kế toán tại công ty TNHH xây dựng và thương mại NKT việt nam

LỜI MỞ ĐẦU Lý thuyết phải gắn liền với thực tiễn, lý thuyết không gắn liền với thực tiễn là lý thuyết xuông. Do đó, việc tìm hiểu khảo sát thực tế giữ một vai trò quan trọng với sinh viên nói chung và sinh viên ngành kế toán kiểm toán nói riêng trước khi tốt nghiệp. Thời gian thực tập giúp sinh viên củng cố vững chắc những lý luận đã được nghiên cứu trong trường đại học, và bước đầu vận dụng lý thuyết vào thực tiễn trong doanh nghiệp. Với sinh viên chuyên ngành kế toán được khảo sát thực tế giúp họ hiểu đầy đủ hơn về vai trò của kế toán – tài chính thực tế trong doanh nghiệp, trang bị cho mình những kỹ năng ban đầu tránh bỡ ngỡ, sai sót không đáng có khi bước vào công việc chính thức. Sau một thời gian được tạo điều kiện thực tập tại Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại NKT Việt Nam, được sự giúp đỡ của quý công ty và sự hướng dẫn của thầy Phạm Ngọc Hải, em – Nguyễn Ngọc Anh đã học hỏi và tiếp thu được nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích.. Giúp em có được cái nhìn tổng quát về quá trình hình thành và phát triển, về các lĩnh vực hoạt động cũng như cơ cấu tổ chức hoạt động của quý Công ty. Dựa trên những yêu cầu mà nhà trường, khoa đề ra cùng sự chỉ dẫn của thầy Phạm Ngọc Hải, và các tài liệu thu thập được từ Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại NKT Việt Nam cung cấp cho, em đã hoàn thành Báo cáo thực tập. Mặc dù có nhiều cố gắng nghiên cứu các tài liệu, thu thập đầy đủ các số liệu cần thiết để hoàn thành báo cáo song do trình độ còn hạn chế nên bài viết không tránh khỏi nhiều thiếu sót. Do vậy em rất mong được sự thông cảm và nhận được lời đóng góp của thầy và Quý công ty để hoàn thiện hơn kiến thức của mình. Qua đây, em cũng xin được bày tỏ sự cảm ơn chân thành nhất đến thầy giáo Phạm Ngọc Hải đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo cho em trong suốt quá trình thực hiện báo cáo. Đồng thời em cũng xin gửi lời cảm ơn tới Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại NKT Việt Namđã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập vừa qua. Em xin chân thành cảm ơn

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý thuyết phải gắn liền với thực tiễn, lý thuyết không gắn liền với thực tiễn lý thuyết xng Do đó, việc tìm hiểu khảo sát thực tế giữ vai trò quan trọng với sinh viên nói chung sinh viên ngành kế tốn - kiểm tốn nói riêng trước tốt nghiệp Thời gian thực tập giúp sinh viên củng cố vững lý luận nghiên cứu trường đại học, bước đầu vận dụng lý thuyết vào thực tiễn doanh nghiệp Với sinh viên chuyên ngành kế toán khảo sát thực tế giúp họ hiểu đầy đủ vai trò kế tốn – tài thực tế doanh nghiệp, trang bị cho kỹ ban đầu tránh bỡ ngỡ, sai sót khơng đáng có bước vào cơng việc thức Sau thời gian tạo điều kiện thực tập Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam, giúp đỡ quý công ty hướng dẫn thầy Phạm Ngọc Hải, em – Nguyễn Ngọc Anh học hỏi tiếp thu nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích Giúp em có nhìn tổng qt q trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức hoạt động quý Công ty Dựa yêu cầu mà nhà trường, khoa đề dẫn thầy Phạm Ngọc Hải, tài liệu thu thập từ Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam cung cấp cho, em hoàn thành Báo cáo thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng nghiên cứu tài liệu, thu thập đầy đủ số liệu cần thiết để hoàn thành báo cáo song trình độ hạn chế nên viết khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót Do em mong thơng cảm nhận lời đóng góp thầy Q cơng ty để hồn thiện kiến thức Qua đây, em xin bày tỏ cảm ơn chân thành đến thầy giáo Phạm Ngọc Hải tận tình hướng dẫn, bảo cho em suốt trình thực báo cáo Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Namđã nhiệt tình giúp đỡ em suốt trình thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! A PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 Khái quát Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam a Q trình hình thành phát triển Cơng ty - Hoạt động theo giấy phép kinh doanh số : 0105454723 Sở kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp Đăng kýlần đầu ngày 16 tháng 08 năm 2011, đăng kí thay đổi lần thứ ngày 31 tháng 10 năm 2016 - Giữa năm 2011, Người đại diện công ty tiến hành xin cấ-p giấy phép đăng ký kinh doanh ngày 16/08/2011và công ty thức vào hoạt động Hoạt động năm lĩnh vựcxây dựng Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKTViệt Nam thức thành lập cấp giấy phép vào ngày 16/08/2011 với thơng tin sau: Tên doanh nghiệp: CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NKT VIỆT NAM Tên doanh nghiệp viết tiếng nước ngoài:NKT VIET NAM CONSTRUCTION AND COMMERCIAL COMPANY LIMITED Tên doanh nghiệp viết tắt: NKT VN CO , LTD Mã số doanh nghiệp: 0105454723 Số tài khoản Ngân Hàng: + DDA920122106 : Ngân hàng Woori Bank – Hà Nội + 0451006018889 : Ngân hàng Vietcombank + 1410206018889 : Ngân hàng Agribank - Mỹ Đình Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH hai thành viên trở lên, hoạt động theo Luật doanh nghiệp quy định khác Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tình trạng doanh nghiệp: Đang hoạt động Tên người đại diện theo pháp luật: NGUYỄN PHONG THÁI Địa trụ sở chính: Số nhà 10, Ngõ 96, Đường Ngô Gia Tự, Phường Việt Hưng, Quận Long Biên , Thành phố Hà Nội, Việt Nam Văn phòng giao dịch: P703, Tòa nhà HH2, Đường Tố Hữu, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội - Ngày cấp giấy phép: 16/08/2011 - Ngảy hoạt động: 16/08/2011 (đã hoạt động năm) - Khu vực kinh doanh: Trên toàn quốc - Điện thoại: 04.62817564 - Email: nkt.vina@gmail.com * Vốn lệ: 10.000.000.000 VNĐ (Tương đương 449.200 USD ) Trong đó: - Vốn tiền mặt là10.000.000.000 VNĐ - Vốn tài sản: VNĐ b Chức nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm kinh doanh Công ty  Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam đơn vị hạch tốn độc lập, có chức chủ yếu xây dựng cơng trình kiến trúc, kinh doanh nhằm phục vụ nhu cầu cá nhân, tổ chức ngồi nước Cơng ty hợp tác liên kết, liên doanh với doanh nghiệp ngồi nước để mở rộng kinh doanh hình thức Với Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh nói chung Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam nói riêng mục tiêu hoạt động sản xuất, kinh doanh mang lại lợi nhuận cao nhất.Với định hướng phát triển bền vững lâu dài Công ty nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng suất lao động nhằm tối đa hóa lợi nhuận Do vậy, để đảm bảo nhiệm vụtrên Công ty cần trọng đến chất lượng cơng trình thi cơng loại mặt hàng sản xuất Để không ngừng nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh, đảm bảo tốt cho đời sống nhân viên Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách Nhà nước Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường nay, Công ty quan tâm đến việc mở rộng ngành nghề kinh doanh nhằm mục đích mở rộng thị trường hoạt động  Quyền nghĩa vụ công ty * Thời hạn hoạt động Công ty Thời hạn hoạt động Cơng ty tính kể từ cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thành lập Công ty Thời hạn hoạt động Công ty vào thỏa thuận thành viên quan đăng ký kinh doanh đăng ký, loại trừ trường hợp Công ty bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, bị giải thể phá sản * Quyền Công ty Theo quy định Pháp luật, Cơng ty có quyền: - Chiếm hữu, sử dụng, định đoạt tài sản Công ty - Chủ động tìm kiếm thị trường kinh doanh, khách hàng ký kết hợp đồng - Lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn - Tuyển, thuê sử dụng lao động theo yêu cầu kinh doanh - Tự chủ kinh doanh, chủ động áp dụng phương thức quản lý khoa học, nâng cao hiệu khả kinh doanh - Từ chối tố cáo yêu cầu cung cấp nguồn lực không pháp luật quy định cá nhân, quan hay tổ chức nào, trừ khoản tự nguyện đóng góp mục đích nhân đạo quy góp theo quy định chung hội đồng thành viên Công ty - Các quyền khác pháp luật quy định * Nghĩa vụ Công ty Theo quy định pháp luật, Cơng ty có nghĩa vụ: - Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký - Lập sổ kế toán, ghi chép sổ kế tốn, hóa đơn chứng từ lập báo cáo tài trung thực, xác - Đăng ký thuế kê khai nộp thuế thực nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật - Bảo đảm chất lượng hàng hóa theo tiêu chuẩn đăng ký - Kê khai định kỳ báo cáo xác, đầy đủ thơng tin Cơng ty tình hình tài Cơng ty với quan đăng ký kinh doanh; phát thông tin kê khai báo cáo không xác, khơng đầy đủ giả mạo phải kịp thời hiệu đính lại thơng tin với quan đăng ký kinh doanh - Ưu tiên sử dụng lao động nước, bảo đảm quyền, lợi ích người lao động theo quy định pháp luật lao động; tơn trọng quyền tổ chức cơng đồn theo pháp luật cơng đồn - Tn thủ quy định pháp luật quốc phòng, an ninh, trật tự, an tồn xã hội, bảo vệ tài ngun mơi trường, bảo vệ di tích lịch sử, văn hóa danh lam thắng cảnh - Thực nghĩa vụ khác theoquy định pháp luật  Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT Việt Nam đăng ký kinh doanh lĩnh vực sau: xây dựng, sản xuất, kinh doanh, thương mại, dịch vụ, … Bảng 1.1 Lĩnh vực đăng kí kinh doanh Doanh Nghiệp STT Mã Ngành Mô tả 41000 Xây dựng nhà loại (ngành chính) 1010 Chế biến, bảo quản thịt sản phẩm từ thịt 25920 Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại 32110 Sản xuất đồ kim hoàn chi tiết liên quan 32120 Sản xuất đồ giả kim hoàn chi tiết liên quan 4210 Xây dựng cơng trình đường sắt đường 42200 Xây dựng cơng trình cơng ích 42900 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 43110 Phá dỡ 10 43120 Chuẩn bị mặt bằng(không bao gồm dò mìn loại tương tự mặt xây dựng); 11 43210 Lắp đặt hệ thống điện 12 4322 Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lò sưởi điều hồ khơng khí 13 43290 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác 14 43900 Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác 15 4662 Bán buôn kim loại quặng loại 16 4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 17 4759 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh 18 7710 Cho thuê xe có động 19 7730 Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác 20 82990 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu c Cơ sở kỹ thuật khả vốn công ty  Cơ sở kỹ thuật - TSCĐ tư liệu lao động chủ yếu tài sản khác tham gia vào quátrình sản xuất, kinh doanh phục vụ cho sản xuất kinh doanh - TSCĐ thể tài sản vốn cố định yếu tố cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - TSCĐ gồm loại : TSCĐ vơ hình TSCĐ hữu hình Tại cơng ty chủ yếu TSCĐ hữu hình chia thành loại chủ yếu sau: • • Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Bảng 1.2: Bảng loại tài sản Công ty STT Tên tài sản Số lượng Máy hàn tự động Ơ tơ tải Pick up Ford Ranger - Số máy P4AT2140049 (2016) màu bạc Ô tô tải (2015) Toyota Fortuner màu bạc - số máy A029116 Ơ tơ tải Pick up Ford Ranger - Số máy P4AT2139677 (2016) màu xanh Ơ tơ du lịch chỗ hiệu MAZDA (màu đen)  Vốn thành viên góp vốn - Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VNĐ - Thành viên góp vốn: + Ơng: Nguyễn Phong Thái Giá trị phần vốn góp: 6.000.000.000 VNĐ Chức danh: Chủ tịch hội đồng thành viên + Ông: Na Seung Chun Giá trị vốn góp: 4.000.000.000 VNĐ Chức danh: Giám đốc d.Tình hình nhân lực Công ty Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT Việt Nam có 50 nhân viên khoảng 1000 công nhân lao động phổ thông Công ty có đội ngũ cán CNV đơng đảo, trình độ chun mơn, tay nghề cao góp phần giúp Cơng ty ngày lên, cơng tác có hiệu Với điều kiện đất nước hội nhập, kinh tế phát triển, Cơng ty khuyến khích Cán CNV nâng cao trình độ Đồng thời có sách thu hút nhân tài nhằm mục tiêu nâng cao khả tiêu thụ, tăng lực cạnh tranh Công ty thị trường 1.2 Môi trường hoạt động Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT a.Vị Doanh Nghiêp môi trường cạnh tranh Thị trường doanh nghiệp từ thành lập đến mở rộng khu vực hoạt động, chất lượng sản phẩm.Về quy mô hoạt động, doanh nghiệp tập trung chủ yếu khu vực miền Bắc tỉnh phát triển như: Thái Nguyên, Bắc Ninh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Về chất lượng sản phẩm, cơng ty đạt uy tín với nhà thầu đối tác cũ đối tác Ngoài việc giữ đối tác cũ, doanh nghiệp tìm thêm nhiều đối tác đảm bảo cho cơng ty hoạt động có doanh thu Năm 2013 khoảng thời gian công ty bắt đầu vào hoạt động ổn định phát triển b.Tình hình đối tác khách hàng Với tình hình khó khăn thị trường, việc tìm kiếm đói tác trở nên khó khăn Cơng ty cố gắng tìm kiếm đối tác để có thêm mối quan hệ tạo thêm thu nhập cho doanh nghiệp b Nhiệm vụ Phòng Tài – Kế tốn 1- Tổ chức, đạo tồn hoạt động tài kế tốn Cơng ty theo chế độ, sách, pháp luật nhà nước, theo Điều lệ tổ chức hoạt động, quy chế tài Cơng ty 2- Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, năm dài hạn theo kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty 3- Đề xuất phương án sử dụng linh hoạt toàn số vốn, quỹ Công ty quản lý để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn 4- Làm thủ tục huy động nguồn vốn, vay tín dụng, vay ngân hàng, tổ chức tài khác… Chuẩn bị đầy đủ vốn đầu tư theo kế hoạch, tiến độ đầu tư cho dự án, công trình Cơng ty 5- Lập báo cáo tốn tài hàng năm, định kỳ theo quy định pháp luật quy chế tài Cơng ty Tổng hợp báo cáo theo chức năng, nhiệm vụ phòng theo u cầu lãnh đạo Cơng ty 6- Nộp thuế khoản phải đóng góp khác theo quy định pháp luật Công ty 7- Tổng hợp phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đề xuất biện pháp quản lý tài thích hợp hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 8- Đề xuất phương án nhượng bán, cho thuê, chấp, cầm cố, lý tài sản Công ty 9- Mở sổ sách kế toán, thực luật kế toán theo quy định nhà nước Thực công tác kiểm tốn báo cáo tài hàng năm Cơng ty 10- Thực trích khấu hao tài sản cố định theo quy định pháp luật Đề xuất trích lập quỹ trình Giám đốc, Cơng ty định 11- Theo dõi, đôn đốc việc thực tốn hợp đồng kinh tế Cơng ty công nợ Đề xuất phương án thu hồi xử lý khoản nợ tồn đọng, dây dưa, khó đòi 12- Phối hợp với phòng ban chức khác Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, đơn giá sản phẩm trình Giám đốc Cơng ty phê duyệt 13- Tổ chức kiểm kê tài sản Công ty sau kết thúc năm kế hoạch, phản ánh kết kiểm kê vào sổ sách kế toán 14- Tổ chức kiểm kê đánh giá lại tài sản Công ty theo quy định nhà nước trường hợp cần thiết 15- Thường xuyên kiểm tra cơng tác tài chính, kế tốn, kliểm tra việc chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê, kiểm tra việc chấp hành quy chế tài Cơng ty 16- Chủ trì cơng tác kiểm tốn nội tồn Công ty 17- Soạn thảo văn hướng dẫn nghiệp vụ theo chức nhiệm vụ phòng 18- Lưu giữ, bảo quản hồ sơ hình thành trình thực chức nhiệm vụ phòng c Tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Các nghiệp vụ kế toán phát sinh tập trung phòng kế tốn cơng ty Tại thực việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra thực toàn phương pháp thu thập xử lý ban đầu , thực đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định Bộ tài chính, cung cấp đầy đủ xác kịp thời thơng tin tồn cảnh tình hình tài cơng ty Từ tham mưa cho Ban Giám đốc công ty để đề biện pháp quy định phù hợp với đường lối phát triển công ty Sơ đồ máy kế tốn cơng ty: Thũ quỹ Kế toán vật tư TSCĐ Kế toán trưởng Kế tốn tiền lương BHXH Kế tốn cơng nợ  Chức nhiệm vụ phận kế toán - Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế tốn Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, kiểm tra cơng tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm soát phân tích tình hình vốn đơn vị Cuối tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tiền lương BHXH: tính tốn hạch tốn tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đoàn, khoản khẫu trừ vào lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên công ty Hàng tháng vào sản lượng xí nghiệp đơn giá lương xí nghiệp với hệ số lương gián tiếp đồng thời ghi nhận bảng toán lương nhân viên phòng kế tốn gửu lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp tốn lương cơng ty, lập bảng phân bổ - Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt giám sát số lượng trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm, tính phân bổ kháu hao cho đối tượng sử dụng - Thủ quỷ: Có trách nhiệm theo giõi tình hình Thu – chi, quản lý quỹ tiền mặt công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế tốn có liên quan - Kế tốn cơng nợ: Đối chiều với kế tốn phận tình hình cơng nợ nội bộ, cơng nợ khách hàng Lên lịch tốn cơng nợ với khách hàng Tính tốn cơng nợ phát sinh hàng tháng Lập báo cáo tình hình số dư công nợ ( nội khách hàng) theo yêu cầu KTT, Ban Giám Đốc  Khái quát chung việ c vận dụng Chê độ kế toán Cơng ty • Chế độ kế tốn cơng ty Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam công ty nhỏ vừa áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 21/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 thay định 15/200 • Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ Kỳ kế tốn áp dụng cho Cơng ty kỳ kế toán năm, 01/01/N kết thúc vào 31/12/N Đơn vị tiền tệ dùng Công ty Việt Nam Đồng (VNĐ), trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ngoại tệ, cơng ty ghi theo ngoại tệ và Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đối thực tế • Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ • Phương pháp tính khấu hao Tài sản cố định: Cơng ty áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng • Phương pháp tính giá hàng nhập kho: Cơng ty sử dụng phương pháp Nhập trước – Xuất trước để tính giá hàng hóa, ngun vật liệu nhập kho • Hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung Vì đặc điểm cơng ty có số lượng chứng từ nhiều nghiệp vụ phát sinh lớn  Đặc điểm hệ thống chứng từ kế tốn Sơ đồ ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật Ký Chung: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung: - Hằng ngày vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đơng thời với việc ghi sổ Nhât Ký Chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sauk kiểm tra đối chiếu đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng phát sinh nợ phải Tổng phát sinh Có Sổ Nhật ký chung - Hình thức Nhật ký chung có loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái tổng hợp ( Dùng cho hình thức Nhật ký chung) + Sổ chi tiết tài khoản : 131,331,133,211,152,153,511,… + Thẻ kho + Bảng cân đối số phát sinh Bảng :Hệ thống chứng từ sử dụng số phần hành chủ yếu : Phần hành kế toán 1, Lao động tiền lương 2, Tiền 3, Tài sản cố định 4, Hàng tồn kho 5, Bán hàng Chứng từ sử dụng - Bảng chấm cơng - Bảng tốn tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương trích BHXH - chứng từ có liên quan khác Phiếu thu, chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng - Bảng kiểm kê quỹ - Biên lai thu tiền chứng từ liên quan khác Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Phiếu Xuất kho - Phiếu Nhập kho - Biên Kiểm nghiệm hàng hóa - Biên kiểm kê hàng hóa Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn GTGT chứng từ liên quan khác 2.5 Tìm hiểu cơng tác kế tốn phần hành kế tốn cơng ty thu thập số liệu Kế toán vốn tiền khoản toán  Khái niệm, nguyên tắc nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp Khái niệm phân loại kế toán vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: • Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng n Nhật(JPY) • Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an tồn kinh tế mục đích tốn kinh doanh • Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: • Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… Các nguyên tắc kế toán vốn tiền • Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền • Ngun tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước… • Ngun tắc hoạch tốn ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thơng qua đồng la Mỹ(USD) Với vàng bạc kim khí q đá q giá nhập vào kì tính theo giá trị thực tế, giá xuất kì tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực ngun tắc việc hạch tốn vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền • Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tang giảm, thừa thiếu loại vốn tiền • Kiểm tra thường xun tình hình thực chế đố sử dụng quản lý vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa hiệm tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh • Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế tốn tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống a Kế toán tiền mặt quỹ  Đặc điểm • Cơng ty ln lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty, nghiệp vụ phát sinh khơng lớn tốn tiền mặt • Hạch tốn vốn tiền thủ quỹ thực theo dõi ngày Tiền mặt công ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ dạng đồng ngoại tê - Chứng từ sử dụng: • Phiếu thu ứng kèm với chứng từ thể lý thu tiền như: thu hoàn tạm ứng, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, • Phiếu chi ứng kèm với chứng từ thể lý chi tiền như: Hóa đơn mua hàng, bảng tốn lương, nộp tiền Ngân hàng, tạm ứng,… • - Biên lai thu tiền Sổ kế tốn sử dụng: • Sổ Nhật ký thu, chi tiền • Sổ chi tiết quỹ tiền mặt • Sổ quỹ tiền mặt b Kế tốn tiền gửi ngân hàng  Đặc điểm Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi DN gửi ngân hàng kho bạc hay công ty tài Tiền gửi ngân hàng cơng ty phần lớn gửi ngân hàng để thực công việc tốn cách an tồn tiện dụng Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng hạch toán vào doanh thu hoạt động tài Tiền gửi ngân hàng cơng ty sử dụng để tốn hầu hết nghiệp vụ phát sinh có giá trị từ nhỏ đến lớn - Chứng từ sử dụng: • Giấy báo Có • Giấy báo Nợ • Bản kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) - Sổ kế tốn sử dụng: • Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S08-DN c Kế toán khoản tạm ứng - - Chứng từ sử dụng: • Giấy đề nghị tạm ứng • Giấy đề nghị tốn tạm ứng • Phiếu chi tạm ứng • Các chứng từ liên quan Sổ kể tốn sử dụng: • Sổ tài khoản 141 • Sổ chi tiết tài khoản 141 • Bảng tổng hợp chi tiết tạm ứng d Kế toán phải thu khách hàng - - Chứng từ sử dụng: • Hóa đơn bán hàng • Phiều thu • Giấy báo có • Các chứng từ liên quan Sổ kế tốn sử dụng • Sổ chi tiết phải thu khách hàng • Bảng tổng họp chi tiết phải thu khách hàng • Sổ tài khoản 131 e Kế toán phải trả người bán - Chứng từ sử dụng: • Hóa đơn mua hàng • Phiếu chi • Giấy báo nợ - Sổ kế tốn sủ dụng: • Sổ chi tiết phải trả người bán • Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán • Sổ tài khoản 331 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Do đặc thù kinh doanh sản xuất Doanh nghiệp xây dựng cơng trình kiến trúc nhà cửa, nên Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam áp dụng hình thức trả lương theo thời gian cho tất Lương thời gian dành cho phận văn phòng: dựa lương số ngày làm việc thực tế nhân viên + Tiền lương nhân viên văn phòng tính theo cơng thức sau: Lương thực lĩnh = Lương tháng – BHXH phải nộp Trong đó: Lương tháng = Lương + Phụ cấp Lương = x ngày công thực tế BHXH phải nộp = Tiền lương đóng BHXH theo quy định x tỷ lệ trích nộp + Tiền lương cơng nhân tính theo cơng thức sau: Lương thực lĩnh = (Tiền công ngày x số ngày công thực tế làm việc) – tiền BHXH phải nộp Trong đó: Tiền cơng ngày : số tiền ngày làm viêc mà người lao động hưởng theo thỏa thuận Hợp đồng lao động trả theo lực hay trình độ văn hóa LỜI CẢM ƠN Để hồn thành báo cáo thực tập này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy Phạm Ngọc Hải, tận tình hướng dẫn suốt trình viết Báo cáo thực tập em Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Vận Tải – Kinh Tế, Trường Đại Học Giao Thơng Vận Tải tận tình giúp đỡ em Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quí báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT Việt Nam cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Mặc dù cố gắng kinh nghiệm hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Kính mong nhận góp ý thầy cô cán Công ty Cuối em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng kính chúc Cơ, Chú, Anh, Chị Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng 01 năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Ngọc Anh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ... chủ yếu công ty: - Công ty TNHH Wonbang Tech Vina - Cơng ty TNHH Phòng cháy chữa cháy GUMSUNG Việt Nam - Công ty TNHH ANSAN Việt Nam - Công ty TNHH Xây Dựng Cơng Trình Daejung - Cơng ty TNHH Jungdo... chức máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT Việt Nam: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng NKT Việt Nam Chủ tịch hội đồng thànhviên Giám đốc Phòng Kế tốn tài Phòng... độ kế tốn Cơng ty • Chế độ kế tốn công ty Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam công ty nhỏ vừa áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 21/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế toán