PHẦN 1. MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết của đề tài. Bán hàng là giai đoạn cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh. Trong các doanh nghiệp, quá trình bán hàng là quá trình trao đổi để thực hiện giá trị hàng hóa, chuyển hóa vốn của doanh nghiệp từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ (hàng – tiền) và hình thành nên kết quả kinh doanh. Các Mác đã từng khẳng định: “ Lưu thông vừa là tiền đề, vừa là điều kiện, vừa là kết quả sản xuất. Theo quan điểm này, sản xuất và lưu thông gắn bó chặt chẽ với nhau tạo nên một chu trình. Kết quả của hoạt động bán hàng diễn ra thông suốt sẽ thúc đẩy các hoạt động khác diễn ra trôi chảy, từ đó giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô, thị trường, giúp doanh nghiệp đứng vững trong kinh doanh. Đối với người tiêu dùng, bán hàng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của khách hàng, góp phần hướng dẫn nhu cầu của khách hàng, là cầu nối quan trọng trong mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp – người tiêu dùng. Xét trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế, bán hàng là điều kiện để quá trình tái sản xuất trong xã hội được thực hiện, điều hòa giữa sản xuất và tiêu dùng, đảm bảo sự cân đối trong từng ngành, từng vùng và trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Quản lý đối với việc bán hàng và xác định kết quả kinh doanh thực chất là quản lý việc lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch trong từng thời kỳ, từng khách hàng. Đó còn là quản lý về số lượng, chất lượng hàng hóa, thời gian tiêu thụ, cơ cấu mặt hàng, giá vốn hàng xuất bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, tình hình thanh toán của khách hàng, thanh toán các khoản thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh là công cụ rất quan trọng trong việc thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin về hoạt động bán hàng, kết quả bán hàng của doanh nghiệp nhằm kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động đó. Vì vậy, việc hoàn thiện một hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán hợp lý, tổ chức tốt việc luân chuyển chứng từ khoa học, báo cáo đầy đủ và kịp thời, thường xuyên được hoàn thiện phù hợp với từng doanh nghiệp và phù hợp với tình hình thị trường sẽ giúp cho quá trình quản lý và kinh doanh của doanh nghiệp hiệu quả và ngày càng phát triển. Tuy nhiên, do kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh có rất nhiều công việc phải làm, và phải làm việc với nhiều đối tượng khác nhau nên chỉ cần thiếu một bước, nhầm lẫn số liệu nhỏ hoặc làm mất hóa đơn cũng dẫn đến khó khăn trong việc xác định kết quả kinh doanh; và việc kiểm tra lại rất mất nhiều thời gian và khó tìm. Vậy nên việc tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định KQKD một cách khoa học là rất quan trọng và cần thiết. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH QDC SOLUTION VINA” cho đề tài tốt nghệp của mình. “QDC Solution Vina là công ty chuyên sản xuất khuôn in ( Metal Mask), Đồ gá (Jig) cho điện thoại di động. Những năm gần đây thị trường điện thoại di động thông minh ngày càng phát triển song song là công ty, nhà máy sản xuất phụ kiện điện thoại ngày càng nhiều trên đất nước Việt Nam, xuất hiện thêm nhiều đối thủ cạnh tranh với những dòng sản phẩm có tính năng vô cùng hấp dẫn. Chính vì vậy những chiến lược kinh doanh đã cũ của công ty trở nên không phù hợp, thiếu tính cạnh tranh, không theo kịp công nghệ. Vậy giải pháp nào phù hợp với tình hình hiện tại của công ty? Bài nghiên cứu dưới đây sẽ giúp chúng ta giải quyết rõ vấn đề này. 1.1. Mục tiêu nghiên cứu. 1.1.1. Mục tiêu chung. Trên cơ sở nghiên cứu thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết qủa kinh doanh tại công ty TNHH QDC Solution Vina, khóa luận đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và nâng cao kết quả kinh doanh của công ty những năm tới. 1.1.2. Mục tiêu cụ thể. Góp phần hệ thống hóa những lý luận về kết quả bán hàng và kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp. Đánh giá thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh ở công ty TNHH QDC Solution Vina trong những năm qua phát hiện yếu tố liên qua đến nội dung này tại công ty. Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác nâng cao kết quả kinh doanh cho công ty trong những năm tới. 1.1.3. Đối tượng nghiên cứu. Công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty. 1.1.4. Phạm vi nghiên cứu. Về không gian: Đề tài được thực hiện tại Công QDC Solution Vina. Về thời gian: thời gian tiến hành nghiên cứu từ 29012016 đến 30052016. Số liệu được sử dụng trong nghiên cứu đề tài gồm 2 năm 2014, 2015. Số liệu điều tra năm 2015.
Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Được phân cơng Khoa Kế tốn & QTKD trường Học viện Nông Nghiệp Việt Nam, đồng ý giáo viên hướng dẫn PGS.TS Đỗ Văn Viện, thực đề tài: “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH QDC Solution Vina” Để hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp kỳ này, cho phép xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo môn Quản trị kinh doanh thầy cô giáo Khoa Kế tốn & QTKD tận tình hướng dẫn giảng dạy suốt trình học tập, nghiên cứu rèn luyện trường Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Tôi xin gửi lời cảm ơn tới thầy giáo PGS.TS Đỗ Văn Viện tận tình, chu đáo hướng dẫn tơi thực đề tài khóa luận Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn tới Công ty TNHH QDC Solution Vina đồng cảm ơn Công ty TNHH tư vấn Đại Hà cán nhân viên làm việc công ty nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành đề tài Tuy vậy, thời gian có hạn, kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì vậy, tơi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để báo cáo hồn thiện Tơi xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 04 năm 2016 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Page i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU .Error! Bookmark not defined DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU vii DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT viii PHẦN MỞ ĐẦU .2 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .3 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .3 1.2.3 Đối tượng nghiên cứu 1.2.4 Phạm vi nghiên cứu .4 PHẦN TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .5 2.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu .5 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai ii Page Khóa luận tốt nghiệp 2.1.2 Phương pháp tính giá vốn hàng bán .9 2.1.2 Các phương thức bán hàng phương thức toán doanh nghiệp .11 2.1.4 Chứng từ tài khoản sử dụng 14 2.1.4.1 Chứng từ sử dụng 14 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 15 2.1.4.3 Hình thức kế tốn sử dụng doanh nghiệp thương mại 23 2.1.5 Doanh thu khoản giảm trừ doanh thu 28 2.1.5.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 28 2.1.6 Kế toán giá vốn hàng bán doanh nghiệp thương mại .32 2.1.7 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 35 2.1.7.1 Kế tốn chi phí bán hàng (CPBH) 35 2.1.7.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp(TK642) 37 2.1.8 Phương pháp hạch toán kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại theo phương pháp KKTX .38 2.1.8.1 Hạch toán kế toán bán hàng doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 38 2.1.8.2 Hạch toán kế tốn bán hàng doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp không thuộc diện chịu thuế GTGT 46 2.1.8.3 Kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại theo phương pháp KKĐK 46 2.1.9 Kế toán xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại 47 2.2 Phương pháp nghiên cứu .51 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .51 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai iii Page Khóa luận tốt nghiệp 2.2.2 Phương pháp sử lý số liệu 51 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 51 PHẦN 3KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 53 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 53 3.1.1 Giới thiệu khái quát Công Ty .53 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty .53 3.1.3 Tổ chức máy .54 3.1.8 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 59 3.1.8.1 Bộ máy kế tốn cơng ty .59 3.1.8.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 63 3.1.5 Tình hình lao động công ty 69 3.1.5 Tài sản nguồn vốn công ty .69 3.1.6 Kết sản xuất kinh doanh công ty 72 3.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH QDC Solution Vina .72 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa tiêu thụ phương thức bán hàng công ty TNHH QDC Solution Vina 72 3.2.1.1 Đặc điểm hàng hóa tiêu thụ 72 3.2.1.2 .Các phương thức bán hàng 74 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai iv Page Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty 75 3.2.2.1 Kế toán xác định giá vốn hàng bán 75 3.2.2.2 Kế toán toán với khách hàng 80 3.2.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng .82 3.2.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 84 3.2.2.5 Kế toán xác định kết bán hàng 84 3.2.3 Đánh giá thực trạng công tác bán hàng xác định kết kinh doanh công ty 86 3.2.3.1 Những ưu điểm .86 3.2.3 Một số tồn cần khắc phục .Error! Bookmark not defined 3.3 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng công ty 90 3.3.2 Một số giải pháp Error! Bookmark not defined PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 94 4.1 Kết luận 94 4.2 Kiến Nghị ……………………………………………… .…….112 TÀI LIỆU THAM KHẢO .98 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai v Page Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán chiết khấu thương mại 20 Sơ đồ 2.2: Trình tự hạch tốn hàng bán bị trả lại 21 Sơ đồ 2.3: Trình tự hạch tốn giảm giá hàng bán 21 Sơ đồ 2.4: Hạch toán hàng hóa xuất bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ 22 Sơ đồ 2.5: trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký sổ 25 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 26 Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ 27 Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính .28 Sơ đồ 2.10: Trình tự giá vốn hàng bán theo phương pháp KKTX 33 Sơ đồ 2.11: Trình tự kế tốn chi phí bán hàng .36 Sơ đồ 2.12: Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 38 Sơ đồ 2.13: Trình tự hạch tốn phương thức bán bn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp 40 Sơ đồ 2.14: Trình tự hạch tốn phương thức bán bn qua kho theo hình 42 Sơ đồ 2.15 Trình tự hạch tốn tổng hợp kế toán bán hàng theo phương pháp KKĐK 47 Sơ đồ 2.16: Trình tự hạch tốn xác định kết tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá 50 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 54 Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức lao động kế toán 60 Sơ đồ 3.3: Trình tự kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ công ty .66 Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ máy vi tính 67 Sơ đồ 3.5: Trình tự hạch toán tổng hợp doanh thu tiêu thụ 80 Sơ đồ 3.6 : Trình tự hạch tốn kết tiêu thụ 85 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai vi Page Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU Biểu 3.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 86 Biểu 3.2 Trích Sổ chi tiết TK632 ( tháng năm 2015) Biểu 3.3 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 152 ( tháng năm 2015) Biểu 3.4 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 153 ( tháng năm 2015) 76 Biểu 3.5 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 156 ( tháng năm 2015) 76 Biểu 3.6 Trích sổ chi tiết TK511 tháng năm 2015 .80 Biểu 3.7 Mẫu phiếu thu 82 Biểu 3.8 Trích sổ chi tiết TK131 tháng 12 năm 2015 .3 Biểu 3.9 Mẫu phiếu chi 84 Biểu 3.10 Trích bảng tổng hợp cơng nợ phải trả TK331( tháng năm .84 Biểu 3.11 Trích sổ chi tiết TK641 ng ày 01 tháng 12 năm 2015 84 Biểu 3.12 Trích sổ chi tiết TK642 ngày 01 tháng 12 năm 2015 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai vii Page Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT BHXH BHYT CLSP CP CPBH CK DK DN DT DV GTGT GTSP GVHB HH HTK K/C KKĐK KKTX KPCĐ KQBH KQKD KT PS SP TCHC TK TNDN TS&NV TSCĐ TTĐB XNK SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Chất lượng sản phẩm Chi phí Chi phí bán hàng Cuối kỳ Đầu kỳ Doanh nghiệp Doanh thu Dịch vụ Thuế giá trị gia tăng Giới thiệu sản phẩm Giá vốn hàng bán Hàng hóa Hàng tồn kho Kết chuyển Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xun Kinh phí cơng đồn Kết bán hàng Kết kinh doanh Kế toán Phát sinh Sản phẩm Tổ chức hành Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tài sản nguồn vốn Tài sản cố định Tiêu thụ đặc biệt Xuất nhập viii Page Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh Trong doanh nghiệp, trình bán hàng trình trao đổi để thực giá trị hàng hóa, chuyển hóa vốn doanh nghiệp từ hình thái vật chất sang hình thái tiền tệ (hàng – tiền) hình thành nên kết kinh doanh Các Mác khẳng định: “ Lưu thông vừa tiền đề, vừa điều kiện, vừa kết sản xuất Theo quan điểm này, sản xuất lưu thơng gắn bó chặt chẽ với tạo nên chu trình Kết hoạt động bán hàng diễn thông suốt thúc đẩy hoạt động khác diễn trôi chảy, từ giúp doanh nghiệp mở rộng quy mơ, thị trường, giúp doanh nghiệp đứng vững kinh doanh Đối với người tiêu dùng, bán hàng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng khách hàng, góp phần hướng dẫn nhu cầu khách hàng, cầu nối quan trọng mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp – người tiêu dùng Xét phạm vi toàn kinh tế, bán hàng điều kiện để trình tái sản xuất xã hội thực hiện, điều hòa sản xuất tiêu dùng, đảm bảo cân đối ngành, vùng toàn kinh tế quốc dân Quản lý việc bán hàng xác định kết kinh doanh thực chất quản lý việc lập kế hoạch thực kế hoạch thời kỳ, khách hàng Đó quản lý số lượng, chất lượng hàng hóa, thời gian tiêu thụ, cấu mặt hàng, giá vốn hàng xuất bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, tình hình tốn khách hàng, toán khoản thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công cụ quan trọng việc thu nhận, xử lý cung cấp thông tin hoạt động bán hàng, kết bán hàng doanh nghiệp nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động Vì vậy, SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai ix Page Khóa luận tốt nghiệp việc hồn thiện hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán hợp lý, tổ chức tốt việc luân chuyển chứng từ khoa học, báo cáo đầy đủ kịp thời, thường xuyên hoàn thiện phù hợp với doanh nghiệp phù hợp với tình hình thị trường giúp cho trình quản lý kinh doanh doanh nghiệp hiệu ngày phát triển Tuy nhiên, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh có nhiều cơng việc phải làm, phải làm việc với nhiều đối tượng khác nên cần thiếu bước, nhầm lẫn số liệu nhỏ làm hóa đơn dẫn đến khó khăn việc xác định kết kinh doanh; việc kiểm tra lại nhiều thời gian khó tìm Vậy nên việc tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định KQKD cách khoa học quan trọng cần thiết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, em lựa chọn đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH QDC SOLUTION VINA” cho đề tài tốt nghệp “QDC Solution Vina công ty chuyên sản xuất khuôn in ( Metal Mask), Đồ gá (Jig) cho điện thoại di động Những năm gần thị trường điện thoại di động thông minh ngày phát triển song song công ty, nhà máy sản xuất phụ kiện điện thoại ngày nhiều đất nước Việt Nam, xuất thêm nhiều đối thủ cạnh tranh với dòng sản phẩm có tính vơ hấp dẫn Chính chiến lược kinh doanh cũ công ty trở nên khơng phù hợp, thiếu tính cạnh tranh, khơng theo kịp công nghệ Vậy giải pháp phù hợp với tình hình cơng ty? Bài nghiên cứu giúp giải rõ vấn đề 1.1 Mục tiêu nghiên cứu 1.1.1 Mục tiêu chung Trên sở nghiên cứu thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết qủa kinh doanh cơng ty TNHH QDC Solution Vina, khóa luận đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng nâng cao kết kinh doanh công ty năm tới 1.1.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hóa lý luận kết bán hàng kết kinh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai x Page Khóa luận tốt nghiệp Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dài hạn dở dang 240 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 244 V.12 V Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V.14 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công tư liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 253 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 VI Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.15 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.23 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 C NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 311 Phải trả người bán ngắn hạn 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 316 Phải trả nội ngắn hạn 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 319 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai V.09 85 15,020,565,78 17,302,158,32 (2,281,592,53 7) 19 16,674,092,21 17,181,636,87 26,654,778,6 45 10,695,129,2 06 10,695,129,2 06 23,786,556,6 93 9,958,312,34 9,958,312,34 10,351,150,05 9,239,387,277 20,252,406 1,586,066 313,685,543 200,150,493 (507,544,654) V.10 V.11 V.13 V.16 V.17 V.18 Khóa luận tốt nghiệp 10 Phải trả ngắn hạn khác 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Chi phí phải trả dài hạn 332 Phải trả nội vốn kinh doanh 333 Phải trả nội dài hạn 334 Doanh thu chưa thực dài hạn 335 Phải trả dài hạn khác 336 Vay nợ thuê tài dài hạn 337 V.21 Trái phiếu chuyển đổi 338 V.22 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 339 V.23 10 Dự phòng phải trả dài hạn 340 11 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 341 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai V.19 10,041,200 517,188,510 15,959,649,4 39 15,959,649,4 39 14,466,161,89 13,828,244,3 47 13,828,244,3 47 14,466,161,89 1,493,487,549 (637,917,543) 1,493,487,549 (637,917,543) V.18 V.20 V.24 V.25 26,654,778,6 24,626,388,7 45 43 (Nguồn: Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH QDC Solution Vina 440 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.2 Trích Sổ chi tiết TK632 ( tháng năm 2015) CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/5/2015 đến ngày 01/6/2015 Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 04/05/2015 30037597066 04/05/2015 04/05/2015 30037597066 04/05/2015 04/05/2015 30037597066 04/05/2015 04/05/2015 30037597066 04/05/2015 05/05/2015 30037797830 05/05/2015 05/05/2015 30037797830 05/05/2015 05/05/2015 30037797830 05/05/2015 06/05/2015 30037924106 06/05/2015 06/05/2015 30037924106 06/05/2015 07/05/2015 30037990750 07/05/2015 07/05/2015 30037990750 07/05/2015 Số phát sinh kỳ Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Khuôn in mạch SMT METAL MASK Đồ gá SMT AL3T Số dư 4.587.738.447 155 1.407.711 4.589.146.158 155 8.281.339 4.597.427.497 155 8.274.216 4.605.701.713 155 8.842.854 4.614.544.567 155 9.117.721 4.623.662.288 155 1.649.201 4.625.311.489 155 13.816.765 4.639.128.254 155 17.309.91 4.656.438.167 155 32.250.671 4.688.688.83 Đồ gá SMT PIN BAST 155 109.552 4.688.798.390 07/05/2015 Đồ gá SMT PIN BAST 155 1.649.201 4.690.447.591 30038053245 07/05/2015 Đồ gá SMT PIN BAST 155 45.267.00 4.735.714.600 08/05/2015 30038228536 08/05/2015 Đồ gá SMT PIN BAST 155 5.460.032 4.741.174.632 08/05/2015 30038228536 08/05/2015 Đồ gá SMT PIN BAST 155 56.697.145 4.797.871.777 MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 152 ( tháng năm 2015) CƠNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu cơng nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN THEO TÀI KHOẢN KHO Tháng Năm 2015 Kho hàng: 152 - Vật tư Đơ Tồn đầu kỳ Mã n vị Số Thà Tên hàng hàng tín lượ nh h ng tiền Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu S T T KHUO N VI TRI LOHERO KHUO N CHIEU DAIHERO KHUO N CHIEU RONGHERO … Khn kiểm tra vị trí lỗ sản phẩm Hero Khn kiểm tra vị trí chiều dài sản phẩm Hero Khn kiểm tra vị trí chiều rộng sản phẩm Hero Nhập kỳ Số lượng Thành tiền Xuất kỳ Số lượng Thành tiền Tồn cuối kỳ Số lượng Thành tiền Chi ếc 353.114,00 4.990.590.431 335.333,07 4.778.508.479 17.780,93 212.081.952 Chi ếc 16.216,00 70.058.000 16.078,00 69.581.708 138,00 476.292 Chi ếc 5.308.800,00 157.256.000 5.079.140,00 152.652.634 229.660,00 4.603.366 5.678.130,00 5.217.904.431 5.430.551,07 5.000.742.821 247.578,93 217.161.610 5.678.130,00 5.217.904.431 5.430.551,07 5.000.742.821 247.578,93 217.161.610 … Cộng TK 152 Tổng cộng Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai 1/1 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.4 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 153 ( tháng năm 2015) CƠNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu cơng nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN THEO TÀI KHOẢN KHO Tháng Năm 2015 Kho hàng: 153 - Công cụ dụng cụ S T Mã hàng Tên hàng T Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ Đơn vị tính Tồn đầu kỳ Số Thành lượng tiền Nhập kỳ Số Thành lượng tiền Xuất kỳ Thành Số lượng tiền BO TO VIT Bộ tơ vít đồng hồ Chiếc 320,0000 5.760.000 320,0000 5.760.000 MO LET Mỏ lết Chiếc 580,0000 10.440.000 580,0000 10.440.000 BO LUC LANG Bộ lục lăng Chiếc 830,0000 14.193.000 830,0000 14.193.000 CLE CHOONG Clê choong 15 1,0000 13.000.000 THUOC CAP NHAT Thước cặp Nhật Chiếc BUA Búa HAMMER Chiếc 21.400,0000 1.284.000 21.400,0000 1.284.000 THANH DA MAI Thanh đá mài Chiếc 96.400,0000 2.892.000 96.400,0000 2.892.000 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Tồn cuối kỳ Số Thàn lượng h tiền 122,0000 35.380.000 123,0000 48.380.0 00 90,0000 26.100.000 90,0000 26.100.0 00 Khóa luận tốt nghiệp … … Cộng TK 153 Tổng cộng MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai 119.531,0000 47.569.000 212,0000 61.480.000 119.530,0000 34.569.000 213,0000 74.480.0 00 119.531,0000 47.569.000 212,0000 61.480.000 119.530,0000 34.569.000 213,0000 74.480.0 00 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1/1 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.5 Báo cáo nhập xuất tồn theo TK kho 156 ( tháng năm 2015) CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN THEO TÀI KHOẢN KHO Tháng Năm 2015 Kho hàng: 155 - Thành phẩm Tồn đầu kỳ S T Mã hàng T Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Thàn h tiền Nhập kỳ Số lượng Xuất kỳ Thành tiền Số lượng Tồn cuối kỳ Thành tiền Số lượng Thành tiền Tài khoản 155 - Thành phẩm VQ1512O FA016 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 15.221,0000 372.465.130 12.344,0000 322.774.919 VQ1512O FA049 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 1.650,0000 165.163.801 1.650,0000 165.163.801 VQ1512O SA035 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 19.983,2000 580.465.084 19.983,2000 580.465.084 VQ1512O SA035 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 110.430,8000 2.636.317.212 109.072,800 2.612.862.467 VQ1512O SA036 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 52.866,0000 1.012.921.550 52.866,0000 1.012.921.550 VQ1512O SA037 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 4.482,0000 105.928.978 4.482,0000 105.928.978 VQ1512O SA038 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 5.649,0000 116.561.317 5.649,0000 116.561.317 VQ1512O SA039 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 8.247,0000 196.648.248 8.247,0000 196.648.248 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai 2.877,0000 49.690.211 1.358,0000 23.454.745 Khóa luận tốt nghiệp VQ1512O SA040 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 2.037,6000 54.302.011 2.037,6000 54.302.011 VQ1512O SA041 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 34.527,0000 846.661.337 34.527,0000 846.661.337 VQ1512O SA042 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 38.829,0000 868.409.196 38.829,0000 868.409.196 VQ1512O SA043 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 384,0000 6.343.492 384,0000 6.343.492 VQ1512O SA044 Khuôn in mạch SMT METAL MASK KPCE 108,0000 6.343.492 108,0000 6.343.492 629.604,0600 14.519.733.712 618.682,060 14.331.093.991 10.922,000 188.639.721 629.604,0600 14.519.733.712 618.682,060 14.331.093.991 10.922,000 188.639.721 … … Cộng TK 155 Tổng cộng Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.6 Trích sổ chi tiết TK511 tháng năm 2015 CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/5/2015 đến ngày 01/6/2015 Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C TK Diễn giải D Số phát sinh đối Nợ Có ứng E Số dư đầu kỳ Số phát sinh 04/05/2015 300375970660 04/05/2015 04/05/2015 300375970660 04/05/2015 04/05/2015 300375970660 04/05/2015 04/05/2015 300375970660 04/05/2015 05/05/2015 300377978300 05/05/2015 05/05/2015 300377978300 05/05/2015 kỳ Đồ gá SMT AL3T Đồ gá SMT AL3T Đồ gá SMT AL3T Đồ gá SMT AL3T Đồ gá SMT AL3T Đồ gá SMT UN BASE ( COVER Số dư Nợ Có 6.680.409.183 131 2.749.538 6.683.158.721 131 16.173.750 6.699.332.471 131 16.173.750 6.715.506.221 131 17.252.000 6.732.758.221 131 17.820.000 6.750.578.221 131 3.240.000 6.753.818.221 131 27.000.000 6.780.818.221 131 33.825.600 6.814.643.821 131 63.018.000 6.877.661.821 131 216.150 6.877.877.971 TYPE) Đồ gá SMT 05/05/2015 300377978300 05/05/2015 UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT 06/05/2015 300379241060 06/05/2015 UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT 06/05/2015 300379241060 06/05/2015 07/05/2015 300379907500 07/05/2015 UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT UN BASE SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Khóa luận tốt nghiệp ( COVER TYPE) Đồ gá SMT 07/05/2015 300379907500 07/05/2015 UN BASE ( COVER 131 324.225 6.878.202.196 131 88.513.425 6.966.715.621 131 12.966.000 6.979.681.621 131 110.859.300 7.090.540.921 TYPE) Đồ gá SMT 07/05/2015 300380532450 07/05/2015 UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT 08/05/2015 08/05/2015 300382285360 300382285360 08/05/2015 08/05/2015 UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT AL3T MISA SME.NET 2012 Biểu 3.8 Trích sổ chi tiết TK131 tháng năm 2015 CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Tháng 12 năm 2015 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Khóa luận tốt nghiệp Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Mã khách hàng Tên khách hàng Tài khoản A B C SAM SUNG BN SAM SUNG TN FLEXCOM HANSOL NAMUGA INS GLOBAL FINE TECH BH WOOREE CAMMSYS HOSODEN SYNOPEX NANO IHBBT NEXCON Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam Công ty TNHH Samsung Electronics Việt Nam Thái Nguyên Công ty TNHH Flexcom Việt Nam Công ty TNHH Hansol Electronics Việt Nam Công ty TNHH Công nghệ Namuga Phú Thọ Công ty TNHH Ins Global Vina Công ty TNHH Fine Tech Việt Nam Cng ty TNHH BH Vina Công ty TNHH Wooree Vina Công ty TNHH Cammsys Vệt Nam Công ty TNHH Hosiden Việt Nam ( Bắc Giang) Công ty TNHH Synopex Việt Nam Công ty TNHH Vina Nano Hightech Công ty Ihbbt - Vina Công ty TNHH Nexcon Việt Nam Đầu kỳ Nợ Có Phát sinh Nợ Có Lũy kế phát sinh Nợ Có 131 111088568 111088568 131 20936800 209368000 131 30999700 30999700 131 1639000 1639000 131 10626000 10626000 131 8027300 8027300 131 495000 495000 131 15000890 15000890 131 990000 990000 131 1254000 1254000 131 2959000 2959000 131 803000 803000 131 3014000 3014000 131 330000 330000 131 12450000 12450000 MISA SME.NE T 2012 Cuối kỳ Nợ Có Biểu 3.10 Trích bảng tổng hợp cơng nợ phải trả TK331( tháng năm 2015) TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tháng năm 2015 Tài khoản: 331 - Phải trả cho người bán Mã nhà cung cấp A NOI BAI Tên nhà cung cấp B Công ty cổ phần dịch vụ hàng hóa Nội Bài Đầu kỳ Tài khoản Nợ Có C 331 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Phát sinh Nợ Có 597440813 597440813 Lũy kế phát sinh Nợ Có 597440813 597440813 Cuối kỳ Nợ Có Khóa luận tốt nghiệp ALPHA P&P DABACO NAM THANG KIBACO TRAN ANH VU HOANG LONG HOANG KIM NHUNG LAWSOFT HONG DIEP INTOGRANT PHUC HUNG VNPT Công ty TNHH giao nhận Alpha To Omega Cơng ty TNHH khí P&P Cơng ty cổ phần tập đồn Dabaco Việt Nam Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Nam Thắng Bắc Ninh Công ty TNHH Kibaco Công ty cổ phần giới số Trần Anh - Chi nhánh Bắc Ninh Vũ Hoàng Long Cơng ty TNHH TM Hồng Kim Dung Cơng ty cổ phần Lawsoft Công ty TNHH Hồng Điệp Công ty TNHH Intogrant Công ty TNHH TM DV công nghiệp Phúc Hưng Trung tâm Kinh doanh VNPT - Bắc Ninh Chi nhánh Tổng công ty Dịch vụ Viễn thông 331 10730000 10730000 10730000 10730000 331 3519000 3519000 3519000 3519000 331 194451026 233297526 194451026 233297526 331 165629286 165629286 165629286 165629286 331 1243200 1243200 1243200 1243200 331 1400000 1400000 1400000 1400000 331 2835000 2835000 2835000 2835000 331 18000000 18000000 18000000 18000000 331 2636700 2636700 2636700 2636700 331 19990000 19990000 19990000 19990000 331 1590000 1590000 1590000 1590000 331 2860000 2860000 2860000 2860000 331 314976876 33424897 314976876 33424897 MISA SME.NE T 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai 38846500 19272100 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.11 Trích sổ chi tiết TK641 ngày 01 tháng 12 năm 2015 CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày 01 tháng 12 năm 2015 Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 Số phát sinh kỳ Đồ gá SMT UN BASE ( COVER TYPE) Số dư 7.852.944.478 152 95.420 7.853.039.898 Đồ gá SMT AL3T 152 3.196.568 7.856.236.466 01/12/2015 Đồ gá SMT AL3T 152 4.132.877 7.860.369.343 XK0052 01/12/2015 Đồ gá SMT AL3T 152 4.467.443 7.864.836.786 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 152 5.266.704 7.870.103.490 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 152 8.844.356 7.878.947.846 01/12/2015 XK0052 01/12/2015 152 13.307.86 7.892.255.709 Đồ gá SMT UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT UN BASE ( COVER TYPE) Đồ gá SMT UN BASE ( COVER TYPE) Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 39.311.231 7.892.255.709 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.12 Trích sổ chi tiết TK642 ngày 01 tháng 12 năm 2015 CÔNG TY TNHH QDC SOLUTION VINA Khu công nghiệp Quế Võ ( Khu vực mở rộng), xã Phương Liễu, huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày 01 tháng 12 năm 2015 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Số dư đầu kỳ 01/12/2015 0008736 01/12/2015 01/12/2015 0017635 01/12/2015 01/12/2015 UNC00709 01/12/2015 Số dư Diễn giải Số phát sinh kỳ Cây nước nóng lạnh 4.731.403.716 331 2.299.000 4.733.702.716 Hàng hóa 331 1.068.000 4.734.770.716 Phí ngân hàng 11211 10.000 4.734.780.716 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 3.377.000 4.734.780.716 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MISA SME.NET 2012 SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai 1/1 Khóa luận tốt nghiệp DỰ KIẾN KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI STT 10 Nội dung công việc Đọc tài liệu Viết đề cương sơ Viết đề cương chi tiết Thu thập số liệu Xử lý số liệu Viết phần Viết phần Viết phần Viết phần Hoàn thiện KLTN Thời gian 11/1 – 17/1 18/1 -28/1 29/1 - 28/2 1/3 – 31/3 1/4 – 30/4 1/5 – 2/5 3/5 – 7/5 8/5 – 16/5 17/5 – 19/5 20/5 – 29/5 Ghi Hà nội, ngày 26 tháng 04 năm 2016 Sinh viên thực Mai Nguyễn Thị Quỳnh Mai SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai ... 3.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH QDC Solution Vina .72 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa tiêu thụ phương thức bán hàng công ty TNHH QDC Solution Vina 72 3.2.1.1... luận kết bán hàng kết kinh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Quỳnh Mai x Page Khóa luận tốt nghiệp - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH QDC Solution. .. kế toán bán hàng xác định kết qủa kinh doanh cơng ty TNHH QDC Solution Vina, khóa luận đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng nâng cao kết kinh doanh công ty năm tới 1.1.2