Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Hải Hòa

Phát triển trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng XHCN , đối với các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng muốn duy trì và phát triển thì cần đổi mới trong sản xuất và lấy hiệu quả làm mục tiêu hàng đầu . Muốn đạt được điều này thì bất kỳ nhà quản lý doanh nghịêp nào cũng phải nhận thức được vai trò của công tác kế toán . Kế toán là nguồn cung cấp các dữ liệu tài chính để làm nền tảng cho các quyết định của doanh nghiệp . Trong sự nghiệp công nghiệp hoá , hiện đại hoá đất nước , kế toán là công cụ quan trọng phục vụ cho việc quản lý nền kinh tế cả về mặt vi mô và vĩ mô . Sản xuất và dệt lưới đánh cá là 1 trong những ngành sản xuất vật chất quan trọng tạo ra cơ sở kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân , sử dụng số lượng vốn tích luỹ rất lớn của xã hội , là điều kiện thu hút vốn nước ngoài trong quá trình CNH - HĐH đất nước . Trong xu hướng phát triển chung, đặc biệt là trong cơ chế thị trưòng, lĩnh vực kinh doanh sản xuất cũng tăng lên . Để tồn tại và phát triển trong quá trình đổi mới này đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn cải tiến công tác quản lý kinh tế , nâng cao hạch toán kế toán . Qua những năm học tại trường Trung cấp kinh tế – Bộ công nghiệp Hà Nội em đã được các thầy giáo , cô giáo trong nhà trường giảng dạy , truyền thụ những kiến thức cơ bản về hoạt động kinh doanh và quản lý kinh tế , tài chính trong các doanh nghiệp . Trên cơ sở kiến thức quý báu đó và thời gian về thực tập tại Công ty TNHH Hải Hoà , em đã tập trung nghiên cứu những hoạt động kinh tế chủ yếu và viết bản báo cáo thực tập dưới đây . Trong bản báo cáo có 5 nội dung chính: Phần 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp Phần 2 : Nghiệp vụ chuyên môn Phần 3 : Nhận xét và khuyến nghị Phần 4 : Nhận xét và xác nhận của doanh nghiệp

Lời mở đầu

Phát triển trong nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc theo định ớng XHCN , đối với các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp sản xuất kinhdoanh nói riêng muốn duy trì và phát triển thì cần đổi mới trong sản xuất và lấyhiệu quả làm mục tiêu hàng đầu Muốn đạt đợc điều này thì bất kỳ nhà quản lýdoanh nghịêp nào cũng phải nhận thức đợc vai trò của công tác kế toán Kế toán

h-là nguồn cung cấp các dữ liệu tài chính để h-làm nền tảng cho các quyết định củadoanh nghiệp Trong sự nghiệp công nghiệp hoá , hiện đại hoá đất nớc , kế toán

là công cụ quan trọng phục vụ cho việc quản lý nền kinh tế cả về mặt vi mô và vĩmô

Sản xuất và dệt lới đánh cá là 1 trong những ngành sản xuất vật chất quantrọng tạo ra cơ sở kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân , sử dụng số lợng vốn tíchluỹ rất lớn của xã hội , là điều kiện thu hút vốn nớc ngoài trong quá trình CNH -HĐH đất nớc Trong xu hớng phát triển chung, đặc biệt là trong cơ chế thị tr-òng, lĩnh vực kinh doanh sản xuất cũng tăng lên Để tồn tại và phát triển trongquá trình đổi mới này đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn cải tiến công tác quản

lý kinh tế , nâng cao hạch toán kế toán

Qua những năm học tại trờng Trung cấp kinh tế – Bộ công nghiệp Hà Nội

em đã đợc các thầy giáo , cô giáo trong nhà trờng giảng dạy , truyền thụ nhữngkiến thức cơ bản về hoạt động kinh doanh và quản lý kinh tế , tài chính trong cácdoanh nghiệp Trên cơ sở kiến thức quý báu đó và thời gian về thực tập tại Công

ty TNHH Hải Hoà , em đã tập trung nghiên cứu những hoạt động kinh tế chủ yếu

và viết bản báo cáo thực tập dới đây

Trong bản báo cáo có 5 nội dung chính:

Phần 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp

Phần 2 : Nghiệp vụ chuyên môn

Phần 3 : Nhận xét và khuyến nghị

Phần 4 : Nhận xét và xác nhận của doanh nghiệp

Phần I

Tình hình chung của doanh nghiệp

I Vị trí, đặc điểm, tình hình của doanh nghiệp

Tên đầy đủ của công ty: Công ty TNHH Hải Hoà

Giám đốc điều hành: Trần Đăng Ninh

Tổng số nhân viên: 51

Trụ sở chính : 97 Hàng Tiện , phờng Quang Trung,thành phố Nam Định

Tel/ Fax: 0350848426 / 84- 0350866244

Ngành nghề kinh doanh:

- Dệt lới và kéo sợi PE

- Kinh doanh vật t ngành thuỷ hải sản

1) Vị trí kinh tế của doanh nghiệp trong nền kinh tế :

Với ngành nghề kinh doanh nh đã nói ở trên công ty TNHH Hải Hoà có 1 vịtrí khá quan trọng trong nền kinh tế quốc dân hiện nay Đó là sự thúc đẩy tăngtrởng ngành công nghiệp đánh bắt thuỷ hải sản gần và xa bờ trong nớc cũng nhcác vùng lân cận Trong khi diện tích biển nớc ta rất lớn và bờ biển dài nên việcphát triển ngành công nghiệp đánh bắt thuỷ hải sản càng phải đợc chú trọng , vìvậy càng cần phải có phơng tiện cũng nh dụng cụ tốt để công tác đánh bắt diễn

ra thuận lợi và nhanh chóng hơn Công ty Hải Hoà rất quan tâm đến vấn đề nàynên càng ngày càng nâng cao chất luợng sản phẩm , cố gắng hạ giá thành đểphục vụ tốt cho ng dân vùng biển

2) Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Công ty TNHH Hải Hoà đợc thành lập theo quyết định số 145/ QĐ - UBngày 26 tháng 02 năm 1994 của UBND tỉnh Hà Nam

Khi mới thành lập hệ thống máy móc thiết bị và số cán bộ và công nhân phục

vụ cho quá trình sản xuất còn giản đơn , trình độ thấp Số cán bộ công nhân viêntrong công ty lúc đó mới chỉ có 17 ngời , trong đó số lợng công nhân phục vụsản xuất là 12 ngời , chủ yếu là nam giới với độ tuổi từ 18 đến 35 , phải có sứckhoẻ tốt và tinh thần yêu nghề vì công việc sản xuất của doanh nghiệp đòi hỏiphải có tính cẩn thận và lao động chân tay nhiều Ngoài ra nữ giới sẽ lo công

đoạn đóng gói bao bì sản phẩm

Đến nay đã qua hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực sản xuất sợi đan lới

đánh cá, với sự phát triển không ngừng của doanh nghiệp, số lợng và chất lợnglao động của công ty cũng không ngừng đợc đẩy mạnh và tăng cao Hiện naycông ty có 51 cán bộ công nhân viên trong đó cán bộ có trình độ đại học và trên

đại học là 6 ngời , cán bộ có trình độ cao đẳng và trung cấp là 5 ngời , 40ngờicòn lại có trình độ tay nghề cao và là công nhân hợp đồng

Đặc biệt doanh nghiệp chú trọng đến đội ngũ công nhân trởng ca , họ phảiqua những lớp đào tạo về cơ khí để đảm bảo cho sự vận hành liên tục của máymóc , sửa chữa ngay nếu cần Nếu trình độ không tốt , không sửa chữa máy móckịp thời sẽ làm ngừng trệ cả 1 dây truyền công nghệ , sẽ lãng phí nguyên liệu ,thời gian và tiền bạc

Với số lợng CBCNV nh trên, công ty đã chú trọng đúng mức vào việc sắp xếp

số lợng vào từng phòng ban, phân xởng Tổng số lao động đợc chia thành các bộphận với các chức năng, nhiệm vụ nh sau:

Ban hành chính: phụ trách công tác kế hoạch, tài chính, thống kê, vật t, lao

động; chịu trách nhiệm bảo vệ, quản lý kho, lái xe, văn th lu trữ, phục vụ

Xởng sản xuất: vận hành máy công nghệ,vận hành hầm sấy, vận hành đảmbảo điện khí nớc

Ban công nghệ – kỹ thuật: KCS, công nghệ, khuôn mẫu, chế thử, sửa chữa,bảo dỡng máy móc thiết bị

Để đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng hiện tại và tơng lai cũng nh tăng sức cạnhtranh của sản phẩm trên thị trờng và chiếm lĩnh đợc thị trờng trớc khi nền kinh tếViệt Nam tham gia tổ chức thơng maị thế giới , công ty TNHH Hải Hoà đã mạnhdạn đầu t cơ sở vật chất , thiết bị công nghệ để nâng cao năng lực sản xuất , đadạng hoá sản phẩm và tạo ra những sản phẩm có sức cạnh tranh trên thị trờngViệt Nam tiến tới đa các sản phẩm vào các thị trờng các tỉnh phía Nam TrungQuốc

Hiện nay cơ sở vật chất của công ty bao gồm:

đội ngũ cán bộ

3)Chức năng và nhiệm vụ của doanh nghiệp

Với chức năng chính là sản xuất kinh doanh, tạo ra của cải vật chất cho xã hội ,những năm qua công ty TNHH Hải Hoà đã luôn luôn chú ý và làm tốt chức năngnày Cụ thể công ty đã luôn cải tiến chất lợng, mẫu mã sản phẩm , trang bị thêmnhiều máy móc , vật t để cho năng suất cao , hạ giá thành sản phẩm để phục vụtốt hơn cho ng dân vùng biển , hoàn thành tốt chức năng mà Nhà nớc đã tin tởng

và giao phó

Sự hoạt động kinh doanh thành công của công ty TNHH Hải Hoà không những

đem lại lợi nhuận cho công ty mà còn góp phần làm phát triển ngành côngnghiệp khai thác đánh bắt thuỷ hải sản trong nớc nói chung và tỉnh Nam Địnhnói riêng Bên cạnh đó công ty TNHH Hải Hoà đã tạo công ăn việc làm chohàng chục ngời lao động của tỉnh nhà và làm giảm thiểu phát sinh các tệ nạn xãhội ,ổn định trật tự xã hội

II Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 1) Cơ cấu bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh:

Phòng tài chính

Giám đốc

Ghi chú : Liên hệ trực tuyến

2) Quy trình sản xuất sợi đơn

Ghi chú : liên hệ trực t

* Những máy móc thiết bị chủ yếu phục vụ cho quá trình công nghệ sản xuất chính

3) Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :

Phân xởng kéo sợi đặc chủng

Kế toán trởng

Kế toán tính lơng, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Kế toán giá thành

NVL , TSCĐ

Ghi chú : liên hệ trực tuyến

4) Quy trình hạch toán chung : Doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ kế

Từ bảng kê vào nhật ký chứng từ có liên quan , các nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt thì đồng thời ghi vào sổ quỹ

- Các nghiệp vụ liên quan đến những đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ghi sổ , thẻ kế toán chi tiết , cuối tháng tổng hợp vào bảng tổng hợpchi tiết

- Cuối tháng cộng sổ nhật ký , đối chiếu với bảng kê liên quan đảmbảo khớp đúng , căn cứ vào sổ cái , bảng tổng hợp chi tiết và 1 số tài liệu liênquan để lập báo cáo tài chính

Nhật ký chứng từ

Chứng từ gốc và các bảng phân bổ

Sổ cái

Chi tiếtChi tiết Chi tiết

chi tiếtBảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chínhBảng kê

5) Những thuận lợi , khó khăn chủ yếu ảnh hởng tới tình hình sản xuất kinh doanh và hạch toán của doanh nghiệp trong thời kỳ hiện nay

a) Đối với công việc sản xuất kinh doanh :

-Thuận lợi : Bờ biển và diện tích biển nớc ta dài nên công việc sản xuấtcũng có đầu ra tơng đối lớn , sản phẩm trực tiếp phục vụ cho ng dân nên quátrình thu hồi vốn không gặp nhiều khó khăn

- Khó khăn : Công việc kinh doan sản xuất vật t ngành thuỷ sản phụ thuộcrất nhiều vào tình hình biến động của thị trờng dầu mỏ thế giới , đặc biệt lànhóm sản phẩm mà doanh nghiệp đang sản xuất và kinh doanh nên rủi ro trong

đầu t của doanh nghiệp khá cao vì thi trờng dầu mỏ biến động không ngừng

b) Đối với quá trình hạch toán :

- Thuận lợi : Công ty TNHH Hải Hoà có dây truyền sản xuất quy mô theo kếhoạch , nên quá trình hạch toán luôn ổn đinh Ngoài ra công ty còn có đội ngũcông nhân lành nghề, đợc bố trí công việc hợp lý, điều này giúp cho công tác kếtoán diễn ra thuận lợi trong quá trình hạch toán tiền lơng

Ngoài ra công ty kinh doanh sản xuất 1 mặt hàng nên quá trình hạch toán củacông ty cũng rất thuận lợi

- Khó khăn : Tuy nhiên do áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ trongkhi quy mô sản xuất của công ty là vừa và nhỏ nên kết cấu sổ sách khá phức tạp ,phải sùng nhiều sổ, tờ mỏng , nhiều trang , nhiều cột

Phần II Nghiệp vụ chuyên môn

I kế toán lao động tiền lơng

Tiền lơng là phần thù lao , lao động lao động bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động để tái sản xuất sức lao động , bù đắp hao phí lao động của công nhân viên bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh

1) Tìm hiểu việc theo dõi , ghi chép chứng từ ban đầu về lao động và tiền

l-ơng

a) Quy trình luân chuyển chứng từ :

Tiền lơng là động lực thúc đẩy , là đòn bẩy kích thích quá trình sản xuất và lao

động của công nhân viên Do vậy quá trình kế toán tiền lơng đòi hỏi phải đầy đủ

và chính xác thông qua quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty

*Quy trình luân chuyển chứng từ :

Ghi chú : Ghi hàng ngày

Ghi cuối thángb) Quy trình hạch toán :

Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm kế toán lập bảng chấm công Cuối thángcăn cứ vào bảng chấm công và các chứng từ liên quan kế toán lập bảng thanhtoán lơng tùng tổ sản xuất , sau đó lập bảng thanh toán lơng từng phân xởng ,bảng thanh toán lơng toàn DN sau đó lập bảng phân bổ số 1

* Giấy nghỉ ốm, học , phép, họp là giấy chứng nhận công nhân hay cán bộtrong công ty nghỉ trong số ngày đó là hợp lệ, trong những ngày đó họ vẫn đợchởng lơng nhng tuỳ theo lý do nghỉ Các giấy đó phải có dấu của thủ trởng đơn

vị hoặc chữ ký của ngời có chức năng trong công ty

* Bảng chấm công : Dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động củaCNV trong công ty

- Bảng chấm công đợc lập cho từng tổ , từng phòng Danh sách của từng tổcủa bộ phận đợc ghi đầy đủ vào bảng chấm công

- Tổ trởng tổ sản xuất có trách nhiệm ghi hàng ngày vào bảng chấm công dểphản ánh đợc tình hình sử dụng thời gian lao động thực tế của từng côngnhân trong công ty

xác định l ơng khoán

Bảng thanh toán l ơng

tổ sản xuất

Bảng thanh toán l ơng, phân x ởng, bộ phận

thanh toán doanh nghiệp

- Bảng chấm công đợc theo dõi công khai ở nơi làm việc để mọi ngời có thểkiểm tra , giám sát xem có đúng với thực tế mình đã làm hay không ?

- Bảng chấm công là tài liệu quan trọng để tổng hợp , đánh giá tình hìnhthời gian lao động Lấy đó làm cơ sở để tính lơng cho CNV

2) Nội dung và trình tự kế toán lao động tiền lơng

Do đặc thù là công ty TNHH nên công ty chỉ áp dụng hình thức tính lơngkhoán và áp dụng cho tất cả cán bộ công nhân viên trong công ty Kế toán dựavào tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh để xác định tổng quỹ lơngcho toàn công ty và từng bộ phận phòng ban

a) Cách tính lơng cho CN và cán bộ trong công ty TNHH Hải Hoà nh sau :

Tiền lơng cấp Tiền lơng tối thiểu * Hệ số lơng Số công làm

bậc theo thời = * việc thực gian làm việc Số công chế độ trong tháng

 Xác định hệ số chênh lệch giữa lơng sản phẩm và tiền lơng theo thời gianlàm việc thực tế :

Tiền lơng sản Tiền lơng cấp bậc Hệ số

phẩm từng công = theo thời gian làm * chênh

Vậy tổng tiền lơng cấp bậc thực tế là : 4.118.000 (đ)

Từ đó ta có tiền lơng khoán từng ngời :

a1) Các khoản phụ cấp :

Phụ cấp trách nhiệm tính cho những ngời làm trởng , phó phòng , tổ trởng và có

Phụ cấp trách nhiệm = Lơng tối thiểu * Tỷ lệ phụ cấp

VD : Tính phụ cấp trách nhiệm cho anh Trần Hoàng Nam , tổ tr ởng tổ sản xuất

số 1 là : 290.000 * 0,15 = 43.500 (đ)

- Công ty TNHH Hải Hoà tổ chức trả lơng cho CNV làm 2 lần trong tháng , từ

15 đến 17 hàng tháng là tiền tạm ứng Đến mùng 6 , mùng 7 tháng sau thì tiếnhành thanh toán lơng cho toàn công ty

- Tính lơng xong kế toán tập hợp trên bảng thanh toán lơng toàn DN và cácchứng từ khác liên quan rồi gửi đến cho kế toán trởng và sau đó là giám đốc kýduyệt Đến kỳ trả lơng , trợ cấp phải trả cho CNV trong tháng kế toán lập chứng

từ xin rút TGNH về quỹ để thanh toán lơng

b) Phơng pháp và trình tự tiến hàng công việc lập bảng thanh toán lơng bảngphân bổ tiền lơng , trích BHXH , KPCĐ , BHYT

- Bảng thanh toán lơng là chứng từ quan trọng nhất làm căn cứ để thanh toán

l-ơng và các khoản thu nhập khác cho ngời lao động

- Bảng thanh toán lơng đợc lập hàng tháng theo từng bộ phận , phòng ban ,tổ Dựa vào bảng chấm công và các chứng từ liên quan để tính các khoảnphải trả CNV

- Cơ sở lập : Căn cứ vào các bảng thanh toán lơng tổ

- Phơng pháp lập : Mỗi 1 tổ trong 1 PX ghi 1 dòng , căn cứ dòng cộng trênbảng thanh toán luơng tổ

b3) Bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp

- Cơ sở lập : Căn cứ vào bảng thanh toán lơng từng PX và các bộ phận phòngban

- Phơng pháp lập : Dựa vào các dòng tổng ở các bảng thanh toán lơng của từng

PX và từng phòng ban

Số liệu các bảng thanh toán lơng đợc thể hiện ở những trang bên

b4) Bảng phân bổ tiền lơng

- Cơ sở lập : Căn cứ + Bảng thanh toán lơng khoán

+ Bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn DN

II Kế toán vật liệu - công cụ dụng cụ

1) Các nguồn nhập vật liệu, công cụ dụng cụ chủ yếu

a) Công ty Hải Hoà với ngành nghề chủ yếu là dệt lới đánh cá nên vật liệu chủyếu là hạt nhựa PP Hiện nay toàn bộ nguyên vật liệu chính sản xuất đợc nhập từ các nớc Hàn Quốc , Nhật , Thái Lan , Ân Độ Đôi khi công ty cũng nhập 1 số mặt hàng của các công ty khác trong nớc nh : công ty Tân Liên

Minh – thành phố Hồ Chí Minh , công ty Cổ phần hoá chất nhựa Thiên Hà

- số 9 Ngô Thì Nhậm- HN

b) Phơng pháp hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ

Công ty TNHH Hải Hìa sử dụng phơng pháp kế toán chi tiết vật liệu , CCDC theo phơng pháp ghi thẻ song song

*Sơ đồ phơng pháp ghi thẻ song song

Ghi chú: Ghi hàng ngày

+ Tại phòng kế toán : Kế toán mở sổ VL –CCDC cho đúng với thủ kho đểtheo dõi về mặt số lợng , giá trị Khi nhập chứng từ xuất , kế toán phải kiểmtrâ chứng từ và ghi vào cột đơn giá , thành tiền , phân loại chứng từ sau đó ghivào sổ hoặc thẻ kho chi tiết Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chiếu số liệutrên thẻ kho và số liệu trên sổ chi tiết VL – CCDC Căn cứ sổ chi tiết vậtliệu , kế toán lập bảng tổng hợp Nhập – Xuất –Tồn vật liệu Căn cứ hoá

đơn cha thanh toán vào phiếu nhập kế toán ghi sổ chi tiết số 2 rồi tổng hợp ghiNKCT số 5 Căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu kế toán tổng hợp , xác địnhgiá trị vật liệu xuất cho các tổ , phòng để lập bảng phân bổ số 2

2) Kế toán chi tiết vật liệu

a) Thủ tục cấp phát , quản lý vật liệu , công cụ dụng cụ

Công ty TNHH Hải Hoà áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên đối với VL– CCDC

Sổ chi tiết TK 331

NK chứng từ số 5

Bảng phân bổ số 2

Hoá đơn

- Khi nhập NVL công ty nhập theo giá thực tế của NVL – CCDC ( giá khônggồm VAT )

Giá thực tế vật liệu = Giá mua trên hoá đơn _ Chi phí + Các khoảnnhập kho do mua ngoài ( không gồm VAT) thực tế giảm trừ phát sinh ( nếu có )

- Khi xuất NVL : Do NVL nhập kho vào công ty là theo từng lô hàng nên DNtính giá xuất theo giá thực tế đích doanh

b) Các loại chứng từ , sổ sách mà DN đang áp dụng liên quan đến kế toán VL– CCDC

Tại công ty Hải Hoà có sử dụng 1 số loại sổ theo phơng pháp ghi thẻ songsong

Khi mua hàng kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT để ghi vào phiếu nhập kho ,

DN nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ

Hoá đơn gtgt Liên 2 ( giao cho khách hàng ) Ngày 02 tháng 5 năm 2005 Đơn vị bán hàng : công ty cổ phần hoá chất nhựa Thiên Hà

Địa chỉ : số 9 Ngô Thì Nhậm – Hà Nội

Điện thoại : 04.9570785 số tk : 07.9708287

Họ tên ngời mua hàng : Trần Đăng Ninh

Địa chỉ : công ty TNHH Hải Hoà

Cộng tiền hàng 42.500.000

Tiền thuế GTGT 10% 4.250.000

Tổng cộng tiền thanh toán 46.750.000

Số tiền viết bằng chữ : Bốn sáu triệu bảy trăm năm mơi nghìn đồng

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

( ký tên ) ( ký tên ) ( ký tên )

* Phiếu nhập kho:

- Phiếu nhập kho do bộ phận kho lập , khi tiến hành nhập kho VL – CCDC

bộ phận lập phiếu phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu , riêng phần thực nhập do thủkho ghi

- Phiếu nhập kho đợc sử dụng trong trờng hợp nhập VL – CCDC do muangoài Nó là căn cứ để ghi thẻ kho , thanh toán tiền hàng và ghi sổ kế toán

Đơn vị : công ty TNHH Phiếu nhập kho MS : 01 –VT

Hải Hoà Ngày 02 tháng 5 năm 2005 QĐ : 1141 – TC/ QĐ/ KT

Họ tên ngời giao hàng : Nguyễn Việt Tú No : 32078

Theo HĐ số 1770 của công ty cổ phần hoá chất Thiên Hà Nợ TK 152 (1)

ngày 02 tháng 5 năm 2005 Có TK 111 Nhập : tại kho công ty TNHH Hải Hoà

Theo chứng từ

Thực nhập

PP

Tổng số tiền viết bằng chữ : Bốn hai triệu năm trăm ngàn đồng

Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàngThủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

( ký tên ) ( ký tên ) ( ký tên ) ( ký tên ) ( ký tên )

* Phiếu xuất kho

Căn cứ vào yêu cầu sản xuất của các bộ phận phòng kế hoạch vật t viết phiếuxuất kho

- Phiếu xuất kho lập làm 3 liên : 1 liên lu , 2 liên còn lại ngời lĩnh mang xuốngkho , sau khi xuất kho thủ kho ghi số lợng thực xuất vào sau đó thủ kho giữ 1liên để ghi thẻ kho rồi chuyển cho kế toán để hạch toán , một liên giao cho

bộ phận sử dụng vật liệu để theo dõi chi phí vật liệu

- Phiếu xuất kho dùng để theo dõi chặt chẽ số lợng vật t sản phẩm hàng hoáxuất kho cho các bộ phận sử dụng trong đơn vị Nó là căn cứ để hạch toánchi phí sản xuất , tính giá thành sản phẩm để kiểm tra sử dụng thực hiện địnhmức tiêu hao vật t

Đơn vị : công ty TNHH Phiếu Xuất kho No : 270380

Hải Hoà

Họ tên ngời nhận hàng : Lê Anh Thức Nợ TK 621

Địa chỉ : Phân xởng sản xuất số 2 Có TK 152

Lý do xuất : xuất cho chế tạo sản phẩm

Xuất tại kho : Công ty TNHH Hải Hoà

chứng từ

Thực nhập

- Phơng pháp lập : Thẻ kho đợc mở cho từng laọi vật t , chủng loại Thẻ kho

do kế toán làm và ghi các chỉ tiêu nh ngày lập thẻ , số tờ , tên nhãn hiệu sau đógiao cho thủ kho để thủ kho ghi chép tình hình Nhập –Xuất –Tồn hàng tháng

- Căn cứ lập thẻ kho : Dựa vào phiếu nhập và phiếu xuất

- Phơng pháp ghi thẻ kho : Ghi số lợng VL – CCDC tốn đầu tháng sau đó ghicác phát sinh trong tháng chính là NVL nhập kho hoặc xuất kho phát sinhtrong tháng Và cuối cùng ở cột cộng ta cộng tổng NVL xuất và NVL nhập