Nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh cầu giấy

Trước xu thế và thực trạng hoạt động kinh doanh của NHTM Việt Nam hiện nay, tác giả chọn đề tài: “Nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THỊ THU HƯƠNG

` NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU

Hà Nội – 2018

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THỊ THU HƯƠNG

` NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH CẦU GIẤY

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 60 34 02 01

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐỖ KIỀU OANH

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thu Hương

Tôi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đỗ Kiều Oanh, người đã nhiệt tình hướng dẫn, truyền đạt những kinh nghiệm quý báu trong nghiên cứu khoa học và dành những tình cảm tốt đẹp cho tôi trong thời gian qua

Mặc dù đã hết sức cố gắng nhưng chắc chắn luận văn không thể tránh khỏi những sai sót, kính mong nhận được sự chỉ bảo, góp ý của quý thầy cô và bạn bè đồng nghiệp để luận văn được hoàn thiện hơn nữa

Hà Nội, ngày tháng 01 năm 2018

Tác giả Luận văn

Nguyễn Thị Thu Hương

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ iii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG VÀCHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5

1.1.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới 5

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước 6

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại 8

1.2.1 Rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại 8

1.2.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 14

1.3 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 25

1.3.1 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 25

1.3.2 Sự cần thiết nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 25

1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 27

1.3.4 Mối quan hệ biện chứng giữa quản lý rủi ro tín dụng và chất lượng quản lý rủi ro tín dụng 31

Kết luận chương 1 31

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32

2.1 Quy trình nghiên cứu 32

2.2 Phương pháp nghiên cứu 34

2.2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu, số liệu 34

2.2.2 Phương pháp phân tích và tổng hợp dữ liệu, số liệu 35

2.2.3 Phương pháp thống kê mô tả và phân tích số liệu thống kê mô tả 36

2.2.4 Phương pháp so sánh 36

2.2.5 Phương pháp điều tra, khảo sát 38

Kết luận chương 2 42

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦU GIẤY 43

3.1 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 43

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 43

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 44

3.1.3 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 47

3.2 Thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2012 – 2016 48

3.2.1 Hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy giai đoạn 2012-2016 48

3.2.2 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 55

3.3 Đánh giá chung về chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 71

3.3.1 Những kết quả đạt được 71

3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 72

3.4 Kết quả thu thập phiếu điều tra 77

Kết luận Chương 3 81

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI

NHÁNH CẦU GIẤY 82

4.1 Định hướng của BIDV về công tác quản lý rủi ro tín dụng đến năm 2020 82

4.1.1 Định hướng chung 82

4.1.2 Mục tiêu 84

4.2 Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 84

4.2.1 Nâng cao năng lực nhận biết rủi ro tín dụng 84

4.2.2 Xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng 86

4.2.3 Hoàn thiện và tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay 87

4.2.4 Hoàn thiện mô hình quản lý rủi ro tín dụng 88

4.2.5Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 89

4.2.6 Nâng cao chất lượng kiểm tra, kiếm soát rủi ro tín dụng 91

4.2.7 Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng 92

4.2.8 Các giải pháp khác 93

4.3 Các kiến nghị 94

4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 94

4.3.2 Kiến nghị với Nhà nước 95

4.3.3 Kiến nghị với BIDV – trụ sở chính 95

Kết luận chương 4 96

KẾT LUẬN 97

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHỤ LỤC

i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

1 BCTC Báo cáo tài chính

12 NHTM Ngân hàng thương mại

13 NHTW Ngân hàng Trung ương

ii

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 1.1 Các mức xếp hạng tín nhiệm của Moody’s 20

3 Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Cầu

4 Bảng 3.2 Tăng trưởng dư nợ tại BIDV Cầu Giấy giai đoạn

9 Bảng 3.7 Những giải pháp được khảo sát nhằm nâng cao

chất lượng QLRRTD tại BIDV Cầu Giấy 79

iii

DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ

1 Hình 1.1 Phân loại RRTD theo tiêu thức rủi ro 10

7 Hình 3.1 Cơ cấu bộ máy tổ chức tại BIDV Cầu Giấy 46

8 Hình 3.2 Cơ cấu dƣ nợ theo kỳ hạn giai đoạn 2012-2016 50

9 Hình 3.3 Cơ cấu tín dụng theo đối tƣợng khách hàng tại

BIDV Cầu Giấy giai đoạn 2012-2016

14 Hình 3.8 Chỉ tiêu chấm điểm phi tài chính 64

16 Hình 3.10 Nguyên nhân chủ yếu gây ra RRTD tại BIDV Cầu

Giấy

79

1

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngân hàng luôn giữ một vai trò vô cùng quan trọng và là một trong những huyết mạch của nền kinh tế Điều này được minh chứng bằng việc Ngân hàng thương mại Việt Nam trong những năm qua đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ như: góp phần ổn định và kiểm soát lạm phát, thực thi chính sách tiền tệ quốc gia một cách hiệu quả,…Tuy nhiên, rủi ro kinh doanh lại là điều khó tránh khỏi, đặc biệt rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng, bởi nó có khả năng gây ra phản ứng dây chuyền, lây lan và ngày càng có nhiều biểu hiện phức tạp Sự sụp đổ của Ngân hàng có ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ đời sống kinh tế - chính trị - xã hội và có thể lan rộng ra khỏi phạm vi quốc gia và khu vực

Rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng rất đa dạng và phức tạp, đến từ các nghiệp vụ ngân hàng với những mức độ khác nhau, nhưng có ảnh hưởng sâu rộng

và trầm trọng nhất vẫn là rủi ro tín dụng (RRTD), bởi tín dụng là hoạt động căn bản

và đem lại lợi nhuận lớn nhất cho Ngân hàng, cũng như tổn thất cho ngân hàng Điều này không chỉ được thể hiện trên phương diện lý thuyết mà còn được minh chứng bằng thực tiễn hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thời gian qua chứng kiến hàng loạt ngân hàng yếu kém bị Ngân hàng Nhà nước phải mua lại với giá 0 đồng như Ngân hàng Xây dựng, Ngân hàng Đại Dương và hàng loạt những Ngân hàng nằm trong diện theo dõi đặc biệt Các ngân hàng bị rơi vào tình trạng báo động đều do hoạt động tín dụng cũng như cách thức quản lý rủi ro tín dụng lỏng lẻo, ẩn chứa nhiều nguy cơ…

Xét riêng trong bối cảnh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy (BIDV Cầu Giấy), qua nhiều năm hoạt động luôn tăng trưởng mạnh mẽ, liên tục, Ngân hàng đã đạt được những kết quả khả quan trong mọi mặt kinh doanh Tuy nhiên từ những bài học thực tế của một số ngân hàng trong thời gian qua cho thấy nguy cơ sụt giảm chất lượng tín dụng luôn luôn hiện hữu và có khả năng đe dọa đến sự phát triển bền vững của Ngân hàng.Để tồn tại, phát triển và nâng cao chất

2

lượng tín dụng tốt hơn nữa, vấn đề quản lý rủi ro rín dụng mang tính cấp thiết đối với ngân hàng.Điều đó đặt ra những thách thức vô cùng lớn trong việc nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng và hướng tới chuẩn mực quốc tế

Trong xu thế hội nhập và phát triển với tốc độ nhanh như hiện nay, việc quản

lý rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại lại càng trở nên quan trọng và thiết yếu.Vì vậy, mỗi ngân hàng cần phải tìm ra phương thức quản lý và xây dựng hệ thống các chỉ tiêu mô hình quản lý rủi ro tín dụng phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế Trước xu thế và thực trạng hoạt động kinh doanh của NHTM Việt Nam

hiện nay, tác giả chọn đề tài: “Nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy” hy

vọng sẽ giải quyết được thực tế tình trạng còn tồn đọng trong vấn đề quản lý RRTD tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Cầu Giấy Luận văn đưa ra các quan điểm về quản lý RRTD, chất lượng quản lý RRTD và thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại BIDV Cầu Giấy giai đoạn 2012-2016.Trên cơ sở kết quả nghiên cứu luận văn đưa ra giải pháp nâng cao chất lượng quản lý RRTD tại BIDV Cầu Giấy trong thời gian tới

2 Mục tiêu, nhiệm vụ và câu hỏi nghiên cứu

 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và phân tích thực trạngchất lượng quản lý rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy, mục tiêu chung của luận văn là: Nghiên cứu thực trạng chất lượng quản lý RRTD hiện nay tại BIDV Cầu Giấy, thông qua đó đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy

 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để thực hiện mục tiêu nghiên cứu, luận văn sẽ thực hiện các nhiệm vụ cụ thể như sau:

Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng cũng như chất lượng quản lý rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại

3

Thứ hai, nghiên cứu, đánh giá thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại BIDV Cầu Giấy.Qua đó đánh giá những kết quả đạt được và những hạn chế tồn tại cần được khắc phục

Thứ ba, trên cơ sở những tồn tại và định hướng phát triển trong tương lai, đề

ra những giải pháp khả thi và các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản lý RRTD tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy đến năm 2020

 Câu hỏi nghiên cứu

Để đạt được những vấn đề nghiên cứu, luận văn đặt ra các câu hỏi nghiên cứu sau:

(1) Thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu

tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy hiện nay như thế nào?

(2) Những nguyên nhân chính nào ảnh hưởng đến chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy?

(3) Những giải pháp cần thực hiện trong thời gian tới nhằm nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

 Đối tượng nghiên cứu của đề tài

Thứ nhất là tổng quan nghiên cứu các vấn đề về chất lượng quản lý rủi ro tín dụng;

Thứ hai là thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy

 Phạm vi nghiên cứu:

Về không gian: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy;

Về thời gian: Số liệu tập trung giai đoạn 2012-2016;

Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy và thực trạng

4

chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng, từ đó đề xuất các giải pháp, kiến nghị

nhằm hoàn thiện, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thống kê mô tả: trên cơ sở thống kê các dữ liệu và số liệu thu

thập được, tác giả thực hiện mô tả và diễn giải các số liệu trên cơ sở mô tả và chỉ ra

những đặc tính cơ bản nhất của nguồn dữ liệu thu thập

Phương pháp tập hợp hệ thống số liệu: Nguồn dữ liệu chủ yếu lấy từ nguồn

thứ cấp (chính phủ, NHNN, Ngân hàng BIDV…) Báo cáo thống kê từ các Ngân

hàng thương mại cũng như các kết quả công bố liên quan đến đề tài

Phương pháp tổng hợp, phân tích kinh tế: Phương pháp này trước hết được sử

dụng để đánh giá nghiên cứu hiện có trong và ngoài nước, từ đó hình thành khung lý

thuyết cho luận văn Ngoài ra nó còn được sử dụng để đánh giá chất lượng quản lý rủi

ro tại Ngân hảng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam – chi nhánh Cầu Giấy

Phương pháp nghiên cứu điều tra bảng hỏi: phương pháp này được sử dụng

bằng cách lập phiếu điều tra trên cơ sở trả lời bằng văn bản của người được nghiên

cứu nhằm đánh giá mức độ của các nhân tố tác động đến chất lượng quản lý rủi ro

tín dụng tại Ngân hàng thương mại

5 Kết cấu của luận văn

Tên đề tài: “Nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy”

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, danh mục bảng

biểu và sơ đồ, hình vẽ, nội dung chính của đề tài được kết cấu thành 4 chương chính:

Chương 1:Tổng quan nghiên cứu và cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng

và chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy

Chương 4:Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Viê ̣t Nam – Chi nhánh Cầu Giấy

5

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG VÀCHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ

RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.1.1 Tình hình nghiên cứu trên thế giới

Hoạt động của các NHTM trên thế giới đã phát triển từ rất sớm Do đó các công trình nghiên cứu lý thuyết, thực tiễn cũng như mô hình thực nghiệm liên quan đến vấn đề quản lý rủi ro tín dụng đã đem lại nhiều lợi ích cho các NHTM trong việc tăng cường năng lực và quản lý RRTD Điển hình là hiệp ước vốn Basel I, Basel II, Basel III lần lượt ra đời bởi Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng, đây là một trong những tiêu chuẩn để đánh giá, đo lường năng lực và hoạt động quản lý rủi

ro của các ngân hàng, TCTD trên thế giới Đến thời điểm hiện tại, có thể nhận thấy rất nhiều NHTM đã ứng dụng khá toàn diện hiệp ước vốn Basel II vào hoạt động của mình.Với sự phát triển của việc ứng dụng hiệp ước Basel đã nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng tại các NHTM trên thế giới Ngoài nội dung về hiệp ước vốn, một số công trình nghiên cứu nổi bật đem lại nhiều thành tựu như sau:

Cuốn “Quản trị rủi ro trong ngân hàng” của Joel Basis xuất bản năm 1998 đã nêu bật lên các khái niệm, lý luận chung về rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng nói chung đồng thời cũng đưa ra các mô hình đánh giá rủi ro nói chung, bên cạnh đó cũng đưa ra các khái niệm trong công tác quản trị rủi ro tín dụng như rủi ro danh mục tín dụng; quản trị danh mục tín dụng; và hệ thống hóa các phương pháp quản lý RRTD, lượng hóa RRTD như hệ thống XHTDNB; mô hình thống kê và chấm điểm; Dữ liệu RRTD

Cuốn “Credit Risk Measurement” của hai tác giả Anthony Saunders & Linda Allen xuất bản năm 2002 là cuốn sách đề cập chủ yếu về đo lường rủi ro danh mục, một nội dung nằm trong quản trị danh mục tài sản của ngân hàng thương mại Đặc biệt cuốn sách này tập trung vào phương pháp đo lường rủi ro thông qua các mô hình sử dụng thống kê toán Hai tác giả đã đi sâu tìm hiểu tính kỹ thuật của các phương pháp,

6

các biến số, sự phụ thuộc các biến số liên quan đến dữ liệu hoạt động tín dụng, nhằm

dự báo, tính toán xác suất rủi ro để có những biện pháp chủ động đối phó Từ đó, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro, quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng

Bài nghiên cứu “VaR và các thiếu hụt dự kiến trong danh mục các rủi ro tín dụng phụ thuộc: lý luận và thực hiện” của Frey, R., and A McNeil năm 2002 đã trình bày rõ nét các khái niệm về rủi ro tín dụng, mô hình về RRTD, các nhân tố và cách tính trong mô hình rủi ro tín dụng cũng như việc xây dựng, ứng dụng mô hình rủi ro tín dụng trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của NHTM

H.Greuning & S.Bratanovic là đồng tác giả cuốn " Phân tích rủi ro ngân hàng, Khung đánh giá công tác quản lý và rủi ro tài chính – Analyzing Banking Risk, A framework for Assessing Corporate Governence and Financial Risk", tái bản lần 3, 2009 Cuốn sách đã cung cấp một cách tổng quan về việc phân tích, đánh giá và quản lý rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng CácTác giả đã làm rõ nét một số nhân tố đánh giá về chất lượng quản lý rủi ro tín dụng như chất lượng quản lý rủi ro tín dụng theo khoản cấp tín dụng, chất lượng QLRRTD theo danh mục tín dụng, phân tích nhân tố năng lực vốn, tài chính, các tác động của nhân tố này đối với chất lượng QLRRTD của ngân hàng thông qua yêu cầu về vốn quy định chi tiết theo các chuẩn mực Basel II Tuy nhiên, nội dung đánh giá chất lượng QLRRTD chỉ được nêu một cách khái quát chung với ba nhân tố: quy trình cấp tín dụng, con người và thông tin, chưa có sự đánh giá cụ thể về chính sách chiến lược,

cơ sở hạ tầng tin học và các công cụ đo lường rủi ro tín dụng là những thành phần quan trọng khi xây dựng và nâng cao chất lượng QLRRTD cho các NHTM

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước

Quản lý rủi ro tín dụng là vấn đề nhận được rất nhiều sự quan tâm của các nhà nghiên cứu cũng như các lãnh đạo ngân hàng.Ở Việt Nam, hiện nay có rất nhiều công trình nghiên cứu, hội thảo khoa học về đề tài này Có thể kể đến một vài nghiên cứu sau:

Lê Thị Kim Nga (2005): "Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam trong những năm trước mắt" – Luận

7

án tiến sĩ, đã hệ thống khái niệm về tín dụng, rủi ro tín dụng, mối quan hệ giữa hoạt động tín dụng và các hoạt động khác trong kinh doanh ngân hàng, đánh giá thực trạng chất lượng quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn các NHTM có những chuyển biến mạnh mẽ về cả số lượng cũng như quy mô hoạt động Tuy nhiên, nghiên cứu mới chỉ đề cập đến chất lượng tín dụng, xây dựng

và tổng hợp quy trình quản trị rủi ro tín dụng là một phần trong mối quan hệ biện chứng với năng lực quản trị rủi ro tín dụng – đối tượng nghiên cứu của Luận án

Tác giả Lê Tấn Phước (2007): “Đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh" – Luận án tiến sĩ Luận án đã nêu được những vấn đề lý luận cần thiết cho đề tài nghiên cứu về NHTM, hệ thống NHTM, các nghiệp vụ cơ bản của NHTM Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng- một trong những yêu cầu cơ bản của đảm bảo an toàn tín dụng cũng được đề cập khá chi tiết Luận án đã chỉ rất rõ những hậu quả của rủi ro tín dụng gây ra Đồng thời luận án cũng phân tích khá rõ các nhân tố ảnh hưởng đến việc đảm bảo an toàn tín dụng ở các ngân hàng thương mại, đó là môi trường kinh tế, là chính sách tín dụng, là vấn đề lãi suất và quản lý rủi ro lãi suất, là năng lực kinh doanh của khách hàng

Tác giả Lê Thị Huyền Diệu (2010): “Luận cứ khoa học về xác định mô hình quản trị rủi ro tín dụng tại hệ thống NHTM Việt Nam” – Luận án tiến sĩ kinh tế, ngoài việc nghiên cứu về lý luận quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM giai đoạn trước khủng hoảng tài chính 2008, nghiên cứu đã chỉ ra mô hình quản trị rủi ro tín dụng chung của các NHTM ở Việt Nam và ưu điểm, hạn chế của từng mô hình cụ thể Nội dung chính của đề tài này đề cập đến khía cạnh quản lý rủi ro của từng khoản tín dụng cụ thể, nhưng chưa đề cập đến rủi ro danh mục là một nhân tố vô cùng quan trọng xây dựng năng lực quản lý rủi ro tín dụng

Luận án tiến sỹ kinh tế, “Quản lý rủi ro tín dụng Đầu tư Phát triển của Ngân hàng Phát triển Việt Nam” của tác giả Nguyễn Cảnh Hiệp (2014) đã hệ thống hóa những nét khái quát về quản lý rủi ro tín dụng đầu tư phát triển của ngân hàng Phát triển cũng như tìm hiểu những kinh nghiệm về quản lý rủi ro tín dụng của một số

8

nước trên thế giới Đề tài cũng đã thực hiện tìm hiểu thực trạng quản lý rủi ro tín dụng đầu tư phát triển của Ngân hàng Phát triển Việt Nam, trên cơ sở đó kiến nghị các giải pháp quản lý rủi ro tín dụng đầu tư phát triển của ngân hàng Phát triển Việt nam trong giai đoạn tới

Luận án tiến sỹ kinh tế, “Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế tại Ngân hàng thương mại Việt Nam” của tác giả Nguyễn Thị Vân Anh (2016) đã hệ thống hóa những nét đặc trưng nhất về cơ sở lý luận và các thông

lệ quốc tế về quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM, nêu ra thực trạng năng lực quản trị RRTD theo thông lệ quốc tế tại các NHTM ở Việt Nam Luận án khảo sát nghiên cứu về năng lực quản trị rủi ro tín dụng, mức độ sẵn sàng tiệm cận với các chuẩn mực của Basel II tại nhóm các NHTM chuẩn bị triển khai Basel II tại Việt Nam Trên cơ sở thực trạng đó, tác giả kiến nghị một số giải pháp nâng cao năng lực quản trị RRTD theo thông lệ quốc tế tại các NHTM

Tại các cuộc hội thảo khoa học, trong thời gian gần đây, có rất nhiều nghiên cứu

về quản lý rủi ro trong đó có QLRRTD tại các NHTM Việt Nam, điển hình như tác giả Nguyễn Thị Mùi với nghiên cứu: "Hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện nay: Những vấn

đề đặt ra và một số khuyến nghị chính sách", 2015, và tác giả Lê Thị Kim Nga với nghiên cứu: "Hệ thống quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay",

2015 Cả hai nghiên cứu đề cập đến tổng quan về các NHTM Việt Nam hiện nay, thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng, tình hình tái cơ cấu của hệ thống các NHTM, các

ưu điểm, nhược điểm và đưa ra một vài khuyến nghị về chính sách cho các NHTM trong quá trình hội nhập quốc tế của nền kinh tế Việt Nam

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại

1.2.1 Rủi ro tín dụng trong Ngân hàng thương mại

Hoạt động tín dụng là hoạt động phức tạp, không chỉ phụ thuộc vào người cấp tín dụng và người vay mà còn phụ thuộc vào các đối tác khác, môi trường hoạt động, ngành nghề kinh doanh… Do đó, rủi ro tín dụng là rủi ro thường xuyên nhất trong các rủi ro mà các TCTD phải đối mặt Vì vậy cần phải có cái nhìn tổng quát

về loại rủi ro này

9

1.2.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng

Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với mức rủi

ro chấp nhận là bản chất hoạt động của ngân hàng Rủi ro tín dụng là rủi ro chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các loại rủi ro của hoạt động Ngân hàng thương mại, đồng thời là nguyên nhân chủ yếu gây ra tổn thất và ảnh hưởng đến chất lượng kinh doanh của ngân hàng Có rất nhiều khái niệm khác nhau về rủi ro tín dụng

Theo định nghĩa của Ủy ban Basel thuộc Ngân hàng thanh toán quốc tế:

“RRTD là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã thỏa thuận”

Theo Hennie van Greuning – Sonja Brajovic Bratanovic: “RRTD được định nghĩa là nguy cơ người đi vay không thể chi trả tiền lãi hoặc hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấn định trong hợp đồng tín dụng Điều này gây ra sự cố tới dòng chu chuyển tiền

tệ và gây ra ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của tổ chức tín dụng”

Theo Khoản 1 Điều 2, Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 của Ngân hàng nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, rủi ro tín dung được định nghĩa như sau: “RRTD

là tổn thất có khả năng xảy ra do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Theo các định nghĩa trên, tác giả nhận thấy: “RRTD là tổn thất có khả năng xảy ra do khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các nghĩa vụ nợ

đã cam kết Rủi ro tín dụng sẽ dẫn đến tổn thất tài chính đó là giảm thu nhập ròng

và giảm giá trị thị trường của vốn”

1.2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có rất nhiều cách thức khác nhau để phân loại rủi ro tín dụng tùy theo mục đích nghiên cứu Đối với hệ thống NHTM, việc phân chia RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, quy trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị và điều hành nhằm đảm bảo nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro

và phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, các khâu trong toàn bộ quá trình tác nghiệp, thẩm định

và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề)

Rủi ro danh mục là rủi ro tín dụng mà nguyên nhân của nó là do những hạn chế trong công tác quản lý danh mục cho vay của tổ chức tài chính, đƣợc chia thành rủi ro nội tại (xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng, lĩnh vực kinh tế…) và rủi ro tập trung (rủi ro do Tổ chức tài chính tập trung cho vay quá nhiều vào một hoặc một số nhóm khách hàng, một số ngành kinh tế hoặc trong cùng một không gian địa lý nhất định hay một loại hình cho vay có độ rủi ro cao)

 Căn cứ theo đối tƣợng sử dụng, có thể phân chia thành 3 nhóm:

Rủi ro khách hàng cá thể: RRTD đối với đối tƣợng là khách hàng thể nhân Rủi ro công ty, tổ chức, định chế tài chính: rủi ro tín dụng xảy ra đối với khách hàng là công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính

Rủi ro tín dụng

Rủi ro giao dịch

Rủi ro lựa chọn Rủi ro bảo đảm Rủi ro nghiệp vụ

Rủi ro danh mục

Rủi ro nội tại Rủi ro tập trung

Rủi ro chủ quan là do nguyên nhân thuộc về chủ quan người vay và người vay vì vô tình hay hữu ý làm thất thoát vốn vay, hay lý do chủ quan khác

Ngoài các cách phân loại trên, RRTD còn có thể được phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo thời gian phát sinh rủi ro, căn cứ theo mức độ tổn thất rủi ro…

1.2.1.3 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng rất đa dạng, có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Một trong những cách phân loại thông dụng là phân tích nguyên nhân từ phía người đi vay (ngân hàng) và người cho vay (khách hàng)

Hình 1.2 Những nguyên nhân gây ra RRTD

PHÍA NGÂN HÀNG

MÔI TRƯỜNG KINH DOANHPHÍA KHÁCH

HÀNG

12

làm giả hồ sơ, chứng từ, hoặc chiếm dụng vốn gây tổn thất cho ngân hàng Một số TCTD muốn tránh tỷ lệ nợ quá hạn cao đã thực hiện các biện pháp gia hạn nợ, hoặc điều chỉnh kì hạn trả nợ cho khách hàng nhiều lần, chủ yếu các khoản nợ có vấn đề.Điều này dẫn đến tình trạng mặc dù giá trị sổ sách tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu ở mức thấp, nhưng trên thực tế vẫn tồn tại rủi ro tiềm ẩn lớn Ngoài ra, khi các TCTD

mở rộng tín dụng quá mức dẫn đến việc lựa chọn những khách hàng không tốt, dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch, khả năng giám sát của cán bộ tín dụng đối với việc sử dụng khoản vay của khách hàng giảm xuống, việc tuân thủ quy trình tín dụng bị lơi lỏng, các quy định về an toàn tín dụng sẽ không được thực hiện nghiêm minh Bên cạnh đó, cùng với việc cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các TCTD càng khiến cho việc thẩm định khách hàng trở nên sơ sài, qua loa hoặc hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng, giảm thời gian thẩm định… những hoạt động này càng làm tăng thêm rủi ro trong hoạt động tín dụng Rủi ro do nhân viên tín dụng tính toán không chính xác hiệu quả của dự án xin vay vốn, cán bộ tín dụng không nắm rõ đặc điểm ngành, hoặc do cán bộ tín dụng cố ý tài trợ những dự án không hiệu quả, làm giả hồ sơ… sẽ gây ra rủi ro lớn đối với TCTD Nhiều TCTD bất chấp mức lợi nhuận cao, cho vay những khoản vay không lành mạnh, thiếu an toàn hoặc chất lượng thông tin yếu kém Ngoài những nguyên nhân trên còn các nhân tố khác thuộc về TCTD như: chất lượng thông tin và xử lý thông tin trong các TCTD, cơ cấu tổ chức và quản lý đội ngũ cán bộ, năng lực công nghệ… đều làm gia tăng rủi ro tín dụng

Nguyên nhân từ phía khách hàng: Trình độ yếu kém của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, yếu kém trong công tác quản lý doanh nghiệp hoặc cố

ý lừa đảo nhằm chiếm đoạt vốn của TCTD là những nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng Khách hàng yếu kém trong quản lý, đặc biệt là quản lý tài chính, không có khả năng tính toán kĩ lưỡng những bất trắc có thể xảy ra, không có khả năng thích ứng và khắc phục khó khăn trong kinh doanh dẫn đến tình trạng vốn vay không được sử dụng hiệu quả.Việc yếu kém trong quản lý tài chính có thể dẫn tới trường hợp dù dự án hay quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả song nguồn trả nợ cho TCTD sẽ không được đảm bảo, như vậy khách hàng không có khả năng

13

trả nợ gốc và lãi vay đầy đủ, đúng hạn cho TCTD Khách hàng cũng có thể gặp rủi

ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh (nhu cầu sản phẩm giảm sút, bị chiếm dụng vốn không có khả năng thu hồi, những rủi ro khác không dự kiến) Một trong những nguyên nhân rất quan trọng có thể dẫn đến RRTD do chủ ý của khách hàng vay vốn, cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản Đó chính là rủi ro đạo đức mà khách hàng tạo ra Khách hàng sử dụng nguồn vốn sai mục đích vay vốn ban đầu

Ngoài các nguyên nhân từ phía khách hàng cũng như ngân hàng, còn có nguyên nhân từ môi trường kinh doanh gây ra RRTD Các nguyên nhân bao gồm: (i) Môi trường kinh tế: Trong nền kinh tế thị trường, chính sách kinh tế vĩ mô của chính phủ đóng vai trò quyết định đối với hoạt động của nền kinh tế quốc dân nói chung và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng của các NHTM nói riêng; (ii) Môi trường pháp lý là điều kiện đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt là các hoạt động tín dụng của NHTM Nếu môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh, thiếu đồng bộ

sẽ gây khó khăn, bất lợi cho cả khách hàng và ngân hàng; (iii) Môi trường xã hội: Những thay đổi về chính trị có thể dẫn đến sự biến động của cán cân thương mại, biến động tỷ giá giữa các đồng tiền trực tiếp ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp và các NHTM

Có thể thấy, trong những nguyên nhân gây ra RRTD, yếu tố con người là nhân tố vô cùng quan trọng có tác động trực tiếp, làm gia tăng rủi ro tín dụng Yếu

tố con người được nhắc đến có thể từ phía Ngân hàng, hoặc từ chính những khách hàng vay vốn Về phía ngân hàng, có thể do CBTD không đủ năng lực, trong quá trình thẩm định đưa ra những kết quả sai lầm, không chính xác dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch Chính điều này gây ra rủi ro đạo đức cho ngân hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các cam kết với ngân hàng sau khi giải ngân vốn vay Hoặc do chính sự cấu kết giữa khách hàng và CBTD để làm giả mạo hồ sơ, phương án vay vốn nhằm chiếm dụng vốn ngân hàng

1.2.1.4 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng

 Giảm lợi nhuận ngân hàng: Khi RRTD xảy ra sẽ phát sinh các khoản nợ khó đòi, ứ đọng vốn dẫn đến giảm vòng quay vốn của Ngân hàng Mặt khác khi có quá

14

nhiều khoản nợ khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi sẽ phát sinh các chi phí giám sát, quản lý…Các chi phí này cao hơn cả thu nhập từ việc tăng lãi suất do phát sinh nợ quá hạn, vì đây chỉ là thu nhập ảo, một trong những biện pháp xử lý của ngân hàng Trên thực tế ngân hàng rất khó thu hồi đầy đủ phần lãi này Bên cạnh

đó, Ngân hàng vẫn phải chi trả lãi cho các khoản huy động trong khi một bộ phận của tài sản không thu được lãi cũng như không chuyển đổi sang hình thức khác Đồng nghĩa với việc gia tăng các khoản nợ quá hạn, nợ xấu, NHTM cũng phải trích

dự phòng rủi ro nhiều hơn Kết quả dẫn đến lợi nhuận ngân hàng bị giảm sút

 Giảm khả năng thanh toán của Ngân hàng: Hoạt động chủ yếu của ngân hàng là nhận tiền gửi và cho vay, nếu các khoản tín dụng đang gặp rủi ro thì việc thu hồi nợ vay sẽ gặp nhiều khó khăn trong khi các khoản tiền gửi vẫn phải thanh toán đúng hạn Trong lúc không huy động được vốn do mất uy tín, người rút tiền sẽ ngày càng có xu hướng gia tăng, kết quả là ngân hàng gặp phải khó khăn trong khâu thanh toán

 Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của Ngân hàng: một khi ngân hàng có rủi ro đối với các “tài sản có” ở mức cao, ngân hàng đó thường đứng trước nguy cơ mất

uy tín của mình trên thị trường Dân chúng thường không muốn gửi tiền vào ngân hàng, nơi mà có tỷ lệ nợ xấu cao, chất lượng tín dụng không đảm bảo Thông tin về Ngân hàng có nhiều rủi ro được lan truyền rộng rãi qua các phương tiện thông tin đại chúng khiến cho công tác huy động vốn của ngân hàng ngày càng khó khăn hơn Đồng thời cũng làm giảm uy tín của Ngân hàng đó trên thị trường tài chính

 Rủi ro có thể làm phá sản Ngân hàng: Nếu khoản nợ xấu của doanh nghiệp có giá trị lớn, Khách hàng gặp khó khăn trong việc hoàn trả, điều này có thể dẫn đến tình trạng khủng hoảng trong hoạt động của Ngân hàng Khi ngân hàng không chuẩn bị trước các phương án dự phòng, không đáp ứng đủ nhu cầu rút tiền gửi quá lớn trong dân chúng (dân chúng mất dần niềm tin vào ngân hàng), sẽ nhanh chóng dẫn đến trạng thái mất khả năng thanh khoản, lớn hơn có thể dẫn đến sự sụp đổ của Ngân hàng

1.2.2 Quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doanh tín dụng, tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn

1.2.2.2 Quy trình quản lý rủi ro tín dụng

Quy trình quản lý rủi ro bao gồm 4 bước:

có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc quản lý rủi ro lại được lặp lại

a Nhận biết rủi ro tín dụng

Đây là việc làm của bản thân NHTM.Nhận biết rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của NHTM Nhận biết rủi ro tín dụng bao gồm các công việc như sau: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi

16

trường hoạt động tín dụng và toàn bộ các hoạt động tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với Ngân hàng, trên cơ sở đó

đề xuất các giải pháp phù hợp

Các phương pháp nhận diện rủi ro mà Ngân hàng có thể sử dụng như: Lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra có liên quan đến khách hàng hay liên quan đến bản thân của Ngân hàng; phân tích tình hình tài chính của khách hàng; thanh tra kiểm tra hiện trường, theo dõi tình hình thực tế của khách hàng; thu thập thông tin khách hàng, các thông tin liên quan đến biến động thị trường, thông tin ngành, tra cứu thông tin CIC…

Các dấu hiệu của rủi ro tín dụng được xếp vào các nhóm sau:

Những dấu hiệu báo động sớm phát sinh trong mối quan hệ đến hoạt động của Ngân hàng: khách hàng có số dư tài khoản giảm; không thực hiện đúng những nghĩa vụ cá nhân, những cam kết đúng hạn; có sự thay đổi về quản lý, chủ sở hữu hoặc các nhân sự chủ chốt, các nhân sự chủ chốt qua đời hoặc đau ốm, không có sự

kế thừa trong ban lãnh đạo; tham gia vào việc mua lại công ty khác, các ngành kinh doanh mới, mở rộng kinh doanh đến các vùng địa lý mới hoặc thêm dây chuyền sản xuất mới; hoạt động kinh doanh phụ thuộc vào một người và khả năng phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào năng lực và sự kiểm soát của một cá nhân đó

Những dấu hiệu báo động sớm liên quan đến hoạt động kinh doanh: hoạt động kinh doanh yếu kém (doanh thu/ lợi nhuận sụt giảm nghiêm trọng, tổng tài sản tăng đột biến so với doanh thu, lợi nhuận…); mất những dây chuyền sản xuất chủ lực, quyền được phân phối hoặc nguồn cung cấp hàng; mất một hay nhiều khách hàng quan trọng có tình hình tài chính lành mạnh; thay đổi đột ngột số lượng đơn đặt hàng có thể bị hạn chế do hạn chế năng lực sản xuất hiện tại

Những dấu hiệu báo động sớm liên quan đến vấn đề tài chính: không cung cấp báo cáo tài chính đúng thời hạn theo yêu cầu của tổ chức tín dụng, báo cáo tài chính chưa được kiểm toán hoặc chưa được xác nhận bởi cơ quan thuế Có sự thay đổi đột biến trong cơ cấu bảng tổng kết tài sản; mất cân đối tài chính nghiêm trọng;

17

có phát sinh đồng thời công nợ phải thu và phải trả với một/ một nhóm khách hàng

mà số khách hàng này chiếm tỷ trọng lớn trong công nợ phải thu và phải trả; thời hạn của các khoản phải thu thay đổi trong chính sách cung cấp tín dụng, tăng thời hạn tín dụng, có quá nhiều các khoản phải thu không thu hồi được, có các khoản phải thu từ các công ty có liên quan; có những bằng chứng cho thấy thực hiện giảm giá bán của hàng tồn kho để thúc đẩy bán hàng, duy trì lượng hàng tồn kho lớn hoặc các mặt hàng tồn kho không cần thiết Vòng quay hàng tồn kho giảm; tỷ lệ tự tài trợ thấp thể hiện ở vốn sở hữu thấp so với các khoản nợ vay, chủ yếu vay tổ chức tín dụng hoặc vay các cổ đông/ đối tác khác duy trì hoạt động kinh doanh

Như vây, nhận biết sớm những dấu hiệu phát sinh rủi ro tín dụng rất quan trọng giúp NHTM có những kế hoạch hành động nhanh chóng, hiệu quả, giảm thiểu được rủi ro

b Đo lường rủi ro tín dụng

Xét dưới khía cạnh là một giai đoạn trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng, đo lường RRTD là giai đoạn thứ hai sau khi RRTD được nhận diện Mỗi mức độ RRTD khác nhau sẽ được thể hiện bởi các thang đo RRTD tương ứng Từ đó NHTM áp dụng các biện pháp phù hợp để đối phó với từng mức độ rủi ro đã được xác định

Dưới góc độ của NHTM, bản chất của việc đo lường RRTD là việc tính toán, xác định khả năng xảy ra tổn thất do khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ cam kết của mình Đó chính là việc ngân hàng tính toán khả năng khách hàng không trả được nợ

Các ngân hàng thường sử dụng mô hình định tính và/hoặc mô hình định lượng để đo lường RRTD

 Đo lường RRTD theo phương pháp chuyên gia:

Theo phương pháp này, các chuyên gia của Ngân hàng, dựa trên những kinh nghiệm của mình, sẽ xác định các nhân tố dự báo rủi ro, các khoảng giá trị chuẩn cho từng nhân tố, các thang điểm cho từng khoảng giá trị và trọng số của các nhân

tố (thường có quan hệ tuyến tính) Kết quả của phương pháp này là đưa ra điểm tín dụng tương ứng với xếp hạng tín dụng của từng đối tượng khách hàng, từ đó ngân hàng đánh giá được mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng

Theo phương pháp này, việc lựa chọn, quyết định toàn bộ các yếu tố cơ bản

để xếp hạng, cũng như việc thực hiện các nội dung của quy trình chấm điểm hoàn toàn phụ thuộc vào quan điểm chủ quan của các chuyên gia Vì đặc điểm này mà phương pháp chuyên gia được coi là phương pháp định tính

 Các mô hình định lượng

 Mô hình dự báo tổn thất (EL)

Dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng, tổn thất dự kiến của khoản vay được xác định theo công thức sau:

EL = PD x EDA x LGD

Nguồn: Basel II

Trong đó:

+ PD: Probability of Default – xác suất khách hàng không trả được nợ;

+ EAD: Exposure at Default – Tổng dư nợ của KH tại thời điểm KH không trả được nợ;

19

+ LGD: Loss Given Default – tỷ trọng tổn thất ước tính;

+ EL: Expected Loss – Tổn thất có thể ước tính

Với PD, LGD và EAD, các yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu, tưởng chừng rất định tính, mà các ngân hàng thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụng là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã được lượng hóa cụ thể

 Mô hình điểm Z (Z-score)

Mô hình Z-score được đưa ra lần đầu vào năm 1968, được phát minh bởi Edward L Altman, trường đại học New York, dựa vào việc nghên cứu khá công phu trên số lượng nhiều công ty khác nhau tại Mỹ để dự báo sự phá sản của công ty Bản chất: dựa vào những đặc tính quan sát được của người vay (Xj) để phân chia thành loại có rủi ro vỡ nợ cao và loại có rủi ro vỡ nợ thấp

Những đặc tính quan sát đó là các hệ số tài chính khác nhau của người vay

và tầm quan trọng có trọng số của các hệ số này, dựa trên kinh nghiệm

Công thức của mô hình như sau (đối với doanh nghiệp đã cổ phần hóa, ngành sản xuất):

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,64X4 + 1,0X4 Trong đó:

X1= vốn lưu động/tổng tài sản

X2 = thu nhập giữ lại/tổng tài sản

X3 = EBIT/tổng tài sản

X4 = Giá trị cổ phiếu/Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn

X5 = Doanh thu/tổng tài sản

Điểm Z (Z score) càng cao thì rủi ro vỡ nợ càng thấp (Z < 1,81: rủi ro vỡ nợ cao; 1,81 < Z < 2,99: rủi ro vỡ nợ không thể xác định; Z > 2,99: rủi ro vỡ nợ thấp) Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng hay cho đến khi cải thiện được hệ số Z

Mô hình này có một số nhược điểm như: Chỉ phân biệt hai loại người vay ở hai cực: vỡ nợ và không vỡ nợ; Không có một lý do kinh tế rõ ràng nào để cho rằng các trọng số sẽ không thay đổi, trừ khi thời kỳ xem xét là rất ngắn; Bỏ qua những

20

yếu tố khó định lượng, nhưng rất quan trọng đối với quyết định có vỡ nợ hay không: uy tín của người vay, bản chất dài hạn của mối quan hệ người vay-người cho vay…và dữ liệu vỡ nợ thường không đầy đủ

 Mô hình xếp hạng của Moody’s

Phương pháp xếp hạng tín nhiệm của Moody’s tập trung vào các yếu tố cơ bản (fundamental) và các yếu tố kinh doanh trọng yếu ảnh hưởng đến độ rủi ro của người đi vay Moody's đánh giá khả năng tạo tiền trong tương lai của bên đi vay, dựa trên phân tích các điểm mạnh, điểm yếu, các yếu tố từ bên ngoài như xu hướng ngành/nền kinh tế

có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, hay là khả năng của ban lãnh đạo trong việc duy trì dòng tiền trong trường hợp môi trường kinh doanh có thay đổi lớn

Việc xếp hạng tín nhiệm này thường tập trung vào các yếu tố dài hạn, và các yếu

tố quyết định thường khác nhau tùy theo ngành nghề kinh doanh (của doanh nghiệp)

Bảng 1.1 Các mức xếp hạng tín nhiệm của Moody’s

Aaa Nợ có chất lượng cao nhất, với rủi ro tín dụng thấp nhất

Aa Nghĩa vụ nợ xếp hạng mức này được đánh giá là có chất lượng cao

và có rủi ro tín dụng rất thấp

A Nghĩa vụ nợ xếp hạng mức A được xem là có chất lượng trên

trung bình và có rủi ro tín dụng thấp Baa Nghĩa vụ nợ này có rủi ro tín dụng vừa phải, chất lượng trung bình

và có thể có một số đặc điểm mang tính đầu cơ

Ba Nghĩa vụ nợ xếp hạng Ba được đánh giá có các đặc tính đầu cơ

cao và có rủi ro tín dụng đáng kể

B Nghĩa vụ nợ được xem mang tính đầu cơ cao và có rủi ro tín dụng cao Caa Nghĩa vụ nợ xếp hạng Caa được đánh giá có chất lượng xấu và

chịu rủi ro tín dụng rất cao

Ca Đây là những nghĩa vụ nợ có tính đầu cơ rất cao và có thể đã, hoặc

gần, không thể thanh toán/vỡ nợ (default), nhưng vẫn còn khả năng thu hồi vốn gốc và lãi

C Đây là mức xếp hạng thấp nhất và thường là các nghĩa vụ nợ đã

mất khả năng thanh toán (default) và chỉ còn rất ít khả năng thu hồi vốn gốc và lãi

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

21

 Mô hình RAROC

Bản chất của mô hình được sử dụng để đo lường (và đặt giá) rủi ro tín dụng dựa trên dữ liệu thị trường

Công thức xác định RAROC như sau:

RAROC =𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑟ò𝑛𝑔 1 𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ê𝑛 𝑚ộ𝑡 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑣𝑎𝑦

𝑅ủ𝑖 𝑟𝑜 𝑐ủ𝑎 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑣𝑎𝑦 ℎ𝑜ặ𝑐 𝑣ố𝑛 𝑐ℎị𝑢 𝑟ủ𝑖 𝑟𝑜

Tử số: Thu nhập ròng một năm trên khoản vay = (Chênh lệch lãi suất + Phí)

x Giá trị khoản vay

• Mẫu số: ∆LN = −DLN x LN x (∆R/ (1 + R))

∆LN: Rủi ro vốn hay khối lượng bị mất

DLN: Duration của khoản vay

LN: Khối lượng rủi ro hay quy mô khoản vay

∆R/ (1 + R): Thay đổi tối đa dự tính trong lãi suất của khoản vay, do một thay đổi trong mức bù rủi ro (m)

Chỉ số RAROC của khoản nợ vay thường được so sánh với tỷ lệ lợi suất biên thể hiện chi phí vốn hoặc chi phí cơ hội của cổ đông trong việc nắm giữ cổ phiếu của trung gian tài chính.Đôi khi tỷ lệ lợi suất biên còn được xác định bởi chỉ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE hoặc chi phí sử dụng vốn bình quân WACC (còn gọi là hurdle rate).Nếu RAROC > Hurdle rate (chi phí sử dụng vốn), thì khoản vay

sẽ mang lại lợi ích kinh tế

 Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ IRB (theo Basel II)

Mô hình này được xây dựng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm bao gồm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng, nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt Hệ thống này sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng, thường được chia thành: khách hàng cá nhân và khách hàng tổ chức

Mô hình đơn giản nhất được sử dụng trong xếp hạng tín dụng là mô hình một biến số Chỉ tiêu đánh giá phải được thống nhất trong mô hình.Tỷ suất tài chính được sử dụng trong mô hình bao gồm các chỉ tiêu thanh khoản, các chỉ tiêu hoạt

để đánh giá thất bại của doanh nghiệp như mô hình phân tích hồi quy, phân tích logic, phân tích xác suất có điều kiện, phân tích nhiều biến số

Xếp hạng tín dụng theo mô hình điểm số là phương pháp khoa học kết hợp

sử dụng dữ liệu để nghiên cứu thống kê và áp dụng mô hình thuật toán để phân tích, tính điểm cho các chỉ tiêu đánh giá trong mô hình một biến hoặc đa biến Các chỉ tiêu sử dụng trong xếp hạng tín dụng được xác lập theo nhóm bao gồm phân tích ngành, phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính Sau đó đưa vào mô hình để tính điểm theo trọng số và quy đổi điểm nhận được sang biểu xếp hạng tương ứng

Ngoài các mô hình trên, đo lường RRTD còn được đánh giá thông qua việc phân tích các chỉ số: quy mô dư nợ, cơ cấu dư nợ, tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, dự phòng rủi ro…

c Ứng phó rủi ro tín dụng

Một trong những phương pháp chủ yếu của ứng phó RRTD đó là phân tán rủi

ro Phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh khác nhau nhằm tránh những tổn thất lớn có thể xảy ra cho ngân hàng Các hình thức chủ yếu của phân tán rủi ro bao gồm:

Không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực Đây được coi như một công tác hữu hiệu cho công tác phòng ngừa rủi ro Khi ngân hàng tập trung cấp tín dụng cho một lĩnh vực kinh tế sẽ giống như: “bỏ trứng vào một giỏ”, điều này có nghĩa là: khi lĩnh vực kinh tế mà ngân hàng tập trung vốn đầu

23

tư gặp phải những biến động bất lợi, thiệt hại của ngân hàng là vô cùng lớn Như vậy, phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư, khu vực đầu tư là một biện pháp giúp ngân hàng phòng chống rủi ro

Không nên dồn vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng: Cùng với mục đích như trên là phân tán rủi ro, một khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan

hệ lâu năm với ngân hàng thì yêu cầu trên vẫn cần được tuân thủ bởi vì nếu khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy ra thì ngân hàng cũng chịu tổn thất lớn, hơn nữa những thay đổi trong chu kỳ kinh doanh của khách hàng là khó tránh khỏi

Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng: có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy ra khi có RR đối với một số loại tài sản nhất định

Cho vay đồng tài trợ: là hình thức cho vay của các TCTD cho một dự án đầu

tư và do 1 TCTD đứng ra làm đầu mối giữa các bên để thực hiện tài trợ vốn ho vay đồng tài trợ nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động cho vay, giúp ngân hàng thương mại phân tán được rủi ro mà vẫn không bị mất nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ phải ký kết với nhau một hợp đồng mà ở đó ghi rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng thành viên tham gia đồng tài trợ Do đó, khi rủi ro xảy ra gánh nặng sẽ được phân tán cho mỗi đơn vị chịu một phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia của mình

Sử dụng các công cụ phái sinh để phòng ngừa và hạn chế rủi ro Các công cụ bao gồm: Hợp đồng trao đổi tín dụng, hợp đồng quyền tín dụng, hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro, trái phiếu ràng buộc Các công cụ phái sinh tín dụng sử dụng để chuyển đổi toàn bộ hoặc một phần rủi ro tín dụng sang cho đối tác thứ ba Đối tác thứ nhất sẽ bán RRTD với một mức giá cả cho một đối tác sẽ thực hiện đền

bù nếu RRTD xảy ra và nhận được một khoản phí

Ngoải ra, Ngân hàng còn có thể sử dụng các biện pháp như bảo hiểm tiền vay, chính sách tín dụng hợp lý, duy trì các khoản dự phòng để ứng phó rủi ro để có thể kiểm soát các khoản tín dụng tốt hơn

Khi RRTD xảy ra, NHTM cần có những biện pháp nhằm xử lý những khoản tín dụng đó, bao gồm: tiến hành phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD; cấp

24

thêm vốn hoặc cơ cấu lại thời gian trả nợ cho khách hàng nếu như NH đánh giá phương án kinh doanh khách hàng khả thi, có nguồn thu trong tương lai nhưng do tác động của nền kinh tế mà ảnh hưởng đến các cam kết với ngân hàng; bán tài sản đảm bảo đối với những khách hàng có phương án không khả thi, không có nguồn thu trong tương lai, kinh doanh thua lỗ khó có thể khắc phục, NH cần quản lý chặt chẽ khoản vay của khách hàng, đồng thời rà soát hồ sơ pháp lý và tình trạng của TSĐB để xem xét khả năng phát mại của tài sản nhằm thu hồi vốn; bán nợ…

d Kiểm soát rủi ro tín dụng:

Kiểm soát RRTD là một nội dung của quản lý rủi ro tín dụng được thực hiện song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng Hoạt động kiểm soát RRTD bao gồm 3 nội dung chính:

Bảng 1.2: Các hoạt động kiểm soát RRTD

Kiểm soát trước khi

- Giám sát quá trình giải ngân

- Giám sát tín dụng, sử dụng vốn đúng mục đích

- Theo dõi, đôn đốc thu nợ

- Tái xét tín dụng, xếp hạng tín dụng

- Kiểm doát tín dụng nội

25

cần có sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trường

1.3 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.3.1 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Quy trình quản lý RRTD của các NHTM bao gồm: nhận diện rủi ro, đo lường rủi ro, ứng phó và kiểm soát các RRTD nhằm thẩm định đánh giá rủi ro với từng khoản tín dụng, từng khách hàng, phân tích rủi ro, đo lường các rủi ro và yêu cầu các tài sản đảm bảo cho khoản vay trong khi xét duyệt tín dụng, áp dụng các biện pháp quản lý giám sát sử dụng vốn, xử lý khi có các dấu hiệu không trả được nợ Mục tiêu chung của quản lý chính là tìm phương thức thích hợp để thực hiện công việc nhằm đạt hiệu quả cao nhất với chi phí, nguồn lực thấp nhất Mục tiêu của quản lý RRTD trong NHTM là tìm ra các phương thức phù hợp sử dụng hữu hiệu các nguồn lực của ngân hàng để thực hiện quy trình quản lý RRTD nhằm giảm thiểu RRTD tại mức chấp nhận Như vậy, các nhà quản lý phải tiến hành nhiều hoạt động từ khâu đầu đến khâu cuối của quy trình tín dụng, thực chất là quản lý các yếu tố đầu vào, quy trình xét duyệt và các yếu tố đầu ra theo chu trình quá trình hoạt động của ngân hàng

Theo tác giả, chất lượng quản lý RRTD được hiểu như sau: “Chất lượng quản lý RRTD là tập hợp các yếu tố tạo ra khả năng và điều kiện để các NHTM thực hiện các nội dung và quy trình quản lý rủi ro tín dụng” Các NHTM căn cứ vào tình hình và điều kiện thực tế của mình, ứng dụng các phương pháp tiếp cận đo lường tiên tiến, các mô hình quản lý theo thông lệ quốc tế và chuẩn mực nhằm nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Nâng cao chất lượng quản lý RRTD là nâng cao khả năng hoặc nâng cao điều kiện để NHTM có thể thực hiện tốt hơn công tác quản lý RRTD

1.3.2 Sự cần thiết nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Trước tiên, RRTD là căn nguyên tạo ra các vấn đề của Ngân hàng RRTD luôn gây tổn thất cho các NHTM.Ở mức độ thấp, rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận, thậm chí còn làm giảm vốn tự có của các Ngân hàng Nếu rủi ro tín dụng

26

không được kiểm soát tốt khiến cho tỷ lệ các khoản cho vay mất vốn tăng lên quá cao, các NHTM sẽ phải đối mặt với nguy cơ phá sản Theo nghiên cứu của Corsetti (1998), một trong những nguyên nhân quan trọng nhất gây nên cuộc khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997 là tỷ lệ nợ quá hạn tại các NHTM tăng cao Ngay trước khủng hoảng, tỷ lệ nợ quá hạn tại các NHTM Thái Lan là 13%, Indonesia là 13%, Phillipines là 14%, Malaysia là 10% Gần đây nhất là cuộc khủng hoảng tài chính kinh tế Mỹ mà nguyên nhân sâu xa bắt nguồn từ làn sóng cho vay dưới chuẩn Theo công bố của Cục dự trữ liên bang Mỹ (FED), trong năm 2008 có tổng cộng 26 ngân hàng phá sản, thế nhưng năm 2009, con số này đã lên tới 140 với hàng loạt vụ phá sản của các định chế tài chính có lịch sử lâu đời và tiềm lực tài chính bậc nhất thế giới Điều này là minh chứng rõ ràng cho việc rủi ro tín dụng là căn nguyên cơ bản tạo ra các vấn đề ngân hàng Vì vậy vấn đề phải làm sao nâng cao chất lượng quản

lý rủi ro tín dụng luôn được đặt lên hàng đầu

Thứ hai, mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng ngày càng gia tăng Nguyên nhân của thực tế này là do xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hóa và đề cao cạnh tranh ngày càng trở nên phổ biến Xu hướng này đã chứng tỏ hiệu quả nhất định của nó trong việc thúc đẩy nền kinh tế cũng như các doanh nghiệp phát triển và hoàn thiện, nhưng ở một khía cạnh khác, nó lại thể hiện mức độ rủi ro tăng lên, khi mà các ngân hàng phải cạnh tranh gay gắt với nhau làm cho chênh lệch lãi suất biên ngày càng giảm xuống, họ buộc phải mở rộng quy mô kinh doanh để bù đắp sự sụt giảm về lợi nhuận, đồng thời điều này cũng làm giảm khả năng bù đắp rủi ro nội tại của chính họ Mặt khác, hội nhập kinh tế còn làm xuất hiện nhiều nguy

cơ rủi ro mới.Các sản phẩm dựa trên sự phát triển của khoa học công nghệ như thẻ tín dụng, tín dụng cá nhân, tín dụng tiêu dùng…luôn chứa đựng những rủi ro mới

mà Ngân hàng chưa thể kiểm soát hết được

Có thể nhận thấy rủi ro tín du ̣ng ngày càng đe d ọa sự tồn tại và phát triển bền vững của các NHTM Riêng đối với các nước đang phát triển, nhất là các nước đang trong quá trình chuyển đổi, môi trường kinh doanh không ổn định, thị trường tài chính kém phát triển, mức độ minh bạch thông tin còn thấp… làm gia tăng mức độ

27

rủi ro đối với hoạt động ngân hàng thì việc nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng là một công việc rất quan trọng.Ngoài ra, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng còn là một lợi thế cạnh tranh và tạo ra giá trị gia tăng cho NHTM, góp phần tạo ra các chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn

1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

Chất lượng quản lý RRTD của ngân hàng tốt khi chất lượng quản lý điều hành tốt, có khả năng thiết lập, sắp xếp hợp lý với từng chỉ số, tần số kiểm tra, đánh giá phù hợp giúp nhận diện, xác định sớm rủi ro, tăng tính hiệu quả của công tác phòng ngừa và giảm tổn thất cho ngân hàng Như vậy, rủi ro chỉ có thể phát hiện được khi ngân hàng có đủ năng lực xây dựng được các chính sách để đo lường, theo dõi rủi ro và giám sát sự tuân thủ đối với các chính sách ban hành

Chất lượng quản lý RRTD tốt là đo lường được rủi ro trong quy trình quản lý RRTD (xác định được mức thua lỗ và xác suất xảy ra) bằng các kỹ thuật khác nhau,

từ mô hình đơn giản đến các công cụ và mô hình phức tạp

Chất lượng quản lý RRTD tốt về xây dựng chính sách, mô hình tổ chức, vận hành công cụ đo lường rủi ro, vận dụng các nguồn lực nhằm giảm thiểu rủi ro trong giới hạn của NHTM tạo ra hoạt động kiểm soát trong quy trình quản lý RRTD hiệu quả

Đánh giá chất lượng quản lý RRTD trong ngân hàng thương mại thông qua những tiêu chí sau:

Thứ nhất là công tác quản trị điều hành: bao gồm việc xây dựng chiến lược

và chính sách tín dụng phù hợp, xác định mức độ rủi ro có thể chấp nhận được, xác định cụ thể mô hình, tổ chức bộ máy quản lý RRTD

Thứ hai là xây dựng và vận hành các công cụ đo lường RRTD, bao gồm: hệ

thống xếp hạng tín dụng nội bộ, mô hình lượng hóa RRTD…

Thứ ba là xây dựng chất lượng quản lý RRTD theo khoản cấp tín dụng cũng

như theo danh mục tín dụng

Thứ tư là chất lượng hệ thống công nghệ thông tin, cơ sở hạ tầng tin học cần

phải phản ánh chính xác, đủ và kịp thời dữ liệu, đảm bảo đo lường tốt RRTD

28

Thứ năm là chất lượng nguồn nhân lực: là nhân tố trung tâm trong mọi hoạt

động của ngân hàng Nâng cao chất lượng nhân sự để đội ngũ nhân sự đáp ứng đủ năng lực điều hành, thực hiện quy trình, chính sách

Ngoài ra, chất lượng quản lý RRTD còn được đánh giá gián tiếp thông qua những chỉ tiêu phản ảnh RRTD Cụ thể như sau:

 Các chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro tín dụng:

- Nợ quá hạn: đây là chỉ tiêu cơ bản phản ánh rủi ro tín dụng Nợ quá hạn phát sinh trong trường hợp đến thời hạn trả nợ gốc, lãitheo cam kết, tuy nhiên người vay không có khả năng trả một phần hoặc toàn bộ khoản vay cho Ngân hàng Tùy thuộc vào khoảng thời gian quá hạn, khoản nợ có thể được phân chia thành một trong năm nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu:

Tỷ lệ nợ quá hạn=Số dư nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ xấu=Số dư nợ xấu

29

- Dự phòng rủi ro tín dụng: chỉ tiêu này đánh giá khả năng chi trả của Ngân hàng khi rủi ro tín dụng xẩy ra Mục đích của việc sử dụng quỹ này của Ngân hàng nhằm bù đắp tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra (khách hàng không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn) Dự phòng của Ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể - bảo hiểm cho các rủi ro cụ thể của từng khoản vay và dự phòng chung – bảo hiểm cho các rủi ro chung không xác định vốn có trong danh mục tín dụng và toàn

bộ khoản dự phòng này thì được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp Các chỉ số thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng:

Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD được trích lập trong kỳ

Tổng dư nợ kỳ báo cáo 1.6

Hệ số KN bù đắp các khoản vay bị mất= Dự phòng RRTD được trích lập trong kỳ

Dư nợ bị xóa 1.7

Hệ số bù đắp RRTD = Dự phòng RRTD được trích lập trong kỳ

Nợ quá hạn khó đòi (1.8)

 Các chỉ tiêu gián tiếp: Nhóm chỉ tiêu này không phản ánh cụ thể, chi tiết rủi

ro tín dụng của Ngân hàng nhưng là dấu hiệu để phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng khi nó có sự thay đổi lớn của kì này so với kì trước hay là so với trung bình của hệ thống ngân hàng Vì vậy, ngoài việc dựa vào các chỉ tiêu trực tiếp thì ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu gián tiếp để có thể đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng một cách toàn diện

Quy mô tín dụng: Mặc dù không phải là chỉ tiêu trực tiếp để đánh giá rủi ro

tín dụng nhưng nếu có sự tăng lên quá nóng hay không tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng của của quy mô tín dụng thì khi đó quy mô tín dụng sẽ phản ánh rủi ro tín dụng Quy mô tín dụng được thể hiện thông qua các chỉ tiêu:

Dư nợ trên tổng tài sản = Tổng dư nợ

Nếu ngân hàng vì một mục tiêu nào đó theo đuổi định hướng nới lỏng tín dụng, điều này sẽ dẫn đến nhiều rủi ro do việc thẩm định khách hàng không kỹ, không kiểm soát được các khoản vay đã giải ngân… gây ra nhiều rủi ro về phía ngân hàng

Cơ cấu tín dụng: phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề,

lĩnh vực, tiền tệ Tuy chỉ tiêu này không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro nhưng nếu

cơ cấu tín dụng tập trung quá nhiều vào những lĩnh vực mạo hiểm thì nó sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng Cơ cấu tín dụng được chia thành các nhóm:

Cơ cấu tín dụng theo ngành: Khi những ngành có độ rủi ro cao lại được tập trung cho vay thì khi đó rủi ro không trả được nợ cũng sẽ rất cao Không chỉ vậy, một ngành, lĩnh vực mà cơ cấu tín dụng tập trung vào quá nhiều thì khi ngành đó bị suy thoái hay bị các ảnh hưởng tiêu cực khác cũng có thể gây ra mức độ rủi ro cao

Cơ cấu tín dụng theo loại hình: cho biết được tỉ lệ tập trung theo các đối tượng là doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp có vốn

cổ phần nước ngoài

Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay: Đây là yếu tố phải dựa trên điều kiện

là cơ cấu vốn của ngân hàng Ngân hàng có cơ cấu vốn dài hạn và ổn định thì có thể cho vay các khoản trung và dài hạn nhiều và ngược lại, nếu như cơ cấu vốn của ngân hàng thiếu ổn định trong dài hạn thì các khoản cho vay trung và dài hạn sẽ bị hạn chế

Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ: khi có sự biến động mạnh hay là bất lợi về

tỷ giá thì khi đó rủi ro tín dụng sẽ xảy ra; hoặc ngân hàng không đáp ứng được các nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với từng loại tiền tệ

Cơ cấu tín dụng theo tài sản bảo đảm: được phản ánh thông qua tỷ lệ dư nợ

có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ vay Nếu như tỷ lệ các khoản vay có tài sản đảm bảo thấp, hoặc các TSĐB có tính thanh khoản thấp, ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro tín dụng khi khách hàng không có khả năng hoàn trả nợ vay