Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp Nhà nước tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội

Công cuộc đổi mới toàn diện ở nước ta diễn ra dưới sự l•nh đạo của Đảng Cộng Sản Việt Nam đ• được hơn mười năm, bước đầu đem lại những thành tựu đáng kể nhất là trong lĩnh vực kinh tế. Nền kinh tế nước ta đ• có những bước tăng trưởng cao, lạm phát được khống chế, sản xuất kinh doanh được mở rộng, thu nhập dân cư được nâng cao và bước đầu có tích luỹ. Ngành ngân hàng đ• có những đóng góp to lớn vào thành tựu đó. Hiện nay trong sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá chung của cả nước không thể không kể đến vai trò to lớn của các doanh nghiệp nhà nước (DNNN). Nghị quyết của Đảng ta đ• khẳng định DNNN giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, là nòng cốt giúp Nhà nước điều tiêts và hướng dẫn nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN. Tốc độ tăng trưởng kinh tế của DNNN sẽ ảnh hưởng trực tiếp và mạnh mẽ đối với sự tăng trưởng kinh tế của đất nước. Tuy vậy, số vốn tự có của các DNNN không đáp ứng được nhu cầu của sản xuất kinh doanh nên các DNNN phải sử dụng voón vay ngân hàng. Vốn vay ngân hàng không những giúp các DNNN mở rộng được sản xuất kinh doanh mà còn đem lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thương mại. Song hiện nay, hiệu quả sử dụng vốn vay ngân hàng đối với thành phần kinh tế này chưa cao. Vì vậy nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với các các DNNN là một vấn đề bức xúc cần giải quyết và cũng chính là mối quan tâm hàng đầu của các DNNN, các ngân hàng thương mại nói chung và của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội (NHNo&PTNT HN) nói riêng. Việc nghiên cứu thực trạng nhắm tìm ra nguyên nhân và cách tháo gỡ là hết sức cần thiết. Chính vì vậy, sau một thời gian thực tập tại NHNo&PTNT HN với mong muốn áp dụng kiến thức nghiên cứu khoa học vào thực tiễn góp phần giải quyết vấn đề nêu trên, tôi đi sâu nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp Nhà nước tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội”

Lời mở đầu Công cuộc đổi mới toàn diện ở nớc ta diễn ra dới sự lãnh đạo của Đảng Cộng Sản Việt Nam đã đợc hơn mời năm, bớc đầu đem lại những thành tựu đáng kể nhất là trong lĩnh vực kinh tế. Nền kinh tế nớc ta đã có những bớc tăng trởng cao, lạm phát đợc khống chế, sản xuất kinh doanh đợc mở rộng, thu nhập dân c đợc nâng cao và bớc đầu có tích luỹ. Ngành ngân hàng đã có những đóng góp to lớn vào thành tựu đó. Hiện nay trong sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá chung của cả nớc không thể không kể đến vai trò to lớn của các doanh nghiệp nhà nớc (DNNN). Nghị quyết của Đảng ta đã khẳng định DNNN giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, là nòng cốt giúp Nhà nớc điều tiêts và hớng dẫn nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN. Tốc độ tăng trởng kinh tế của DNNN sẽ ảnh hởng trực tiếp và mạnh mẽ đối với sự tăng trởng kinh tế của đất n- ớc. Tuy vậy, số vốn tự có của các DNNN không đáp ứng đợc nhu cầu của sản xuất kinh doanh nên các DNNN phải sử dụng voón vay ngân hàng. Vốn vay ngân hàng không những giúp các DNNN mở rộng đợc sản xuất kinh doanh mà còn đem lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thơng mại. Song hiện nay, hiệu quả sử dụng vốn vay ngân hàng đối với thành phần kinh tế này cha cao. Vì vậy nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với các các DNNN là một vấn đề bức xúc cần giải quyết và cũng chính là mối quan tâm hàng đầu của các DNNN, các ngân hàng thơng mại nói chung và của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội (NHNo&PTNT HN) nói riêng. Việc nghiên cứu thực trạng nhắm tìm ra nguyên nhân và cách tháo gỡ là hết sức cần thiết. Chính vì vậy, sau một thời gian thực tập tại NHNo&PTNT HN với mong muốn áp dụng kiến thức nghiên cứu khoa học vào thực tiễn góp phần giải quyết vấn đề nêu trên, tôi đi sâu nghiên cứu đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp Nhà nớc tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội 1 Luận văn chủ yếu sử dụng phơng pháp: phân tích, tổng hợp và tổng kết thực tiễn tại NHNo& PTNT HN, từ đó đa ra giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng. Ngoài lời mở đầu và kết luận, luận văn đợc chia làm 3 chơng: Chơng I: Các vấn đề chung về hiệu quả tín dụng của ngân hàng thơng mại Chơng II: Hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với DNNN tại NHNo&PTNT HN từ 1999 đến 2001 Chơng III: Những giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng đối với DNNN tại NHNo&PTNT HN Do thời gian thực tập có hạn và khả năng nghiên cứu còn nhiều hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong nhận đợc sự chỉ bảo, góp ý của thầy cô, bạn bè giúp tôi nhận thức đợc những yếu điểm của mình để khắc phục trong quá trình học tập và công tác của tôi sau này. Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Phan Thu Hà cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của NHNo&PTNT HN đã tạo điều kiện giúp tôi hoàn thành luận văn này. 2 Chơng I: Các vấn đề chung về hiệu quả tín dụng của ngân hàng thơng mại I. Tín dụng ngân hàng và vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế quốc dân 1. Tín dụng ngân hàng 1.1. Khái niệm tín dụng ngân hàng Tiền thân của hoạt động ngân hàng hiện nay xuất phát từ ngân hàng thợ vàng- nơi nhận giữ, bảo quản hộ sau đó dần dần thu hút vàng của ngời gửi và đem cho vay để hởng chênh lệch giữa lãi nhận của ngời vay và lãi trả cho ngời gửi. Ngoài ra, nếu hai ngời có quan hệ mua bán cùng gửi vàng tại một ngân hàng thợ vàng thì anh ta sẽ thanh toán số lợng vàng của hai ngời trên cho nhau. Nh vậy ngân hàng thơng mại đã ra đời trên cơ sở đó với 3 nghiệp vụ chính là: nhận tiền gửi, cho vay và làm trung gian thanh toán. Tín dụng ngân hàng chính là quan hệ vay mợn giữa ngân hàng và các tổ chức kinh tế cũng nh các cá nhân khác theo nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi. Thông qua quan hệ tín dụng, ngân hàng có khả năng chuyển các nguồn vốn từ nơi sử dụng kém hiệu quả sang nơi sử dụng có hiệu quả hơn trên giác độ toàn bộ nền kinh tế. Tín dụng ngân hàng ngày càng đợc mở rộng và phát triển một cách đa dạng nhằm thoả mãn mọi nhu cầu vốn của các tổ chức kinh tế do đó nhu cầu vốn của nền kinh tế đợc đáp ứng một cách linh hoạt, kịp thời và đầy đủ nhất. Đây là điều kiện không thể thiếu để phát triển một nền kinh tế năng động. 1.2 Các hình thức tín dụng ngân hàng Các khoản cho vay đợc chia ra theo nhiều hình thức tín dụng khác nhau căn cứ vào các tiêu thức khác nhau nh: thời hạn tín dụng, đối tợng tín dụng, mục đích tín dụng, phơng pháp hoàn trả, hình thức đảm bảo . Sau đây ta sẽ xem xét một số hình thức tín dụng chủ yếu: 1.2.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng Các khoản cho vay của ngân hàng có thể chia làm 3 loại sau: 3 Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn tối đa là 12 tháng, dùng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lu động của các nhà sản xuất kinh doanh. Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng. Tín dụng này đợc cung cấp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các công trình có thời hạn thu hồi vốn nhanh. Tín dụng dài hạn: có thời hạn trên 60 tháng nhng không quá thời hạn hoạt động còn lại theo quyết định thành lập hoặc giấy phép thành lập đối với pháp nhân. Tín dụng dài hạn dùng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản, đầu t xây dựng xí nghiệp mới, các công trình thuộc cơ sở hạ tầng, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn . 1.2.2 Căn cứ vào đối tợng tín dụng Tín dụng chia làm 2 loại: Tín dụng lu động: là loại tín dụng đợc cấp để hình thành vốn lu động của các tổ chức kinh tế. Tín dụng vốn lu động thờng đợc sử dụng để bù đắp mức vốn lu động thiếu hụt tạm thời. Loại tín dụng này thờng đợc chia thành: cho vay dự trữ hàng hoá, cho vay chi phí sản xuất và cho vay để thanh toán các khoản nợ dới hình thức chiết khấu kỳ phiếu. Tín dụng vốn cố định: là loại tín dụng đợc cấp để hình thành tài sản cố định. Loại tín dụng này thờng đợc đầu t để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng các doanh nghiệp và công trình mới. Thời hạn cho vay đối với loại tín dụng này là trung và dài hạn. 1.2.3 Căn cứ theo mục đích tín dụng Tín dụng sản xuất và kinh doanh: là loại tín dụng cấp cho nhà sản xuất kinh doanh để tiến hành sản xuất kinh doanh và lu thông hàng hoá. Tín dụng tiêu dùng: là loại tín dụng cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng. Cho vay đầu t dự án: đây là hình thức cấp tín dụng dựa trên cơ sở dự án sau khi đã đợc xem xét khẳng định tính hiệu quả và khả thi của dự án. Tín dụng thuê mua (Leasing): Ngân hàng thực hiện tín dụng thuê mua là bỏ ra một khoản vốn để mua mới, để xây dựng mới hoặc mua và cải tạo, sửa 4 chữa và nâng cấp một loại tài sản cố định sẵn có, sau đó cho thuê hoặc bán cho doanh nghiệp, t nhân để sử dụng vào mục đích kinh doanh hoặc tiêu dùng. Tín dụng cấp cho xuất nhập khẩu: Tín dụng cấp cho xuất khẩu: là loại tín dụng mà ngân hàng cho xuất khẩu vay dới hình thức nh chiết khấu thơng phiếu, cầm cố hàng hoá để phục vụ cho hoạt động xuất khẩu của ngời xuất khẩu. Đây là loại tín dụng ngắn hạn phổ biến. ngân hàng còn cho nhà xuất khẩu vay căn cứ vào giá trị chuẩn bị và thực hiện xuất khẩu hàng hoá dịch vụ cung ứng. Tín dụng cấp cho nhập khẩu: là loại tín dụng mà ngân hàng cấp cho nhà nhập khẩu hàng hoá phục vụ cho lợi ích của mình. Các ngân hàng thờng cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu dới hình thức: mở th tín dụng, chấp nhận hối phiếu, kỳ phiếu của ngời nhập khẩu. 1.2.4 Căn cứ theo sự đảm bảo: tín dụng đợc chia làm 2 loại cho vay có đảm bảo và không có đảm bảo. Cho vay có đảm bảo: là việc cho vay thế chấp. Vật thế chấp những khoản nợ có đảm bảo có thể bao gồm nhiều loại tích sản nh bất động sản, biên nhận ký gửi hàng hoá, các khoản phải thu, nhà máy và trang thiết bị các biên nhận tín thác, các vận đơn có thể chuyển hoán đợc các cổ phiếu công ty và các trái khoán. Yêu cầu cơ bản của các tích sản này là có thể bán đợc. Khoản cho vay phải đợc bảo đảm nhằm tạo điều kiện để ngời cho vay giảm bớt rủi ro mất vốn trong trờng hợp ngời vay không muốn hoặc không thể trả nợ vay khi đáo hạn. Cho vay không đảm bảo: là khoản cho vay đợc dựa cơ sở lòng tin giữa ngân hàng với khách hàng. Những khách hàng đợc nhận khoản vay này thờng là các doanh nghiệp quản lý có hiệu quả, sản phẩm và dịch vụ của họ đợc thị trờng sẵn sàng chấp nhận, có lợi nhuận tơng đối ổn định và với một tình hình tài chính vững mạnh. Tuy nhiên các doanh nghiệp không phải là những đơn vị duy nhất đ- ợc vay trên cơ sở không cần đảm bảo, nhiều cá nhân cũng đợc hởng đặc quyền này. Những ngời có nhà riêng, công ăn việc làm ổn định, trả nợ sòng phẳng thể hiện trên sổ sách theo dõi thờng đợc vay trên cơ sở đảm bảo Tại Việt Nam hình thức cho vay không cần đảm bảo đã bắt đầu đợc áp dụng và phát triển theo xu hớng khả quan nhng những khách hàng cá nhân cha đ- ợc ngân hàng chấp nhận cho vay theo hình thức này. 5 1.2.5 Căn cứ theo phơng pháp hoàn trả Các khoản cho vay của ngân hàng có thể đợc hoàn trả một lần hoặc trả góp. Cho vay trả một lần: là khoản cho vay hoàn trả toàn bộ một lần vào thời gian đáo hạn cuối cùng. Cho vay trả góp: là khoản cho vay hoàn trả theo định kỳ. Việc hoàn trả có thể là hàng tháng, hàng quý, nửa năm hoặc hàng năm. Cho vay trả góp đợc thực hiện theo nguyên tắc trả dần trong suốt kỳ hạn thực hiện hợp đồng. Nhờ vậy, việc hoàn trả không trở thành một gánh nặng lớn đối với ngời vay nh trong trờng hợp toàn bộ khoản cho vay phải đợc trả một lần 1.2.6 Các loại cho vay khác: Ngoài các hình thức cho vay nêu trên, ngân hàng còn rất nhiều hình thức tín dụng nh: cho vay hợp vốn, cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay theo hạn tín dụng dự phòng, tín dụng chiết khấu thơng phiếu, cho vay luân chuyển, cho vay theo uỷ thác . 2 Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với nền kinh tế quốc dân. 2.1 Ngân hàng giống nh kênh bơm vốn cho các doanh nghiệp và là công cụ chủ yếu để tài trợ, đầu t cho các ngành, các vùng kinh tế kém phát triển. Để tồn tại và phát triển đợc trong nền kinh tế thị trờng, doanh nghiệp không những cần nâng cao chất lợng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quản lý kinh tế, chế độ hạch toán kế toán mà còn phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, tìm tòi sử dụng nguyên vật liệu mới Những hoạt động này đòi hỏi một lợng vốn đầu t nhiều khi vợt quá khả năng vốn tự có của doanh nghiệp. Giải quyết khó khăn này, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng xin vay vốn để thoả mãn nhu cầu đầu t của mình. Thông qua ngiệp vụ tín dụng, ngân hàng cung cấp vốn cho các doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình tái sản xuất. Từ đó các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất một cách thích hợp, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế. Ngoài ra, thông qua hoạt động tín dụng ngân hàng, Nhà nớc sẽ tài trợ cho các ngành kinh tế kém phát triển bằng việc cho vay u đãi với lãi suất thấp, thời gian dài, mức vốn lớn để phát triển một nền kinh tế vững chắc. 6 2.2 Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất và lu thông hàng hoá, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất mở rộng. Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng thơng mại. Điều đó buộc các ngân hàng thơng mại càng phải thực hiện đúng nguyên tắc đi vay để cho vay. Thông qua chức năng phân phối lại vốn theo nguyên tắc có hoàn trả của tín dụng, các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đợc đa vào luân chuyển và sử dụng hợp lý trong quá trình sản xuất, các nguồn lực của nền kinh tế đợc đa vào vận động và di chuyển đến những nơi mà chúng có thể sử dụng hiệu quả hơn. Khi khối lợng sản xuất tăng lên, nhu cầu về vốn theo đó cũng tăng lên và nhu cầu đó đợc thoả mãn một phần qua các hình thức tín dụng. 2.3 Tín dụng Ngân hàng là một công cụ để Nhà nớc tiến hành điều hoà, lu thông tiền tệ và từ đó điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế. Ngân hàng bằng các nghiệp vụ của mình có thể huy động vốn hoặc cung cấp vốn cho nền kinh tế, phù hợp với sự phát triển kinh tế nên có thể điều hoà l- ợng tiền tệ trong lu thông góp phần thực hiện chính sách tài chính quốc gia. Hơn nữa ngân hàng với các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt cũng góp phần ổn định lu thông tiền tệ. Nhà nớc cũng sử dụng chính sách tín dụng nh một đòn bảy kinh tế quan trọng thúc đẩy sản xuất phát triển thực hiện kiểm soát và phân công kinh tế, điều chỉnh sự phát triển và cơ cấu của toàn bộ nền kinh tế quôc dân. 2.4 Tín dụng có tác dụng quan trọng trong việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất. Nhờ kênh tín dụng ngân hàng mà nhu cầu vốn khả năng tự có của chủ đầu t đợc đáp ứng kịp thời. Do tín dụng là quan hệ vay mợn có lợi tức trả thêm nên nó đòi hỏi ngời sử dụng vốn phải hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao nhất có thể. Khi sử dụng vốn vay của ngân hàng, doanh nghiệp buộc phải chú ý đến việc tích cực giảm chi phí sản suất, tăng năng suất lao động, tăng nhanh vòng quay vốn . để có doanh lợi cao, sau khi hoàn trả cho ngân hàng vốn đã vay cùng lãi vay vẫn còn lợi nhuận của doanh nghiệp. 7 2.5 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình mở rộng mối quan hệ giao lu kinh tế quốc tế. Ngày nay, trong các mối quan hệ kinh tế, sự hợp tác bình đẳng cùng có lợi giữa các tổ chức kinh tế, các nớc trên thế giới và cả trong khu vực đang phát triển rất đa dạng cả về nội dung lẫn hình thức. Đây là nhân tố quan trọng tạo điều kiện cho sự phát triển kinh tế quốc gia, đặc biệt là đối với các nớc đang phát triển. Đầu t vốn ra nớc ngoài và kinh doanh hàng hoá xuất nhập khẩu là hai lĩnh vực hợp tác kinh tế thông dụng trong đó vốn là nhân tố quyết định cho sự thành công. Nhng không thể có một tổ chức hay cá nhân nào tự mình có thể đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh. ở đây, ngân hàng với t cách là một tổ chức kinh tế kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động tín dụng sẽ hỗ trợ đắc lực về vốn cho các nhà đầu t và kinh doanh xuất nhập khẩu thông qua tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh, thanh toán. Nhìn chung tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế cũng nh điều hành kinh tế vĩ mô. Có thể nói tín dụng ngân hàng luôn đồng hành và có tác động đến sự ổn định, cân đối và tăng trởng của nền kinh tế. II. Hiệu quả tín dụng ngân hàng 1. Quan niệm về hiệu quả tín dụng ngân hàng 1.1 Theo quan điểm của ngân hàng Trong nền kinh tế thị trờng, đối với các ngân hàng, cho vay là hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo ra lợi nhuận, cho vay thờng chiếm 60%- 80% tài sản của các ngân hàng. Ngân hàng huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho các đơn vị cần vốn vay. Thu lãi từ hoạt động cho vay phải đảm bảo có thể thanh toán đợc khoản trả lãi, các chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động và đem lại thu nhập cho ngân hàng. Hiệu quả tín dụng đợc đo bằng thu nhập ròng trên đồng vốn đầu t. Ngoài ra, hiệu quả tín dụng còn đợc thể hiện ở sự phù hợp về phạm vi, mức độ giới hạn tín dụng với thực lực của ngân hàng, đảm bảo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi, hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong quá trình hoạt động kinh doanh và cạnh tranh trên thị troừng và đảm bảo khả năng thanh khoản của ngân hàng. 1.2 Theo quan điểm của đơn vị vay vốn và nền kinh tế xã hội 8 Tín dụng ngân hàng phục vụ sản xuất và lu thông hàng hoá góp phần giải quyết việc làm, khai thác đợc khả năng tiềm tàng trong nền kinh tế, thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt các quan hệ giữa tăng trởng tín dụng và tăng trởng kinh tế. Do đó hiệu quả tín dụng ngân hàng đợc thể hiện thông qua việc đầu t vốn đúng hớng, thúc đẩy đơn vị vay vốn làm ăn có lãi và thực hiện đúng chính sách của Đảng và Nhà nớc góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển. 2. Các chỉ tiêu đo lờng hiệu quả tín dụng 2.1. Các chỉ tiêu địng lợng 2.1.1 Các chỉ tiêu về qui mô cho vay Lợng d nợ tích luỹ tính đến thời điểm hết kỳ và cơ cấu d nợ: ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Chỉ tiêu này phản ánh quy mô và cơ cấu cho vay của ngân hàng. Thông qua chỉ tiêu này ngân hàng có thể đánh giá mức độ phù hợp giữa cơ cấu nguồn vốn huy động và cơ cấu cho vay của ngân hàng theo từng thời kỳ, qua đó có những điều chỉnh hợp lý theo các mục tiêu đã định. Tỷ lệ cho vay trên tổng vốn huy động Tỷ lệ cho vay = D nợ tích luỹ hết kỳ Vốn huy động tích luỹ đến hết kỳ Tỷ lệ này đánh giá khả năng tận dụng nguồn vốn của ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Tỉ lệ cho vay càng cao thì lợng vốn đợc đa vào sử dụng càng lớn. Ngợc lại, nếu tỉ lệ cho vay thấp có nghĩa là ngân hàng bị ứ đọng vốn hoặc cha tận dụng hết nguồn vốn trong hoatj động tín dụng tại ngân hàng mình. Giá trị gia tăng đợc tạo ra từ việc sử dụng tín dụng của Ngân hàng trên một đồng vốn đầu t. Tỷ lệ tạo ra giá trị gia tăng của đồng vốn cho vay đợc xác định nh sau: Tỷ lệ tạo giá trị gia tăng = Tổng giá trị tăng tạo ra từ nguồn tín dụng Tổng d nợ Tuy nhiên tỷ lệ này khó có thể xác định chính xác trong trờng hợp sử dụng nhiều nguồn vốn khác nhau vào sản xuất kinh doanh. Do đó tỷ lệ này là một số t- 9 ơng đối tính theo phần trăm khoản tín dụng Ngân hàng so với tổng nguồn vốn đ- ợc đa vào sử dụng. Tỉ lệ này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tín dụng ngân hàng càng cao. 2.1.2 Các chỉ tiêu về an toàn tín dụng và mức độ rủi ro Tổng d nợ quá hạn trong kỳ và tổng d nợ quá hạn tích luỹ Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả tín dụng ngân hàng. Nợ quá hạn càng cao rủi ro mất vốn của ngân hàng càng lớn vì vậy ngân hàng luôn tìm cách giảm số d này. Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ Tỷ lệ nợ quá hạn = Tổng d nợ quá hạn Tổng d nợ Tỉ lệ này phản ánh tỷ trọng nợ quá hạn trong tổng d nợ. Tỉ lệ này càng cao thì ngân hàng càng gặp nhiều khó khăn nh mất khả năng thanh toán, mất lòng tin với ngời gửi tiền, giảm thu nhập . Cơ cấu nợ quá hạn theo thời gian và khả năng thu hồi Nợ quá hạn theo thời gian đợc chia ra nh sau: Nợ quá hạn ngắn hạn Nợ quá hạn trung và dài hạn trong đó: Nợ quá hạn dới 180 ngày Nợ quá hạn từ 180 ngày đến 360 ngày Nợ quá hạn trên 360 ngày Tơng ứng với mỗi mức thời gian của khoản nợ quá hạn mà nợ quá hạn theo khả năng thu hồi cũng đợc xem xét: Nợ quá hạn có khả năng thu hồi Nợ quá hạn khó đòi Nợ quá hạn theo thời gian càng dài thì khả năng thu hồi khoản nợ của ngân hàng càng thấp, nguy cơ mất vốn của ngân hàng đợc coi nh càng có thể xảy 10