giải thích Electronic... nhập kinh tế phát triển mở rộng giao dịch kinh tế thương Sinh Viên: Phạm Xuân Dũng - Lớp:KTN51ĐC2 - Mã SV:41440 35 Đồ Án Thanh Toán Quốc Tế mại quốc tế thay đổi nhiều vầ phát triển đa dạng hình... lẫn việc toán quốc tế hoàn toàn khác với toán nước Người bán muốn chắn hàng giao toán tiền hàng trái lại, người mua trả tiền hàng, muốn nhận hàng hoá phù hợp với nhu cầu Vì điều khoản toán trở