Thực trạng công tác kế toán thanh toán tại Công ty Cổ Phần LICOGI 14.doc

Thực trạng công tác kế toán thanh toán tại Công ty Cổ Phần LICOGI 14

Trang 1

MỞ ĐẦU1 Tính cấp thiết của đề tài

Kinh tế là một hoạt động chủ yếu quyết định đến sự tồn tại và phát triển của xãhội Một đất nước có nền kinh tế phát triển thì văn hóa xã hội mới phát triển Chínhsách mở cửa đã tạo điều kiện cho nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, thị trườngnhộn nhịp Các hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa phong phú, đa dạng Mối quanhệ thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua, người bán với ngân sách phản ánhquá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanhtoán Cơ chế thị trường đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động, kinh doanh phải cólãi, nếu không sẽ không thể đứng vững trước sự cạnh tranh gay gắt của các doanhnghiệp khác Một trong số những điều quyết định đến sự tồn tại và phát triển củadoanh nghiệp đó là phải tổ chức tốt các nghiệp vụ kế toán về thanh toán, phân tích tìnhhình và khả năng thanh toán của chính bản thân doanh nghiệp để từ đó nắm và làmchủ được tình hình tài chính của mình, thông qua đó có những biện pháp tích cực xửlý tốt tình hình công nợ Vì vậy, người quản lý không chỉ quan tâm tới doanh thu, chiphí, lợi nhuận, cái mà họ phải thường thường xuyên theo dõi nắm bắt chính là tìnhhình thanh toán Tình hình tài chính của doanh nghiệp phản ánh việc hoạt động sảnxuất kinh có hiệu quả hay không của doanh nghiệp Phải xem xét tài chính để có thểtham gia ký kết các hợp đồng đủ khả năng thanh toán đảm bảo an toàn và hiệu quảcho doanh nghiệp Nghiệp vụ thanh toán xảy ra ở cả trong quá trình mua hàng và quátrình tiêu thụ, nó có liên quan mật thiết với các nghiệp vụ quỹ và nghiệp vụ tạo vốn.Như vậy, có thể nói các nghiệp vụ thanh toán có một ý nghĩa vô cùng quan trọng tronghoạt động của doanh nghiệp, nó góp phần duy trì sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp Đặc biệt là các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất cũng như quá trình tiêuthụ sản phẩm thường tồn tại các hình thức mua bán chịu giữa khách hàng và nhà cungcấp Do đó việc xác định thời hạn thanh toán và quá trình thu nợ các khoản phải thu làhết sức quan trọng đối với doanh nghiệp mà không gây ứ động vốn cũng như thiếuvốn hoạt động

Trang 2

Xuất phát từ tầm quan trọng đó, cùng với cơ sở lý luận được thầy cô trang bị ởtrường và những kiến thực tế học hỏi tại Công ty Cổ Phần LICOGI 14 em đã đi sâu

nghiên cứu và hoàn thành bài báo cáo “ Thực trạng công tác kế toán thanh toán tạiCông ty Cổ Phần LICOGI 14”.

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài nhằm tìm hiểu thực trạng công tác kế toán thanh

toán công ty cổ phần LICOGI 14.

2.2 Mục tiêu cụ thể

+ Tìm hiểu tình hình chung về công ty cổ phần LICOGI 14.

+ Tìm hiểu thực trạng kế thanh toán và phân tích tình khả năng thanh toán củacông ty cổ phần LICOGI 14.

+ Phân tích và đánh giá được thực trạng công tác kế toán thanh toán tại Công ty

Cổ phần LICOGI 14.

+ Từ đó đề xuất một số giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán

thanh toán tại công ty cổ phần LICOGI 14.

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

3.1 Đối tượng nghiên cứu:

Công tác kế toán thanh toán tại Công ty cổ phần LICOGI 14.

3.2 Phạm vi nghiên cứu

3.2.1 Về nội dung: Công tác kế toán thanh toán tại Công ty Cổ phần LICOGI 14

- Kế toán thanh toán với khách hàng.- Kế toán thanh toán với người bán.

3.2.2 Về không gian: Nghiên cứu tại công ty cổ phần LICOGI 14 - Số 2068 Đại Lộ

Hùng Vương - Phường Nông Trang - Thành Phố Việt Trì - Tỉnh Phú Thọ.

Trang 3

3.2.3 Về thời gian: tập hợp các số liệu về công tác kế toán từ năm 2008 đến tháng 4

năm 2011 và số liệu kế toán thanh toán tập trung vào tháng 10 năm 2010.

4 Phương pháp nghiên cứu của đề tài

4.1 Phương pháp luận

Sử dụng phương pháp luận để nghiên cứu mối quan hệ giữa kế toán thanh toánvới công tác kế toán trong doanh nghiệp, trong nền kinh tế hiện nay.

4.2 Phương pháp thống kê kinh tế.

Thu nhập thông tin số liệu vê quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nóichung và công tác kế toán thanh toán nói riêng trong thời gian qua.

4.3 Phương pháp chuyên gia.

Tham khảo ý kiến của chuyên gia để có được định hướng đúng đắn trong quátrình hoàn hiện báo cáo.

4.4.Phương pháp kế toán.

4.4.1 Phương pháp chứng từ kế toán.

Phương pháp chứng từ kế toán là phương pháp kế toán được để phản ánh cáchoạt động ( nghiệp vụ ) kinh tế tài chính phát sinh và thực sự hoàn thành theo thờigian vầ địa điểm phát sinh hoạt động ddoss vào bản chứng từ kế toán, phục vụ chocông tác kế toán, công tác quản lý.

4.4.2 Phương pháp tài khoản

Phương pháp tài khoản kế toán là một phương pháp kế toán được sử dụng đểphân loại đối tượng kế toán ( từ đối tượng chung của kế toán thành các đối tượng kếtoán cụ thể) ghi chép, phản ánh và kiểm tra một cách thường xuyên liên tục, có hệthống tình hình hiện có và sự vận động của từng đối tượng kế toán cụ thể nhằm cungcấp thông tin có hệ thống về các hoạt động kinh tế, tài chính ở các đơn vị, phục vụ cholãnh đạo, quản lý kinh tế, tài chính ở đơn vị và để lập được báo cáo kế toán định kỳ.

4.4.3 Phương pháp tính giá.

Trang 4

Phương pháp tính giá là phương pháp kế toán sử dụng thước đo tiền tệ để xácđịnh trị giá thực tế của tài sản theo những nguyên tác nhất định.

4.4.4 Phương pháp tổng hợp.

Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán là phương pháp kế toán được sử dụng đểtổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các mối quan hệ cân đối vốn có của đối tượngkế toán nhằm cung cấp các chỉ tiêu kinh tế tài chính cho các đối tượng sử dụng thôngtin kế toán phục vụ công tác quản lý các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị.

5 Kết cấu của đề tài.

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục từ viết tắt,bảng biểu, sơ đồ và phụ lục, đề tài gồm 3 chương:

Chương 1 Khái quát chung về công ty cổ phần LICOGI 14.

Chương 2 Thực trạng công tác kế toán thanh toán với khách hang tại Công ty cổphần LICOGI 14.

Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thanh toán vớikhách hàng tại công ty cổ phần LICOGI 14.

Trang 5

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần LICOGI 14

1.1.1 Tên và địa chỉ của công ty

Tên công ty: Công ty cổ phần LICOGI 14

Tên giao dịch: LICOGI 14 JOINT STOCK COMPANYMã số thuế : 2600106234

Vốn điều lệ: 28.800.000.000 (Hai mươi tám tỷ tám trăm triệu đồng chẵn) Mệnh giá một cổ phần là 10.000đồng/ 1 cổ phần.

Trong đó: + Tỷ lệ vốn nhà nước: 45% vốn điều lệ.

+ Tỷ lệ cổ phần bán cho các đối tượng khác: 55% vốn điều lệ.

Địa chỉ trụ sở chính: Số 2068 Đại Lộ Hùng Vương - Phường Nông Trang - Thành PhốViệt Trì - Tỉnh Phú Thọ

Tel: 0210953543 - Fax: 0210953543 Website: www.licogi14.com

Tổng giám đốc công ty: Ông Phạm Gia Lý

Tài khoản giao dịch tại các Ngân hàng của Công ty cổ phần LICOGI 14 +TK : 42110000000266 – Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú Thọ.

Các chi nhánh của công ty:

Chi nhánh Hà Nội: Số 249 Hoàng Hoa Thám – Khương Trung – Thanh Xuân – Hà Nội.

Chi nhánh Đầu tư và Xây dựng: Đại lộ Hùng Vương – Nông Trang – Việt Trì.Chi nhánh Lào Cai: đường Nguyễn Công Hoan- Thành phố Lào Cai – Tỉnh LàoCai.

Chi nhánh Xây dựng Giao thông: tổ 1 – thị trấn Yên Bình – tỉnh Yên Bái.

Trang 6

1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triểncủa công ty Cổ phần LICOGI 14.

Công ty cổ phần LICOGI 14, tên giao dịch là LICOGI 14 JOINT STOCKCOMPANY , tiền thân là Công ty cơ giới và xây lắp số 14 được thành lập theo Quyếtđịnh số 055A/BXD-TCLD ngày 20/02/1993 của bộ Xây dựng Từ ngày 12/09/2005Công ty xây lắp số 14 được chuyển thành Công ty cổ phần LICOGI 14 theo Quyếtđịnh số 1453/QĐ-BXD ngày 18/07/2005 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng và Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh lần đầu cấp ngày 12/09/2005 số 1803000339 do sở Kếhoạch và đầu tư tỉnh Phú Thọ cấp.

Công ty có 04 lần thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh gồm: Giấychứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ nhất ngày 24/9/2007, thay đổi lần thứhai ngày 01/02/2008, thay đổi lần thứ ba ngày 18/4/2008, thay đổi lần thứ tư ngày26/8/2009.

Quá trình xây dựng và phát triển của Công ty cổ phần LICOGI 14 được gắn liềnvới sự nghiệp xây dựng và bảo vệ Tổ quốc với sự phát triển của nghành xây dựng ViệtNam của tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng Mỗi giai đoạn đều đánh dấu sựvươn lên, vượt qua khó khăn về mọi mặt hoàn thành nhiệm vụ được giao…

Giai đoạn 1982-2005

Tháng 2/1982 Xí nghiệp thi công cơ giới số 14 được thành lập – Trụ sở đóngtại Tằng Loỏng – Bảo Thắng – Lào Cai chính nơi đây Đảng, Nhà nước ta cùng sự giúpđỡ của Liên Xô anh em đã xây dựng nhà máy tuyển lọc Quặng Apatit Lào Cai Trongthời điểm quan trọng của Apatit Lào Cai thì công trình trọng điểm số 1 của đất nước làThủy điện Sông Đà Hòa Bình, LICOGI 14 tiếp tục huy động đội cạp bánh lốp anhhùng và lực lượng thiết bị, vận tải tham gia thi công khoan nổ mìn, bốc xe vận chuyểnđắp đập, lấp sông thủy điện từ 1986-1988 góp 1 phần vào tiến độ chung của thủy điệnSông Đà Sau khi hoàn thành nhiệm vụ cơ bản nhà máy tuyển quặng Apatit Lào Cai.Ngày 20 tháng 07 năm 1992 Bộ xây dựng quyết định số 358 – BXD chuyển trụ sở

Trang 7

Công ty từ huyện Bảo Thắng về thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ đổi tên thành Côngty Cơ giới và xây lắp số 14 Đây là giai đoạn Công ty phải tiếp tục tìm việc làm, mởrộng thị trường duy trì ổn định công việc và phát huy các thiết bị truyền thống về thicông cơ giới và trải rộng trên địa bàn cả nước.

Giai đoạn 2005- 2009

Năm 2005 bộ trưởng Bộ xây dựng ra quyết định số 1453/QĐ- BXD ngày18/07/2005 và bổ sung quyết định số 1703/QĐ- BXD ngày 09/09/2005 về việc chuyểnCông ty cơ giới và xây lắp số 14 thuộc Tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầngthành Công ty cổ phần LICOGI 14 Đây là thời kỳ cạnh tranh gay gắt về cung cầu việclàm, vốn đầu tư cho xây dựng cơ bản càng khó khăn Nhà nước chuyển hướng đầu tưtrọng điểm, xu thế hội nhập nền kinh tế quốc tế ngày càng sôi động và Việt Nam đãchính thức là thành viên của WTO LICOGI 14 đã chủ động mở rộng thị trường thicông xây lắp về giao thông, xây dựng, kinh doanh thương mại, xây dựng công trìnhcông nghiệp như: Nhà máy tuyển Quặng Apatit Lào Cai, đóng cọc nhà ga 1 sân bayNội Bài, đường giao thông Quốc Lộ 1A Lạng Sơn, đường Hồ Chí Minh, dự án khu đôthị Minh Phương, dự án thủy điện Bắc Hà, xây dựng nhà chung cư cao tầng

- Đâu tư và kinh doanh phát triển nhà, khu đô thị mới, khu cụm công nghiệp, cácdự án thủy điện vừa và nhỏ ( thủy điện, nhiệt điện).

Trang 8

- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng (ống cống bê tong cốt thép, gạch Blockvà các loại vật liệu xây dựng khác), sản xuất gạch tuynenl.

- Khai thác, chế biến đá các loại.

- Sản xuất, gia công chế tạo và lắp đặt các sản phẩm cơ khí xây dựng ( vánkhuôn, giàn giáo, khung nhà công nghiệp và các kết cấu định hình khác).

- Kinh doanh vật tư, máy móc phục vụ sản xuất và tiêu dung: xăng dầu, mỡ cácloại.

- Dịch vụ sủa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị, cho thuê thiết bị máy công trình.- Vận tải hang hóa đường bộ.

- Dịch vụ khỏa sát địa chất, địa hình, thí nghiệm vật liệu xây dựng, nền móngcông trình.

- Dịch vụ tư vấn chuyển giao công nghiệp.- Khai thác quặng sắt, quặng kim loại đen khác.

- Khai thác Apatit, khai thác khoáng chất và khoáng phân bón khác.

- Trồng rừng và chăm sóc rừng, khai thác gỗ và lâm sản khác, hoạt động dịch vụlâm nghiệp.

- Thi công xây dựng, nâng cấp, cải tạo các công trình môi trường, công trìnhcông cộng ( sân vườn, vươn hoa, cây xanh, công viên).

1.2.2 Nhiệm vụ

Công ty Cổ phần LICOGI 14 được thành lập nhằm mục tiêu thực hiện việc đảmbảo đáp ứng nhu cầu về cơ sở hạ tầng cho tỉnh Phú Thọ và các tỉnh khác đồng thờităng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước với doanh nghiệp nước ngoàitại thị trường nội địa Ngoài ra, định hướng phát triển công ty theo hướng đa ngànhnghề làm tăng khả năng thích ứng của doanh nghiệp với sự biến đổi của cơ chế thịtrường, gia tăng lợi ích kinh tế cho các cổ đông, giải quyết tốt nhu cầu lao động trướchết tại địa phương, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước, đóng góp vào sựtăng trưởng, ổn định kinh tế của tỉnh Phú Thọ nói riêng và cả nước nói chung.

1.3 Đặc điểm về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

Trang 9

Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

- Giám đốc - Phó giám đốc

* Giải thích sơ đồ

Đại hội đồng cổ đông

Phòng cơ giới – vật tư

Phòng KT - TC

Đội cơgiới số

Đội cơgiới số5

dầu

Trang 10

Để thực hiện chức năng, nhiệm vụ quản lý của Công ty, Công ty xây dựng bộmáy quản lý khá gọn nhẹ.

Đứng đầu Công ty là giám đốc đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm về mọi mặt.Giúp việc cho giám đốc trong công tác quản lý gồm hai phó giám đốc và kế toántrưởng.

Phó giám đốc kỹ thuật – thi công giúp việc cho giám đốc về biện pháp thi công,chất lượng kỹ thuật các công trình từ khâu lập biện pháp, phương án chỉ đạo thi côngđến khâu hoàn chỉnh bàn giao kỹ thuật ( sản phẩm) giao cho bên A.

Phó giám đốc cơ giới - vật tư giúp giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốctrong việc theo dõi, quản lý thiết bị, vật tư trong toàn Công ty, lập kế hoạch sửa chữa,mua sắm thiết bị, vật tư hàng năm Đảm bảo cung cấp đáp ứng đủ thiết bị vật tư chocông trình.

Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ có chức năng nhiệm vụ cụ thể dựa trêncác quy định của cấp trên và của Ban giám đốc ban hành Đặc biệt trong công tác tổchức, quản lý, sản xuất của Công ty thì mối quan hệ của các phong ban là hết sức mậtthiết và quan trọng, đảm bảo công tác chỉ đạo sản xuất kịp thời thông suốt, đáp ứngyêu cầu của công tác sản xuất kinh doanh.

Công ty có 5 đội sản xuất, một xưởng sửa chữa 250 xe/năm và một cửa hàngxăng dầu doanh thu năm 12.960.000 đồng.

Trường hợp Công ty thi công công trình quy mô tương đối lớn thì thành lập Banđiều hành công trường.

1.4 Đặc điểm về tổ chức sản xuất kinh doanh

Cũng như các Công ty xây lắp khác, do đặc điểm của nghành xây dựng cơ bảnlà sản phẩm của xây dựng mang tính đơn chiếc, kết cấu khác nhau, thời gian thi côngdài cho nên kết cấu chi phí sản xuất không những phụ thuộc vào từng công trình mà

Trang 11

còn phụ thuộc vào từng giai đoạn công trình… Nên quy trình sản xuất kinh doanh cóđặc điểm riêng Hơn nữa Công ty cổ phần LICOGI 14 là một doanh nghiệp thuộc tổngCông ty xây dựng và phát triển hạ tầng, nhưng là một đơn vị kinh doanh độc lập, hoạtđộng chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng cơ bản Đối với một số công trình đặc biệt,Công ty được Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng chỉ định thầu, còn lại cáccông trình khác giao cho các đội trực thuộc Công ty Các đội phải bảo vệ biện pháp thicông công trình và thành lập ban điều hành công trình Trong quá trình thi công độiphải chịu trách nhiệm trước pháp luật và Công ty về an toàn lao động và chất lượngcông trình.

Sơ đồ 1.2 Tổ chức sản xuất của Công ty

Phòng kinh tế kế hoạch thu thập thông tinthị trường XDCB

Mua hồ sơ thầu và tính toán giádự thầu công trình

Ký kết hợp đồng kinh tế vớibên A – ra quyết định giao khoán

Tổ chức thi công công trìnhtheo các điều khoản ghi trong hợp

Thanh lý hợp đồngQuyết toán công trình

Nghiệm thuthanh toántừng giai đoạnvà tổng thể

Trang 12

Các phòng ban hoạt động theo chức năng và nhiệm vụ được quy định trong biênchế tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty Ngoài các chức năng theo dõi, hưỡngdẫn đôn đốc công việc thực hiện tiến độ thi công, chất lượng công trình, giúp cho nhânviên quản lý, nhân viên kế toán thống kê ở các đội thực hiện tốt nhiệm vụ của mình.

Các phòng ban cân thực hiện kế hoạch, nghiên cứu tìm hiểu thị trường, tổ chứclập hồ sơ tham gia đấu thầu công trình, cung cấp các thông tin số liệu cần thiết phântích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty giúp cho ban giám đốc có biện pháplãnh đạo quản lý phù hợp.

Tổ chức hoạt động sản xuất và quản lý của công ty ở các đội thi công: Nhữngcán bộ quản lý, kỹ thuật, cán bộ kế toán thống kê và các nhân viên kỹ thuật điều khiểnmáy thi công Ngoài ra còn một số công nhân lao động chủ yếu là công tác phục vụnhư cấp dưỡng, bảo vệ.

Về quy mô tổ chức quản lý và sản xuất như trên, Công ty có điều kiện quản lýchặt chẽ về kinh tế kỹ thuật tới từng công trình, đội thi công, do đó sẽ làm tăng hiệuquả sản xuất kinh doanh khẳng định vị trí và uy tín trong ngành xây lắp.

1.5 Đặc điểm về lao động

Một trong những nhân tố được các nhà quản lý đặc biệt quan tâm nhằm góp phầngiúp quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên và liên tục đó là lao động Vì vậyviệc đánh giá đúng vai trò của lao động, xác định đúng số lượng và chất lượng lao độngluôn là vấn đề chiến lược lâu dài của công ty.

Công ty Cổ phần LICOGI 14 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xâydựng, lắp đặt các công trình ở khắp các địa phương theo yêu cầu của khách hàng nênngoài yêu cầu do ngành nghề quy định và phấn đấu vì mục tiêu phát triển kinh tế,công ty cũng chú ý đến việc đảm bảo các mục tiêu xã hội: tạo công ăn việc làm cholao động nhất là lao động địa phương; chăm lo mức sống và điều kiện sinh hoạt chocán bộ công nhân viên trong công ty.

1.5.1 Chế độ làm việc của công ty

Trang 13

Công ty có 2 chế độ làm việc áp dụng cho khối văn phòng và công trường Độixây lắp, phân xưởng.

- Đối với khối phòng ban chỉ đạo sản xuất thực hiện chế độ hành chính, giờ làmviệc trong ngày là 8 giờ: Sáng từ 07h đến 11h30, chiều từ 13h 30 đến 17h nghỉ lễ và thứbảy, chủ nhật.

- Đối với công trường Đội xây lắp, phân xưởng: tùy thuộc vào tình hình côngviệc quyết định thời gian làm việc Để tăng nhanh tiến độ công trình lao động có thểlàm tăng ca và cả thứ bảy chủ nhật.

Tất cả các cán bộ công nhân viên của công ty đều phải ký hợp đồng lao động theoluật lao động hiện hành và được tham gia các chế độ xã hội theo các quy định hiệnhành của nhà nước

1.5.2 Tình hình sử dụng lao động của công ty

Theo thống kê của phòng tổ chức hành chính, tính đến 01/12/2010 tổng số cán bộcông nhân viên toàn công ty là 648 người, trong đó 198 người là công nhiên thuộc biên chếcủa công ty và 450 người là lao động thường xuyên Do đặc điểm doanh nghiệp hoạt đôngtrong lĩnh vực xây dựng lắp đặt nên công ty sử dụng thêm lao động thuê ngoài để tiết kiệmchi phí và tận dụng lao động địa phương.

Trang 14

Bảng 1.1 : Tình hình lao động của công ty 2008 – 2010

Chỉ tiêu

Tỷ lệPTBQsố

ngườitỷ lệ %

Tỷ lệ(%)

2010/20091 Tổng

2 Trìnhđộ

 Về tổng số lao động

Trang 15

Năm 2008 tổng số lượng lao động có 500 người, năm 2009 tăng lên 550 người vàđến năm 2010 tổng số lao động là 648 người Như vậy năm 2009 số lao động công tytăng so với năm 2008 là 50 người tương ứng với 10% và năm 2010 số lao động tiếptục tăng là 98 người so với năm 2009, tương ứng với 18% tỷ lệ tăng bình quân là 14%.Tổng số lao động biến động nhanh ở năm 2010 so với năm 2009 điều này do năm2008 – 2009 cùng với ảnh hưởng khủng hoảng thế thới công ty gặp khó khăn trongquá trình hoạt động sản xuất kinh doanh chững lại nhưng đến năm 2010 khi nên kinhtế phục hồi và trong thời gian này công ty nhận thêm một số dự án như công trình nhàmáy thủy điển Bảo Nhai, cùng với việc xây dựng cơ bản tại khu đô thị Minh Phương,khu đô thị mới thị xã Phú Thọ liên tục tăng để đấp ứng nhu cầu nhà ở của hai địaphương này.

 Về trình độ lao động

Trình độ lao động được thể hiện qua trình độ học vấn và trình độ tay nghềcủa người lao động Từ năm 2008 đến năm 2010 số lao động có trình độ đại họcvà cao đẳng luôn được bổ xung Trình độ đại học người lao động của công ty năm2009 tăng lên sô với năm 2008 là 5 người tương ứng với 11%, năm 2010 tiếp tục tăng10 người tương ứng với 20% Trình độ cao đẳng năm 2009 với năm 2008 không biếnđộng với 22 người lao động, năm 2010 so với năm 2009 là 3 người với 14% Trình độtrung cấp năm 2009 so với năm 2008 tăng 2 người lao động ứng với 15%, năm 2010so với năm 2009 tăng 5 người lao động ứng với 33% Công nhân kỹ thuật năm 2009so với năm 2008 tăng 5 người lao động ứng với 9%, năm 2010 so với năm 2009 tăng 5người ứng với 8% Lao động phổ thông năm 2009 so với năm 2008 tăng 38 người ứngvới 10%, năm 2010 so với năm 2009 tăng 75 người ứng với 19% Khi phân tích sốliệu về trình độ lao động công ty rất chú trọng trong việc tuyển dụng lao động, sốngười lao động tăng cả về lượng và chất

* Về cơ cấu lao động

Trang 16

Vì tổng số người lao động tăng lên nên đã làm thay đổi cơ cấu lao động trongcông ty Nhưng với sự cơ cấu này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm sản xuất và kinhdoanh của công ty.

Như vậy với số lượng lao động có trình độ, năng lực cũng như kinh nghiệm làmviệc công ty hoàn toàn có khả năng đạt được năng suất lao động cũng như kết quả sảnxuất kinh doanh cao trong những năm tới và có điều kiện khai thác, sử dụng mọi tiềmnăng sẵn có của mình.

1.6 Kết quả đạt được của công ty trong thơi gian vừa qua.

Licogi 14 từng tham gia xây dựng các công trình tiêu biểu như: Thủy điện ThácMơ, Yaly, Hàm Thuận, Sơn La, Bảo Nhai, Bắc Hà Nhà máy tuyển quặng Apatit LaoCai, Khu công nghiệp Dung Quất, Bắc Thanh Long, bóc tằng phủ mỏ than ở QuảngNinh, đâu tư dự án khu đô thị Minh Phương thành phố Việt Trì.Công ty tham gia xâydựng, năng cấp và mở rộng Quốc lộ 1A, quốc lộ 5, quốc lộ 5 và một số đường nội tỉnhở các tỉnh Phú Thọ, Yên Bái Sau đây là một số chỉ tiêu tài chính của công ty:

Trang 17

Chỉ tiêuMS31/12/200831/12/200931/12/2010

Tốc độtăng bìnhTÀI SẢN

A – TÀI SẢN NGẮN HẠN100 146.552.834.279 188.660.763.905 247.242.917.112 80,8684,4586,8028,7331,0568,7129,89

I.Tiền và các khoản tương110 6.642.473.317 15.801.612.732 18.185.296.328 3,66 7,07 6,38 137,89 15,09 173,77 76,49III Các khoản phải thu130 21.708.926.426 17.696.632.481 26.840.215.391 11,98 7,92 9,42 -18,48 51,67 23,4 16,59IV Hàng tồn kho140 109.995.283.305 148.457.804.407 196.734.035.223 60,69 66,46 69,67 34,97 32,52 78,86 33,74V Tài sản ngắn hạn khác150 8.206.151.231 6.704.714.285 5.483.370.170 4,53 3,00 1,93 -18,30 -18,22 -33,18 -18.26

B – TÀI SẢN DÀI HẠN20034.684.595.74734.727.680.64737.591.490.012 19,1415,5513,190,128,258,384,19

II Tài sản cố định220 26.696.551.550 29.191.680.647 31.091.490.012 14,73 13,67 10,92 9,35 6,51 16,46 7,93V Tài sản dài hạn khác260 500.000.000 500.000.000 500.000.000 0.28 0,22 0,18 0,00 0,00 0,00 0,00

TỔNG CỘNG TÀI SẢN270 181.237.430.026223.388.444.552 284.834.407.12410010010023,2627,5157,1625,38NGUỒN VỐN

A – NỢ PHẢI TRẢ300 148.868.256.173191.420.520.067 250.909.526.292 82,1485,6988,0928,5831,0868,5429,83

I Nợ ngắn hạn310 138.552.865.135 180.333.083.947 247.340.216.495 76,45 80,73 87,00 30,15 37,16 78,52 33,66II Nợ dài hạn320 10.315.391.038 11.087.436.120 3.569.309.797 6,29 4,96 1,25 7,48 -67,81 -65,40 -30,16

B – VỐN CHỦ SỞ HỮU40032.369.173.85331.967.924.48533.924.880.832 17,8614,3111,91-1,246,124,812,44

I Vốn chủ sở hữu410 32.114.396.239 31.967.924.485 33.924.880.832 17,72 14.31 11,91 -0,46 6,12 5,64 2,83

Trang 18

TTChỉ tiêuNăm 2008Năm 2009Năm 2010

Tỷ lệ gia tăng(2009/2008)

Tỷ lệ gia tăng(2010/2009)

Tốc độ pháttriển bình

1Doanh thu 83.340.893.347 72.506.195.913125.076.481.207 (13.00) 72.50 29.752Giá vốn 73.295.275.611 65.273.727.245115.132.738.306 (10.94) 76.38 32.723Lợi nhuận gộp 10.045.617.736 7.232.468.6689.643.742.903 (28.00) 33.34 2.674Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.585.613.409 1.947.613.9053.187.549.887 22.83 63.66 43.255Lợi nhuận trước thuế 1.485.921.767 1.996.426.9034.020.094.111 34.36 101.36 67.866Lợi nhuận sau thuế 1.293.494.898 1.821.739.5493.517.582.347 40.84 93.09 66.97

8 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/vốn

10 Khả năng thanh toán hiện hành(lần) 1,051.050.980(99.07) (49.54)

Bảng 1.3: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Licogi 14

(Nguồn: phòng tài chính-kế toán)

Trang 19

Trong bối cảnh chịu tác động của cuộc khủng hoảng tài chính và suythoái kinh tế toàn cầu, nền kinh tế Việt Nam nói chung và các doanh nghiệpnước ta nói riêng đã gặp rất nhiều khó khăn trong giai đoạn từ năm 2008-2010 Vì vậy công ty cũng không nằm ngoài sự tác động chung của nền kinhtế Bắt đầu chịu ảnh hưởng từ năm 2008 theo đà phục hồi chung của nền kinhtế nước ta tới năm từ 2009-2010 công ty không những phục hồi hiệu quả sảnxuất kinh doanh mà tăng trưởng mạnh cả về quy mô và phạm vi hoạt động sảnxuất kinh doanh, cụ thể:

- Tổng giá trị tài sản và nguồn vốn: Năm 2009 tổng giá trị tài sản và

nguồn vốn tăng 42.151.014.526 đồng tương đương tăng 23,26% so với năm2008 Năm 2010 tổng giá trị tài sản của công ty lên tới con số284.834.407.124 đồng tăng 61.445.962.572đ duy trì tỷ lệ gia tăng cao là27,51% so với năm 2009 Bình quân qua 3 năm tổng giá trị tài sản và nguồnvốn tăng khá cao là 25,38%

- Về tài sản: Cơ cấu tài sản ngắn hạn/tổng tài sản luôn> 80% và có xuhướng tăng lên mỗi năm là do tổng giá trị TSNH gia tăng cao (bình quân29,89%/năm) hơn so với tốc độ tăng của tổng tài sản ( bình quân25,38%/năm ).Ngược lại cơ cấu tài sản dài hạn có xu hướng giảm nhẹ Năm2009 TSNH tăng 42.107.929.626đ, năm 2010 tăng 58.582.153.207đ so vớinăm trước nhưng giá trị TSDH chỉ tăng trung bình 4,19%/năm, năm 2009 tăng43.084.900đ; năm 2010 tăng 2.863.809.365 so với năm trước Vì vậy tổng giátrị tài sản và nguồn vốn tăng mạnh chủ yếu là do sự tăng lên của TSNH

- Về nguồn vốn: Do đặc điểm nghành xây dựng nên cơ cấu nguồn Nợ phảitrả/Tổng nguồn vốn chiếm tỷ lệ cao hơn 80% Nguồn vốn phải trả có xuhướng tăng lên bình quân 29,83%/năm Năm 2009 Nợ phải trả tăng42.552.263.894 đồng (tăng 25,58% ) chiếm 85,69% tổng nguồn vốn (trong đó

Trang 20

Nợ ngắn hạn tăng 41.780.218.812đ chiếm ) Năm 2010 nguồn vốn phải trảtăng 59.489.006.225đ tương đương tăng 31,08% là do Nợ ngắn hạn tăng67.007.132.548đ (chiếm 87% trong tổng nguồn vốn) Nợ dài hạn giảm -7.518.126.323đ (giảm 67,81%) so năm 2009 Nguồn vốn chủ sở hữu chỉ tănggiảm nhẹ (bình quân 2,44%) so với năm 2008 trong khi tổng nguồn vốn tăngmạnh nên tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu giảm từ 17,86% năm 2008 xuống14,31% năm 2009 và 11,91% năm 2010.

Tuy nhiên nhìn chung, cơ cấu tài sản, nguồn vốn năm 2008-2010 chỉ biếnđộng nhẹ Điều này chứng tỏ rằng hoạt động kinh doanh của công ty đã đượcđầu tư mở rộng theo chiều hướng tốt, công ty có các dự án đầu tư tốt trongnhững năm gần đây và những năm tới, giá trị doanh nghiệp tăng mạnh sau mỗinăm.

- Trong 3 năm 2008- 2010 doanh thu năm 2008 đạt 83.340.893.347đ,giảm 10.834.697.434 trong năm 2009, phục hồi và tăng lên trong năm 2010đạt 125.076.481.207đ tăng 72,5% so với năm 2009 Do ảnh hưởng của nềnkinh tế, biến động thị trường giá cả hàng hóa, nguyên vật liệu tăng cao dẫnđến giá vốn hàng bán tăng, giảm nhanh hơn so với doanh thu, dẫn đến doanhthu biến động tăng giảm nhưng lợi nhuận không tăng giảm tương ứng Chínhvì vậy đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận gộp bán hàng của doanh nghiệp

Tuy nhiên chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế và sau thuế năm 2009 và 2010đều tăng, lợi nhuận 2008 đạt 1.293.494.898đ, năm 2009 tăng lên 40% vàtăng mạnh năm 2010 lên tới con số 3.517.582.347 với tỷ lệ gia tăng 93,9% sovới năm 2009 Lợi nhuận sau thuế tăng tăng kết hợp với chỉ tiêu tỷ suất lợinhuận trên tổng tài sản tăng lên mỗi năm kinh doanh, trong đó năm 2009 tăngtừ 0,71% lên 0,82%, năm 2010 đạt 1,23% chứng tỏ rằng hiệu quả sản xuấtkinh doanh của công ty đã phục hồi và tăng trưởng tốt Nhưng chỉ số tỷ suấtlợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh bình quân vẫn chỉ là 1.384% (năm2010) là khá thấp so với các đơn vị cùng nghành khác.

Trang 21

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2009 tăng 40.98% so với 2008, năm 2010tăng 92.89% so với năm 2009 nâng mức lãi cơ bản trên cổ phiếu từ 449đ(2008) lên 1.221đ năm 2010 thể hiện giá trị cổ phiếu của công ty và hiệu quảsử dụng vốn chủ sở hữu đang ngày một năng cao

- Khả năng thanh toán năm 2010 là 0,98 lần thấp hơn so với năm 2009là 99.07% của 1,05 lần, về thực chất đây là chỉ tiêu so sánh giữa tổng tài sảnso với tổng nợ phải trả Trên thực tế khoản nợ này là khoản mà người mua trảtiền trước (Đây là khoản tiền nhà đầu tư góp vốn vào khu đô thị MinhPhương) mà công ty đã đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng nhưng chưa quyết toánđược.

Qua phân tích tình hình kinh doanh của công ty, hiện công ty ngày càngmở rộng về quy mô sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính, công ty đã cónhững chiến lược kinh doanh hợp lý để khẳng định mình trên thị trường cạnhtranh, là một doanh nghiệp chủ chốt tỉnh Phú Thọ cũng như toàn quốc gópphần phát triển kinh tế xã hội bên vững.

1.7 Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty

1.7.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Về mô hình tổ chức: Bộ máy kế toán của Công ty bao gồm những ngườicó trình độ chuyên môn phù hợp về kế toán, đảm bảo việc thực hiện các chứcnăng và nhiệm vụ của hạch toán kế toán Để có thể thực hiện tốt chức năngthông tin và kiểm tra của kế toán trong đơn vị, bộ máy kế toán của Công tyluôn được tổ chức chặt chẽ, khoa học dựa trên sự phân công lao động Dướigóc độ tổ chức một hệ thống thông tin quản lý, bộ máy kế toán của Công tyđược tổ chức theo mô hình tổ chức kế toán tập trung.

Về phương thức tổ chức: Bộ máy kế toán của đơn vị được tổ chức tậptrung, mọi công việc từ thu nhận thông tin, ghi sổ, xử lý thông tin, lập báo cáo,… tất cả các giai đoạn và phần hành kế toán đều được thực hiện tập trung tại

Trang 22

phòng kế toán Các đơn vị trực thuộc không có bộ máy kế toán riêng chỉ bố trínhân viên kế toán ở các đội thực hiện hạch toán ban đầu, cuối kỳ số liệu kếtoán được gửi về phòng kế toán theo quy định.

Về chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành, từng thành viên trong bộmáy kế toán:

Sơ đồ 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

- Kế toán trưởng – Trưởng phòng tài chính kế toán

Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công táckế toán trong Công ty Giúp giám đốc Công ty chấp hành các chế độ chínhsách, chế độ về quản lý và sử dụng tài sản, chấp hành kỷ luật và chế độ laođộng, việc sử dụng quỹ tiền lương và quỹ phúc lợi…cũng như việc chấp hànhchính sách tài chính Ngoài ra kế toán trưởng còn giúp Giám đốc Công ty tậphợp số liệu về kinh tế, nghiên cứu cải tiến tổ chức quản lý hoạt động sản xuấtkinh doanh, phát hiện những khả năng tiềm tàng, thúc đẩy việc thi hành và

Kế toán trưởng kiêmtrưởng phòng tài chính kế

Kế toán thanh toán và TSCĐ

Kế toán tổng hợp

Kế toán vật liệu

Thủ quỹ

Các nhân viên kếtoán

Trang 23

thực hiện chế độ hạch toán trong Công ty nhằm đảm bảo cho hoạt động củaCông ty thu được hiệu quả cao.

- Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp toàn bộ các chứng từ gốc và bảng kê ở các nhân viên kế toánkhác để vào sổ nhật ký chung sau đó tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm,đồng thời xác định kết quả sản xuất kinh doanh và lập báo cáo kế toán.

- Kế toán thanh toán:

Gồm có 3 người: Trong đó 01 người chịu trách nhiệm thanh toán vớicác đội sản xuất, 01 người thanh toán các chi phí của khối cơ quan và thựchiện kế toán vốn bằng tiền, theo dõi phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, Kinhphí công đoàn, 01 người theo dõi kế toán Ngân hàng về tiền gửi, tiền vay ngắnhạn, vay dài hạn, quan hệ giao dịch với ngân hàng, rút tiền mặt, chuyển tiềnthanh toán theo nhu cầu của Công ty.

- Kế toán vật liệu:

Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, thanh toán vật tư tiêu hao ở các độisản xuất, tình hình tăng giảm TSCĐ, khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình xuấtvật tư để sửa chữa lớn TSCĐ

- Thủ quỹ

Tiến hành các công việc thu chi tiền mặt, ngân phiếu trên cơ sở các chứngtừ hợp lệ, hợp pháp và tính lương cho khối cơ quan và theo dõi công nợ Tàikhoản 1411 ( Thanh toán tạm ứng ).

- Các nhân viên kế toán thống kê ở các đội thi công

Chịu trách nhiệm thu nhập các chứng từ phát sinh tại các công trường,các đội, theo dõi các hoạt động kinh tế ở các đội và cung cấp các chứng từ, sốliệu về phòng tài chính kế toán Công ty để phục vụ cho công tác hạch toán tậpchung cụ thể: Tổng hợp các bảng công, thanh toán lương, theo dõi khối lượng

Trang 24

thi công và các chi phí nguyên vật liệu, các chi phí khác Về phòng kế toán khinhận được các chứng từ ban đầu, theo sự phân công của các bộ phận tiến hànhkiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, từ đó vào sổ kế toán để cung cấp thông tincho công việc quản lý và phân tích hoạt động kinh tế của Công ty.

1.7.2 Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán

1.7.2.1 Chính sách kế toán áp dụng Chế độ kế toán:

Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp.Việt Nam được banhành kèm theo quyết định số 15/2006/QĐ–BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006của Bộ trưởng Bộ Tài chính Tất cả các chứng từ kế toán đều phù hợp vớiđặc điểm nghiệp vụ phát sinh tại Công ty và yêu cầu quản lý tài chính nộibộ đồng thời tuân thủ các chế độ chung của Nhà Nước.

 Kỳ kế toán

Kỳ kế toán của công ty là quý.

Đơn vị tiên tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam “VND”, hạch toántheo phương pháp giá gốc, phù hợp với quy định của luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 – Chuẩn mựcchung.

 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 và thong tư 244/2009/TT-BTC ngày31/12/2009 của Bộ tài chính.

 Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máyví tính, sử dụng phần kế toán CIC.

 Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Trang 25

 Một số chính sách kế toán quan trọng được áp dụng tại công ty Cổ phầnLICOGI 14.

– Tiền và các khoản tương đương tiền: Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửingân hàng có kỳ hạn, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn.

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: tính theo phương phápbình quân gia quyền sau mỗi lần nhập.

Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: là phương pháp kê khaithường xuyên.

- Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, được phản ánh trên bảng cân đối theo các chỉ tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định và trích khấu hao tài sản cố địnhtheo quyết định 15/2006/QĐ–BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tàichính và thông tư 203/2009/TT-BTC Công ty khấu hao tài sản cố định theophương pháp khấu hao đường thẳng.

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản phải thu, phải trả:+ Nguyên tắc xác định khoản thu khách hàng dựa vào Hợp đồng và ghi nhậntheo hóa đơn bán hàng xuất kho cho khách hàng.

+ Khoản trả trước cho người bán được hạch toán căn cứ vào phiếu chi, chứngtừ ngân hàng, hợp đồng kinh tế.

Trang 26

+ Nguyên tắc xác định phải trả cho người bán dựa theo Hợp đồng, phiếu nhậpkho và ghi nhận theo Hóa đơn mua hàng của bên mua.

+ Khoản người mua phải trả được ghi nhận vào hợp đồng, phiếu thu, chứng từngân hàng.

– Nguyên tắc ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Chi phí thuếthu nhập hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suấtthuế TNDN trong năm hiện hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lạiđược xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khấu trừ, số chênh lệchtạm thời chịu thuế và thuế suất thuế TNDN.Công ty áp dụng mức thuế suất25% trên lợi nhuận chịu thuế.

– Hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản kế toán được áp dụng theoquyết định số 15/2006/QĐ–BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tàichính Do áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán nên các dữ liệu được lưutrong máy tính, khi có yêu cầu các báo cáo, sổ sách được in ra giấy và lưu trữtheo quy định hiện hành Hệ thống tài khoản kế toán tại công ty cũng được mởchi tiết cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh.

– Hệ thống báo cáo được lập phù hợp với quy định hiện hành về nộidung, hình thức và thời gian Cuối quý, cuối năm, kế toán tiến hành tổng hợpsố liệu và lập các báo cáo sau:

+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN.+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN.+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

Trang 27

1.7.2.3 Hình thức kế toán sử dụng

Công ty Cổ phần Licogi áp dụng hình thức kế toán máy vi tính xây dựng dựatrên hình thức Nhật ký chung Đây là một hình thức kế toán hiện đại, mang lạinhiều lợi ích và đang dần được phổ biến trong công tác kế toán tại các doanhnghiệp, đặc biệt là với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Sơ đồ 1.4.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

* Giải thích sơ đồ

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu

Chứng từ gốc

Nhật ký chuyên dùng

toán chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đốitài khoản

Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợpchi tiết

Trang 28

Sơ đồ 1.5.: Quy trình kế toán theo hình thức kế toán máy

Với hình thức kế toán máy, căn cứ vào các chứng từ, nghiệp vụ phát sinh,kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm cài trên máy vi tính Tùy thuộc vào tính chấtcủa nghiệp vụ phát sinh, kế toán vào phân hệ tương ứng được thiết lập trong phầnmềm để nhập liệu Chương trình được thiết lập sẵn theo quy định hiện hành về kếtoán sẽ tự động vào sổ đối với các dữ liệu được nhập

Cuối tháng hoặc định kỳ báo cáo, kế toán viên tiến hành việc kiểm tra, đốichiếu và tiến hành kết xuất các báo cáo, sổ cái, sổ chi tiết … Phần mềm kế toánthường có thể xuất ra đầy đủ các loại sổ thuộc các hình thức kế toán Doanhnghiệp sẽ chọn loại sổ sách thuộc một hình thức nhất định để sử dụng Hiện tại,công ty Cổ phần Licogi 14 kết xuất các loại sổ sách theo hình thức Nhật kýchung.

Để đảm bảo việc tổ chức kế toán phù hợp với quy mô hoạt động kinhdoanh của Công ty, Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng

Trang 29

phần mềm kế toán CIC Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc củahình thức kế toán nhật ký chung

Hình 1.1 Giao diện của phần miền kế toán CIC

Đặc trưng cơ bản nhất của hình thức kế toán nhật ký chung: Tất cả cácnghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâmlà sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ vàphù hợp với các chuẩn mực, hệ thống kế toán, các quy định pháp lý có liên quan.Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi sổ cái cho từng nghiệp vụ kinh tếphát sinh

Trang 30

Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁNVỚI KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 142.1 Thực trạng kế toán thanh toán với khách hàng tại công ty Licogi 14

2.1.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 131 - Các khoản phải thu khách hàng

Các khoản phải thu của khách hàng kế toán thanh toán của công ty theodõi chi tiết theo từng đối tượng khách hàng, theo khoản nợ và tùng lần thanhtoán

Cụ thể ở công ty những khách hàng có quan hệ giao dịch thường xuyênhoặc có dư Nợ lớn thì định kỳ cần phải tiến hành kiểm tra đối chiếu từng khoảnnợ đã phát sinh, đã thu hồi và số còn nợ, nếu cần có thể yêu cầu khách hàng xácnhận nợ bằng văn bản Phân loại nợ: nợ đúng hạn, nợ quá hạn, nợ khó đòi hoặckhông có khả năng thu hồi có thể trích lập dự phòng hoặc có những biện phápđối với khoản nợ không đòi được.

Trong quan hệ bán sản phẩm xây lắp, thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ laovụ sản phẩm theo sự thỏa thuận giữa công ty và khách hàng nếu không đúngtheo thỏa thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu cầu công tygiảm giá hoặc trả lại số hàng đã giao.

Khoản phải thu về phí chờ quyết toán của từng công trình phải được theodõi chi tiết theo từng công trình xây dựng, khoản phí này là căn cứ để tính sốtrích trước về chi phí bảo hành công trình xây dựng vào chi phí bán hàng

Trang 31

- Bảng kê đối chiếu công nợ phải thu khách hàng- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra

 Sổ sách kế toán

- Sổ cái TK 131- Sổ chi tiết TK 131- Sổ nhật ký chung………

2.1.3 Phương pháp hạch toán

Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, kế toán thanh toáncăn cứ vào các chứng từ gốc tiến hành vào sổ chi tiết TK 131 được mở riêng chotừng khách hàng Cuối kỳ kế toán so sánh số liệu trên sổ chi tiết và nhật kýchung tiến hành vào sổ cái.

Sổ chi tiết phải thu khách hàng được mở cho tất cả các khách hàng, thườngxuyên hay không thương xuyên.

Tất cả trường hợp bán chịu, khách hàng ứng tiền trước hay thu tiền ngay đềuđược hạch toán qua TK 131.

Kế toán thực hiện mã hóa khách hàng để hạch toán chi tiết ví dụ như sau:- Phải thu khách hàng xăng dầu: XDTM

- Phải thu khách hàng xây lắp: T001

- Phải thu khách hàng dự án Minh Phương: DAMP

- Phải thu khách hàng bán lẻ betông thương phẩm: BTTP

Ví dụ 2.1 : Ngày 06 tháng 10 năm 2010 công ty hoàn thành khối lượng xây lắp

khối lượng xây lắp hoàn thành Nhà ở chung cư sinh viên 9 tầng A Công ty tiếnhành lập hóa đơn thanh toán với Ban quản lý chung cư sinh viên – Sở xây dựngtỉnh Phú Thọ.

Trang 32

Ví Dụ 2.2: Ngày 26 tháng 10 năm 2010 bà Hoàng Thi Thu An – Công ty Duyệt

nộp tiền góp vốn đầu tư xây dựng hạ tầng ký thuật khu nhà ở và dịch vụ thươngmại Minh Phương Tổng số tiền là 316.800.000 đồng

Quy trình nhập liệu trên máy tính:

Để hạch toán nghiệp vụ trên phần mềm, khi nhận được hóa đơn chứng từgốc kế toán tiến hành cập nhật theo trình tự sau: Trong giao diện chính của phầnmềm , vào phân hệ Chứng từ Chứng từ kế toán Nhập số liệu Lưu lạisố liệu được tự động cập nhập vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật ký chung và sổ cáiTK 131.

Trang 33

Kính gửi: Phòng Tài chính- Kế toán Công ty Cổ Phần LICOGI 14

Đề nghị Phòng Tài chính – Kế toán thu tiền góp vốn đầu tư Xây dựng hạ tằng Khu nhà ở và dịch vụ thương mại Minh Phương cụ thể như sau:

1.Hợp đồng góp vốn đầu tư số: 1410B/HĐGVĐT 10 tháng 10 năm 2010

Giữa một bên là: Công ty Cổ Phần LICOGI 14Và một bên là Ông (Bà): HOÀNG THỊ THU ANĐịa chỉ: Sóc Sơn – Hà Nội

2 Giá trị góp vốn đầu tư:

- Tổng số tiền góp vốn theo hợp đồng: 633.600.000 đồng.

( Bằng chữ: Sáu trăm ba mươi ba triệu sáu trăm nghìn đồng./)

Số góp vốn đợt 1 Lần này bằng 50% tương ứng với số tiền là: 316.800.000 đồng.

(Bằng chữ: Ba trăm mười sáu triệu tám trăm nghìn đồng)

Ngày 26 tháng 11 năm 2010CHI NHÁNH ĐT&XD CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14.2 TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY DUYỆT

( Ký, họ tên và đóng dấu) (Ký, họ tên và đóng dấu)