CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung về thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm Thuế GTGT là loại thuế gián thu, một yếu tố cấu thành trong giá hàng hóa, dịch vụ nhằm động viên sự đóng góp của người tiêu dùng như thuế doanh thu. Tuy nhiên, thuế GTGT có điểm cơ bản khác với thuế doanh thu là chỉ người bán hàng, dịch vụ lần đầu phải nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ, còn người bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ ở các khâu tiếp theo đối với hàng hóa, dịch vụ đó chỉ phải nộp thuế trên phần giá trị tăng thêm. Vì vậy, loại thuế này có tên là “Thuế GTGT”. Nói cách khác, thuế GTGT là một loại thuế duy nhất thu theo phân đoạn chia nhỏ, trong quá trình sản xuất, lưu thông hàng hóa( hoặc dịch vụ) từ khâu đầu tiên đến người tiêu dùng, khi khép kín một chu trình kinh tế. Đến cuối chu kỳ sản xuất. kinh doanh hoặc cung ứng dịch vụ, tổng số thuế thu được ở các công đoạn sẽ khớp với số thuế tính trên giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho người tiêu dùng cuối cùng. Một trong những nguyên tắc cơ bản của thuế GTGT là sản phẩm hàng hóa dù qua nhiều khâu hay ít khâu, từ sản xuất đến tiêu dùng, đều chịu thuế như nhau, thuế GTGT không phải do người tiêu dùng trực tiếp nộp mà do người bán sản phẩm (hoặc dịch vụ) nộp thay vào kho bạc, do đó trong giá bán hàng hóa, dịch vụ có cả thuế GTGT. Vậy : Thuế GTGT là thuế tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Thuế là khoản đóng góp mang tính bắt buộc theo quy định của pháp luật nhằm hình thành nên NSNN Có nhiều cách khác nhau để phân loại thuế. Căn cứ vào tính chất điều tiết thuế được chia làm 2 loại : Thuế trực thu : là loại thuế mà đối tượng chịu và đối tượng nộp đồng thời là một Thuế gián thu : là loại thuế mà đối tượng chịu và đối tượng nộp không đồng thời là một 1.1.2 Vai trò của thuế GTGT Thuế là công cụ điều tiết vĩ mô của nhà nước đối với nền kinh tế và đời sống xã hội. Thông qua việc ban hành và thực hiện luật thuế, Nhà nước thể chế hóa và thực hiện chính sách điều tiết đối với nền kinh tế, điều tiết thu nhập và tiêu dùng, tiết kiệm của xã hội. Điều tiết đối với nền kinh tế là yêu cầu khách quan đối với hoạt động của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường. Vai trò này được cụ thể được thể hiện ở chỗ là công cụ tác động đến đầu tư, lãi suất, tiết kiệm,…Thông qua các quy định của thuế nhà nước tác động đến cungcầu của nền kinh tế một cách hợp lý nhằm ổn định và tăng trưởng kinh tế. Chẳng hạn để hạn chế cầu một mặt hàng nào đó nhằm bảo vệ sản xuất trong nước, Nhà nước quy định một thuế suất cao đối với hàng hóa đó Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho NSNN Thuế tham gia vào việc điều tiết kinh tế vĩ mô Thuế là công cụ để điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối 1.1.3 Đặc điểm của thuế GTGT Trong mỗi khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ thì thuế GTGT điều được tính trên giá trị bán ra. Tính thuế GTGT giai đoạn sau đều phải trừ thuê úGTGT đã nộp ở giai đoạn trước. Do vậy không gây ra hiện tượng trùng lặp. Hiệu quả của thuế GTGT không phụ thuộc vào việc tổ chức và phân chia các chu trình kinh tế cho dù sản phẩm có trải qua bao nhiêu giai đoạn thì tổng số thuế phải nộp cũng chỉ bằng thuế suất nhân với giá mua của người tiêu dùng cuối cùng. Do vậy, thuế GTGT không gây đột biến giá sản xuất khi sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn chế biến. Mức thuế GTGT thường được xây dựng căn cứ vào công dụng vật chất của sản phẩm.
BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ` ĐỀ TÀI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH DVTV KẾ TỐN - THUẾ ĐỒNG NAI Giảng viên hướng dẫn : Lê Hoàng Phương Sinh viên : Nguyễn Thụy Thùy Trâm MSSV : 12015932 Lớp : CĐKT14AK TP HỒ CHÍ MINH THÁNG 06 - 2015 LỜI CẢM ƠN Lần em bảy tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh hết lòng truyền đạt cho em kiến thức nghề nghiệp nhận thức xã hội để em tự tin bước vào sống Và hết em xin cảm ơn thầy Lê Hoàng Phương tận tình hướng dẫn, khắc phục kịp thời nhũng sai sót thời gian em thực tập, đồng thời giúp em có nhìn thực tế sâu sắc thực tế Doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Em chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc tập thể anh, chị phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Kế toán – Thuế Đống Nai dã tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt Chuyên Đề Tốt Ngiệp Sau em xin chúc thầy tồn thể anh, chi Cơng ty Dịch vu Tư vấn kế tốn – Thuế Đống Nai dồi sức khỏe, thành công nghiệp sống Chúc công ty ngày phát triển vững mạnh tự hào hoạt động có hiệu NHẬN XÉT (Giáo viên hướng dẫn) NHẬN XÉT (Cơ quan thực tập) NHẬN XÉT ( Giáo viên phản biện ) MUÏC LUÏC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung thuế GTGT .1 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò thuế GTGT .1 1.1.3 Đặc điểm thuế GTGT 1.1.4 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.4.1 Đối tượng chịu thuế GTGT 1.1.4.2 Đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.5 Căn tính thuế phương pháp tính thuế GTGT .4 1.1.5.1 Căn tính thuế .4 1.1.5.2 Phương pháp tính thuế GTGT .5 1.1.6 Kê khai, nộp thuế toán thuế 1.1.6.1 Kê khai nộp thuế .8 1.1.6.2 Quyết toán thuế GTGT 1.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.2.1.1 Khái niệm .9 1.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.2.1.3 Hóa đơn chứng từ 11 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 12 1.2.1.5 Kết cấu nội dung .12 1.2.1.6 Sổ sách kế toán .12 1.2.1.7 Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 13 1.2.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu .15 1.2.2.1 Khái niệm .15 1.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán thuế GTGT đầu 15 1.2.2.3 Hóa đơn chứng từ 16 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng 16 1.2.2.5 Nội dung kết cấu tài khoản thuế GTGT đầu 16 1.2.2.6 Sổ sách kế toán .17 1.2.2.7 Một số phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu 17 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH DVTV KẾ TOÁN – THUẾ ĐỒNG NAI 21 2.1 Tình hình, đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH DVTV Kế toán- Thuế Đồng Nai 21 2.1.1 Đặc điểm, hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp : 21 2.1.1.1 Khái quát chung công ty TNHH DVTV Kế Toán – Thuế Đồng Nai: 21 2.1.1.2 Vốn điều lệ: 21 2.1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: .21 2.1.2 Tình hình tổ chức quản lý cơng ty TNHH DVTV Kế Tốn–Thuế Đồng Nai 22 2.1.2.1 Quy trình dịch vụ kế tốn Cơng ty: .22 2.1.2.2 Cơ cấu chung: .24 2.1.2.3 Cơ cấu phòng kế tốn: 26 2.1.2.4 Chức nhiệm vụ phòng kế tốn: 26 2.1.3 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty: 27 2.1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: 27 2.1.3.2 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ, vốn, doanh thu, chi phí,… 28 2.1.3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn: 28 2.1.3.4 Các quy định chung lao động công ty: 30 2.2 Tổ chức kế toán thuế GTGT công ty: 30 2.2.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ 31 2.2.1.1 Khái niệm .31 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: .32 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 32 2.2.1.4 Sổ kế toán sử dụng .32 2.2.1.5 Tóm tắt quy trình kế tốn 35 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 35 2.2.2.1 Khái niệm .35 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng: .36 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 36 2.2.2.4 Sổ kế toán sử dụng 36 2.2.2.5 Tóm tắt quy trình kế tốn 39 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH DVTV KẾ TỐN – THUẾ ĐỒNG NAI 40 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán thuế GTGT doanh nghiệp 40 3.1.1 Ưu điểm 40 3.1.2 Nhược điểm .41 3.1.3 Các kiến nghị, đề xuất giải pháp hoàn thiện 41 3.1.4 Các giải pháp hồn thiện kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH DVTV Kế toán – thuế Đồng Nai .42 KẾT LUẬN 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO .45 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung thuế GTGT .1 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò thuế GTGT 1.1.3 Đặc điểm thuế GTGT 1.1.4 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.4.1 Đối tượng chịu thuế GTGT 1.1.4.2 Đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.5 Căn tính thuế phương pháp tính thuế GTGT .4 1.1.5.1 Căn tính thuế 1.1.5.2 Phương pháp tính thuế GTGT 1.1.6 Kê khai, nộp thuế toán thuế .7 1.1.6.1 Kê khai nộp thuế .7 1.1.6.2 Quyết toán thuế GTGT 1.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng .9 1.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.2.1.1 Khái niệm .9 1.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ .9 1.2.1.3 Hóa đơn chứng từ 11 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng .12 1.2.1.5 Kết cấu nội dung .12 1.2.1.6 Sổ sách kế toán .12 1.2.1.7 Phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 13 1.2.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 15 1.2.2.1 Khái niệm .15 1.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán thuế GTGT đầu 15 1.2.2.3 Hóa đơn chứng từ 16 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng .16 1.2.2.5 Nội dung kết cấu tài khoản thuế GTGT đầu 16 1.2.2.6 Sổ sách kế toán .17 1.2.2.7 Một số phương pháp hạch toán thuế GTGT đầu 17 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH DVTV KẾ TOÁN – THUẾ ĐỒNG NAI 21 2.1 Tình hình, đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH DVTV Kế toán- Thuế Đồng Nai 21 2.1.1 Đặc điểm, hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp : 21 2.1.1.1 Khái quát chung công ty TNHH DVTV Kế Toán – Thuế Đồng Nai: 21 2.1.1.2 Vốn điều lệ: 21 2.1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 21 2.1.2 Tình hình tổ chức quản lý cơng ty TNHH DVTV Kế Toán–Thuế Đồng Nai 22 2.1.2.1 Quy trình dịch vụ kế tốn Cơng ty: 22 2.1.2.2 Cơ cấu chung: 24 2.1.2.3 Cơ cấu phòng kế tốn: .26 2.1.2.4 Chức nhiệm vụ phòng kế tốn: .26 2.1.3 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty: .27 2.1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: .27 2.1.3.2 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ, vốn, doanh thu, chi phí,… 28 2.1.3.3 Trình tự ghi sổ kế toán: .28 2.1.3.4 Các quy định chung lao động công ty: .30 2.2 Tổ chức kế tốn thuế GTGT cơng ty: 30 2.2.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ 31 2.2.1.1 Khái niệm .31 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: .31 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng .32 2.2.1.4 Sổ kế toán sử dụng .32 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế Quý 4/2014 5113 15,000,000 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 5113 15,000,000 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Quý 4/2014 5113 30,000,000 28-12-2014 HD.0000284 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000284,28/12/2014 33311 450,000 28-12-2014 HD.0000285 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000285,28/12/2014 33311 400,000 28-12-2014 HD.0000286 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000286,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000287 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000287,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000288 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000288,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000289 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000289,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000290 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000290,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000291 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000291,28/12/2014 33311 1,000,000 28-12-2014 HD.0000292 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000292,28/12/2014 33311 200,000 28-12-2014 HD.0000293 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000293,28/12/2014 33311 700,000 28-12-2014 HD.0000294 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000294,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000295 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000295,28/12/2014 33311 1,000,000 28-12-2014 HD.0000296 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000296,28/12/2014 33311 400,000 28-12-2014 HD.0000297 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000297,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000298 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000298,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000299 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000299,28/12/2014 33311 300,000 28-12-2014 HD.0000300 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000300,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000301 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000301,28/12/2014 33311 300,000 28-12-2014 HD.0000302 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000302,28/12/2014 33311 400,000 28-12-2014 HD.0000303 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000303,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000304 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000304,28/12/2014 33311 900,000 28-12-2014 HD.0000305 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000305,28/12/2014 33311 400,000 28-12-2014 HD.0000306 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000306,28/12/2014 33311 500,000 28-12-2014 HD.0000307 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000307,28/12/2014 33311 909,091 28-12-2014 HD.0000308 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000308,28/12/2014 33311 1,000,000 28-12-2014 HD.0000309 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000309,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000310 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000310,28/12/2014 33311 550,000 28-12-2014 HD.0000311 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000311,28/12/2014 33311 200,000 28-12-2014 HD.0000312 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000312,28/12/2014 33311 400,000 28-12-2014 HD.0000313 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000313,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000314 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000314,28/12/2014 33311 1,000,000 28-12-2014 HD.0000315 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000315,28/12/2014 33311 700,000 28-12-2014 HD.0000316 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000316,28/12/2014 33311 800,000 28-12-2014 HD.0000317 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000317,28/12/2014 33311 1,350,000 28-12-2014 HD.0000318 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000318,28/12/2014 33311 900,000 28-12-2014 HD.0000319 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000319,28/12/2014 33311 900,000 28-12-2014 HD.0000320 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000320,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000321 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000321,28/12/2014 33311 2,727,273 28-12-2014 HD.0000322 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000322,28/12/2014 33311 750,000 28-12-2014 HD.0000323 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000323,28/12/2014 33311 900,000 28-12-2014 HD.0000324 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000324,28/12/2014 33311 900,000 28-12-2014 HD.0000325 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000325,28/12/2014 33311 750,000 28-12-2014 HD.0000326 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000326,28/12/2014 33311 600,000 28-12-2014 HD.0000327 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000327,28/12/2014 33311 800,000 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000328,28/12/2014 33311 1,500,000 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000329,28/12/2014 33311 1,500,000 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 33311 3,000,000 29-12-2014 CTNH.027/12 29-12-2014 1121VT 17,600,000 29-12-2014 CTNH.028/12 29-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000330,28/12/2014 Thu tiền-Công ty TNHH MTV Công nghệ XD môi trường xanh Thu tiền-Công ty CP Thiết kế XD Thành Võ 1121VT 84,700,000 29-12-2014 CTNH.029/12 29-12-2014 Thu tiền-DNTN In ấn Việt Nhật Long 1121VT 3,300,000 30-12-2014 CTNH.031/12 30-12-2014 Thu tiền-Công ty TNHH TM DV Lê Dương 1121VT 33,000,000 30-12-2014 PT.011/12 30-12-2014 Thu phí DVKt tháng 10+11/2014 Cty Hoàng Dũng A 1111 11,000,000 CỘNG PHÁT SINH 6,429,677,685 SỐ DƯ CUỐI KỲ 693,419,467 LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 6,429,677,685 6,229,759,618 6,229,759,618 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên 4.Sổ tài khoản 133: Thuế GTGT khấu trừ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - THUẾ ĐỒNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thống Nhất, Biên Hòa - Đồng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :133-Thuế GTGT khấu trừ Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Nhật ký chung Trang số Ngày STT dòng TK Số tiền USD DU Nợ Số tiền VND Có Nợ SỐ DƯ ĐẦU KỲ 01-12-2014 PC.003/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5085,12/11/2014 1111 439,544 01-12-2014 PC.004/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5136,17/11/2014 1111 227,273 01-12-2014 PC.005/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5223,24/11/2014 1111 418,182 01-12-2014 PC.006/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5450,30/11/2014 1111 320,909 Có 01-12-2014 PC.002/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 2758059,01/12/2014 1111 135,556 01-12-2014 PC.001/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 2919386,01/12/2014 1111 56,626 01-12-2014 PC.009/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 9602,05/09/2014 1111 397,361 01-12-2014 PC.010/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 9616,14/09/2014 1111 493,088 01-12-2014 PC.011/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 9626,20/09/2014 1111 581,816 01-12-2014 PC.012/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 9639,29/09/2014 1111 523,634 01-12-2014 PC.007/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 1898,01/12/2014 1111 75,000 01-12-2014 PC.008/12 01-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 1900,01/12/2014 1111 415,000 02-12-2014 PC.013/12 02-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 3537,23/12/2014 1111 77,454 03-12-2014 PKT.003/12 03-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5594,25/11/2014 141 418,182 10-12-2014 PC.022/12 10-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 1946,10/12/2014 1111 23,511 11-12-2014 PC.028/12 11-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 11,08/12/2014 1111 182,426 11-12-2014 PC.027/12 11-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 430,11/12/2014 1111 100,000 12-12-2014 PC.030/12 12-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 118803,12/12/2014 1111 273,584 12-12-2014 PC.029/12 12-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 4271,12/12/2014 1111 1,200,000 15-12-2014 PC.031/12 15-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5779,15/12/2014 1111 310,909 20-12-2014 PKT.004/12 20-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 221323,20/12/2014 1111 1,719,000 20-12-2014 PKT.001/12 20-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 426,20/12/2014 331 331,000 22-12-2014 PC.040/12 22-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 5889,22/12/2014 1111 275,454 30-12-2014 PC.043/12 30-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 6048,30/12/2014 1111 303,364 31-12-2014 PC.044/12 31-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 6132,31/12/2014 1111 585,000 31-12-2014 PC.046/12 31-12-2014 Thuế GTGT đầu vào HĐ : 84,12/12/2014 1111 922,329 31-12-2014 KC.01 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 33311 sang 133 33311 CỘNG PHÁT SINH 97,157,864 198,894,868 198,894,868 198,894,868 198,894,868 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên 5.Sổ tài khoản 331: Phải trả cho người bán Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - THUẾ ĐỒNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thống Nhất, Biên Hòa - Đồng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :331-Phải trả cho người bán Tháng 12/2014 Ngày Chứng từ Diễn giải Ghi Sổ Số Ngày 18-12-2014 20-12-2014 20-12-2014 30-12-2014 CTNH.014/12 PKT.001/12 PKT.001/12 PKT.002/12 18-12-2014 20-12-2014 20-12-2014 30-12-2014 Nhật ký chung Trang số SỐ DƯ ĐẦU KỲ Thanh tốn phí VICA 2015 Văn phòng phẩm Thuế GTGT đầu vào HĐ : 426,20/12/2014 Thuê nhà năm 2014 DU Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ Có 1,437,499 1121VT 64223 1331 335 2,000,000 Kế toán trưởng 3,310,000 331,000 180,000,000 1,386,074,85 1,401,883,05 0 17,245,699 1,386,074,85 1,401,883,05 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Người lập STT dòng TK 6.Sổ tài khoản 333: Thuế khoản phải nộp Nhà nước CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - THUẾ ĐỒNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thống Nhất, Biên Hòa - Đồng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :333-Thuế khoản phải nộp Nhà nước Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Trang số Ngày TK Nhật ký chung STT dòng DU SỐ DƯ ĐẦU KỲ 04-12-2014 HD.0000278 04-12-2014 04-12-2014 HD.0000279 08-12-2014 PKT.012/12 17-12-2014 Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ Có 204,896,363 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000278,04/12/2014 131 4,000,000 04-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000279,04/12/2014 131 7,700,000 08-12-2014 Khấu trôc10% thuế TNCN Giám đốc 335 2,000,000 HD.0000280 17-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000280,17/12/2014 131 1,800,000 17-12-2014 HD.0000281 17-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000281,17/12/2014 131 1,600,000 27-12-2014 HD.0000283 27-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000283,27/12/2014 131 10,800,000 28-12-2014 HD.0000284 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000284,28/12/2014 131 450,000 28-12-2014 HD.0000285 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000285,28/12/2014 131 400,000 28-12-2014 HD.0000286 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000286,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000287 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000287,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000288 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000288,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000289 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000289,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000290 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000290,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000291 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000291,28/12/2014 131 1,000,000 28-12-2014 HD.0000292 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000292,28/12/2014 131 200,000 28-12-2014 HD.0000293 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000293,28/12/2014 131 700,000 28-12-2014 HD.0000294 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000294,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000295 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000295,28/12/2014 131 1,000,000 28-12-2014 HD.0000296 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000296,28/12/2014 131 400,000 28-12-2014 HD.0000297 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000297,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000298 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000298,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000299 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000299,28/12/2014 131 300,000 28-12-2014 HD.0000300 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000300,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000301 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000301,28/12/2014 131 300,000 28-12-2014 HD.0000302 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000302,28/12/2014 131 400,000 28-12-2014 HD.0000303 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000303,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000304 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000304,28/12/2014 131 900,000 28-12-2014 HD.0000305 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000305,28/12/2014 131 400,000 28-12-2014 HD.0000306 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000306,28/12/2014 131 500,000 28-12-2014 HD.0000307 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000307,28/12/2014 131 909,091 28-12-2014 HD.0000308 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000308,28/12/2014 131 1,000,000 28-12-2014 HD.0000309 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000309,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000310 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000310,28/12/2014 131 550,000 28-12-2014 HD.0000311 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000311,28/12/2014 131 200,000 28-12-2014 HD.0000312 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000312,28/12/2014 131 400,000 28-12-2014 HD.0000313 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000313,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000314 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000314,28/12/2014 131 1,000,000 28-12-2014 HD.0000315 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000315,28/12/2014 131 700,000 28-12-2014 HD.0000316 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000316,28/12/2014 131 800,000 28-12-2014 HD.0000317 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000317,28/12/2014 131 1,350,000 28-12-2014 HD.0000318 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000318,28/12/2014 131 900,000 28-12-2014 HD.0000319 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000319,28/12/2014 131 900,000 28-12-2014 HD.0000320 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000320,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000321 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000321,28/12/2014 131 2,727,273 28-12-2014 HD.0000322 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000322,28/12/2014 131 750,000 28-12-2014 HD.0000323 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000323,28/12/2014 131 900,000 28-12-2014 HD.0000324 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000324,28/12/2014 131 900,000 28-12-2014 HD.0000325 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000325,28/12/2014 131 750,000 28-12-2014 HD.0000326 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000326,28/12/2014 131 600,000 28-12-2014 HD.0000327 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000327,28/12/2014 131 800,000 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000328,28/12/2014 131 1,500,000 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000329,28/12/2014 131 1,500,000 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000330,28/12/2014 131 3,000,000 31-12-2014 PKT.006/12 31-12-2014 Khấu trừ thuế TNCN 12/14 - nhân viên 3341 2,130,833 31-12-2014 PKT.007/12 31-12-2014 Khấu trừ thuế TNCN BGĐ 12/14 3341 612,500 31-12-2014 PKT.037/12 31-12-2014 Khấu trừ thuế TNCN - GĐ 335 2,000,000 31-12-2014 PKT.038/12 31-12-2014 Chi phí thuế TNDN 2014 8211 209,273,757 31-12-2014 PKT.039/12 31-12-2014 Điều chỉnh thuế TNCN 2014 3388 1,511,007 31-12-2014 KC.01 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 33311 sang 133 1331 97,157,864 CỘNG PHÁT SINH 948,902,164 SỐ DƯ CUỐI KỲ 851,396,131 107,390,330 LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 948,902,164 851,396,131 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên 7.Sổ tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - THUẾ ĐỒNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thống Nhất, Biên Hòa - Đồng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Mã hiệu :511-Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Nhật ký chung Trang số Ngày 04-12-2014 HD.0000278 04-12-2014 04-12-2014 HD.0000279 04-12-2014 17-12-2014 HD.0000280 17-12-2014 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Phí dịch vụ hỗ trợ cập nhật báo xác định GTT Phí dịch vụ kế tốn thuế tháng 01/2014 đến tháng 11/2014 Phí dịch vụ kế tốn từ T07-T12/2014 17-12-2014 HD.0000281 17-12-2014 27-12-2014 HD.0000283 28-12-2014 28-12-2014 STT dòng TK DU Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ Có 131 40,000,000 131 77,000,000 131 18,000,000 Phí dịch vụ kế tốn từ T10-T11/2014 131 16,000,000 27-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn từ T01-T09/2014 131 108,000,000 HD.0000284 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,500,000 HD.0000285 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000286 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000287 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000288 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000289 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000290 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000291 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000292 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 2,000,000 28-12-2014 HD.0000293 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 7,000,000 28-12-2014 HD.0000294 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000295 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000296 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000297 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000298 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000299 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 3,000,000 28-12-2014 HD.0000300 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000301 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 3,000,000 28-12-2014 HD.0000302 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000303 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000304 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000305 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000306 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000307 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 9,090,909 28-12-2014 HD.0000308 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000309 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000310 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 5,500,000 28-12-2014 HD.0000311 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 2,000,000 28-12-2014 HD.0000312 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000313 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000314 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000315 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 7,000,000 28-12-2014 HD.0000316 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 8,000,000 28-12-2014 HD.0000317 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 13,500,000 28-12-2014 HD.0000318 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000319 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000320 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000321 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Quý 4/2014 131 27,272,727 28-12-2014 HD.0000322 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế Quý 4/2014 131 7,500,000 28-12-2014 HD.0000323 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000324 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Quý 4/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000325 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế Quý 4/2014 131 7,500,000 28-12-2014 HD.0000326 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Quý 4/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000327 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế Quý 4/2014 131 8,000,000 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 15,000,000 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Quý 4/2014 131 15,000,000 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 Phí dịch vụ kế toán - thuế Quý 4/2014 131 30,000,000 31-12-2014 KC.03 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 911 240,000,000 31-12-2014 KC.04 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5113 911 1,108,545,454 31-12-2014 KC.05 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5118 911 6,000,000 CỘNG PHÁT SINH 5,860,746,984 5,860,746,984 5,860,746,984 5,860,746,984 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên 8.Sổ tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - THUẾ ĐỒNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thống Nhất, Biên Hòa - Đồng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :642-Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nhật ký chung Trang số TK STT dòng DU Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ 01-12-2014 PC.001/12 01-12-2014 Tiền cước điện thoại tháng 11/14 1111 566,255 01-12-2014 PC.002/12 01-12-2014 Tiền cước điện thoại tháng 11/14 1111 1,355,563 01-12-2014 PC.003/12 01-12-2014 Taxi 1111 4,395,455 01-12-2014 PC.004/12 01-12-2014 Taxi 1111 2,272,727 01-12-2014 PC.005/12 01-12-2014 Taxi 1111 4,181,818 01-12-2014 PC.006/12 01-12-2014 Taxi 1111 3,209,091 01-12-2014 PC.007/12 01-12-2014 Danh thiếp 1111 750,000 01-12-2014 PC.008/12 01-12-2014 Danh thiếp, bìa hồ sơ 1111 4,150,000 01-12-2014 PC.009/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 3,973,614 01-12-2014 PC.010/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 4,930,880 01-12-2014 PC.011/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 5,818,160 01-12-2014 PC.012/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 5,236,344 02-12-2014 PC.013/12 02-12-2014 Cơm khách 1111 774,545 03-12-2014 PKT.003/12 03-12-2014 Vé cầu đường, com trưa 141 4,376,818 03-12-2014 PC.014/12 03-12-2014 Cơng tác phí 1111 50,000 04-12-2014 PC.015/12 04-12-2014 Chi đề nghị cơng tác phí 1111 130,000 04-12-2014 CTNH.003/12 04-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 20,000 08-12-2014 CTNH.008/12 08-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 79,200 08-12-2014 CTNH.009/12 08-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 11,000 10-12-2014 PC.021/12 10-12-2014 Cài đặt phần mềm 1111 1,000,000 10-12-2014 PC.022/12 10-12-2014 Chi tiền gửi thư tháng 11 cho Công ty Necco 1111 235,106 10-12-2014 PC.023/12 10-12-2014 Nước uống 1111 95,000 11-12-2014 PC.027/12 11-12-2014 Mực máy in 1111 1,000,000 11-12-2014 PC.028/12 11-12-2014 Xăng 92 1111 2,184,264 12-12-2014 PC.029/12 12-12-2014 Máy tính 1111 12,000,000 12-12-2014 PC.030/12 12-12-2014 Xăng 92 1111 2,735,845 15-12-2014 PC.031/12 15-12-2014 Taxi 1111 3,109,091 16-12-2014 PC.034/12 16-12-2014 Sữa máy tinh 1111 1,050,000 16-12-2014 PC.035/12 16-12-2014 Công tác phí DD Bình 1111 50,000 1111 2,000,000 1111 559,000 17-12-2014 PC.036/12 17-12-2014 Chi tiền hoa hồng giới thiệu Công ty Môi Trường Xanh - Trần Việt Cường 18-12-2014 PC.038/12 18-12-2014 Đặt báo 18-12-2014 CTNH.016/12 18-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 22,000 18-12-2014 CTNH.033/12 18-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 27,500 19-12-2014 PC.039/12 19-12-2014 Nước uống 1111 360,000 20-12-2014 PKT.001/12 20-12-2014 Văn phòng phẩm 331 3,310,000 20-12-2014 PKT.004/12 20-12-2014 Vé máy bay công tác 1111 17,640,000 22-12-2014 PC.040/12 22-12-2014 Taxi 1111 2,754,545 23-12-2014 PC.041/12 23-12-2014 Phí tập huấn 1111 500,000 24-12-2014 PC.042/12 24-12-2014 Mua thiệp 1111 200,000 24-12-2014 PC.1412/12 24-12-2014 Tiền mừng đám cưới NGuyễn THị Hiền 1111 1,000,000 25-12-2014 CTNH.036/12 25-12-2014 Phí quản lý tài khoản 30-12-2014 PC.043/12 30-12-2014 Taxi 1111 3,033,636 31-12-2014 PC.044/12 31-12-2014 Taxi 1111 5,850,000 31-12-2014 PC.045/12 31-12-2014 Chi tiền hoa hồng - TVCuong 1111 6,000,000 31-12-2014 PC.046/12 31-12-2014 Cơm khách 1111 2,000,000 31-12-2014 PC.046/12 31-12-2014 Xăng 92 1111 8,708,300 31-12-2014 PKT.005/12 31-12-2014 Chi phí th văn phòng Q4/14 335 45,000,000 31-12-2014 PKT.010/12 31-12-2014 Lương giám đốc Q4/14 335 10,000,000 31-12-2014 PKT.007/12 31-12-2014 Lương tháng 12/14 - BGD 3341 30,000,000 31-12-2014 PKT.008/12 31-12-2014 BHXH, BHYT NV văn phòng 12/14 21% 3383 4,363,380 1121VC 11,000 31-12-2014 PKT.008/12 31-12-2014 BHTN nhân viên văn phòng 12/14 1% 3389 207,780 31-12-2014 PKT.009/12 31-12-2014 Lương nhân viên Văn phòng 12/14 3341 11,740,000 31-12-2014 CPCPB.1/12 31-12-2014 242 15,358,234 31-12-2014 CPCPB.1/12 31-12-2014 242 382,197 31-12-2014 PKT.011/12 31-12-2014 Trích trước lương tháng 13/14 335 120,000,000 31-12-2014 KHTS.1/12 31-12-2014 Khấu hao Xe ô tô Ford Tháng 12 2141 23,194,507 31-12-2014 KC.08 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 6421 911 26,400,000 31-12-2014 KC.09 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64221 911 268,933,480 31-12-2014 KC.10 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64222 911 73,199,402 31-12-2014 KC.11 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64223 911 104,436,742 31-12-2014 KC.12 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64224 911 70,730,112 31-12-2014 KC.13 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64227 911 67,406,268 31-12-2014 KC.14 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228C 911 124,577,116 31-12-2014 KC.15 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228H 911 90,348,897 31-12-2014 KC.16 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228K 911 Hạch tốn chi phí chờ phân bổ Tháng 12 Hạch tốn chi phí chờ phân bổ Tháng 12 CỘNG PHÁT SINH 1,000,000 2,640,788,170 2,640,788,17 2,640,788,170 2,640,788,17 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Trần Anh Tuấn Hồ Sỹ Liên ... Giám Đốc tập thể anh, chị phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Kế toán – Thuế Đống Nai dã tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt Chuyên Đề Tốt Ngiệp Sau em xin chúc thầy tồn thể anh,... khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm Thuế GTGT loại... công ty TNHH DVTV Kế Toán – Thuế Đồng Nai: 21 2.1.1.2 Vốn điều lệ: 21 2.1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: .21 2.1.2 Tình hình tổ chức quản lý cơng ty TNHH DVTV