Bảo hiểm xã hội tự nguyện thực trạng và một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật

Với xu thế chung của thế giới và chiến lược phát triển an sinh xã hội, Đảng và nhà nước ta đã ban hành chính sách BHXH tự nguyện được quy định trong luật BHXH từ năm 2006 và bắt đầu triể

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

HOÀNG QUỐC ĐẠT

BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC THI PHÁP LUẬT

Chuyên ngành: Luật Kinh tế

Mã số: 60 38 50

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS NGUYỄN THỊ KIM PHỤNG

HÀ NỘI - 2012

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan: Bản luận văn thạc sĩ này là công trình nghiên cứu thực

sự của cá nhân, được thực hiện trên cơ sở nghiên cứu tổng hợp lý thuyết, khảo sát tình hình thực tiễn và dưới sự hướng dẫn khoa học của Tiến sỹ Nguyễn Thị Kim Phụng

Các số liệu kết quả tính toán trong bài hoàn toàn có cơ sở, dựa trên số liệu thống kê của Bảo hiểm xã hội Việt Nam Tổng cục thống kê, Viện khoa học

xã hội Việt Nam, các tài liệu và báo cáo cụ thể, uy tín Bản luận văn thạc sĩ này chưa từng được công bố

Một lần nữa, em xin khẳng định về sự trung thực của lời cam kết trên

LỜI CẢM ƠN

Xin chân thành cảm ơn Tiến sỹ Nguyễn Thị Kim Phụng đã tận tình hướng dẫn và quý thầy cô khoa sau đại học trường Đại học Luật đã truyền dạy những kiến thức quý báu trong chương trình cao học và giúp đỡ kinh nghiệm cho em hoàn thành bản luận văn này

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN 4

1.1 Khái niệm, nguyên tắc, vai trò của BHXH tự nguyện 4

1.1.1.Khái niệm BHXH tự nguyện 4

1.1.2 Các nguyên tắc BHXH tự nguyện 6

1.1.2.1 Các nguyên tắc chung của BHXH 6

1.1.2.2 Các nguyên tắc riêng của BHXH tự nguyện 7

1.1.3 Vai trò của BHXH tự nguyện 8

1.2 Nội dung của BHXH tự nguyện 11

1.2.1 Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện 12

1.2.2 Mức đóng và phương thức đóng BHXH tự nguyện 14

1.2.2.1 Mức đóng 14

1.2.2.2 Phương thức đóng 15

1.2.3 Các chế độ BHXH tự nguyện .15

1.2.4 Quỹ BHXH tự nguyện 16

1.2.5 Quản lý BHXH tự nguyện 18

1.2.5.1 Quản lý nhà nước về BHXH tự nguyện 18

1.2.5.2 Quản lý sự nghiệp về BHXH tự nguyện 18

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG BHXH TỰ NGUYỆN Ở VIỆT NAM 20

2.1 Thực trạng pháp luật BHXH tự nguyện Việt Nam 20

2.1.1 Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện 20

2.1.2 Mức đóng và phương thức đóng phí BHXH tự nguyện 21

2.1.2.1 Mức đóng .21

2.1.2.2 Phương thức đóng .23

2.1.3 Các chế độ BHXH tự nguyện 24

2.1.3.1 Chế độ hưu trí 25

2.1.3.2 Chế độ tử tuất 30

2.1.4 Quy định về sổ BHXH tự nguyện 34

2.1.4.1 Sổ BHXH tự nguyện 34

2.1.4.2 Thủ tục cấp sổ 34

2.1.4.3 Chốt sổ và cấp lại sổ BHXH 35

2.1.5 Quỹ BHXH tự nguyện 35

2.1.5.1 Nguồn hình thành Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện 35

2.1.5.2 Sử dụng quỹ BHXH tự nguyện 36

2.1.6 Quản lý BHXH tự nguyện 37

2.1.6.1 Quản lý nhà nước về BHXH tự nguyện 37

2.1.6.2 Quản lý sự nghiệp về BHXH tự nguyện 38

2.2 Tình hình thực hiện BHXH tự nguyện ở Việt Nam từ năm 2008 đến nay 39

2.2.1 Số đối tượng tham gia BHXH tự nguyện 39

2.2.2 Số thu BHXH tự nguyện 41

2.2.3 Số chi BHXH tự nguyện .42

2.3 Đánh giá chung về thực trạng BHXH tự nguyện Việt Nam 43

2.3.1 Thuận lợi và khó khăn 43

2.3.1.1 Thuận lợi 43

2.3.1.2 Khó khăn 44

2.3.2 Kết quả đạt được trong triển khai BHXH tự nguyện nước ta 45

2.3.3 Những tồn tại và nguyên nhân 46

2.3.3.1 Tồn tại 46

2.3.3.2 Nguyên nhân 47

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC HIỆN BHXH TỰ NGUYỆN Ở VIỆT NAM 51

3.1 Một số giải pháp hoàn thiện quy định của pháp luật 51

3.1.1 Mở rộng đối tượng tham gia BHXH tự nguyện 51

3.1.2 Tăng cường tính linh hoạt cho việc lựa chọn phương thức đóng

BHXH tự nguyện 53

3.1.3 Tiếp tục thực hiện các phương án liên thông giữa BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện .54

3.1.4 Sửa đổi và mở rộng chế độ quy định trong BHXH tự nguyện 55

3.1.4.1 Sửa đổi chế độ quy định trong BHXH tự nguyện 55

3.1.4.2 Mở rộng chế độ quy định trong BHXH tự nguyện 56

3.2 Một số giải pháp tổ chức thực hiện pháp luật BHXH tự nguyện 57

3.2.1 Giải pháp về thủ tục hành chính 57

3.2.2 Giải pháp về trình độ nhân lực và tổ chức quản lý BHXH 58

3.2.2.1 Về trình độ nhân lực 58

3.2.2.2 Về tổ chức quản lý 60

3.2.3 Hỗ trợ từ nhà nước với BHXH tự nguyện 61

3.2.4 Những giải pháp khác 62

KẾT LUẬN 65

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ BẢNG BIỂU

- Chữ viết tắt: Bảo hiểm xã hội (BHXH)

- Bảng biểu

Bảng 2.1 : Số đối tượng tham gia BHXH tự nguyện (tr 39)

Bảng 2.2: Số thu BHXH tự nguyện qua các năm (tr 41)

Bảng 2.3: Số sự toán chi BHXH tự nguyện qua các năm (tr 42)

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Bảo hiểm xã hội (BHXH) ra đời từ giữa thế kỷ XIX tại Đức, dần dần được hoàn thiện và phổ biến trên toàn thế giới, thể hiện nhu cầu tất yếu khách quan của mọi người dân lao động Nhu cầu đó đã xuất hiện khá sớm và ngày càng gia tăng theo quá trình phát triển của nền kinh tế xã hội Đến nay, BHXH

đã trở thành một trong những quyền của con người được xã hội thừa nhận Với vai trò to lớn của mình, chính sách BHXH luôn được coi trọng trong các chương trình chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia

Ở Việt Nam, BHXH đã được thực hiện ngay từ những ngày đầu thành lập nước Từ đó đến nay chính sách BHXH không ngừng được sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với từng thời kỳ phát triển của đất nước Chính sách BHXH là công cụ hữu hiệu giúp chính phủ thực hiện công bằng xã hội, đảm bảo ổn định đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động

Với xu thế chung của thế giới và chiến lược phát triển an sinh xã hội, Đảng và nhà nước ta đã ban hành chính sách BHXH tự nguyện được quy định trong luật BHXH từ năm 2006 và bắt đầu triển khai thực hiện từ đầu năm 2008, dựa trên nguyên tắc tự nguyện tham gia đóng góp của người lao động, với mục tiêu đảm bảo ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ khi gặp những khó khăn, rủi ro trong cuộc sống Chính sách này cũng nhằm bổ sung diện bảo vệ của BHXH Việt Nam, hướng tới thực hiện chiến lược BHXH toàn dân trong giai đoạn 2011-2020

Triển khai thực hiện chính sách BHXH tự nguyện mang nhiều ý nghĩa chính trị, kinh tế, xã hội to lớn Chính sách này thực hiện có hiệu quả sẽ góp phần quan trọng trong việc ổn định đời sống cho hàng triệu người dân lao động,

ổn định xã hội, là một bước tiến mới trong việc thực hiện xã hội công bằng, dân chủ, văn minh Chính sách BHXH tự nguyện còn là giải pháp cần thiết để quá trình hội nhập kinh tế quốc tế được vững chắc, hạn chế phân hoá xã hội trong nền kinh tế thị trường

Đến nay, BHXH tự nguyện Việt Nam đã thực hiện được 4 năm, tuy bước đầu có những thành công nhưng cũng có không ít khó khăn, vướng mắc còn tồn tại Để tìm hiểu rõ hơn về vấn đề pháp luật BHXH tự nguyện ở nước ta hiện nay

cũng như thực trạng trong 4 năm thực hiện, em lựa chọn đề tài: “Bảo hiểm xã

hội tự nguyện – Thực trạng và một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật”

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

BHXH tự nguyện đang ngày càng được quan tâm không chỉ trong thực tiễn mà còn với những nhà nghiên cứu khoa học Trong số đó có thể kể đến như

đề tài nghiên cứu của Bảo hiểm xã hội Việt Nam “Cơ sở lý luận cho việc thực hiện bảo hiểm xã hội tự nguyện Việt Nam thời gian tới” do Tiến sĩ Nguyễn Tiến Phú làm chủ nhiệm; các bài viết “Chế độ bảo hiểm xã hội tự nguyện ở Việt Nam

“ của ThS Nguyễn Xuân Thu - Tạp chí Luật học số 9/2006; “Bàn về bảo hiểm

xã hội tự nguyện ở Việt Nam” của TS Lê Thị Hoài Thu - tạp chí Nhà nước và pháp luật số 7/2007; Luận văn thạc sĩ luật học:“Bảo hiểm xã hội tự nguyện ở Việt Nam” của Lê Thị Thu Hằng năm 2007

Do đó, luận văn này trên cơ sở kế thừa những công trình nghiên cứu trước đó cùng với thực tiễn thực hiện pháp luật để đưa ra những vấn đề trọng tâm nhất nhằm hoàn thiện chính sách BHXH tự nguyện ở Việt Nam hiện nay

3 Phạm vi nghiên cứu đề tài

Luận văn chỉ nghiên cứu về BHXH tự nguyện Việt Nam mà không tìm hiểu về BHXH nói chung hay BHXH bắt buộc, bảo hiểm y tế tự nguyện

Việc nghiên cứu BHXH tự nguyện tập trung vào phần lí luận chung về BHXH tự nguyện, tình hình thực hiện BHXH tự nguyện từ khi BHXH tự nguyện có hiệu lực (năm 2008) đến nay; đồng thời đưa ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện chính sách này trong thời gian tới

4 Phương pháp nghiên cứu đề tài

Luận văn được viết trên cơ sở quan điểm chủ nghĩa Mác - Lê nin, tư tưởng Hồ Chí Minh về nhà nước pháp luật, đường lối chính sách của Đảng, của

nhà nước ta về xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật nói chung, pháp luật về BHXH tự nguyện nói riêng

Luận văn còn sử dụng các phương pháp cụ thể:

- Phương pháp tổng hợp, kế thừa đối với các công trình nghiên cứu trước

đó, cũng như các bài viết về BHXH nói chung và BHXH tự nguyện nói riêng

- Phương pháp phân tích - tổng hợp, hệ thống, đánh giá khoa học đối với các quy định của pháp luật về BHXH tự nguyện và các số liệu thu thập được từ các báo cáo, phân tích của cơ quan BHXH, Viện khoa học thống kê, …

- Phương pháp lịch sử, so sánh khi xem xét sự phát triển của BHXH tự nguyện Việt Nam qua các năm khi thực thi pháp luật BHXH tự nguyện

Từ đó luận văn đánh giá một cách khách quan, có cái nhìn toàn diện và đưa ra một số giải pháp hoàn thiện về BHXH tự nguyện qua 4 năm thực hiện

5 Mục đích, nhiệm vụ của việc nghiên cứu đề tài

Mục đích nghiên cứu đề tài này là xem xét một cách có hệ thống chính sách BHXH tự nguyện từ khi được thực thi; đánh giá thực trạng những ưu nhược điểm về pháp luật và thực tiễn áp dụng pháp luật BHXH tự nguyện nhằm đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện BHXH tự nguyện ở Việt Nam hiện nay

Với mục đích trên, nhiệm vụ của luận văn bao gồm:

- Trước hết, nghiên cứu một số vấn đề lí luận chung về BHXH tự nguyện

- Phân tích đánh giá thực trạng pháp luật và tình hình thực tiễn pháp luật BHXH tự nguyện

- Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện BHXH tự nguyện

ở Việt Nam

6 Kết cấu luận văn: Luận văn gồm 3 phần chính:

Chương I : Cơ sở lý luận về BHXH tự nguyện

Chương II : Thực trạng BHXH tự nguyện ở Việt Nam

Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả thực hiện BHXH tự nguyện ở Việt Nam

CHƯƠNG 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN

VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN

1.1 Khái niệm, nguyên tắc, vai trò của BHXH tự nguyện

1.1.1.Khái niệm BHXH tự nguyện

Ngày 25/6/1952, Hội nghị toàn thể của Tổ chức lao động quốc tế (ILO) đã thông qua Công ước số 102, được gọi là Công ước về an sinh xã hội (tiêu chuẩn tối thiểu) trên cơ sở tập hợp các chế độ về an sinh xã hội đã có trên toàn thế giới thành 9 chế độ trợ cấp, cụ thể là: chăm sóc y tế, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp hưu trí, trợ cấp tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, trợ cấp thai sản, trợ cấp tàn tật, trợ cấp tiền tuất, trợ cấp gia đình Hiện nay, ILO đã gộp những chế độ trên thành ba cơ chế chính: BHXH, trợ giúp xã hội (cứu trợ xã hội) và cơ chế tùy nghi Trong đó BHXH được coi là bộ phận cấu thành quan trọng nhất, có ý nghĩa là trụ cột trong hệ thống an sinh xã hội của đa số các quốc gia trên thế giới (trong đó có Việt Nam) bao gồm: các khoản trợ cấp dài hạn, trợ cấp ngắn hạn, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế Từ đó có thể thấy BHXH có vai trò hết sức to lớn: góp phần giảm gánh nặng cho ngân sách nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động, đảm bảo an sinh xã hội bền vững Trên thực tế, BHXH phát triển ngày càng rộng rãi nhằm bảo đảm cho mọi người lao động đều có thể tham gia

Khi mới triển khai BHXH, hầu hết các nước mới chỉ áp dụng cho đối tượng tham gia BHXH bắt buộc và có nhu cầu, khả năng tham gia BHXH bắt buộc (chỉ áp dụng cho những người tham gia quan hệ lao động) Tuy nhiên, với nhu cầu ngày càng cao của con người về an sinh xã hội, đặc biệt là nhu cầu được tham gia BHXH của người lao động ngày càng tăng thì hình thức BHXH

tự nguyện đã ra đời để đáp ứng những nhu cầu tất yếu về BHXH cho người lao động

Hiện nay, trên thế giới tồn tại hai mô hình BHXH tự nguyện :

+ BHXH tự nguyện áp dụng như một hình thức bảo hiểm bổ sung cho BHXH bắt buộc

+ BHXH tự nguyện áp dụng cho bất cứ người lao động nào tự nguyện tham gia

Tính chất tự nguyện của loại hình bảo hiểm này được thể hiện đặc trưng là người lao động được quyền lựa chọn tham gia hoặc không tham gia, lựa chọn mức đóng và phương thức đóng Bên cạnh đó thì BHXH tự nguyện vẫn có sự điều chỉnh quản lý của nhà nước Ở nước ta, nhà nước quy định khung mức đóng góp để hình thành quỹ BHXH tự nguyện, đồng thời nhà nước cũng quy định các chế độ của BHXH tự nguyện, đưa ra các quy định về điều kiện hưởng

và mức hưởng để đảm bảo bù đắp rủi ro cho người tham gia BHXH tự nguyện Như vậy, BHXH tự nguyện là loại hình BHXH được xây dựng trên cơ sở

tự nguyện của người lao động với tư cách là người tham gia cũng là người hưởng BHXH So sánh giữa loại hình BHXH tự nguyện và loại hình BHXH bắt buộc thì hai loại hình BHXH này có sự giống nhau về bản chất, mục tiêu, mục đích hoạt động và cơ bản giống nhau về sự hình thành và sử dụng quỹ Nhưng điểm khác nhau cơ bản giữa BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện xuất phát từ quan hệ lao động của những người tham gia BHXH ở hai loại hình này Có thể hiểu một cách khái quát về BHXH tự nguyện như sau:

BHXH tự nguyện là một loại hình BHXH do nhà nước ban hành để đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập bị giảm hoặc mất của người lao động khi họ gặp phải những biến cố, rủi ro làm giảm hoặc mất khả năng lao động trên cơ sở hình thành và sử dụng một quỹ tài chính tập trung do sự tự nguyện đóng góp một phần thu nhập của người lao động và sự hỗ trợ của nhà nước nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, góp phần đảm bảo an sinh xã hội

Từ khái niệm trên, ta thấy BHXH tự nguyện phải được hình thành và thực hiện dựa trên các cơ sở:

- Có nhiều người lao động tự nguyện tham gia với điều kiện: có nhu cầu thực sự về BHXH, có khả năng tài chính để đóng phí BHXH tự nguyện, có những quy định cụ thể về mức đóng, mức hưởng, quy trình thực hiện, phương pháp quản lý và sử dụng quỹ BHXH tự nguyện…

- Có tổ chức, cơ quan thực hiện chế độ, chính sách BHXH tự nguyện: thu phí BHXH tự nguyện, quản lý quỹ BHXH tự nguyện, thực hiện chi trả trợ cấp BHXH tự nguyện cho các đối tượng thụ hưởng…

- Được nhà nước bảo hộ và hỗ trợ khi cần thiết: bảo hộ quỹ BHXH tự nguyện, có chính sách ưu đãi cho hoạt động đầu tư quỹ BHXH tự nguyện

1.1.2 Các nguyên tắc của BHXH tự nguyện

Việc thực hiện BHXH tự nguyện cũng cần phải tuân thủ các nguyên tắc nhất định, bao gồm những nguyên tắc chung của BHXH và những nguyên tắc riêng của BHXH tự nguyện, các nguyên tắc này được tổng hợp từ trong các văn bản của ILO về vấn đề BHXH cũng như từ các quốc gia có nền an sinh tiên tiến trên thế giới, cụ thể:

1.1.2.1 Các nguyên tắc chung BHXH

Thứ nhất, mức hưởng BHXH được tính trên cơ sở mức đóng, thời gian

đóng BHXH và có chia sẻ giữa những người tham gia BHXH Nguyên tắc này được thể hiện đối với BHXH tự nguyện trên các mặt: có đóng BHXH tự nguyện thì được hưởng chế độ; thời gian tham gia đóng BHXH nhiều, mức đóng góp cao thì mức trợ cấp lương hưu, trợ cấp tử tuất, ốm đau, thai sản, tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp được hưởng với mức cao và ngược lại, quan hệ tỷ lệ này phải là tỷ lệ do xã hội điều tiết trong từng giai đoạn nhất định, nó chịu sự tác động của một loạt các yếu tố kinh tế - xã hội có liên quan khác như: mức độ phát triển kinh tế quốc dân, thu nhập quốc dân hàng năm, dân số, mức sống xã hội và tuổi thọ bình quân Bên cạnh đó, với đặc tính của bảo hiểm nói chung thì tính chất chia sẻ rủi ro giữa những người tham gia là không thể thiếu Nguyên tắc chia sẻ của BHXH được thể hiện ở tất cả các chế độ, nhưng rõ nét nhất là ở các chế độ: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp và trợ cấp

thất nghiệp (số đông người đóng góp để chi trả cho một số người tham gia không may rủi ro) qua đó thể hiện sự đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau, tương thân tương ái của cộng đồng.

Thứ hai, quỹ BHXH được quản lý thống nhất, công khai, minh bạch, được

sử dụng đúng mục đích, được hạch toán độc lập theo các quỹ thành phần của BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện và bảo hiểm thất nghiệp Nguyên tắc này quy định quỹ BHXH được quản lý thống nhất và hạch toán theo các quỹ thành phần trên cơ sở công khai, minh bạch, sử dụng đúng mục đích nhằm đảm bảo cho việc quản lý, đầu tư quỹ có hiệu quả và phục vụ cho công tác hạch toán, đánh giá tình hình cân đối quỹ để có điều chỉnh về chính sách cho phù hợp, đảm bảo cân đối thu – chi, điều chỉnh kịp thời khi các quỹ thành phần tạm thời bị mất cân đối, không ảnh hưởng đến quyền lợi của người tham gia BHXH nói chung và BHXH tự nguyện nói riêng

Thứ ba, việc thực hiện BHXH phải đơn giản, thuận tiện, bảo đảm kịp thời

và đầy đủ quyền lợi của người tham gia BHXH Với nguyên tắc này, việc thực hiện BHXH đối với người lao động phải được nghiên cứu để quy định cụ thể về

hồ sơ, quy trình, thời hạn giải quyết sao cho phù hợp, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người lao động, người sử dụng lao động khi tham gia BHXH và khi giải quyết hưởng các chế độ BHXH Có như vậy, BHXH mà ở đây là BHXH tự nguyện mới có một cơ chế hợp lý đảm bảo cho việc vận hành và thu hút đông đảo người tham gia

1.1.2.2 Các nguyên tắc riêng của BHXH tự nguyện

Thứ nhất, BHXH tự nguyện thực hiện trên cơ sở tự nguyện của người

tham gia Nguyên tắc này thể hiện: người lao động có quyền tự do lựa chọn tham gia hoặc không tham gia BHXH tự nguyện, được lựa chọn mức đóng và phương thức đóng BHXH tự nguyện phù hợp với thu nhập của mình Đây là nguyên tắc đặc trưng của BHXH tự nguyện xuất phát từ đối tượng của loại hình BHXH này, do rất khó để quản lý với những lao động tại khu vực phi

chính thức, cũng như các đối tượng này thường có thu nhập không ổn định cần tạo điều kiện phù hợp với nhu cầu tham gia BHXH của họ.

Thứ hai, các quy định BHXH tự nguyện phải linh hoạt trong giới hạn hợp

lý của toàn hệ thống Tính linh hoạt được thể hiện rõ nét nhất ở quy định về mức đóng, phương thức đóng Mức đóng BHXH tự nguyện được tính trên cơ sở mức thu nhập do người lao động lựa chọn nhưng mức thu nhập này phải nằm trong khoảng quy định (ở Việt Nam là mức thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung và cao nhất không quá 20 lần mức lương tối thiểu chung), đây là khoảng giới hạn điều tiết của BHXH, không đến hoặc vượt qua giới hạn này sẽ không thuộc sự điều chỉnh của BHXH tự nguyện Phương thức đóng cũng có thể được điều chỉnh về thời gian đóng hoặc cách thức đóng tùy từng giai đoạn, tạo sự thuận tiện cho những người tham gia

Thứ ba, đảm bảo liên thông giữa BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện

Xuất phát từ mục đích chung của cả hai loại hình BHXH là đảm bảo an sinh xã hội cho người tham gia, sự liên thông giữa hai loại hình BHXH này nhằm bảo

vệ quyền và lợi ích chính đáng của người tham gia khi người họ vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện; theo đó người lao động có thể tham gia đồng thời hay không đồng thời BHXH bắt buộc

và BHXH xã hội tự nguyện mà quyền lợi của họ vẫn được bảo đảm Theo quy định của Luật BHXH Việt Nam thì trong cùng một thời điểm, người lao động chỉ được tham gia đóng BHXH bắt buộc hoặc BHXH tự nguyện, tuy nhiên nước ta cũng đã có quy định khá chi tiết về việc chuyển đổi giữa hai loại hình BHXH này

1.1.3 Vai trò của BHXH tự nguyện

Xuất phát từ những quan điểm của ILO về bản chất an sinh xã hội: là biểu hiện rõ rệt của quyền con người đã được Liên hợp quốc thừa nhận, thể hiện chủ nghĩa nhân đạo cao đẹp và truyền thống đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau tương thân tương ái của cộng đồng BHXH, với vị trí trụ cột của mình trong hệ thống an

sinh xã hội, kế thừa bản chất và thể hiện vai trò không thể thiếu trong đời sống kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia Qua đó, BHXH tự nguyện với tư cách là một

bộ phận cấu thành BHXH cũng có những ý nghĩa to lớn, được biểu hiện qua các mặt:

Thứ nhất, BHXH tự nguyện góp phần ổn định cuộc sống người lao động

tham gia BHXH

Người tham gia BHXH sẽ được thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập một cách kịp thời khi họ gặp phải các biến cố làm suy giảm khả năng lao động, mất việc làm dẫn đến giảm, mất thu nhập hoặc chết… Nhờ có sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp phần thu nhập kịp thời mà người lao động tham gia BHXH tự nguyện nhanh chóng khắc phục những tổn thất vật chất, sớm phục hồi sức khỏe,

ổn định cuộc sống để tiếp tục quá trình lao động

Đa số người tham gia BHXH tự nguyện là những lao động trong khu vực phi chính thức Đặc biệt với vai trò to lớn của lao động trong khu vực phi chính thức đối với nền kinh tế thì việc ra đời và áp dụng BHXH tự nguyện có ý nghĩa thiết thực

Tính đến năm 2011, “việc làm trong khu vực không chính thức tại Việt Nam có gần 10,9 triệu người, chiếm 23,5% tổng việc làm Trong đó lao động tự làm là 15%, lao động làm thuê là 5,7%, lao động gia đình không hưởng lương 1,9% và người sử dụng lao động là 0,9% Thu nhập từ khu vực việc làm phi chính thức chiếm khoảng 30- 60% tổng thu nhập quốc gia, đóng góp 20% GDP cho cả nước

Tại Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh, khu vực phi chính thức vẫn là nguồn cung cấp việc làm lớn nhất (hơn 1 triệu ở Hà Nội và hơn 1,3 triệu ở thành phố Hồ Chí Minh), chiếm tương ứng 32% và 34% tổng số việc làm ở mỗi thành phố Giá trị tăng thêm tạo ra bởi khu vực này là 34.000 tỷ đồng ở Hà Nội

và 40.000 tỷ đồng ở thành phố Hồ Chí Minh”.[25]

Về lâu dài, khu vực kinh tế phi chính thức sẽ tiếp tục là một cấu phần quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt đối với các nước đang phát triển như Việt

Nam Bởi vậy, Nhà nước cần có những chính sách tích cực hơn nữa để tiếp tục

bổ sung, hoàn thiện hệ thống luật pháp, chính sách tập trung vào những nội dung an sinh xã hội, học nghề, an toàn vệ sinh lao động, tiếp cận thị trường cho lao động làm việc ở khu vực phi chính thức

Thứ hai, BHXH tự nguyện góp phần nâng cao chất lượng lao động cá

nhân, nâng cao năng suất lao động xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển

Khác với trước đây, khi chỉ những lao động trong các doanh nghiệp, cơ quan hành chính sự nghiệp (hay gọi là lao động làm việc trong khu vực chính thức) mới được tham gia BHXH thì giờ đây việc mở rộng loại hình BHXH tự nguyện giúp các đối tượng lao động ở các lĩnh vực khác (phi chính thức) đều có thể tham gia BHXH Điều này đã tạo ra cho người lao động sự phấn khởi, tâm

lý ổn định, an tâm vào việc làm mà họ đang thực hiện

Sự an tâm của người lao động cũng như việc bảo vệ sức lao động của họ đặc biệt là được BHXH, sẽ thu hút nguồn lao động vào nền sản xuất xã hội, bảo đảm sự ổn định và thúc đẩy sản xuất phát triển

Thứ ba, BHXH tự nguyện góp phần bảo đảm công bằng xã hội, tạo ra sự

bình đẳng giữa các thành phần kinh tế trên thị trường lao động

BHXH bắt buộc cùng với BHXH tự nguyện đã tạo điều kiện cho người lao động ở tất cả các lĩnh vực, các ngành nghề đều được BHXH bảo trợ những lúc gặp rủi ro trong cuộc sống Tạo sự bình đẳng cho người lao động, không phân biệt lao động thuộc khu vực chính thức hay không chính thức Điều này tạo ra

sự bình đẳng về quyền và nghĩa vụ của các công dân, giữa các thành phần kinh

tế trong xã hội, nhất là trong điều kiện kinh tế thị trường, khi cơ hội và rủi ro đều có thể đến đối với tất cả mọi người lao động

Như vậy, BHXH góp phần làm giảm bớt khoảng cách giữa người giàu và người nghèo những người đang cống hiến và những người đã cống hiến

Thứ tư, BHXH tự nguyện góp phần phân phối lại thu nhập quốc dân một

cách công bằng, hợp lý giữa các tầng lớp dân cư, đồng thời giảm chi cho ngân sách nhà nước, bảo đảm an sinh xã hội bền vững

Thông qua chính sách BHXH trong đó có BHXH tự nguyện, người có năng lực hơn và có thu nhập cao hơn sẽ đóng góp nhiều hơn vào quỹ BHXH, khi đó họ cũng đã góp một phần thu nhập để trợ giúp những người “yếu thế” hơn trong xã hội Một bộ phận lao động khác do gặp phải rủi ro trong cuộc sống như về sức khỏe, về năng lực, về hoàn cảnh gia đình nên có thu nhập và điều kiện sống thấp hơn sẽ nhận được các quyền lợi BHXH để duy trì cuộc sống

Thứ năm, BHXH tự nguyện góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển

1.2 Nội dung của BHXH tự nguyện

Nội dung BHXH tự nguyện phải được thiết kế sao cho thuận tiện cho người lao động và phù hợp với đặc điểm của đối tượng tham gia, đảm bảo được quyền lợi và khả năng tham gia của người lao động, đáp ứng được nhu cầu của đông đảo người lao động thuộc diện bảo vệ của chính sách

Có thể thấy các quy định của ILO về an sinh xã hội nói chung đều mang tính cơ bản (công ước 102 còn được gọi là công ước quy phạm tối thiểu về an toàn xã hội), mỗi quốc gia khi áp dụng đều phải căn cứ vào những đặc trưng về kinh tế chính trị, xã hội của quốc gia mình mà đặt ra những tiêu chuẩn khác

nhau về an sinh xã hội nói chung, BHXH tự nguyện mà chúng ta đang xét đến ở đây nói riêng Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện chính sách BHXH phải

đề cập tới là:

- Trình độ nhận thức

- Yếu tố pháp lý, cơ chế, chính sách

- Trình độ phát triển của nền kinh tế, khả năng tài chính

Cũng trên cơ sở kết quả “Khảo sát tại 15 nước từ rất nghèo tới rất giàu” của Robert Holzmann giám đốc Cục bảo vệ xã hội (The Social Protection Department), mạng lưới phát triển con người (Human Development Network)

của Ngân hàng thế giới (World Bank) năm 2002 [36, tr 13] đã đưa ra một số lý

do chung về phạm vi tham gia BHXH thấp:

- Trình độ phát triển kinh tế thấp, các nhóm thu nhập thấp không đủ nguồn tài chính để đóng góp

- Có những người lao động nằm trong phạm vi không chịu tham gia hoặc trốn tránh việc đóng góp

- Không có điều kiện để điều tra, phát hiện và thu phí đối với người lao động khu vực phi chính thức

- Thiếu điều kiện về hạ tầng cơ sở và thể chế

- Những khó khăn khi mở rộng phạm vi đến các vùng nông thôn do phạm

vi rộng lớn và phân tán

Xét từ những yếu tố trên, khi thiết kế, xây dựng, điều chỉnh pháp luật với BHXH tự nguyện, tất cả các quốc gia đều phải xác định các nội dung chủ yếu sau:

1.2.1 Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện

Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện về nguyên tắc là mọi người lao động có nhu cầu tham gia Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện của một nước

về cơ bản là mọi đối tượng lao động là công dân của quốc gia đó, đang trong độ tuổi lao động, có thể không hoạt động kinh tế (như người làm công việc nội trợ

trong gia đình) hoặc đang tham gia hoạt động kinh tế trong mọi lĩnh vực, ngành nghề của nền kinh tế (lao động nông thôn, lao động tự do, lao động tự tạo việc làm…) có nhu cầu và có khả năng tham gia BHXH tự nguyện

Do đối tượng tham gia BHXH tự nguyện khá rộng nên các nước đều thực hiện cách tiếp cận dần dần từng bước mở rộng đối tượng tham gia trong hệ thống BHXH tự nguyện để đảm bảo tính khả thi, trên cơ sở nhu cầu, khả năng của người dân, phù hợp với trình độ quản lý của nhà nước

Dựa trên tính chất loại trừ, hiện nay đa số các nước có triển khai loại hình BHXH tự nguyện đều quy định đối tượng tham gia BHXH tự nguyện là các đối tượng lao động không thuộc diện tham gia của BHXH bắt buộc (như ở các nước Pháp, Trung Quốc, Singapore, ) Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện chủ yếu là người lao động nông thôn, lao động tự do, lao động tự tạo việc làm, lao động làm việc trong các cơ sở sản xuất nhỏ lẻ … gọi chung là lao động trong khu vực phi chính thức Có một số ít nước áp dụng BHXH tự nguyện cho phép người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc có thể vừa tham gia BHXH bắt buộc, vừa tham gia BHXH tự nguyện (điển hình như hệ thống BHXH tự nguyện của Hoa Kỳ), nhằm gia tăng thêm sự bảo vệ cho người lao động, khi về hưu đối tượng này có thể được nhận cả hai khoản trợ cấp hưu trí

Để xác định đối tượng tham gia BHXH tự nguyện, cần xác định phạm vi, đối tượng tham gia và những đối tượng không được tham gia Việc xác định phạm vi này cần dựa trên điều kiện phát triển kinh tế - xã hội, chính sách BHXH của mỗi nước, trình độ quản lý của cơ quan BHXH và các điều kiện khác như truyền thống, văn hóa, đất đai, mùa vụ, thiên tai…

Ở Việt Nam, Luật BHXH Việt Nam quy định đối tượng tham gia của BHXH tự nguyện là công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động, không thuộc đối tượng quy định tham gia BHXH bắt buộc (Theo điều 2 Nghị định số 190/2007/NĐ-CP hướng dẫn một số điều của Luật BHXH về BHXH tự nguyện

và phần I Thông tư số 02/2008/TT-BLĐTBXH hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 190/2007/NĐ-CP) Với quy định như trên, hầu hết lực

lượng lao động là đối tượng tham gia BHXH (gồm cả BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện) Nếu chính sách BHXH tự nguyện được thực hiện tốt thì cùng với BHXH bắt buộc sẽ có trên 50% số dân Việt Nam được thụ hưởng BHXH (xét trên dân số trong độ tuổi lao động của Tổng cục thống kê [32]), trong đó đa phần là những người trước đây chưa từng được tham gia BHXH (những nông dân, thợ thủ công nghiệp, lao động độc lập…) Điều này đã giảm bớt sự bất bình đẳng giữa quyền và nghĩa vụ của các công dân, giữa các thành phần kinh tế trong xã hội, nhất là trong điều kiện kinh tế thị trường, khi cơ hội

và rủi ro đều có thể đến đối với tất cả mọi người lao động và nhà nước có bảo trợ cho BHXH ở mức độ nhất định

1.2.2 Mức đóng và phương thức đóng BHXH tự nguyện

1.2.2.2 Mức đóng

Mức đóng được dựa trên các yếu tố về khả năng đóng góp của người lao động, khả năng quản lý và tăng trưởng quỹ BHXH tự nguyện, xác định và dự liệu mức chi trả để xác định mức đóng BHXH phù hợp với đặc điểm của đối tượng tham gia, đảm bảo sự cân đối và phát triển được quỹ BHXH tự nguyện Mức đóng và hình thức đóng phí BHXH tự nguyện đều có tính linh hoạt, mềm dẻo để đáp ứng được sự đa dạng của đối tượng tham gia Đa số các nước trên thế giới không quy định mức phí đóng tối đa

Mức đóng BHXH tự nguyện xác định trên cơ sở thu nhập của đối tượng tham gia tiềm năng của BHXH tự nguyện Đây là điểm khác biệt giữa BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc (mức đóng BHXH bắt buộc xác định trên cơ sở tiền lương) Các chuyên gia BHXH cho rằng việc thiết kế khung mức đóng góp hợp

lý là trong phần tiết kiệm từ thu nhập sau khi đã chi cho tiêu dùng các nhu cầu tối thiểu của người lao động Tất nhiên, mức đóng BHXH tự nguyện không thể chiếm phần lớn trong phần tiết kiệm đó bởi họ còn phải chi cho nhiều nhu cầu khác, đặc biệt là chi cho đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh

Ngoài ra, để xác định mức phí đóng BHXH tự nguyện phải dựa vào nhiều yếu tố và nhiều thông tin khác nhau về người lao động mà chính sách BHXH tự nguyện hướng đến như: cơ cấu nguồn lao động theo độ tuổi, giới tính, thu nhập, mức sống của người lao động và các yếu tố biến động chung khác như: tuổi thọ bình quân, lạm phát…

Mức đóng góp phải được thiết kế sao cho đảm bảo chi các chế độ BHXH

tự nguyện (phải xác định được mối quan hệ giữa mức đóng và mức hưởng các chế độ có tính kèm các yếu tố lạm phát, lãi suất…) Đồng thời mức đóng góp phải đáp ứng được nhu cầu của người tham gia Vì phí đóng BHXH là một trong những điều kiện tiên quyết để người lao động quyết định việc tham gia BHXH tự nguyện

Ở Việt Nam, xác định mức đóng được dựa trên mức lương tối thiểu chung theo quy định của nhà nước Theo đó, mức tối thiểu để đóng BHXH tự nguyện

sẽ bằng mức lương tối thiểu chung còn tối đa không quá 20 tháng lương tối thiểu chung

1.2.2.2 Phương thức đóng

ILO cũng không có quy định cụ thể về phương thức đóng BHXH tự nguyện Các phương thức đóng BHXH tự nguyện trên thế giới cũng hết sức đa dạng: việc đóng phí có thể theo tuần, theo tháng, quý, năm hoặc nhiều năm một Căn cứ vào điều kiện phát triển kinh tế của mỗi quốc gia, mức thu nhập và nhu cầu của người tham gia BHXH tự nguyện mà mỗi quốc gia có quy định khác nhau về vấn đề này

Ngoài ra, với sự phát triển của xã hội thông tin hiện nay, việc đóng BHXH

có thể được thông qua dịch vụ ngân hàng, thẻ điện tử, nộp tại các cơ quan BHXH cơ sở hay có thể được nhân viên đến thu tại địa chỉ đăng ký

1.2.3 Các chế độ BHXH tự nguyện

Theo ILO, không giới hạn các chế độ BHXH tự nguyện, tuy nhiên, các chế độ của BHXH tự nguyện được khuyến nghị nên bao gồm các chế độ dài hạn

như hưu trí và tử tuất, đặc biệt là chế độ hưu trí Ngoài ra có thể thực hiện hiện thêm các chế độ ngắn hạn khác như tai nạn lao động, thai sản, ốm đau… tùy theo điều kiện và khả năng thực hiện của mỗi nước Thực tế, đa số các nước trên thế giới cũng không thực hiện hết 9 chế độ của BHXH như ILO quy định (chủ yếu chỉ áp dụng các chế độ dài hạn như chế độ hưu trí, tử tuất, mất sức lao động) Trong đó chế độ trợ cấp hưu trí là chế độ được áp dụng nhiều nhất Việc tổ chức thực hiện BHXH bao gồm bao nhiêu chế độ và chế độ nào được lựa chọn áp dụng với BHXH tự nguyện phụ thuộc nhiều vào điều kiện và chiến lược phát triển kinh tế - xã hội từng giai đoạn của mỗi quốc gia, trình độ quản lý và nguồn nhân lực của ngành BHXH của quốc gia đó, ngoài ra còn phụ thuộc vào đặc điểm lao động, văn hóa, truyền thống… của mỗi dân tộc

Các nước có điều kiện kinh tế - xã hội khác nhau và có chiến lược phát triển hệ thống an sinh xã hội ở mỗi giai đoạn khác nhau thì việc thực hiện các chế độ BHXH nói chung và BHXH tự nguyện nói riêng để bảo vệ người lao động cũng sẽ có sự khác nhau

Ở Việt Nam, với nền kinh tế đang trong thời kỳ quá độ, nhà nước đang từng bước cải thiện chương trình an sinh xã hội quốc gia, điều kiện kinh tế chưa cao, BHXH tự nguyện mới được nghiên cứu triển khai gần đây nên chế độ BHXH tự nguyện áp dụng chưa nhiều BHXH tự nguyện Việt Nam mới chỉ thực hiện hai chế độ dài hạn đó là: chế độ hưu trí và chế độ tử tuất, và đang tiếp tục từng bước hoàn thiện cũng như nghiên cứu thực hiện các chế độ khác

1.2.4 Quỹ BHXH tự nguyện:

Quỹ BHXH tự nguyện là một quỹ tiền tệ tập trung, nằm ngoài ngân sách nhà nước hình thành từ sự đóng góp của người lao động tham gia BHXH tự nguyện, sự hỗ trợ của nhà nước và các nguồn khác để chi trả các khoản trợ cấp cho người lao động khi người lao động tham gia BHXH tự nguyện gặp những rủi ro, biến cố hay khi sự kiện bảo hiểm xảy ra nhằm góp phần ổn định cuộc sống và phục hồi sức khỏe cho người lao động

Việc xây dựng và phát triển quỹ BHXH tự nguyện phải dựa trên những nguyên tắc chung của BHXH Đảm bảo việc thực hiện dựa trên những tiền đề lý luận mang tính chất cơ sở Quỹ BHXH thực hiện phải đảm bảo nguyên tắc lấy

số đông bù số ít, hạch toán theo nguyên tắc cân bằng thu chi

Nguồn hình thành: khác với BHXH bắt buộc, nguồn hình thành quỹ

BHXH tự nguyện không có sự đóng góp của người sử dụng lao động Thông

thường nguồn hình thành quỹ bao gồm: người lao động đóng góp (đây là nguồn

hình thành chính của BHXH tự nguyện); tiền sinh lời hoạt động đầu tư quỹ BHXH tự nguyện; hỗ trợ của nhà nước và các nguồn hợp pháp khác như: nguồn

tài trợ, ủng hộ của các tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước

Sử dụng quỹ: quỹ được sử dụng nhằm mục đích:

- Chi trả các chế độ BHXH tự nguyện cho người lao động theo quy định

- Chi quản lý

- Chi đầu tư để bảo toàn và tăng trưởng quỹ

Trong đó, chi trả các chế độ BHXH tự nguyện là khoản chi quan trọng nhất, chiếm tỷ lệ lớn trong chi BHXH tự nguyện lấy ra chủ yếu từ phần đóng góp của người tham gia

Hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH tự nguyện rất quan trọng Hầu hết các lĩnh vực để đầu tư tăng trưởng quỹ đều được chợn lọc và có quy định các lĩnh vực được đầu tư, thường là các lĩnh vực có độ rủi ro thấp

Chi quản lý và chi đầu tư có thể lấy ra một phần từ phí đóng góp BHXH

tự nguyện hoặc có thể lấy từ nguồn đầu tư tăng trưởng quỹ

Nguyên tắc hoạt động của quỹ:.Quỹ BHXH tự nguyện hoạt động theo

nguyên tắc tồn tích tập trung, cân bằng thu chi và nguyên tắc lấy số đông bù số

ít Do đó, phải tạo được sự rằng buộc mối quan hệ lâu dài vững chắc giữa đóng

và hưởng BHXH tự nguyện

Quản lý quỹ: Quỹ được hạch toán độc lập với ngân sách nhà nước Quỹ

BHXH tự nguyện có thể được hạch toán như quỹ một thành phần của quỹ BHXH chung (quỹ BHXH bao gồm 2 thành phần quỹ BHXH bắt buộc và quỹ

BHXH tự nguyện), do cùng một cơ quan quản lý BHXH quản lý (Việt Nam theo mô hình này, do BHXH Việt Nam thống nhất quản lý) Quỹ BHXH tự nguyện cũng có thể tổ chức thành một hệ thống riêng biệt với quỹ BHXH bắt

buộc, cơ quan BHXH không quản lý quỹ BHXH tự nguyện

1.2.5 Quản lý BHXH tự nguyện

1.2.5.1 Quản lý Nhà nước với BHXH tự nguyện

Sự quản lý và điều tiết của nhà nước cũng đóng vai trò không thể thiếu trong mỗi hệ thống BHXH của mỗi quốc gia Theo đó, chính phủ mỗi quốc gia đều có cơ quan quản lý nhà nước về BHXH tự nguyện Cơ quan này có thể quản lý riêng BHXH tự nguyện (như Tổ chức tương tế xã hội của BHXH nông dân Pháp), cũng có thể quản lý cả BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc (như

Bộ Lao động của BHXH tự nguyện Hoa Kỳ) Tổ chức quản lý hệ thống BHXH

tự nguyện có thể tổ chức thành một hệ thống riêng biệt, thiết lập một cơ quan quản lý riêng độc lập với hệ thống BHXH , hoặc có thể do cơ quan BHXH quản

lý

Ở Việt Nam, Chính phủ thống nhất quản lý nhà nước về BHXH quy định

cơ quan quản lý nhà nước về BHXH là Bộ Lao động – thương binh và xã hội (theo điều 8 Luật BHXH 2006) Như vậy, Bộ Lao động – thương binh và xã hội quản lý cả BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc nói chung

1.2.5.2 Quản lý sự nghiệp với BHXH tự nguyện

Tổ chức quản lý sự nghiệp BHXH tự nguyện có thể tổ chức thành một hệ thống riêng biệt, thiết lập một cơ quan quản lý riêng độc lập với hệ thống BHXH, hoặc có thể do cơ quan BHXH quản lý Đây là các cơ quan chuyên môn

có chức năng thực hiện chính sách, chế độ BHXH tự nguyện và quản lý quỹ BHXH này theo quy định của pháp luật Ở Việt Nam, BHXH Việt Nam trực thuộc Chính phủ là cơ quan quản lý sự nghiệp BHXH, quản lý toàn bộ hệ thống BHXH

Kết luận chương 1

Chương 1 đã nêu ra sơ lược hai nội dung mang tính lí luận về BHXH tự nguyện, qua đó chúng ta có cái nhìn khái quát về BHXH tự nguyện nói chung

và BHXH tự nguyện Việt Nam nói riêng:

- Trước hết, trong chương này đã nêu ra khái niệm, các nguyên tắc và vai trò của BHXH tự nguyện trong hệ thống an sinh xã hội theo quy định của ILO Đây là những vấn đề cơ bản nhất đối với các quốc gia nói chung và Việt Nam nói riêng

- Thứ hai chương 1 cũng đã tìm hiểu về một số nội dung chính của BHXH

tự nguyện trên thế giới như đối tượng tham gia, mức đóng, các chế độ, quỹ BHXH và quản lý nhà nước với BHXH tự nguyện qua đó có liên hệ sơ lược với Việt Nam nhằm so sánh và hoàn thiện hơn chính sách BHXH tự nguyện ở nước

ta

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG BHXH TỰ NGUYỆN Ở VIỆT NAM

2.1 Thực trạng pháp luật về BHXH tự nguyện Việt Nam

2.1.1 Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện

Theo điều 2 nghị định số 190/2007/NĐ-CP và thông tư BLĐTBXH của Bộ lao động thương binh và xã hội hướng dẫn nghị định 190/2007/NĐ-CP thì đối tượng tham gia BHXH tự nguyện là: Công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động (từ đủ 15 tuổi đến 60 tuổi đối với nam và từ đủ 15 tuổi đến 55 tuổi đối với nữ), không thuộc diện áp dụng của pháp luật về BHXH bắt buộc (trường hợp nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi nhưng thời gian đóng BHXH còn thiếu không quá 5 năm mới đủ 20 năm, kể cả những người đã có từ

02/2008/TT-đủ 15 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên mà chưa nhận BHXH một lần, có nhu cầu tham gia BHXH tự nguyện thì được đóng tiếp cho đến khi đủ 20 năm để hưởng lương hưu)

Cụ thể :

- Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng

- Cán bộ không chuyên trách cấp xã, thôn và tổ dân phố

- Người tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, kể cả xã viên không hưởng tiền lương, tiền công trong hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã

- Người lao động tự tạo việc làm bao gồm những người tự tổ chức hoạt động lao động để có thu nhập cho bản thân

- Người lao động làm việc có thời hạn ở nước ngoài mà trước đó chưa tham gia BHXH bắt buộc hoặc đã tham gia BHXH bắt buộc nhưng đã chấp nhận BHXH một lần

- Người tham gia khác

Các đối tượng quy định trên được gọi là người tham gia BHXH tự nguyện

Ở đây, pháp luật Việt Nam đã sử dụng phương pháp loại trừ: tất cả người lao động không phải là đối tượng của BHXH bắt buộc thì được tham gia BHXH

tự nguyện Quy định về độ tuổi lao động là giống với quy định trong Bộ luật lao động, nhưng để nhằm đảm bảo đủ số năm tham gia BHXH mà pháp luật có quy định thêm về thời hạn đóng, cũng như chuyển tiếp thời gian giữa BHXH bắt buộc sang tự nguyện, đây cũng là quy định mang tính linh hoạt đảm bảo quyền lợi của người tham gia BHXH

Như vậy, có thể thấy BHXH tự nguyện Việt Nam hướng tới các đối tượng

là đông đảo người lao động làm việc ở khu vực phi chính thức Đặc biệt nhóm đối tượng cán bộ không chuyên trách là nhóm đối tượng đặc thù, ở một số nơi như tỉnh Quảng Nam, Bình Định … đã thực hiện hỗ trợ nhà nước [19][20] Tuy nhiên, khi xem xét tới điều kiện về độ tuổi và điều kiện số năm tham gia, tuy có

sự tương đồng với BHXH bắt buộc nhưng làm giảm đi đang kể mức hấp dẫn của loại hình BHXH tự nguyện này Do vậy, pháp luật cần thiết phải có những điều chỉnh hợp lý hơn về vấn đề này trong từng chế độ, đặc biệt là ở chế độ hưu trí, làm tăng khả năng tham gia và tự do lựa chọn cho người lao động

2.1.2 Mức đóng và phương thức đóng phí BHXH tự nguyện

2.1.2.1 Mức đóng :

Người tham gia BHXH tự nguyện được lựa chọn mức thu nhập để làm căn

cứ đóng BHXH, thấp nhất bằng lương tối thiểu chung và cao nhất bằng 20 lần lương tối thiểu chung và được phân ra thành nhiều mức khác nhau để người lao động dể lựa chọn, phù hợp với thu nhập của mình Khi cần, người lao động có thể xin thay đổi mức thu nhập làm căn cứ nộp BHXH Mức quy định thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung vừa nhằm đảm bảo khung mức chuẩn để làm căn cứ tính toán thu chi, cũng là đảm bảo khả năng tham gia BHXH tự nguyện

ở mức thấp nhất của người lao động Việc quy định mức cao nhất bằng 20 lần lương tối thiểu chung cũng là để giới hạn mức cho phép, đảm bảo sự phát triển

an toàn và tăng trưởng cho quỹ BHXH tự nguyện

Mức đóng BHXH hàng tháng của người tham gia BHXH tự nguyện bằng

tỷ lệ % đóng BHXH tự nguyện theo quy định nhân với mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng BHXH do người tham gia BHXH tự nguyện lựa chọn Tại khoản 3 Điều 26 Nghị định 190/2007 cũng nêu rõ :

Tỷ lệ quy định cụ thể:

-Trong thời gian từ tháng 01/2008 đến tháng 12/2009 : Bằng 16% mức thu nhập tự chọn

-Từ tháng 01/2010 đến tháng 12/2011: Bằng 18% mức thu nhập tự chọn -Từ tháng 01/2012 đến tháng 12/2013 : Bằng 20% mức thu nhập tự chọn -Từ tháng 01/2014 trở đi : Bằng 22% mức thu nhập tự chọn

-Tùy theo khả năng của người lao động ở từng thời kỳ, nhưng mức thu nhập tháng do người tham gia BHXH tự nguyện lựa chọn thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung, cao nhất bằng 20 tháng lương tối thiểu chung, được xác định bằng công thức:

Mức thu nhập tháng = Lmin + m x 50.000(đồng/tháng)

Trong đó:

-Lmin: là mức lương tối thiểu chung

-m: là mức người tham gia BHXH tự nguyện được lựa chọn để đăng ký đóng BHXH, là số nguyên lớn hơn hoặc bằng không (ví dụ: 0, 1, 2, 3, 4… ) Khoảng cách chênh lệnh giữa các mức là 50.000 đồng (mức thấp nhất tính cho năm 2008 là 540.000 đồng, mức thứ 2 là 540.000 đồng + 50.000 đồng, mức tiếp theo là 540.000 đồng + 50.000 đồng + 50.000 đồng + )

Tuy xuất phát từ việc tạo điều kiện cho người tham gia ban đầu với BHXH tự nguyện, sau đó đảm bảo yêu cầu tăng trưởng quỹ nhưng quy định mức phần trăm đóng góp tăng dần mà quyền lợi lại không thay đổi cũng ít nhiều gây tâm lý ngần ngại cho họ Điều này có thể phản tác dụng, làm hạn chế số đối tượng tham gia BHXH tự nguyện

Mức thu nhập tháng đã đóng BHXH của người tham gia BHXH tự nguyện được điều chỉnh trên cơ sở chỉ số giá sinh hoạt của từng thời kỳ theo quy định

của Chính phủ để làm căn cứ tính mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH tại thời điểm được hưởng lương hưu hàng tháng, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội một lần, trợ cấp tử tuất một lần Đây cũng là bước cân nhắc hợp lý, vừa nhằm đảm bảo thu và tăng trưởng quỹ BHXH tự nguyện, trên

cơ sở đó đáp ứng được nhu cầu an sinh ngày càng cao của cộng đồng

2.1.2.2 Phương thức đóng :

Điều 26 Nghị định 190/2007/NĐ-CP và Điều 100 Luật BHXH cũng đã quy định người tham gia BHXH nguyện được lựa chọn mức đóng và phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình, được phép đăng ký với tổ chức BHXH một trong 3 phương thức đóng sau:

Người đang tham gia BHXH tự nguyện được đăng ký lại phương thức đóng hoặc mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng BHXH tự nguyện với tổ chức BHXH Việc đăng ký lại phương thức đóng và mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng được thực hiện ít nhất là sau 6 tháng kể từ lần đăng ký trước

Đây cũng là một quy định linh hoạt, bởi khi xét tới yếu tự nguyện thì cần đảm bảo cho người tham gia BHXH tùy chọn có được phương thức đóng phù hợp nhất Những người tham gia BHXH tự nguyện này đa số thường có thu nhập không ổn định, không thường xuyên, do vậy tính kéo dài thời gian nộp cũng là hợp lý Do đó, tính linh hoạt này có thể nâng cao hơn nữa, kiến nghị nên

mở rộng quy định về thời gian thành đóng một năm một lần, hoặc nhiều năm

một lần kết hợp với các điều kiện phù hợp để đáp ứng nhiều hơn nhu cầu của những người tham gia

Về cách thức đóng: người tham gia có thể đến đăng ký và đóng phí tại cơ quan BHXH cơ sở Bên cạnh đó, dựa trên thỏa thuận liên ngành giữa BHXH Việt Nam và Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam số 5399/LN-BHXH-NHNo về việc quản lý và sử dụng tài khoản tiền gửi của hệ thống BHXH Việt Nam mở tại hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam ngày 14 tháng 10 năm 2010, người tham gia BHXH tự nguyện đóng tiền mặt trực tiếp cho cơ quan BHXH huyện nơi đăng ký đóng BHXH theo thời gian và địa điểm quy định cụ thể của cơ quan BHXH hoặc chuyển tiền từ tài khoản cá nhân vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH huyện mở tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn; nhận Phiếu thu tiền đóng BHXH của mỗi lần đóng để lưu giữ và tháng đầu quý I hàng năm, tiếp nhận từ cơ quan BHXH mẫu sổ Tờ rời đã xác nhận thời gian đóng BHXH của năm trước, ký vào nơi quy định, lưu giữ để làm căn cứ giải quyết chế độ BHXH Trường hợp người tham gia BHXH tự nguyện không tiếp tục đóng BHXH và không có yêu cầu nhận BHXH một lần thì được coi là tạm dừng đóng, khi tiếp tục đóng BHXH phải đăng ký lại vào tháng đầu quý

Việc kết hợp này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình đóng phí BHXH nói chung và BHXH tự nguyện nói riêng mà công tác hạch toán thu chi của quỹ BHXH cũng được đảm bảo Tuy nhiên, quy định này còn khá phức tạp, thực tế để coi BHXH tự nguyện thực sự là một dịch vụ thì nên thêm sự lựa chọn cho người tham gia có thể đóng ở cơ quan BHXH, đóng ở ngân hàng hay đóng tại nhà có nhân viên tới thu Phương án này cũng cần có sự cân nhắc, tính toán

về đội ngũ nhân sự BHXH cũng như về hệ thống quản lý quỹ BHXH tự nguyện

2.1.3 Các chế độ BHXH tự nguyện

Hiện tại BHXH tự nguyện Việt Nam chỉ quy định hai chế độ cơ bản là chế độ hưu trí và chế độ tử tuất Căn cứ vào tình hình kinh tế xã hội của nước ta và giai đoạn

đầu của việc thực hiện chính sách BHXH tự nguyện thì quy định 2 chế độ là phù hợp với thực tế, tuy nhiên trong tương lai khi chính sách BHXH tự nguyện đã đi vào ổn định cũng cần xem xét việc mở rộng thêm các chế độ khác đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người tham gia

Đối tượng áp dụng chế độ hưu trí là tất cả những người tham gia BHXH

tự nguyện Đó là công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động, không thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc Chế độ hưu trí gồm các loại là: lương hưu hàng tháng, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, trợ cấp BHXH một lần Ngoài ra, nếu thời gian đóng BHXH tự nguyện của người tham gia bảo hiểm chưa tính để hưởng chế độ hưu trí thì có thể bảo lưu để tiếp tục đóng và hưởng BHXH theo quy

định

Lương hưu hàng tháng:

Lương hưu hàng tháng áp dụng cho người lao động tham gia BHXH tự nguyện, đủ điều kiện về thời gian đóng BHXH và điều kiện về tuổi nghỉ hưu theo quy định của pháp luật

Điều kiện hưởng:

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 190/2007/NĐ-CP; Điều 26,27 Nghị định 152/2006/NĐ-CP; Điều 29, 30 Nghị định 68/2007/NĐ-CP thì người tham gia BHXH tự nguyện được hưởng lương hưu do quỹ BHXH chi trả khi có một trong các điều kiện sau:

- Nam từ đủ 60 tuổi, nữ từ đủ 55 tuổi

- Có đủ 20 năm đóng BHXH trở lên;

- Nam từ đủ 55 tuổi trở lên, nữ từ đủ 50 tuổi trở lên mà trước đó có đủ 20 năm trở lên đóng BHXH bắt buộc, trong đó có đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc làm việc nơi có hệ số phụ cấp khu vực

từ 0,7 trở lên

Người lao động trước khi tham gia BHXH tự nguyện, đã có đủ 20 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên, bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên được hưởng lương hưu với mức thấp hơn nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

- Nam đủ 50 tuổi trở lên, nữ đủ 45 tuổi trở lên

- Có đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm trở lên

Như vậy có thể thấy, pháp luật cũng đã có quy định về vấn đề liên thông giữa BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện đáp ứng lợi ích, nhu cầu cấp thiết của người tham gia đối với BHXH Trường hợp người tham gia BHXH tự nguyện đủ 60 tuổi đối với nam, đủ 55 đối với nữ nhưng thời gian đóng BHXH còn thiếu không quá 5 năm so với thời gian quy định như trên, kể cả những người đã có từ đủ 15 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên mà chưa nhận BHXH một lần, có nhu cầu tham gia BHXH tự nguyện thì được đóng tiếp BHXH tự nguyện cho đến khi đủ 20 năm đóng BHXH để hưởng chế độ hưu trí Thực tế quy định này tương đồng với quy định về BHXH bắt buộc và vẫn còn khá

“cứng” Có thể xem xét cho người lao động đến tuổi nghỉ hưu mà chưa đủ số năm có thể đóng gộp số năm thiếu để cho họ đủ điều kiện hưởng chế độ

Ngoài ra, các quy định trên cho thấy nhà nước ta cũng đã xem xét vấn đề người lao động thực hiện các công việc nặng nhọc, nguy hiểm, độc hại và bị suy giảm khả năng lao động để giảm số năm đóng bảo hiểm cho họ, thể hiện tính công bằng, nhân đạo, đúng với mục đích an sinh đã đặt ra

Mức hưởng:

Mức lương hưu hàng tháng của người tham gia BHXH tự nguyện được tính bằng tỷ lệ % mức bình quân thu nhập tháng làm căn cứ đóng BHXH Tỷ lệ

% được quy định trên cơ sở thời gian đóng BHXH tự nguyện Cụ thể là:

- Mức lương hưu được hưởng tính bằng 45% mức bình quân thu nhập hàng tháng làm căn cứ đóng BHXH tự nguyện cho 15 năm đóng BHXH đầu tiên, từ năm thứ 16 trở đi, cứ mỗi năm đóng BHXH thì tính thêm 2% đối với năm, 3% đối với nữ, mức tối đa bằng 75% Đối với người nghỉ hưu trước tuổi

do bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên mà trước đó đã có đủ 20 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên thì mức lương hưu sau khi tính như trên sẽ bị giảm đi 1% cho mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi

- Mức bình quân thu nhập tháng làm căn cứ đóng BHXH tự nguyện là bình quân các mức thu nhập tháng của toàn bộ thời gian đóng BHXH Đối với người vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc, vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện thì mức bình quân tiền lương, tiền công và thu nhập tháng đóng BHXH được tính bằng mức bình quân tiền lương, tiền công và thu nhập tháng đóng BHXH chung của các thời gian

- Người tham gia BHXH tự nguyện mà trước đó có đủ 20 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên, nếu lương hưu hàng tháng thấp hơn mức lương tối thiểu chung, thì được quỹ BHXH bù bằng mức lương tối thiểu chung

- Lương hưu được điều chỉnh trên cơ sở mức tăng của chỉ số giá sinh hoạt

và tăng trưởng kinh tế theo quy định của Chính phủ

- Người hưởng lương hưu được cấp thẻ bảo hiểm y tế do quỹ BHXH đảm bảo

Trên đây là các quy định theo điều 10 Nghị định 190/2007/NĐ-CP Trong các khoản chi BHXH tự nguyện thì khoản chi trợ cấp tháng nghỉ hưu được xác định là nhiều nhất Do vậy, vấn đề đảm bảo chi trả và tăng trưởng quỹ cũng là một vấn đề khó khăn đang đặt ra Nhà nước cần xem xét và điều chỉnh lương hưu nhằm đảm bảo công bằng và lợi ích cho người lao động giữa 2 loại hình BHXH bắt buộc và tự nguyện trong từng giai đoạn

Trợ cấp một lần khi nghỉ hưu:

Trợ cấp một lần khi nghỉ hưu là khoản trợ cấp bổ sung cho lương hưu hàng tháng khi người tham gia BHXH tự nguyện đóng BHXH trên 30 năm đối với nam, trên 25 năm đối với nữ Quy định này đảm bảo quyền lợi cho người lao động tương xứng với thâm niên đóng góp của họ vào quỹ BHXH tự nguyện Qua quy định này có thể thấy rõ mức độ ưu tiên của nhà nước cho lao động nữ, đây cũng là điều hợp lý khi tuổi nghỉ hưu của lao động nữ cũng thấp hơn lao động nam 5 năm

Theo Điều 11 Nghị định 190/2007/NĐ-CP:

Điều kiện hưởng: người tham gia BHXH tự nguyện đã đóng BHXH trên

30 năm đối với nam, trên 25 năm đối với nữ, khi nghỉ hưu, ngoài lương hưu còn được hưởng mức trợ cấp một lần

Mức hưởng: mức trợ cấp được tính theo số năm đóng BHXH kể từ năm

thứ 31 trở đi đối với nam và năm thứ 26 trở đi đối với nữ Cứ mỗi năm đóng BHXH thì được tính bằng 0,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH

Trợ cấp bảo hiểm xã hội một lần:

Trợ cấp BHXH một lần áp dụng cho những người không đủ điều kiện hưởng lương hưu hàng tháng được quy định tại Điều 13, 14 Nghị định

190/2007/NĐ-CP:

Điều kiện hưởng:

Người tham gia BHXH tự nguyện được hưởng trợ cấp BHXH một lần khi

có một trong các điều kiện sau (Điều 13 Nghị định 190/2007/NĐ-CP, Điều 73 Luật BHXH):

- Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi có dưới 15 năm đóng bảo hiểm xã hội;

- Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi có từ đủ 15 năm đến dưới 20 năm đóng BHXH mà không tiếp tục đóng BHXH;

- Chưa đủ 20 năm đóng BHXH mà không tiếp tục đóng BHXH và có yêu cầu nhận BHXH một lần;

- Ra nước ngoài định cư

Quy định này nhằm tạo điều kiện và sự linh hoạt trong việc thực hiện cũng như bảo đảm quyền lợi cho người lao động khi họ không đủ số năm đóng BHXH theo quy định Tuy nhiên, trừ một số trường hợp đặc biệt, về cơ bản đa

số người tham gia BHXH đều mong muốn có thể được hưởng chế độ hưu trí hàng tháng

Mức hưởng:

Mức trợ cấp bảo hiểm xã hội một lần được tính theo số năm đã đóng BHXH, cứ mỗi năm được tính bằng 1,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng bảo hiểm xã hội; trường hợp chỉ đóng BHXH tự nguyện mà thời gian đóng BHXH chưa đủ 1 năm thì mức trợ cấp bằng số tiền đã đóng vào quỹ BHXH, nhưng không quá 1,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH

Ngoài ra, cần lưu ý là khi tính mức lương hưu hằng tháng, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu hoặc BHXH một lần, nếu thời gian đóng BHXH có tháng lẻ thì được tính như sau: có tháng lẻ dưới 3 tháng thì không tính; từ đủ 3 tháng đến đủ

6 tháng được tính là nửa năm; từ trên 6 tháng đến đủ 12 tháng tính tròn là một năm Trường hợp người tham gia BHXH tự nguyện có thời gian đóng bảo hiểm

xã hội chưa đủ một năm thì mức hưởng BHXH bằng số tiền đã đóng; mức tối

đa bằng 1,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH

Bảo lưu thời gian đóng bảo hiểm xã hội:

Quy định này đảm bảo cho người lao động được tiếp tục tham gia BHXH

tự nguyện và hưởng những quyền lợi đầy đủ hơn sau khi phát sinh sự kiện làm gián đoạn quá trình đóng BHXH của họ

Người lao động dừng đóng BHXH tự nguyện mà chưa đủ điều kiện hưởng lương hưu hoặc chưa hưởng BHXH một lần được bảo lưu thời gian đóng BHXH để làm cơ sở cộng nối thời gian đóng BHXH sau này (nếu có) hoặc để hưởng chế độ BHXH khi đủ điều kiện

Tính liên thông của BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc cũng được thể hiện ở đây khi thời gian gián đoạn có thể là khoảng thời gian chuyển tiếp giữa hai loại hình bảo hiểm; hay xuất phát từ đối tượng của BHXH tự nguyện, các đối tượng này thường có thu nhập không ổn định, do đó quy định này cũng khá cần thiết và đáp ứng nhu cầu của người tham gia

2.1.3.2 Chế độ tử tuất

Chế độ tử tuất trong BHXH tự nguyện thực hiện với mục đích hỗ trợ tài chính cho gia đình người lao động khi người lao động tham gia BHXH tự nguyện chết

Đối tượng tham gia chế độ tử tuất và đối tượng hưởng trợ cấp tử tuất là hai chủ thể khác nhau Đối tượng tham gia chế độ này là tất cả người lao động tham gia BHXH tự nguyện, còn đối tượng hưởng trợ cấp là gia đình của họ Chế độ

tử tuất gồm hai loại trợ cấp là: trợ cấp mai táng và trợ cấp tuất

Trợ cấp mai táng:

Trợ cấp mai táng là khoản trợ cấp cho người lo mai táng khi người lao động tham gia BHXH tự nguyện chết

Điều kiện hưởng:

Người lo mai táng cho một trong những đối tượng nêu dưới đây chết:

- Người có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện từ đủ 5 năm trở lên; (Người vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện)

- Người đang hưởng lương hưu

Với quy định về điều kiện hưởng của trợ cấp này người tham gia BHXH

tự nguyện phải tham gia ít nhất là 5 năm thì người lo mai táng mới được hưởng trợ cấp này Quy định này là cần thiết đối với đối tượng tham gia BHXH tự nguyện để tránh lạm dụng quỹ BHXH Tuy nhiên BHXH bắt buộc không quy định số năm tham gia tối thiểu này vì đó là đối tượng tham gia BHXH do nhà nước quy định Do vậy, kiến nghị nên hạ mức thời gian tham gia tối thiểu để

cân bằng giữa tránh lạm dụng quỹ cũng như xem xét trong mối liên hệ với BHXH bắt buộc, bảo đảm quyền lợi của những người tham gia BHXH tự nguyện

Điều kiện hưởng:

Điều kiện về đối tượng: Các đối tượng dưới đây khi chết thân nhân được hưởng trợ cấp tuất hàng tháng do quỹ BHXH chi trả (theo Điều 24 Nghị định 190/2007/NĐ-CP, khoản 2 Điều 36 Nghị định 152/2006/NĐ-CP, khoản 2 Điều

Điều kiện về thân nhân: con chưa đủ 15 tuổi; con chưa đủ 18 tuổi nếu còn

đi học; con từ đủ 15 tuổi trở lên nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 81 % trở lên; vợ từ đủ 55 tuổi trở lên hoặc chồng từ đủ 60 tuổi trở lên; vợ dưới 55 tuổi, chồng dưới 60 tuổi nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên Cha đẻ,

mẹ đẻ, cha vợ hoặc cha chồng, mẹ vợ hoặc mẹ chồng, người khác mà đối tượng này trước khi chết có trách nhiệm nuôi dưỡng nếu đủ 60 tuổi trở lên đối với nam, đủ 55 tuổi trở lên đối với nữ hoặc dưới 60 tuổi đối với nam, dưới 55 tuổi đối với nữ mà bị suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên