Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)

Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên (Luận văn thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

MA TIẾN ĐẠO

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG

NÔNG NGHIỆP & PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN ĐỊNH HÓA - TỈNH THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

THÁI NGUYÊN - 2018

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

MA TIẾN ĐẠO

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG

NÔNG NGHIỆP & PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN ĐỊNH HÓA - TỈNH THÁI NGUYÊN

Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh

Mã số: 8 34 01 02

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS CHU ĐỨC DŨNG

THÁI NGUYÊN - 2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả đã nêu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực và chưa được dùng để bảo vệ một học vị nào khác Mọi sự giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn đều đã được cảm ơn Các thông tin, trích dẫn trong luận văn đều đã được ghi

rõ nguồn gốc./

Thái Nguyên, tháng 02 năm 2018

Tác giả luận văn

Ma Tiến Đạo

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài: “Hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân Hàng Nông

Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam chi nhánh huyện Định Hóa tỉnh Thái Nguyên”, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, động viên của nhiều cá nhân và

tập thể Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc nhất tới tất cả các cá nhân và tập thể

đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong học tập và nghiên cứu

Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Quản lý Đào tạo sau Đại học, các khoa, phòng của Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi mặt trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS CHU ĐỨC DŨNG

Tôi xin cảm ơn sự giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu của các nhà khoa học, các thầy, cô giáo trong Trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên

Trong quá trình thực hiện đề tài, tôi còn được sự giúp đỡ và cộng tác của các đồng chí tại các địa điểm nghiên cứu, tôi xin chân thành cảm ơn các bạn bè, đồng nghiệp và gia đình đã tạo điều kiện mọi mặt để tôi hoàn thành nghiên cứu này

Tôi xin bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc đối với mọi sự giúp đỡ quý báu đó

Thái Nguyên, tháng 02 năm 2018

Tác giả luận văn

Ma Tiến Đạo

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC CÁC BẢNG vii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH viii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Đóng góp của luận văn 3

5 Bố cục của luận văn 3

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Cơ sơ lý luận về hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại 5

1.1.1 Các khái niệm cơ bản 5

1.1.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM 11

1.1.3 Nội dung sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM 12

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn 25

1.2 Cơ sở thực tiễn về hiệu quả sử dụng vốn tại một số NHTM 28

1.2.1 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại trên thế giới 28

1.2.2 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại tại Việt Nam 31

1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho Agribank chi nhánh Định Hóa 34

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 36

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 36

2.2 Phương pháp nghiên cứu 36

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 36

2.2.2 Phương pháp xử lý thông tin 37

2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin 37

2.3 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 38

Chương 3: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN ĐỊNH HÓA - TỈNH THÁI NGUYÊN 40

3.1 Tổng quan về Ngân hàng Agribank Việt Nam Chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên và địa bàn nghiên cứu 40

3.1.1 Giới thiệu chung 40

3.1.2 Bộ máy tổ chức và hoạt động của Chi nhánh 41

3.1.3 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu có ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của Chi nhánh Ngân hàng Agribank Định Hóa 43

3.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên 45

3.2.1 Cơ cấu nguồn vốn và hoạt động huy động, sử dụng vốn 45

3.2.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên 60

3.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Agribank Việt Nam chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên 64

3.3.1 Nhân tố khách quan 64

3.3.2 Nhân tố chủ quan 67

3.4 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn Agribank Việt Nam chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên 69

3.4.1 Những kết quả đạt được 69

3.4.2 Tồn tại, và hạn chế 70

3.4.3 Nguyên nhân của các hạn chế 71

Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN ĐỊNH HÓA THÁI NGUYÊN 74

4.1 Phương hướng và mục tiêu phát triển của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên 74

4.1.1 Phương hướng phát triển 74

4.1.2 Mục tiêu hoạt động tín dụng của Chi nhánh Agribank Định Hóa giai đoạn

2017 - 2018 75

4.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa Thái Nguyên 75

4.2.1 Xử lý nợ tồn đọng/ nợ xấu 75

4.2.2 Phát triển các hoạt động liên quan đến huy động vốn 76

4.2.3 Nâng cao chất lượng tín dụng 77

4.2.4 Nâng cao tỷ trọng tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm trong nguồn vốn huy động 78

4.2.5 Tăng cường đầu tư cho công nghệ ngân hàng 80

4.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ ngân hàng 81

4.3 Kiến nghị 82

4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 82

4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 83

4.3.3 Đối với Agribank Việt Nam 84

KẾT LUẬN 88

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Công ty CP : Công ty cổ phần

Công ty TNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn

DNNN : Doanh nghiệp nhà nước

DNNQD : Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

NHTM : Ngân hàng thương mại

SXKD : Sản xuất kinh doanh

TCTD : Tổ chức tín dụng

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1 Nguồn vốn tại Agribank Định Hóa từ 2014 - 2016 theo loại tiền

tệ 47 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn của chi nhánh Agribank Định Hóa từ 2014 -

2016 49 Bảng 3.3 Cơ cấu tiền gửi theo đối tượng khách hàng từ 2014 đến 2016 51 Bảng 3.4 Huy động vốn từ việc vay từ các tổ chức tín dụng khác và phát hành

trái phiếu 52 Bảng 3.5 Doanh số cho vay theo thời hạn của Agribank Định Hóa từ 2014 -

2016 54 Bảng 3.6 Doanh số cho vay theo đối tượng của Agribank Định Hóa từ 2014 - 2016 56 Bảng 3.7 Các khoản thu từ dịch vụ ngân hàng 58 Bảng 3.8 Dịch vụ thẻ ATM tại Agribank Định Hóa năm 2014 - 2016 58 Bảng 3.9 Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính của Agribank Định Hóa từ năm

2014 - 2016 60 Bảng 3.10 Phân tích ROE của Agribank Định Hóa từ 2014 đến 2016 63 Bảng 3.11 Nợ quá hạn trên tổng dư nợ của Ngân hàng 63

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH

Hình 3.1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức cán bộ tại Agribank huyện Định Hoá 42 Hình 3.2 Vốn điều lệ các ngân hàng tại Việt Nam tính đến năm quý IV năm

2015 46 Hình 3.3: Biểu đồ doanh số cho vay của Ngân hàng theo thời hạn từ 2014 -

2016 55 Hình 3.4: Biểu đồ doanh số cho vay theo đối tượng của Agribank Định Hóa

2014-2016 56 Hình 3.5: So sánh kết quả hoạt động kinh doanh của 4 ngân hàng thương mại

Nhà nước tính đến 30/9/2016 67 Hình 3.6: So sánh lợi nhuận của 4 ngân hàng thương mại Nhà nước giai đoạn

2012 - 2015 68

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hệ thống ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế, sự vận động hiệu quả của

hệ thống ngân hàng chính là một tiền đề quan trọng cho sự phát triền của nền kinh tế

Sự vận hành hiệu quả và lành mạnh của hệ thống ngân hàng chính là cơ sở để vốn được luân chuyển, phân bổ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực tài chính, là nền tảng cho sự tăng trưởng và phát triển bền vững nền kinh tế

Cũng do tầm quan trọng đặc biệt này dẫn tới một trong những đòi hỏi quan trọng

là tính hiệu quả trong hoạt động động của các ngân hàng Mặt khác, đo đặc trưng nổi bật của ngân hàng thương mại là kinh doanh tiền tệ, do vậy việc một ngân hàng hoạt động không hiệu quả dẫn tới phá sản sẽ có ảnh hưởng mang tính hệ thống, lan truyền gây tác động xấu tới toàn bộ nền kinh tế

Chính vì vậy, một trong những yêu cầu tiên quyết đặt ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại đó là đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn luôn được các Ngân hàng thương mại quan tâm và đó cũng là mục tiêu xuyên suốt trong hoạt động của bất cứ ngân hàng thương mại hay tổ chức tài chính nào

Là một chi nhánh thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Huyện Định Hóa tỉnh Thái Nguyên trong những năm gần đây đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện các sản phẩm dịch vụ cho phù hợp với tình hình mới, tìm tòi và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho ngân hàng Chính vì vậy đã góp phần vào sự phát triển kinh

tế xã hội của huyện Định Hóa nói riêng và toàn tỉnh nói chung Tuy nhiên, bên cạnh những thành công đó thì Agribank - chi nhánh huyện Định Hóa cũng gặp không ít khó khăn trong việc sử dụng vốn trung và dài hạn Trước đây, ngân hàng Agribank

là một ngân hàng lớn cả về vốn và kinh nghiệm hoạt động Nhưng những năm gần đây, sự xuất hiện của các ngân hàng thương mại cổ phần đã khiến cho việc thu hút khách hàng sử dụng vốn của ngân hàng gặp trở ngại làm cho hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng không cao Bên cạnh đó, hoạt động ngân hàng là lĩnh vực kinh doanh nhạy cảm và nhiều rủi ro Hiệu quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng

chịu nhiều ảnh hưởng bởi các nhân tố như môi trường pháp lý, kinh tế, trình độ cán

bộ, bộ máy điều hành Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang là vấn đề cấp bách của ban giám đốc ngân hàng và các cơ quan quản lý Nhà nước

Xuất phát từ thực tế nói trên, tác giả đã chọn nghiên cứu đề tài “Hiệu quả sử

dụng vốn tại Ngân Hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên” làm luận văn thạc sĩ nhằm đánh giá

chính xác tình hình thực tế cho vấn đề mang tính thời sự trong hoạt động của ngân hàng NN&PTNN Việt Nam chi nhánh Định Hóa nói riêng và toàn ngành ngân hàng nói chung

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

2.1 Mục tiêu chung

Thông qua nghiên cứu thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Định Hóa, từ đó đánh giá, đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên nói riêng và ứng dụng tại các mô hình ngân hàng có cùng thực trạng nói chung

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Định Hóa trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là tính hiệu quả của hoạt động sử dụng vốn

và các yếu tố ảnh hưởng đến tính hiệu quả của hoạt động sử dụng vốn tại ngân hàng Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Thời gian: nghiên cứu tập trung trong từ năm 2014 đến năm 2016

- Về không gian: luận văn được thực hiện tại ngân hàng Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên

- Về nội dung: luận văn tập trung nghiên cứu, phân tích, đánh giá để làm rõ thực trạng hiệu quả sử dụng vốn thông qua báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2014 đến 2016 của ngân hàng, phân tích kết quả của các hoạt động tín dụng, hoạt động đầu tư và các hoạt động dịch vụ của ngân hàng Agribank chi nhánh huyện Định Hóa - Thái Nguyên Từ đó đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

4 Đóng góp của luận văn

Luận văn là công trình khoa học có ý nghĩa về lý luận trong hoạt động sử dụng vốn của doanh nghiệp nói chung và của ngân hàng Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên nói riêng Các vấn đề liên quan đến lý thuyết nghiên cứu về vốn và hiệu quả sử dụng vốn được hệ thống hóa một cách đầy đủ, toàn diện và khoa học, trong một số khía cạnh được phát triển, bổ sung, hoàn thiện thêm phù hợp với nghiên cứu mang tính đặc thù của ngành ngân hàng

Về ý nghĩa thực tiễn, kết quả luận văn đạt được là tài liệu khoa học có giá trị cung cấp cho ngân hàng Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên và các cơ quan có trách nhiệm liên quan xem xét trong việc đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của các NHTM trong thời gian tới

Báo cáo kết quả nghiên cứu của đề tài là tài liệu tham khảo có giá trị khoa học cho các tổ chức, cá nhân tham khảo trong quá trình nghiên cứu về hiệu quả sử dụng vốn trong các NHTM nói chung và tại ngân hàng Agribank Việt Nam, chi nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên nói riêng

5 Bố cục của luận văn

Luận văn ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo gồm có 4 chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM;

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu;

Chương 3: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam, chi nhánh

huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên;

Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Agribank Việt Nam, chi

nhánh huyện Định Hóa - tỉnh Thái Nguyên

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Cơ sơ lý luận về hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng thương mại

1.1.1 Các khái niệm cơ bản

1.1.1.1 Ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại (NHTM) là một sản phẩm của nền kinh tế thì trường, nên lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển của nền sản xuất hàng hóa Tiền thân của các nghiệp vụ hiện đại bắt nguồn từ nghề đổi tiền và đúc tiền của các thợ vàng Người làm nghề đúc tiền và đổi tiền thực hiện kinh doanh tiền tệ bằng cách đổi ngoại tệ lấy bản tệ và ngược lại Lợi nhuận thu được từ chênh lệch giá mua và giá bán

Từ khi hình thành và phát triển cho đến nay cũng có rất nhiều quan điểm đưa ra những khái niệm về NHTM Ở Mỹ, người ta định nghĩa ngân hàng thương mại là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) cũng đã định nghĩa: "Ngân hàng thương mại là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính"

Ở Việt Nam, Định nghĩa Ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền ký gửi

từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán

Theo luật các TCTD năm 2010 thì “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân

hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận” Trong đó, Ngân

hàng được hiểu là “loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này Theo tính chất và mục tiêu hoạt động,

các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân

hàng hợp tác xã” ( Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt

động của NHTM)

Bản chất của Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính, là một cơ quan nhận một bộ phận tiền nhàn rỗi trong xã hội đến tay những người có nhu cầu chi tiêu cho đầu tư phát triển Trong quá trình đó, Ngân hàng thương mại tạo ra cho mình những công cụ tài chính thay thế tiền làm phương tiện thanh toán trong đó công cụ quan trọng nhất là tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có thể phát séc Nhờ các công cụ này mà đại bộ phận tiền giao dịch trong nền kinh tế chu chuyển thông qua Ngân hàng, gắn các nhu cầu về lưu thông tiền tệ, thanh toán trong nước và quốc tế lại với nhau Tóm lại, Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hang với trách nhiệm hoàn trả và

sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện chiết khấu làm phương tiện thanh toán

 Đặc trưng của Ngân hàng thương mại

Chính vì kinh doanh trong một lĩnh vực mang tính chất đặc biệt nên hoạt động của NHTM có những đặc trưng khác biệt so với các loại hình kinh doanh khác

Thứ nhất: Ngân hàng thương mại là chủ thể thường xuyên nhận và kinh doanh tiền gửi.Tài sản chiếm tỷ trọng lớn nhất của các NHTM là các khoản cho vay và đầu

tư Nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất là vốn huy động Doanh thu chính của các NHTM là doanh thu từ hoạt động cho vay và chi phí lớn nhất của NHTM là lãi phải trả cho tiền gửi của khách hàng

Thứ hai: Hoạt động của ngân hàng thương mại gắn bó mật thiết với hệ thống lưu thông tiền tệ Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng từ người cho vay sang người

đi vay các NHTM đã tự tạo ra những công cụ tài chính thay thế cho tiền làm phương tiện thanh toán Trong đó, quan trọng nhất là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thanh toán bằng séc một công cụ chủ yếu để tiền vận động qua ngân hàng Hoạt động này đưa lại kết quả là đại bộ phận tiền giao dịch trong giao lưu kinh tế là tiền qua ngân hàng Thứ ba: Hoạt động của ngân hàng thương mại là hoạt động cung cấp các dịch vụ mang tính vô hình Không giống như sản phầm của doanh nghiệp được sản xuất từ nguyên vật liệu hữu hình, sản phẩm của ngân hàng mang tính phi vật chất và không có hàng tồn kho Quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm diễn ra cùng lúc, khi khách hàng

có nhu cầu sử dụng Chất lượng của những sản phẩm này chủ yếu được đánh giá qua sáu tiêu chí: tính đúng thời gian thái độ phục vụ của nhân viên ngân hàng, tính đồng nhất, sự thuận tiện để có được sản phẩm tính hoàn chỉnh của sản phẩm dịch vụ, tính chính xác, không sai sót

Thứ tư: hoạt động ngân hàng thương mại phong phú đa dạng và có phạm vi rộng lớn Hoạt động của NHTM ngày càng tăng về số lượng cùng với sự phát triển của nền kinh tế Bên cạnh những hoạt động truyền thống như: nhận tiền gửi, cấp tín dụng và thanh toán, NHTM còn thực hiện tư vấn tài chính, làm đại lý tài trơ xuất nhập khẩu, bảo lãnh, đầu tư chứng khoán, kinh doanh ngoại tệ… Các ngân hàng đang có xu hướng chuyển từ ngân hàng chuyên doanh sang ngân hàng đa năng Các ngân hàng đều có mạng lưới chi nhánh lớn và do đó đã mở rộng phạm vi hoạt động của mình không chỉ trong phạm vi một quốc gia mà còn vươn ra khu vực và quốc tế

Thứ năm: Hoạt động kinh doanh của NHTM là lĩnh vực chịu sự tác động và đồng thời ứng dụng nhiều tiến bộ khoa học công nghệ Công nghệ ngân hàng là nguồn lực nội tại của ngân hàng về tư duy kinh doanh, tạo ra các sản phẩm thích ứng với thị trường

 Vai trò của Ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế Bằng vốn huy động được trong xã hội thông qua hoạt động tín dụng, Ngân hàng thương mại đã cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình sản xuất Nhờ có hoạt động của hệ thống Ngân hàng thương mại và đặc biệt là hoạt động tín dụng, các doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, công nghệ để tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế và chất lượng sản phẩm cho xã hội

Ngân hàng thương mại là cầu nối các doanh nghiệp với thị trường Bước sang

cơ chế thị trường, đòi hỏi sự phát triển của tín dụng Ngân hàng đã làm biến đổi hoạt động ruỗng lát trong các nhà máy, xí nghiệp khơi dậy sức sống bằng các dây chuyền sản xuất hiện đại năng suất cao, thực hiện chuyển giao công nghệ từ các nước tiên tiến

Ngân hàng thương mại là một công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Cùng với sự vận động của nền kinh tế, hệ thống ngân hàng được chia làm hai cấp:

Ngân hàng Nhà nước và các Ngân hàng chuyên doanh (NHTM) Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các Ngân hàng thương mại trong hệ thống từ đó góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông và thông qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, Ngân hàng thương mại thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền tập hợp và phân chia vốn của thị trường, điều khiển chúng một cách có hiệu quả

Ngân hàng thương mại còn là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế Nhận thức được tầm quan trọng của kinh tế quốc tế, sự hội nhập kinh tế quốc gia với thế giới đem lại những lợi ích kinh tế to lớn, thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhanh và bền vững

Chức năng của Ngân hàng thương mại

- Chức năng làm trung gian tín dụng

Ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu là chuyển tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi sự tiếp xúc với hai loại cá nhân và tổ chức trong kinh tế: Các cá nhân và tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu (tức là chi tiêu cho tiêu dùng và đầu tư vượt quá thu nhập và vì thế họ là những người cần bổ sung vốn) Các cá nhân

và tổ chức thặng dư tạm thời trong chi tiêu (tức là thu nhập hiên tại của họ lớn hơn các khoản chi tiêu cho hàng hóa, dịch vụ và do vậy họ có tiền để tiết kiệm)

- Chức năng làm trung gian thanh toán

Ngân hàng trở thành trung gian thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết các quốc gia Thay mặt cho khách hàng, Ngân hàng thực hiện thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ, để việc thanh toán nhanh chóng thuận tiện và tiết kiệm chi phí, Ngân hàng đưa ra cho khách hàng nhiều hình thức thanh toán như thanh toán bằng Sec, ủy nhiệm chi, nhờ thu Cung cấp mạng lưới thanh toán điện tử, kết nối các quỹ và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần Các Ngân hàng còn thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua Ngân hàng trung ương hoặc thông qua các trung tâm thanh toán, công nghệ thanh toán qua Ngân hàng càng đạt hiệu quả cao khi qui mô sử dụng công nghệ

đó càng được mở rộng

- Chức năng "tạo tiền"

Đây là hệ quả của hai chức năng trên trong hoạt động ngân hàng: Từ một số dự trữ ban đầu thông qua quá trình cho vay và thanh toán bằng chuyển khoản của ngân

hàng thì lượng tiền gửi mới được tạo ra và nó lớn hơn so với lượng dự trữ ban đầu gấp nhiều lần, gọi là quá trình tạo tiền của hệ thống ngân hàng Mức mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiên gửi Hệ số này đến lượt nó chịu tác động bởi các yếu tố tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ vượt mức và tỷ lệ dự trữ tiền mặt so với tiền gửi thanh toán của công chúng

Các chức năng của NHTM có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn nhau, trong đó chức năng tín dụng là chức năng cơ bản tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác Đồng thời thực hiện tốt chức năng trung gian thanh toán và "tạo tiền" góp phần làm tăng vốn tín dụng và mở rộng hoạt động tín dụng

 Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại

NHTM cũng như các trung gian tài chính khác đóng vai trò là kênh dẫn vốn cho nền kinh tế, là trung gian giữa người cho vay và người đi vay NHTM có hai hoạt động cơ bản là huy động vốn và sử dụng vốn, ngoài ra còn có một số hoạt động khác cũng là nguồn mang lại thu nhập cho ngân hàng NHTM hoạt động chủ yếu là chuyển tài chính thành đầu tư

Ngân hàng là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài chính tín dụng Phạm vi hoạt động của ngân hàng rất rộng, ngân hàng tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào tất

cả các ngành nghề trong nền kinh tế với vai trò là trung gian tài chính, đầu tư vào các hoạt động sản xuất kinh doanh…Sau đây là một số hoạt động cơ bản của ngân hàng Hoạt động chủ yếu của NHTM bao gồm như sau:

- Hoạt động huy động vốn

- Hoạt động Cho vay bao gồm hoạt động tín dụng và kinh doanh

- Hoạt động thanh toán

- Hoạt động khác như: bảo lãnh, uỷ thác, quản lý ngân quỹ, bảo quản tài sản hộ, thuê mua như thuê hoạt động và thuê tài chính, môi giới đầu tư chúng khoán, dịch vụ bảo hiểm, cung cấp các dịch vụ đại lý như: thanh toán hộ, phát hành chứng chỉ tiền gửi…

1.1.1.2 Vốn và vốn trong NHTM

Từ trước đến nay có rất nhiều quan điểm khác nhau về vốn, mỗi một quan điểm đều có cách tiếp cận riêng Nhưng có thể nói, thực chất vốn chính là biểu hiện bằng

tiền, là giá trị của tài sản mà doanh nghiệp đang nắm giữ Trong nền kinh tế thị trường, vốn được quan niệm là toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và trong các quá trình sản xuất tiếp theo của doanh nghiệp Như vậy vốn là yếu tố số một của hoạt động sản xuất kinh doanh

Nguồn vốn kinh doanh của NHTM là biểu hiện bằng tiền toàn bộ tài sản có của Ngân hàng Vốn kinh doanh của NHTM được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: Vốn chủ sở hữu, vốn huy động, vốn vay, vốn trong thanh toán…

1.1.1.3 Sử dụng vốn trong NHTM

Sử dụng vốn là hoạt động của ngân hàng với nội dung chuyển hoá nguồn vốn (tiền gửi, tiền vay, vốn chủ sở hữu…) thành các loại tài sản như ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tài sản khác theo một phương thức thích hợp, nhằm thoả mãn các mục tiêu mà ngân hàng đặt ra

Mục tiêu sử dụng vốn của NHTM cũng chính là mục tiêu quản lý ngân hàng,

đó là hoạt động nhằm tối đa hoá lợi ích của chủ ngân hàng trên cơ sở đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng

Sử dụng vốn khác biệt với quản lý nguồn vốn ở chỗ: kết cấu bảng tổng kết tài sản ngân hàng luôn đảm bảo: Tổng Tài sản có = Tổng tài sản nợ Theo đó, bên Tài sản nợ bao gồm các nguồn vốn của Ngân hàng Bên Tài sản có bao gồm sử dụng vốn Quản lý nguồn vốn là quản lý bên Tài sản nợ Sử dụng vốn là khoản mục bên Tài sản

có của ngân hàng Quản lý nguồn vốn là các biện pháp huy động vốn theo quy mô,

cơ cấu nhất định với chi phí hợp lý đáp ứng yêu cầu về cho vay và đầu tư Sử dụng vốn là từ nguồn vốn huy động được Ngân hàng phân bổ sử dụng cho các khoản mục tài sản có đảm bảo hiệu quả (sinh lời) và an toàn Ngân hàng lựa chọn danh mục tài sản đầu tư sinh lời đồng thời duy trì tỷ trọng tài sản thanh khoản nhất định (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHNN, TCTD khác, đầu tư tín phiếu, trái phiếu…) là các khoản mục không sinh lời hoặc có mức sinh lời thấp để đảm bảo khả năng chi trả cho các khoản nợ bên TS nợ

Như vậy sử dụng vốn và quản lý nguồn vốn là 2 mảng nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng và có quan hệ biện chứng với nhau Sử dụng vốn dựa trên nguồn vốn của

ngân hàng Sử dụng vốn hiệu quả đem lại thu nhập đảm bảo chi phí huy động vốn, từ

đó có thể duy trì và phát triển hoạt động huy động vốn

1.1.1.4 Hiệu quả sử dụng vốn tại các Ngân hàng thương mại

Theo cách hiểu thông thường, hiệu quả là mối tương quan giữa đầu vào là các yếu tố chi phí của các yếu tố khan hiếm với đầu ra là yếu tố hàng hoá dịch vụ, mối tương quan này có thể đo lường theo hiện vật được gọi là hiệu quả kỹ thuật; khi sử dụng thước đo tiền tệ gọi là hiệu quả kinh tế Khái niệm hiệu quả được dùng làm một tiêu chuẩn để xem xét các tài nguyên được phân phối, sử dụng đạt yêu cầu đề

ra

Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân, tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao nhất trong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất

Trong hoạt động kinh doanh, vốn được sử dụng nhằm thu được lợi nhuận trong tương lai Nói cách khác, mục đích của việc sử dụng vốn là thu lợi nhuận, cho nên hiệu quả sản xuất kinh doanh thường được đánh giá dựa trên sự so sánh tương đối giữa lợi nhuận và vốn bỏ ra hay hiệu quả sử dụng vốn

Theo Peter S.Rose, về bản chất NHTM cũng là một tập đoàn kinh doanh được

tổ chức vì mục đích tối đa hoá lợi nhuận với mức rủi ro có thể chấp nhận được Các ngân hàng cần kết hợp hài hoà giữa mục tiêu tăng lợi nhuận với thu nhập cao giúp bảo toàn vốn, cung cấp cơ sở cho sự sống còn và tăng trưởng trong tương lai của các NHTM

Hiệu quả sử dụng vốn của NHTM là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng vốn nguồn vốn của ngân hàng vào hoạt động tài sản có (ngân quỹ, đầu tư, cho vay…) nhằm mục tiêu sinh lợi tối đa và đảm bảo an toàn trong hoạt động với chi phí nhỏ nhất

1.1.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM

Các doanh nghiệp nói chung và các NHTM nói riêng trong quá trình kinh doanh thường đặt ra nhiều mục tiêu và tuỳ thuộc từng giai đoạn hay điều kiện cụ thể

mà có những mục tiêu được ưu tiên thực hiện, nhưng tất cả đều nhằm mục đích cuối cùng là tối đa hoá giá trị tài sản của chủ sở hữu để tiếp tục tồn tại và phát triển

Muốn thực hiện tốt mục tiêu của mình thì bất cứ doanh nghiệp/ ngân hàng nào cũng phải hoạt động có hiệu quả Trong khi đó yếu tố tác động có tính quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh chính là hiệu quả sử dụng vốn của

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiêu hàng đầu của mọi ngân hàng Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cos vai trò đảm bảo cho ngân hàng an toàn về mặt tài chính, hạn chế rủi ro, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận mà còn giúp ngân hàng tăng uy tín, nâng cao khả năng cạnh tranh và vị thế của ngân hàng Có thể nói rằng hiệu quả sử dụng vốn chính là thước đo trình độ sử dụng nguồn lực tài chính của ngân hàng, đó là vấn đề cơ bản gắn liền với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng

Trong cơ chế thị trường và nền kinh tế hội nhập quốc tế như hiện nay, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp các NHTM nâng cao sức cạnh tranh Để đáp ứng yêu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng dịch vụ, … ngân hàng phải có nguồn vốn để thực hiện, , vì vậy nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là cần thiết

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn còn giúp các NHTM đạt được mục tiêu tăng giá trị tài sản chủ sở hữu và các mục tiêu khác như nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trường , nâng cao đời sống của người lao động Vì khi hoạt động có hiệu quả thì các NHTM mới có thể mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động và mức sống của người lao động cũng ngày càng được cải thiện Đồng thời nó cũng làm tăng các khoản đóng góp cho ngân sách Nhà nước

Như vậy, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn không những đem lại hiệu quả thiết thực cho NHTM và người lao động mà nó còn ảnh hưởng đến sự phát triển của

cả nền kinh tế và toàn xã hội Do đó, các doanh nghiệp phải luôn tìm ra các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.1.3 Nội dung sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM

1.1.3.1 Cơ cấu nguồn vốn và hoạt động huy động, sử dụng vốn

 Cơ cấu nguồn vốn

Một cách tổng thể, nguồn vốn của NHTM cũng bao gồm hai bộ phận: Vốn chủ

sở hữu và các khoản nợ phải trả Tuy nhiên, do đặc thù của lĩnh vực kinh doanh cho nên các nguồn hình thành nên vốn hoạt động của NHTM có những sự khác biệt, được xem xét cụ thể qua các nguồn vốn của ngân hàng sau đây:

Nguồn vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu là số vốn thuộc quyền sở hữu của NHTM, bao gồm: Vốn điều

lệ, các quỹ dự trữ và một số tài sản nợ khác của ngân hàng theo quy định

- Vốn điều lệ:

Vốn điều lệ là số vốn được ghi trong điều lệ hoạt động của các NHTM Ngoài

ra, NHTM có mức vốn pháp định là mức vốn tối thiểu theo quy định của pháp luật

để các NHTM đi vào hoạt động Do yêu cầu an toàn vốn và nâng cao năng lực tài chính, vốn điều lệ thông thường lớn hơn mức vốn pháp định

Tuỳ theo hình thức sở hữu mà vốn điều lệ của NHTM được hình thành từ các nguồn khác nhau Ở NHTM nhà nước vốn này do nhà nước cấp

- Các quỹ dự trữ:

+ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: Là phần lợi nhuận để lại được trích theo tỷ lệ nhất định vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Theo nghị định số 166/1999/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 19/11/1999, mức trích lập hiện nay là 5% lợi nhuận sau thuế, mức tối đa của quỹ này không vượt quá mức vốn điều lệ thực có Đối với NHTM cổ phần: phần chênh lệch giữa giá bán cổ phiếu và mệnh giá theo quy định hiện hành được hạch toán vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

+ Quỹ dự phòng tài chính: là khoản dự phòng tổn thất tín dụng phải được xem như một bộ phận của vốn bởi nó bù đắp sự thua lỗ Theo Nghị định số 166/1999/NĐ-

CP của Chính phủ hàng năm NHTM được trích lập 10% lợi nhuận sau thuế Số dư quỹ này không được vượt quá 25% vốn điều lệ của ngân hàng

- Các quỹ khác: quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ phát triển nghiệp vụ ngân

hàng… các quỹ này cũng được trích lập và sử dụng theo quy định của pháp luật

- Các nguồn vốn khác: tài khoản vốn còn bao gồm: Vốn đầu tư xây dựng và

mua sắm tài sản do Nhà nước cấp (nếu có); Các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá; Lợi nhuận được để lại chưa phân bổ cho các quỹ

giữa ngân hàng và khách hàng Theo đó ngân hàng phải có trách nhiệm thực hiện các khoản chi trả cho khách hàng một cách kịp thời, đầy đủ và chính xác

+ Tiền gửi có kỳ hạn: Các tổ chức và cá nhân có thu nhập tạm thời chưa sử dụng đến trong một thời gian nhất định có thể gửi tiền vào ngân hàng dưới hình thức tiền gửi có kỳ hạn

+ Tiền gửi tiết kiệm: đây là hình thức huy động vốn truyền thống của ngân hàng Với loại tiền gửi này người gửi được ngân hàng giao cho một sổ tiết kiệm, trong thời gian gửi tiền sổ tiết kiệm có thể dùng làm vật cầm cố hoặc được chiết khấu để vay vốn ngân hàng

+ Tiền gửi khác:ngoài các loại tiền gửi nêu trên, tại các NHTM còn có một số khoản tiền gửi khác như: tiền gửi của các tổ chức tín dụng (TCTD) khác, tiền gửi của Kho bạc nhà nước, tiền gửi của các tổ chức đoàn thể xã hội…

- Vốn huy động thông qua phát hành các chứng từ có giá khác:

Đây là phần vốn mà NHTM có được qua việc phát hành các giấy tờ có giá như chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu ngân hàng, trái phiếu ngân hàng để huy động vốn Đối tượng mua kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi là các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế, ngoài việc dùng số vốn nhàn rỗi hay phần thu nhập tạm thời chưa sử dụng đến để mua, trên thực tế đây còn là một kênh đầu tư của người

có vốn trong xã hội khi họ không có khả năng và cơ hội đầu tư trực tiếp Các kỳ phiếu, trái phiếu này có khả năng chuyển đổi dễ dàng ra tiền khi cần thiết bằng cách mua bán chuyển nhượng trên thị trường vốn hoặc chiết khấu tại ngân hàng

Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ vốn kinh doanh của NHTM Đây là nguồn vốn có ảnh hưởng rất lớn đến chi phí và khả năng

mở rộng kinh doanh của ngân hàng Nguồn vốn này có xu hướng ngày càng gia tăng phù hợp với xu hướng tăng trưởng và ổn định của nền kinh tế, việc cải tiến và nâng cao chất lượng dịch vụ của ngân hàng, với việc gia tăng nhu cầu thanh toán của dân

cư

Nguồn vốn vay

Trong quá trình kinh doanh của các TCTD có tình trạng tạm thời thừa và thiếu vốn, các Ngân hàng sử dụng quan hệ vãng lai, vay và cho vay vốn để tận dụng cơ hội kinh doanh hoặc đảm bảo khả năng thanh toán NHTM có thể vay vốn ở NHTM khác hoặc vay vốn ở NHNN

Các nguồn vốn khác

Bên cạnh các nguồn vốn nêu trên trong quá trình hoạt động các NHTM có thể tạo lập vốn cho mình từ nhiều nguồn khác

- Vốn trong thanh toán: vốn trong thanh toán là số vốn có được do ngân hàng

làm trung gian thanh toán trong nền kinh tế Cụ thể:

+ Số vốn trong thời gian đã trích khỏi tài khoản của người phải trả nhưng chưa ghi có vào tài khoản của người thụ hưởng do phải luân chuyển, xử lý chứng từ

+ Số vốn trong thời gian khách hàng phải lưu ký tiền tại ngân hàng nhưng chưa thanh toán trong một số hình thức thanh toán

- Vốn uỷ thác đầu tư, tài trợ của Chính phủ hoặc của các tổ chức trong và ngoài

nước cho các chương trình, dự án phát triển kinh tế, văn hoá, xã hội: Đây là nguồn vốn mà ngân hàng có được do làm đại lý nhận uỷ thác của các tổ chức trong và ngoài nước để thực hiện đầu tư cho những chương trình, dự án Thực hiện nghiệp vụ này ngân hàng sẽ được hưởng hoa hồng phí Tuy nhiên trong thời gian vốn đã được ngân hàng tiếp nhận nhưng chưa giải ngân hết theo kế hoạch, hoặc vốn cho vay đã thu hồi

về dần nhưng chưa đến hạn chuyển lại cho chủ đầu tư, ngân hàng sẽ có một số vốn

để kinh doanh

Các nguồn vốn khác của ngân hàng có thể không nhiều, thời gian sử dụng đôi khi rất ngắn nhưng điều đáng quan tâm là nguồn vốn này ngân hàng không phải tốn kém chi phí huy động, thậm chí còn thu được phí từ các dịch vụ đó nên xét trên giác

độ hiệu quả các ngân hàng rất quan tâm đến nguồn vốn này

mở các tài khoản tiền gửi để giữ tiền, tài sản và thanh toán hộ khách hàng, bằng cách

đó ngân hàng huy động tiền của các doanh nghiệp, các tổ chức và dân cư Cùng với

sự phát triển vượt bậc của nền kinh tế và sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại Ngày nay hầu hết các ngân hàng thương mại đang dẩy mạnh huy động vốn thông qua các chính sách cụ thể, rõ ràng và hiệu quả

Đối với tiền gửi thanh toán, với mục đích giao dịch, trên cơ sở phạm vi số dư

có trên tài khoản tiền gửi của khách hàng, ngân hàng sẽ thực hiện việc chi trả khi khách hàng có yêu cầu hoặc có sự uỷ quyền Các khoản thu nhập của khách hàng đều

có thể dễ dàng được ngân hàng nhập vào tài khoản Hiện nay do yêu cầu của cạnh tranh, các ngân hàng đều quan tâm tới việc rút ngắn thời gian giao dịch cho khách hàng cho nên thủ tục mở tại khoản rất đơn giản, gọn nhẹ và thuận tiện Để thu hút khách hàng một số ngân hàng còn kết hợp tài khoản tiền gửi thanh toán với cho vay (hay còn gọi là cho vay thấu chi), một số ngân hàng sử dụng nhiều hình thức biến tướng của tài khoản tiền gửi thanh toán để nâng lãi suất loại tiền gửi tương ứng này nhằm cạnh tranh với các Tổ chức tín dụng, các ngân hàng thương mại khác

Tiền gửi có kỳ hạn của các Doanh nghiệp, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội nghề nghiệp bao gồm nhiều khoản thu bằng tiền của các doanh nghiệp và tổ chức xã hội sẽ được chi trả trong một khoảng thời gian xác định Tiền gửi thanh toán tuy rất thuận tiện cho thanh toán song mức lãi suất thường rất thấp Để đáp ứng nhu cầu và khuyến khích người gửi tiền, tạo điều kiện khơi tăng nguồn vốn cho mình, các ngân hàng đưa

ra các hình thức tiền gửi có kỳ hạn Thông thường khoản tiền gửi này không thuận

tiện trong thanh toán như tiền gửi thanh toán như ở trên, khi cần tiền khách hàng phải đến ngân hàng để thực hiện rút tiền ra Tuy nhiên để thu hút khách hàng gửi tiền vào ngân hàng thường có mức lãi suất ưu đãi tương ứng với độ dài kỳ hạn gửi mà khách hàng gửi tiền vào ngân hàng Đây là một trong những yếu tố thu hút được nhiều nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp và các tổ chức nói trên

Tiền gửi tiết kiệm của dân cư, các tầng lớp dân cư có được từ các khoản tiền tạm thời chưa sử dụng (các khoản tiền tiết kiệm) trong điều kiện có khả năng tiếp cận được với ngân hàng, họ sẽ có thể gửi tiền nhằm mục tiêu an toàn và sinh lời đối với các khoản tiết kiệm, đặc biệt là nhu cầu bảo toàn vốn Nhằm thu hút ngày càng nhiều các khoản tiền tiết kiệm, các ngân hàng đều có gắng khuyến khích dân cư thay đổi thói quen giữ vàng và tiền mặt trong nhà thay vì gửi vào ngân hàng, bằng cách mở rộng màng lưới các Chi nhánh, các phòng giao dịch đáp ứng nhu cầu huy động Đưa

ra hình thức huy động đa dạng và lãi suất cạnh tranh hấp dẫn (ví dụ như mức lãi suất cạnh tranh với các khoảng tiền gửi thời hạn khác nhau, lãi suất giữa tiết kiệm bằng đồng nội tệ và tiết kiệm bằng đồng ngoại tệ, tiết kiệm bằng vàng, ) Ngân hàng có thể mở cho mỗi người tiết kiệm nhiều chương mục tiết kiệm khác nhau cho mỗi kỳ hạn và cho mỗi lần gửi khác nhau Loại hình tiền gửi này không nhằm mục đích thanh toán tiền hàng và dịch vụ song nó có thể dùng làm tài sản thế chấp để vay vốn nếu được ngân hàng cho phép

Tiền gửi của các ngân hàng khác: Với mục tiêu là an toàn, thuận tiên và nhanh chóng trong thanh toán cho khách hàng, các ngân hàng thương mại không chỉ duy trì tiền tại ngân hàng của mình mà còn tiến hành gửi tiền tại ngân hàng thương mại khác Tuy nhiên thì quy mô của nó không lớn, thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn hoạt động của ngân hàng

- Nguồn đi vay

Nguồn tiền gửi là nguồn quan trọng nhất của ngân hàng thương mại Tuy nhiên, trong những trườn hợp cần thiết các ngân hàng thương mại vẫn phải tiến hành đi vay thêm Mặt khác tại nhiều quốc gia trên thế giới, ngân hàng Trung ương thường quy định tỷ lệ giữa bắt buộc với nguồn tiền huy động và vốn chủ sở hữu Do vậy trong những trường hợp cần thiết, và trong các giai đoạn cụ thể nhiều ngân hàng phải tiến

hành vay mượn thêm để đáp ứng nhu cầu chi trả khi khả năng huy động bị hạn chế Các nguồn mà ngân hàng thương mại có thể vay đó là:

Vay từ Ngân hàng Nhà nước: Đây là khoản vay nhằm giải quyết công việc cấp bách trong chi trả của các ngân hàng thương mại Trong trường hợp thiếu hụt dự trữ (thiếu dự trữ bắt buộc, dự trữ thanh toán) các ngân hàng thương mại thường vay Ngân hàng Nhà Nước (NHTW) Hình thức vay chủ yếu là tái cấp vốn hoặc tái chiết khấu thương phiếu Các thương phiếu được chiết khấu hoặc tái chiết khấu thì trở thành tài sản của họ (của Ngân hàng Nhà Nước) Khi cần tiền họ lại mang các thương phiếu này đến Ngân hàng Nhà Nước để chiết khấu Nghiệp vụ này làm thương phiếu của ngân hàng thương mại giảm đi và dự trữ (tiền mặt hoặc tiền gửi tại Ngân hàng Nhà Nước) tăng lên, Ngân hàng Nhà Nước điều hành vay mượn một cách chặt chẽ; Ngân hàng thương mại phải đáp ứng các điều kiện đảm bào và kiểm soát nhất định Thông thường Ngân hàng Nhà Nước chỉ tái chiết khấu cho những thương phiếu có chất lượng (thời gian đáo hạn ngắn, khả năng trả nợ cao) và phù hợp với mục tiêu của Ngân hàng Nhà Nước trong từng thời kỳ Trong diều kiện chưa có thương phiếu, Ngân hàng Nhà Nước cho ngân hàng thương mại vay dưới hình thức tái cấp vốn theo hạn mức tín dụng

Vay từ các Tổ chức tín dụng và Ngân hàng thương mại khác: Đây là nghiệp vụ ngân hàng thương mại này đi vay ngân hàng thương mại khác và vay của các TCTD trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng hoặc thị trường vốn Các ngân hàng thương mại đang có dự trữ vượt yêu cầu do có kết dư gia tăng bất ngờ về các khoản huy động hoặc cho vay giảm sẽ sẵn sàng cho ngân hàng thương mại khác vay để hưởng lãi suất cao hơn Ngược lại các ngân hàng thương mại đang thiếu hụt dự trữ có nhu cầu vay mượn từ các ngân hàng khác để đảm bảo khả năng thanh khoản như, đáp ứng nhu cầu

dự trữ và chi trả cấp bách, và trong nhiều trường hợp nó bổ sung hoặc thay thế nguồn

từ Ngân hàng Nhà Nước (NHTW) Quá trình vay mượn rất đơn giản Ngân hàng vay chỉ cần liên hệ trực tiếp với ngân hàng cho vay hoặc thông qua ngân hàng đại lý (hoặc Ngân hàng Nhà Nước) Khoản vay có thể không cần đảm bảo bằng các chứng khoán của Kho bạc Kết quả là dự trữ của ngân hàng cho vay giảm đi và ngân hàng đi vay tăng lên

Vay trên thị trường vốn: Giống như các doanh nghiệp khác, các ngân hàng thương mại cũng đi vay bằng cách phát hành các giấy nợ (kì phiều, tín phiếu, trái phiếu) trên thị trường vốn Rất nhiều ngân hàng thương mại thiếu nguồn tiền gửi trung

và dài hạn dẫn đến không có khả năng đáp ứng nhu cầu vốn trung và dài hạn Do vậy các khoản vay trung và dài hạn nhằm bổ sung cho các nguồn tiền gửi, đáp ứng nhu cầu cho vay và đầu tư trung và dài hạn Thông thường đây là khoản vay không có bảo đảm Những ngân hàng có uy tín hoặc trả lãi cao sẽ vay mượn được nhiều hơn Các ngân hàng nhỏ thường khó vay mượn trực tiếp bằng cách này, họ thường phải thông quan ngân hàng đại lý hoặc thông qua sự bảo lãnh của ngân hàng thương mại lớn Khả năng vay mượn còn phụ thuộc vào tình hình phát triển của thị trường tài chính, tạo khả năng chuyển đổi cho các công cụ nợ dài hạn của ngân hàng Nghiệp vụ vay mượn tương đối phức tạp Ngân hàng cần nghiên cứu kỹ thị trường để quyết định quy

mô, mệnh giá, lãi suất và thời hạn vay mượn thích hợp Các vấn đề về chuyển nhượng, điều chỉnh lãi suất, bảo quản hộ cũng được các ngân hàng quan tâm

- Các nguồn khác bao gồm nguồn uỷ thác, nguồn trong thanh toán, các khoản

nợ khác như thuế chưa nộp, lương chưa trả, Tiền khấu hao tài sản nhưng chưa dùng,

 Hoạt động sử dụng vốn

Sử dụng vốn là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của NHTM Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động sử dụng vốn ngày càng đa dạng và được thực hiện dưới nhiều hình thức, thông qua các hoạt động cơ bản sau

a) Hoạt động ngân quỹ

Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất, được thiết lập nhằm duy trì khả năng chi trả và đáp ứng các yêu cầu về đảm bảo dự trữ bắt buộc của NHNN

Trước hết, mỗi ngân hàng đều cần duy trì dự trữ bắt buộc (dự trữ pháp định) theo quy định của NHNN Dự trữ bắt buộc được tính dựa trên nguồn huy động trong

kỳ và tính tỷ lệ dự trữ bắt buộc cụ thể NHTM phải đảm bảo dự trữ bắt buộc bằng cách duy trì số dư trên tài khoản tiền gửi mở tại NHNN tối thiểu bằng số tiền dự trữ bắt buộc theo quy quy định trong từng thời kỳ

Thứ hai, ngân quỹ ngoài đảm bảo dự trữ bắt buộc còn đáp ứng yêu cầu chi trả Ngân hàng phải duy trì khả năng chi trả bằng cách duy trì ngân quỹ với tỷ lệ thích hợp với nhu cầu thanh toán của khách Tính toán nhu cầu chi trả chủ yếu dựa vào các nguồn tiền gửi ngắn hạn với các tỷ lệ chi trả dự tính và nhu cầu cho vay mà các ngân hàng đã cam kết, khả năng huy động vốn các nguồn tiền rẻ để chi trả,…

b) Hoạt động tín dụng

Đây là hoạt động sử dụng vốn chủ yếu của NHTM, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản và đem lại thu nhập nhiều nhất trong tổng thu nhập đồng thời cũng

là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất

Đối với các Ngân hàng, khoản mục tín dụng thường chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản của ngân hàng (khoảng 70% tổng tài sản) Với quy mô như vậy, tín dụng ảnh hưởng tới rất nhiều chiến lược hoạt động của ngân hàng như dự trữ, vay, đầu tư,…Khi chứng khoán thanh khoản chưa có hoặc khan hiếm hoặc khi khả năng gia tăng huy động bị hạn chế, nhiều ngân hàng phải sử dụng tín dụng như tài sản đảm bảo thanh khoản Ngân hàng thường nghiêng về nắm giữ các khoản tín dụng ngắn hạn, hoặc các khoản tín dụng có thể chuyển đổi nhanh Chiết khấu thương phiếu có chất lượng cho phép NHTM có thể tái chiết khấu Các khoản vay ngắn hạn nhanh chóng sẽ được thu hồi để đáp ứng nhu cầu chi trả Trong điều kiện ngân hàng chuyển hoán kỳ hạn nguồn vốn, việc thu hồi nợ nhiều lần trong kỳ (nhiều kỳ hạn nợ) sẽ góp phần tăng tính thanh khoản của khoản cho vay

Hoạt động tín dụng mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Thu nhập từ hoạt động tín dụng phụ thuộc vào quy mô, thời gian, lãi suất và cả 3 yếu tố này có mối liên hệ khăng khít với nhau

Bên cạnh việc mang lại thu nhập thì rủi ro từ hoạt động tín dụng là rất lớn Tổn thất chủ yếu nếu xảy ra sẽ làm giảm thu nhập dự tính và có thể gây thua lỗ hoặc pháp sản cho ngân hàng Do vậy, an toàn tín dụng là nội dung chính trong quản lý rủi ro của mọi NHTM Có hai mối quan hệ giữa rủi ro và sinh lợi trong hoạt động tín dụng Trước khi tài trợ, mối quan hệ có thể là: rủi ro càng cao, sinh lợi kỳ vọng càng lớn; cho vay trung và dài hạn, cho vay tiêu dùng rủi ro cao hơn thì lãi suất danh nghĩa sẽ cao hơn so với lãi suất cho vay ngắn hạn, hoặc cho vay đối với doanh nghiệp Tuy nhiên sau khi tài trợ, quan hệ đó lại là tổn thất càng cao thì sinh lợi càng thấp Ngân

hàng có thể theo đuổi chiến lược tài trợ rủi ro cao hoặc thấp trong ngắn hạn, song đều phải xác lập mối liên hệ rủi ro và sinh lời nhằm đảm bảo gia tăng thu nhập cho chủ

sở hữu trong dài hạn

Ngân hàng thường phân loại rủi ro tín dụng dựa trên thông kê kinh nghiệm và phân tích các điều kiện thị trường Phân loại này cho phép nhà quản lý xác định các

tỷ lệ rủi ro liên quan tới từng nhóm khách hàng, các nguyên nhân gây rủi ro và môi trường nảy sinh rủi ro Phân loại cũng giúp nhà quản lý xác định các phép đo rủi ro tín dụng một cách hợp lý và ngưỡng rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận

Nghiên cứu và tìm các giải pháp để hạn chế rủi ro phát sinh, giải quyết và bù đắp tổn thất đã xảy ra là một trong những nội dung chính của quản lý tín dụng Xây dựng quy trình phân tích tín dụng và phổ biến rộng rãi quy trình đó cho mọi khách hàng sẽ góp phần làm cho khách hàng hiểu yêu cầu và nội dung công việc của ngân hàng khi tài trợ

c) Hoạt động đầu tư

Hoạt động đầu tư của NHTM thực hiện dưới ba hình thức chủ yếu:

- Đầu tư tiền gửi: ngân hàng đầu tư trên thị trường liên ngân hàng thông qua tiền gửi có kỳ hạn và cho vay đối với các TCTD khác Đầu tư tiền gửi là hoạt động sinh lời đồng thời là công cụ hỗ trợ thanh khoản khi cần thiết do các khoản đầu tư trên thị trường liên ngân hàng có kỳ hạn ngắn (kỳ hạn ngắn nhất là cho vay qua đêm) và có tính thanh khoản cao Lãi suất trên thị trường liên ngân hàng thông thường cao hơn mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước công bố và thấp hơn so với lãi suất cho vay khách hàng Các ngân hàng luôn phải đảm bảo dự trữ bắt buộc, vào thời kỳ căng thẳng vốn các khoản cho vay liên ngân hàng có mức lãi suất cao vì đáp ứng nhu cầu thiếu hụt vốn tức thời đáp ứng dự trữ bắt buộc

- Đầu tư và kinh doanh chứng khoán: Ngân hàng mua chứng khoán và trở thành người sở hữu chứng khoán, tùy theo mục đích nắm giữ chia ra là chứng khoán kinh doanh:

Chứng khoán kinh doanh: Là chứng khoán nợ hoặc chứng khoán vốn được mua

và nắm giữ ngắn hạn nhằm thu lợi nhuận do chênh lệnh giá Chứng khoán kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá gốc Sau đó chứng khoán kinh doanh được ghi nhận theo nguyên tắc thấp hơn giữa giá trị sổ sách và giá thị trường Lãi hoặc lỗ từ việc bán chứng khoán kinh doanh được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn: Là các chứng khoán nợ có kỳ hạn

cố định và các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định được, và ngân hàng có

ý định và có khả năng giữ đến ngày đáo hạn Chứng khoán này không được bán hẳn trước ngày đáo hạn, hoặc chuyển sang chứng khoán kinh doanh hoặc chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận theo giá gốc sau đó nếu có dấu hiệu suy giảm giá trị lâu dài, chứng khoán này được ghi nhận theo nguyên tắc thấp hơn giữa giá trị trên sổ sách và giá thị trường

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán: là loại chứng khoán ngoài 2 loại nêu trên Các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc cộng lãi dự thu trừ lãi chờ phân bổ Giá trị phụ trội hoặc chiết khấu (nêu có) được phản ánh vào giá trị ghi sổ của khoản đầu tư Mục đích năm giữ chứng khoán này là thu lãi nhưng có thể bán khi có cơ hội về chênh lệch giá

Chứng khoán mà ngân hàng có thể mua là tín phiếu kho bạc ngắn hạn, trái phiếu Chính phủ, cổ phiếu và trái phiếu doanh nghiệp Mua chứng khoán mang lại lợi ích cho ngân hàng, đó là ngân hàng sử dụng tối đa nguồn vốn đã huy động được

để thu lợi nhuận, mặt khác tăng cường khả năng thanh khoản cho các khoản dự trữ của mình Tuy nhiên, NHTM chỉ được đầu tư chứng khoán ở một giới hạn nhất định theo quy định của pháp luật Nhà nước

- Đầu tư góp vốn liên doanh, liên kết: là việc ngân hàng bỏ vốn ra để liên doanh, liên kết với các NHTM, TCTD khác hoặc các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực sản xuất thương mại, dịch vụ để tăng phần vốn góp, tạo ra lợi thế cho ngân hàng và nền kinh tế

d) Hoạt động tài sản có khác: ngoài các khoản mục chủ yếu trên, NHTM còn quản lý một số tài sản khác:

- Tài sản uỷ thác của khách hàng giao cho ngân hàng theo dõi và quản lý

- Các tài sản là trang thiết bị, nhà cửa ngân hàng

- Các tài sản ngoại bảng: Các tài sản này mang lại thu nhập cho ngân hàng đồng thời cũng gắn liền với rủi ro

e) Hoạt động dịch vụ ngân hàng

Hoạt động dịch vụ ngân hàng được phát triển mạnh mẽ trong điều kiện kinh tế thị trường và đưa lại nguồn thu đáng kể cho các NHTM Hoạt động dịch vụ ngân

hàng được thực hiện dưới các hình thức sau: dịch vụ thanh toán, dịch vụ bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ và vàng, môi giới và kinh doanh chứng khoán, hoạt động ủy thác, hoạt động thông tin tư vấn

1.1.3.2 Hiệu quả sử dụng vốn tại NHTM

 Hiệu quả sử dụng nguồn vốn của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu tài chính

Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của NHTM là đi đánh giá trình độ sử dụng vốn thông qua lợi nhuận đem lại, đảm bảo tăng trưởng đi kèm chất luợng tài sản, đa dạng hóa hoạt động và mức độ an toàn vốn Hiệu quả sử dụng vốn được đánh giá thông qua nhiều chỉ tiêu khác nhau nhưng nhìn chung có thể phân các chỉ tiêu này thành nhóm cơ bản hướng tới việc đo lường việc đạt được mục tiêu tối đa hoá mức sinh lời của đồng vốn và đảm bảo an toàn của đồng vốn Thông qua các báo cáo tài chính về các hoạt động của ngân hàng trong cơ cấu nguồn vốn, công tác huy động, sử dụng vốn, lợi nhuận của để từ đó đánh giá sơ bộ về hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng

 Hiệu quả nguồn vốn của Ngân hàng bằng phương pháp phân tích ROE

Tỷ suất lợi nhuận trên Vốn chủ sở hữu - ký hiệu ROE

ROE = Lợi nhuận sau thuế

Vốn chủ sở hữu bình quân × 100 ROE đo lường hiệu quả sinh lời trên một đồng vốn chủ sở hữu của ngân hàng Các cổ đông của ngân hàng luôn mong muốn chỉ số ROE ở mức càng cao càng tốt Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ tham khảo tối thiểu là 15%/năm Ngoài ra, ROE của NHTM cũng được so sánh với tỷ suất sinh lời của lĩnh vực khác và so sánh với mức lạm phát trong kỳ để biết hiệu quả sinh lời thực tế trên đồng vốn

Rủi ro mất vốn: Là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được nợ theo

hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh

lý tài sản của doanh nghiệp Rủi ro mất vốn sẽ làm tăng chi phí do nợ khó đòi tăng,

chi phí quản trị, chi phí giám sát; giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng gia tăng cho những khoản vốn mất đi

Rủi ro đọng vốn: Là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến hạn mà ngân hàng vẫn

chưa thu hồi vốn vay, dẫn đến các khoản vốn bị đông cứng và ảnh hưởng đến ngân hàng trên hai phương diện: (i) Ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng; (ii) gặp khó khăn cho việc thanh toán cho khách hàng

- Căn cứ theo đối tượng sử dụng, có thể chia làm ba nhóm: Rủi ro khách hàng

cá thể; Rủi ro công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính; Rủi ro quốc gia hay khu vực địa lý

- Căn cứ phạm vi của RRTD, có thể phân chia RRTD thành rủi ro cá biệt và rủi

ro hệ thống

RRTD cá biệt: Là RRTD xảy ra đối với một khoản vay của một khách hàng cụ

thể, thuộc một nhóm ngành cụ thể RRTD cá biệt xảy ra do một số nguyên nhân: (i) Đặc điểm ngành và loại hình kinh tế của khách hàng; (ii) Tình hình tài chính của khách hàng; (iii) Khả năng quản trị của khách hàng; (iv) Đạo đức khách hàng; (v) Các nguyên nhân khác

RRTD hệ thống: Là RRTD xảy ra không chỉ đối với một ngân hàng mà mang

tính chất hệ thống, lan truyền đến cả khu vực ngân hàng Nguyên nhân của rủi ro hệ thống bao gồm: Sự thay đổi chính sách thể hiện ở chính sách tài chính tiền tệ, chính sách thuế, chính sách xuất nhập khẩu

Các yếu tố vĩ mô của nền kinh tế ảnh hưởng đến rủi ro hệ thống bao gồm: Tỷ lệ lạm phát, tỷ lệ thất nghiệp, GDP, chỉ số chứng khoán, chỉ số giá tiêu dùng; luật pháp

và môi trường đầu tư và các yếu tố bất khả kháng Để hạn chế rủi ro này, thay vì đa dạng hóa hoạt động tín dụng, ngân hàng cần phải thực hiện tốt công tác dự báo tình hình kinh tế vĩ mô, các tác động của lạm phát, thất nghiệp, các chính sách sắp đến của Chính phủ và chủ động đưa ra các giải pháp quản trị rủi ro phù hợp…

RRTD có nhiều nguyên nhân cả về khách quan và chủ quan Nguyên nhân khách quan là do môi trường chính trị, pháp lý, môi trường kinh doanh hay từ chính khách hàng vay vốn Nguyên nhân chủ quan là do bắt nguồn từ nội bộ ngân hàng như chính sách tín dụng thiếu minh bạch và hoàn thiện, trình độ năng lực cán bộ quản lý Các

chỉ tiêu đánh giá RRTD tại các ngân hàng thương mại có vai trò đặc biệt quan trọng

vì nó trực tiếp phản ánh RRTD của ngân hàng, cụ thể:

- Nợ quá hạn: Là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này

sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn Nếu ngân hàng có chỉ tiêu nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại

- Nợ xấu: Là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể thu hồi được do DN đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, DN mất khả năng thanh toán Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay

Nợ xấu được phản ánh rõ nhất qua các chỉ số:

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu/Tổng dư nợ

Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu = Nợ xấu/Vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất = Nợ xấu/Quỹ dự phòng tổn thất

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn

1.1.4.1 Nhân tố khách quan

Nhân tố tác động, ảnh hưởng hoàn thiện hiệu quả sử dụng vốn của các NHTM trong điều kiện hội nhập quốc tế, thể hiện ở môi trường pháp lý, môi trường kinh tế, môi trường văn hóa

a Thị trường: Thị trường là nhân tố quan trọng quyết định tới hoạt động kinh

doanh của NH Trong đó thị trường vốn quyết định tới việc huy động vốn của NH còn thị trường hàng hóa quyết định tới việc sử dụng vốn Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động lớn đến doanh thu và lợi nhuận của NH Nếu các thị trường này phát triển ổn định sẽ là nhân tố tích cực thúc đẩy NH mở rộng hoạt động kinh doanh

b Yếu tố khách hàng: Ngày nay, nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ của khách

hàng ngày càng cao đòi hỏi NH phải tạo ra được những sản phẩm độc đáo, hấp dẫn

khách hàng Vì vậy NH cần phải không ngừng sáng tạo để thu hút khách hàng NH

sẽ phải bỏ ra chi phí hợp lý để nghiên cứu thị trường tìm hiểu các loại hình khách hàng, sở thích, thói quen của KH để từ đó cho ra những sản phẩm phù hợp với thị trường và thị hiếu của KH

c Trạng thái nền kinh tế: Trạng thái nền kinh tế có ảnh hưởng gián tiếp tới tình

hình tài chính của NH Khi nền kinh tế phát triển vững mạnh và ổn định sẽ tạo cho

DN có nhiều cơ hội trong kinh doanh như: huy động vốn, đầu tư vào các dự án lớn,

có cơ hội lựa chọn khách hàng

Khi nền kinh tế phát triển cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật thì hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh NH vào môi trường cạnh tranh gay gắt Nếu như NH không thích ứng được môi trường này chắc chắn sẽ không tồn tại được

Vì vậy, các NH luôn chú trọng việc đầu tư vào công nghệ Với những công cụ, máy móc hiện đại không những tiết kiệm được sức lao động của con người mà còn tạo thoả mãn nhu cầu của khách hàng Do đó nó sẽ làm tăng doanh thu của NH, lợi nhuận của NH tăng lên càng khuyến khích NH tích cực mở rộng thị phần Ngựơc lại, nếu trạng thái nền kinh tế đang ở mức suy thoái thì việc NH muốn cải thiện tình hình tài chính là rất khó khăn

d Về cơ chế chính sách kinh tế: Nhìn chung môi trường pháp lý liên quan đến

lĩnh vực tài chính NH được cơ bản hoàn thiện trên nhiều mặt như Các chính sách kinh

tế của nhà nước và chính phủ: Chính sách tiền tệ, ngoại hối, thanh toán, các quy chế

về cơ cấu tổ chức, cơ chế tín dụng đảm bảo tiền vay, cơ chế quản lý ngoại hối, ban pháp lệnh về ngoại hối, cơ chế chính sách về thanh toán, lãi suất

1.1.4.2 Nhân tố chủ quan

a Quy mô vốn: thách thức lớn nhất của các NHTM trong hoạt động NH hiện

nay khi tham gia hội nhập quốc tế đó là quy mô vốn Quy mô vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của NH đó

b Chiến lược kinh doanh: Việc sử dụng vốn không chỉ tiến hành trong một thời

gian ngắn hạn, nó cần phải có một chiến lược sử dụng vốn dài hạn Vì vậy mỗi NH cần phải xây dựng cho mình một chiến lược kinh doanh cụ thể, thích hợp với mình Chiến lược đó phải xây dựng dựa trên việc phân tích điểm mạnh, điểm yếu, các cơ

hội và thách thức của NH để từ đó đưa ra quyết định thu hẹp hay mở rộng việc huy động vốn về mặt quy mô, có thể thay đổi các tỷ lệ các nguồn vốn, tăng hay giảm chi phí huy động.Trong từng thời kỳ, tùy thuộc vào từng chính sách của Chính Phủ và NHTW mà NHTM sẽ có những chính sách sử dụng vốn sao cho hợp lý

c Chính sách lãi suất: Việc cá nhân hay tổ chức vay tiền NH thì điều đầu tiên

họ mong muốn là được vay với lãi suất thấp, chính vì vậy lãi suất chính là yếu tố đầu tiên họ quan tâm Vì vậy, chính sách lãi suất cũng là một trong những công cụ quan trọng nhất bổ trợ đến việc sử dụng vốn của NH Và NH sử dụng nó như một công cụ

để thu hút khách hàng vào NH Để duy trì cạnh tranh với các NH khác, NH phải có một mức lãi suất cạnh tranh đồng thời phải có thêm các ưu đãi đối với các khách hàng lâu năm, có chính sách khuyến khích đối với những khách hàng mới

d Trình độ công nghệ và cơ sở vật chất: Ngày nay, cùng với việc đổi mới

hoạt động NH thì các NHTM ngày càng chú trọng vào việc áp dụng khoa học công nghệ hiện đại vào hoạt động NH Đây cũng là điều tất yếu trong công nghệ thông tin hiện nay Không thể phủ nhận vai trò tích cực của Khoa học công nghệ đối với

NH, nó giúp các hoạt động NH diễn ra nhanh hơn, chính xác hơn và giảm thiểu rủi ro hơn Cơ sở vật chất, trang thiết bị hiện đại luôn là bộ mặt của NH, đó là điều đầu tiên khách hàng sẽ nhìn thấy khi bước chân vào NH Thực tế là khách hàng sẽ tin tưởng, yên tâm hơn khi vay hoặc gửi tiền vào NH có trình độ khoa học công nghệ cao

e Chính sách Marketing: Trong hoạt động của bất cư doanh nghiệp nào,

Marketing luôn chiếm một vai trò quan trọng và có thế nói là quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Các NHTM hiện nay cũng đang từng bước học tập và

áp dụng các nghệ thuật thông tin quảng cáo, các hình thức khuyến mãi Đây là một vấn đề rất quan trọng nhằm giúp cho NH nắm bắt được yêu cầu nguyện vọng của khách hàng để từ đó NH đưa ra những chính sách lãi suất, kỳ hạn… phù hợp nhất Cạnh tranh NH càng gay gắt thì thị trường NH càng bị thu hẹp lại, vì thế vai trò của Marketing ngày càng quan trọng: phải tìm được những khoảng trống trên thị trường

để giúp NH phát triển

g Trình độ chuyên môn và thái độ phục vụ của nhân viên: NH là một hoạt động

dịch vụ, mục tiêu là phục vụ nhu cầu của khách hàng vì vậy trình độ chuyên môn,

thái độ phục vụ của cán bộ NH là một yếu tố khá quan trọng quyết định hiệu quả hoạt động của NH Một NH có đội ngũ cán bộ có trình độ nghiệp vụ cao, thái độ phục vụ, tác phong làm việc nhiệt tình, cởi mở sẽ gây ấn tượng rất tốt với khách hàng, điều đó

sẽ giúp NH thu hút được nhiều khách hàng hơn Do vậy, các NH phải chú ý thường xuyên đến thái độ phục vụ của nhân viên, phải đào tạo được đội ngũ cán bộ giỏi nghiệp vụ

1.2 Cơ sở thực tiễn về hiệu quả sử dụng vốn tại một số NHTM

1.2.1 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại trên thế giới

Tất cả các nước, muốn phát triển đất nước trong thời kỳ từ sau đại chiến thế giới lần thứ hai đến nay đều dựa vào nguồn vốn bên ngoài và nguồn vốn bên trong Các nước đều coi trọng sử dụng vốn bên ngoài, nhưng không ỷ lại vào bên ngoài

mà ra sức sử dụng vốn bên trong ngày càng nhiều hơn

Các nước phát triển xuất khẩu vốn sớm nhận thức được xu thế thời đại là hội nhập, thì nước đó tranh thủ sớm hơn nguồn vốn nước ngoài bằng cách thực hiện chính sách tài chính tiền tệ mềm dẻo, thông thoáng Những nước nào chưa nhận thức được xu thế thời đại, thì nước đó thu hút được vốn bên ngoài yếu hơn Nhật Bản, Singapore, Đài Loan, Anh, Hàn Quốc và sau này là Thái Lan đã thu hút được vốn bên ngoài bằng đầu tư trực tiếp hay gián tiếp có khác nhau, nhưng tận dụng vốn này để tranh thủ công nghệ mới, xây dựng kết cấu hạ tầng làm cơ sở

để khơi dậy nguồn vốn bên trong Một khi kinh tế bên trong phát triển rất cần dựa vào tích luỹ trong nước chủ yếu là để đầu tư phát triển

Điều đáng rút ra là các nước Nhật Bản và NIC đã tìm cách sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn bên trong và bên ngoài để công nghiệp hoá đất nước và đảm bảo tốc độ tăng trưởng liên tục trong vòng hai thập kỷ đến ba thập kỷ để vươn lên trở thành nước công nghiệp mạnh thuộc nhóm G7 như Nhật Bản hoặc trở thành nước công nghiệp mới của thế kỷ 20 Các nước này vay vốn không hề tiêu dùng

mà để đầu tư, kết hợp cả đầu tư của Nhà nước, đầu tư của các Công ty và của dân

cư, kết hợp sử dụng vốn nước ngoài với vốn trong nước có hiệu quả cao

Những kinh nghiệm trên cũng là bài học quan trọng đối với Việt Nam khi đẩy mạnh công nghiệp hoá nên coi trọng vốn bên ngoài, sử dụng vốn bên ngoài

làm đòn bẩy để phát triển kinh tế tạo vốn trong nước

Mọi nguồn lực tiềm tàng trong mọi tầng lớp dân cư và trong tất cả các thành phần kinh tế để tăng nguồn vốn cho công nghiệp hoá

Trong tất cả các nước NIC Châu Á, không phải nước nào cũng giàu tài nguyên Nhưng kinh nghiệm của các nước có tài nguyên thiên nhiên là phải điều tra việc xác định vị trí, trữ lượng của từng loại tài nguyên, chú trọng đến hiệu quả của việc khai thác Vấn đề họ quan tâm là phải xúc tiến khẩn trương trước sự bùng

nổ của cách mạng công nghệ về vật liệu nhân tạo Đây cũng là vấn đề nước ta đang quan tâm tìm cách giải quyết

Nhìn lại lịch sử công nghiệp hoá của thế giới nói chung và các nước NIC Châu Á nói riêng, phần lớn các nước đều bắt đầu từ ngành sử dụng nhiều lao động như dệt

có thị trường tiêu thụ lớn, có điều kiện mở rộng thêm nhiều ngành nghề mới của công nghiệp chế biến v.v

Đầu tư cũng là một giải pháp huy động vốn hiệu quả, đặc biệt là đầu tư tư nhân trên cơ sở kế hoạch định hướng của Nhà nước Các nước NIC đều duy trì mức đầu tư khoảng gần 30% trong những năm 1970, đến nay tỷ lệ đầu tư đó đã tăng lên khoảng 50% tổng sản phẩm quốc nội Trong đó đầu tư tư nhân trong tổng sản phẩm quốc nội nhiều 2/3 so với các khu vực khác Kinh nghiệm ở các nước cho thấy, đầu tư tư nhân được khuyến khích bởi môi trường kinh tế vĩ mô tích cực

và có đầu tư của Nhà nước đi trước, đặc biệt là đầu tư của Nhà nước và cơ sở hạ tầng Đối với các nước này đầu tư của tư nhân là động lực chủ yếu cho tăng trưởng nhanh của nền kinh tế Thời kỳ giữa những năm 1970 và 1990 của thập kỷ này, thực chất sự khác nhau về đầu tư giữa các nền kinh tế này với các nền kinh tế khác

có mức thu nhập trung bình và thấp chính là do mức độ đầu tư tư nhân, quản lý vĩ

mô có nhiệm vụ khống chế tỷ lệ lạm phát, khuyến khích những kế hoạch đầu tư dài hạn Các nhà lãnh đạo các nước NIC Châu á đã xây dựng được môi trường kinh doanh thuận lợi, trong đó yếu tố chủ yếu là pháp luật ổn định và thuận lợi cho đầu tư tư nhân ở Việt Nam trong những năm qua cho phép chúng ta phát triển mạnh đầu tư để huy động vốn, đặc biệt là đầu tư của khu vực ngoài quốc doanh trong những năm tới

Phát huy vai trò quản lý vĩ mô của đất nước

Trước cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới 1929 - 1933, kinh tế của nhiều nước lớn không có sự can thiệp của Nhà nước, do vậy nền kinh tế phát triển kém hiệu quả Khi các nước lựa chọn cơ chế kinh tế thị trường để vận hành nền kinh tế, thì đồng thời họ cũng phát huy vai trò của Nhà nước Các nước đều chủ trương có một Nhà nước mạnh, quyền lực mạnh Hàn Quốc phát triển nhanh nhất là ở thời

kỳ chế độ quân sự độc quyền là một ví dụ

Để ổn định môi trường tài chính vĩ mô, Nhật Bản đã sớm đưa ra và thực hiện chính sách cân đối thu chi ngân sách mà theo luật pháp nước này là chi hàng năm phải được trang trải bằng thu hàng năm Đó là một việc làm không mới, nhưng các nước phát triển khác không làm được Sau này, Malaysia và Sigapore cũng làm theo cách này

Nhà nước tìm cách tăng đầu tư của mình vào kinh tế Nhật Bản là nước chi Ngân sách cho phát triển kinh tế vào loại cao nhất trong các nước phát triển Vốn của Nhà nước kết hợp với vốn của các Công ty và vốn của dân cư để đầu tư và khi đầu tư tư nhân giảm thì Chính phủ tăng đầu tư

Nhà nước có quyền lực mạnh để thực thi chính sách thuế, chính sách vay nợ với lãi suất thấp và chính sách tín dụng với lãi suất thấp Thống nhất điều hành tài chính tiền tệ để Nhà nước quản lý được tất cả các hoạt động kinh tế, tạo môi trường hấp dẫn thu hút vốn đầu tư bên ngoài Nhà nước tích cực chăm lo giải quyết các vấn đề xã hội để doanh nghiệp tập trung chăm lo phát triển kinh tế, đóng góp cho Nhà nước và giải quyết vấn đề việc làm, thu nhập Nhà nước xây dựng Ngân hàng Trung ương thành ngân hàng mạnh và xây dựng hệ thống các ngân hàng kinh doanh hiện đại để huy động vốn cao nhất và chuyển nguồn vốn vào cung ứng cho các công ty và dân cư sử dụng Tại Nhật Bản và các nước NIC trong quá trình hiện đại hoá đất nước, vai trò thị trường chứng khoán không quan trọng bằng vai trò của hệ thống ngân hàng

Nhà nước quan tâm mở rộng từng bước thị trường chứng khoán để thu hút vốn và giao dịch vốn sôi động, thông thoáng Nhà nước tạo ra hệ thống pháp luật