Luận văn xây dựng kế hoạch kinh doanh công ty xây dựng

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sau khi nước ta ký kết Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP), đã mở ra nhiều cơ hội cũng như thách thức trong vấn đề phát triển kinh tế. Lợi thế lớn nhất của Việt Nam là đã tham gia vào thị trường rộng lớn, trong đó Mỹ là một trong những thị trường xuất khẩu lớn nhất. Nhật Bản, Canada hay Australia đều là những quốc gia có nhiều tiềm năng. Về ngắn hạn, chúng ta sẽ có thị trường. Về lâu dài, nếu theo được những đòi hỏi của TPP, chúng ta cũng tự nâng cao được tổ chức sản xuất, tổ chức xã hội. Tuy nhiên, thách thức lớn là nếu như không làm được, hậu quả để lại có thể là sẽ không theo kịp hội nhập, rơi lại phía sau, trở thành thị trường tiêu thụ cho các nước khác. Bên cạnh đó, chúng ta không cải thiện được quá trình sản xuất. Doanh nghiệp Việt Nam khó mà theo kịp sự phát triển của các doanh nghiệp trong TPP, vấn đề cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt hơn đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải tự nỗ lực, phấn đấu, phải biết cách kinh doanh, để có thể phát triển một cách bền vững. Tp. Cần Thơ nằm ngay trung tâm Châu thổ sông Mê Kông, thuộc khu vực nội địa của Đồng bằng Sông Cửu Long (ĐBSCL). Tp. Cần Thơ là một trong những trung tâm lúa gạo của miền Tây Nam Bộ. Ngày nay Cần Thơ còn có thế mạnh về cây lúa và cây ăn quả các loại, có nguồn thủy sản phong phú, chủ yếu tôm cá nước ngọt và chăn nuôi gia súc. Cần Thơ nổi tiếng với chợ nổi Cái Răng và nhiều di tích lịch sử cấp quốc gia như: Căn cứ Tỉnh Ủy Cần Thơ, di tích Tầm Vu,... Cần Thơ ngày càng phát triển về cơ sở hạ tầng, nhiều dự án được triển khai kéo theo ngành xây dựng, thương mại – dịch vụ ở đây cũng phát triển, rất nhiều công ty vừa và nhỏ được thành lập một cách nhanh chóng làm cho sự cạnh tranh của các doanh nghiệp ở Cần Thơ trở nên gay gắt, khốc liệt hơn. Nằm ở trung tâm Tp.Cần Thơ, Công ty TNHH MTV vật liệu xây dựng và trang trí nội thất Mai Hoa 2 là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, thương mại – dịch vụ đòi hỏi sự cạnh tranh hết sức gay gắt vì có rất nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực này,... Đây là những thách thức đặt ra đối với công ty để thích ứng với môi trường. Để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất thì công ty phải xác định phương hướng, biện pháp đầu tư cũng như cách thức sử dụng những năng lực sẵn có. Muốn làm được điều này doanh nghiệp cần phải nắm được các nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của mình thông qua việc sử dụng các phương pháp phân tích kinh tế để từ đó có thể đánh giá một cách chính xác về thực trạng kinh doanh của doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV vật liệu xây dựng và trang trí nội thất Mai Hoa 2 và giúp công ty có được cái nhìn tổng quan hơn về hoạt động kinh doanh trong tương lai em quyết định lựa chọn đề tài “Xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2” làm đề tài nghiên cứu cho đề tài thực tập tốt nghiệp của mình. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2 từ năm 2018 năm 2020 để đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho công ty trong thời gian tới. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Thực trạng xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2 trong năm 20182020 Phân tích những thuận lợi và khó khăn tác động đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đề xuất các giải pháp nâng cao hoàn thiện kế hoạch kinh doanh và phòng ngừa giảm thiểu rủi ro của công ty. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện nghiên cứu tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. Số liệu nghiên cứu được thu thập từ phòng kinh doanh, phòng tài chính – kế toán của công ty. 1.3.2 Phạm vi về thời gian Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian từ tháng 122017 đến tháng 022018. Số liệu dùng để phân tích trong luận văn được thu thập trong 3 năm giai đoạn 2015 – 2017. 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn này là hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái niệm và vai trò của việc xây dựng kế hoạch kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm Kế hoạch kinh doanh là bảng tổng hợp các nội dung chứa trong các kế hoạch bộ phận bao gồm: Kế hoạch maketting, kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính mà doanh nghiệp dự kiến thực hiện trong tương lai. Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích hiện trạng hoạt động bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra các dự kiến cần thiết trong tương lai nhằm đạt mục tiêu kế hoạch đề ra. Với các phân tích về nguồn lực của doanh nghiệp, về môi trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh sẽ đưa ra chiến lược, kế hoạch thực hiện cùng các dự báo kết quả hoạt động trong khoảng thời gian kế hoạch. Hay nói cách khác, kế hoạch kinh doanh là tập hợp những nội dung tổng thể và chi tiết được xây dựng theo các dự định dựa trên cơ sở nghiên cứu thị trường hay dựa vào kinh nghiệm thực tế được xắp xếp theo hệ thống hoàn chỉnh xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh. 2.1.1.2 Vai trò Kế hoạch kinh doanh là công cụ đắc lực trong việc phối hợp nỗ lực của các thành viên trong doanh nghiệp. Giúp cho doanh nghiệp tập trung ý tưởng và đánh giá tính khả thi. Lập kế hoạch có tác dụng làm giảm tính bất ổn định của doanh nghiệp. Lập kế hoạch giảm được sự chồng chéo và những hoạt động lãng phí. Thiết lập nên những tiêu chuẩn tạo điều kiện cho công tác kiểm tra. Phân cấp và tác dụng kinh doanh. Kế hoạch bộ phận: Lập cho từng bộ phận, mỗi bộ phận cố gắng phấn đấu đạt mục tiêu đề ra cho bộ phận mình và hướng tới mục tiêu chung của doanh nghiệp. Kế hoạch tổng thể: Lập cho toàn doanh nghiệp, hài hòa giữa các bộ phận, đảm bảo cho các bộ phận tiến hành phối hợp một cách nhịp nhàng để sớm đạt mục tiêu chung. 2.1.2 Các bước tiến trình xây dựng kế hoạch kinh doanh Từ ý tưởng đưa ra dự báo kế hoạc kinh doanh chúng ta chuẩn bị được bảng kế hoạch kinh doanh cho năm. Bắt đầu từ bảng kế hoạch này chúng ta đi xây dựng được các kế hoạch khác như bản tổng thể, đi cùng với các kế hoạch chi tiết về sử dụng các yếu tố chi phí và sau cùng là kế hoạch tài chính, xem có tính khả thi cao xét duyệt tiến hành triển khai thực hiện kế hoạch như sau: (Nguồn: Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh, La Xuân Đào giáo trình kế toán phân tích kinh doanh 2000) Hình 2.1: Sơ đồ tiến trình xây dựng kế hoạch kinh doanh Bước 1 bắt đầu: Xây dựng ý tưởng kinh doanh Bước 2 dự báo kế hoạch kinh doanh: Đưa ra các mục tiêu và hiệu quả tương lai Bước 3 kế hoạch tổng thể: Nghiên cứu và phân tích thị trường. Bước 4 kế hoạch sử dụng chi phí: Lập KH phân bổ chi phí đúng đắn, hợp lý. Bước 5 kế hoạch tài chính: Lập kế hoạch quản lý tài chính Bước 6 duyệt kế hoạch: đồng ý mô hình tổ chức kinh doanh Bước 7 kết thúc: Kế hoạch đã duyệt 2.1.3 Hoàn thiện hệ thống kế hoạch kinh doanh (Nguồn:Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh, La Xuân Đào giáo trình kế toán phân tích 2000) Hình 2.2: Hệ thống kế hoạch kinh doanh đã được điều chỉnh Một hệ thống kế hoạch kinh doanh tiêu biểu phải tuân thủ các nguyên tắc như hình 2.1, bảng kế hoạch đầu tiên trong hệ thống kế hoạch kinh doanh bao giờ cũng được xem xét lại công tác lập kế hoạch của công ty, quy trình lập kế hoạch là vấn đề cốt lõi. Để tăng hiệu quả cho việc KD của công ty thì bản kế hoạch càng khả thi càng tốt. Thực tế trong những năm gần đây kế hoạch lập ra và kết quả thực hiện có chênh lệch khá lớn. Vì vậy cần phải hoàn thiện quy trình lập kế hoạch. Bước 1 bắt đầu: Xây dựng ý tưởng kinh doanh Bước 2 dự báo kế hoạch kinh doanh: Đưa ra các mục tiêu và hiệu quả tương lai Bước 3 kế hoạch tổng thể: Nghiên cứu và phân tích thị trường. Bước 4 kế hoạch sử dụng chi phí: Lập KH phân bổ chi phí đúng đắn, hợp lý. Bước 5 kế hoạch tài chính: Lập kế hoạch quản lý tài chính Bước 6 đánh giá tính khả thi: Lập biểu so sánh điểm mạnh, điểm yếu. Bước 7 duyệt kế hoạch: đồng ý mô hình tổ chức kinh doanh Bước 8 kết thúc: Kế hoạch được triển khai thực hiện 2.1.4 Ý nghĩa của việc lập kế hoạch kinh doanh Lập kế hoạch cho biết phương hướng hoạt động, làm giảm sự tác động của những thay đổi, tránh được sự lãng phí và dư thừa, và thiết lập nên những tiêu chuẩn thuận tiện cho công tác kiểm tra. 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu sử dụng trong đề tài là số liệu thứ cấp được thu thập từ trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các số liệu và chứng từ kế toán tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. 2.1.2 Phương pháp phân tích số liệu Sử dụng phương pháp so sánh để phân tích sự tăng giảm, biến động tình hình kinh doanh tại công ty trong giai đoạn 2015 – 2017. + Sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối để so sánh các số liệu của năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu để xem có sự biến động không và tìm ra nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu kinh tế để từ đó đề ra biện pháp khắc phục. + Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tương đối để làm rõ tình hình biến động của mức độ của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào đó. So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu để từ đó tìm ra nguyên nhân và biên pháp khắc phục. Sử dụng các tỷ số tài chính để đo lường và đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. 2.3 CÁC NHÂN TỐ VÀ CHỈ TIÊU ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾ HOẠCH KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2018 – 2020 2.3.1 Nhân tố ảnh hưởng tới công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.3.1.1 Các yếu tố nền kinh tế vĩ mô Các yếu tố kinh tế vĩ mô thường có nhiều ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp như chu kì kinh doanh, lạm phát, lãi xuất, xu hướng tăng trưởng kinh tế. Việc lập kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp cũng phải tính toán đến các yếu tố này. Chẳng hạn khi chu kỳ kinh tế đi lên các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho nhu cầu các yếu tố đầu vào tăng. Ngược lại, khi thời kỳ suy thoái hoạt động sản xuất kinh doanh ngừng trệ, các doanh nghiệp vẫn phải duy trì các lao động có tay nghề đồng thời giảm thiểu chi phí để tiếp tục sản xuất. 2.3.1.2 Các yếu tố chính trị luật pháp Môi trường pháp lý bao gồm các luật và các văn bản dưới luật. Mọi quy định về thuế, lãi suất vấn đề liên quan khác đều tác động trực tiếp đến công tác lập kế hoạch SXKD. Ngay từ ban đầu khi xác định các định hướng, mục tiêu của doanh nghiệp đều dựa trên cơ sở các văn bản luật của Nhà nước, các doanh nghiệp hoạt động dưới sự định hướng của Nhà nước thông qua các luật định. Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang trong giai đoạn phát triển nhanh chóng, nhu cầu đầu tư xây dựng các công trình lớn khá nhiều. Nếu trong công tác lập kế hoạch không nắm bắt được các văn bản luật liên quan thì một điều không tránh khỏi là những rắc rối về pháp lý sẽ nảy sinh ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động cũng như lập kế hoạch SXKD của doanh nghiệp. Tác động của các yếu tố này dễ dự đoán hơn nhưng mức độ ảnh hưởng có thể ít rõ ràng. 2.3.1.3 Các yếu tố văn hoá xã hội Văn hóa xã hội tác động trực tiếp đến nhu cầu nhân sự trong doanh nghiệp, kế hoạch Marketing tới thị trường mục tiêu. Các yếu tố văn hoá xã hội làm thay đổi phong cách sống, làm việc, các giá trị xã hội, chuẩn mực đạo đức. 2.3.1.4 Các yếu tố về công nghệ Trong thời đại công nghiệp hóa công nghệ thay đổi luôn luôn thay đổi khó dự đoán và đánh giá nhưng lại có tác động rất lớn đến kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp và nhu cầu nhân sự của doanh nghiệp. Yếu tố về công nghệ thay đổi tài chính của công ty. Khi công nghệ mới ra đời sẽ thay thế sức lao động của con người như vậy nhân lực của công ty sẽ giảm bớt, giảm chi phí sản xuất. Nhu cầu sẽ giảm ở bộ phận lao động phổ thông nhưng sẽ làm tăng nhu cầu lao động có chuyên môn vận hành, tay nghề cao. 2.3.1.5 Nguồn lực tài chính Một bản kế hoạch khả thi là một bản kế hoạch đưa ra dựa trên những căn cứ vững chắc và đáng tin cậy. Nguồn lực tài chính là một căn cứ để lập kế hoạch. Nếu như lập kế hoạch không tính đến năng lực tài chính thì sẽ chỉ là vẽ ra kế hoạch tưởng tượng chứ không phải là lập kế hoạch, bởi vì lập kế hoạch là đề ra mục tiêu và lập kế hoạch hành động nhằm đạt được những mục tiêu đã đề ra. Vì vậy, nguồn tài chính là yếu tố quan trọng cần phải cân nhắc, xem xét trong quá trình lập kế hoạch. Các cán bộ kế hoạch dựa vào đây để đưa ra những kế hoạch hành động cụ thể, nằm trong khả năng tài chính của doanh nghiệp, phù hợp với nguồn tài chính doanh nghiệp hiện có, như vậy mới đảm bảo hoàn thành được mục tiêu. Nếu như, những mục tiêu đưa ra vượt quá khả năng về tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp không thể đạt được mục tiêu. Và ngược lại, nếu những mục tiêu đưa ra lại quá thấp so với khả năng tài chính thì lại gây ra sự không hiệu quả về chi phí và nguồn lực. 2.3.1.6 Cơ sở vật chất, trang thiết bị Ngoài đội ngũ cán bộ làm công tác kế hoạch và tiềm lực tài chính thì cơ sở vật chất và trang thiết bị cũng là yếu tố có ảnh hưởng tới công tác lập kế hoạch ở doanh nghiệp. Đây là những công cụ phục vụ đắc lực cho hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty. Cơ sở vật chất, trang thiết bị bao gồm: các tài sản cố định như: máy móc, nhà xưởng, máy tính, máy in, máy photo. Đây cũng là những yếu tố cơ bản mà khi lập kế hoạch cần phải cân nhắc. Các cán bộ kế hoạch cần phải xem xét xem với khả năng máy móc như vậy, để đạt được mục tiêu thì cần phải đi thuê thêm ngoài hay không. Những yếu tố này tưởng như rất đơn giản tuy nhiên nếu không tính đến sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả của việc lập kế hoạch. Do đó, cần phải xem xét kỹ càng các yếu tố này trước khi lập kế hoạch. 2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh 2.3.2.1 Các chỉ tiêu về doanh thu Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và hoạt động tài chính của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Doanh thu bao gồm ba loại chính: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán. Doanh thu hoạt động tài chính: là những khoản tiền thu được từ lãi tiền cho vay, cho thuê tài sản, cổ tức, lợi nhuận được chia, mua bán chứng khoán, chênh lệch lãi do bán ngoại tệ, chuyển nhượng vốn,… Doanh thu khác: là những khoản thu mà doanh nghiệp không dự tính trước được hoặc có dự tính đến nhưng ít có khả năng thực hiện hoặc là những khoản thu không mang tính thường xuyên. Phương pháp xác định khoản mục doanh thu: Tổng Doanh Thu = Doanh thu thuần + Doanh thu tài chính + Doanh thu khác Trong đó: Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ Doanh thu tài chính = Thu nhập từ các hoạt động tài chính 2.3.2.2 Các chỉ tiêu về chi phí a) Khái niệm Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận. Chi phí bao gồm bốn loại: Chi phí tài chính, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp và Chi phí khác. Chi phí tài chính: là chi phí liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính như: chi phí cho vay và đi vay, chi phí góp vốn liên doanh. Chi phí bán hàng: là chi phí phục vụ quá trình lưu thông hàng hóa bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp, bảo quản,… Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí phát sinh trong quá trình quản lý, điều hành doanh nghiệp như chi phí hội nghị, tiếp khách,… Chi phí khác: gồm các chi phí thanh lý các tài sản cố định, tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế,… b) Phương pháp xác định khoản mục chi phí TCP = GVHB + CPTC + CPBH + CPQLDN + CPK + Thuế Trong đó: TCP: Tổng chi phí GVHB: Giá vốn hàng bán CPTC: Chi phí tài chính CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp CPK: Chi phí khác 2.3.2.3 Các chỉ tiêu về lợi nhuận: a) Khái niệm: Bất kỳ một tổ chức nào cũng có một mục tiêu để hướng tới, mục tiêu sẽ khác nhau giữa các tổ chức kinh tế khác nhau. Mục tiêu của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường nói đến cùng là lợi nhuận, mọi hoạt động của doanh nghiệp điều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận và luôn hướng đến lợi nhuận. Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung; nó là khoản chênh lệch giữa tổng thu nhập thu được và các khoản chi phí đã bỏ ra để phục vụ cho việc thực hiện các hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Lợi nhuận là mục tiêu cần hướng đến của các đơn vị kinh tế, lợi nhuận bao gồm: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, Lợi nhuận gộp và Lợi nhuận khác. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên cơ sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã xác định bán ra trong kỳ báo cáo. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Phản ánh hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy thu nhập từ hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh trong hoạt động này. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính bao gồm: Lợi nhuận từ đầu tư, góp vốn liên doanh, lợi nhuận từ mua bán ngoại tệ, lợi nhuận từ hoạt động cho thuê tài chính,… Lợi nhuận gộp: là lợi nhuận thu được của công ty sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ như: giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu và trừ giá vốn hàng bán. Lợi nhuận khác: là những khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp không dự tính trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xảy ra. Lợi nhuận khác chủ yếu bao gồm: Thanh lý nhượng bán TSCĐ có lời, tiền thu từ vi phạm hợp đồng, khoản nợ khó đòi đã xóa sổ nhưng bất ngờ thu được, tiền thu từ hoạt động kinh doanh của năm trước còn xót lại,… b) Phương pháp xác định khoản mục lợi nhuận: Tổng lợi nhuận = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính + Lợi nhuận khác. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp LN từ hoạt động tài chính = DT từ hoạt động tài chính – CP hoạt động tài chính Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác 2.3.2.4 Các nhóm tỷ số tài chính Phân tích tỷ số tài chính là kỹ thuật phân tích căn bản và quan trọng nhất của phân tích báo cáo tài chính. Phân tích các tỷ số tài chính liên quan đến việc xác định và sử dụng các tỷ số tài chính để đo lường và đánh giá tình hình và hoạt động tài chính của doanh nghiệp. a) Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán Tỷ số thanh toán là tỷ số đo lượng khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty. Loại tỷ số này gồm có: tỷ số thanh toán hiện thời (current ratio) và tỷ số thanh toán nhanh (quick ratio). Cả hai loại tỷ số này xác định từ dữ liệu của bảng cân đối tài sản, do đó, chúng thường được xem là tỷ số được xác định từ bảng cân đối tài sản, tức là chỉ dựa vào dữ liệu của bảng cân đối tài sản là đủ để xác định hai loại chỉ số này. Tỷ số thanh toán hiện thời: Tỷ số thanh toán hiện thời (còn được gọi là tỷ số thanh toán ngắn hạn) được xác định từ bảng cân đối tài sản bằng cách lấy giá trị tài sản lưu động chia cho nợ ngắn hạn phải trả. Công thức tính: Tỷ số thanh toán hiện thời = Giá trị TSLĐ Giá trị nợ ngắn hạn Ý nghĩa: Tỷ số thanh toán hiện thời cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tài sản lưu động có thể thanh toán. Tỷ số này càng cao chứng tỏ công ty càng có khả năng hoàn trả được hết các khoản nợ.Tỷ số thanh toán hiện thời nhỏ hơn 1 cho thấy công ty đang ở trong tình trạng tài chính tiêu cực, có khả năng không trả được các khoản nợ khi đáo hạn.Tuy nhiên điều này không có nghĩa là công ty sẽ phá sản bởi vì có rất nhiều cách để huy động thêm vốn.Mặt khác, nếu tỷ số này quá cao cũng không phải là dấu hiệu tốt bởi vì nó cho thấy doanh nghiệp sử dụng tài sản chưa hiệu quả. Tỷ số thanh toán nhanh Tỷ số thanh toán nhanh được xác định cũng dựa vào thông tin từ bảng cân đối tài sản nhưng không kể giá trị hàng tồn kho và giá trị tài sản lưu động kém thanh khoản khác vào trong tài sản lưu động khi tính toán. (Nguyễn Minh Kiều, 2014) Công thức tính: về lý thuyết, công thức xác định tỷ số thanh toán nhanh bằng giá trị tài sản lưu động trừ đi giá trị tồn kho sau đó chia cho giá trị nợ ngắn hạn. Giá trị TSLĐ Hàng tồn kho Tỷ số thanh toán nhanh = Giá trị nợ ngắn hạn Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng trong giá trị tài sản lưu động còn bao gồm giá trị tài sản lưu động khác mà tài sản này còn có khả năng thanh toán còn kém hơn cả hàng tồn kho. Do đó, trên thực thế ở tử số của công thức tính tỷ số thanh toán nhanh, chúng ta không nên máy móc loại tồn kho ra khỏi giá trị tài sản lưu động như công thức lý thuyết chỉ ra, mà nên cộng dồn các khoản tài sản lưu động nào có tính thanh toán cao hơn hàng tồn kho. Ý nghĩa: Tỷ số thanh toán nhanh cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tài sản lưu động có thể thanh toán ngay. Tỷ số này phản ánh chính xác hơn tỷ số thanh toán hiện thời. Một công ty có tỷ số thanh toán nhỏ hơn 1 sẽ khó có khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn và phải được xem xét cẩn thận. Ngoài ra, nếu tỷ số này nhỏ hơn hẳn tỷ số thanh toán hiện thời thì điều đó có nghĩa là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào hàng tồn kho. 2.3.2.5 Nhóm tỷ số về hiệu quả hoạt động kinh doanh a) Vòng quay hàng tồn kho (Inventory activity) Để đánh giá hiệu quả quản lý tồn kho của doanh nghiệp chúng ta có thể sử dụng tỷ số hoạt động hàng tồn kho. Tỷ số này có thể đo lường bằng chỉ tiêu số vòng quay tồn kho trong một năm. Công thức tính: Doanh thu Vòng quay hàng tồn kho = Bình quân giá trị hàng tồn kho Bình quân giá trị hàng tồn kho bằng giá trị hàng tồn kho đầu kỳ cộng giá trị hàng tồn kho cuối kỳ chia đôi. Sở dĩ phải sử dụng số liệu bình quân là vì doanh thu là giá trị thu thập từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phản ánh số liệu thời kỳ trong khi giá trị hàng tồn kho thu thập từ bảng cân đối kế toán, phản ánh số liệu thời điểm. Ý nghĩa: Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho cho biết bình quân hàng tồn kho quay được bao nhiêu vòng trong kỳ để tạo ra doanh thu. Chỉ tiêu số ngày tồn kho cho biết bình quân tồn kho của doanh nghiệp mất bao nhiêu ngày. Vòng quay hàng tồn kho thường được so sánh qua mỗi năm để đánh gia năng lực quản trị hàng tồn kho của mỗi năm là tốt hay xấu. Hệ số này lớn cho thấy tốc độ quay vòng hàng hóa trong kho là nhanh và ngược lại. Hàng tồn kho mang đậm tính chất ngành nghề kinh doanh nên không phải cứ mức tồn kho thấp là tốt, mức tồn kho cao là xấu. Vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh và hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều. Có nghĩa là doanh nghiệp sẽ giảm rủi ro hơn nếu mục hàng tồn kho trong báo cáo tài chính có giá trị giảm qua các năm. Tuy nhiên, nếu vòng quay hàng tồn kho quá cao cũng không tốt, vì lượng hàng dự trữ trong kho không nhiều nếu nhu cầu thị trường tăng đột ngột thì rất có khả năng doanh nghiệp sẽ bị mất khách hàng và bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần. Hơn nữa, dự trữ nguyên liệu ở khâu sản xuất không đủ có thể khiến dây chuyền sản xuất bị ngưng trệ. Vì vậy, vòng quay hàng tồn kho phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất và đáp ứng nhu cầu của khách hàng. b) Kỳ thu tiền bình quân (Average collection period ACP) Tỷ số này dùng để đo lường hiệu quả và chất lượng quản lý khoản phải thu. Nó cho biết bình quân mất bao nhiêu ngày công ty có thể thu hồi được khoản phải thu. (Nguyễn Minh Kiều, 2014). Công thức tính: Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu Bình quân giá trị khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân = Số ngày trong năm Vòng quay khoản phải thu Ý nghĩa: Kỳ thu tiền bình quân cho biết bình quân doanh nghiệp mất bao nhiêu ngày cho một khoản phải thu. Vòng quay khoản phải thu càng cao thì kỳ thu tiền bình quân càng thấp và ngược lại. c) Vòng quay tài sản lưu động Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản lưu động nói chung mà không có sự phân biệt giữa hiệu quả hoạt động tồn kho hay hiệu quả hoạt động khoản phải thu. (Nguyễn Minh Kiều, 2014) Công thức tính: Vòng quay tài sản lưu động = Doanh thu Bình quân giá trị TSLĐ Ý nghĩa: Tỷ số vòng quay tài sản lưu động phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp. Về ý nghĩa, tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản lưu động của doanh nghiệp tạo nên bao nhiêu đồng doanh thu. d) Vòng quay tài sản cố định (Fixed assets turnover ratio) Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định như máy móc, thiết bị, nhà xưởng. Cũng như vòng quay tài sản lưu động, tỷ số này được xác định riêng biệt nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của riêng tài sản cố định Công thức tính: Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu Bình quân giá trị TSCĐ Ý nghĩa: Tỷ số này phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp, cho biết mỗi đồng tài sản cố định của doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Tỷ số này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp càng cao và ngược lại. e) Vòng quay tổng tài sản (Total assets turnover ratio) Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản nói chung mà không có sự phân biệt đó là tài sản lưu động hay tài sản cố định Công thức tính: Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu Bình quân giá trị tổng tài sản Ý nghĩa: Tỷ số vòng quay tổng tài sản phản ánh hiệu quả sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp nói chung, cho biết mỗi đồng tài sản của doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu. Vòng quay tổng tài sản càng cao đồng nghĩa với việc sử dụng tài sản của công ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh càng hiệu quả. 2.3.2.6 Nhóm tỷ số về quản trị nợ Trong tài chính doanh nghiệp, mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động của doanh nghiệp gọi là đòn bẩy tài chính, đòn bẩy tài chính có tính hai mặt. Một mặt nó giúp gia tăng lợi nhuận cho cổ đông, mặt khác, nó làm gia tăng rủi ro. Do đó, quản lý trị cũng quan trọng như quản lý tài sản.(Nguyễn Minh Kiều, 2014). a) Tỷ số nợ trên tổng tài sản. Tỷ số nợ trên tổng tài sản thường được gọi là tỷ số nợ (DA), đo lường mức độ sử dụng nợ của doanh nghiệp để tài trợ cho tổng tài sản. Công thức: Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ Giá trị tổng tài sản Ý nghĩa: Tỷ số này cho biết mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản của doanh nghiệp, nợ chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp (do tổng tài sản bằng tổng nguồn vốn). b) Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu, thường gọi là tỷ số nợ (DE), đo lường mức độ sử dụng nợ của doanh nghiệp trong mối quan hệ tương quan với mức độ sử dụng vốn chủ sở hữu. (Nguyễn Minh Kiều, 2014). Ý nghĩa: Tỷ số nợ so với VCSH phản ánh mức độ sử dụng nợ của doanh nghiệp so với mức độ sử dụng VCSH. Tỷ số này cho biết mối quan hệ giữa mức độ sử dụng nợ và VCSH của doanh nghiệp, mối quan hệ tương ứng giữa nợ và VCSH của doanh nghiệp. c) Tỷ số khả năng trả lãi Sử dụng nợ nói chung tạo ra được lợi nhuận cho doanh nghiệp nhưng chỉ có lợi khi nào lợi nhuận tạo ra lớn hơn nợ phải trả cho việc sử dụng nợ. Nếu không, công ty sẽ không có khả năng trả lãi và gánh nặng lãi gây thiệt hại cho công ty.Để đánh giá khả năng trả lãi của công ty chúng ta sử dụng tỷ số khả năng trả lãi.(Nguyễn Minh Kiều, 2014). Công thức: Tỷ số khả năng trả lãi = EBIT Chi phí lãi vay Tuy nhiên, ở Việt Nam khi tính tỷ số này cần hết sức cẩn thận để tránh nhầm lẫn vì cơ cấu các khoản mục của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam rất khác so với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được học trong lý thuyết. Ý nghĩa: Tỷ số này cho biết mối quan hệ giữa chi phí lãi vay và lợi nhuận của doanh nghiệp.Qua đó, giúp đánh giá xem doanh nghiệp có khả năng trả lãi hay không. Nếu tỷ số khả năng trả lãi lớn hơn 1 thì công ty hoàn toàn có khả năng trả lãi vay. Nếu nhỏ hơn 1 thì chứng tỏ công ty đã vay quá nhiều so với khả năng của mình hoặc công ty kinh doanh kém đến mức lợi nhuận thu được không đủ trả lãi vay. d) Tỷ số khả năng trả nợ Tỷ số khả năng trả lãi chưa thật sự phản ánh hết trách nhiệm nợ của doanh nghiệp, vì ngoài lãi ra doanh nghiệp còn phải trả nợ gốc và các khoản khác, chẳng hạn như tiền thuê tài chính. Do đó, chúng ta không chỉ có quan tâm đến khả năng trả lãi mà còn quan tâm đến khả năng thanh toán nợ nói chung. Để đo lường khả năng trả nợ chúng ta sử dụng tỷ số khả năng trả nợ. Công thức: Tỷ số khả năng trả nợ = (GVHB + Khấu hao + EBIT) (Nợ gốc + CPLV) Ý nghĩa: Tỷ số này được thiết kế để đo lường khả năng trả nợ gốc và lãi của doanh nghiệp từ các nguồn thu như doanh thu, khấu hao, và lợi nhuận trước thuế. Thông thường, nợ gốc sẽ được chi trả từ doanh thu và khấu hao, trong khi lợi nhuận trước thuế được sử dụng để trả lãi vay. Tỷ số này cho biết một đồng nợ gốc và lãi có bao nhiêu đồng có thể sử dụng để trả nợ.Nếu tỷ số này lớn hơn 1 thì có thể nói là khả năng trả nợ của công ty là khá tốt, về mặt lý thuyết hệ số này càng cao càng cho thấy khả năng của doanh nghiệp rất tốt.Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao có thể cho thấy rằng thực trạng việc quản lý và luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp là chưa tốt. 2.3.2.7 Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời a) Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) được thiết kế để đo lường khả năng sinh lời trên mỗi đồng tài sản của công ty. Công thức: ROA = Lợi nhuận ròng Bình quân tổng tài sản Ý nghĩa: ROA cho biết bình quân 1 đồng tài sản của doanh nghiệp tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng. b) Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu Tỷ số này đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn của chủ sở hữu Công thức tính: ROE = Lợi nhuận ròng Bình quân VCSH Ý nghĩa: ROE cho biết bình quân 1 đồng VCSH tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng. c) Tỷ số lợi nhuận ròng trên doanh thu Công thức tính: ROS = Lợi nhuận ròng Doanh thu Ý nghĩa: Tỷ số này phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu nhằm cho biết một đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đứng trên góc độ của ngân hàng, lợi nhuận ở đây thường được sử dụng là lợi nhuận trước thuế, trong khi đứng ở góc độ của doanh nghiệp lợi nhuận sau thuế thường được sử dụng. CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sau khi nước ta ký kết Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP), đã mở ra nhiều cơ hội cũng như thách thức trong vấn đề phát triển kinh tế. Lợi thế lớn nhất của Việt Nam là đã tham gia vào thị trường rộng lớn, trong đó Mỹ là một trong những thị trường xuất khẩu lớn nhất. Nhật Bản, Canada hay Australia đều là những quốc gia có nhiều tiềm năng. Về ngắn hạn, chúng ta sẽ có thị trường. Về lâu dài, nếu theo được những đòi hỏi của TPP, chúng ta cũng tự nâng cao được tổ chức sản xuất, tổ chức xã hội. Tuy nhiên, thách thức lớn là nếu như không làm được, hậu quả để lại có thể là sẽ không theo kịp hội nhập, rơi lại phía sau, trở thành thị trường tiêu thụ cho các nước khác. Bên cạnh đó, chúng ta không cải thiện được quá trình sản xuất. Doanh nghiệp Việt Nam khó mà theo kịp sự phát triển của các doanh nghiệp trong TPP, vấn đề cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt hơn đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải tự nỗ lực, phấn đấu, phải biết cách kinh doanh, để có thể phát triển một cách bền vững. Tp. Cần Thơ nằm ngay trung tâm Châu thổ sông Mê Kông, thuộc khu vực nội địa của Đồng bằng Sông Cửu Long (ĐBSCL). Tp. Cần Thơ là một trong những trung tâm lúa gạo của miền Tây Nam Bộ. Ngày nay Cần Thơ còn có thế mạnh về cây lúa và cây ăn quả các loại, có nguồn thủy sản phong phú, chủ yếu tôm cá nước ngọt và chăn nuôi gia súc. Cần Thơ nổi tiếng với chợ nổi Cái Răng và nhiều di tích lịch sử cấp quốc gia như: Căn cứ Tỉnh Ủy Cần Thơ, di tích Tầm Vu,... Cần Thơ ngày càng phát triển về cơ sở hạ tầng, nhiều dự án được triển khai kéo theo ngành xây dựng, thương mại – dịch vụ ở đây cũng phát triển, rất nhiều công ty vừa và nhỏ được thành lập một cách nhanh chóng làm cho sự cạnh tranh của các doanh nghiệp ở Cần Thơ trở nên gay gắt, khốc liệt hơn. Nằm ở trung tâm Tp.Cần Thơ, Công ty TNHH MTV vật liệu xây dựng và trang trí nội thất Mai Hoa 2 là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, thương mại – dịch vụ đòi hỏi sự cạnh tranh hết sức gay gắt vì có rất nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực này,... Đây là những thách thức đặt ra đối với công ty để thích ứng với môi trường. Để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất thì công ty phải xác định phương hướng, biện pháp đầu tư cũng như cách thức sử dụng những năng lực sẵn có. Muốn làm được điều này doanh nghiệp cần phải nắm được các nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của mình thông qua việc sử dụng các phương pháp phân tích kinh tế để từ đó có thể đánh giá một cách chính xác về thực trạng kinh doanh của doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV vật liệu xây dựng và trang trí nội thất Mai Hoa 2 và giúp công ty có được cái nhìn tổng quan hơn về hoạt động kinh doanh trong tương lai em quyết định lựa chọn đề tài “Xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2” làm đề tài nghiên cứu cho đề tài thực tập tốt nghiệp của mình. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2 từ năm 2018 năm 2020 để đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho công ty trong thời gian tới. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Thực trạng xây dựng kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2 trong năm 20182020 Phân tích những thuận lợi và khó khăn tác động đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đề xuất các giải pháp nâng cao hoàn thiện kế hoạch kinh doanh và phòng ngừa giảm thiểu rủi ro của công ty. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện nghiên cứu tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. Số liệu nghiên cứu được thu thập từ phòng kinh doanh, phòng tài chính – kế toán của công ty. 1.3.2 Phạm vi về thời gian Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian từ tháng 122017 đến tháng 022018. Số liệu dùng để phân tích trong luận văn được thu thập trong 3 năm giai đoạn 2015 – 2017. 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn này là hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái niệm và vai trò của việc xây dựng kế hoạch kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm Kế hoạch kinh doanh là bảng tổng hợp các nội dung chứa trong các kế hoạch bộ phận bao gồm: Kế hoạch maketting, kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính mà doanh nghiệp dự kiến thực hiện trong tương lai. Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích hiện trạng hoạt động bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra các dự kiến cần thiết trong tương lai nhằm đạt mục tiêu kế hoạch đề ra. Với các phân tích về nguồn lực của doanh nghiệp, về môi trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh sẽ đưa ra chiến lược, kế hoạch thực hiện cùng các dự báo kết quả hoạt động trong khoảng thời gian kế hoạch. Hay nói cách khác, kế hoạch kinh doanh là tập hợp những nội dung tổng thể và chi tiết được xây dựng theo các dự định dựa trên cơ sở nghiên cứu thị trường hay dựa vào kinh nghiệm thực tế được xắp xếp theo hệ thống hoàn chỉnh xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh. 2.1.1.2 Vai trò Kế hoạch kinh doanh là công cụ đắc lực trong việc phối hợp nỗ lực của các thành viên trong doanh nghiệp. Giúp cho doanh nghiệp tập trung ý tưởng và đánh giá tính khả thi. Lập kế hoạch có tác dụng làm giảm tính bất ổn định của doanh nghiệp. Lập kế hoạch giảm được sự chồng chéo và những hoạt động lãng phí. Thiết lập nên những tiêu chuẩn tạo điều kiện cho công tác kiểm tra. Phân cấp và tác dụng kinh doanh. Kế hoạch bộ phận: Lập cho từng bộ phận, mỗi bộ phận cố gắng phấn đấu đạt mục tiêu đề ra cho bộ phận mình và hướng tới mục tiêu chung của doanh nghiệp. Kế hoạch tổng thể: Lập cho toàn doanh nghiệp, hài hòa giữa các bộ phận, đảm bảo cho các bộ phận tiến hành phối hợp một cách nhịp nhàng để sớm đạt mục tiêu chung. 2.1.2 Các bước tiến trình xây dựng kế hoạch kinh doanh Từ ý tưởng đưa ra dự báo kế hoạc kinh doanh chúng ta chuẩn bị được bảng kế hoạch kinh doanh cho năm. Bắt đầu từ bảng kế hoạch này chúng ta đi xây dựng được các kế hoạch khác như bản tổng thể, đi cùng với các kế hoạch chi tiết về sử dụng các yếu tố chi phí và sau cùng là kế hoạch tài chính, xem có tính khả thi cao xét duyệt tiến hành triển khai thực hiện kế hoạch như sau: (Nguồn: Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh, La Xuân Đào giáo trình kế toán phân tích kinh doanh 2000) Hình 2.1: Sơ đồ tiến trình xây dựng kế hoạch kinh doanh Bước 1 bắt đầu: Xây dựng ý tưởng kinh doanh Bước 2 dự báo kế hoạch kinh doanh: Đưa ra các mục tiêu và hiệu quả tương lai Bước 3 kế hoạch tổng thể: Nghiên cứu và phân tích thị trường. Bước 4 kế hoạch sử dụng chi phí: Lập KH phân bổ chi phí đúng đắn, hợp lý. Bước 5 kế hoạch tài chính: Lập kế hoạch quản lý tài chính Bước 6 duyệt kế hoạch: đồng ý mô hình tổ chức kinh doanh Bước 7 kết thúc: Kế hoạch đã duyệt 2.1.3 Hoàn thiện hệ thống kế hoạch kinh doanh (Nguồn:Võ Thành Danh, Bùi Văn Trịnh, La Xuân Đào giáo trình kế toán phân tích 2000) Hình 2.2: Hệ thống kế hoạch kinh doanh đã được điều chỉnh Một hệ thống kế hoạch kinh doanh tiêu biểu phải tuân thủ các nguyên tắc như hình 2.1, bảng kế hoạch đầu tiên trong hệ thống kế hoạch kinh doanh bao giờ cũng được xem xét lại công tác lập kế hoạch của công ty, quy trình lập kế hoạch là vấn đề cốt lõi. Để tăng hiệu quả cho việc KD của công ty thì bản kế hoạch càng khả thi càng tốt. Thực tế trong những năm gần đây kế hoạch lập ra và kết quả thực hiện có chênh lệch khá lớn. Vì vậy cần phải hoàn thiện quy trình lập kế hoạch. Bước 1 bắt đầu: Xây dựng ý tưởng kinh doanh Bước 2 dự báo kế hoạch kinh doanh: Đưa ra các mục tiêu và hiệu quả tương lai Bước 3 kế hoạch tổng thể: Nghiên cứu và phân tích thị trường. Bước 4 kế hoạch sử dụng chi phí: Lập KH phân bổ chi phí đúng đắn, hợp lý. Bước 5 kế hoạch tài chính: Lập kế hoạch quản lý tài chính Bước 6 đánh giá tính khả thi: Lập biểu so sánh điểm mạnh, điểm yếu. Bước 7 duyệt kế hoạch: đồng ý mô hình tổ chức kinh doanh Bước 8 kết thúc: Kế hoạch được triển khai thực hiện 2.1.4 Ý nghĩa của việc lập kế hoạch kinh doanh Lập kế hoạch cho biết phương hướng hoạt động, làm giảm sự tác động của những thay đổi, tránh được sự lãng phí và dư thừa, và thiết lập nên những tiêu chuẩn thuận tiện cho công tác kiểm tra. 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu sử dụng trong đề tài là số liệu thứ cấp được thu thập từ trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các số liệu và chứng từ kế toán tại Công ty TNHH MTV Vật Liệu Xây Dựng và Trang Trí Nội Thất Mai Hoa 2. 2.1.2 Phương pháp phân tích số liệu Sử dụng phương pháp so sánh để phân tích sự tăng giảm, biến động tình hình kinh doanh tại công ty trong giai đoạn 2015 – 2017. + Sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối để so sánh các số liệu của năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu để xem có sự biến động không và tìm ra nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu kinh tế để từ đó đề ra biện pháp khắc phục. + Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tương đối để làm rõ tình hình biến động của mức độ của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào đó. So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu để từ đó tìm ra nguyên nhân và biên pháp khắc phục. Sử dụng các tỷ số tài chính để đo lường và đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. 2.3 CÁC NHÂN TỐ VÀ CHỈ TIÊU ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾ HOẠCH KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2018 – 2020 2.3.1 Nhân tố ảnh hưởng tới công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.3.1.1 Các yếu tố nền kinh tế vĩ mô Các yếu tố kinh tế vĩ mô thường có nhiều ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp như chu kì kinh doanh, lạm phát, lãi xuất, xu hướng tăng trưởng kinh tế. Việc lập kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp cũng phải tính toán đến các yếu tố này. Chẳng hạn khi chu kỳ kinh tế đi lên các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho nhu cầu các yếu tố đầu vào tăng. Ngược lại, khi thời kỳ suy thoái hoạt động sản xuất kinh doanh ngừng trệ, các doanh nghiệp vẫn phải duy trì các lao động có tay nghề đồng thời giảm thiểu chi phí để tiếp tục sản xuất. 2.3.1.2 Các yếu tố chính trị luật pháp Môi trường pháp lý bao gồm các luật và các văn bản dưới luật. Mọi quy định về thuế, lãi suất vấn đề liên quan khác đều tác động trực tiếp đến công tác lập kế hoạch SXKD. Ngay từ ban đầu khi xác định các định hướng, mục tiêu của doanh nghiệp đều dựa trên cơ sở các văn bản luật của Nhà nước, các doanh nghiệp hoạt động dưới sự định hướng của Nhà nước thông qua các luật định. Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang trong giai đoạn phát triển nhanh chóng, nhu cầu đầu tư xây dựng các công trình lớn khá nhiều. Nếu trong công tác lập kế hoạch không nắm bắt được các văn bản luật liên quan thì một điều không tránh khỏi là những rắc rối về pháp lý sẽ nảy sinh ảnh hưởng đến toàn bộ hoạt động cũng như lập kế hoạch SXKD của doanh nghiệp. Tác động của các yếu tố này dễ dự đoán hơn nhưng mức độ ảnh hưởng có thể ít rõ ràng. 2.3.1.3 Các yếu tố văn hoá xã hội Văn hóa xã hội tác động trực tiếp đến nhu cầu nhân sự trong doanh nghiệp, kế hoạch Marketing tới thị trường mục tiêu. Các yếu tố văn hoá xã hội làm thay đổi phong cách sống, làm việc, các giá trị xã hội, chuẩn mực đạo đức. 2.3.1.4 Các yếu tố về công nghệ Trong thời đại công nghiệp hóa công nghệ thay đổi luôn luôn thay đổi khó dự đoán và đánh giá nhưng lại có tác động rất lớn đến kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp và nhu cầu nhân sự của doanh nghiệp. Yếu tố về công nghệ thay đổi tài chính của công ty. Khi công nghệ mới ra đời sẽ thay thế sức lao động của con người như vậy nhân lực của công ty sẽ giảm bớt, giảm chi phí sản xuất. Nhu cầu sẽ giảm ở bộ phận lao động phổ thông nhưng sẽ làm tăng nhu cầu lao động có chuyên môn vận hành, tay nghề cao. 2.3.1.5 Nguồn lực tài chính Một bản kế hoạch khả thi là một bản kế hoạch đưa ra dựa trên những căn cứ vững chắc và đáng tin cậy. Nguồn lực tài chính là một căn cứ để lập kế hoạch. Nếu như lập kế hoạch không tính đến năng lực tài chính thì sẽ chỉ là vẽ ra kế hoạch tưởng tượng chứ không phải là lập kế hoạch, bởi vì lập kế hoạch là đề ra mục tiêu và lập kế hoạch hành động nhằm đạt được những mục tiêu đã đề ra. Vì vậy, nguồn tài chính là yếu tố quan trọng cần phải cân nhắc, xem xét trong quá trình lập kế hoạch. Các cán bộ kế hoạch dựa vào đây để đưa ra những kế hoạch hành động cụ thể, nằm trong khả năng tài chính của doanh nghiệp, phù hợp với nguồn tài chính doanh nghiệp hiện có, như vậy mới đảm bảo hoàn thành được mục tiêu. Nếu như, những mục tiêu đưa ra vượt quá khả năng về tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp không thể đạt được mục tiêu. Và ngược lại, nếu những mục tiêu đưa ra lại quá thấp so với khả năng tài chính thì lại gây ra sự không hiệu quả về chi phí và nguồn lực. 2.3.1.6 Cơ sở vật chất, trang thiết bị Ngoài đội ngũ cán bộ làm công tác kế hoạch và tiềm lực tài chính thì cơ sở vật chất và trang thiết bị cũng là yếu tố có ảnh hưởng tới công tác lập kế hoạch ở doanh nghiệp. Đây là những công cụ phục vụ đắc lực cho hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty. Cơ sở vật chất, trang thiết bị bao gồm: các tài sản cố định như: máy móc, nhà xưởng, máy tính, máy in, máy photo. Đây cũng là những yếu tố cơ bản mà khi lập kế hoạch cần phải cân nhắc. Các cán bộ kế hoạch cần phải xem xét xem với khả năng máy móc như vậy, để đạt được mục tiêu thì cần phải đi thuê thêm ngoài hay không. Những yếu tố này tưởng như rất đơn giản tuy nhiên nếu không tính đến sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả của việc lập kế hoạch. Do đó, cần phải xem xét kỹ càng các yếu tố này trước khi lập kế hoạch. 2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh 2.3.2.1 Các chỉ tiêu về doanh thu Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và hoạt động tài chính của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Doanh thu bao gồm ba loại chính: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán. Doanh thu hoạt động tài chính: là những khoản tiền thu được từ lãi tiền cho vay, cho thuê tài sản, cổ tức, lợi nhuận được chia, mua bán chứng khoán, chênh lệch lãi do bán ngoại tệ, chuyển nhượng vốn,… Doanh thu khác: là những khoản thu mà doanh nghiệp không dự tính trước được hoặc có dự tính đến nhưng ít có khả năng thực hiện hoặc là những khoản thu không mang tính thường xuyên. Phương pháp xác định khoản mục doanh thu: Tổng Doanh Thu = Doanh thu thuần + Doanh thu tài chính + Doanh thu khác Trong đó: Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ Doanh thu tài chính = Thu nhập từ các hoạt động tài chính 2.3.2.2 Các chỉ tiêu về chi phí a) Khái niệm Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận. Chi phí bao gồm bốn loại: Chi phí tài chính, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp và Chi phí khác. Chi phí tài chính: là chi phí liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính như: chi phí cho vay và đi vay, chi phí góp vốn liên doanh. Chi phí bán hàng: là chi phí phục vụ quá trình lưu thông hàng hóa bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp, bảo quản,… Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí phát sinh trong quá trình quản lý, điều hành doanh nghiệp như chi phí hội nghị, tiếp khách,… Chi phí khác: gồm các chi phí thanh lý các tài sản cố định, tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế,… b) Phương pháp xác định khoản mục chi phí TCP = GVHB + CPTC + CPBH + CPQLDN + CPK + Thuế Trong đó: TCP: Tổng chi phí GVHB: Giá vốn hàng bán CPTC: Chi phí tài chính CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp CPK: Chi phí khác 2.3.2.3 Các chỉ tiêu về lợi nhuận: a) Khái niệm: Bất kỳ một tổ chức nào cũng có một mục tiêu để hướng tới, mục tiêu sẽ khác nhau giữa các tổ chức kinh tế khác nhau. Mục tiêu của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường nói đến cùng là lợi nhuận, mọi hoạt động của doanh nghiệp điều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận và luôn hướng đến lợi nhuận. Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung; nó là khoản chênh lệch giữa tổng thu nhập thu được và các khoản chi phí đã bỏ ra để phục vụ cho việc thực hiện các hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. Lợi nhuận là mục tiêu cần hướng đến của các đơn vị kinh tế, lợi nhuận bao gồm: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận từ hoạt động tài chính, Lợi nhuận gộp và Lợi nhuận khác. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên cơ sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã xác định bán ra trong kỳ báo cáo. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Phản ánh hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy thu nhập từ hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh trong hoạt động này. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính bao gồm: Lợi nhuận từ đầu tư, góp vốn liên doanh, lợi nhuận từ mua bán ngoại tệ, lợi nhuận từ hoạt động cho thuê tài chính,… Lợi nhuận gộp: là lợi nhuận thu được của công ty sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ như: giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu và trừ giá vốn hàng bán. Lợi nhuận khác: là những khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp không dự tính trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xảy ra. Lợi nhuận khác chủ yếu bao gồm: Thanh lý nhượng bán TSCĐ có lời, tiền thu từ vi phạm hợp đồng, khoản nợ khó đòi đã xóa sổ nhưng bất ngờ thu được, tiền thu từ hoạt động kinh doanh của năm trước còn xót lại,… b) Phương pháp xác định khoản mục lợi nhuận: Tổng lợi nhuận = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận từ hoạt động tài chính + Lợi nhuận khác. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp LN từ hoạt động tài chính = DT từ hoạt động tài chính – CP hoạt động tài chính Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác 2.3.2.4 Các nhóm tỷ số tài chính Phân tích tỷ số tài chính là kỹ thuật phân tích căn bản và quan trọng nhất của phân tích báo cáo tài chính. Phân tích các tỷ số tài chính liên quan đến việc xác định và sử dụng các tỷ số tài chính để đo lường và đánh giá tình hình và hoạt động tài chính của doanh nghiệp. a) Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán Tỷ số thanh toán là tỷ số đo lượng khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty. Loại tỷ số này gồm có: tỷ số thanh toán hiện thời (current ratio) và tỷ số thanh toán nhanh (quick ratio). Cả hai loại tỷ số này xác định từ dữ li

Luận văn xây dựng kế hoạch kinh doanh công ty xây dựng

Thông tin tài liệu

Từ khóa liên quan

Mục lục

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

NHẬN XÉT BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

PHIẾU BÀI TẬP VẬN DỤNG TRƯỚC TỐT NGHIỆP

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM TẠ

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU

1.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Phạm vi về không gian

1.3.2 Phạm vi về thời gian

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1.1 Khái niệm, mục đích, vai trò và ý nghĩa của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

2.1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh

2.1.1.2 Mục đích và vai trò của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

2.1.2 Nội dung của phân tích hiệu quả kinh doanh:

2.1.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả kinh doanh

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan