Phân tích khả năng thanh toán tại công ty cổ phần hoàng hà

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAMKHOA KẾ TOÁN & QTKD KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phân tích khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần Hoàng Hà... MỞ ĐẦU2 - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

KHOA KẾ TOÁN & QTKD

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Phân tích khả năng thanh toán tại Công

ty Cổ phần Hoàng Hà

1 MỞ ĐẦU

2

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về khả năng thanh toán của doanh nghiệp

- Phân tích khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Hoàng Hà

- Góp phần đề xuất ý kiến về nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần

Hoàng Hà

Không gian

Công ty cổ phần Hoàng Hà

Thời gian

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán năm 2012 - 2014

Khung phân tích

3

Phương pháp nghiên

cứu

Phương pháp nghiên

cứu

Phương pháp thu thập số

liệu

 Thu thập số liệu thứ cấp:

Các tài liệu có sẵn đã

công bố trên sổ sách,

báo cáo tài chính đã

được kiểm toán năm

2012 – 2014 của công

ty, các tài liệu có liên

quan đến tình hình

thanh toán và khả năng

thanh toán của công ty

Các kết quả nghiên cứu

khoa học, các tài liệu có

liên quan đến nội dung

nghiên cứu của đề tài

Phương pháp phân tích và xử

lý số liệu

 Thống kê kinh tế

• Thống kê mô tả

• Thống kê so sánh

 Phân tích tỷ trọng

 Phân tích tỷ số

 Phân tích xu hướng

Phương pháp nghiên cứu

3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN

Đặc điểm công ty Công ty Cổ phần Hoàng Hà

- Tên Công ty: Công ty Cổ phần Hoàng Hà

- Ngành nghề kinh doanh chính: Xây dựng công trình đường bộ, công trình cấp thoát nước, công trình thủy lợi, xây lắp đường dây

và trạm biến áp 110KV, lắp đặt đường dây thông tin liên lạc…

- Doanh thu hàng năm: Từ 25 tỷ đến 50 tỷ đồng

- Vốn điều lệ năm 2012: 3.500.000.000 đồng

- Vốn điều lệ năm 2013: 6.500.000.000 đồng

- Vốn điều lệ năm 2014: 20.000.000.000 đồng

Bảng tình hình lao động của Công ty 3 năm từ 2012 – 2014

ĐVT: Người

- ẩm đa amilk luôn mang đến cho bạn những giải pháp dinh dưỡng chất lượng quốc tế, đáp ứng nhu cầu cho mọi đối tượng

tiêu dùng với các sản phẩm thơm ngon, bổ dưỡng, tốt cho sức

khỏe gắn l

được ưa chuộng như: Sữa nước Vinamilk, Sữa chua Vinamilk, Sữa đặc

Tình hình sử dụng tài sản của Công ty Cổ phần Hoàng Hà

Bảng tình hình tài sản của Công ty Cổ phần Hoàng Hà năm 2012 - 2014

Tình hình sử dụng nguồn vốn của Công ty Cổ phần Hoàng Hà

Bảng tình hình nguồn vốn của Công ty Cổ phần Hoàng Hà năm 2012 - 2014

Thực trạng phân tích khả năng thanh toán tổng quát

Bảng phân tích hệ số khả năng thanh toán tổng quát từ 2012 - 2014

Nhìn chung các chỉ số khả năng thanh toán của Công ty khá cao (đều lớn hơn 1) đồng thời với việc tăng tổng tài sản và giảm tổng nợ phải trả Điều đó cho ta thấy khả năng thanh toán chung của công ty trong việc thanh toán các khoản nợ của Công ty là rất tốt

Thực trạng phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn

Bảng tổng hợp thực trạng phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn từ 2012 - 2014

Ta thấy hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty Cổ phần Hoàng Hà trong các năm 2012 – 2014 đều có xu hướng biến động tăng đều hệ số khả năng thanh toán nhanh biến động tăng giảm không đều nhưng phần lớn là giảm hoặc tăng không đáng kể, hệ số khả năng thanh toán tức thời của công ty có sự biến động tăng giảm

không đều qua các năm nhưng vẫn phản ánh xu hướng chung là sự tụt giảm khả năng thanh toán, hệ số dòng tiền/ Nợ ngắn hạn của công ty qua 3 năm giảm mạnh

Thực trạng phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn

10

Bảng tổng hợp thực trạng phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn từ 2012 - 2014

Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn của Công ty biến động tăng giảm không đều, Hệ số khả năng thanh toán lãi vay tăng dần qua các năm, hệ số nợ của Công ty

Cổ phần Hoàng Hà có xu hướng giảm dần nhưng hệ số nợ khá cao, Hệ số nợ/ Vốn chủ sở hữu giảm dần qua các năm

So sánh khả năng thanh toán với các Công ty có cùng quy mô

11

Đánh giá chung về khả năng thanh toán của Công ty

12

Nhìn chung khả năng thanh toán chung của Công ty trong việc thanh toán các khoản nợ của công ty là rất tốt Đi sâu vào từng nội

dung phân tích cụ thể thì khả năng thanh toán của Công ty lại gặp

nhiều khó khăn.

Theo loại hình mà Công ty kinh doanh, Công ty sử dụng các khoản vay rất nhiều do thực hiện các công trình dưới sự quản lý của nhà

nước, vốn nhà đầu tư chưa rót xuống ngay, mà chỉ là một khoản ứng trước, khi doanh nghiệp thực hiện công trình, vốn ít, buộc Công ty

phải vay nợ để thực hiện hoàn tất công trình đó dẫn đến khả năng trả

nợ của DN ngay tại thời điểm hoạt động thường rất khó khăn.

Đánh giá thuận lợi và khó khăn của Công ty

13

việc sử dụng vốn không được hiệu quả gây lãng phí vốn

- Đội ngũ nhân viên ngày càng lớn

- Kinh nghiệm hoạt động trong

lĩnh vực xây dựng, hiểu biết về

yêu cầu nghiệp vụ

- Nguồn nhân lực vẫn không đáp ứng đủ nhu cầu của Công ty, điểm yếu của hệ thống này là do một nhân viên kiêm quá nhiều công việc

Góp phần đề xuất ý kiến về nâng cao khả năng thanh toán

14

 Tăng cường công tác quản trị rủi ro tài chính

 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, dự trữ tiền mặt, nâng cao

hiệu quả sử dụng vốn lưu động

 Đẩy mạnh công tác quản lý các khoản phải thu, các khoản

phải trả

 Tăng cường tham gia hoạt động trên thị trường tài chính, mở rộng lĩnh vực kinh doanh

4 KẾT LUẬN

15

Em xin chân thanh

cam ơn !