LỜI MỞ ĐẦU Học luôn luôn phải đi đôi với hành, bao giờ cũng vậy nếu chỉ trên giấy không cũng chỉ là lí thuyết xuông. Nhận thấy được sự quan trọng của nó Ban Giám Hiệu, khoa Vận tải – kinh tế của trường Đại học Giao Thông Vận Tải đã tổ chức cho sinh viên Nghành Kế Toán một dịp thực tập tốt nghiệp tại các cơ quan doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, cơ quan hành chính sự nghiêp, dịch vụ,…để giúp cho sinh viên có cái nhìn tổng quát về các doanh nghiệp , hiểu các lĩnh vưc cơ bản của doanh nghiệp đồng thời tạo điều kiện cho sinh viên làm quen với tổ chức hoạt động của doanh nghiệp,… giúp trau dồi kĩ năng chuyên môn và kiến thức thực tế giúp cho sinh viên ra trường không bị bỡ ngỡ trước nghiệp vụ chuyên môn thực tế, tự tin vững bước hơn Sau thời gian nhà trường tạo điều kiện cho sinh viên và sự giúp đỡ của Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của Thạc sĩ Nguyễn Thị Tường Vy đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này phần nào hiểu được về tổ chức bộ máy công ty, đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty. Tuy nhiên do thời gian có hạn cũng như nhận thức còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Và sẽ không được hoàn chỉnh nếu không có sự hướng dẫn tận tình Cô Nguyễn Thị Tường Vy . Qua đây em muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể cán bộ trong công ty Cổ phần vận tải Du lịch Hà Sơn và cô Nguyễn Thị Tường Vy đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Học luôn phải đôi với hành, giấy khơng lí thuyết xng Nhận thấy quan trọng Ban Giám Hiệu, khoa Vận tải – kinh tế trường Đại học Giao Thông Vận Tải tổ chức cho sinh viên Nghành Kế Toán dịp thực tập tốt nghiệp quan doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, quan hành nghiêp, dịch vụ,…để giúp cho sinh viên có nhìn tổng qt doanh nghiệp , hiểu lĩnh vưc doanh nghiệp đồng thời tạo điều kiện cho sinh viên làm quen với tổ chức hoạt động doanh nghiệp,… giúp trau dồi kĩ chuyên môn kiến thức thực tế giúp cho sinh viên trường không bị bỡ ngỡ trước nghiệp vụ chuyên môn thực tế, tự tin vững bước Sau thời gian nhà trường tạo điều kiện cho sinh viên giúp đỡ Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn với hướng dẫn nhiệt tình Thạc sĩ Nguyễn Thị Tường Vy giúp em hoàn thành báo cáo thực tập phần hiểu tổ chức máy công ty, đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Tuy nhiên thời gian có hạn nhận thức hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Và khơng hồn chỉnh khơng có hướng dẫn tận tình Cơ Nguyễn Thị Tường Vy Qua em muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể cán công ty Cổ phần vận tải Du lịch Hà Sơn cô Nguyễn Thị Tường Vy giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! A PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 Khái quát CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI DU LỊCH HÀ SƠN a Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn (HA SON TOURIST TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY) thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0500581472 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 06/03/2008 Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI DU LỊCH HÀ SƠN Tên giao dịch quốc tế : HA SON TOURIST TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY Mã số thuế : 0500581472 Ngày cấp giấy phép: 06/03/2008 Ngày hoạt động: 15/03/2008 (đã hoạt động 10 năm) Trụ sở : Số nhà 51, Phố Tùng Thiện, Phường Trung Sơn Trầm, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, Viêt Nam VP giao dịch : Số nhà 51, Phố Tùng Thiện, Phường Trung Sơn Trầm, Thị xã Sơn Tây, Thành phố Hà Nội, Viêt Nam Điện thoại : 0433932932 Fax : 0433930682 Tài khoản : 45110000050084 Ngân hàng đầu tư Phát triên Chi nhánh Sơn Tây, 83001196626262 Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Sơn Tây, 1410600657 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội – CN Mỹ Đình – PGD Sơn Tây Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ Phần 100% vốn quốc doanh , hoạt động theo Luật doanh nghiệp quy định khác Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tình trạng doanh nghiệp: Đang hoạt động Khu vực kinh doanh: Trên toàn quốc VỐN ĐIỀU LỆ: 168.000.000.000 (Một trăm sáu mươi tám tỷ dồng chẵn.) b Chức nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh đặc điểm kinh doanh Công ty Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn đơn vị hạch tốn độc lập, có chức chủ yếu xây dựng cơng trình kiến trúc, kinh doanh nhằm phục vụ nhu cầu cá nhân, tổ chức ngồi nước Cơng ty hợp tác liên kết, liên doanh với doanh nghiệp nước để mở rộng kinh doanh hình thức Với Doanh nghiệp Kinh doanh dịch vụ Công ty Vận tải Du lịch Hà Sơn nói riêng mục tiêu kinh doanh mang lại lợi nhuận cao nhất.Với định hướng phát triển bền vững lâu dài Công ty nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng suất lao động nhằm tối đa hóa lợi nhuận Do vậy, để đảm bảo nhiệm vụ Cơng ty cần trọng đến chất lượng cơng trình thi cơng dịch vụ phục vụ khách hàng tốt hoàn thiện Để không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh, đảm bảo tốt cho đời sống nhân viên Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách Nhà nước Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường nay, Công ty quan tâm đến việc mở rộng ngành nghề kinh doanh nhằm mục đích mở rộng thị trường hoạt động Quyền nghĩa vụ công ty * Thời hạn hoạt động Công ty Thời hạn hoạt động Cơng ty tính kể từ cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thành lập Công ty Thời hạn hoạt động Công ty vào thỏa thuận thành viên quan đăng ký kinh doanh đăng ký, loại trừ trường hợp Công ty bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, bị giải thể phá sản * Quyền Công ty Theo quy định Pháp luật, Cơng ty có quyền: - Chiếm hữu, sử dụng, định đoạt tài sản Công ty - Chủ động tìm kiếm thị trường kinh doanh, khách hàng ký kết hợp đồng - Lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn - Tuyển, thuê sử dụng lao động theo yêu cầu kinh doanh - Tự chủ kinh doanh, chủ động áp dụng phương thức quản lý khoa học, nâng cao hiệu khả kinh doanh - Từ chối tố cáo yêu cầu cung cấp nguồn lực không pháp luật quy định cá nhân, quan hay tổ chức nào, trừ khoản tự nguyện đóng góp mục đích nhân đạo quy góp theo quy định chung hội đồng thành viên Công ty - Các quyền khác pháp luật quy định * Nghĩa vụ Công ty Theo quy định pháp luật, Cơng ty có nghĩa vụ: • Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký • Lập sổ kế tốn, ghi chép sổ kế tốn, hóa đơn chứng từ lập báo cáo tài trung thực, xác • Đăng ký thuế kê khai nộp thuế thực nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật • Bảo đảm chất lượng hàng hóa theo tiêu chuẩn đăng ký • Kê khai định kỳ báo cáo xác, đầy đủ thơng tin Cơng ty tình hình tài Cơng ty với quan đăng ký kinh doanh; phát thông tin kê khai báo cáo khơng xác, khơng đầy đủ giả mạo phải kịp thời hiệu đính lại thơng tin với quan đăng ký kinh doanh • Ưu tiên sử dụng lao động nước, bảo đảm quyền, lợi ích người lao động theo quy định pháp luật lao động; tơn trọng quyền tổ chức cơng đồn theo pháp luật cơng đồn • Tn thủ quy định pháp luật quốc phòng, an ninh, trật tự, an tồn xã hội, bảo vệ tài nguyên môi trường, bảo vệ di tích lịch sử, văn hóa danh lam thắng cảnh • Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Lĩnh vực kinh doanh Các dịch vụ Cơng ty CP Vận tải du lịch Hà Sơn: - Quản lý điều hành Bến xe trung tâm Lào Cai Taxi Sơn Tây - Xe khách chất lượng cao Hà Nội- Lào Cai- Sapa - Xe khách chất lượng cao Lào Cai - Hòa Bình - Xe khách chất lượng cao Lào Cai - Vinh - Hà Tĩnh - Dịch vụ xe bus Hà Sơn gồm tuyến: + Tuyến bus B02: Bến xe TT Lào Cai - Nhà thờ Sapa + Tuyến bus B03 B04 từ Bến xe TT Lào Cai điểm nội đô TP Lào Cai c Cơ sở kỹ thuật khả vốn công ty Tài sản cố định tư liệu sản xuất chuyên dùng sản xuất kinh doanh, có giá trị lớn dùng vào nhiều chu kì sản xuất Theo quy định nước ta (thông tư 45/2013/TT-BTC) tài sản có giá trị đơn vị từ 30 triệu đồng thời gian sử dụng từ năm trở lên đủ điều kiện TSCĐ Tài sản cố định chia làm TSCĐ HH TSCĐ VH, chủ yếu Công ty TSCĐ HH Công cụ dụng cụ tư liệu lao động tham gia vào hay nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, Trong thời gian sử dụng cơng cụ dụng cụ bị hao mòn dần mặt giá trị giống tài sản cố định nhiên thời gian sử dụng ngắn giá trị thấp chưa đủ điều kiện để làm tài sản cố định Theo thông tư 45/2013/TT-BTC chế độ quản lý trích khấu hao tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị nhỏ 30.000.000vnđ không đủ điều điện trở thành tài sản cố định xếp vào loại cơng cụ dụng cụ có thời gian phân bổ tối đa không 24 tháng Bảng loại tài sản Cơng ty Ơ tơ Bus Ơ tơ taxi chỗ Ơ tơ taxi chỗ Xe ô tô vận tải hành khách 29 chỗ Xe ô tô vân tải hành khách 15 chỗ Xe ô tô vận tải hành khách 45 chỗ Bảng loại cơng cụ dụng cụ Máy tính để bàn Máy tính xách tay Tủ lạnh Quạt Điều hòa Máy in Lò vi sóng Vốn thành viên góp vốn Bà: Nguyễn Thị Thu Hà Gía trị vốn góp: 100.000.000.000 (Một trăm tỷ đồng chẵn) Chức danh: Giám đốc Ơng: Lê Đình Dũng Gía trị vốn góp: 68.000.000.000 (Sáu mươi tám tỷ đồng chẵn) Chức danh: Phó Giám đốc d.Tình hình nhân lực Cơng ty Cơng ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn có 24 nhân viên khoảng 168 công nhân lao động phổ thông Cơng ty có đội ngũ cán CNV đơng đảo, trình độ chun mơn, tay nghề cao góp phần giúp Cơng ty ngày lên, cơng tác có hiệu Với điều kiện đất nước hội nhập, kinh tế phát triển, Cơng ty khuyến khích Cán CNV nâng cao trình độ Đồng thời có sách thu hút nhân tài nhằm mục tiêu nâng cao khả tiêu thụ, tăng lực cạnh tranh Công ty thị trường 1.2 Môi trường hoạt động Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn a.Vị Doanh Nghiêp môi trường cạnh tranh Công ty Cổ Phần vận tải du lịch Hà Sơn thức vào hoạt động năm 2008 Qua thời gian hoạt động, công ty nhận tin tưởng khách hàng có chỗ đứng vững thị trường Công ty vượt mức kế hoạch đặt ngày nâng cao uy tín nhờ chất lượng sản phẩm tốt, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng nước Từ bước đệm ban đầu Công ty không ngừng nâng cao phát triển đa nghành nghề, mở rộng thị trường: Hà Nội – Lào Cai – SAPA, Lào Cai- Hòa Bình Du lịch tuyến xa : Pháp – Ý – Bỉ - Đức – Hà Lan Du lịch tuyến gần: Hà Nội – Mai Châu, Hà Nội – Cát Bà – Hạ Long ,Hà Nội – Lào Cai – SaPa, Du lịch Hội nghị Taxi Sơn Tây Vé máy bay Để dần phủ sóng tồn quốc, phục vụ nhu cầu cho tất khách hàng từ đem lại lợi nhuận cho cơng ty, góp phần đáng kể cho ngân sách Nhà nước b.Tình hình đối tác khách hàng Với cạnh tranh gay gắt thị trường hiên Công ty hoạt động với hiệu “Tính mạng người hết” Cơng ty nhận tin tưởng khách hàng đối tượng khách lẻ đông đảo, Công ty liên kết với cơng ty du lịch thực phát triển nhiều dự án, nâng cao khách hàng Cơng ty du lịch Bình Minh Cơng ty Cổ phần du lịch Thương mại đầu tư Bắc Thăng Long Công ty TNHH Du lịch Đất Việt , Cùng nhiều tổ chức khác để từ phát triển đôi bên c Các đối thủ cạnh tranh, khả xuất đối thủ nhảy vào ngành với doanh nghiệp biện pháp đối phó Doanh nghiệp 1.3 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Doanh Nghiệp a Mơ hình máy tổ chức quản lý Doanh Nghiệp, chức nhiệm vụ phận Ban Giám đốc Bà: Nguyễn Thị Thu Hà Chức vụ: Giám đốc Ơng: Lê Đình Dũng Chức vụ: Phó Giám đốc Các phòng chức Phòng tài kế tốn Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng kỹ thuật chất lượng Phòng hành nhân Phòng Y tế Phòng tạp vụ Đội ngũ cán cơng nhân viên 14 Cử nhân Nguyễn Thị Thu Hà Lê Đình Dũng Phạm Xuân Thường Nguyễn Thị Thu Trang Nguyễn Thị Túc Trần Thị Trang Nguyễn Vũ Thủy Ngân Trần Xuân Trường Nguyễn Thị Hải Yến Đỗ Thị Cẩm Linh Nguyễn Thị Kim Từ Thị Thanh Hoa Nguyễn Thị Kim Oanh Trần Thị Giang Kỹ sư Vũ Hoàng Hải Nguyễn Thế Hanh Trần Hồng Nhật Tạp vụ Nguyễn Thị Tâm Phạm Thị Hải Lương Thị Liên Hà Thị Thu Hương Trần Thị Khuyến Trần Thị Triệu Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn tổ chức cấu máy theo dạng trực tuyến chức Ghi • • Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức : Nhiệm vụ chức máy • Giám đốc: người đứng đầu cơng ty, có trách nhiệm quản lý điều hành hoạt động công ty, đồng thời người chịu trách nhiệm mặt pháp lý hoạt động kinh doanh công ty trước quan thuế quan Nhà nước khác • Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc đồng thời trợ giúp cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty • Phòng tổ chức hành chính: đảm nhận cơng tác tổ chức, quản lý thủ tục hành nhân cơng ty • Phòng kỹ thuật chất lượng: theo dõi tình hình hoạt động bảo hành máy móc thiết bị; kiểm tra, đảm bảo chất lượng hàng hóa, dụng cụ máy móc, tính tốn chi phí cơng ty • Phòng kế hoạch kinh doanh: nắm bắt thơng tin, giá cả, nhu cầu mua bán, tìm kiếm bạn hàng thị trường, vạch chiến lược kinh doanh để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ổn định đạt hiệu cao 10 B PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ 2.1 Lĩnh vực quản lý, đào tạo tuyển dụng lao động a Tuyển dụng lao động - Đối với nguồn tuyển dụng nội bộ: cơng tác tuyển dụng tiến hành phòng tổ chức – hành thơng báo đến đơn vị hệ thống phòng ban nghiệp vụ khác, phận xem xét thấy cá nhân có khả đảm nhiệm cơng việc thơng báo lại cho phòng tổ chức - Đối với tuyển dụng bên ngoài: đăng tải trưc tiếp lên Website: vantaidulichhason.vn , tất đối tượng tham gia ứng tuyển theo yêu cầu mà công ty đưa công khai web Doanh nghiệp tiếp nhận hồ sơ xin việc tiến hành vấn, Doanh nghiệp lập hội đồng vấn bao gồm Giám đốc, trưởng phòng ban cá nhân tham gia vấn Ứng viên vượt qua vòng vấn nhận vào làm viêc Công ty b Đào tạo nhân Do Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ để giúp cơng ty phát triển cơng ty có chương trình đào tạo nguồn lực để đáp ứng yêu cầu công việc Cứ sau đợt tuyển dụng kỹ sư, lao động Doanh Nghiệp lại tiến hành cử lao động tham gia lớp học đào tạo chuyên môn cho phận, nêu hiệu sứ mệnh công ty để phục vụ khách hàng cách tốt mang lại doanh thu cao cho Doanh nghiệp 2.2 Lĩnh vực tổ chức sản xuất quản lý vật tư Vật tư yếu tố đầu vào khơng thể thiếu q trình sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, tác động lao động, vật tư bị tiêu hao tồn thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo hình thái vật chất sản phẩm Vật tư yếu tố quy trình sản xuất, tác động, ảnh hưởng chi phối hoạt động quy trình sản xuất doanh nghiệp 16 a Kế hoạch vật tư doanh nghiệp Kế hoạch vật tư phận kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm doanh nghiệp Kế hoạch vật tư doanh nghiệp lập vào đầu năm nhằm xác định xác lượng vật tư cần mua sắm hay cần dự trữ năm cho doanh nghiệp Kế hoạch năm vật tư có vai trò quan trọng doanh nghiệp Bất kì doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần có vật tư Mỗi doanh nghiệp có đến hàng trăm, chí hàng nghìn loại vật tư khác Nếu thiếu loại vật tư dù nhỏ làm gián đoạn việc sản xuất, ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm doanh nghiệp Rõ ràng, vật tư định đến tồn phát triển sản xuất Việc quản lý tốt vật tư doanh nghiệp, lập kế hoạch năm cho loại vật tư thật xác điều kiện cần thiết để doanh nghiệp đảm bảo chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Nhiệm vụ Kế hoạch vật tư vụn vặt, phức tạp quan trọng số lượng vật tư doanh nghiệp lớn Nhiệm vụ kế hoạch vật tư phải đảm bảo đủ số lượng vật tư cho sản xuất, giảm thiểu tối đa tồn đọng vật tư nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất cho doanh nghiệp b Quản lý vật tư Công tác quản lý vật tư đóng vai trò đặc biệt quan trọng Do tính chất, đặc điểm tầm quan trọng vật tư doanh nghiệp, doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý vật tư thật hợp lý 2.3 Lĩnh vực tài – kế tốn CHỨC NĂNG : - Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn thực chế độ kế toán - thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh Nhà nước, Điều lệ quy chế tài Cơng ty; - Đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh 17 Công ty theo kế hoạch; Bảo tồn phát triển vốn Cơng ty cổ đông NHIỆM VỤ : - Giúp Giám đốc cơng tác kế tốn thống kê, thơng tin kinh tế, hoạt động liên quan đến quản lý tài - Xây dựng trình Giám đốc Hội đồng quản trị ban hành quy chế quản lý quản lý tài Cơng ty, đơn đốc kiểm tra việc thực quy chế, đồng thời xây dựng kế hoạch tài hàng tháng, q, năm Cơng ty phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh - Đảm bảo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, kiểm tra, đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản Cơng ty - Tổ chức hạch tốn, thống kê kế tốn, phản ánh xác, đầy đủ số liệu, tình hình luân chuyển loại vốn sản xuất kinh doanh Công ty - Kiểm tra hướng dẫn nghiệp vụ cho phận kế toán đơn vị trực thuộc, kiểm tra việc tốn cơng trình, sản phẩm, hợp đồng kinh tế, tốn thu hồi cơng nợ Cơng ty - Phân tích hiệu kinh tế dự án, cơng trình sản phẩm Cơng ty - Cân đối kế hoạch tài Cơng ty, điều hồ loại vốn Cơng ty, quan hệ với Tổng cơng ty, ngân hàng tài chính, cổ đông pháp nhân để tạo nguồn vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh có nhu cầu - Đơn đốc, kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo kế toán thống kê đơn vị trực thuộc, thực báo cáo quan hữu quan có yêu cầu - Thiết lập kiện tồn máy kế tốn từ Công ty đến sở tinh thông, gọn nhẹ, đảm bảo hoạt động có hiệu - Nghiên cứu phối hợp với phòng nghiệp vụ khác để tập hợp, xây dựng đơn giá nội xây lắp, loại hình sản xuất kinh doanh khác Công ty; Xác lập phương án giá cả, dự thảo định giá cả, phương án khoán cho đơn vị trực thuộc người lao động trình Giám đốc Cơng ty định - Chủ trì việc thực định kỳ công tác báo cáo tài chính, kiểm kê, đánh giá tài sản Cơng ty, kiến nghị lý tài sản vật tư tồn đọng, chất lượng, khơng có nhu cầu sử dụng - Đề xuất kiến nghị với Giám đốc việc thực quy chế quản lý tài 18 chính, kế hoạch tài chính, sử dụng loại vốn vào sản xuất kinh doanh đảm bảo nâng cao hiệu kinh tế, thực tốt nghĩa vụ tài với Nhà nước, dự thảo đệ trình phương án phân phối lợi nhuận hàng năm theo Điều lệ Công ty trình Giám đốc Hội đồng quản trị phê duyệt - Phối hợp với phòng chức khác việc khai thác, sử dụng tài sản, máy móc, vật kiến trúc Cơng ty cách có hiệu - Phối hợp với phòng ban Cơng ty để hồn thành cơng việc giao - Đề nghị lãnh đạo Công ty: Khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc quyền lợi khác tập thể cá nhân thuộc phòng quản lý Mơ hình tổ chức máy kế tốn Việc tổ chức máy kế tốn cơng ty dựa sở sau: • • Bộ máy kế toán gon nhẹ, khoa học, phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý công ty Nhằm phát huy vai trò cơng tác kế tốn việc cung cấp thông tin cho quản lý, phản ánh chi phí q trình kinh doanh thương mại • Dựa vào sở máy kế tốn tổ chức theo kiểu tập trung • Niên độ kế toán: Theo năm dương lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 • Chế độ kế toán áp dụng: Áp dụng theo định 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cuả Bộ Tài Chính • Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung Tổ chức máy kế toán 19 Kế tốn trưởng lương khoản trích theo lương Thủ quỹ Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng Kế nợ tốn thuế Ghi : • • Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức : Chức nhiệm vụ phòng kế tốn a) Kế tốn trưởng: • Kế tốn trưởng có trách nhiệm quản lý chung, trơng coi (kiểm sốt) hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế tốn Phải nắm tồn tình hình tài cơng ty để tham mưu cho giám đốc định sách kế hoạch tài cơng ty • Tổ chức cơng tác quản lý điều hành Phòng TCKT, thực cơng việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm thuộc Phòng TCKT • Tổ chức cơng tác tài kế tốn máy nhân theo yêu cầu đổi phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển Công ty giai đoạn • Thường xun kiểm tra, kiểm sốt giám sát tồn cơng việc Phòng để kịp thời giải vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực nhiệm vụ 20 phòng thành viên đạt hiệu qủa cao nhất, nhận xét, đánh giá kết qủa thực công việc lực làm việc cán nhân viên để khen thưởng, động viên kỷ luật kịp thời • Báo cáo thường xun tình hình hoạt động Phòng TCKT cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty; tiếp nhận; phổ biến triển khai thực kịp thời thị Ban Tổng Giám Đốc công ty b) Kế tốn tổng hợp • Tập hợp số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định nhà nước Công ty • Kiểm tra, tổng hợp báo cáo chi nhánh, đơn vị thành viên, bảo đảm tính xác, kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty • Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày kế toán phần hành thực máy, để phát hiệu chỉnh kịp thời sai sót ( có) nghiệp vụ hạch tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời • Lập, in báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết tài khoản, bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo qui định • Phối hợp kiểm tra khoản chi phí sử dụng theo kế hoạch duyệt, tổng hợp phân tích tiêu sử dụng chi phí, doanh thu cơng ty bảo đảm tính hiệu qủa việc sử dụng vốn • Cung cấp số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng Ban Giám Đốc u cầu c) Kế tốn cơng nợ thuế 21 • Phản ánh đầy đủ, xác khoản tốn cơng ty, theo dõi khoản phải thu, toán với khách hàng hay với đơn vị trực thuộc • Lọc chứng từ thu - chi kết hợp với thủ quỹ kiểm tra, báo cáo ngày ghi chép tình hình thuế cơng ty với Nhà nước d) Thủ quỹ • Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu , chi ngày • Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán toán để đối chiếu lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt e) Kế toán tiền lương BHXH • Tính tốn hạch tốn tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đoàn, khoản khẫu trừ vào lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên công ty Hàng tháng vào sản lượng xí nghiệp đơn giá lương xí nghiệp với hệ số lương gián tiếp đồng thời ghi nhận bảng toán lương nhân viên phòng kế tốn gửu lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp tốn lương cơng ty, lập bảng phân bổ Khái quát chung việc vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty • • • • • • • • • • • Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng : Quyết định 48/2006/ QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Hình thức sổ mà cơng ty áp dụng : Nhật kí chung kết hợp kế tốn máy Cơng ty tính hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Cơng ty tính hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước Đặc điểm hàng hóa : đa dạng Phương pháp kế tốn bán hàng : kê khai thường xun Cơng ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương thức toán: trực tiếp tiền mặt qua chuyển khoản Đơn vị tiền tệ sử dụng : VNĐ Niên độ kế tốn : 12 tháng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: Nhật kí chung Ghi 22 • • • Thực hàng ngày : Thực định kì : Quan hệ đối chiếu kiểm tra : Chứng từ gốc liên quan đến bán hàng Sổ kế tốn Sổ nhật kí chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài - Hằng ngày vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đơng thời với việc ghi sổ Nhât Ký Chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sauk kiểm tra đối chiếu đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng phát sinh nợ phải Tổng phát sinh Có Sổ Nhật ký chung - Hình thức Nhật ký chung có loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật ký chung 23 + Sổ Cái tổng hợp ( Dùng cho hình thức Nhật ký chung) + Sổ chi tiết tài khoản : 131,331,133,211,152,153,511,… + Thẻ kho + Bảng cân đối số phát sinh Bảng :Hệ thống chứng từ sử dụng số phần hành chủ yếu : Phần hành kế toán 1, Lao động tiền lương Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công Bảng toán tiền lương - 2, Tiền - 3, Tài sản cố định - 4, Hàng tồn kho - 5, Bán hàng - Bảng phân bổ tiền lương trích BHXH chứng từ có liên quan khác Phiếu thu, chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng Bảng kiểm kê quỹ Biên lai thu tiền chứng từ liên quan khác Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Phiếu Xuất kho Phiếu Nhập kho Biên Kiểm nghiệm hàng hóa Biên kiểm kê hàng hóa Hợp đồng kinh tế Hóa đơn bán hàng Hóa đơn GTGT chứng từ liên quan khác 2.5 Tìm hiểu cơng tác kế tốn phần hành kế tốn cơng ty thu thập số liệu Kế toán vốn tiền khoản toán Khái niệm, nguyên tắc nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp Khái niệm phân loại kế toán vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử 24 dụng Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: • Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY) • Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an tồn kinh tế mục đích tốn kinh doanh • Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: • Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… Các nguyên tắc kế tốn vốn tiền • Ngun tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn 25 vị giá “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi ngun tệ loại tiền • Ngun tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước… • Ngun tắc hoạch tốn ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ(USD) Với vàng bạc kim khí q đá q giá nhập vào kì tính theo giá trị thực tế, giá xuất kì tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực nguyên tắc việc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Nhiệm vụ kế toán vốn tiền • Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tang giảm, thừa thiếu loại vốn tiền • Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế đố sử dụng quản lý vốn tiền, kỉ luật toán, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa hiệm tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh 26 • Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống a Kế tốn tiền mặt quỹ Đặc điểm Cơng ty ln lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng • ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty, nghiệp vụ phát sinh không lớn toán tiền mặt Hạch toán vốn tiền thủ quỹ thực theo dõi ngày • Tiền mặt cơng ty tồn chủ yếu dạng đồng nội tệ dạng đồng ngoại tê - Chứng từ sử dụng: • Phiếu thu ứng kèm với chứng từ thể lý thu tiền như: thu hoàn tạm ứng, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, • Phiếu chi ứng kèm với chứng từ thể lý chi tiền như: Hóa đơn mua hàng, bảng tốn lương, nộp tiền Ngân hàng, tạm ứng,… • Biên lai thu tiền - Sổ kế toán sử dụng: • Sổ Nhật ký thu, chi tiền • Sổ chi tiết quỹ tiền mặt • Sổ quỹ tiền mặt b Kế toán tiền gửi ngân hàng Đặc điểm Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi DN gửi ngân hàng kho bạc hay cơng ty tài Tiền gửi ngân hàng cơng ty phần lớn gửi ngân hàng để thực cơng việc tốn cách an tồn tiện dụng Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng hạch tốn vào doanh thu hoạt động tài Tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng để tốn hầu hết nghiệp vụ phát sinh có giá trị từ nhỏ đến lớn - Chứng từ sử dụng: • Giấy báo Có 27 • Giấy báo Nợ • Bản kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) - Sổ kế tốn sử dụng: • Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S08-DN c Kế toán khoản tạm ứng - Chứng từ sử dụng: • Giấy đề nghị tạm ứng • Giấy đề nghị tốn tạm ứng • Phiếu chi tạm ứng • Các chứng từ liên quan - Sổ kể toán sử dụng: • Sổ tài khoản 141 • Sổ chi tiết tài khoản 141 • Bảng tổng hợp chi tiết tạm ứng d Kế toán phải thu khách hàng - Chứng từ sử dụng: • Hóa đơn bán hàng • Phiều thu • Giấy báo có • Các chứng từ liên quan - Sổ kế tốn sử dụng • Sổ chi tiết phải thu khách hàng • Bảng tổng họp chi tiết phải thu khách hàng • Sổ tài khoản 131 e Kế toán phải trả người bán - Chứng từ sử dụng: • Hóa đơn mua hàng • Phiếu chi • Giấy báo nợ 28 - Sổ kế tốn sủ dụng: • Sổ chi tiết phải trả người bán • Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán • Sổ tài khoản 331 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Do đặc thù kinh doanh sản xuất Doanh nghiệp xây dựng cơng trình kiến trúc nhà cửa, nên Cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại NKT Việt Nam áp dụng hình thức trả lương theo thời gian cho tất Lương thời gian dành cho phận văn phòng: dựa lương số ngày làm việc thực tế nhân viên + Tiền lương nhân viên văn phòng tính theo cơng thức sau: Lương thực lĩnh = Lương tháng – BHXH phải nộp Trong đó: Lương tháng = Lương + Phụ cấp Lương = x ngày công thực tế BHXH phải nộp = Tiền lương đóng BHXH theo quy định x tỷ lệ trích nộp + Tiền lương cơng nhân tính theo cơng thức sau: Lương thực lĩnh = (Tiền công ngày x số ngày công thực tế làm việc) – tiền BHXH phải nộp Trong đó: Tiền cơng ngày : số tiền ngày làm viêc mà người lao động hưởng theo thỏa thuận Hợp đồng lao động trả theo lực hay trình độ văn hóa Sau q trình thực tập cơng ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn em tìm hiểu trình thành lập , cấu tổ chức , cách vân hành kinh doanh doanh nghiệp Nắm kết doanh nghiệp thực năm gần Tìm hiều cách xử lí cơng việc mà kế tốn viên cần có Mặc dù trình tìm hiểu hướng dẫn nhiệt tình thầy giúp đỡ nhiệt tình phía cơng ty xong khả hạn chế nên viết có sai sót mong thầy q cơng ty sửa chữa đóng góp để báo cáo tốt Cuối cho em gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Tường Vy công ty Cổ 29 phần vận tải du lịch Hà Sơn giúp đỡ em nhiệt tình để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn 30 ... tăng lực cạnh tranh Công ty thị trường 1.2 Môi trường hoạt động Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn a.Vị Doanh Nghiêp môi trường cạnh tranh Công ty Cổ Phần vận tải du lịch Hà Sơn thức vào hoạt... Khái quát CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI DU LỊCH HÀ SƠN a Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần vận tải du lịch Hà Sơn (HA SON TOURIST TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY) thành lập theo giấy... Cơng ty liên kết với công ty du lịch thực phát triển nhiều dự án, nâng cao khách hàng Công ty du lịch Bình Minh Cơng ty Cổ phần du lịch Thương mại đầu tư Bắc Thăng Long Công ty TNHH Du lịch Đất